增值税企业所得税计算题
税率综合练习题答案
税率综合练习题答案一、选择题1. 某企业2023年的应纳税所得额为100万元，按照25%的企业所得税率计算，该企业应缴纳的企业所得税是多少？答案：100万元× 25% = 25万元2. 个人所得税的起征点是多少？答案：个人所得税的起征点为每月5000元。
3. 某员工2023年1月的工资收入为8000元，假设没有其他收入和扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？答案：8000元 - 5000元（起征点）= 3000元，根据个人所得税税率表，3000元应缴纳的个税为3000元× 3% = 90元。
4. 增值税的基本税率是多少？答案：增值税的基本税率为13%。
5. 某公司2023年第一季度销售货物，取得不含税销售额100万元，按照13%的增值税率计算，该公司应缴纳的增值税额是多少？答案：100万元× 13% = 13万元。
二、填空题1. 企业所得税的税率一般为______。
答案：25%2. 个人所得税的起征点是______。
答案：每月5000元3. 增值税的税率分为几个档次，其中基本税率为______，还有______的税率。
答案：13%，其他不同档次4. 某企业2023年的应纳税所得额为200万元，按照25%的企业所得税率计算，该企业应缴纳的企业所得税额为______。
答案：50万元5. 某员工2023年2月的工资收入为12000元，假设没有其他收入和扣除项，其应缴纳的个人所得税额为______。
答案：（12000 - 5000）× 10% - 210 = 490元三、计算题1. 某公司2023年全年销售货物，取得不含税销售额500万元，按照13%的增值税率计算，该公司全年应缴纳的增值税额是多少？答案：500万元× 13% = 65万元2. 某公司2023年全年的应纳税所得额为500万元，按照25%的企业所得税率计算，该公司全年应缴纳的企业所得税额是多少？答案：500万元× 25% = 125万元3. 某员工2023年全年的工资收入为120000元，假设没有其他收入和扣除项，其全年应缴纳的个人所得税额是多少？答案：（120000 - 5000 × 12）× 10% - 2520 = 1800元（注：2520元为速算扣除数）四、简答题1. 请简述个人所得税的征收原则。
税务试题及答案
税务试题及答案一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 一个档次B. 两个档次C. 三个档次D. 四个档次答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D二、多选题4. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供建筑服务答案：A, B, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题6. 增值税的纳税人包括单位和个人。
答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随经济发展而调整。
答案：错误8. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。
答案：错误四、简答题9. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额和适用税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易计税方法下，纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
10. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业享受减半征收企业所得税优惠；研发费用加计扣除等。
五、案例分析题11. 某公司2023年销售货物取得收入1000万元，购买原材料支付货款800万元，支付职工工资200万元，支付其他费用100万元。
请计算该公司应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：首先，计算增值税。
该公司的销售额为1000万元，假设适用税率为13%，则应纳税额为1000×13%=130万元。
由于可以抵扣进项税额，进项税额为800×13%=104万元，所以实际应缴纳的增值税为130-104=26万元。
企业所得税习题税法
企业所得税习题1、某机器设备生产企业2019年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。
当年发生的部分业务如下：（1）实际发放职工工资1500万元（已计入相关成本费用），含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。
（2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。
（3）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。
发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。
（4）取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。
（5）实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。
（6）取得股息300万元，其中含来自境内.40%持股子公司的股息200万元（非上市居民企业）；来自海外100%持股子公司的股息100万元（不考虑预提所得税），海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20%。
（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响）要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题。
（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
（6）分别计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。
第12章企业所得税(习题)
第十二章企业所得税法一、单项选择题1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费4.下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A.国债利息收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。
购买时是160万元，转让的收入是165万元。
摊销期限是10年，无残值。
转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。
（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8B.4.25C.6.58D.7.027.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）A.让渡无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9.某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30万元10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金指出D.非广告性质的赞助支出二、多项选择题1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为经营2.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.无法支付的应付款3.下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）A.可抵扣的增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税4.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。
税务会计试题及答案解析
税务会计试题及答案解析一、选择题1.以下关于增值税的说法中，错误的是：A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的B.增值税的税率是10%C.企业销售货物应当计算增值税销项税额D.企业购进货物应当计算增值税进项税额答案：B解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。
2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是：A.企业所得税应当每季度申报并缴纳B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表C.企业所得税的税率是20%D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策答案：B解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。
3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是：A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款B.进项税额可以直接抵扣企业所得税C.进项税额可以抵扣个人所得税D.进项税额可以抵扣车船税答案：A解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。
二、填空题4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。
答案：应纳税所得额。
5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。
答案：一般计税方法，简易计税方法。
三、解答题6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。
请计算该企业需要缴纳的增值税额。
答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得到应缴纳的增值税额。
7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20万元解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要缴纳的企业所得税额。
税收问题应用题大全
税收问题应用题大全1. 个人所得税计算问题问题描述：小明的年终奖为10万元，他需要根据个人所得税法规定计算其所得税金额，请帮助他计算应缴纳的个人所得税。
解答：根据个人所得税法的规定，个人所得税=适用税率×应纳税所得额-速算扣除数。
首先，将小明的年终奖10万元减去个税起征点（假设为3万元），得到小明的应纳税所得额为7万元。
根据适用税率表，我们可以确定小明的适用税率为10%。
速算扣除数根据适用税率表也可以确定，对于10%的税率，速算扣除数为0。
因此，小明应缴纳的个人所得税=10%×7万元-0=0.7万元。
2. 增值税计算问题问题描述：某公司销售了一批商品，销售额为100万元，增值税税率为13%，请帮助该公司计算应缴纳的增值税金额。
解答：根据增值税法的规定，增值税金额=销售额×增值税税率/(1+增值税率)。
将销售额100万元乘以增值税税率13%，再除以1+增值税税率13%，得到应缴纳的增值税金额。
计算过程如下：增值税金额=100万元×13%/(1+13%)=100万元×0.13/1.13=11.504万元。
因此，该公司应缴纳的增值税金额为11.504万元。
3. 企业所得税计算问题问题描述：某企业的年度利润为500万元，企业所得税税率为25%，请帮助该企业计算应缴纳的企业所得税金额。
解答：根据企业所得税法的规定，企业所得税金额=应纳税所得额×企业所得税税率。
将企业的年度利润500万元乘以企业所得税税率25%，得到应缴纳的企业所得税金额。
计算过程如下：企业所得税金额=500万元×25%=500万元×0.25=125万元。
因此，该企业应缴纳的企业所得税金额为125万元。
4. 财产税计算问题问题描述：某人拥有一套房产，年租金为50万元，财产税税率为10%，请帮助他计算应缴纳的财产税金额。
解答：根据财产税法的规定，财产税金额=财产租值×财产税税率。
4大税种综合计算题
4大税种综合计算题好的，我理解你的要求。
首先，我们来讨论一下什么是“4大税种”。
在中国，通常指的“4大税种”是指增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。
这些税种是中国税收体系中的主要税种，对于国家财政收入和经济调节起着重要作用。
接下来，我们可以通过一个综合计算题来分析这些税种的计算方法和影响。
假设有一家企业在某一年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
我们可以按照不同的税种逐一计算税金。
首先是增值税，按照增值税法规定，应税额为营业收入减去成本费用，即1000万元 600万元 = 400万元。
按照税率计算增值税额，假设税率为17%，则增值税额为400万元× 17% = 68万元。
其次是企业所得税，按照企业所得税法规定，应纳税所得额为利润，即400万元。
根据税率计算企业所得税额，假设税率为25%，则企业所得税额为400万元× 25% = 100万元。
再来是个人所得税，如果这部分利润要分配给企业股东或员工，那么个人所得税将按照个人所得税法规定的税率进行计算。
最后是消费税，根据企业生产或经营的具体行业和产品，可能需要缴纳相应的消费税，这部分税金的计算方法会根据具体情况而定。
综合来看，这家企业需要缴纳的“4大税种”中的税金是增值税68万元和企业所得税100万元。
这些税金将直接影响企业的盈利和现金流，也是企业经营管理中需要重点关注的部分。
通过这个综合计算题，我们可以看到不同税种的计算方法和影响，以及税收对企业经营的影响。
希望这个回答能够全面地解答你关于“4大税种”的综合计算题。
注册税务师税法计算题
注册税务师税法计算题1. 个人所得税计算：问：某个纳税人的年收入为60,000元，个人所得税起征点为5,000元，税率为5%。
请计算该纳税人应缴纳的个人所得税。
2. 企业所得税计算：问：某公司年度利润为120万元，企业所得税税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
3. 增值税计算：问：某公司销售商品的增值税率为17%，销售额为80万元。
请计算该公司应交的增值税额。
4. 印花税计算：问：某公司在一次交易中签署了一份合同，合同金额为150万元。
印花税税率为0.1%。
请计算该公司应交的印花税额。
5. 土地增值税计算：问：某个开发商购买一块土地，购入成本为200万元，售出价格为300万元。
请计算该开发商应缴纳的土地增值税额。
6. 资产评估报告编制：问：某公司拟对其资产进行评估，作为财务报告的一部分。
请列举至少三项需要考虑的评估要素。
7. 跨境税务：问：某公司在多个国家开展业务，涉及跨境税务问题。
请简要说明跨境税务安排的主要挑战，并提出解决方案。
8. 投资收益税：问：某个投资者在一年内从股票投资中获得了20万元的收益。
请计算该投资者应缴纳的投资收益税。
9. 职工福利税务：问：某公司为员工提供了额外的健康保险福利。
请说明这些福利可能对公司和员工的税务影响。
10. 跨地区税务筹划：问：某公司考虑进行跨地区税务筹划，以优化其整体税务负担。
请列举至少两种可能的跨地区税务筹划方案。
这些计算题和问题旨在涵盖注册税务师考试中可能涉及的一些知识点。
实际的考试题目可能更加具体和深入，建议参考官方的考试大纲和样题，以更好地准备考试。
六大税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税的计算汇总
六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税的计算汇总★财政部数据显示,2012年,我国三大主要税种营业税、增值税、消费税在税收中所占的比例,分别为15.6%、26.2%、13.5%一、增值税计算1、税率必须背熟一纳税人增值税税率：17%,13%,11%,7%,6%,小规模纳税人增值税税率：3%★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人;优惠政策不适用于增值税一纳税人;2、计算公式1小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/1＋税率×税率2一般纳税人增值税的计算①应交增值税＝销项税额－进项税额★销项税额=不含税销售额税率★不含税销售额=含税销售额/1+税率或征收率★进项税额=买价不含税税率★运费发票上注明的运输费用和建设基金不含其他杂费的7%计算进项税额,②进口货物的增值税计算公式：应交增值税=关税完税价格+关税+消费税增值税税率二、营业税计算1、税率：必须背熟13%：交通运输业全部营改增、建筑业、邮电通信业、文化体育业25%：金融保险业、服务业部分营改增、销售不动产、转让无形资产35%～20%:娱乐业★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人★一般纳税人交通运输业适用税率为11%,现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%;小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率;营业税应纳税额＝营业额或销售额、转让额×适用税率三、消费税的计算1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：1消费税应纳税额＝不含税销售额×税率2进口货物的消费税计算公式：应交消费税=关税完税价格+关税/1-消费税税率消费税税率四、关税的计算：1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：进口货物的关税计算公式=完税价格关税税率全年应纳税所得额=收入总额－成本－费用－支出×税率-速算扣除数3、稿酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：稿酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%;计算公式1每次稿酬所得不超过4000元每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得-800元×20％×l-30％；2每次稿酬所得4000元以上的每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得×l—20％×20％×1-30％;次的界定：以每次出版发表取得的收入为一次；同一作品以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,因添加印数而追加稿酬的,应合并计算为一次；同一作品再版取得的所得,应分别计征个人所得税；同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次；同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次；4、劳务报酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次劳务报酬所得不超过4000元每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得-800元×20％；2每次劳务报酬所得4000元以上的每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得×l—20％×20％;特殊：对劳务报酬所得一次收入畸高应纳税所得额超过20000元的,要实行加成征收办法,具体是：一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额即应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成；超过5万元的部分,加征十成;5、个人取得财产租赁所得应当缴纳的个人所得税税法规定：财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次租赁所得不超过4000元每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得-800元×20％；2每次租赁所得4000元以上的每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得×l—20％×20％;财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次;如果出租的是非住房,适用税率20%；如果出租的是住房,不区分用途,适用比例税率,税率减按10%；6、偶然所得个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得税法规定：偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额,适用20%的比例税率;计算公式：每次偶然所得应纳税额=每次偶然所得收入额×20%;六、企业所得税计算：1、税率：基本税率：25%优惠税率：20%小微企业,15%国家需要重点扶持的小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同,主要包括三个标准,一是资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元；二是从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人；三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元;“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业;税法规定：自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;2、计算方法应纳税所得额=-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额或应纳税所得额=-纳税调整项目税法规定：1纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除;超过12%的部分则不得扣除;2企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;3企业发生的与有关的按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰4财政补贴收入和纳税人利息收入,不计入应纳税所得额;5各项税收的滞纳金、罚金和罚款,不得在税前扣除6纳税人用于非公益、救济性捐赠,不允许扣除;7纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除;8各种赞助支出,不得在税前扣除;9亏损弥补的扣除;纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年;★各种税计算练习题：1．某商业零售企业为增值税小规模纳税人;2014年6月,该商业零售企业销售商品收入含增值税61800元;该企业6月份应缴纳的增值税税额是多少2、某商业企业属于增值税小规模纳税人,本月购进服装100套,进价150元/套,取得普通发票,价款已付,企业以309元/套的价格售完该批服装,则该企业本月应缴纳的增值税税额是多少3、某企业为增值税一般纳税人,外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库；支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票;则外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额是多少4、某企业为增值税一般纳税人,对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元含税;则对外销售化妆品的增值税销项税额是多少5、某企业为一般纳税人,向农业生产者购进一批免税农产品20000元,可以抵扣多少增值税6．某粮油加工企业增值税一般纳税人,向一般纳税人销售食用植物油40吨,每吨5000元不含税；则销项税额是多少向消费者个人销售食用植物油2吨,每吨5650元含税,则销项税额是多少7、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2011年10月份生产销售了一批化妆品,不含税售价为100万元;消费税税税率为30%;则该企业10月份应缴纳的消费税是多少万元;8、某公司进口一批应税消费品,海关应征进口关税30万元关税税率假定为20%,则进口环节还需缴纳消费税和增值税各是多少元消费税税率为10%;9、某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元含税,当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元不含税金额,取得增值税专用发票,发生的联运支出40万元不含税金额,试点地区纳税人提供,取得专用发票,求该纳税人2013年3月应纳税额10、某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元,某个体工商户小规模纳税人本月取得交通运输服务收入20001元含税,该个体工商户本月应缴纳多少增值税11、刘某于2002年1月将其自有的四间面积为150平方米的房屋出租给张某全家居住,租期1年,刘某每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元,计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税;12、东方家具公司为增值税一般纳税人;2000年2月,该公司发生以下经济业务：1外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库;对方开具的增值税专用发票注明的货款不含增值税为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元;2进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元;3销售家具一批,取得销售额含增值税93.6万元;已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额;(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程;(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额,并列出计算过程;(3)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程;(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程;答案中的金额单位用万元表示13.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2010年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应纳税款;4月20日,税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时,发现以下情况：(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元不含税,未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税;(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,己验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额5100元;经核查,原材料因管理不善被盗,其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣;(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税;样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣;该化妆品的市场售价每箱315.9元含税(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元该该企业计算抵扣的进项税额为850元化妆品的消费税税率为30%根据上述资料回答下列问题①下列各项中,关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有;A、第三笔业务中,将自产的货物用于无偿赠送,属于视同销售的行为,应计算补缴增值税B、第四笔业务中,支付运费可以抵扣的进项税额为350元,该公司多计算进项税额500元,需要补缴增值税C、第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值,应该补缴增值税D、第二笔业务中,外购的原料因为管理不善被盗,其进项税额应该作转出处理,应该补缴增值税②如果需要补交增值税,则该公司3月份应补交增值税元③该公司需要补交消费税吗如果需要,则该公司3月份应补交消费税14、2014年3月,假定某公司某纳税人含税工资6000元人民币,则该纳税人应纳个人所得税是多少元15、2014年3月,某公司是小型个体工商户,账证齐全;2012年取得营业额为80000元,准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计60000元,则该个体商户3月份应交个人所得税是多少16、某歌星到某市演出,一月内在该市演出3次,第一次表演收入3000元,第二次表演收入5000元,第二次表演收入30000元,共取得表演收入38000元,计算该歌星应纳个人所得税17、某公司2012年度实现利润总额700万元,经过税务机关检查发现,该企业当年有以下几项项目需要调整：1公益性捐赠支出90万元,已全部列支；2税收罚款支出9万元,已全部列支；3国库券利息收入10万元,已作为收入;计算该公司2012年度应纳所得税;该公司企业所得税率25%18、李某与张某共同编写一本20万字的着作现代企业管理,共取得稿酬10000元,其中李某分得6000元;张某分得4000元,求两人应纳个人所得税;答案：1、61800/1+3%3%=18002、309100/1+3%3%=9003、30.6+107%=31.34、586.17/1+17%×17%=85.175、2000013%=26006、40500013%=2600025650/1+13%×13%=13007、10030%=308、30/20%+30/1-10%×10%=2030/20%+30+2017%=349、111÷1＋11%×11%－10×17%-20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元;10、因为提供应税服务的起征点为20000元,该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷1+3%=19418.45元;交通运输服务取得的收入未达到起征点,因此对该部分收入无需缴纳增值税11、2500-80010%12=204012、l进口辅助材料应纳增值税税额=8+1×17%=1.53万元；22月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%＋1.53=8.4万元；32月份销项税额=93.6/1+17%×17%=13.6万元；42月份应纳增值税税额=13.6－8.4=5.2万元;13.①ABCD②9000017%+5100+40315.9/1+17%17%+500=22736③9000030%+40315.9/1+17%30%=3024014、6000-350010%-105=14515、80000-6000010%-750=125016、3000-80020%+50001-20%20%+300001-20%30%-2000=644017、12%以内可以扣除,多出部分6万元调增,罚款支出调增,利息免税,调减;＝700+6+9-10＝705万元应纳＝70525%＝176.25万元18、李某应纳个人所得税额=6000×1-20%×20%×1-30%=672元张某应纳个人所得税额=4000-800×20%×1-30%=448元。
企业所得税卷子例题解析
一、计算题1. 某居民企业2021年发生以下业务：〔1〕销售产品收入2000万元；〔2〕承受捐赠材料一批，取得赠出方开具增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；〔3〕转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；〔4〕收取当年让渡资产使用权专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；〔5〕取得国债利息2万元；〔6〕全年销售本钱1000万元；销售税金及附加100万元；〔7〕全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元；〔8〕全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算：〔1〕该企业会计利润总额；〔2〕该企业对收入纳税调整额；〔3〕该企业对广告费用纳税调整额；〔4〕该企业对招待费纳税调整额；〔5〕该企业对营业外支出纳税调整额；〔6〕该企业应纳税所得额和应纳所得税额。
【知识点】1、免税收入〔1〕.国债利息收入。
为鼓励企业积极购置国债，支援国家建立，税法规定，企业因购置国债所得利息收入，免征企业所得税。
〔2〕.符合条件居民企业之间股息、红利等权益性收益。
是指居民企业直接投资于其他居民企业取得投资收益。
〔3〕.在中国境内设立机构、场所非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系股息、红利等权益性投资收益。
该收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通股票缺乏12个月取得投资收益。
〔4〕.符合条件非营利组织收入。
企业所得税法第二十六条第4项所称符合条件非营利组织收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定除外。
〔5〕.非营利组织免税收入范围。
2、业务招待费。
企业发生与生产经营活动有关业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售〔营业〕收入5‰。
3、.广告费和业务宣传费。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
财政学计算题
1．我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。
现行增值税的基本税率为 17% 。
若一增值税应税货物的含税价为 23400 元，则其不含税价为多少？2 ．某公司进口货物一批，其关税完税价格为 80 万元人民币，适用关税税率为 5% ，适用增值税率为 17% 。
该货物不属于消费税征税范围。
请计算该公司该批货物应缴纳的关税税额和增值税税额。
(计算结果保留两位小数。
)3．某商业零售企业为增值税一般纳税人， 3 月份实现销售额(含税)为 250 万元，试计算该企业 3 月份的增值税销项税额。
4．某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，开具普通发票注明金额为 23.4 万元(含税价) ，同期购进原材料一批，材料已入库，取得专用发票上注明税款为 1.2 万元。
试计算该企业当月应纳的增值税额。
(其产品适用增值税税率为 17％)5．某工业企业某月实现含税销售收入 3510 万元，已知当期可抵扣的增值税进项税额为 300 万元；该企业适用 17% 的增值税税率，计算该企业当月应纳增值税税额。
1 ．张先生本月获得一次性劳务报酬 35000 元，请计算这笔报酬应缴纳的个人所得税税额。
2 ．某大学教授某月取得稿费收入 4800 元，银行存款利息收入 300 元。
试计算该教授当月各项收入应缴纳的个人所得税额。
3.李教授 2007 年 10 月一次性取得稿酬收入 3000 元，同月赴外地讲学一次性取得服务报酬 5000 元。
试计算李教授应纳的个人所得税税额。
4．王先生 2009 年 10 月取得某公司支付的劳务报酬 30000 元。
请计算这笔收入应缴纳的个人所得税税额。
1．《2007 年中国统计年鉴》显示， 2006 年我国公债余额为 35015.28 亿元，当年的国内生产总值为 210871 亿元，则 2006 年的公债负担率为多少？2 ．某国 2005 年公债发行额为 400 亿美元，到期还本付息额为 280 亿美元，其当年财政支出额为 4000 亿美元，请计算该国的债务依存度并判断其是否属正常范围。
税法计算题（增值税、消费税、营业税、个人所得税、企业所得税）
税法计算题（增值税、消费税、营业税、个⼈所得税、企业所得税）增值税【1、多选】下列各项中属于视同销售⾏为应当计算销项税额的有（）。
A.将⾃产的货物⽤于⾮应税项⽬B.将购买的货物投⼊⽣产C.将购买的货物⽆偿赠送他⼈D.将购买的货物⽤于集体福利【答案】AC【2 多选】下列各项中，应视同销售货物⾏为征收增值税的是（）。
A.将外购的货物⽤于对外捐赠B.动⼒设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品【答案】A C例：家具⼚销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具⼚的增值税销项税额为（）。
销项税额=30000 ? 17%（销货）+1000÷（1+17%）? 17%（运费）=5245.30（元）3、某企业为增值税⼀般纳税⼈，2010年3⽉外购货物50万元，增值税专⽤发票注明税款为8.5万元，当⽉销售货物不含税销售额40万元；4⽉外购货物20万元，增值税专⽤发票注明税款为3.4万元，当⽉销售货物取得不含税收⼊70万元，销售货物均适⽤17%的增值税税率，则该企业4⽉应纳增值税是多少？答案：3⽉份销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额=8.5（万元），应纳税额=6.8—8.5=—1.7（万元）3⽉份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）4⽉份应纳增值税额= 70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）4、某家电公司某⽉取得专⽤发票上注明的进项税额为8000元，当⽉发⽣如下经济业务：（1）向当地举办的⽥径运动会赠送5套⾳响设备，每套市场零售价格5000元；（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，折价每台300元；换出的新电视机也是50台，市场零售价格为2500元；（3）家电公司⽋甲公司货款30000元，当⽉甲公司向家电公司购买40台录⾳机，每台不含税价款为1000元，甲公司打算把30000元⽋款从这笔款⾥扣除。
取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证。
企业所得税试题及答案
【例16—12】假定某企业为居民企业，201X年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。
（2）产品销售成本5 200万元.（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元.（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。
（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）.（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。
要求：计算该企业201X年度实际应纳的企业所得税.1.直接法计算：（1）扣除项目金额调整①不准予扣除的职工福利费=62-400X14%=6不准予扣除的工会经费=10—400X2%=2不准予扣除的教育经费=14—400X2.5%=4准予扣除的产品销售成本=5 200 —（6+2+4） =5 188②本年度不准予扣除的广告费=1 300 - 8 000X15%=100准予扣除的销售费用=1 540 - 100=1 440③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50X60%=30标准2准予扣除的业务招待费=8 000X5%°=40不准予扣除的业务招待费=50-30=20准予扣除的管理费用=960-20=940④准予扣除的销售税金=320—240=80⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 - （8 000+160-5 200—1 540—960—120—80-100）X12%=40.8税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100—12—40。
8=47.2（2）应纳税所得额=8 000+160-5 188—1440-940—120—80—47.2 =344。
8（3）201X年应缴企业所得税= 344。
8X25%=86.2 （万元）2。
中国税制计算练习题与答案
中国税制计算题1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下：（1）采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；（2）采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；（3）采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；（4）收到预收货款20000元，商品尚未发出；（5）收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。
请计算本月应纳增值税。
2.某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85 万元。
请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。
4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。
扣缴增值税及所得税计算方法
情况1：非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同（假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税），合同价款100元，（合同约定各项税款由非居民企业承担），如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加（假设适用的增值税税率为6%，地方附加税费共计10%）？分析：增值税为价外税，计算扣缴非居民企业所得税的计税依据含税所得额应为不含增值税的收入额扣缴增值税 = 100/(1+6%) * 6% = 94.34×6% = 5.66元扣缴企业所得税 = 94.34×10% = 9.43元扣缴附加税费 = 5.66×10% = 0.57元实际应支付给非居民企业的税后价款 = 100-5.66-9.43-0.57 = 84.34元。
借成本费用94.34借应交税费-应交增值税-进项税额5.66贷银行存款84.34贷:应交税费-代扣增值税5.66代扣企业所得税9.43代扣城建税及教育费附加0.57对于境内公司成本费用是94.34，非居民的收入就是94.34，交完附加0.57和所得税9.43后，拿84.34走人备注:企业所得税提供劳务以劳务发生地判断纳税地点,因此营改增中的交通运输业及部分现代服务业并不属于特许权使用费业务,不需要扣缴企业所得税.由于合同是含增值税的，因此成本费用为合同价款100-进项税额5.66=94.34情况2：非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同（假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税），合同价款84.34元，（合同约定各项税款应由境内接受方企业承担），如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加（假设适用的增值税税率为6%，地方附加税费共计10%）？分析：由于增值税为价外税，而地方附加税费为价内税，因此，在换算非居民企业的含税(指所得与附加税)所得额时，应使用以下公式：含税所得额=不含税所得／（1-所得税税率-增值税税率×10%）含税所得 = 84.34/（1-10%-6%×10%）= 94.34元扣缴企业所得税 = 94.34×10% = 9.43元扣缴增值税 = 94.34×6% = 5.66元扣缴附加税费 = 5.66×10% = 0.57元借成本费用84.34借营业外支出10借应交税费-应交增值税-进项税额5.66贷银行存款84.34贷应交税费-代扣增值税5.66,代扣企业所得税9.43,代扣城建税及教育费附加0.57对于境内公司成本费用84.34，非居民收入就是84.34，而其应交的附加0.57和所得税9.43由境内公司负担了，所以他直接拿84.34走人，另外负担的10万进了境内公司的营业外支出备注:为老外负担的企业所得税与附加企业所得税前能否税前扣除?我们认为属于与企业生产经营无关的支出,不应在所得税前扣除,也就是说本应当由老外出的税金,中国企业代为支付了,却要抵中国的所得税,岂有此理.情况3：非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同（假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税），合同价款100元，（合同规定，所得税由非居民承担，其他各项税款由境内接受方企业承担），如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加（假设适用的增值税税率为6%，地方附加税费共计10%）？分析：对于非居民企业纳税人，100元不含增值税和附加税费，含所得税，增值税属于价外税，但附加税费为价内税的，应换算为含附加税费的金额，计算扣缴增值税和企业所得税。
增值税、营业税、所得税等税种的计算方法
一、中国境内增值税1、本月应纳增值税税额=销项税（不含税销售销售额=主营业务收入*企业增值税税率）-进项税2、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）3、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率（一般）不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）5、购农销农品，或向小纳人购农品：准扣的进税=买价*扣率（13%）6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率（5%或3%）**不扣进额8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）9、自来水公司销水（6%）不含税销额=发票额*（1+征率）二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退（免）税1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税（3）应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、先征后退（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%。
2023初会增值税计算题
2023初会增值税计算题
2023年初的增值税计算题涉及到了增值税税率和计算方法。
在2023年，我国的增值税税率可能会有所调整，但一般来说，一般纳税人的增值税税率为16%，小规模纳税人的增值税税率为3%。
根据这些税率，我们可以进行增值税的计算。
假设某公司在2023年1月份销售额为100万元，按照16%的税率计算增值税应交纳的税款为100万16%=16万元。
而如果是小规模纳税人的话，按照3%的税率计算增值税应交纳的税款为100万3%=3万元。
除了税率的计算，我们还需要考虑到增值税的抵扣。
一般纳税人可以将其购买原材料、生产成本等支付的增值税作为进项税额进行抵扣，抵扣后的税款才是最终需要缴纳的税款。
而小规模纳税人一般不具备抵扣的权利，需要按照销售额的3%进行缴纳。
另外，还需要考虑到增值税的申报和缴纳时间。
一般纳税人需要在每月的15日前进行上一个月的增值税申报和缴纳，而小规模纳税人一般是每季度进行一次申报和缴纳。
总的来说，2023年初的增值税计算题涉及到税率的计算、抵扣的处理以及申报缴纳的时间等多个方面。
需要根据具体的情况进行综合考虑和计算。
2021增值税计算题
2021增值税计算题
2021年增值税计算题可以有很多不同的情境和问题，我将从多
个角度为你解答。
以下是一个可能的计算题示例：
假设某公司在2021年销售额为100万元，增值税税率为13%，
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：
首先，我们需要计算出该公司的销售额中的增值税销售额。
增
值税销售额是指销售额中扣除非增值税项目后的金额。
假设该公司的销售额中没有非增值税项目，那么增值税销售额
就是销售额本身，即100万元。
接下来，我们可以根据增值税税率计算出应缴纳的增值税金额。
增值税金额等于增值税销售额乘以增值税税率。
根据上述数据，计算公式如下：
增值税金额 = 增值税销售额× 增值税税率。
= 100万元× 13%。
= 13万元。
所以，该公司应缴纳的增值税金额为13万元。
需要注意的是，这只是一个示例题目，实际的增值税计算可能
涉及更多的因素和情境，例如不同税率的应用、进项税额的抵扣等。
在实际情况中，你可能需要更多的信息和具体的计算公式来完成准
确的增值税计算。
希望以上回答能够帮助到你，如果你有更多的问题，欢迎继续
提问。
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增值税企业所得税计算题增值税计算题：例１、某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，本纳税期限内发生以下业务：( 2008年4月自考(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。
(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税)。
(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税)。
(4)外购机器设备1台，每台单价200000元，取得增值税专用发票，机器设备已验收入库。
(5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。
其中10000元配件因不符合合同规定的规格而退货，并收回货款1700元。
(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。
本月共取得运输劳务收入10000元。
根据上述材料，依据税法规定,该洗衣机厂本期应缴纳增值税额并说明理由分析：根据上述材料，该洗衣机厂本期应缴纳增值税额的计算公式及步骤是：(1)甲种型号洗衣机销售额中不含税，直接按17%税率计算销项税额：500×950×17%＝80750 元（1分）(2)乙种型号洗衣机销售额为含税销售额，应换算成不含税的销售额，再按17%税率计算销项税额。
100×1404÷(1＋17%)＝120000 元销项税额为：120000×17%＝20400 元(1分)(3)赠送丙种型号洗衣机视同销售，应当缴纳增值税，其销项税额为：10×1000×17%＝1700 元 (1分)(4)外购机器设备属于固定资产，进项税额不得抵扣 (1分)(5)外购洗衣机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣，其可抵扣的进项税额为：8500－1700＝6800 元 (1分)(6)在销售洗衣机的同时提供运输服务属于混合销售行为，视同销售货物，应征收增值税，其销项税额为：10000×17％＝1700 元（1分）(7)本期销项税金为：80750＋20400＋1700＋1700＝104550 元 (4分)(8)本期进项税金为： 8500－1700＝6800 元 (1分)(9)本期应纳增值税税额为:104550－6800＝97750 元（1分）例2、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务：(1)购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购的运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。
纸张已经验收入库。
(2)支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元。
(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。
(4)支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元。
其中保险费为1000元。
(5)向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。
(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分别送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。
分析: 该出版社当月应纳增值税税额的计算步骤及公式为：(1)购入纸张允许抵扣的进项税额为：100×17%＝17 万元采购支付的运输费用，按照7%的扣除率计算进项税额为：5×7％＝0.35 万元•(2)支付印刷厂印刷装订费用允许抵扣的进项税额为：50×17%＝8.5 万元•(3)销售图书适用13%的低税率，其销项税额为:300×13％＝39 万元•(4)支付销售图书运费，允许抵扣的进项税额为：•(5－0.1)×7%＝0.343 万元•(5)赠送图书为视同销售行为，应征收增值税，其销项税额为：•20×13%＝2.6 万元•(6)加工制作礼品性质的图书，其进项税额：6×13％＝0.78 万元•赠送客户及购货人图书为视同销售行为，其销项税额为：•6×13%＝0.78 万元•(7)该出版社该月销项税额为：39＋2.6＋0.78＝42.38 万元•进项税额为：17＋0.35＋8.5＋0.343＋0.78＝26.973 万元•该出版社该月应缴纳的增值税为：42.38－26.973＝15.4071 万元例3、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务。
（1）销售给某商场货物一批，开局增值税专用发票，注明销售额450万元，该商场尚未付款提货。
（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额100万元、税额17 万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5 万元，保费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元. （3）定制一批救灾物质捐给灾区，专用发票上注明销售额2万元、税金0.34万元。
（4）因质量问题客户退货200件，上月从本厂购进，没见不含税价格500元，客户通知已取得当地税务机关开局的退货证明单。
（5）批发销售一批货物，专用发票上注明销售额80万元。
由于是协作单位，所以给予10%的价格折扣，并已开具红字发票。
（6）销售给商业小规模纳税人货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万。
要求：据以上资料，计算该企业应纳增值税额，并说明哪些方面做法不妥？分析：当月销售额=（450+80+30+2）×17%=95.54 万元当月进项税额=17+（2.5+0.1）×17%=17.52 万元当月应纳增值税额=95.54－17.52=78.02 万元该企业有一点做法不妥，即销售给商业小规模纳税人的货物，可不开增值税专用发票。
企业所得税计算题: 例1、某企业2007年全年应税所得额240万元。
2008年，企业经税务机关同意，每月按2007年应纳税所得额的1/12预缴企业所得税。
2008年全年实现利润经调整后的应纳税所得额为300万元。
计算该企业2001年每月应预缴的企业所得税，年终汇算清缴时应补缴的企业所得税。
解: (1)2008年1～12月每月应预缴所得税额为:应纳税额＝240÷12×25%＝5万元(2)2008年1～12月实际预缴所得税额为:实际预缴额＝5×12＝60万元(3)2008年全年应纳所得税税额为:应纳税额＝300×25%＝75万元(4)年终汇算清缴时应补缴所得税额为:应补缴所得税额＝75－60＝15万元例2、某企业2000年度境内所得为800万元，同期从境外某国分支机构取得税后收益140万元，在境外已按30%的税率缴纳了所得税。
该企业适用税率为25%。
计算该企业本年度应缴纳入库的所得税额。
分析过程:（1）境外收益应纳税所得额＝140÷（1－30％）＝200万元(2)境内、外所得应纳税总额＝(800＋200)×25%＝250万元（3）境外所得税扣除限额＝250×200/（800＋200）＝50万元(4)境外所得实际缴纳所得税＝200×30%＝60万元，小于扣除限额50万元；境外所得应抵扣的已纳所得税额为50万元。
(5)本年度该企业应缴纳企业所得税＝250－50＝200万元例3、某公司某年实现利润总额为1000万元，其中包含境外所得300万元，且该公司所得已在国外缴纳了所得税100万元；境内所得700万元，其中联营投资分得利润40万元，已缴纳税款10万元。
则该公司该年应纳所得税是多少?分析过程:第一、计算该公司按利润总额所应缴纳的企业所得税税额:应纳税额＝1000×25％＝250万元第二、按照企业所得税税收抵免的规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。
则该公司境外所得的扣除限额计算公式如下: 境外所得税税额扣除限额＝企业的境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某外国的所得额÷境内、境外所得总额)该公司境外所得税款扣除限额＝250×(300÷1000)＝75 万元第三、按规定企业在联营方已缴纳的所得税款也准予从应纳税额中扣除:扣除限额＝250×(40÷1000)＝10 万元第四、计算该公司该年全年实际应缴纳的企业所得税税额:去年实际应缴纳税额＝250－75－10＝165 万元故，该公司该年应纳所得税165万元。
例４、我国某公司2007年其境内应纳税所得额为500万元，适用25%的所得税税率。
其在A国分支机构取得的应纳税所得额为100万元，A国所得税税率为20%，已在A 国缴纳20万元税款；在B国分支机构取得的应纳税所得额为200万元，B国所得税税率为30%, 己在B国缴纳60万元税款。
假设A、B两国分支机构按我国税法计算的应纳税所得额与所在国的一致，计算该企业在我国汇总纳税时的应纳税额。
分析过程:（1）按我国税法计算境内、境外所得应缴纳的税款:应纳税额＝(500＋100＋200)×25％＝200 万元（2）A、B两国扣除限额：A国扣除限额＝200×〔100/（500＋100＋200）〕＝25 万元B国扣除限额＝200×〔200/（500＋100＋200）〕＝50 万元A国分支机构实际缴纳的20万元所得税税款，低于扣除限额25万元，可以全额抵免。
B国分支机构实际缴纳60万元所得税税款，高于扣除限额50万元，只能抵免50万元。
(3)在我国缴纳的税款:应纳税额＝264－20－50＝184 万元例５、某内资企业某年生产经营情况如下：(2005年上半年自考题)１、产品销售收入1620万元。
２、产品销售成本1200万元。
３、产品销售费用45万元。
４、增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元。
５、向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年，银行贷款年利息率6％，支付利息1.5万元。
向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元。
６、管理费用137万元。
根据上述资料，依据税法规定，计算该企业该年度应纳所得税额，并说明理由。
解：（1）该企业计算所得税的收入为1620万元 (1分)（2）产品销售成本1200万元，准予在税前扣除 (1分)（3）销售费用45万元，可在税前扣除(1分)（4）增值税不属于可扣除的销售税金，可扣除的销售税金为：85＋10.01＋4.29＝99.3万元 (2分) （5）财务费用：向银行借款利息1.5万元允许扣除;(1分)向非金融机构借款的利息支出，不得超过按同期银行贷款利率计算的标准;(1分) 该利息支出的税前扣除限额为60×6%÷12×8＝2.4 万元 (1分)税前可扣除的财务费用为：1.5＋2.4＝３.9万元 (1分)（6）管理费用137万元可在税前扣除(1分)（7）应纳税所得额为：1620－（1200＋45＋99.3+3.9+137）＝114.8 万元 (1分)（8）应纳所得税额为：114.8×25％＝28.7 万元 (1分)营业税计算题例1、我国公民张某在2006年度取得收入如下:(1)月工资收入3200元;(2)劳务报酬收入2800元;(3)稿酬收入5000元;(4)单位集资利息收入1600元;(5)在商场购物,参加抽奖,获价值1000元洗衣机一台。