光大证券内部控制问题探讨

光大证券内部控制问题探讨

随着证券市场的日益规范,证券公司作为证券市场的主体,面临多种多样的风险。因此,对证券公司的内部控制制度进行研究是十分必要的。在此背景下,本文选取的研究对象是光大证券的内部控制制度,以“乌龙指”事件为切入点,运用理论分析与典型案例相结合的方法分析光大证券内部控制制度中存在的问题及原因,最后有针对性的提出完善光大证券内部控制制度的对策建议。根据此思路,本文首先介绍了系统论、动力论、双重委托代理理论、全面风险管理理论等内部控制的理论基础,简要概述了证券公司内部控制的含义、目标、特点和组成要素。

根据证券公司内部控制的特点,并结合内部控制五要素:控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通以及监督,找出证券公司内部控制中存在的风险及应对风险的控制措施。这些概念和理论的描述,为下文基于“乌龙指”事件的视角分析光大证券内部控制问题及提出相应的对策奠定了理论和现实基础。本文在简单介绍光大证券内部控制现状和“乌龙指”事件发生经过后,深入分析了其内部控制制度存在的问题和产生问题的原因,主要包括内部控制环境薄弱,内部控制环境有待优化;风险控制系统存在漏洞,风险评估失效;内部控制活动难以适应业务发展需要;信息传递滞后;内部监督功能失效。由于证券公司所在的行业不同,所涉及的业务性质不同,其所面临的风险及采用的控制流程也不同。

最后,根据前文提到的问题和原因,本文从证券公司内部控制五要素的角度有针对性的提出了完善光大证券内部控制制度的建议。包括明确董事会、监事会和经理层的职责权限,充分发挥独立董事的作用,加强对员工岗位设置和权限的管理;完善风险控制系统,重点管理合规性风险和流动性风险,注意策略投资部门的职责分开,对自营权益类证券及证券衍生品进行数量上的控制;落实四级风险管理组织结构体系,合理设计策略交易系统,重视以净资本为核心的监控体系,实现对内部控制活动的动态监控和预警;制定并执行信息系统管理制度,关注公司各业务部门的信息系统及更新情况,及时披露与交易投资相关的信息;落实四级内部监督体系,加大对风险管理部门和法律合规部门的道德教育,建立科学有效的内部控制评价机制。本文的相关研究,希望可以给证券公司的内部控制制度建设一些启发。