公司绩效评价工作方案
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公司绩效评价工作
方案
××××公司
效绩评价工作方案
一、评价对象
××××公司
二、评价目的
探索运用企业效绩评价方法,加强国有企业领导班子的考核管理,服务于国有企业改革,推动企业转换经营机制, 建立政府部门与国有企业之间的新型关系。
三、评价年度
1月1日— 12月31日
四、评价依据
1、法规政策依据
(1)< 关于对中国对外贸易运输(集团)公司等3户中央直管企
业(集团)开展效绩评价工作的方案>( );
(2)<国有资本金效绩评价规则>;
(3)<国有资本金效绩评价操作细则>;
(4)<国有资本金效绩评价指标解释>;
(5)<国有资本金效绩评价计分方法>;
(6)<国有资本金效绩评价标准值>;
(7)<国有资本金效绩评价评议指标参考标准>;
(8)<社会中介机构参与企业效绩评价工作规范>(讨论稿);
(9)< 中央直管企业(集团)效绩评价工作程序>(讨论稿);
(10)<关于企业效绩评价工作有关问题的处理意见>(讨论稿);
2、被评价公司按照本次效绩评价的要求提供的资料;
3、评价工作人员经过现场调查、核实、寻访等方式获取的资料。
五、评价工作程序与时间进度
(一)评价工作前期准备
1、时间:大约10个工作日
2、工作内容:委派工作人员,制定具体工作计划,拟订企业应提供资料清单。
(二)资料与数据的现场采集
1、时间:根据企业规模和评价工作量确定。
2、工作内容:将资料清单下达评价企业,其它内容见第六条。
(三)综合评价与报告初稿(送审稿)
1、时间:约10个工作日。
2、工作内容:见第七条。
(四)交换意见、定稿与总结
1、时间:约10个工作日。
2、工作内容:将综合评价结果、评价报告和评价分析报告呈效绩评价委托方,并征求专家组与企业意见,修改定稿并进行总结。
六、现场资料采集阶段工作内容
(一)现场工作抽查范围
与委托方商定抽查范围。
(二)基本评价工作现场工作内容
1、关于财务基础数据的完整和真实性
若评价单位已经过年度审计,而且审计意见为清洁无保留意见,本次基础数据核实工作将主要采取抽查的方式进行。重点抽查可能影响企业经营效绩的以下几个方面:
(1)有否提前或滞后确认收入的情况:包括但不限于收入挂帐、未达帐项、截止日变动、帐外收入等;
(2)有否多进或少进成本的情况:包括但不限于折旧、摊销和计提情况,存货成本核算等。
2、收集会计报表外的财务数据,包括但不限于:
(1)了解企业组织结构中,各职能部门的分工及落实情况;
(2)了解企业是否存在经营亏损挂账问题,核实待处理财产损失、待摊费用、预提费用、往来账户等;
(3)了解企业不良资产:三年以上应收账款、积压商品物资、不良投资等;
(4)收集基本财务数据:利息支出;利率变动对利息支出和经济
效益评价指标的影响。
3、计算口径问题:
(1)会计报表合并范围:了解子公司应纳入而未纳入合并会计报表的原因;
(2)经营年度内是否发生清产核资损失核销(冲减国有权益)的情况;
(3)企业在评价年度是否发生资产无偿划入或划出事项;
(4)影响所有者权益的其它因素:税收返还、财政拨款形成实收资本的部分。
4、关于需要对评价结果进行特别调整的事项
(1)企业是否存在长期得不到消化处理的历史遗留问题,如由于历史原因形成的政策性亏损挂帐;
(2)企业承担的各种社会负担(如基础教育、企业职工住房改革应核转的住房周转金等);
(3)企业有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。
5、核查其它需要特别关注的问题
(1)各项优惠政策(如税收返还、贴息贷款)具体执行情况;
(2)企业关联交易处理;
(3)其它需关注的重要事项:包括但不限于贷款抵押、对外担保等。
(三)评议指标现场工作内容
1、企业情况调查