困难企业减免土地使用税所需资料及政策

减免土地使用税申请报告

尊敬的税务机关领导：您好！我司为[公司名称]，成立于[成立时间]，注册地为[注册地址]，法定代表人为[法定代表人姓名]，主要从事[主营业务]。

根据我国《城镇土地使用税法》及相关政策规定，现就我司申请减免土地使用税一事，向您提交以下报告。

一、公司基本情况我司成立于[成立时间]，是一家具有[公司性质]的企业。

公司成立以来，始终坚持诚信经营、稳健发展的原则，积极履行社会责任，为我国[行业]领域的发展做出了积极贡献。

公司现有员工[员工人数]人，其中管理人员[管理人员人数]人，专业技术人员[技术人员人数]人。

二、申请减免土地使用税的原因1. 受市场环境影响，经营困难近年来，受国内外经济形势变化、市场竞争加剧等因素影响，我司经营面临较大压力。

以下是我司申请减免土地使用税的具体原因：（1）市场竞争激烈：我司所属行业市场竞争激烈，产品同质化严重，导致企业利润空间被压缩。

（2）原材料价格上涨：受原材料价格上涨影响，我司生产成本大幅增加，导致企业盈利能力下降。

（3）市场需求减弱：受宏观经济环境影响，市场需求减弱，产品销售困难，企业收入减少。

2. 纳税确有困难根据《城镇土地使用税法》及相关政策规定，纳税人因停产、停业、歇业、办理注销等原因导致房产、土地闲置，造成纳税确有困难的，可以申请减免土地使用税。

我司因以下原因申请减免土地使用税：（1）公司停产：由于市场需求减弱，我司部分生产线停产，导致土地闲置。

（2）公司停业：为应对市场环境变化，我司部分业务停业，导致土地闲置。

（3）公司注销：为优化产业结构，我司部分业务注销，导致土地闲置。

三、申请减免土地使用税的具体情况1. 土地基本情况我司现有土地面积[土地面积]平方米，土地性质为[土地性质]，用途为[土地用途]。

该地块于[购买时间]购入，购买价格为[购买价格]。

2. 土地使用税缴纳情况根据《城镇土地使用税法》及相关政策规定，我司应缴纳土地使用税[应缴税额]元。

自[起始年度]至[截止年度]，我司已缴纳土地使用税[已缴税额]元。

辽宁省地方税务局关于对小微型困难企业减半征收城镇土地使用税和房产税有关问题的公告

辽宁省地方税务局关于对小微型困难企业减半征收城镇土地使用税和房产税有关问题的公告文章属性•【制定机关】辽宁省地方税务局•【公布日期】2017.07.14•【字号】辽宁省地方税务局公告2017年2号•【施行日期】2017.07.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】城镇土地使用税,房产税正文辽宁省地方税务局关于对小微型困难企业减半征收城镇土地使用税和房产税有关问题的公告辽宁省地方税务局公告2017年2号根据《国家税务总局辽宁省税务局关于发布修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局辽宁省税务局公告2018年第3号）修改。

为贯彻落实《辽宁省人民政府关于印发辽宁省降低实体经济企业成本工作实施方案的通知》（辽政发〔2016〕71号）第六条“对确有困难的小微型企业，减半征收城镇土地使用税和房产税”的优惠政策，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第1号）和《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）等有关规定，现就有关问题公告如下：一、本公告所称减半征收城镇土地使用税和房产税的小微型企业是指负有城镇土地使用税和房产税法定纳税义务并符合《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型和微型企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系并缴纳养老保险的职工人数和企业接受的已经缴纳养老保险的劳务派遣用工人数。

二、本公告所称缴纳城镇土地使用税确有困难的小微型企业，是指因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失、从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损的小微型企业。

困难减免税申请报告

尊敬的税务机关领导：您好！根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收政策，我单位在生产经营过程中，由于种种原因，导致企业面临较大的经济困难，特向贵局申请城镇土地使用税困难减免。

现将有关情况报告如下：一、企业基本情况我单位成立于XX年，位于XX市XX区，主要从事XX行业。

公司现有员工XX人，占地面积XX平方米，建筑面积XX平方米。

多年来，我单位始终坚持“诚信经营、质量第一”的经营理念，赢得了广大客户的信赖和支持。

然而，在当前经济形势下，我单位生产经营受到了严重影响，导致企业面临困境。

二、企业面临的困难及原因1. 行业竞争加剧。

近年来，我国XX行业竞争日益激烈，市场供求关系发生变化，导致产品价格下降，企业利润空间缩小。

2. 原材料价格上涨。

受国际市场波动、国内环保政策等因素影响，原材料价格持续上涨，给企业带来了较大的成本压力。

3. 融资困难。

受宏观经济环境影响，金融机构对企业的信贷政策收紧，导致企业融资困难，资金链紧张。

4. 自然灾害。

近年来，我国部分地区发生自然灾害，对我单位的生产经营活动造成了严重影响，导致企业损失惨重。

5. 企业内部管理问题。

在生产经营过程中，我单位在内部管理、成本控制等方面存在一定问题，导致企业效益下滑。

三、申请减免税的理由及范围鉴于以上困难，我单位特向贵局申请城镇土地使用税困难减免。

具体理由如下：1. 企业面临较大的经济压力，减免城镇土地使用税有助于缓解企业资金压力，保障企业正常生产经营。

2. 减免城镇土地使用税有利于降低企业成本，提高企业竞争力。

3. 减免城镇土地使用税有助于企业度过难关，实现可持续发展。

申请减免税的范围为：自XX年度起，减免我单位应缴纳的城镇土地使用税。

四、减免税措施及预期效果为保障企业度过难关，我单位将采取以下措施：1. 加强内部管理，提高生产效率，降低成本。

2. 积极拓展市场，提高产品销量，增加企业收入。

3. 加强与金融机构合作，争取更多信贷支持。

困难企业减免土地使用税所需资料及政策

困难企业土地使用税减免适用政策:
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条
困难企业房产税减免适用政策:
《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]91号）第六条
所需资料:
1.减免税申请报告（属于单位纳税人的，应当以正式文件报告），列明企业基本情况、减免税理由、政策依据、享受减免税期限、金额等。

2.填写《减免税申请审批表》（双面打印）（一式三份），申请减免城镇土地使用税和房产税的纳税人，还应当填写《减免税申请审批表附属资料表》（双面打印）（一式三份）。

3.企业申请减免税当期和上3年度财务报表。

（所得税汇算清缴表）（财务报表需提供审计报表）
4.企业营业执照、机构代码证、税务登记证、法人身份证复印件。

5．减免税项目需要专业机构认定的，提供省级政府有关部门或其授权的行政主管部门出具的证明文件或证书。

6．地税部门要求提供的其他资料。

（土地使用证复印件）。

企业申请困难性减免房产税土地使用税的条件及资料

企业申请困难性减免房产税、土地使用税的条件及资料一、困难性减免房产税的条件根据《广东省地方税务局关于调整房产税、城镇土地使用税有关减免政策的通知》（粤地税发[2009]19号）规定，对纳税人按章纳税确有困难的，符合以下六种情形之一的，可以申请困难性减免房产税：（一）纳税人因停产、停业、歇业、办理注销等原因而导致房产、土地闲臵，造成纳税确有困难的；（二）受市场因素影响，纳税人难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，或支付给职工的平均工资不高于当地统计部门公布的上年在岗职工平均工资，且纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的；（三）纳税人因政策性亏损，造成纳税困难的；（四）因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；（五）符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持产业的纳税人，纳税确有困难的；（六）其他经省地方税务局批准的纳税确有困难的纳税人。

二、困难性减免土地使用税的条件根据《广东省地方税务局关于调整城镇土地使用困难减免税有关事项的的公告》（2014年第7号）规定，对纳税人按章纳税确有困难的，符合以下五种情形之一的，可以申请困难性减免土地使用税：（一）因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素，发生重大损失，纳税确有困难的。

（二）从事国家鼓励和扶持产业发生严重亏损（严重亏损是指年度亏损额超过年度收入总额的10%（含），下同），纳税确有困难的。

（三）因破产、停产（业）等原因而导致土地闲臵（如土地已用于出租、抵押等的，不属于本条规定的土地闲臵情形），纳税确有困难的。

（四）受市场因素影响，难以维系正常生产经营，发生严重亏损（严重亏损是指年度亏损额超过年度收入总额的10%（含），且当期（是指申请减免年度的上年度12月31日的资产负债表期末余额）货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款，纳税确有困难的。

土地减免申请报告

一、报告概述尊敬的税务局领导：我单位根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及《税收减免管理办法》的相关规定，现就我单位应缴纳的城镇土地使用税申请减免事宜，特向贵局提交以下报告。

一、单位基本情况我单位成立于xx年，注册地为xx省xx市xx区，是一家从事房地产开发、建筑施工、物业管理等多元化经营的企业。

近年来，我单位在业务拓展和市场开拓方面取得了显著成绩，为社会创造了大量就业岗位，为国家缴纳了大量税收。

现将我单位的基本情况报告如下：1. 注册资本：人民币xx亿元；2. 营业收入：人民币xx亿元；3. 纳税总额：人民币xx亿元；4. 员工人数：xx人；5. 纳税信用等级：A级。

二、申请减免土地使用税的原因1. 国家政策支持根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条规定，纳税人依法享受税收优惠政策，符合条件的，可以申请减免城镇土地使用税。

近年来，我国政府为支持房地产行业健康发展，出台了一系列优惠政策。

我单位符合以下政策要求：（1）依法取得土地使用权的企业；（2）从事房地产开发、建筑施工、物业管理等业务的企业；（3）纳税信用等级为A级的企业。

2. 经营困难近年来，受国内外经济形势影响，我国房地产行业面临较大压力。

我单位在经营过程中，也遇到了以下困难：（1）土地成本上升：随着我国城市化进程加快，土地资源日益紧张，土地成本不断上升，给企业带来较大负担；（2）融资难：受金融政策影响，企业融资渠道受限，资金成本上升；（3）市场竞争激烈：房地产行业竞争激烈，企业面临较大的生存压力。

3. 社会责任作为一家具有社会责任感的企业，我单位始终将社会效益放在首位。

在经营过程中，我单位积极履行社会责任，为地方经济发展做出了积极贡献。

以下是我单位履行社会责任的几个方面：（1）吸纳就业：我单位为当地提供大量就业岗位，缓解了就业压力；（2）纳税贡献：我单位依法纳税，为地方财政收入做出了贡献；（3）公益事业：我单位积极参与公益事业，为社会和谐稳定做出了贡献。

土地使用税减免政策2019

2019年房产税、城镇土地使用税减免政策1.简并申报期限房产税和城镇土地使用税按年计算，分季缴纳。

每季度首月（1、4、7、10月）15日内申报缴纳上一季度的税款。

纳税人出租房屋需要到税务机关代开发票的，应在代开发票的同时，按照代开发票金额一次计算缴纳房产税，并按规定缴纳城镇土地使用税。

2.小微企业税款减半对纳税确有困难的小微型企业（包括缴纳个人所得税的个人独资企业、合伙企业等）减半征收自用的房产、土地的房产税和城镇土地使用税。

限制条件1.纳税确有困难的小微企业，是指申请减免税年度所得税汇算纳税调整后所得为负数。

2.小微型企业是指符合国家工业和信息化等四部委制发的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号文件印发）的小型和微型企业。

3.对从事国家限制或不鼓励发展产业的小微型企业不予减免城镇土地使用税（《国家发展改革委关于修改有关条款的决定》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第21号）中的“限制类”或“淘汰类”产业，法律法规等另有规定的除外）4.未按规定申报病足额缴纳房产税和城镇土地使用税的，税务机关不予受理。

3.困难企业减免纳税人申请减免税所属年度发生亏损，且净资产为负。

因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力遭受重大损失，导致纳税人受灾当年发生亏损的。

纳税人有其他特殊困难，经市政府研究提出给予减免税支持或照顾的。

限制条件1.“亏损”是指年度所得税汇算纳税调整后所得为负数。

2.从事国家限制或不鼓励发展产业，不予减免房土两税（《国家发展改革委关于修改有关条款的决定》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第21号）中的“限制类”或“淘汰类”产业，法律法规等另有规定的除外）。

房产税、城镇土地使用税减免政策规定

房产税、城镇土地使用税减免政策规定1、工业创意产业及基地，创意文化产业基地、困难文化企业，纳税确有困难的。

(浙地税发号、浙地税发号、浙地税函号)证明材料：创意产业及基地认定文件，营业执照复印件。

2、新办的高新技术企业和连锁经营超市，自新办之日起一至三年内，报经地税部门批准，可免征可免征房产税、城镇土地使用税。

(浙地税发号)证明材料：营业执照、高新技术企业认定文件;连锁经营超市相关的营业执照复印件。

3、省重点流通企业，如按规定纳税确有困难的。

(浙地税发号)证明材料：省重点流通企业认定文件。

4、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，如专用设备投资金额较大的，可酌情减免房产税、城镇土地使用税。

(浙地税发号、浙地税函号)证明材料：市经贸局技术项目专用设备确认书;专用设备购买发票和固定资产账页复印件。

5、污水、垃圾、污泥收集和处理企业，报经地税部门批准，酌情减免房产税、城镇土地使用税。

(浙地税发〔2008〕1号、浙地税函号)证明材料：营业执照复印件。

6、农产品流通企业，如按规定纳税确有困难的，报经地税部门批准，可减免房产税、城镇土地使用税。

(浙地税发〔2008〕1号)证明材料：提供营业执照复印件。

7、对跨省市设立营业机构的本省企业集团总部，如按规定纳税确有困难的，报经地税部门批准，可酌情减免房产税。

(浙地税发〔2008〕1号)证明材料：总部及相关机构的营业执照复印件。

8、对新引进的省外企业集团总部，报经地税部门批准，可给予三年内免征房产税、城镇土地使用税和水利建设专项资金的照顾。

(浙地税发〔2008〕1号)证明材料：营业执照复印件。

9、对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

(浙地税函号)证明材料：营业执照复印件。

解读房产税、土地使用税困难性减免的税收政策

解读(jiě dú)房产税、土地使用税困难性减免的税收政策一、政策(zhèngcè)依据1、房产税。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第六条的规定，除本条例第五条规定者外，纳税(nà shuì)人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

根据《关于房产税若干具体问题的解释(jiěshì)和暂行法规》（财税地字[1986]8号）的规定，对微利企业和亏损企业的房产，依照法规应征收房产税，以促进企业改善经营管理，提高经济效益。

但为了照顾企业的实际负担能力，可由地方根据实际情况在一定期限内暂免征收房产税。

根据《江苏省房产税暂行条例施行细则》（苏政发[1986]172号）第七条的规定，个别纳税人按规定纳税确有困难，需要给予临时性减税或免税(miǎn shuì)照顾的，由市、县人民政府批准，定期减征或免征房产税。

2、土地(tǔdì)使用税。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条的规定，除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。

根据省政府关于印发《江苏省〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉实施办法》的通知（苏政发[2008]26号）第七条的规定，需减免征收城镇土地使用税的，按《暂行条例》第六条、第七条执行。

3、汇总规定。

根据《关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知》(苏地税发〔2009〕3号)第一条第二款的规定，缴纳城镇土地使用税确有困难的中小企业，经地税机关审核批准后，可减征或免征城镇土地使用税。

缴纳房产税确有困难的中小企业，可向市、县人民政府提出申请减免房产税的照顾。

二、申请的条件房产税由于《江苏省房产税暂行条例施行细则》（苏政发[1986]172号）规定，困难性减免由市、县人民政府批准，所以省局没有明确规定申请的条件，只是政策依据作了原则性的规定；土地使用税在《关于城镇土地使用税困难性减免税有关事项的公告》（苏地税规[2010]8号）中作了规定，条件如下：（1）纳税人因全面停产（不包括季节性停产）、停业半年以上，造成纳税确有困难的；（2）对符合国家鼓励或扶持发展产业或项目的占地，短期内纳税人出现较大亏损的，且当期货币资金在扣除应付工资、法定劳动保险费后，不足以缴纳城镇土地使用税的；（3）因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外原因，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；（4）其他经江苏省地方税务局确定(quèdìng)的困难情形。

四川省地方税务局关于加强房产税城镇土地使用税困难减免审批管理的通知

四川省地方税务局关于加强房产税城镇土地使用税困难减免审批管理的通知文章属性•【制定机关】四川省地方税务局•【公布日期】•【字号】川地税发[2013]73号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】耕地占用税正文四川省地方税务局关于加强房产税城镇土地使用税困难减免审批管理的通知（川地税发〔2013〕73号）各市（州）地方税务局，各扩权试点县（市）地方税务局，省局直属税务分局：为进一步规范房产税和城镇土地使用税困难减免审批管理，防范税收执法风险，切实维护纳税人合法权益，根据有关税法规定，现就有关事项通知如下。

一、困难减免的条件房产税和城镇土地使用税困难减免是指《中华人民共和国房产税暂行条例》第六条规定的房产税减免及《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条规定的城镇土地使用税减免。

凡符合下列情形之一的（税法另有规定除外），可受理减免申请：（一）因自然灾害、政府行为、社会异常事件等，致使纳税人的房屋、土地产生较大损失或难以正常使用的；（二）因企业改组、改制，按照国家有关法律法规全部或部分安置原企业职工，纳税确有困难的；（三）因企业停产、停业，无经营收入来源，纳税确有困难的；（四）以房产或土地租赁为主要收入来源，纳税确有困难的；（五）从事国家或我省产业政策支持鼓励类项目的生产经营，兴建初期纳税确有困难的；（六）其他特殊困难情形。

上述第（二）、（三）、（四）、（五）条规定中所述的“纳税确有困难”，是指在申请减免税年度内，纳税人货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

纳税人享受房产税和城镇土地使用税困难减免，除特殊情况外，不得超过三个年度。

二、困难减免的受理（一）受理机关。

纳税人的房产税和城镇土地使用税困难减免申请由主管地税机关受理。

（二）受理时间。

主管地税机关受理困难减免申请的时间为次年一季度前。

（三）受理范围。

除特殊情况外，地税机关只受理、审批纳税人上一年度的困难减免申请。

国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知

国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.08.02•【文号】国税函[2004]940号•【施行日期】2004.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】耕地占用税,税收征管正文国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知（国税函[2004]940号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：根据方便纳税人和有利于税收管理的原则，现将《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发〔2004〕16号）中，关于下放“城镇土地使用税困难减免审批”管理层级的行政审批项目实施后有关管理问题通知如下：一、纳税人因缴纳城镇土地使用税确有困难（含遭受自然灾害）需要减税免税的，不再报国家税务总局审批。

二、纳税人办理城镇土地使用税困难减免税须提出书面申请并提供相关情况材料，报主管地方税务机关审核后，由省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局审批。

三、城镇土地使用税减免税审批权限应集中在省级（含计划单列市）地方税务机关，不得下放。

四、各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务部门在办理减免税审批时，应当按照国家的产业政策、土地管理的有关规定和企业的实际情况严格把关。

对国家限制发展的行业、占地不合理的企业，一般不予减税免税；对国家不鼓励发展、以及非客观原因发生纳税困难的，原则上也不给予减税免税；其他情况确实需要减税免税的，应当认真核实情况，从严掌握。

五、各地要结合本地实际情况，按照提高审批效率，强化服务管理的要求，制定和规范城镇土地使用税减免税审批的程序和管理办法，并报国家税务总局备案。

六、本规定自2004年7月1日起执行。

《国家税务总局关于适当下放城镇土地使用税减免税审批权限的通知》（国税发〔1992〕053号）同时废止。

国家税务总局二00四年八月二日。

江苏省地方税务局关于明确城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告-苏地税规[2014]6号

江苏省地方税务局关于明确城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省地方税务局关于明确城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告（苏地税规〔2014〕6号）根据《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局2014年1号公告）的要求，现将城镇土地使用税困难减免税（以下简称困难减免）的相关事项公告如下：一、对符合以下情形之一的，可申请困难减免：（一）因全面停产（不包括季节性停产）、停业半年以上，缴纳城镇土地使用税确有困难的；（二）国家和省级重点建设项目、扶持发展项目，缴纳城镇土地使用税确有困难的；（三）符合国家产业结构调整指导目录下的鼓励类产业，年度亏损金额超过50万元且亏损金额占收入总额的比重超过10%，缴纳城镇土地使用税确有困难的；（四）从事救助、救济、教育、科学、文化、卫生、体育、环境保护、社会公共设施建设和其他社会公共福利事业的公益性基金会、社会团体和群众团体，缴纳城镇土地使用税确有困难的；（五）因不可抗力，如风、火、水、地震等严重自然灾害和其他意外原因，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，缴纳城镇土地使用税确有困难的。

二、纳税人申请困难减免需提交的书面资料：（一）涉税事项申请单；（二）土地权属证明；（三）上年度经审计的财务报表；（其他涉税事项已提供的，说明后可不重复提供）（四）上年度城镇土地使用税缴税凭证的复印件；（五）与减免依据或理由相关的资料：1、因停产、停业减免的，应附报区县级以上主管部门或工商部门的相关证明文件或材料；2、国家和省级重点建设项目、扶持发展项目，应提供国家或省级主管部门确定重点建设或扶持发展的证明文件复印件；3、符合国家产业结构调整指导目录下的鼓励类产业，应提供摘录相关内容的资料（具体包括：目录名称、公布年份、适用的行业大类和小类名称）；4、从事救助、救济、教育、科学、文化、卫生、体育、环境保护、社会公共设施建设和其他社会公共福利事业的公益性基金会、社会团体和群众团体，应提供国家级（财政部、国家税务总局、民政部）或省级（省财政厅、省国税局、省地税局、省民政厅）下发的公益性捐赠税前扣除资格名单的复印件；5、因不可抗力减免的，应提供所属期的气象资料证明、相关受灾证据（书证、物证等）、保险公司的理赔证明或其它能够证明纳税人纳税困难的资料。

企业土地税减免申请报告

报告编号：[填写编号]报告日期：[填写日期]一、报告概述尊敬的[税务局名称]：我司[公司名称]，成立于[成立年份]，是一家专注于[主营业务]的企业。

根据我国相关税收政策，结合我司当前经营状况，特向贵局申请减免土地使用税。

以下为具体申请内容：二、企业基本情况1. 公司名称：[公司名称]2. 成立日期：[成立日期]3. 注册资本：[注册资本金]4. 主营业务：[主营业务]5. 注册地址：[注册地址]6. 经营范围：[经营范围]我司自成立以来，始终秉持“[公司理念]”的经营理念，致力于为客户提供[产品/服务]。

经过多年的发展，我司在行业内已具有一定的知名度和市场份额。

三、申请减免土地使用税的理由1. 政策支持：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和《关于进一步支持小微企业发展的若干意见》等政策，对符合条件的小微企业可以申请减免土地使用税。

2. 经营困难：近年来，受国内外经济形势影响，我司生产经营面临一定压力。

具体表现在以下方面：（1）市场竞争加剧，产品/服务价格下降，导致企业利润空间缩小；（2）原材料价格上涨，生产成本增加；（3）融资困难，资金周转压力大。

为缓解经营压力，我司积极调整经营策略，降低生产成本，提高产品/服务质量。

在此过程中，申请减免土地使用税将有助于减轻企业负担，促进企业发展。

3. 社会责任：我司一直关注社会公益事业，积极参与扶贫、环保等公益活动。

减免土地使用税将使我司有更多资金投入到社会公益事业中，履行企业社会责任。

四、申请减免土地使用税的具体情况1. 减免范围：申请减免我司注册地址所在地的土地使用税。

2. 减免期限：申请减免期限为[减免期限]，自减免起始日起至[减免结束日期]。

3. 减免金额：根据我司当前经营状况和土地使用税计算方法，预计减免金额为[减免金额]。

五、申请减免土地使用税的依据1. 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》；2. 《关于进一步支持小微企业发展的若干意见》；3. 我司提供的财务报表、工商执照和税务登记证等证明材料。

城镇土地使用税减免政策

城镇土地使用税减免政策
首先，对于促进城镇建设的重点项目，可以给予税收减免。

这包括国
家重点基础设施建设项目、重点制造业项目、新兴产业项目等。

对于这些
项目，可以降低或免除土地使用税，以吸引投资，推动经济发展。

其次，对于贫困地区和困难群体，也可以给予土地使用税的减免。

贫
困地区的发展需要更多的投资，为了吸引资金流入，可以减少企业的税负，降低其经营成本。

同时，对于困难群体，可以给予个人土地使用税的减免，减轻其负担，促进其良性发展。

再次，对于城镇住房的建设和改造，可以给予土地使用税的优惠政策。

住房是人们的刚性需求，对于合理的住房建设和改造可以给予税收优惠，
使得更多人能够拥有安全、舒适的居住环境。

此外，对于环保型企业和农业转型的发展，也可以给予土地使用税的
减免。

环保型企业比传统企业对资源利用更加节约，对环境污染更加低碳，所以应该给予税收优惠，鼓励其发展。

而农业转型需要大量的资金投入，
为了鼓励农民转向现代农业，可以给予土地使用税的减免，降低农业生产
的成本。

最后，对于一些地方经济落后、处于发展转型期的地区，可以给予土
地使用税的减免。

这些地区的发展需要更多的投资和技术支持，税收减免
可以降低企业的经营成本，吸引更多的资金流入，推动其经济转型与发展。

总而言之，城镇土地使用税减免政策能够有效激发土地资源的利用，
促进城镇经济的发展。

政府应该根据地方经济发展的实际情况，制定相应
的减免政策，用好用足税收政策的利器，为城镇发展营造良好的环境。

税务减免申请的流程与要求

税务减免申请的流程与要求一、申请流程税务减免是指企业或个人根据国家税收政策，在符合一定条件的情况下，按照一定的程序向税务部门提交申请，以减轻或免除税收负担。

下面是税务减免申请的一般流程：1.搜集材料：首先，申请人需要搜集相关申请材料，包括纳税人识别号、营业执照、财务报表等。

2.通知审批单位：将准备好的申请材料提交给税务审批单位，并向其说明申请的税务减免类别和具体原因。

3.审批：税务审批单位将审查申请材料，核实申请人的资格和申请内容的合法性，然后作出减免决定。

4.领取减免证明：减免决定通过后，申请人可前往税务局领取减免证明或通知书。

二、申请要求税务减免的具体要求因减免类别和地区而有所不同，下面是一些常见的申请要求：1.合法纳税人身份：申请人必须是合法纳税人，具有完备的纳税登记信息和证明文件。

2.符合减免条件：申请人必须符合享受减免的条件，例如，对于企业来说，可能需要符合某些行业或地区的发展政策、环保要求等。

3.及时申请：申请人需要在规定的时间内向税务部门提出申请，否则将无法享受减免。

4.准备齐全文书材料：申请人需要准备齐全的文书材料，如申请表、相关证明文件、财务报表等。

5.真实性和合法性：申请材料必须真实、合法，不得有虚假记录或欺骗行为。

6.遵守相关法律法规：申请人需遵守国家税收法律法规，如按时缴纳税款、配合税务部门的核查等。

三、常见的税务减免类型税务减免的类型繁多，常见的有以下几种：1.增值税减免：对某些行业、特定产品或特定地区的增值税支付，可以享受全额或部分减免。

2.所得税减免：对符合条件的企业或个人所得税可以享受一定比例的减免。

3.关税减免：可根据进出口业务的具体情况，享受一定或全部关税减免。

4.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减免：对于符合条件的纳税人，在特定区域或特定行业中，可以减免相应税费。

5.其他减免：还有一些特定的减免类型，如房产税减免、车船税减免等。

四、申请注意事项在申请税务减免时，还需注意以下几点：1.准确了解政策：根据不同地区和行业的政策，了解相关税务减免政策的具体要求和程序。

困难性税收减免申请报告

您好！我司（公司名称）是一家成立于（成立年份）的（公司所属行业）企业。

近年来，我国经济形势发生了深刻变化，行业竞争日益激烈，企业面临着诸多困难和挑战。

为响应国家关于减税降费的政策，我们特向贵局申请困难性税收减免，以减轻企业负担，助力企业发展。

现将有关情况汇报如下：一、企业基本情况我司位于（公司所在地），主要从事（主营业务）。

公司自成立以来，始终秉承“诚信、创新、共赢”的经营理念，致力于为客户提供优质的产品和服务。

截至申请减免税所属年度，公司资产总额为（资产总额），负债总额为（负债总额），营业收入为（营业收入），净利润为（净利润）。

二、申请减免税的原因及依据1. 行业竞争加剧，企业经营困难近年来，随着我国经济的快速发展，行业竞争日益激烈。

我司在市场竞争中，面临着来自国内外同行业的强大压力。

同时，原材料价格上涨、人力成本上升等因素，导致企业成本不断攀升，盈利能力下降。

2. 国家政策调整，企业税负较重为推动经济高质量发展，我国政府实施了一系列减税降费政策。

然而，对于我司这样一家处于行业竞争激烈、经营困难的企业来说，税收负担仍然较重。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，我们有权申请困难性税收减免。

3. 符合困难减免税条件根据《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]839号）文件规定，我司符合以下困难减免税条件：（1）因自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失：2021年度，我司因（自然灾害或其他不可抗力因素）遭受重大损失，财产直接损失额扣除保险赔款、个人赔款、财政拨款等补偿和补助后，超过资产总额20%（含）。

（2）从事不属于国家限制类、淘汰类、禁止类产业发生严重亏损：我司主要从事（主营业务），不属于国家限制类、淘汰类、禁止类产业。

在申请减免税所属年度，公司发生严重亏损。

三、申请减免税的具体事项1. 减免税种：城镇土地使用税、房产税2. 减免金额：根据我司实际情况，申请减免（减免金额）。

土地使用税减免程序是怎样的？

⼟地使⽤税减免程序是怎样的？1、申请⼈到各个办税服务厅，带上税务登记证的副本，并完整填写《涉税事项综合申请表》，然后提出申请并领取《受理回执》。

2、事先备齐所需的所有资料，等待主管税务机关收取所需资料还有调查审核。

3、之后就可以凭《受理回执》到主管税务机关领取到批复⽂件：⼀般在请况下需要４０个⼯作⽇左右。

使⽤⼟地的单位和个⼈，按照实际使⽤⼟地的⾯积来进⾏交税，就是。

但是如果满⾜⼀定条件，⼟地使⽤税是可以免征的。

那么，⼟地使⽤税减免程序是怎样的呢，下⾯，⼩编从范围、申请、程序等⽅⾯⼀⼀介绍，希望能有所帮助。

⼀、免征⼟地使⽤税的范围1、纳⼟地使⽤税⼈因为停产、停业、休业、办理注销进⽽导致房产或者⼟地闲置，⽽造成纳税的确有困难的；2、受到市场的因素影响，纳⼟地使⽤税⼈难以继续维系正常的⽣产经营，并出现较⼤亏损的，或者⽀付于职⼯的平均低于当地统计部门所公布出来的上年在岗的职⼯平均⼯资，并且纳税⼈当期的货币资⾦正扣除应付职⼯的⼯资、费⽤，不⾜以缴纳税款的；3、纳税⼈是因为政策性的亏损，⽽造成纳税有困难的；4、因不可抗⼒，如地震等的严重⾃然灾害以及其他的意外社会现象，导致纳税⼈出现了重⼤损失，并且正常的⽣产经营活动受到严重的影响，⽽造成纳税有困难的；5、符合国家政策所要求可扶持的产业纳税⼈，纳税确实有困难的；6、其他的经过了省地⽅税务局的批准的纳税有困难的纳税⼈。

免征⼟地使⽤税怎么申请？⼆、所需的资料1、加盖企业公章的减免的税申请报告；2、已加盖公章的《某某市地⽅税务局减免税申请核准表》，需⼀式四份；3、⼀份《减免税调查表》；4、还有税务登记证的副本原件及复印件；5、本企业的年度汇算清缴申报表；6、扶持企业需要提供市级以上的政府部门所确定扶持的项⽬证明⽂件；7、税务机关所要求提供的其他资料。

三、办理程序（⼀）申请免征⼟地使⽤税的程序1、第1步：申请⼈到各个办税服务厅，带上税务登记证的副本，并完整填写《涉税事项综合申请表》，然后提出申请并领取《受理回执》。

土地使用税减免申请书模板

土地使用税减免申请书模板：尊敬的税务局：您好！我司因经营发展需要，特向贵局提交土地使用税减免申请。

敬请予以审批。

一、企业基本情况1. 我司成立于____年，注册地为____市____区____路____号。

2. 我司主要从事____行业，拥有先进的生产设备和技术，为客户提供优质的产品和服务。

3. 我司成立以来，一直遵守国家法律法规，按时缴纳各种税费，诚信经营，积极履行社会责任。

二、申请减免土地使用税的原因1. 近年来，我司面临市场竞争压力，项目订单减少，营业收入下降，导致盈利能力减弱。

2. 受国内外经济形势影响，我司投资收益减少，现金流紧张，经营压力加大。

3. 我司在履行社会责任方面积极投入，每年接收安置一定数量的下岗失业人员，为社会就业贡献力量。

4. 为了降低企业成本，我司正在进行产业升级和技术创新，需要一定时间的资金投入和市场培育。

三、减免土地使用税的具体请求1. 基于我司当前的经营状况和困难，特请求贵局对我司的土地使用税进行减免，以减轻企业负担，助力企业渡过难关。

2. 减免税款用于支持我司产业升级、技术创新和市场拓展，助力企业可持续发展。

3. 我司将一如既往地遵守国家法律法规，积极履行社会责任，为地方经济发展作出贡献。

四、申请材料1. 土地使用税减免申请书2. 企业营业执照副本复印件3. 税务登记证副本复印件4. 近三年财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表）5. 企业简介和主要产品介绍6. 企业社会责任履行情况说明7. 其他相关证明材料敬请贵局审慎考虑我司的减免申请，予以审批。

如有需要，我司随时提供其他补充材料。

在此，我司提前感谢贵局对我司的关心和支持！此致敬礼！申请人：（企业名称）联系人：（姓名）联系电话：（电话号码）申请日期：（年月日）注：本模板仅供参考，具体内容请根据企业实际情况进行调整。

如有需要，请咨询专业税务顾问。

免征土地使用税的政策具体是怎么规定的

免征⼟地使⽤税的政策具体是怎么规定的特定项⽬⽤地减免。

下列⽤地，免征⼟地使⽤税：1、对免税单位⽆偿使⽤纳税单位的⼟地。

2、对企业范围内的荒⼭、林地、湖泊等占地，尚未利⽤的。

3）企业搬迁后，原有场地不使⽤的。

2.企业公共⽤地免税。

对企业⼚区以外的公共绿化⽤地和向社会开放的公园⽤地，暂免征⼟地使⽤税。

其实，法律在制定的时候看似是⽐较⽆情的，但是任何⼀项法律法规的制定都是在合乎情理之上来进⾏实施的。

⽐如说针对的征收问题，普通公民如果占⽤我国的国有⼟地的话，通常情况下都会需要向国家交纳相应的⼟地使⽤税。

但是如果属于特殊情况的话，税收政策就不⼀样了。

下⾯⼩编就为⼤家介绍⼀下，免征⼟地使⽤税的政策具体是怎么规定的?⼀、免征⼟地使⽤税的政策具体是怎么规定的?减免规定按照税法规定，施⼯企业可以享受的城镇⼟地使⽤税减免税优惠包括：(⼀)按照《⼟地使⽤税暂⾏条例》和(88)国税地字第015号等⽂件的规定，经批准开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⽤地，从使⽤的⽉份起免税5年⾄10年。

开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⽤地以⼟地管理机关出具的证明⽂件为依据确定;具体免税期限由各省、⾃治区、直辖市税务局在规定的期限内⾃⾏确定。

(⼆)企业办的学校、医院、托⼉所、幼⼉园，其⽤地能与企业其他⽤地明确区分的，可以⽐照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位⾃⽤的⼟地，免征⼟地使⽤税。

(三)按照规定，对于企业征⽤耕地，凡是已经缴纳了耕地占⽤税的，从批准征⽤之⽇起满⼀年后开始征收城镇⼟地使⽤税，在此以前不征收城镇⼟地使⽤税，但是征⽤⾮耕地因不需要缴纳耕地占⽤税的应从批准之次⽉起征收城镇⼟地使⽤税。

⼆、此外，现⾏税法还规定：(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他⽤的，可由省、⾃治区、直辖市地⽅税务局批准暂免征收城镇⼟地使⽤税。

(2)企业范围内的荒⼭、林地、湖泊等占地，尚未使⽤的，经各省、⾃治区、直辖市地⽅税务局审批暂免征收城镇⼟地使⽤税。

困难企业减税申请报告

一、基本信息申请单位：XX科技有限公司注册地址：XX省XX市XX区XX路XX号法定代表人：张XX联系电话：138xxxx5678电子邮箱：******************二、企业概况XX科技有限公司成立于20XX年，注册资金伍佰万元人民币。

公司主要从事高新技术产品的研发、生产和销售，致力于为国内外客户提供高品质的产品和服务。

公司始终坚持“科技创新，质量为本”的经营理念，积极推动科技进步，为社会创造价值。

三、当前经营状况近年来，受国内外经济形势变化、市场竞争加剧以及原材料价格上涨等因素的影响，我公司生产经营面临前所未有的困难。

具体表现在以下几个方面：1. 市场需求下降：受全球经济增速放缓的影响，我公司主要产品市场需求下降，订单量减少。

2. 成本上升：原材料价格上涨、人工成本增加等因素导致公司生产成本上升，利润空间受到挤压。

3. 资金周转困难：公司流动资金不足，难以满足日常生产和市场拓展的需要。

4. 研发投入受限：受资金限制，公司研发投入减少，产品创新能力受到一定影响。

四、减税申请理由鉴于我公司当前面临的困难，特向贵局申请减税，具体理由如下：1. 政策支持：根据国家相关税收政策，困难企业可以申请减税优惠，以减轻企业负担，帮助企业渡过难关。

2. 稳定就业：我公司现有员工50余人，减税可以确保员工工资发放，稳定就业岗位，维护社会稳定。

3. 促进创新：减税可以缓解公司资金压力，为公司提供更多资金用于研发投入，推动技术创新，提高产品竞争力。

4. 贡献社会：减税有助于我公司更好地履行社会责任，为我国经济发展做出贡献。

五、减税申请内容1. 减免企业所得税：根据我公司实际情况，申请减免一定比例的企业所得税，以减轻公司负担。

2. 延期缴纳增值税：因流动资金紧张，申请延期缴纳增值税，缓解资金压力。

3. 减免房产税、土地使用税：鉴于公司经营困难，申请减免一定期限的房产税、土地使用税。

六、企业承诺1. 我公司将严格遵守国家法律法规，依法纳税。