学校财务管理制度

学校财务管理制度第一章总则第1 条为保证我校各项工作任务的顺利完成，加强财务管理，规范全校财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，结合本校实际情况，制定本制度。

第2 条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第3条财务管理的主要任务：⑴合理编制预算，统筹安排各项资金。

通过对资金的领拨和运用，对全校的财务活动进行综合管理，在科学预测各种因素对收支影响的前提下，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平衡的原则，全面反映全校的财务状况，统筹安排各项资金，从而保证全年各项工作的顺利完成。

⑵依法组织收入，努力节约支出。

⑶建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核算和财务监督，保证全校各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。

⑷加强资产管理，防止资产流失。

第二章各项制度第4 条本校实行“统一领导、分校报帐管理”的财务管理体制。

校长是全校财务工作的领导，对对学校财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。

学校财会工作应当自觉接受上级主管部门以及财政、审计、税务部门的领导、检查、监督和业务指导。

第5 条根据财会制度的有关规定，结合本校财会工作的特点，财务办公室设置的会计岗位有：记帐会计1 人、出纳会计1 人、报帐员10 人。

第6条记帐会计具体组织本校的财务会计工作，编制经费预、决算，草拟内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向校领导提出改进工作的建议和意见，积极筹措资金，合理使用经费，督促财会人员依法开展会计管理和会计核算。

负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项的结算和清理，防止发生呆帐，负责票据管理工作，要求票据领、缴无差错，保管安全，归档及时，按规定编制财务会计报告，进行财务分析；兼管会计档案管理工作，按照《会计档案管理办法》的规定整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。

第7 条出纳会计，负责现金、银行存款的收付。

认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。

第8 条报帐员负责登记本校现金的收付。

认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。

编制本校经费预、决算，根据中心学校内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向校领导提出改进工作的建议和意见，合理使用经费。

第9 条校长对财会工作的领导职责。

本校校长是校全面工作的领导者和决策者，对本校财务工作负有领导责任，其职责是：1•贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会制度和财经纪律。

2.对财会人员加强政治、业务方面的培养，努力提高校财会人员的业务素质，提高理财水平。

3.提出财会管理工作的指导性意见，领导财会人员建立健全学校财会规章制度，不断规范学校财务行为，并对重点经济行为制定具体的财务控制和管理办法。

4.依法多渠道筹措教育经费，保障学校开展正常工作的资金需求，合理配置各类资源，提高资产利用率，不断改善办公条件。

5.审批校年度经费预算和决算，了解学校经费预算执行情况，并对学校重大经济事项作出决策。

&加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。

第10条记帐会计岗位职责。

1.执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。

2负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。

.正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。

4根据银行结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。

5.登记保管各种票据，做好领用缴销登记。

& 组织编制全校经费预算、决算，严格按计划使用经费，定期检查预算执行情况，公布计划执行进度及经费使用情况。

7.根据会计制度的规定，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。

定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。

8.对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。

对于不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。

9.负责学校财产物资的管理工作，定期对资产进行清查盘点，保证帐、卡、物相符。

10.管理本校会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。

11.按照规定的要求，做好财务决算工作。

第11条出纳会计岗位职责。

1.严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。

2负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。

3.负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。

对于未达帐项，要及时查询。

做到日清月结，真实准确。

4.所有款项的收付，以及其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项都要及时进行会计处理，填制好记帐凭证，并按制度规定的财务处理程序，及时传递。

5.妥善保管好现金、各种支票和收据；不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

&认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。

因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。

7出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

第12条报帐员岗位职责。

.严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受中心学校定期或不定期对库存现金帐、款的检查。

2负责办理现金业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。

.负责登记现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，做到日清月结，真实准确。

4. 妥善保管好现金和收据，及时报帐，报帐时按会计资料装档要求进行原始凭证的整理。

第13 条财会人员任用的基本条件。

会计人员应当持有会计从业资格证书和会计电算化证书，必须具备一定的会计专业技术职称。

在财务工作中应当自觉遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职工作，刻苦钻研业务，不断提高自身的专业技能和工作水平，熟悉财经法规和财会制度，并按规定的程序和要求从事会计工作，严守财经秘密，运用掌握的会计信息和会计方法不断完善机关内部财务管理，提高资金使用效益。

本校任用财会人员应当实行回避制度。

校领导的直系亲属不得担任财务工作。

记帐会计的直系亲属不得担任本单位的出纳、所属学校的报帐员工作。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系。

第14 条根据《行政单位会计制度》的规定设置和使用会计科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行编造、更改会计科目。

根据会计制度规定和业务管理的实际需要设置明细科目。

第15 条办理财会业务，必须按规定取得或填制原始凭证。

出纳人员应及时审查原始凭证的内容是否齐备，章印是否齐全，大小写金额是否相符，是否有购买实物的验收证明或收款单位发票专用章、收款人的收款证明，是否有涂改、挖补、错误现象，原始凭证是否直实、有效等。

记帐会计要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

不同事项的原始凭证，不得合并编制同一张记帐凭证，记帐凭证每月送交稽核人员审核。

第16条学校采用记帐凭证处理程序，其基本内容是：1.出纳人员、报帐员根据原始凭证或原始凭证汇总单登记现金日记帐和银行存款日记帐；2. 报帐员根据原始凭证或原始凭证汇总单填制支出报帐凭证；3.记帐会计原始凭证或支出报帐凭证填制记帐凭证;4. 根据原始凭证、原始凭证汇总单或记帐凭证登记各种明细分类帐；5. 根据记帐凭证登记总分类帐；6. 月末，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐的余额与总分类帐有关帐户的余额核对，同时将银行存款日记帐与银行对帐单进行对帐；7. 月末、根据总分类帐和明细分类帐的资料，编制会计报表和财务情况说明书。

第17 条根据《会计法》的规定，在财务办公室内部建立稽核制度。

稽核岗位由记帐会计兼任。

稽核人员对发生的所有经济活动的真实性、合法性、程序性进行审核。

有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充；有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议；对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正，制止纠正无效的，要向学校领导或有关监督部门汇报。

对违法乱纪人员和因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。

第18 条稽核人员对原始凭证的取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内容进行审核。

⑴记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容相符；⑵会计科目的运用和金额填列是否正确；⑶记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全；⑷审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。

第19条为了加强学校内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证学校经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制制度。

财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的原则进行管理。

每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。

出纳、审批、记帐、财物保管岗位人员不得相互兼任。

出纳人员不得兼任保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。

资产核算与资产保管岗位分离，物资采购与物资保管、物资核算岗位分离。

报帐人员、稽核人员、内审人员岗位相分离。

第20条重大经济业务事项的决策人员要与执行人员岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。

任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上人员分工办理。

经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。

学校办公用品由学校办公室负责统一采购。

办公室经办人员每周编制采购计划，报校长审批后购买。

各类财产物资的购买由学校办公室实行严格的验收领取制度。

办公室还要定期不定期地对学校财产物资的使用、保管情况进行检查，对库存物资进行清查盘点。

第21条财务印鉴必须由两人以上分开掌管（经济专用章与法人私章）。

第22 条财务收支审批分为审核和批报。

审核由记帐会计担任，批报由中心校长担任，实行“一支笔”审批。

第23 条学校的事业经费按财政部门批复的预算执行。

行政事业性收费项目和标准按财政、物价部门审批的收费许可文件执行。