工程项目成本规划与控制设计

工程项目成本规划与控制

一、成本规划与控制的基本思想和原则

工程项目成本控制指在工程项目整个生命周期中，对其消耗的人力资源、物资资源和费用支出等，进行指导、监督、调节和控制，对将要发生的成本偏差采取预防措施，对已经发生的成本偏差采取纠偏措施，尽量把各项成本控制在目标成本范围之内，以保证工程项目预期利润的实现。工程项目成本控制是建筑企业各项管理的基础和重点，贯穿于自招投标阶段到竣工验收的全过程。

成本控制原则

1．开源节流原则

实现项目盈利目标既需要增加收入，又需要节约支出。因此，在成本控制中必须坚持开源与节流相结合的原则。在工程建设领域，合同类型以总价合同居多，在合同价格一定的前提下，开源的主要途径就是合理索赔。

2．全面控制原则

全面控制包括全员控制、全过程控制和全方位控制。全员控制是站在成本控制参与人员角度来看，项目成本不仅与项目部人员有关，还与整个建筑企业每个人员的切身利益密不可分。全过程控制是站在项目生命周期的角度纵向来看，指从项目前期准备到竣工交付使用后的保修期结束，其中每一项经济业务都要纳入成本控制的轨道。全方位控制是横向角度，指在项目生命周期的每个阶段，对所有影响项目成本的每个部分都要进行控制，如劳务分包、材料机械购买和租赁、现场管理、职能费用、财务费用、维修费用等都要处于成本控制的范围之内。

3．动态控制原则

对于具有一次性不可逆转性特点的工程项目来说应该特别强调动态控制。动态控制在一定程度上是全过程控制的体现。成本控制不是无原则地降低成本，而是把成本控制在合理

的范围之内，减少不必要的浪费。因此，根据市场变化情况调整成本预算就很有必要。比如，在中东建筑市场，2007年之前钢筋市场价格每吨在2, 000～2, 200迪拉姆之间波动，但在2007年就快速上升到2, 400～2, 500迪拉姆，如果钢筋预算成本不进行动态调整，其结算结果必然是亏损。况且，这种由于市场的变化导致项目成本的增加是不可避免的，相关的项目管理人员是无能为力的。

4．例外管理原则

例外管理起源于决策科学的“例外原则”，目前被广泛地应用到工程项目成本控制中。在工程项目实施中，许多活动是常规活动，比如施工工序、材料流转等，但也存在一些不经常出现的问题，被称为“例外问题”。这些例外问题往往是关键性活动，一旦出现就会导致严重后果，对工程成本影响很大，必须高度重视。某些暂时的节约有可能是今后的成本隐患，如平时机械维修费的节约可能会导致未来的停工修理和更大的经济损失；无原则地压缩劳务成本可能会导致罢工，带来恶劣的社会影响；等等。这些例外问题需要重点检查、深入分析，并采取相应的积极措施加以纠正和预防。

5．责、权、利相结合原则

成本控制是建筑企业管理的重要内容，是企业内部经济责任制的重要组成部分，企业内部经济责任制的落实是成本控制的重要保证，明确项目负责人的责、权、利是全面落实目标成本责任的前提和使目标成本得以有效控制的关键。因此，建议企业与项目负责人签订项目盈利合同，确立目标成本和责任，真正落实责、权、利。

二、成本控制目标体系

工程条件

1、工程项目所在地：重庆

2、工程类型：高层住宅

3、工程成本控制主体：开发商

4、工程成本控制指标如下表：

表1A6(18+1/-1F)建筑工程造价参考指标

三、项目成控方案的主要内容决策阶段的成本控制

1、决策阶段成本控制要点

（1）利用足够的时间按照正常程序细心进行项目可行性研究报告的编制工作，打破只是将报告作为资料报建、存档的坏习惯。此期间，需要充足的相关数据资料和工作时间，万万不可急于求成，不加细致的分析和优化，特别是其中的市场调查、技术方案、投资估算、融资方案、财务评价、风险分析方面的内容。

（2）科学开展项目投资估算的编制与审核工作。投资估算是拟建工程编制项目建议书、可行性研究报告的重要组成部分，同时是项目决策的重要依据之一。

2、决策阶段成本控制流程图

如上图

3、决策阶段成本控制相关部门职责

项目经理—1）审查项目建议书、可行性研究报告及评估报告。

2）向上级汇报并提交审核意见。

3）审核资金筹措计划。

策划部—1）负责编制项目建议书

2）负责规划、可行性研究报告及评估工作

销售组—1）负责收集客户信息，市场调查。

2）处理销售情况资料，为策划部提供策划依据

财务组—1）编制资金筹措计划

2）制定成本控制目标体系

审计组—1) 审核投资估算

2）向财务组提交审核后的投资估算

4、决策阶段成本控制主要相关人员职责

副总经理：负责项目的总决策

项目经理：

（1）结合实际制定本项目部的成本管理制度，负责监督实施项目整个开发过程中的成本控制，保证将成本控制在目标成本范围内。赋予各部门控制的权限,并明确其对控制结果应承担的责任,同时,对其成本控制的结果加以考核,予以奖惩。

（2）审核项目建议书、可行性研究报告及评估报告。向上级汇报并提交审核意见。参与审核资金筹措计划。

（3）定期或不定期分析成本结构、差异及其原因、监控措施及其效果、经验教训。

策划部

策划部经理职责：

（1）根据本项目部业务发展规划、开发能力和市场情况，确定项目开发计划。

（2）组织立项调研、选址和前期策划，提出立项建议和开发设想，并按要求向项目经理提交立项可行性报告及其评估报告，履行立项审批程序。

（3）组织审查投资估算的经济合理性。

策划人员职责：

熟悉、掌握国家和当地有关法规政策及市场需求，负责项目建议书及可行性研究报告和评估报告的编制工作。

估算人员职责：

认真收集整理和积累各种建设项目的竣工决算实际造价资料，负责投资估算。

财务组

财务组主管职责：

（1）完善成本考核办法，确立成本降低率、费用节约额、项目投资回报率等成本考核指标。（2）组织设置一个科学的、具有可操作性的成本控制目标体系。

（3）负责审查资金筹措计划并提交财务中心进行审核。

成本会计职责：

（1）设置一个科学的、具有可操作性的成本控制目标体系。

（2）建立本项目组的“开发项目成本台帐”,按照国家财务制度规定的成本项目真实地反映项目部每一个开发项目的全部成本情况。

财务会计职责：负责资金筹措安排，编制资金使用计划。

销售部