企业固定资产清理管理表格

固定资产清理实质性程序
被审计单位： 项目： 固定资产清理 编制： 日期：
索引号：
ZR
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
A 资产负债表中记录的固定资产清理实际存在。 √
B 被审计单位的所有应当记录的固定资产清理均已
√
记录。
C 资产负债表中记录的固定资产清理为被审计单位
√
拥有或操纵。
D 固定资产清理以恰当的金额包括在财务报表中，
√
与之相关的计价调整已恰当记录。
E 固定资产清理已按照企业会计准则的规定在财务
√
报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
D
可供选择的审计程序
索引号
1.猎取或编制固定资产清理明细表，复核加计是否正确，并于报表 ZR2 数、总账数和明细账合计数核对是否相符。

审计 目标
ABCD
ABCD A E
可供选择的审计程序
索引号
2.检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经有关技术部门 略
鉴定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处
理是否正确：
(1)结合固定资产等账项的审计，检查固定资产、累计折旧和固定
资产减值预备等账面转入额是否正确；
(2)检查固定资产清理收入和清理费用的发生是否真实，清理净损
益的计确实是否正确，会计处理是否正确。
3.由对外投资、非货币性资产交换、债务重组等缘故转出产生固定 略
资产清理的，检查相关的合同协议以及股东（大）会、董事会的决
议，确定合同或协议约定的价值是否公允，检查其会计处理是否正
确。
4.检查固定资产清理是否长期挂账，如有，应作出记录，必要时建 略
议作适当调整。
5.依照评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
6.检查固定资产清理是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中 略
作出恰当列报。

第二部分 打算实施的实质性程序
项目
财务报表认定
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
评估的重大错报风险水平（注 1）
从操纵测试猎取的保证程度（注 2）
需从实质性程序猎取的保证程度
打算实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……
3/3

注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部操纵工作底稿。 3.在打算实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关
系用“√”表示。 固定资产清理审定表
被审计单位： 项目： 固定资产清理 编制： 日期：
索引号：
ZR1
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称
期末
账项调整 重分类调整 期末
未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数
上期末 审定数

合计
审计结论：
3/3

固定资产清理明细表
被审计单位： 项目： 固定资产清理明细表 编制： 日期：
索引号：
ZR2
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称 清理缘故 批准人
原值 ①
固定资产
清理 清理
期末
已提 折旧
减值 预备
净值
费用 收入
余额
备注
②
③ ④=①-②-③ ⑤ ⑥ ⑦=④+⑤-⑥
3/3

审计讲明：