第十章关税与非关税政策演示文稿
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关税措施及非关税措施(ppt53页)
缺点
混合税的计算相对较为复杂，需要同时考虑商品价值和物理量两个因素 ，因此征收成本也相对较高。
03
非关税措施概述
非关税措施的定义和目的
定义
非关税措施是指除关税以外，政府采 取的限制或促进国际贸易的各种措施 。
目的
保护国内产业、维护国家安全、保障 人类健康和安全、保护环境和资源等 。
非关税措施的种类
影响
进口配额可能提高国内价格，降低消费者剩余，同时导致进口国的生产者受益。长期而言 ，进口配额可能导致进口国相关产业的效率提高和技术进步。
进口许可证
定义
进口许可证是一种授权文件，允许持证人在特定条件下进口某种商品。政府通常根据特定标准或条件发放许可证。
目的
进口许可证旨在实现对特定商品进口的数量、质量、来源等方面的监管。政府可以通过许可证制度实现产业政策、外 贸政策、国家安全等多方面的目标。
关税的种类
01
02
03
从量税
按照进口或出口商品的数 量、重量、体积等物理量 征收的关税。
从价税
按照进口或出口商品的价 值征收的关税，通常是以 百分比的形式计算。
混合税
同时采用从量税和从价税 两种征收方式的关税。
关税对国际贸易的影响
促进本国产业保护
高额关税可以使进口商品价格上涨，保护本国相关产业不受外来 冲击。
影响
技术性贸易壁垒可能提高外国商 品进入本国市场的成本，降低市 场竞争力。对于发展中国家而言 ，由于技术水平相对较低，技术 性贸易壁垒可能成为其出口的重 要障碍。
THANKS
感谢观看
阻碍国际贸易自由化
过高的关税壁垒会导致贸易伙伴的反制措施，最终可能引发贸易战 ，不利于国际贸易的自由化和全球化。
混合税的计算相对较为复杂，需要同时考虑商品价值和物理量两个因素 ，因此征收成本也相对较高。
03
非关税措施概述
非关税措施的定义和目的
定义
非关税措施是指除关税以外，政府采 取的限制或促进国际贸易的各种措施 。
目的
保护国内产业、维护国家安全、保障 人类健康和安全、保护环境和资源等 。
非关税措施的种类
影响
进口配额可能提高国内价格，降低消费者剩余，同时导致进口国的生产者受益。长期而言 ，进口配额可能导致进口国相关产业的效率提高和技术进步。
进口许可证
定义
进口许可证是一种授权文件，允许持证人在特定条件下进口某种商品。政府通常根据特定标准或条件发放许可证。
目的
进口许可证旨在实现对特定商品进口的数量、质量、来源等方面的监管。政府可以通过许可证制度实现产业政策、外 贸政策、国家安全等多方面的目标。
关税的种类
01
02
03
从量税
按照进口或出口商品的数 量、重量、体积等物理量 征收的关税。
从价税
按照进口或出口商品的价 值征收的关税，通常是以 百分比的形式计算。
混合税
同时采用从量税和从价税 两种征收方式的关税。
关税对国际贸易的影响
促进本国产业保护
高额关税可以使进口商品价格上涨，保护本国相关产业不受外来 冲击。
影响
技术性贸易壁垒可能提高外国商 品进入本国市场的成本，降低市 场竞争力。对于发展中国家而言 ，由于技术水平相对较低，技术 性贸易壁垒可能成为其出口的重 要障碍。
THANKS
感谢观看
阻碍国际贸易自由化
过高的关税壁垒会导致贸易伙伴的反制措施，最终可能引发贸易战 ，不利于国际贸易的自由化和全球化。
《关税与非关税措施》ppt课件
非关税措施的国际规则
非关税措施的国际规则主要体现在WTO的非关税壁垒协议中。这些协议对各种非关税措施的使用范围、标准和透明 度做出规定，要求各国在实施非关税措施时遵守透明度原则、必要性原则和非歧视原则。
非关税实践案例
各国在实践中根据自身情况和利益需要，制定不同的非关税政策。例如，一些国家可能采取进口许可制 度来限制某些商品的进口，而另一些国家则可能采取技术壁垒来保护本国产业的技术和知识产权。
税率。税收协定的签订可以促进投资和贸易，同时也可以避免税收歧视
和税收混乱。
03
加强国际合作
各国可以通过加强国际合作来共同应对全球性挑战和问题。例如，在应
对气候变化、保护生态环境、促进可持续发展等方面，各国可以通过加
强政策协调和技术合作来共同应对挑战。
06
关税与非关税措施的 发展趋势与政策建议
关税的发展趋势与政策建议
目的
进口关税的主要目的是保 护国内产业和市场，防止 不公平竞争，以及为政府 提供财政收入。
种类
进口关税可根据不同标准 进行分类，如从价税、从 量税、复合税等。
出口关税
定义
出口关税是指对出口商品 在离开关境时由海关依法 征收的税收。
目的
出口关税的主要目的是为 政府提供财政收入，以及 保护国内资源和环境。
数量限制措施
配额
对进口或出口的数量进行限制， 适用于有限制进口或出口的货物
或服务。
进口许可证
国家实行进口许可证制度，对进口 商品进行许可证管理，以控制进口 数量。
出口许可证
对出口商品进行许可证管理，以控 制出口数量。
技术性贸易措施
技术标准
制定技术标准，要求进口商品符合规定的技术要求，以保护国内 市场和消费者。
非关税措施的国际规则主要体现在WTO的非关税壁垒协议中。这些协议对各种非关税措施的使用范围、标准和透明 度做出规定，要求各国在实施非关税措施时遵守透明度原则、必要性原则和非歧视原则。
非关税实践案例
各国在实践中根据自身情况和利益需要，制定不同的非关税政策。例如，一些国家可能采取进口许可制 度来限制某些商品的进口，而另一些国家则可能采取技术壁垒来保护本国产业的技术和知识产权。
税率。税收协定的签订可以促进投资和贸易，同时也可以避免税收歧视
和税收混乱。
03
加强国际合作
各国可以通过加强国际合作来共同应对全球性挑战和问题。例如，在应
对气候变化、保护生态环境、促进可持续发展等方面，各国可以通过加
强政策协调和技术合作来共同应对挑战。
06
关税与非关税措施的 发展趋势与政策建议
关税的发展趋势与政策建议
目的
进口关税的主要目的是保 护国内产业和市场，防止 不公平竞争，以及为政府 提供财政收入。
种类
进口关税可根据不同标准 进行分类，如从价税、从 量税、复合税等。
出口关税
定义
出口关税是指对出口商品 在离开关境时由海关依法 征收的税收。
目的
出口关税的主要目的是为 政府提供财政收入，以及 保护国内资源和环境。
数量限制措施
配额
对进口或出口的数量进行限制， 适用于有限制进口或出口的货物
或服务。
进口许可证
国家实行进口许可证制度，对进口 商品进行许可证管理，以控制进口 数量。
出口许可证
对出口商品进行许可证管理，以控 制出口数量。
技术性贸易措施
技术标准
制定技术标准，要求进口商品符合规定的技术要求，以保护国内 市场和消费者。
【精编】关税与非关税壁垒PPT课件
中美水产第一案
2004年7月6日，美国商务部发布公告，对原产于中国生 产的冻虾作出反倾销初裁，对原产于中国的冻虾征收 25.76%～63.68%的反倾销税。消息传出，在我国水产业， 特别是虾产业中引起了强烈震动，使我虾产品出口严重受阻。 这是我国进入世贸组织后，在国际贸易中遭受的第一起有关水 产品的反倾销调查。
关境：征收关税的领域称为关境（Customs Territory；Customs Frontier）
关境与国境
我国关税水平现状
关税的特点：间接性、强制性、无偿性和预定型。 1992年我国平均关税水平为43.2%，2002年为12%。 2010年9月，中国对工业品进口实施的平均关税已从加入
构成价格，即该产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和 利润。
以上适用于来自市场经济的国家，对于来自非市场经济的国 家，采用替代国价格。
反倾销税
征收反倾销税的三个重要条件： 倾销存在； 倾销对进口国国内已建立的某项工业造成实质性损
害或产生重大损害威胁，或者对某一国内工业的新 建产生严重阻碍； 倾销与所称损害之间存在因果关系。 案例分析：新闻纸反倾销
关税与非关税壁垒
1. 关税的涵义和作用 2. 关税的种类 3. 关税的征收 4. 关税的经济效应 5. 关税的保护程度
关税的涵义和作用
关税Customs Duties，Tariff是进口商品经过 一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征 收的税收。
关税是一种商品间接税 税收主体和客体分别是进出口商人和货物。
其目的在于通过规模经济效益来降低生产成本。
其中间歇性倾销和持续性倾销对进口国相关产业的影响较 大，同时也是国家采取反倾销诉讼的重点。
关税与非关税壁垒PowerPointPresenta
关税与非关税壁垒 PowerPointPresenta
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/7
关税与非关税壁垒 PowerPointPresenta
关税与非关税壁垒 PowerPointPresenta
三、关税的效应：一般均衡分析
图7－3
关税与非关税壁垒 PowerPointPresenta
ห้องสมุดไป่ตู้
❖ 关税效应（一般均衡分析）的图示（小国）： ❖ X为出口部门，Y为进口替代部门。自由贸易时国
内相对价格为Pw，征税后为Pt.而世界相对价格仍 为Pw。 ❖ 结果是，生产点由Q移至Qt。 ❖ X产出减少，Y产出增加；消费点由C移至Ct，征 税国的社会福利水平下降。
关税与非关税壁垒 PowerPointPresenta
四、有效保护率与关税结构 ❖ 有效保护是指某一行业生产或加工中增加的那部
分价值（即附加值）受保护的情况 。 ❖ 有效保护率的计算公式：
❖如果一国的政策目标是保护最终产品部门，则在 关税结构安排上，应当对中间产品部门和原材料少 征或免征进口关税。
v 这些效应包括：价格效应、生产效应、消费效应、 税收效应、贸易条件效应（大国条件下） 、净福利 效应等。
关税与非关税壁垒 PowerPointPresenta
关税效应（局部均衡分析）的图示（小国情形 ）：
图7－1
关税与非关税壁垒 PowerPointPresenta
❖ 图7-1为小国情形，自由贸易时，世界价格（国 内价格）为Pw,征税后，国内价格上升为Pt。
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三、关税的效应：一般均衡分析
图7－3
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ห้องสมุดไป่ตู้
❖ 关税效应（一般均衡分析）的图示（小国）： ❖ X为出口部门，Y为进口替代部门。自由贸易时国
内相对价格为Pw，征税后为Pt.而世界相对价格仍 为Pw。 ❖ 结果是，生产点由Q移至Qt。 ❖ X产出减少，Y产出增加；消费点由C移至Ct，征 税国的社会福利水平下降。
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四、有效保护率与关税结构 ❖ 有效保护是指某一行业生产或加工中增加的那部
分价值（即附加值）受保护的情况 。 ❖ 有效保护率的计算公式：
❖如果一国的政策目标是保护最终产品部门，则在 关税结构安排上，应当对中间产品部门和原材料少 征或免征进口关税。
v 这些效应包括：价格效应、生产效应、消费效应、 税收效应、贸易条件效应（大国条件下） 、净福利 效应等。
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关税效应（局部均衡分析）的图示（小国情形 ）：
图7－1
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❖ 图7-1为小国情形，自由贸易时，世界价格（国 内价格）为Pw,征税后，国内价格上升为Pt。
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关税与非关税政策 (PPT 80张)
强制性、无偿性、预定性。
1、关税是一种间接税 2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 3、关税是对外贸易政策的重要手段
4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
2/23/2019
4
（二）关税的主要种类
2/23/2019
5
1、按征收的对象或商品的流向
（1）进口税 最惠国税（正常关税） 普通税 （2）出口税 （3）过境税（通过税）
2/23/2019
12
“正常价格”：
相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比
价格；
如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况
下向第三国出口的最高可比价格；
产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
2019/2/23
13
（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳
2/23/2019
18
（2）从价税
是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
从价税额 = 完税价格×进口从价税率
2/23/2019
19
（3）混合税（复合税）
复合税 = 从量税 + 从价税
2/23/2019
20
（4）选择税
在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需 要选择其一。
2/23/2019
2/23/2019
15
（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订
不同税率。
高价低税，低价高税
2/23/2019
16
棉花进口
2/23/2019
17
6、按照征税标准
（1）从量税
是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
1、关税是一种间接税 2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 3、关税是对外贸易政策的重要手段
4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
2/23/2019
4
（二）关税的主要种类
2/23/2019
5
1、按征收的对象或商品的流向
（1）进口税 最惠国税（正常关税） 普通税 （2）出口税 （3）过境税（通过税）
2/23/2019
12
“正常价格”：
相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比
价格；
如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况
下向第三国出口的最高可比价格；
产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
2019/2/23
13
（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳
2/23/2019
18
（2）从价税
是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
从价税额 = 完税价格×进口从价税率
2/23/2019
19
（3）混合税（复合税）
复合税 = 从量税 + 从价税
2/23/2019
20
（4）选择税
在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需 要选择其一。
2/23/2019
2/23/2019
15
（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订
不同税率。
高价低税，低价高税
2/23/2019
16
棉花进口
2/23/2019
17
6、按照征税标准
（1）从量税
是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
第十章关税措施ppt-PowerPointPresen
选择税
滑准税
差价税
季节税
图例：征收关税的方法（2002年数据）
三、关税减免
（一）关税减免的概念 （二）关税减免免关税的批准和约束条件
四、通关程序
(一）货物的申报 （二）单证的审核 （三）货物的查验 （四）货物的征税与放行
第四节 关税保护度
一、关税水平
一个国家进口关税的平均税
2、进口最终产品税率为20%，原材料税率为10%，则有： V’=(1000+1000×20%)-(500+500×10%)=650 E=(V’-V)/V ×100%=(650-
500)/500×100%=30%
3、进口最终产品税率为20%，原材料税率为30%
V=1000-500=500 V’=(1000+1000×20%)-(500+500×30%)=550 E=(V’-V)/V ×100%=(550-500)/500×100%=10%
计算公式：
E=T/V E=(V’-V)/V ×100% (定义式) 或 E=(T-Pt)/(1-P) (推导式)
对一种产品国内、外增值差额与其国外增值的百分比 （或一种加工产品在国内各种保护措施下的增值量和其在 自由贸易条件下加工增值量的差额与自由贸易条件下加工 增值量之比）。一个国家的整体保护措施使该行业每单位 产出增加值提高的百分率。
补贴的分类
《补贴与反补贴措施协议》分为三类
不可诉补贴 可诉补贴 禁止性补贴
特定优惠关税
对特定的从某个国家或地区进口的全部商品 或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇
⑴宗主国与殖民地附属国之间的特惠税 ⑵洛美协定国家之间的特惠税
五个洛美协定
2005年部分商品的进口关税税率（从价税％）
关税措施与非关税措施的分析
关税的种类与特点
种类
常见的关税种类包括普通关税、最惠 国关税、特惠关税、报复性关税等。
特点
关税的特点包括税收的强制性、征收 的统一性、征收的相对固定性等。关 税的征收会对进出口商品的价格和贸 易量产生影响，进而影响国内外的经 济利益。
02
非关税措施概述
非关税措施的定义与目的
定义
非关税措施是指除关税之外，政府采 取的限制进口的各种措施，包括行政 法规、行业标准、质量认证、卫生检 验、技术壁垒等。
非关税措施可能存在合法性问题，特别是技术壁垒和健康标准等，容 易引发贸易争端和纠纷。
03
关税措施的影响分析
对国内产业的影响
保护国内产业
关税措施可以保护国内产业免受外国竞争的冲击 ，促进产业成长和升级。
提高产业集中度
关税措施可能导致国内产业集中度提高，因为小 企业可能无法承受关税带来的成本压力。
增加企业成本
目的
保护国内产业免受外来竞争的冲 击，增加国家财政收入，维护国 家经济安全溯到中世纪，当时各 国开始设立海关并对进出口商品征收关 税。随着国际贸易的发展，关税逐渐成 为国家财政收入的重要来源，同时也成 为保护国内产业的主要手段。
VS
发展
随着全球化和自由贸易的发展，关税逐渐 降低，但仍然在保护国内产业方面发挥着 重要作用。各国政府通过制定不同的关税 政策来平衡国内外的经济利益。
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参与国际贸易规则制定：参与世界贸易组织（WTO）等 国际组织的工作，推动制定更加公平、透明的贸易规则。
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加强双边和区域贸易协定：通过双边和区域贸易协定，加 强各国之间的合作与协调，促进贸易自由化。
THANKS
国际贸易 第十章 关税
关税的双重作用
〔一〕关税的积极作用 1．对外贸易政策的重要措施 2．增加国家财政收入 3．调节进出口贸易结构 4．调节生产和市场的供求 〔二〕关税的消极影响 (1)进口关税设置过高，会刺激走私活动，造成关税流失。 (2)进口关税太高，保护过分，使被保护的产业和企业产生依赖性，影响竞争力的培 育和提高。 (3)关税结构不合理，对企业的保护作用会下降，甚至出现负保护。
25
〔4〕反倾销的程序
申请，立案，调查，初裁，终裁 ① 申请
• 资格：支持者占国内同类产量的25%以上，书面提出 ②受理立案
• 主管机构
26
③ 调查 公告，听证会，当地调查，时间 a. 公告：调查开始时间 b. 听证：出口商，进口商，有关利害方〔律师〕 c.当地调查：推算价格 d.调查持续时间：1年-18个月 e.微量条款
29
• 可申诉补贴〔黄灯补贴〕：那些不是一律被禁止，但又不能自动免于质疑的补贴。
• 不可申诉补贴〔绿灯补贴〕：不具专项性的补贴和符合特定要求的专项性补贴〔例如 研究开发补贴，环保补贴和贫困地区补贴。该条款在世贸组织中已经失效〕
30
〔3〕反补贴的三大要件 存在补贴行为 进口国同类行业受到实质性损害 补贴和损害之间存在因果关系
21
对非市场经济国家确定“正常价值〞的方法：替代价格法。 注意： 选择替代国 选择替代产品
22
② 造成实质性损害
• 对已建工业的实质性损害：销售剧减，利润下降，失业加剧，市场萎缩等 • 对已建工业的实质性威胁：预见出现实质性损害 • 对新建产业的实质性阻碍 ③ 倾销与损害存在因果关系
23
〔3〕反倾销的措施
普惠制原那么
普遍性 原则
非歧视 性原则
三个普惠 制
关税措施及非关税措施(ppt 53页)
保税区又称保税仓库区，是海关所设 置的或经海关批准注册的，受海关监督 的特定地区和仓库。外国商品存入保税 区内，可以暂时不缴纳进口税。如再出 口，不缴纳出口税；如要运进所在国的 国内市场，则需办理报关手续，缴纳进 口税。
出 口 加 工 区：
出口加工区是一个国家或地区在其港口 或临近港口、国际机场的地方，划出一 定的范围，新建和扩建码头、车站、道 路、仓库和厂房等基础设施以及提供免 税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投 资设厂，生产以出口为主的制成品的加 工区域。出口加工区通常有两大类型：
3、长期性倾销
企业在国外进行倾销商品可能会使利润暂 时减少。但他们可以采用一些办法获得补 贴
外汇倾销是出口企业利用本国货币对外
贬值的机会，争夺国外市场的特殊手段。 货币贬值可以起到促进出口和限制进口 的双重作用。
2、外汇倾销的条件 （1）货币贬值的程度大于国内物价上涨
的程度。
（2）其国家不同时采取其他报复性措施。 促进出口的行政组织措施
1、综合性出口加工区。
2、专业性出口加工区。
多种经营的经济特区：
多种经营的经济特区简称多种经营特区， 是指一国在其港口或港口附近等地划出 一定的范围，新建湖扩建基础设施和提 供减免税收等优惠待遇，吸引外国或境 外企业在区内从事外贸、加工工业、农 蓄业、金融保险和旅游业等多种经营活 动的区域。我国所设立的经济特区就属 于这一入
关税是国家财政收入的一个重要组成部分，与
其他税收一样，具有强制性、无偿性、和规定
性。关税在财政收入中所占比重，发达国家比
较低，一般为3%；在发展中国家一般为13%左
右。 3% 0%
0% 13%
87%
97%
2、关税的保护和调节作用
出 口 加 工 区：
出口加工区是一个国家或地区在其港口 或临近港口、国际机场的地方，划出一 定的范围，新建和扩建码头、车站、道 路、仓库和厂房等基础设施以及提供免 税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投 资设厂，生产以出口为主的制成品的加 工区域。出口加工区通常有两大类型：
3、长期性倾销
企业在国外进行倾销商品可能会使利润暂 时减少。但他们可以采用一些办法获得补 贴
外汇倾销是出口企业利用本国货币对外
贬值的机会，争夺国外市场的特殊手段。 货币贬值可以起到促进出口和限制进口 的双重作用。
2、外汇倾销的条件 （1）货币贬值的程度大于国内物价上涨
的程度。
（2）其国家不同时采取其他报复性措施。 促进出口的行政组织措施
1、综合性出口加工区。
2、专业性出口加工区。
多种经营的经济特区：
多种经营的经济特区简称多种经营特区， 是指一国在其港口或港口附近等地划出 一定的范围，新建湖扩建基础设施和提 供减免税收等优惠待遇，吸引外国或境 外企业在区内从事外贸、加工工业、农 蓄业、金融保险和旅游业等多种经营活 动的区域。我国所设立的经济特区就属 于这一入
关税是国家财政收入的一个重要组成部分，与
其他税收一样，具有强制性、无偿性、和规定
性。关税在财政收入中所占比重，发达国家比
较低，一般为3%；在发展中国家一般为13%左
右。 3% 0%
0% 13%
87%
97%
2、关税的保护和调节作用
关税与非关税壁垒最新课件
二、关税的效应：局部均衡分析
❖ 消费者剩余
P
❖（Consumer’s surplus)
❖ 是指消费者购买一定数
量的
❖ 产品愿意支付的价格与实 P2 际
❖ 支付的价格之间的差额。 P1
❖ 利用消费者剩余表示消费 者福利水平的变化。
❖ 价格提高，消费者剩余减 少，消费者福利降低。
D
o
Q
消费者剩余是需求曲线之下、价格 线之上的面积。
ai = 无关税时进口中间产品的成本与最终产品 价格比率
ti = 对进口中间产品i征收的关税率
37
有效保护率和名义保护率的关系
EgRP=
Tt － ∑n a i t i i =1 1－ ∑n a i i =1
❖如果 ai = 0，则ERP = T ❖ 对给定的ai和ti值，T越大，则ERP越大 ❖ 对给定的T和ti，ai的值越大，则ERP越大 ❖若 aiti > T , 则ERP < 0
6
2.依据征税的目的分类
❖ 财政关税：增加政府的财政收入 ❖ 保护关税：保护本国的产品和市场
7
3.依据差别待遇和特定的实施情况分类
❖进口附加税（import surcharge） ❖差价税:是指对某种产品按照国内价格和
进口价格间的差额征收的关税。 ❖特惠税 ❖普遍优惠税 ❖最惠国关税
8
进口附加税
23
（二）大国关税的局部均衡分析
❖价格效应：国际价格下降，国内价格提高
Pt＝PW’＋t
❖生产效应：生产扩大 ❖消费效应：消费减少 ❖收入效应：国家财政收入增加 ❖贸易条件（出口价格/进口价格）：改善
24
1.大国征税对国内市场的影响
P
第十章关税与非关税政策ppt文档
比重，可用下式：
T－Pt ERP＝ ———
1－P
4/13/2021
26
关税有效保护的政策含义与评价
第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中 间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护） 越大； 第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低 产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾， 一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税； 第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。
同类产品造成重大损害。
4/13/2021
13
“正常价格”： ✓ 相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比 价格； ✓ 如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况 下向第三国出口的最高可比价格； ✓ 产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
2021/4/13
14
（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳 排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如 铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。
4/13/2021
9
（2）普惠税 普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发
展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成 品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇 。 普惠制下的关税即为普惠税。 主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
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10
对受惠国家或地区的规定； 对受惠产品的规定； 对受惠产品减税幅度的规定； 对受惠国的保护措施的规定 免责条款（例外条款） 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地的规定
Q4
Q2
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T－Pt ERP＝ ———
1－P
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关税有效保护的政策含义与评价
第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中 间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护） 越大； 第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低 产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾， 一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税； 第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。
同类产品造成重大损害。
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“正常价格”： ✓ 相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比 价格； ✓ 如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况 下向第三国出口的最高可比价格； ✓ 产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
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（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳 排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如 铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。
4/13/2021
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（2）普惠税 普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发
展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成 品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇 。 普惠制下的关税即为普惠税。 主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
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10
对受惠国家或地区的规定； 对受惠产品的规定； 对受惠产品减税幅度的规定； 对受惠国的保护措施的规定 免责条款（例外条款） 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地的规定
Q4
Q2
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国际贸易理论第10章关税制度
受惠产品名单：农产品较少，工业品较多 产品排除名单：少数敏感产品
普惠制方案的主要内容：
欧盟对花卉税率的最惠国税率高达 15%-20%，普惠制税率为5%左右。
欧盟对“非敏感产品”免征关 税，优惠幅度为100% 。
3. 对受惠幅度的规定：
——与最惠国税率比较的优惠幅度 农产品减税幅度较小，工业品减税幅度较大。
3、根据征收关税的目的
⑴ 财政关税（revenue tariff） ⑵ 保护关税（protective tariff）
关税收入作为政府收入的百分比
发展中国家 巴哈马 百分比 59 工业化国家 澳大利亚 百分比 3
马达加斯加 黎巴嫩 塞拉利昂 埃塞俄比亚 赞比亚 马尔代夫 卢旺达 伯利兹城
53 46 46 42 41 35 31 28
加速发展中国家或地区的经济增长
普遍优惠制简况
普遍优惠制是发展中国家在联合国贸易与发展会议上 长期斗争的成果。目前，全世界已有190个发展中国家和 地区享受普惠制待遇，给惠国则达到40个给惠国，它们 分别为：欧盟二十七国、瑞士、挪威、日本、新西兰、 澳大利亚、美国、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、 哈萨克斯坦和土耳其，2007年8月22日开始，除美国以外， 有39个国家给予我国普惠制待遇
按征税的优惠程度按征税的优惠程度财政关税财政关税revenuetariffrevenuetariff保护关税保护关税protectivetariffprotectivetariff发展中国家发展中国家百分比百分比工业化国家工业化国家百分比百分比巴哈马巴哈马5959澳大利亚澳大利亚33马达加斯加马达加斯加5353新西兰新西兰22黎巴嫩黎巴嫩4646秘鲁秘鲁22塞拉利昂塞拉利昂4646加拿大加拿大22埃塞俄比亚埃塞俄比亚4242美国美国11赞比亚赞比亚4141瑞典瑞典11马尔代夫马尔代夫3535丹麦丹麦11卢旺达卢旺达3131芬兰芬兰11伯利兹城伯利兹城2828瑞士瑞士11关税收入作为政府收入的百分比从价关税从价关税advaliumtariffadvaliumtariff从量关税从量关税specifictariffspecifictariff混合关税混合关税mixedcompoundtariffmixedcompoundtariff又称复合关税又称复合关税应纳税额应税进口货物数量应纳税额应税进口货物数量关税单位税额应税关税单位税额应税进口货物数量进口货物数量单位完税价格单位完税价格适用税率适用税率44选择税选择税alternativetariffalternativetariff从量税
普惠制方案的主要内容：
欧盟对花卉税率的最惠国税率高达 15%-20%，普惠制税率为5%左右。
欧盟对“非敏感产品”免征关 税，优惠幅度为100% 。
3. 对受惠幅度的规定：
——与最惠国税率比较的优惠幅度 农产品减税幅度较小，工业品减税幅度较大。
3、根据征收关税的目的
⑴ 财政关税（revenue tariff） ⑵ 保护关税（protective tariff）
关税收入作为政府收入的百分比
发展中国家 巴哈马 百分比 59 工业化国家 澳大利亚 百分比 3
马达加斯加 黎巴嫩 塞拉利昂 埃塞俄比亚 赞比亚 马尔代夫 卢旺达 伯利兹城
53 46 46 42 41 35 31 28
加速发展中国家或地区的经济增长
普遍优惠制简况
普遍优惠制是发展中国家在联合国贸易与发展会议上 长期斗争的成果。目前，全世界已有190个发展中国家和 地区享受普惠制待遇，给惠国则达到40个给惠国，它们 分别为：欧盟二十七国、瑞士、挪威、日本、新西兰、 澳大利亚、美国、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、 哈萨克斯坦和土耳其，2007年8月22日开始，除美国以外， 有39个国家给予我国普惠制待遇
按征税的优惠程度按征税的优惠程度财政关税财政关税revenuetariffrevenuetariff保护关税保护关税protectivetariffprotectivetariff发展中国家发展中国家百分比百分比工业化国家工业化国家百分比百分比巴哈马巴哈马5959澳大利亚澳大利亚33马达加斯加马达加斯加5353新西兰新西兰22黎巴嫩黎巴嫩4646秘鲁秘鲁22塞拉利昂塞拉利昂4646加拿大加拿大22埃塞俄比亚埃塞俄比亚4242美国美国11赞比亚赞比亚4141瑞典瑞典11马尔代夫马尔代夫3535丹麦丹麦11卢旺达卢旺达3131芬兰芬兰11伯利兹城伯利兹城2828瑞士瑞士11关税收入作为政府收入的百分比从价关税从价关税advaliumtariffadvaliumtariff从量关税从量关税specifictariffspecifictariff混合关税混合关税mixedcompoundtariffmixedcompoundtariff又称复合关税又称复合关税应纳税额应税进口货物数量应纳税额应税进口货物数量关税单位税额应税关税单位税额应税进口货物数量进口货物数量单位完税价格单位完税价格适用税率适用税率44选择税选择税alternativetariffalternativetariff从量税
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2、大国关税的局部均衡分析
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Ph
Ph+f
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Sh+f
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（2）出口税 （3）过境税（通过税）
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2、按征税的目的
（1）财政关税 必须具备三个条件：
第一，征收的进口货物必须是国内不能生产的或无代用品而必须 从国外输入的商品；
第二，征收的进口货物在国内必须由大量消费； 第三，关税税率要适中或较低。
（2）保护关税
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3、优惠关税
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（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳 排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如 铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。
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5、差价税与滑准税
（1）差价税（差额税）
当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格 时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市 场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。
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（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订不 同税率。
高价低税，低价高税
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棉花进口
11/11ห้องสมุดไป่ตู้2020
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6、按照征税标准
（1）从量税 是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
标准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。
从量税额 = 进口商品数量×从量关税税率
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7、按照关税保护的程度和有效性分类
（1）名义关税 指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关关税税则征
收的关税。
进口货物国内市价－自国外进口价
名义保护率＝ ———————————————× 100%
自国外进口价
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（2）有效保护关税 指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其
税率代表关税对本国产品的真正有效的保护程度。
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关税有效保护率公式：
ERP =（V＇一 V）／V×100%
V＇为附加价值，即最终产品价格减去原料（或中间产 品）的价格，是带有税收的附加价值；
V为新加入的价值，即在不征收关税时单位产品的附加 价值
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Z代表最终产品价值 Y代表原材料价值 T代表最终产品名义关税 t代表进口原材料的名义关税 p代表原材料在最终产品中所占比重，即Y／Z
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（三）关税的经济效应
关税的价格效应 关税的保护效应 （生产效应） 关税的消费效应 关税的税收效应 关税的贸易条件效应 国际收支效应 福利水平分析
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1、小国关税的局部均衡分析
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Pt a
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第十章关税与非关税政策 演示文稿
第十章关税与非关税政策
一、关税政策 二、非关税措施 三、鼓励出口和出口管制方面的措施
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一、关税政策
（一）关税的概念及其主要特点
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关 向其进出口商所征收的税收。
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关税的主要特点：
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（2）从价税
是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
从价税额 = 完税价格×进口从价税率
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（3）混合税（复合税）
复合税 = 从量税 + 从价税
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（4）选择税
•在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需 要选择其一。
考虑到进口原材料的名义关税税率及其在最终产品中所占
比重，可用下式：
T－Pt ERP＝ ———
1－P
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关税有效保护的政策含义与评价
第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中 间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护） 越大； 第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低 产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾， 一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税； 第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。
收的一种进口的附加税。 补贴的主要种类有：
禁止使用的补贴（禁止的补贴） 可申诉的补贴 不可申诉的补贴
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（2）反倾销税 进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的
同类产品造成重大损害。
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“正常价格”： ✓ 相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比 价格； ✓ 如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况 下向第三国出口的最高可比价格； ✓ 产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
（1）特惠税
指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予 特别优惠的低关税或减免税待遇，它不适用于从非优惠国 家或地区进口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。
洛美协定
科托努协定
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（2）普惠税 普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发
展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成 品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。 普惠制下的关税即为普惠税。 主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
强制性、无偿性、预定性。 1、关税是一种间接税 2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 3、关税是对外贸易政策的重要手段 4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
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（二）关税的主要种类
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1、按征收的对象或商品的流向
（1）进口税 最惠国税（正常关税） 普通税
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对受惠国家或地区的规定； 对受惠产品的规定； 对受惠产品减税幅度的规定； 对受惠国的保护措施的规定 免责条款（例外条款） 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地的规定
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4、进口附加税
（1）反补贴税（抵消税、补偿税） 是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征