第十章关税与非关税政策演示文稿
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第十章关税与非关税政策 演示文稿
第十章关税与非关税政策
一、关税政策 二、非关税措施 三、鼓励出口和出口管制方面的措施
11/11/2020
3
一、关税政策
（一）关税的概念及其主要特点
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关 向其进出口商所征收的税收。
11/11/2020
4
关税的主要特点：
（2）出口税 （3）过境税（通过税）
11/11/2020
7
2、按征税的目的
（1）财政关税 必须具备三个条件：
第一，征收的进口货物必须是国内不能生产的或无代用品而必须 从国外输入的商品；
第二，征收的进口货物在国内必须由大量消费； 第三，关税税率要适中或较低。
（2）保护关税
11/11/2020
8
3、优惠关税
强制性、无偿性、预定性。 1、关税是一种间接税 2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 3、关税是对外贸易政策的重要手段 4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
11/11/2020
5
（二）关税的主要种类
11/11/2020
6
1、按征收的对象或商品的流向
（1）进口税 最惠国税（正常关税） 普通税
2020/11/11
14
（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳 排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如 铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。
2020/11/11
15
5、差价税与滑准税
（1）差价税（差额税）
当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格 时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市 场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。
11/11/2020
27
（三）关税的经济效应
关税的价格效应 关税的保护效应 （生产效应） 关税的消费效应 关税的税收效应 关税的贸易条件效应 国际收支效应 福利水平分析
11/11/2020
28
1、小国关税的局部均衡分析
11/11/2020
29
P
S
Pe
Pt a
Pw
E
b
c
d
O
Q1 Q3 Qe
考虑到进口原材料的名义关税税率及其在最终产品中所占
比重，可用下式：
T－Pt ERP＝ ———
1－P
11/11/2020
26
关税有效保护的政策含义与评价
第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中 间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护） 越大； 第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低 产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾， 一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税； 第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。
11/11/2020
10
对受惠国家或地区的规定； 对受惠产品的规定； 对受惠产品减税幅度的规定； 对受惠国的保护措施的规定 免责条款（例外条款） 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地的规定
11/11/2020
11
4、进口附加税
（1）反补贴税（抵消税、补偿税） 是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征
11/11/2020
22
7、按照关税保护的程度和有效性分类
（1）名义关税 指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关关税税则征
收的关税。
进口货物国内市价－自国外进口价
名义保护率＝ ———————————————× 100%
自国外进口价
11/11/2020
23
（2）有效保护关税 指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其
税率代表关税对本国产品的真正有效的保护程度。
11/11/2020
24
关税有效保护率公式：
ERP =（V＇一 V）／V×100%
V＇为附加价值，即最终产品价格减去原料（或中间产 品）的价格，是带有税收的附加价值；
V为新加入的价值，即在不征收关税时单位产品的附加 价值
11/11/2020
25
Z代表最终产品价值 Y代表原材料价值 T代表最终产品名义关税 t代表进口原材料的名义关税 p代表原材料在最终产品中所占比重，即Y／Z
11/11/2020
19
（2）从价税
是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
从价税额 = 完税价格×进口从价税率
11/11/2020
20
（3）混合税（复合税）
复合税 = 从量税 + 从价税
11/11/2020
21
（4）选择税
•在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需 要选择其一。
收的一种进口的附加税。 补贴的主要种类有：
禁止使用的补贴（禁止的补贴） 可申诉的补贴 不可申诉的补贴
11/11/2020
12
（2）反倾销税 进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的
同类产品造成重大损害。
11/11/2020
13
“正常价格”： ✓ 相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比 价格； ✓ 如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况 下向第三国出口的最高可比价格； ✓ 产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
（1）特惠税
指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予 特别优惠的低关税或减免税待遇，它不适用于从非优惠国 家或地区进口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。
洛美协定
科托努协定
11/11/2020
9
（2）普惠税 普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发
展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成 品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。 普惠制下的关税即为普惠税。 主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
Q4
Q2
11/11/2020
30
D Q
2、大国关税的局部均衡分析
11/11/2020
31
Ph
Ph+f
Sh
Pf Sf
Sபைடு நூலகம்+f
O
Qh O
11/11/2020
32
Qh+f O
Qf
P Sh
Pe
E
Pt
a Pw
c b
11/11/2020
16
（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订不 同税率。
高价低税，低价高税
11/11/2020
17
棉花进口
11/11/2020
18
6、按照征税标准
（1）从量税 是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
标准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。
从量税额 = 进口商品数量×从量关税税率
第十章关税与非关税政策
一、关税政策 二、非关税措施 三、鼓励出口和出口管制方面的措施
11/11/2020
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一、关税政策
（一）关税的概念及其主要特点
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关 向其进出口商所征收的税收。
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关税的主要特点：
（2）出口税 （3）过境税（通过税）
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2、按征税的目的
（1）财政关税 必须具备三个条件：
第一，征收的进口货物必须是国内不能生产的或无代用品而必须 从国外输入的商品；
第二，征收的进口货物在国内必须由大量消费； 第三，关税税率要适中或较低。
（2）保护关税
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3、优惠关税
强制性、无偿性、预定性。 1、关税是一种间接税 2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 3、关税是对外贸易政策的重要手段 4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
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（二）关税的主要种类
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1、按征收的对象或商品的流向
（1）进口税 最惠国税（正常关税） 普通税
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（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳 排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如 铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。
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5、差价税与滑准税
（1）差价税（差额税）
当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格 时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市 场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。
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（三）关税的经济效应
关税的价格效应 关税的保护效应 （生产效应） 关税的消费效应 关税的税收效应 关税的贸易条件效应 国际收支效应 福利水平分析
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1、小国关税的局部均衡分析
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Pt a
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Q1 Q3 Qe
考虑到进口原材料的名义关税税率及其在最终产品中所占
比重，可用下式：
T－Pt ERP＝ ———
1－P
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关税有效保护的政策含义与评价
第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中 间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护） 越大； 第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低 产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾， 一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税； 第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。
11/11/2020
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对受惠国家或地区的规定； 对受惠产品的规定； 对受惠产品减税幅度的规定； 对受惠国的保护措施的规定 免责条款（例外条款） 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地的规定
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4、进口附加税
（1）反补贴税（抵消税、补偿税） 是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征
11/11/2020
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7、按照关税保护的程度和有效性分类
（1）名义关税 指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关关税税则征
收的关税。
进口货物国内市价－自国外进口价
名义保护率＝ ———————————————× 100%
自国外进口价
11/11/2020
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（2）有效保护关税 指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其
税率代表关税对本国产品的真正有效的保护程度。
11/11/2020
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关税有效保护率公式：
ERP =（V＇一 V）／V×100%
V＇为附加价值，即最终产品价格减去原料（或中间产 品）的价格，是带有税收的附加价值；
V为新加入的价值，即在不征收关税时单位产品的附加 价值
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Z代表最终产品价值 Y代表原材料价值 T代表最终产品名义关税 t代表进口原材料的名义关税 p代表原材料在最终产品中所占比重，即Y／Z
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（2）从价税
是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
从价税额 = 完税价格×进口从价税率
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（3）混合税（复合税）
复合税 = 从量税 + 从价税
11/11/2020
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（4）选择税
•在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需 要选择其一。
收的一种进口的附加税。 补贴的主要种类有：
禁止使用的补贴（禁止的补贴） 可申诉的补贴 不可申诉的补贴
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12
（2）反倾销税 进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的
同类产品造成重大损害。
11/11/2020
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“正常价格”： ✓ 相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比 价格； ✓ 如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况 下向第三国出口的最高可比价格； ✓ 产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
（1）特惠税
指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予 特别优惠的低关税或减免税待遇，它不适用于从非优惠国 家或地区进口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。
洛美协定
科托努协定
11/11/2020
9
（2）普惠税 普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发
展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成 品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。 普惠制下的关税即为普惠税。 主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
Q4
Q2
11/11/2020
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D Q
2、大国关税的局部均衡分析
11/11/2020
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Ph
Ph+f
Sh
Pf Sf
Sபைடு நூலகம்+f
O
Qh O
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Qh+f O
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c b
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（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订不 同税率。
高价低税，低价高税
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棉花进口
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6、按照征税标准
（1）从量税 是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
标准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。
从量税额 = 进口商品数量×从量关税税率