跟踪审计不同阶段审查重点内容
跟踪审计服务方案(1)
跟踪审计服务方案(1)为了帮助委托人实现工程项目审计目标，准确确定和控制造价，以便在规定时间内以较低的成本获得较满意的跟踪审计服务，我们公司根据本次工程跟踪审计的目的和要求，制定了以下审计方案：一、工程跟踪审计服务的工作内容我们将根据具体的跟踪项目，分阶段确定跟踪审计咨询服务内容，包括：1、工程招投标阶段跟踪审计1）审查各项招标文件和招标答疑文件内容是否准确完整；2）审查和编制工程量清单；3）进行市场询价，审查投标报价依据是否准确，是否符合实际；4）审查招标程序是否合理合法，开标、评标、定标工作是否公平公正。
2、工程施工阶段跟踪审计1）审计施工合同：审查合同基本条款和补充条款内容是否全面、表述是否清晰准确，双方的权利和义务是否明确。
重点审计合同范围的划分，风险因素的规定，工程预付款和履约保证金的比例，进度款支付的时间，设计变更与洽商程序，竣工结算时价款的调整范围；2）审计隐蔽工程；3）审计主要材料及设备采购；4）审计工程进度款；5）审计设计变更及工程洽商费用；6）审计索赔费用；7）审查或记录工程施工过程中与造价有关的事项，建立往来文件收发登记制度和资料归档制度。
对每个审计事项完成审核后，出具相应的审计意见，按审核时间、专业统一编号。
二、工程跟踪审计服务的工作方法如果我们参加工程的竣工结算审核工作，我们将采用目前国内最先进的审计工具和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。
1、审计配备工具1）工程量计算采用XXX或上海鲁班图形工程量计算软件；2）钢筋分析采用XXX或上海鲁班钢筋计算软件；3）定额采用XXX新点智慧（江苏省通用）的预算软件；4）计算书全部采用电子表格打印；5）配备红外线测量仪、滚轮测距仪、卷尺等测量工具。
2、组建审计机构根据本次项目审核的目标、范围和要求，保证审核工作顺利进行，我们拟定审核现场组织机构如下：项目负责人土建组安装组市政组园林绿化组配套设施组项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员负责更新维护，记录跟踪审计项目的基本情况、进展情况、审计工作进度、审计结果等信息，以便于审计组内部管理和对外汇报。
工程项目全过程跟踪审计内容和方法
工程项目全过程跟踪审计内容和方法工程项目全过程跟踪审计是指对工程项目从开始到结束的整个过程进行跟踪和审核，保证项目按照计划顺利进行并达到预期目标。
审计内容和方法主要包括对项目计划、进度、质量、成本、风险以及合规性等方面的跟踪和评估。
下面将对其中的内容和方法进行详细介绍。
一、审计内容1.项目计划审计：审计项目计划包括项目目标、范围、任务、时间安排等方面的内容，评估项目计划的合理性和可行性，确保项目的目标和计划达到一致。
2.项目进度审计：审计项目进度主要关注项目各个阶段的进展情况，评估项目是否按照计划进行，是否存在延期风险，并提出相应的改进措施。
3.项目质量审计：审计项目质量包括对工程设计、施工、验收等环节的质量管理进行跟踪和评估，确保项目按照相关质量标准进行，并发现并纠正潜在问题。
4.项目成本审计：审计项目成本主要包括项目预算、成本核算、费用控制等方面的内容，评估项目的成本是否得到有效控制，是否存在费用超支等问题。
5.项目风险审计：审计项目风险主要关注项目的风险管理情况，评估项目现有的风险管理措施是否有效，是否存在未能预见的风险等问题。
6.项目合规性审计：审计项目合规性主要关注项目的安全、环保、法规等方面的合规情况，评估项目是否符合相关法律法规和政策的要求。
二、审计方法1.文件审查：通过审查项目相关文件，了解项目的目标、计划、进展等情况，确保项目各个环节的文件管理符合标准和规范要求。
2.数据分析：通过对项目相关数据进行分析，比如成本数据、进度数据等，评估项目的实际情况与计划的偏差程度，并找出问题所在。
3.现场检查：通过对项目现场的实地检查，了解施工情况、质量控制等方面的问题，并提出改进意见。
4.面谈访问：与项目相关人员进行面谈访问，了解他们对项目的看法和建议，获取更多的项目信息。
5.专家评审：邀请相关专家对项目进行评审，提供专业的意见和建议，帮助项目解决问题和提升管理水平。
总之，工程项目全过程跟踪审计是保证工程项目按照计划进行和达到预期目标的重要手段。
软件开发全过程跟踪审计内容和方法
软件开发全过程跟踪审计内容和方法介绍软件开发全过程跟踪审计是一种重要的质量控制手段，用来确保软件在开发过程中的合规性、有效性和可靠性。
本文将探讨软件开发全过程跟踪审计的内容和方法。
审计内容软件开发全过程跟踪审计应包含以下内容：1. 需求审计：审查软件需求文档，确认需求是否明确、完整和准确，并与用户需求一致。
2. 设计审计：审查软件设计文档，评估设计的合理性和适用性，包括架构设计、模块设计以及接口设计等。
3. 编码审计：审查源代码，检查代码的可读性、可维护性和安全性，确保编码符合规范和最佳实践。
4. 测试审计：审查测试计划和测试用例，评估测试的完整性和覆盖范围，确保软件被充分测试。
5. 配置管理审计：审查配置管理文档和过程，验证软件配置项的正确性和一致性，并确保变更管理得到有效控制。
6. 文档审计：审查软件文档，包括用户手册、技术文档等，确保文档清晰、完整和易于理解。
审计方法软件开发全过程跟踪审计可以采用以下方法：1. 文件审查：对各个开发阶段的文档进行仔细审查，发现问题和不一致性，并提出改进建议。
2. 代码审查：通过静态代码分析工具或人工审查源代码，检查代码是否符合编码规范和安全要求。
3. 测试审查：对测试计划和测试用例进行审查，确保测试的全面性和有效性，发现可能存在的问题。
4. 配置管理审查：审查配置管理过程，核实配置项的变更记录和配置状态，确保配置管理的稳定性和安全性。
5. 抽样审计：对软件开发过程中的关键阶段进行抽样审计，评估各个阶段的合规性和质量。
结论软件开发全过程跟踪审计是确保软件开发质量和可靠性的重要手段。
通过审查开发文档和源代码，评估设计和测试过程，可以及早发现问题并提出改进措施，从而减少软件开发过程中的风险。
采用合适的审计内容和方法，可以提高软件开发的效率和质量。
建设工程全过程跟踪审计的流程及重点(从概算到结算)
建设工程全过程跟踪审计的流程及重点（从概算到结算）前言：建设工程的全生命周期包括项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工建设、竣工结算、工程决算、项目运营及后评价等阶段。
由于工程建设投资大、周期长的特点，审计作为一种受委托的经济监督活动，自审计诞生起就与基本建设存在密不可分的联系。
传统的结算审计是由建设单位委托社会审计或内部审计在工程结算阶段对施工单位所报结算的真实性、完整性、合规性进行全面审计。
尽管审计为建设单位节约了大量的建设资金，然后由于结算是在工程建设竣工后进行，很多不经济的行为已经铸成，已经给建设单位造成了损失，所以审计由事后审计逐渐向事前或事中审计已经在当今社会成为一种趋势。
笔者从事工程结算审计和跟踪审计近十年，有较丰富的工程审计经验，本文从建设工程设计到结算阶段全过程跟踪审计的流程及审计重点进行论述，希望对同行有帮助或借鉴。
一、建设工程跟踪审计程序一）准备阶段：1、成立审计组，制定审计计划和实施方案，确定跟踪审计工作重点，收集审计资料，开展审前业务培训。
2、对拟进行跟踪审计的建设工程项目进行审前调查，印发审计通知书，进驻审计现场。
（二）实施阶段：1、审计组应深入建设工程施工现场掌握实际情况，列席重要工程例会，了解工程进展的质量、进度、造价等情况；2、审计组应实施访谈、测试、审核、查阅等必要的审计程序，审核与跟踪审计项目相关的过程文件资料，出具跟踪审计书面意见。
（三）报告阶段1、出具审计报告。
审计组应依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志，并出具阶段性审计报告，报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰，具有建设性并体现重要性原则；2、依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书；二、建设工程跟踪审计的内容（一）设计概算的审计1、审查施工图纸的经济性和适用性；2、概算编制的依据是否充分；3、概算组成内容是否完整；4、概算是否符合可行性研究的批复要求；5、概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等的要求（二）工程量清单和招标控制价的审计1、工程量清单编制依据的正确性。
【造价咨询项目】施工阶段跟踪审计范围、内容、要点、步骤和程序
施工阶段跟踪审计范围、内容、要点、步骤和程序(1)驻场服务按合同约定配备驻场人员，驻场人员参与工程例会、工程协调会等，开展施工阶段造价咨询服务，密切监控工程造价之变化。
(2)编制季度资金使用计划及费用控制①在本项目建造全过程，与委托人、监理单位及设计单位共同进行费用控制管理工作，研究确定可进行造价减省的项目，并协助实施；②制定造价控制的实施流程，对承包人报送的工程预算进行审核，确定造价控制目标，提供资金流量控制建议；③按照合同规定及施工图纸，对暂定工程量进行重新计算，并计算有关费用调整额，落实暂定款，调整暂定量值单价；④在本项目建造全过程，根据委托人、监理单位、设计单位或施工单位建议的重大设计变更，提供建安费用估算，供委托人做工程变更建议批准参考使用；⑤在规定的时限内，按委托人要求审查完成施工单位提出的设计变更洽商报价及其他各类报价，并就审查意见向委托人及有关的施工单位做出解释及相关报告；⑥根据项目实际进度，对项目投资计划进行跟踪、调整；⑦对投资控制进行动态管理，每月向委托人提供一份合同统计台账和项目费用执行情况分析报告，报告内容包括但不限于本项目当期及总体费用执行情况，项目的整体投标状况、已签署合同的合同总价、已完成工程的费用情况及对未完工程的费用预计，以及工程重大变更费用测算、相关费用控制措施及建议等内容，并与批准概算额进行对比，合理预见投资控制可能存在的问题和风险，供委托人进行投资控制参考；⑧协助委托人做好季度资金使用计划及建设资金的划拨工作。
(3)工程进度款审核在收到经初审的工程进度款申请书后，在规定的时间内进行验工计量，并根据发承包合同相关支付条款的要求完成审核工作，出具工程进度款付款建议书。
并同时审核专业分包工程进度款。
①编制合同付款程序表，供委托人审核；②根据已签署合同的价格、进度计划，编制工程现金流量图表、工程款支用计划；③编制月、季、年资金用款计划，并根据工程进度情况及时进行调整；④根据已签署合同的约定和监理单位的验收情况，及时核定已完成工程量的工程造价，并根据合同规定的付款条件对当期工程进度款进行计算和汇总，供委托人参考；主要审核内容包括：·累计完成的合格的分部分项工程费用是否与当月工程进度相符；·工程量清单中的措施项目费用是否合理分摊；·工程量清单中的其他项目费用是否按照实际发生项目计取；·到达工地的主要材料和设备费用是否与当月完成量相符；·经工程造价咨询人员审核，并经委托人认可的变更和索赔费用的支付是否符合合同约定；·其他费用的支付是否符合合同约定。
高速公路工程跟踪审计的内容及重点
高速公路工程跟踪审计的内容及重点高速公路工程跟踪审计是指对高速公路建设项目在实施阶段进行审计监督和跟踪，以确保项目按照规划、质量和进度进行，预防、发现和纠正项目实施过程中的违规行为、财务风险和管理问题。
下面将从审计的内容和重点两方面进行阐述。
一、审计的内容1. 工程进度审计：审计项目在实施阶段是否按照计划进度进行，是否存在工期拖延等问题。
2. 工程质量审计：审计项目在实施阶段的工程质量状况，是否符合相关标准和规范，是否存在质量问题。
3. 工程造价审计：审计项目在实施阶段的造价情况，包括工程投资情况、招投标程序是否合规、合同履约情况、支付过程是否合规等。
4. 财务决算审计：审计项目在实施阶段的财务决算情况，包括资金使用情况、收支结算是否合规等。
6. 经济效益审计：审计项目在实施阶段的经济效益情况，包括预算执行情况、收入情况、项目成本效益等。
7. 风险管理审计：审计项目在实施阶段的风险管理情况，包括项目管理流程、项目管理机制、风险管控措施等。
二、审计的重点1. 工程合同履约情况：审计重点关注工程项目的合同是否完整、有效，合同履约是否规范，并核实相关支付是否合规。
3. 工程资金使用情况：审计重点关注工程项目的资金使用情况，是否按照合同约定和预算安排使用，是否存在挪用、套取资金等问题。
5. 工程变更管理：审计重点关注工程项目的变更管理情况，包括变更合同的合规性和及时性，变更过程是否经过适当程序等。
7. 财务管理流程：审计重点关注工程项目的财务管理流程是否规范，相关账务是否准确、真实。
通过以上内容和重点的审计，可以帮助确保高速公路工程项目在实施阶段的合规性、质量和进度的达到，并预防和纠正项目实施过程中的问题，提高社会资金的使用效益，保障道路交通安全。
跟踪审计的重点内容,你知道吗？
跟踪审计的重点内容，你知道吗？跟踪审计的重点内容（一）项目前期阶段跟踪审计。
一是项目决策的科学性和可行性。
重点是立项、可行性研究评估、初步设计概算等，把好项目决关策，确保项目的合法、合规、科学。
二是项目招投标。
重点是招投标程序，对项目招标文件、招标控制价、工程量清单等进行复核，促进工程招投标工作的公开、公平、公正。
三是项目合同。
重点审查合同与招投标文件、补充条款和注意事项等，防止因合同内容有误或遗copy;而造成建设资金的损失浪费。
四是征地拆迁补偿。
重点审计征地动迁补偿是否符合有关规定和标准，确保国家和被拆迁人的利益。
五是建设项目资金的来源和到lambda;情况。
重点审计建设资金是否落实到lambda;。
(二)项目实施阶段跟踪审计。
一是项目建设合同履行情况审计。
重点审计合同是否认真履行，确保合同的真实性、合法性、合理性，以及合同的有效履行。
二是工程造价审计。
重点审计施工方案的变更、调整，把好工程施工的工艺、进程、质量、工程投资。
三是现场签证的审计。
重点审计工程量的签证，防止虚假签证。
四是施工现场审计。
重点防止施工单lambda;偷工减料、以次充好等问题，促进业主加强工程管理，提高项目施工质量。
五是过程造价审计。
重点审计工程价款结算、工程量计算、综合单价执行、合同外新增项目综合单价测算及其定额套用、费用计取、材料价格等。
六是工程监理审计。
重点检查监理单lambda;是否履行监理职责，促使监理单lambda;加强项目质量和计量的监理。
七是工程管理审计。
重点对项目建设计划、组织、管理等进行必要的抽查、考核。
八是内部控制制度审计。
重点审计参建各方的内部管理制度，检查存在的copy;洞，促进相关单lambda;健全规章制度。
九是工程财务收支审计。
以建设资金为主线,检查项目资金支出是否合规、合法、有效。
（三）项目竣工决算阶段跟踪审计。
一是竣工验收。
把握好分项验收、阶段验收和竣工验收，及时办理资料的交接手续，对工程投资的节约和超支情况，以及剩余资产要妥善处理。
建设项目跟踪审计的主要工作内容
建设项目跟踪审计的主要工作内容建设项目的整个建设过程一般为三个阶段：项目前期准备阶段、实施阶段及竣工验收交付阶段。
各个阶段跟踪审计的主要内容及重点如下：(一)项目前期准备阶段跟踪审计1、审查项目基本建设程序的执行情况。
项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等审批文件是否齐全、真实、有效；建设规划、用地批复及施工、环保、消防、项目设计、房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。
以确保整个审批过程完整、报批文件真实、审批程序合法。
2、审查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制的依据是否充分、准确，设计方案是否经济合理。
关注概算编制是否依据批准的可行性研究报告及投资估算，是否存在“搭车”多列项目的现象，从源头上控制工程造价。
3、审查招投标程序及结果的合法性。
建设项目相关单位(招标代理、勘查、设计、监理、施工、供货、造价咨询等)的确定是否符合法定的程序和相关规定，其结果是否合法与建设项目相关单位签订的合同条款是否合法、全面、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，合同价是否真实合理。
4、审查建设项目资金的来源及落实情况。
资金来源是否合规，是否专户存储，能否满足项目建设投资进度的需要，后续建设资金是否落实。
对使用国债资金的建设项目，要严格审查其使用范围，是否专户存储、专款专用。
5、审查前期工程支出是否合规、真实、合法。
工程成本核算及帐务处理，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善；招标代理费、勘查设计费、监理费等是否按有关的规定和标准计取，其支付手续是否合规；征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。
有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益的行为。
重点关注拆迁评估结果的准确性和真实性，特别是高出评估价的补偿金额的确定是否履行了必要的程序、有无书面记录。
过程跟踪审计、竣工结算审核目标、内容
过程跟踪审计、竣工结算审核目标、内容1. 引言1.1 过程跟踪审计过程跟踪审计是指在项目执行过程中对项目进度、成本、质量等方面进行持续监控和评估的一种审计形式。
它通过对项目计划、实际执行情况和项目目标之间的差异进行比对分析，及时发现问题、解决问题，保障项目顺利实施并达到预期目标。
过程跟踪审计的重要性在于可以帮助项目管理团队及时识别风险、调整方向，确保项目按照计划顺利进行，避免出现延误或超预算等问题。
对于项目管理者来说，过程跟踪审计可以帮助他们及时了解项目的进展情况，掌握项目资源的利用情况，减少因信息不对称而导致的决策失误。
过程跟踪审计也是项目管理的一个重要手段，可以促使项目团队保持高效的工作状态，提高项目执行效率，确保项目顺利完成。
过程跟踪审计在项目管理中扮演着至关重要的角色，对于项目的成功实施具有不可替代的作用。
1.2 竣工结算审核目标竣工结算审核目标是竣工结算工作的重要部分，其主要目标是确保竣工结算的准确性、合法性和合理性。
在竣工结算审核过程中，需要关注以下目标：1. 确保工程合同的实施情况符合合同约定：竣工结算审核目标之一是验证工程实施过程中是否符合合同约定的要求，包括工程进度、工程质量、工程量等，以保障各方权益。
2. 确保工程变更的合规性：在工程实施过程中，可能会发生各种变更，审核目标之一是验证这些变更是否合乎法规规定，是否经过必要程序和审批，以及是否合理合法。
3. 确保工程造价的准确性：竣工结算审核目标还包括对工程造价的审核，确保各项费用的计算准确无误，杜绝虚假报销、漏报等情况的发生。
4. 确保合同结算的公平性：最后一个目标是确保合同结算过程的公平性，即各方按照约定的规则进行结算，并且结算结果符合实际情况。
通过制定明确的审核目标，可以有效地指导竣工结算审核工作的开展，保障各方利益，提高审核效率和准确性。
1.3 内容内容包括了对项目过程的全面跟踪和审计，以确保项目按照预定目标和计划进行。
金融项目全过程跟踪审计内容和方法
金融项目全过程跟踪审计内容和方法引言本文档将讨论金融项目全过程跟踪审计的内容和方法。
金融项目的审计是为了确保项目的合规性和风险控制，以保护金融机构和投资者的利益。
全过程跟踪审计是一种持续性的审计方式，通过对项目从开始到结束的全过程进行审计，可以及时发现和处理潜在的风险和问题。
审计内容金融项目全过程跟踪审计涵盖了以下内容：1. 项目立项阶段审计：审计项目的可行性研究、风险评估和商业模式等，以验证项目的合理性和可行性。
2. 项目准备阶段审计：审计项目的计划和组织安排，包括项目的目标、时间表、资源分配等，以确保项目的顺利进行。
3. 项目实施阶段审计：审计项目的实施过程，包括资金使用情况、合同执行、监督管理等，以确保项目按照计划进行，并有效控制风险。
4. 项目收尾阶段审计：审计项目的结算和总结，包括项目成果的评估、问题整改情况等，以评估项目的绩效，并提出改进建议。
审计方法金融项目全过程跟踪审计可以采用以下方法：1. 文件审计：审查项目相关的文件和记录，了解项目的基本情况和进展情况。
2. 参观调查：实地参观项目所在地，与项目相关人员沟通交流，了解项目的实际情况。
3. 数据分析：通过分析项目相关的数据和指标，评估项目的运作情况和绩效。
4. 风险评估：通过评估项目的风险和控制措施，发现潜在的风险并提出建议。
5. 抽样检查：对项目相关的样本进行检查，了解项目的具体情况和问题。
总结金融项目全过程跟踪审计是一项重要的工作，通过对项目从开始到结束的全过程进行审计，可以及时掌握项目的进展情况和风险状况。
审计内容包括项目立项阶段审计、项目准备阶段审计、项目实施阶段审计和项目收尾阶段审计。
审计方法包括文件审计、参观调查、数据分析、风险评估和抽样检查。
通过全面审计，可以提高金融项目的管理和控制水平，保护各方的利益。
建设项目全过程跟踪审计应关注的重点
建设项目全过程跟踪审计应关注的重点摘要：本文通过对建设项目过程的三个阶段的阐述，指出了建设项目过程跟踪审计应关注的问题。
关键词：建设项目；跟踪审计工程建设项目全过程跟踪审计是指审计部门依据相关法律的规定，对工程建设项目从项目建设前期准备工作至项目竣工验收交付使用全过程全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性和效益性进行监督、检查和评价，并针对工程建设过程中存在的问题及时提出审计意见和建议，促进基建部门、施工单位、监理单位等强化管理，有效地控制工程成本和投资规模，保障建设资金的合理使用，提高建设项目投资效益。
因此，对建设项目全过程跟踪审计应重点关注以下几个问题：一、前期准备阶段1.审查项目建议书、可行性研究报告等资料是否齐全，各项审批手续是否完备。
2.审查是否按规定的方式选择勘察、设计、监理单位，有关单位是否有相应的资质。
3.审查设计文件。
因为工程设计质量的高低，直接关系到招标工作的成败和工程量清单的准确性，直接影响到工程质量和项目投资。
因此加强对设计文件的审计，能有效促进设计单位重视设计工作、提高设计质量、减少投资浪费。
同时也为工程结算审计打下良好的基础。
4.审核招标文件和工程量清单。
招标文件是施工单位投标报价的依据之一，也是施工合同的重要组成部分。
因此，审核招标文件和工程量清单是跟踪审计的重点。
招标文件重点关注招标文件格式的规范性和完整性以及评标办法的科学性和配套性。
工程量清单重点关注的是清单的编制是否符合清单计价规范的要求，是否按招标项目设计图纸、招标文件要求和现行的工程量计算规则、项目划分、计量单位的规定进行编制，有无漏项，计算是否准确。
5.审查招标与评标过程。
因为招标环节牵扯到各方经济利益，极易产生暗箱违规操作。
因此，必须对招标过程实行全过程审计监督。
二、建设实施阶段1.对施工合同的合法、合规、完备性进行审计。
主要是审查合同双方的权利、义务是否对等、合同双方真实意思表达是否清晰、合同对方的违约责任是否明确、合同内容是否与事实相符、合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费及风险费、甲供材的价格、采保费、总分包之间的配合与责任以及变更部分价款等内容予以明确。
跟踪审计的管理规定
跟踪审计的管理规定一、总则跟踪审计是指审计机构依据相关法律法规和制度，对被审计单位的经济活动和业务流程进行全过程、持续性的监督和审查。
其目的在于及时发现问题、防范风险、提高资金使用效益和管理水平。
为了规范跟踪审计工作，确保审计质量和效果，特制定本管理规定。
二、跟踪审计的范围和内容（一）范围跟踪审计的范围涵盖被审计单位的各类经济活动，包括但不限于工程项目、财务收支、采购业务、资产管理等。
（二）内容1、项目前期准备阶段审查项目的可行性研究、立项审批、招投标程序等是否合规，资金来源是否落实。
2、项目实施阶段对工程进度、质量、成本控制进行监督，审查合同执行情况，资金支付是否合理，变更签证是否符合规定。
3、项目竣工阶段审核竣工决算的编制是否准确，资产移交是否规范，项目效益是否达到预期目标。
三、跟踪审计的组织与实施（一）审计机构的职责1、制定跟踪审计计划和方案，明确审计目标、范围、重点和方法。
2、组建审计小组，选派具备相应专业知识和经验的审计人员。
3、组织实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。
（二）被审计单位的配合义务1、提供必要的工作条件和资料，包括财务报表、合同文件、工程图纸等。
2、指定专人负责与审计小组的沟通协调，及时回复审计询问和提供补充资料。
四、跟踪审计的程序（一）审计准备阶段1、了解被审计单位的基本情况，收集相关资料。
2、进行风险评估，确定审计重点和关键控制点。
3、制定审计方案，经批准后下达审计通知书。
（二）审计实施阶段1、按照审计方案进行审计，运用适当的审计方法获取审计证据。
2、定期召开审计工作会议，讨论审计中发现的问题，及时调整审计策略。
（三）审计报告阶段1、汇总审计情况，编写审计报告初稿。
2、征求被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。
3、经审核批准后，正式出具审计报告。
五、跟踪审计的质量控制（一）建立质量控制制度明确审计工作的标准和流程，规范审计人员的行为。
（二）审计工作底稿的审核对审计工作底稿进行定期检查和复核，确保审计证据充分、适当，审计结论准确无误。
跟踪审计不同阶段审查重点内容
跟踪审计不同阶段审查重点内容一、立项阶段:一般民营项目不参与,政府投资项目需要审查审批及立项程序完备性，建设单位内控制度（签证审批、工程款支付、财务等）并搜集相关资料.二、招投标阶段:重点审查招标文件内容是否合理、合法，有无造价条款前后矛盾等情况。
譬如，一些规定不符合国家或省市相关政策规定，或者招标文件内容风险转嫁非常不合理，会造成实际施工期间承发包双方矛盾突出，影响项目顺利实施，甚至会造成发包人工程管理陷入严重被动局面.三、合同签订阶段:重点审查施工合同内的实质性条款与招标文件内容是否有违背，若违背，需调整正式施工合同文本与招标文件条款一致.一般实质性条款包括与造价、工期、质量相关的主要条款。
四、施工地下室阶段：1、桩基施工期间：（1）监督测量原始地坪标高数据（打桩前）；（2)打桩期间桩长（因为很多图纸桩长是一个范围或者是以入岩深度确定的）,钢筋笼长度抽测，钢筋进场品牌与合同要求品牌是否一致。
（3)需要注意的是，桩基施工期间很多时候涉及一些场地原因造成的一些费用,如桩基无法进场,砼罐车无法进场，场地需要补填塘渣或增加垫板方可施工，这些费用需要查看招标文件及合同，如果招标文件明确报价需踏勘场地条件后综合考虑或明确交付场地场地后因场地条件原因发生的费用均由承包人负责的，则该项费用不能被批准。
（4）有水泥搅拌站或钻孔桩的重点关注泥浆的去向问题，防止施工单位偷排河道、市政管网等，以及泥浆的外运距离及处置地点。
(5）中标预算中有桩孔回填的,关注现场是否按要求回填。
此外,根据合同约定，确定桩基检测费承担单位。
2、土方开挖期间:（1）主要是需要确认开挖方案（没有围护的），实际开挖与方案是否一致，开挖方案是否经过论证及审批,确认土方的处置地点及运距；（2）注意一个单位总包桩基及地下室的，打桩后地坪标高不能作为计算土建工程量的依据。
(3)如果项目后期需要回填土的,挖出的土方是否可以利用可以提出合理化建议。
（4)如果桩基是管桩,可能需要确认管桩截桩数量(预算已算的情况下)。
工程项目全过程跟踪审计内容和方法
工程项目全过程跟踪审计内容和方法内部审计部门实施工程项目全过程跟踪审计，可以较好地利用内部审计工作优势，将审计监督关口前移，通过检查和评价工程建设过程中存在的问题，及时提出审计意见和建议，较好地履行内部审计监督和服务职能。
对于一般规模的企事业单位来说，内部审计力量通常有限，开展工程项目全过程跟踪审计常有力不从心之感。
要解决人员少、业务技能不足的矛盾，完全可以从熟悉全过程跟踪审计的特点及把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段主要审计内容入手，抓住重点领域、关键环节，以点带面，达到对工程实施全部经济活动真实性、合法性和效益性进行有效审计监督的目标。
一、工程项目全过程跟踪审计各个阶段主要审计内容（一）项目前期阶段跟踪审计的主要内容1、内部审计人员在项目前期应重点关注设计、概算，审查工程项目的造价是否合理，编制概算采用的各种编制依据是否合法、合规，费用的完整性和造价的合理性如何，设计标准、造价水平、工程总造价是否与项目建议书、可行性研究报告等相符合。
2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效。
招标评标时，对要重点检查投标方资质资信状况，投标文件对招标文件的响应程度，投标方提供的工程量清单报价有无缺项、漏项，报价是否依据《建筑工程工程量清单计价规范》编制，调整、换算的内容是否符合规定。
3、审核工程项目相关设计、施工、监理合同。
合同条款是否完整、准确，特别是专用条款，要认真审核，如在投标时不考虑，而在结算时需调整的项目，对赶工措施费、优质工程奖等如何计取，在履约过程中出现的设计变更、签证等如何结算费用，如何界定违约及相应的法律责任等。
同时，还应特别注意合同与招标文件、投标文件三者之间的统一。
（二）项目施工阶段跟踪审计的主要内容1、检查履行合同情况。
检查项目实施单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程情况。
如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。
2、检查项目概算执行情况。
检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。
工程项目全过程跟踪审计内容和方法
工程项目全过程跟踪审计内容和方法内部审计部门实施工程项目全过程跟踪审计，可以较好地利用内部审计工作优势，将审计监督关口前移，通过检查和评价工程建设过程中存在的问题，及时提出审计意见和建议，较好地履行内部审计监督和服务职能。
对于一般规模的企事业单位来说，内部审计力量通常有限，开展工程项目全过程跟踪审计常有力不从心之感。
要解决人员少、业务技能不足的矛盾，完全可以从熟悉全过程跟踪审计的特点及把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段主要审计内容入手，抓住重点领域、关键环节，以点带面，达到对工程实施全部经济活动真实性、合法性和效益性进行有效审计监督的目标。
一、工程项目全过程跟踪审计各个阶段主要审计内容（一）项目前期阶段跟踪审计的主要内容1、内部审计人员在项目前期应重点关注设计、概算，审查工程项目的造价是否合理，编制概算采用的各种编制依据是否合法、合规，费用的完整性和造价的合理性如何，设计标准、造价水平、工程总造价是否与项目建议书、可行性研究报告等相符合。
2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效。
招标评标时，对要重点检查投标方资质资信状况，投标文件对招标文件的响应程度，投标方提供的工程量清单报价有无缺项、漏项，报价是否依据《建筑工程工程量清单计价规范》编制，调整、换算的内容是否符合规定。
3、审核工程项目相关设计、施工、监理合同。
合同条款是否完整、准确，特别是专用条款，要认真审核，如在投标时不考虑，而在结算时需调整的项目，对赶工措施费、优质工程奖等如何计取，在履约过程中出现的设计变更、签证等如何结算费用，如何界定违约及相应的法律责任等。
同时，还应特别注意合同与招标文件、投标文件三者之间的统一。
（二）项目施工阶段跟踪审计的主要内容1、检查履行合同情况。
检查项目实施单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程情况。
如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。
2、检查项目概算执行情况。
检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。
产品开发全过程跟踪审计内容和方法
产品开发全过程跟踪审计内容和方法一、内容1.项目目标审计：审查项目目标的制定和规划过程，确保项目目标合理、具体、可衡量，并与组织战略一致。
2.需求审计：审查产品需求的收集和分析过程，确保产品需求准确、完整、一致，并满足用户期望和组织要求。
3.计划审计：审查产品开发计划的制定和执行过程，确保计划合理、可行、具备风险控制措施，并与项目目标一致。
4.设计审计：审查产品设计的过程和结果，确保设计满足产品需求，具备可实施性、可测试性和可维护性。
5.实施审计：审查产品开发的实施过程，包括编码、测试、集成等环节，确保实施按照设计要求进行，并符合预定的生命周期管理规范。
6.验收审计：审查产品验收的过程和结果，确保产品符合用户需求和组织要求，并具备可交付性、可支持性和可维护性。
7.项目管理审计：审查项目管理活动的执行情况，包括人员管理、时间管理、质量管理等，确保项目管理按照计划进行，并符合组织的项目管理规范。
二、方法1.文档审查：对项目文档、需求文档、设计文档、开发文档、测试文档等进行审查，检查是否符合规范和标准，是否能满足用户需求和组织要求。
2.会议讨论：组织项目团队成员进行定期或不定期的会议，讨论项目进展、问题和风险，并通过会议记录或会议纪要进行跟踪和审查。
3.现场检查：对产品开发现场进行实地检查，了解产品开发过程中的问题和风险，并及时提出改进意见和建议。
4.数据分析：对产品开发过程中收集到的数据进行分析，识别潜在问题和风险，并提出改进措施和建议。
5.抽样调查：随机选择一部分产品或项目进行抽样调查，对开发过程、项目管理和质量结果进行审查，以评估整体的产品开发质量。
6.独立评估：聘请独立的第三方机构或专业人员进行产品开发全过程的独立评估，对产品开发活动进行全面审查和评价，提出改进措施和建议。
以上是产品开发全过程跟踪审计的内容和方法。
通过审计可以及时发现和解决产品开发过程中的问题和风险，确保产品开发按照计划进行，达到预期目标和质量要求。
建设项目跟踪审计的主要工作内容
建设项目跟踪审计得主要工作内容建设项目得整个建设过程一般为三个阶段:项目前期准备阶段、实施阶段及竣工验收交付阶段。
各个阶段跟踪审计得主要内容及重点如下：(一)项目前期准备阶段跟踪审计1、审查项目基本建设程序得执行情况。
项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等审批文件就是否齐全、真实、有效；建设规划、用地批复及施工、环保、消防、项目设计、房屋拆迁许可等文件就是否齐全、有效。
以确保整个审批过程完整、报批文件真实、审批程序合法.2、审查初步设计概算、施工图预算编制范围就是否完整,编制得依据就是否充分、准确，设计方案就是否经济合理。
关注概算编制就是否依据批准得可行性研究报告及投资估算，就是否存在“搭车"多列项目得现象，从源头上控制工程造价。
3、审查招投标程序及结果得合法性。
建设项目相关单位（招标代理、勘查、设计、监理、施工、供货、造价咨询等）得确定就是否符合法定得程序与相关规定,其结果就是否合法与建设项目相关单位签订得合同条款就是否合法、全面、公允，与招标文件与投标承诺就是否一致，合同价就是否真实合理。
4、审查建设项目资金得来源及落实情况。
资金来源就是否合规,就是否专户存储，能否满足项目建设投资进度得需要，后续建设资金就是否落实.对使用国债资金得建设项目,要严格审查其使用范围,就是否专户存储、专款专用.5、审查前期工程支出就是否合规、真实、合法。
工程成本核算及帐务处理,就是否符合《国有建设单位会计制度》得要求与有利于建设项目得管理及竣工决算得需要;各种规费就是否按规定及时缴纳,减、免、缓缴就是否符合有关规定，手续就是否完善；招标代理费、勘查设计费、监理费等就是否按有关得规定与标准计取，其支付手续就是否合规;征地、拆迁补偿费就是否符合有关规定与标准。
有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准,损害拆迁人与被拆迁人得利益得行为。
重点关注拆迁评估结果得准确性与真实性,特别就是高出评估价得补偿金额得确定就是否履行了必要得程序、有无书面记录.（二）项目建设实施阶段得跟踪审计主要内容与重点1、审查内控制度建立、执行情况.建设单位就是否建立健全了各项内控制度,就是否按规定执行.如:工程签证、验收制度;设备材料采购、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。
全过程跟踪审计工作内容
全过程跟踪审计工作内容一）、建设前期审计1）审计基本建设程序执行情况。
审查工程开工前的项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批文件，检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。
2）审查项目招标投标情况。
主要审查建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法规规定的程序和评标办法进行，标底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。
3）审查合同草案。
主要审查合同条款是否有招投标文件和法律法规相悖。
4）审查内控制度建设情况。
主要审查建设单位主管部门是否建立健全资金管理制度，合同管理制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等内控制度。
5）审查帐户设立核算情况。
主要审查建设项目的帐户设立和相关会计核算是否符合规定。
是否按照规定实行招投标或公开竞价。
1 -6）审查工程项目财务核算情况。
审查项目会计核算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。
8）审查建设资金专款公用情况。
审查建设单位主管局部是不是按照工程合同支付进度款，有无挤占、调用建设项目资金等问题。
9）审查建设单位主管局部管理费情况。
审查建设单位主管局部管理费的计取是不是符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制金额的情况。
10）审核单项工程结算。
对建设单位主管部门提出的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款的情况。
11）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
二）施工阶段1）合同条款的审查1．审查当事人是不是具有签订该合同的法定权力和行为本领，是不是接受委托以及委托署理的事项、权限等。
2 -2．审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。
3．审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。
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跟踪审计不同阶段审查重点内容
一、立项阶段：一般民营项目不参与，政府投资项目需要审查审批
及立项程序完备性，建设单位内控制度（签证审批.工程款支付、财务等）并搜集相关资料。
二、招投标阶段：重点审查招标文件内容是否合理.合法，有无造
价条款前后矛盾等情况。
譬如，一些规定不符合国家或省市相关政
策规定，或者招标文件内容风险转嫁非常不合理，会造成实际施工
期间承发包双方矛盾突岀，影响项目顺利实施，其至会造成发包人
工程管理陷入严重被动局面。
三、合同签订阶段：重点审查施工合同内的实质性条款与招标文件
内容是否有违背，若违背，需调整正式施工合同文木与招标文件条款一致。
一般实质性条款包括与造价、工期.质量相关的主要条款。
四、施工地下室阶段:
桩基施工期间：（1）监督测量原始地坪标高数据（打桩前）;
（2）打桩期间桩长（因为很多图纸桩长是一个范围或者是
以入岩深度确定的），钢筋笼长度抽测，钢筋进场品牌与合同要
求品牌是否一致。
（3）需要注意的是，桩基施工期间很多时候
涉及一些场地原因造成的一些费用，如桩基无法进场，碇罐车无
法进场，场地需要补填塘渣或增加垫板方可施工，这些费用需要
查看招标文件及合同，如果招标文件明确报价需踏勘场地条件后
综合考虑或明确交付场地场地后因
场地条件原因发生的费用均由承包人负责的，则该项费用不能被
批准。
（4）有水泥搅拌站或钻孔桩的重点关注泥浆的去向问题，
防止施工单位偷排河道、市政管网等，以及泥浆的外运距离及处
置地点。
（5）中标预算中有桩孔回填的，关注现场是否按要求
回填。
此外，根据合同约定，确定桩基检测
费承担单位。
2、
土方开挖期间：（1）主要是需要确认开挖方案（没有围护的）, 实际开挖与方案是否一致，开挖方案是否经过论证及审批, 确认
土方的处置地点及运距；（2）注意一个单位总包桩基及地下室
的，打桩后地坪标高不能作为计算土建工程量的依据。
（3）如
果项目后期需要回填土的，挖出的土方是否可以利用可以提出
合理化建议。
（4）如果桩基是管桩，可能需要确认管桩截桩数
量（预算己算的情况下）。
（5）如果允许机械进退场费调整
的，还需要确认挖机进退场数量。
（6）如果排水有方案的（如
井点降水）需要审查井点设置的数量及口径与方案是否一致，
不一致相应核减造价。
有塔吊的并且此项费用按实结算的，注意塔吊桩及基础的施工是
否跟塔吊基础的专项施工方案一致。
地下室施工期间:
（1）砖胎膜：需要确认砖胎膜的做法及墙厚度。
一般承台
240,下翻梁120厚，超过1D1深的需要增加120厚;
（2）垫层厚度是否符合图纸要求;
防水卷材在承台部位是否全铺还是只下翻10-15CM ； 管桩需
要关注现场钢筋笼与基础的连接方式（拍照）;
注意抽查地下室底板钢筋的间距、马凳的设置是否符合 要求
（并拍照留存）。
审计局项目马凳设置过少需要提出, 若无
法扣款时，要求建设单位回复整改意见。
此外重点工作就是暂定价定价，地下室期间涉及的暂定 材料
常见的有：抗裂纤维剂、防水卷材.人防门（垄断）.
预埋的管线等，一般要求至少提前1-2个月上报，防止 因定
价影响正常施工进行。
土方回填期间：回填材料种类，一般考虑沉降要求，图纸会 要
求回填材料为塘渣.碎石或者是其他灰土材料，并有压实 要求，
对于招标或图纸未明确回填材料的，需要确认回填材 料种类，
图纸明确的，需要监督回填材料与图纸要求是否一
致。
主体施工中关注部分建筑部分（如地坪、基层、垫层、圈过 梁等）
混凝土来源是自拌、泵送或非商栓.屋面防水材料及
做法是否符合设计要求;
钢筋隐蔽的情况（审计局项目，可以提出施工不规范的一些
情况，如双排钢筋的撐脚（马凳）数星等;
一些涉及费用的专项方案，如超高模板支撐架、脚手架方案;
五、 主体及装饰施工阶段:
（一） 主体施工阶段主要是:
2、
项目屋面防水做法层数通常比较多，重点关注屋面保温、防 水做法是否与图纸要求一致，特别是一些项目设计了卷材, 同时又设计了涂膜防水;
墙体材料是否与图纸要求一致，拉结筋设置是否为每500 高2道，拉筋规格是否按设计要求（常为6. 5钢筋人拉筋
的植筋费用不能计算。
安装用的KBG 管壁厚是否符合要求，有无用塑料管替代情 况，给排水管道的壁厚是否符合图纸要求。
装饰阶段关注装饰材料品牌、规格、型号，天棚如果有涂料的, 关注天棚是否有粉刷以及厚度，地下室的顶棚的防霉涂料是否 需要粉砂等，装饰隐蔽工程是否符合设计要求;
2. 保温砂浆施工的分界部位、厚度，不同材料交接部位使用的是 钢丝网还是网格布;
3. 预算中抹灰层中有使用镀锌钢丝网的，实际施工中需要关注施 工时用的是否为钢丝网，钢丝网是否镀锌;
4. 门窗型材图纸是否是否为断热型材，门窗与投标品牌.材质是 否一致;
5. 协助或监督建设单位一些专业工程及设备的招投标，包括电梯、 智能化、幕墙等;
6. 其他工作主要是无价材料定牌、定价及签证单复核签证。
无价 材料询价定价是一项比较复杂的工作，也有很多技巧，这里不
在详细展开。
这一阶段定价的材料往往比较多，比如有门窗、 涂料、栏杆扶手及配电箱、水泵、风机.消防报警、人防安装、 电线电
6、 （二）
装饰安装施工阶段主要是:
缆等材料和设备;
7.定价的材料与实际进入现场的材料品牌、材质等是否一致。
六、附属工程施工阶段
现场回填土方是否符合设计要求;
2、马路路基回填（如塘渣、灰土.碎石等）是否按图纸要求施工,
有无偷工减料情况;
3.管道基础底部碎、片石垫层是否施工，厚度是否符合要求，管
沟底部是否要求铺砂;
4.管道是否要求包封（殓或砂），回填材料有无特殊要求;
5.管道的管材材质.厚度是否与设计要求一致;
6.铺装的垫层厚度是否满足设计要求;
7、铺装镶贴的面层材料厚度、材质是否与投标文件一致;
8.绿化灌木的种植密度是否符合要求，乔木的胸径是否与设计要
求一致。
七、审计局（大型政府代建平台）与一般项目跟踪审计的区别
1、审计局项目关注全面，需要发现工程质量问题（偷工减料）、
工程基本建设程序问题.以及其它违法建设法律法规的情况。
会议时时需要汇报跟踪成果，现场考勤及人员到位情况，最主要的还是质量及造价节约问题，以及建设单位资金使用及未专款专用问题。
2、一般的跟审项目通常需要配合建设单位的工作，把牢定价、
进度款支付及签证单及时、准确处理即可。
注意：以上所有节点都需要拍照留存。