2020最新习题PPT版《经济法基础》第07章 税收征收管理法律制度
2020年初级会计师考试《经济法基础》习题强化班讲义第七章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。
3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。
A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』D『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
第七章税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度Ting Bao was revised on January 6, 20021第七章税收征收管理法律制度?一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A．自领取营业执照之日起15日内B．自领取营业执照之日起30日内C．自申请营业执照之日起45日内D．自申请营业执照之日起60日内2.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（）。
A.财务会计制度B.财务会计处理办法C.会计核算软件D.有效记账凭证3.增值税专用发票由（）印制。
A.国务院税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业4.根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。
年年年年5.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收6.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A.县以上税务局（分局）、3个月 B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月D.县以上税务局（分局）、10个月7.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。
A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收8.某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A．100B．1000C．10000 D．40009.根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
经济法基础第七章税收征收管理法律制度练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1．下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A．从事生产经营的事业单位B．取得工资、薪金的个人c．企业在外地设立的分支机构D．个体工商户2．税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。
下列单位或组织不能作为保证人的是( )。
A．生产企业B．外贸企业C．财政局D．有限责任公司3．下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。
A．个人所得税B．资源税C．印花税D．车辆购置税4．纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。
A．开立银行账户B．开具发票C．领购发票D．申请退税5．当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。
被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。
A．2年B．3个月C．6个月D．3年6．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。
A．5年B．6年C．8年D．10年7．税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。
A．货物存放地B．纳税人经营地C．纳税人生活区D．纳税人生产地。
8．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A．自领取营业执照之日起15日起B．自领取营业执照之日起30日起C．自申请营业执照之日起45日起D．自申请营业执照之日起60日起9．根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起( )。
A．1年内B．2年内C．3年内D．5年内10.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是( )。
《税收征收法律制度》PPT课件
注销 登记
在办理工商 注销 ➢提交股东会决议 前➢吊被；销工经商营行执政照机的关，➢➢结 缴清 销税发款票、、滞发纳票金领、购罚簿款
应在被吊销 之日 ➢交回税务登记证
起15日内
外出 经营 报验
登记
到达经营地进行 生产、经营前
➢当地税务机关：核发《外 出经营 活动税收管理证》
➢纳税人：应向经营地税务 机关申请 报验登记
用凭证残缺不全，难以查帐的； 5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税
务机关责令限期申报，逾期仍未申报的； 6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的； 7、未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以
及临时经营的纳税人。
习题集： 单选：89—107（P17 - P21） 多选：90—109（P42 - P45） 判断：92—111（P55 - 176）
（4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使 用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照 顺序号 装订成册，以备税务机关检查。
（5）开具发票时限、地点应符合规定。 （6）任何单位和个人不得转借、转让、发票；未经税务机关批
准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范
（四）纳税申报管理
纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法 律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税 事项向税务机关书面申报的一种法定手续。
纳税申报的对象 纳税人、临时纳税人、义务扣缴人、享受减免 税待遇的纳税人
纳税申报的方式
➢ （1）直接申报，即上 门申报。纳税人直接到 税务机关办理纳税申报。
➢ （2）邮寄申报。邮寄 申报以寄出地的邮政局 邮戳日期为实际申报日 期。
小型纳税人 ➢ 代扣代缴——零星分散、不易控制税源 ➢ 代收代缴——税收网络覆盖不到 ➢ 委托代征——按照代证书的要求，零散税款 ➢ 其他征收方式——邮寄申报纳税、自计自填自缴、
经济法基础第七章 税收征收法律制度(完整版)
7 【例题·多选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度 的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 A.陈述权 B.核定税款权 C.税收监督权 D.税收法律救济权
『正确答案』ACD
第二节：税务管理
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一、税务管理的概念
税务管理：是税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法 律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义 务人实施的基础性的管理制度和管理行为。是税款征收的前 提和基础。
税收违法行为的法律责任
第七章：税收征收管理法律制度
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[主要内容]：
第一节：税收征收管理概述 第二节：税务管理 第三节：税款征收 第四节：税务检查 第五节：税务行政复议 第六节：税收法律责任
第一节：税收征收管理概述
4 一、税收征收管理法概念
税收征收管理法：是指调整税收征收与管理过程中所发生的社 会关系的法律规范的总称。
(2)注销手续 注销登记前，应向税务机关：结清应纳税款、多退(免)税款、
滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件， 经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
15 6.临时税务登记。 从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的， 可以按规定申请办理临时税务登记。
7.非正常户的认定与解除。 纳税人连续3个月所有税种均未申报的认定为非正常户，停止发
『正确答案』D
18 四、发票管理
（一）发票的管理机关——税务机关 （二）发票的种类、联次和内容
种类、联次
具体内容
种 类
联次
增值税专用发票 增值税普通发票
其他发票
增值税专用发票（折叠、电子两种） 税控机动车销售统一发票 增值税普通发票（折叠票） 增值税电子普通发票、 增值税普通发票（卷票）
新版税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中，涉及分数不多，2023年的分值仅为3分，并且以选择题、判断题为重要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。
2023年教材体系变化后，本章地位提高，成为重点章节，2023年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。
最近三年本章考试题型、分值分布本章重要内容涉及（5节）：§1.税收征收管理概述§2.税务管理§3.税款征收§4.税务检查§5.违反税收法律制度的法律责任2023年经济法基础第七章大纲（与2023年一致）：（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制本章重要考点第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
（2023年）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收[答疑编号21070101]【答案】ACD【解析】税务机关的职权涉及：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
（2023年）A.规定税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.规定税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼[答疑编号21070102]【答案】ABCD第二节税务管理一、税务登记管理（一）概述：1.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2.两个时间：（1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其所有账号向主管税务机关报告；（2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
经济法基础第七章..
一、税收征收管理法的适用范围 调整税收征收与管理过程中所发生的社 会关系的法律规范的总称。
凡依法由税务机关征收的各种税收的征 收管理，均适用《征管法》 【提示】不由税务机关征收的税收不适用 《征管法》。 1.由海关负责征收的关税以及海关代征的进 口环节的增值税、消费税不适用征管法。
（3）负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家 机关除外），应当办理扣缴税款登记。 【判断题】企业在外地设立从事生产、经营 的场所不需要办理税务登记。（ ） 【答案】×
【多选题】下列组织和人员中，应当办理税 务登记的有（） A.个人独资企业 B.企业在外地设立的分支机构 C.从事经营的事业单位 D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 【答案】ABC
③纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变 税务登记机关的，应当在向工商行政管理 机关或者其他机关申请办理变更、注销登 记前，或者住所、经营地点变动前，持有 关证件和资料，向原税务登记机关申报办 理注销税务登记。
（2）提供证件、资料 注销税务登记前，向税务机关提交相关 证明文件和资料，结清应纳税款、多退税 款，滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记 证件和其他税务证件，经税务机关核准后， 办理注销税务登记手续。
3.税务登记主管机关：县以上（含县级）国 家税务局（分局）、地方税务局（分局 【多选题】根据税收管理法律制度的规定， 纳税人办理的下列事项中，必须提供税务 登记证件的有（） A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款 【答案】BC
（二）税务登记内容 设立（开业）税务登记、变更税务登记、停 业、复业登记、外出经营报验登记、注销 税务登记
2.税务登记证件及使用 （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务 登记证件： ①开立银行账户 ②领购发票 （2）应当出示税务登记证件的情形： ①申请减税、免税、退税 ②申请办理延期申报、延期缴纳税款 ③申请开具外出经营活动税收管理证明 ④办理停业、歇业 ⑤其他有关税务事项
经济法基础第七章
二、申报要求 （一）零申报 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定进行纳税申报。 （二）税收优惠期申报 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申
报。
考点五：税款征收方式 一、税款征收方式及其具体规定
征收方式 具体规定
查账征收 针对“财务会计制度健全”的纳税人
查定 征收
『正确答案』ABCD 『答案解析』纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务 机关进行申报纳税的形式。纳税申报方式主要有以下几种：（1）自行申报（选项A）；（2）邮 寄申报（选项C）；（3）数据电文申报（选项B）；（4）实行定期定额缴纳税款的纳税人，可 以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税（选项D）。
⑨索取有关税收凭证的权
利
【多选题】税收征纳双方享有一定的权利、承担相应的义务，下列选项中，属于 纳税主体享有的权利是（ ）。
A.知情权 B.保密权 C.税务管理权 D.申请退还多缴税款权
『正确答案』ABD 『答案解析』本题考核征纳税双方的权利与义务。选项C，属于征税主体的权利。
考点二：税务登记 （一）“五证合一，一照一码”
A.安全生产许可证 B.组织机构代码证 C.税务登记证 D.工商营业执照
『正确答案』BCD 『答案解析』本题考核多证合一登记制度改革。自2016年10月1日起，整合工商营业执照、组织机构代码证 、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证，实现“五证合一、一照一码
考点三：账簿、凭证 一、账簿和凭证管理 （一）从事生产、经营的纳税人
第七章 税收征收管理法律制度
考点一：征纳双方的权利与义务
主体 权利职权： ①税收立法； 征税主 ②税务管理权； 体 ③税款征收权； ④税务检查权； ⑤税务行政处罚权
2020初级经济法第七章税收征收管理法律制度经典考题及答案
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。
3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。
A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』D『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第七章 税收征收管理法律制度(二)
B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款
C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保
D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款
『正确答案』B
『答案解析』选项A，属于税收保全措施；选项C，属于责令提供纳税担保；选项D，属于责令缴纳。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，对抵税财物不适用拍卖、变卖情形的是（ ）。
A.纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的
B.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
C.逾期不按规定履行复议决定的
D.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的
『正确答案』A
C.2018年8月16日至2017年10月20日
D.2018年9月15日至2017年10月19日
『正确答案』C
『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（ ）。
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第七章 税收征收管理法律制度（二）
【考点三】税款征收★★
【重要考点回放】
税款征收：中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。
方式
1.查账征收：
（1）定义：指针对财务会计制度健全的纳税人，税务机关依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算其应缴纳税款的税款征收方式。
2020初级会计资格考试《经济法基础》同步练习--第七章 税收征收管理法律制度
2020初级会计资格考试《经济法基础》同步练习（含答案及解析）第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。
A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。
经济法基础第七章.7
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的， 应当及时返还。
【例题1·单选题】根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税 人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）年。（2015 年、2014年）
A.2
B.5
C.10
D.3 【答案】B 【解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。 【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中， 属于未按照规定使用发票的有（ ）。（2015年、2014年） A.扩大发票使用范围 B.拆本使用发票 C.以其他凭证代替发票使用 D.转借发票 【答案】ABCD
②调出发票查验；
③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；
④向当事各方询问与发票有关的问题和情况；
⑤在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、 录像、照相和复制。
（2）税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。
（3）调出发票查验的具体规定： ①调出已开具的发票查验
税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个 人开具发票换票证。
【答案】D
【解析】（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2） 选项B：禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机 关查验后销毁。
【例题4·多选题】关于税务机关对发票的检查权有（ ）。（2014年） A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况 B.调出发票查验 C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 【答案】ABCD
4.发票使用中的禁止行为 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； （2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止 的不合法发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
初级经济基础-章节练习-第7章-税收征收管理法律制文本(下载版)
章节练习_第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.依照税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照也许发生纳税义务之日起一按限时内，依照国家有关规定设置账簿，该限时是（）。
A.7日B.10日C.15日D.30日2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，依照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.7日B.10日C.15日D.30日3.依照税收征收管理法律制度的规定，以下关于账簿和凭证管理的说法中不正确的选项是（）。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照也许发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，能够邀请经赞同从事会计代理记账业务的专业机构也许经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年4.以下关于发票的税法，错误的选项是（）。
A.只有国税机关才能使用新系统代开增值税专用发票B.增值税一般纳税人销售货物、供应加工维修修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税一般发票、灵巧车销售一致发票、增值税电子一般发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售一致发票连续使用D.餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，能够使用国税机关监制的农产品收买发票，依照现行规定计算抵扣进项税额5.依照税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保存的以下表述中，正确的选项是（）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求改正品名和金额B.经单位财务负责人赞同后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收买单位向个人支付收买款项时，由付款方向收款方开具发票6.依照税收征收管理法律制度的规定，以下关于纳税申报方式的表述中，不正确的选项是（）。
2020初级会计考试经济法基础新教材第七章税收征收管理法律制度
三、征纳双方的权利和义务
（一）征税主体的权利和义务
1.征税主体的权利
包括：参与起草税收法律法规草案，提出税 税收立法权 收政策建议，在职权范围内制定、发布关于
税收征管的部门规章等
税务管理权
（10）报告其他涉税信息的义务（如企业合并、分立的报 告义务等）
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
D 下列各项中，不属于税务机关权利的是（ ）。
A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
C 下列各项中，属于纳税人义务的是（ ）。
2020年初级会计资格考试 ——经济法基础
第一节 税收征收管理法概述3一、税收征收管理法的概念
税务征收管理法，是指调整税收征收与管理过程中发生的 社会关系的法律规范的总称。
包括：国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关 授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的 规章制度。
税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前 提和基础。
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发 票管理、纳税申报管理等。
二、税务登记
税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项 目进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理 的起点。
税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布 情况。
【练一练】
（2011年判断）企业在外地设立从事生产、经营 的场所不需要办理税务登记。
×
【练一练】
（多选）下列组织和人员中，应当办理税务登记的
经济法基础 第七章 税收征收管理法律制度 习题及答案
经济法基础第七章税收征收管理法律制度习题及答案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
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【答案】C 【解析】选项C：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车 销售统一发票继续使用。
5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法 定期限是（ ）。
D下的 罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
【答案】C 【解析】选项C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳 税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞 纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以 下的罚款。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内 B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内 C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内 D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
【答案】B 【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60 日内提出行政复议申请。
A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票 票样保持一致
B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增 值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普 通发票
C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一 发票不再使用
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
【答案】B
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说 法中不正确的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之 日起15日内，按规定设置账簿
B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事 会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建 账和办理账务
10.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营 不固定，零星分散、流动性大的税源的是（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】C 【解析】查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过 查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳 税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生 产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。
A.车船税
B.印花税
C.环境保护税
D.关税
【答案】D 【解析】选项ABC均适用《征管法》。选项D：由海关负责征收的关税 以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律 、行政法规的有关规定执行。
9.根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是（ ）。
A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正 ，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的 罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的 下列表述中，正确的是（ ）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等 方式申报纳税
D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管 税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续
【答案】A 【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法 》的是（ ）。
1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当 自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关 规定设置账簿，该期限是（ ）日。
A.7
B.10
C.15
D.60
【答案】C
2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 （ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代 缴税款账簿。
B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人 的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事 生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元 以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款
C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的， 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴 或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文
D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关 涉税资料应当保存5年
【答案】D 【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出 口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规 定的除外。
4.下列关于发票的说法，错误的是（ ）。
【答案】D 【解析】（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额； （2）选项B：禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报 经税务机关查验后销毁。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述 中，不正确的是（ ）。
A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电 文的时间为准
2020 全国会计初级
《经济法基础》习题班
JINGJIFA JICHU
where there is a will,there is a way
第7章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只 有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个 你认为正确的答案。