实训原始凭证的填制

实训：原始凭证的填制 答案

一、训练目的

通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料

企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：78

会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下：

1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。

分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000

2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）

分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金 2000

表3-2

借 款 单 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）

表3-3

中国建设银行现金交款单

账别： 年 月 日

分录：借：银行存款 85600

贷：库存现金 85600

4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）

分录：借：预付账款——宏利工厂50000

贷：银行存款50000

5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）

收到“增值税专用发票”发票号111078（略）

表3-5

材料入库单

供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日

仓库会计收料员制单：xx 分录：借：原材料——棉布 300 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000

贷：银行存款 351 000

6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）

表3-7

统一收款收据

2006年6月9日

表3-8

差旅费报销单

单位领导：许光前财务主管：张成审核：王劲松填报人：王新民

分录：借：销售费用 1850

库存现金 150

贷：其他应收款——王新民 2000

拆为两个分录：（1）借：销售费用 1850 （编“转账凭证”）

贷：其他应收款——王新民 1850

（2）借：库存现金 150 （编“收款凭证”）

贷：其他应收款——王新民 150

7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表3-9）

分录：借：库存现金 9000

贷：主营业务收入 7692.31

应交税费——应交增值税（销项税额）1307.69 （做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）

表3-9 江苏省商品销售统一发票

发票联

客户名称及地址田欣2006 年6月10 日填制

第

二

联

发

票

联合计金额（大写）万玖仟零佰零拾零元零角零分

填票人收款人：李利单位名称（盖章）

8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。（填制增值税专用发票及银行进账单）

表3-10

江苏增值税专用发票

第

一

联

：

抵

扣

联

购

货

方

抵

扣

凭

证

注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。

表3-11

中国建设银行进账单（收账通知）

2006年6月12日 第 号

借：银行存款 62010

贷：主营业务收入 53000

应交税费——应交增值税（销项税额） 9010

9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表3-12） 表3-12

借：应付账款——东方针织厂 54000 贷：银行存款 54000

三、实训要求

根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。

此交 联给

是收 收款

款人 人收 开账 户通 行知