《公共财政管理》课件
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马工程课件《公共财政概论》2024新版
挑战
公共财政发展面临着一些挑战，如财政收入增长放缓、财政 支出压力加大、财政风险防控任务艰巨等。需要采取有效措 施应对这些挑战，确保公共财政的可持续发展。
THANKS.
公共财政政策
05
财政政策目标
经济稳定
通过财政政策调整总需求 ，实现充分就业、物价稳 定和国际收支平衡。
经济发展
促进经济增长，提高社会 生产力和综合国力。
社会公平
通过财政再分配，缩小收 入差距，促进社会公平和 和谐。
财政政策工具
财政收入政策
调整税收、公债等收入政策，影响企业和居民可 支配收入。
财政支出政策
税收宣传
开展税收宣传和教育，提高纳 税人的纳税意识和遵从度。
债务管理
债务规模控制
合理控制政府债务的规模，防止债务风险过 度积累。
债务资金使用
确保政府债务资金的有效使用，提高债务资 金的使用效益。
债务结构调整
优化政府债务的结构，降低债务成本和风险 。
债务偿还计划
制定科学合理的政府债务偿还计划，保证债 务的按时足额偿还。
国有资源有偿使用收入
包括土地出让金、海域使用金、探矿权和采矿权使用费及价款收入等。
债务收入
国债
中央政府为筹集财政资金而发行 的一种政府债券，是中央政府向 投资者出具的、承诺在一定时期 支付利息和到期偿还本金的债权
债务凭证。
地方政府债券
地方政府根据信用原则、以承担 还本付息责任为前提而筹集资金 的债务凭证，是指有财政收入的 地方政府及地方公共机构发行的
现代公共财政
在现代市场经济条件下，公共财政的 职能和作用得到进一步拓展和深化， 更加注重社会公平和经济发展。
近代公共财政
随着资本主义的发展，公共财政逐渐 从君主财政中分离出来，成为独立的 财政体系。
公共财政发展面临着一些挑战，如财政收入增长放缓、财政 支出压力加大、财政风险防控任务艰巨等。需要采取有效措 施应对这些挑战，确保公共财政的可持续发展。
THANKS.
公共财政政策
05
财政政策目标
经济稳定
通过财政政策调整总需求 ，实现充分就业、物价稳 定和国际收支平衡。
经济发展
促进经济增长，提高社会 生产力和综合国力。
社会公平
通过财政再分配，缩小收 入差距，促进社会公平和 和谐。
财政政策工具
财政收入政策
调整税收、公债等收入政策，影响企业和居民可 支配收入。
财政支出政策
税收宣传
开展税收宣传和教育，提高纳 税人的纳税意识和遵从度。
债务管理
债务规模控制
合理控制政府债务的规模，防止债务风险过 度积累。
债务资金使用
确保政府债务资金的有效使用，提高债务资 金的使用效益。
债务结构调整
优化政府债务的结构，降低债务成本和风险 。
债务偿还计划
制定科学合理的政府债务偿还计划，保证债 务的按时足额偿还。
国有资源有偿使用收入
包括土地出让金、海域使用金、探矿权和采矿权使用费及价款收入等。
债务收入
国债
中央政府为筹集财政资金而发行 的一种政府债券，是中央政府向 投资者出具的、承诺在一定时期 支付利息和到期偿还本金的债权
债务凭证。
地方政府债券
地方政府根据信用原则、以承担 还本付息责任为前提而筹集资金 的债务凭证，是指有财政收入的 地方政府及地方公共机构发行的
现代公共财政
在现代市场经济条件下，公共财政的 职能和作用得到进一步拓展和深化， 更加注重社会公平和经济发展。
近代公共财政
随着资本主义的发展，公共财政逐渐 从君主财政中分离出来，成为独立的 财政体系。
马工程教材《公共财政概论》PPT第八章税收ppt课件
先行性原则：税收筹划 应在纳税义务发生之前 进行，不得事后调整。
税收筹划的方法与技巧
• 方法 • 合理利用税率差异：利用不同地区、不同行业的税率差异进行税收筹
划。 • 规避税法漏洞：根据税法中的漏洞和空白进行税收筹划。 • 税负转嫁：通过转移税负的方式，将税负转嫁给其他企业或个人。 • 技巧 • 延期纳税：将纳税义务延期，获得资金的时间价值。 • 提前扣除：在税法允许的范围内，提前扣除应纳税款。 • 转移定价：通过关联企业之间的转移定价，实现税收筹划。
税收信息化的内容与技术
税收信息化的内容
税收信息化包括税务管理信息系统、纳税人信息系统 、税收征收信息系统、税收执法信息系统、税收服务 信息系统等五个方面的内容。
税收信息化的技术
税收信息化需要应用信息技术，如计算机技术、网络 技术、数据库技术、多媒体技术等，实现税务信息的 采集、处理、存储、传输和应用的全过程。
税收的原则与种类
税收原则
税收应遵循公平、透明、效率、稳定的原则， 确保税收的合理分配和有效使用。
税收种类
根据征税对象和政策目的的不同，税收可分为 流转税、所得税、财产税等不同类型。
中国主要税种
中国目前的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
02 税收制度
税收制度的概念与内容
税收制度的概念
税收管理的原则与方法
要点一
原则
依法治税、公平公正、廉洁高效、科学管理、服务社会 。
要点二
方法
实行分类管理、信息化管理、风险管理、社会化管理等 。
税收管理的体制与运行
体制
我国实行分税制财政管理体制，各级税务机 关在财政部门的领导下，分别负责征收不同 税种的税收。
运行
《公共事业管理》课件
介绍农村医疗卫生服务的现状和改进 措施，关注基层医疗机构的设施和服 务质量。
农村文化教育
探讨农村文化教育的现状和发展方向 ，强调教育公平和文化传承的重要性 。
环境保护公共事业管理实践
空气质量管理
介绍大气污染防治的措施和成效，包括 工业污染治理、机动车尾气控制等方面
的实践。
土壤污染修复
探讨土壤污染的来源和修复技术，关 注农用地和建设用地的土壤质量监测
公共事业管理的原则与方 法
公共事业管理的原则
公平性原则
公共事业管理应当确保公平性 ，为所有公民提供均等的机会
和待遇。
效率性原则
公共事业管理应当注重效率， 合理配置资源，提高公共服务 的质量和效益。
法制性原则
公共事业管理应当依法进行， 遵守法律法规，确保管理的合 法性和规范性。
责任性原则
公共事业管理应当明确责任， 建立问责机制，对管理行为进
感谢您的观看
THANKS
促进社会发展
公共事业管理涉及教育、医疗、文化、体育等众多领域， 通过推动这些领域的发展，促进社会的全面进步和繁荣。
公共事业管理的历史与发展
历史回顾
公共事业管理的发展历程可以追溯到 古代的市政管理，随着社会的发展和 科技的进步，公共事业管理的范围和 手段也不断拓展和更新。
发展趋势
未来公共事业管理将更加注重多元化 主体的参与和合作，借助科技手段提 升管理效率和服务水平，同时不断适 应社会发展的新需求和挑战。
公共事业管理的技术
信息化技术
利用信息技术提高公共事业管理的效率和透 明度，如电子政务、智慧城市等。
数据分析技术
通过数据分析对公共事业管理进行科学决策 和优化资源配置。
项目管理技术
农村文化教育
探讨农村文化教育的现状和发展方向 ，强调教育公平和文化传承的重要性 。
环境保护公共事业管理实践
空气质量管理
介绍大气污染防治的措施和成效，包括 工业污染治理、机动车尾气控制等方面
的实践。
土壤污染修复
探讨土壤污染的来源和修复技术，关 注农用地和建设用地的土壤质量监测
公共事业管理的原则与方 法
公共事业管理的原则
公平性原则
公共事业管理应当确保公平性 ，为所有公民提供均等的机会
和待遇。
效率性原则
公共事业管理应当注重效率， 合理配置资源，提高公共服务 的质量和效益。
法制性原则
公共事业管理应当依法进行， 遵守法律法规，确保管理的合 法性和规范性。
责任性原则
公共事业管理应当明确责任， 建立问责机制，对管理行为进
感谢您的观看
THANKS
促进社会发展
公共事业管理涉及教育、医疗、文化、体育等众多领域， 通过推动这些领域的发展，促进社会的全面进步和繁荣。
公共事业管理的历史与发展
历史回顾
公共事业管理的发展历程可以追溯到 古代的市政管理，随着社会的发展和 科技的进步，公共事业管理的范围和 手段也不断拓展和更新。
发展趋势
未来公共事业管理将更加注重多元化 主体的参与和合作，借助科技手段提 升管理效率和服务水平，同时不断适 应社会发展的新需求和挑战。
公共事业管理的技术
信息化技术
利用信息技术提高公共事业管理的效率和透 明度，如电子政务、智慧城市等。
数据分析技术
通过数据分析对公共事业管理进行科学决策 和优化资源配置。
项目管理技术
公共财政学PPT课件
17
数据与定义
• 中国约有4.7万个政府 • 政府: 狭义公共部门
• 美国约有8.7万个政府 • 新加坡只有1个政府
• 广义公共部门还包括
政府控制的机构例如中央
银行
2020/2/13
18
公共部门的规模
2007年：
• 全国财政支出=4.65万
亿
• 全国财政收入=4.41万亿
不包括
• 预算外资金 • 税收减免 • 社会保障 • 国有企业分红(8000亿) • 政府债务2006年中央财政国债
第1章 财政学概论
关键术语
• 公共部门 • 公共政策 • 公共物品 • 公共权力 • 混合经济 • 市场失灵
重点问题
• 财政学的研究对象是什么？ • 市场经济为什么需要公共
部门？
2020/2/13
1
公共财政学研究什么？
公共财政学研究公共部门（国家和政 府）在经济生活中的作用。
2020/2/13
2
市场经济的精巧秘密
2020/2/13
24
为何需要公共部门？
• 集体行动 • 规模经济
合作收益 规模收益
2020/2/13
25
合作收益
• 互利交易 • 国家促进了大范围的合作收益 • 国家也为零和博弈创造了机会
2020/2/13
26
零和博弈
• 赌博
• 实质是负值博弈
• 战争
• 有害的再分配例如腐败
2020/2/13
2020/2/13
6
治国经邦的大学问
“夫财赋，邦国之大本，生民之喉命，天下 理乱轻重，皆由焉。是以前朝历选重臣主 之，犹惧不集。大计一失，则天下动摇。”
2020/2/13
《公共财政》PPT课件
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13
五、公共财政政策
公共财政政策也即宏观经济政策，是指国家为实 现一定时期既定的社会经济目标，依据经济规律而 确定的财政行动方针和措施，借以指导财政活动， 处理各种财政关系。
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14
(一)公共财政政策的类型。
1、按财政政策对经济周期的反方向调节作用，可 分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
3、经济稳定发展职能。公共财政的经济稳定发展职 能，是指政府运用财政政策，以实现经济稳定、持续 发展的目的。
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4
二、国家预算
1、国家预算的概念。国家预算是指具有法律规 定和制度保证，经法定程序审核批准的国家财政收 支计划，是国家财政实现计划管理的重要工具.
2、国家预算的原则与构成。
国家预算的原则是指国家在选择预算形式和编制 预算时所遵循的指导思想，也就是制定政府财政收 支计划的方针。
(三)公共财政支出的成本效益分析。
所谓公共财政成本效益分析，就是针对政府确立的
政策目标，提出若干实现这些目标的方案，比较各种
方案的全部预期成本和全部预期效益的现值，通过分
析，选择出最优的财政支出方案。
精选课件pБайду номын сангаасt
11
四、公共财政收入
(一)公共财政收入概述
公共财政收入，是指公共机构为满足财政支出的 需要，自家庭、企业所取得的一切货币收入，包括 税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、 捐赠收入和其他收入。
公共财政支出应满足以下三个原则：(1)经济效益原
则：是指通过公共财政支出使资源得到最优化配置，使
整个社会的效益最大化，即由于某项财政支出而获得社
会效益应当超过其社会总成本。(2)公平原则：是指通
公共财政学课件第三章公共物品和服务
1
600
500
400
1500
2
500
400
300
1200
3
400
300
200
900
4
300
200
100
600
18
边际收益
●
1600
●
1400
S=MSC
1200
1000
800 600 400 200
●
●
●
●
●
●
●
●
●
0
1
2
3
公共产品的有效提供
19
? ●D? MB?MSB
●D甲=MB甲 ●D乙=MB乙 ●D丙=MB丙
·学校 ·有线电话 ·不拥挤的收费道路
纯公共产品 ·路灯
·野生动物
·国防
·拥挤的不收费道路 ·不拥挤的不收费道路
10
全面理解公共产品概念
? 即便每个人消费的公共产品数量相同，他 们对这种消费的评价也未必一致。 ? 举例：国防 ? 担心外来威胁者对国防的估值比其他人 要高。
11
? 许多传统上不被认为是产品的东西具有公 共产品的特征。 ? 商业信用； ? 分配公平； ? 宾馆的星级评定信息等。
? 拥挤性的公共产品 ? 价格排他性的公共产品
31
从考察混合产品的性质出发，可以将其分为两类：
? 拥挤性公共产品 是指那些随着消费者人数的增加而
产生拥挤，从而会减少每个消费者可 以从中获得效益的公共产品。只有在 消费者达到一定数量之前，拥挤性公 共产品的消费才具有非竞争性。该类 产品的供给，既可由私人部门通过市 场，也可由政府部门直接提供。
27
三、公共物品与市场失灵
公共财政学第4章PPT课件
不良效应
公共财政政策可能导致通 货膨胀、债务风险和社会 不公等问题。
06
公共财政管理体制
公共财政管理体制的构成要素
01
02
03
04
财政收入
负责筹集和管理国家财政收入 的机构和制度安排，包括税收
、国有资产收益等。
财政支出
负责安排和管理国家财政支出 的机构和制度安排，包括政府
投资、社会福利支出等。
预算管理
详细描述
公共财政通过提供财政资金支 持，推动科技创新和人才培养
，提高国家整体竞争力。
收入分配职能
总结词
公共财政通过税收政策和转移支付等手段，调节收入分配 ，缩小贫富差距。
总结词
公共财政通过税收优惠、补贴等政策，鼓励企业提供更多 的就业机会，提高低收入人群的收入水平。
详细描述
公共财政通过个人所得税、企业所得税等税收政策，对高 收入人群进行适当调节，同时通过转移支付等手段，提高 低收入人群的生活水平。
税收政策传导
减税将增加企业和个人的 可支配收入，激发消费和 投资需求，促进经济增长。
公债政策传导
发行国债可以增加货币供 应量，降低市场利率，刺 激投资和消费。
公共财政政策的效应分析
短期效应
公共财政政策在短期内可 以刺激经济增长，缓解经 济衰退。
中长期效应
公共财政政策在中长期内 可以促进经济结构调整和 转型升级，提高经济效率 和竞争力。
总结词
公共财政支出的效益分析是指对政府资金投入所产生的 社会效益进行评估和分析，包括经济效益、社会效益和 环境效益等方面。
详细描述
公共财政支出的效益分析是衡量政府资金使用效果的重 要手段，通过对政府资金的投入产出进行比较分析，可 以评估政府活动的经济效益和社会效益。同时，还需要 考虑政府资金投入对环境的影响，以实现可持续发展。 为了提高公共财政支出的效益，需要加强预算管理和监 督，优化支出结构，推进绩效管理等方面的改革。
专题一公共财政概论PPT课件
▪ 授课内容：理论与实践相结合 ➢ 基础理论 ➢ 改革的相关背景、进展 ➢ 改革的逻辑，改革背后的制 度、体制和机制问题 ➢ 案例讨论
▪ 授课目的 ➢ 丰富知识，开阔思路 ➢ 传递信息，启迪思想
• 六大专题：
• 1.公共财政概论
• 2.财政宏观调控专题
• 3.宏观税负与税制改革专题
• 4.地方政府债务风险及其管 理专题
➢ 应追求收支平衡的健全财政，不赞成发行公债。它税收 是抵抗力小而无节制的，而且利息通过税收分配给公债 持有者，有悖于低耗政府原则和中立原则。
➢ 亚当·斯密《国民财富的性质和原因的研究》 (1776)创立 了财政学，第五篇“论君主或国家的收入” 。
▪ 现代市场经济
➢ 自由资本主义背后隐藏着的危机在20世纪初暴露无遗，第二次工 业革命、垄断资本主义、经济危机（1929-1933）、失业、贫困、 两极分化等。
▪ 直接原因
▪ 原有的计划财政模式滞后于市场经济的改 革步伐，引发了：
1. 财政困难日益严重 2. 财政职能缺越位现象严重
财政困难
全国财政收入占GDP比重
50
1960年
40
39.3%
30
20
1995年
10.7%
10
0
1952
1957
1962
1967
1972
1977
1982
1987
1992
1997
1. 家计财政 2. 公共财政 3. 计划财政
▪ 财政模式
▪ 1、家计财政
➢ 封建君主专制国家专制王权在财政类型上的体现。 ➢ “朕即国家”。 “普天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣”。
国家的代表是君主，国家的收入就是统治者的私人收益。
▪ 授课目的 ➢ 丰富知识，开阔思路 ➢ 传递信息，启迪思想
• 六大专题：
• 1.公共财政概论
• 2.财政宏观调控专题
• 3.宏观税负与税制改革专题
• 4.地方政府债务风险及其管 理专题
➢ 应追求收支平衡的健全财政，不赞成发行公债。它税收 是抵抗力小而无节制的，而且利息通过税收分配给公债 持有者，有悖于低耗政府原则和中立原则。
➢ 亚当·斯密《国民财富的性质和原因的研究》 (1776)创立 了财政学，第五篇“论君主或国家的收入” 。
▪ 现代市场经济
➢ 自由资本主义背后隐藏着的危机在20世纪初暴露无遗，第二次工 业革命、垄断资本主义、经济危机（1929-1933）、失业、贫困、 两极分化等。
▪ 直接原因
▪ 原有的计划财政模式滞后于市场经济的改 革步伐，引发了：
1. 财政困难日益严重 2. 财政职能缺越位现象严重
财政困难
全国财政收入占GDP比重
50
1960年
40
39.3%
30
20
1995年
10.7%
10
0
1952
1957
1962
1967
1972
1977
1982
1987
1992
1997
1. 家计财政 2. 公共财政 3. 计划财政
▪ 财政模式
▪ 1、家计财政
➢ 封建君主专制国家专制王权在财政类型上的体现。 ➢ “朕即国家”。 “普天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣”。
国家的代表是君主，国家的收入就是统治者的私人收益。
《城市公共财政管理》课件
城市公共财政管理的历史与发展
历史回顾
城市公共财政管理的发展历程可以追溯到古代的税收制度和国库管理制度。随着现代市场经济和民主 政治的发展，城市公共财政管理逐渐成为国家治理体系的重要组成部分。
发展趋势
未来，城市公共财政管理将更加注重绩效管理、透明度和法治化，加强信息化建设，提高管理效率和 服务水平。同时，应对老龄化、环境保护等社会问题也将成为城市公共财政管理的重要任务。
02
展望
完善城市基础设施建设， 提升公共服务水平。
谢谢
THANKS
CHAPTER
城市公共财政管理绩效评价的方法与指标体系
绩效评价方法
采用定性和定量相结合的方法，如平衡计分卡、关键绩效指标等，对城市公共财政管理进行全面评价。
指标体系构建
根据城市公共财政管理的特点，建立包括经济效益、社会效益、环境效益等方面的指标体系，确保评价的全面性 和客观性。
城市公共财政管理的监督机制与体系
CHAPTER
当前我国城市公共财政管理存在的问题与挑战
01
问题
财政收支不平衡，部分城市存在财 政赤字。
挑战
适应经济发展新常态，优化财政支 出结构。
03
02
问题
财政资金使用效率不高，存在浪费 和挪用现象。
挑战
加强财政监管，防范和化解财政风 险。
04
我国城市公共财政管理改革的方向与目标
方向
推进财税体制改革，完善 城市公共财政体系。
。
03
推进信息化建设
利用信息技术手段，建立城市公 共财政管理信息化平台，提高管
理效率和透明度。
02
加强预算管理
强化预算的约束力，规范预算编 制、执行和调整流程，确保预算
第一章 公共财政学理论PPT课件
公共财政学
1
导言：我们身边的公共财政话题
• 财政收入比重问题 • 三公经费问题 • 省管县问题
2
话题1：:中国的财政收入比重高还是低？
2011年，美国《福布斯》杂志发布“税负痛苦指数 排名”，中国内地位列全球第二。 ➢ 谢旭人：中国财政收入占GDP的比重和人均财力 水平，在国际上仍处于偏低水平 ➢ 贾康：中国政府财政收入占GDP比重偏低 我们国家财政收入占GDP的比重，名义指标是 20%左右，实际应该是30%左右。而西方相对应 的数据是在40%到50%。发达国都在40%，或者 40%多。北欧福利较好的国家，则都在50%以上
30/1213813544.shtml）
9
思考
• 财政预算制度 • 阳光财政：骆家辉是“作秀”还是制度使
然？ • 财政支出结构的问题
10
11
美国白宫网站公开纳税人税款去向
• 美国驻华大使馆4月5日在官方认证微博上发文称， 白宫网站提供了一个小工具，向美国公众公开个 人所纳税款的去向，网站上还提供了查询税款开 销明细的工具链接。链接上显示一个美国人需缴 纳的三项税款，即“社保税”、“健康保险税” 以及“个人所得税”。输入自己各部分缴纳的税 款额，再点击“计算税款清单”，税款的支出额 度及具体流向就清晰地呈现在明细表中。
GDP增长率 财政收入增长率 财政收入占GDP比重
5
思考：
• 宏观税负相关数据的统计口径问题 • 宏观税负的高低与国民福利之间的关系 • 政府财政收入来源结构：中国的间接税比
中国高——税收结构调整
6
2012年的相关数据
• 全国公共财政收入117210亿元，比上年增加 13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政 收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增 长9.4%；地方财政收入(本级)61077亿元， 比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收 入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。
1
导言：我们身边的公共财政话题
• 财政收入比重问题 • 三公经费问题 • 省管县问题
2
话题1：:中国的财政收入比重高还是低？
2011年，美国《福布斯》杂志发布“税负痛苦指数 排名”，中国内地位列全球第二。 ➢ 谢旭人：中国财政收入占GDP的比重和人均财力 水平，在国际上仍处于偏低水平 ➢ 贾康：中国政府财政收入占GDP比重偏低 我们国家财政收入占GDP的比重，名义指标是 20%左右，实际应该是30%左右。而西方相对应 的数据是在40%到50%。发达国都在40%，或者 40%多。北欧福利较好的国家，则都在50%以上
30/1213813544.shtml）
9
思考
• 财政预算制度 • 阳光财政：骆家辉是“作秀”还是制度使
然？ • 财政支出结构的问题
10
11
美国白宫网站公开纳税人税款去向
• 美国驻华大使馆4月5日在官方认证微博上发文称， 白宫网站提供了一个小工具，向美国公众公开个 人所纳税款的去向，网站上还提供了查询税款开 销明细的工具链接。链接上显示一个美国人需缴 纳的三项税款，即“社保税”、“健康保险税” 以及“个人所得税”。输入自己各部分缴纳的税 款额，再点击“计算税款清单”，税款的支出额 度及具体流向就清晰地呈现在明细表中。
GDP增长率 财政收入增长率 财政收入占GDP比重
5
思考：
• 宏观税负相关数据的统计口径问题 • 宏观税负的高低与国民福利之间的关系 • 政府财政收入来源结构：中国的间接税比
中国高——税收结构调整
6
2012年的相关数据
• 全国公共财政收入117210亿元，比上年增加 13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政 收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增 长9.4%；地方财政收入(本级)61077亿元， 比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收 入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。
《公共财政管理》课件
预算调整的条件和程序
在预算执行过程中，如遇特殊情况需 调整预算，需按照规定程序报批。
公共财政预算的监督与评价
监督主体与方式
人大、审计部门、社会公众等对预算进行监督，采用多种方式如 听证会、公示等。
预算绩效评价
建立预算绩效评价体系，对预算项目的实施效果进行评估和反馈。
监督与评价结果的应用
将监督与评价结果作为改进预算管理、优化资源配置的重要依据。
转移性支出管理的内容
包括税收返还、财政补贴等。
转移性支出管理的原则
应遵循公平合理、专款专用、监督有效等原则。
转移性支出管理的手段
包括预算安排、资金监管、政策评估等手段。
04 公共财政预算管 理
公共财政预算的编制
01
02
03
预算编制的原则
遵循国家法律法规，确保 预算的完整性和准确性， 促进资源的合理配置。
保障公民基本生活权益，促进社会公平和谐 。
社会保障支出管理的内容
包括社会保险费、社会救助和社会福利等。
社会保障支出管理的原则
应遵循公平负担、保障基本生活、管理与监 督分离等原则。
社会保障支出管理的手段
包括政策引导、资金监管、信息共享等手段 。
转移性支出管理
转移性支出管理的目标
调节收入分配，促进社会公平。
公共财政风险的应对与处置
制定应急预案
针对可能发生的重大公共财政风 险，制定应急预案，明确应对措 施和责任人，确保在风险发生时
能够迅速响应。
实施风险处置
根据风险性质和程度，采取有效 措施对已发生的风险进行处置， 如债务重组、资产剥离等，以降
低风险损失。
总结经验教训
对已发生的公共财政风险进行总 结分析，找出原因和不足，不断 完善风险管理机制，提高风险管
公共财政管理--第四章PPT课件
1．职能学派的创始人亨利．法约尔：
（1）计划（2）组织（3）指挥（4）协调（5）控制
Hale Waihona Puke 2．美国当代管理学家古利克：
（1）计划（2）组织（3）人事（4）指挥（5）协调
（6）报告（7）预算。
3．美国管理学家哈罗德．孔茨：
（1）计划（2）组织（3）人员配备（4）指挥和领导
（5）控制。
4. 我国的周三多教授：
（一）监督主体――相关的财政部门（税务征管部门、国有资产管
理部门）
（二）监督对象――法定纳税人、国有资产经营者 （三）监督内容――纳税人的相关行为；国有资产经营及收益分配
行为
（四）监督方法――制度法规（如：税法、国有资产经营及收益分
配法）；税务部门和国有资产管理部门的执 法；对违规行为的处罚。
-
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（二）从制度层面看：必须建立保证重大公共财政决策公开透明的
决策制度和程序，每一个细节都应有相应的规定和法律的保障。
（三）政府预算：是最为重要的公共财政决策管理工具。在技术上，
可以通过构建不同的预算表达形式来提高公共收支决策的科学性；在 制度上可以通过设计科学的预算程序来体现对财政决策公开透明的要 求。
原因，在财政活动中总会出现不正当行使权力，不认真履
行责任以及侵犯他人利益等情况。因此公共财政管理就是
要通过发挥控制监督职能的作用去保证各方面在既定的分
配格局中的合法权益。由于监督主体、监督对象和监督内
容的不同，财政的监督控制职能三个方面的内容。
-
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第五节 公共财政管理的 控制监督职能
一、监督控制政府部门的财政活动（监督财政）
（二）决策过程：1.决策主体及其权责分配机制
2.决策前的偏好显示机制。
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费标准； 有效地收费； 防止乱收费。
《公共财政管理》
• 3、公债管理 公债——政府为履行职能而凭借其信用举借的债务，是公共收
入的一种形式。 公债是国家信用的主要形式；是公共收入的形式，但不列入公
共预算收入；是重要的经济杠杆，用于宏观调控。 公债的特点：自愿性、有偿性、灵活性。
《公共财政管理》
• 公债的作用： 增强政府宏观经济管理能力； 弥补赤字、维持政府收支平衡； 为特定的公共投资项目筹集资金。
（3）目标管理预算模式 注重预算项目执行的效率，而不是主项目与各备选项目之间的
选择。
《公共财政管理》
（4）零基预算模式 不考虑以前的预算收支情况，而是根据实际需要编排预算项目
的模式。
（5）绩效预算模式（09简述题） 以绩效或结果为导向的预算管理模式。（为西方国家主要的预 算管理模式）。
《公共财政管理》
《公共财政管理》
四、公共支出管理
• 1、购买性支出管理 公共支出可以分为购买性支出和转移性支出。 购买性支出是政府直接进入市场，购买商品或劳务的公共支 出（体现政府直接介入资源配置）。 转移性支出是政府进行非市场的再分配，单方面拨给受领者的 支出（体现 政府再分配水平）。
《公共财政管理》
• 4、公共预算的过程 分为预算编制、预算执行和决算。 预算编制是对未来一段时间内公共部门收支进行测算和计划的 活动。 预算编制的原则：公开性、完整性、可靠性、年度性、法律性。
《公共财政管理》
预算执行由本级财政部门负责，包括收入执行、支出资金拨付 和预算调整三个环节。
决算是对预算结果的总结和评价。目的是为了集中反映预算活 动的基本情况和政府绩效，为编制新的预算提供参考。
《公共财政管理》
B、规费 公共部门为了履行社会经济管理职能，提供特别行为或服务时
收取的补偿费用。它体现管理者与被管理者之间的关系，是一种 管理服务费。
包括行政规费（行政机关收取的费用 ）、司法规费（司法机关 收取的费用）。
《公共财政管理》
• 如何规范政府的收费管理： 确定是课税还是收费； 合理确定收费水平，主要根据政府行为或服务的成本来确定收
• 2、政府的收费管理 非税收收入包括公债收入、收费收入、罚没收入、公产收入、
基金收入及国资经营收入等。
政府收费——政府提供特殊服务或规制某些经济行为而向相关 主体收取的费用。 为非税收收入形式之一。其特点是：直接有 偿性、排他性、非规范性。
《公共财政管理》
• 政府收费的形式： A、使用者费 是政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付这些服务的 成本，它体现一种市场交易关系。 包括直接费、公共事业特种费、特许费。
和财产转让税（遗产和增与税、契税）。
《公共财政管理》
（3）税收管理的核心（或目的） 核心是实现公平税负和税收效率。 公平税负意味着：必须坚持同等税收待遇原则；必须坚持支付
能力原则（如累进税、比例税）；必须坚持受益原则。 税收效率要求即有利于资源的有效配置，又有利于提高税务行
政的管理效率。
《公共财政管理》
《公共财政管理》
• 4、公共财政管理的地位 由于对公共资源实行管理，在政府管理中具有核心地位； 在政治生活中处于权力斗争的中心； 是最富有活力的公共管理领域。
《公共财政管理》
二、公共预算管理
• 1、公共预算的概念和特征 公共预算是政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收
支计划。一般包括公共收入预算和公共支出预算。 特点：计划性、透明性、全面性、权威性、政治程序性。
第八章 公共财政管理
• 一、公共财政管理概述 • 二、公共预算管理 • 三、公共收入管理 • 四、公共支出管理
《公共财政管理》
一、公共财政管理概述
• 1、公共财政的概念和特征 公共财政——为市场经济提供公共服务的政府分配行为。 公共财政的具体特征：以弥补市场失灵为行为准则；为市场提
供平等服务；非营利性；法治性。 集中体现为为公共性特征。
《公共财政管理》
三、公共收入管理
公共收入管理包括税收收入管理和非税收收入管理。 • 1、税收管理
（1）什么是税收？ 税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法强制、无偿地 取得公共收入的方式。税收是最主要的公共收入形式。 税收的特征：强制性、无偿性和固定性。
《公共财政管理》
（2）税收管理的要素 A、 课税对象与税率。税率包括比例税率、累进税率和定额税 率。税率直接关系到国家财政收入多少及纳税人负担水平。 B、税负转嫁与税收归宿。
税负转嫁是对纳税人征收的税专由他人负担的过程。 税收归宿是税负转嫁的终点。
《公共财政管理》
C、税收种类。分为所得税、商品（劳务）税、财产税。 所得税包括个人所得税、公司所得税、社会保险税。 商品（劳务）税包括增值税、营业税、消费税、关税等。 财产税包括一般财产税、特种财产税（对土地、房屋、资本等）
• 3、公共预算管理的基本模式 （1）分项排列预算模式 以预算支出的若干特定目标为核心，采用分项排列的方法依次 列出特定目标的预算资金，由拨款机构加以拨付。
《公共财政管理》
（2）规划—计划—预算模式 确定预算项目的目标，编排实现预算目标的方案，后按照预算
方案进行预算安排的模式，而不是按照支出项目进行预算。
《公共财政管理》
• 2、公共预算的类型 （1）按照政府级别，分为中央预算和地方预算 （2）按照不同的编制形式，分为单式预算和复式预算。 单式预算是将政府全部公共收支编入一个预算。 复式预算是将收支编入两个或两个以上的预算。
《公共财政管理》
（3）按照不同的收支管理范围，分为总预算和单》
• 2、公共财政管理的概念 公共财政管理是公共部门为了保证公共财政职能的履行对财政
收支进行的决策、管理、监督等活动的总和。 公共财政管理的主体是公共部门，目的是为了保证公共财政的
基本职能得到最大限度履行。
《公共财政管理》
• 3、公共财政管理的总体目标 （1）效率目标。使社会资源和要素得到最佳分配； （2）公平目标。对社会收入进行再分配、实现社会相对公平； （3）稳定目标。保持社会总供给和总需求的平衡，实现充分就 业、物价稳定、国际收支平衡，宏观经济的稳定增长。
《公共财政管理》
• 3、公债管理 公债——政府为履行职能而凭借其信用举借的债务，是公共收
入的一种形式。 公债是国家信用的主要形式；是公共收入的形式，但不列入公
共预算收入；是重要的经济杠杆，用于宏观调控。 公债的特点：自愿性、有偿性、灵活性。
《公共财政管理》
• 公债的作用： 增强政府宏观经济管理能力； 弥补赤字、维持政府收支平衡； 为特定的公共投资项目筹集资金。
（3）目标管理预算模式 注重预算项目执行的效率，而不是主项目与各备选项目之间的
选择。
《公共财政管理》
（4）零基预算模式 不考虑以前的预算收支情况，而是根据实际需要编排预算项目
的模式。
（5）绩效预算模式（09简述题） 以绩效或结果为导向的预算管理模式。（为西方国家主要的预 算管理模式）。
《公共财政管理》
《公共财政管理》
四、公共支出管理
• 1、购买性支出管理 公共支出可以分为购买性支出和转移性支出。 购买性支出是政府直接进入市场，购买商品或劳务的公共支 出（体现政府直接介入资源配置）。 转移性支出是政府进行非市场的再分配，单方面拨给受领者的 支出（体现 政府再分配水平）。
《公共财政管理》
• 4、公共预算的过程 分为预算编制、预算执行和决算。 预算编制是对未来一段时间内公共部门收支进行测算和计划的 活动。 预算编制的原则：公开性、完整性、可靠性、年度性、法律性。
《公共财政管理》
预算执行由本级财政部门负责，包括收入执行、支出资金拨付 和预算调整三个环节。
决算是对预算结果的总结和评价。目的是为了集中反映预算活 动的基本情况和政府绩效，为编制新的预算提供参考。
《公共财政管理》
B、规费 公共部门为了履行社会经济管理职能，提供特别行为或服务时
收取的补偿费用。它体现管理者与被管理者之间的关系，是一种 管理服务费。
包括行政规费（行政机关收取的费用 ）、司法规费（司法机关 收取的费用）。
《公共财政管理》
• 如何规范政府的收费管理： 确定是课税还是收费； 合理确定收费水平，主要根据政府行为或服务的成本来确定收
• 2、政府的收费管理 非税收收入包括公债收入、收费收入、罚没收入、公产收入、
基金收入及国资经营收入等。
政府收费——政府提供特殊服务或规制某些经济行为而向相关 主体收取的费用。 为非税收收入形式之一。其特点是：直接有 偿性、排他性、非规范性。
《公共财政管理》
• 政府收费的形式： A、使用者费 是政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付这些服务的 成本，它体现一种市场交易关系。 包括直接费、公共事业特种费、特许费。
和财产转让税（遗产和增与税、契税）。
《公共财政管理》
（3）税收管理的核心（或目的） 核心是实现公平税负和税收效率。 公平税负意味着：必须坚持同等税收待遇原则；必须坚持支付
能力原则（如累进税、比例税）；必须坚持受益原则。 税收效率要求即有利于资源的有效配置，又有利于提高税务行
政的管理效率。
《公共财政管理》
《公共财政管理》
• 4、公共财政管理的地位 由于对公共资源实行管理，在政府管理中具有核心地位； 在政治生活中处于权力斗争的中心； 是最富有活力的公共管理领域。
《公共财政管理》
二、公共预算管理
• 1、公共预算的概念和特征 公共预算是政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收
支计划。一般包括公共收入预算和公共支出预算。 特点：计划性、透明性、全面性、权威性、政治程序性。
第八章 公共财政管理
• 一、公共财政管理概述 • 二、公共预算管理 • 三、公共收入管理 • 四、公共支出管理
《公共财政管理》
一、公共财政管理概述
• 1、公共财政的概念和特征 公共财政——为市场经济提供公共服务的政府分配行为。 公共财政的具体特征：以弥补市场失灵为行为准则；为市场提
供平等服务；非营利性；法治性。 集中体现为为公共性特征。
《公共财政管理》
三、公共收入管理
公共收入管理包括税收收入管理和非税收收入管理。 • 1、税收管理
（1）什么是税收？ 税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法强制、无偿地 取得公共收入的方式。税收是最主要的公共收入形式。 税收的特征：强制性、无偿性和固定性。
《公共财政管理》
（2）税收管理的要素 A、 课税对象与税率。税率包括比例税率、累进税率和定额税 率。税率直接关系到国家财政收入多少及纳税人负担水平。 B、税负转嫁与税收归宿。
税负转嫁是对纳税人征收的税专由他人负担的过程。 税收归宿是税负转嫁的终点。
《公共财政管理》
C、税收种类。分为所得税、商品（劳务）税、财产税。 所得税包括个人所得税、公司所得税、社会保险税。 商品（劳务）税包括增值税、营业税、消费税、关税等。 财产税包括一般财产税、特种财产税（对土地、房屋、资本等）
• 3、公共预算管理的基本模式 （1）分项排列预算模式 以预算支出的若干特定目标为核心，采用分项排列的方法依次 列出特定目标的预算资金，由拨款机构加以拨付。
《公共财政管理》
（2）规划—计划—预算模式 确定预算项目的目标，编排实现预算目标的方案，后按照预算
方案进行预算安排的模式，而不是按照支出项目进行预算。
《公共财政管理》
• 2、公共预算的类型 （1）按照政府级别，分为中央预算和地方预算 （2）按照不同的编制形式，分为单式预算和复式预算。 单式预算是将政府全部公共收支编入一个预算。 复式预算是将收支编入两个或两个以上的预算。
《公共财政管理》
（3）按照不同的收支管理范围，分为总预算和单》
• 2、公共财政管理的概念 公共财政管理是公共部门为了保证公共财政职能的履行对财政
收支进行的决策、管理、监督等活动的总和。 公共财政管理的主体是公共部门，目的是为了保证公共财政的
基本职能得到最大限度履行。
《公共财政管理》
• 3、公共财政管理的总体目标 （1）效率目标。使社会资源和要素得到最佳分配； （2）公平目标。对社会收入进行再分配、实现社会相对公平； （3）稳定目标。保持社会总供给和总需求的平衡，实现充分就 业、物价稳定、国际收支平衡，宏观经济的稳定增长。