成本控制与资金管理课件

二、资金的时间价值
10 9 8 7 6 5 4 3
应收账款拖欠额（亿元）
企业经济效益与拖欠款 反比关系示意图
400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000
00
经济效益（万元）
欠款额度（亿元）
3 4 5 6 7 8 9 9.5 10
拖欠款额度与 时间关系示意图
2.项目成本划分：
A. 从成本核算的形式划分讲，项目成 本又分为直接成本、间接成本两种分类。
直接成本：是指直接耗用于并能直接 计入工程对象的费用。
间接成本：是指非直接用于也无法直 接计入工程对象，但为进行工程施工所必 须发生的费用，通常是按照直接成本的比 例来计算。
B. 按生产费用与工程量关系 来划分，分为固定成本和变动成本。
产占用资金
于驾驭资金
4.工程款结算效率低 7.其他问题
怎样控制和指导项目部使用好资金
1.抓好在建工程进度款的合同履约率 2.控制好进度计划及时清退周转器材减少器
材外租抵押金和租赁费支出 3.选用有一定垫付能力的外包队 4.抓项目经理增强资金回收的力度 5.联合进行批量定点采购节约使用资金 6.抓紧竣工工程的定案结算工作，及时回收 工程尾款 7.坚决停建无资金工程 8.试行专款专用
四、资金控制及使用通方法：
严禁用现金支付材料款、分包工程 款 严格控制预付分包工程款 严格控制空白支票的领用
五、独立核算、 专款专用
直属项目8个竣工工程产 值收入7142.31万元;实 现利润1455.97万元;产 值利润率:20.3%.资金回 收率:92%以上.
集团公司年建安产值： 8个亿 产 值 利 润 率 10% 利 润 总 额： 8000万元
安 全 在 于 心 细，事 故出在 麻痹。 20.10.3020.10.3010:28:0210:28:02October 30, 2020
踏 实 肯 干 ， 努力奋 斗。2020年 10月 30日 上午10时 28分 20.10.3020.10.30
追 求 至 善 凭 技术开 拓市场 ，凭管 理增创 效益， 凭服务 树立形 象。2020年 10月 30日 星期五 上午10时 28分 2秒10:28:0220.10.30
0.05
铝门窗 m2
0.12
水泥 t
0.31
钢模板 元
机 砖 千块 0.0133 钢架管 元
碎 石 m3
0.7
工日 个
6
粗 砂 m3
0.6
白灰 t
0.021
玻 璃 m2
0.24
成本控制流程图
分项成本目标 控 制 和 监 督 分项实际成本
实际成本汇总
降低成本计划
人工费 材料费 机械费 其他直接费 施工间接费
人工费 材料费 机械费
其他直接费 施工间接费
考核工程施工的管理水平
四、编制成本降低系数进
行成本总量控制。
（一）、成本控制的意义和作用施工 项目的成本控制是在项目成本的形成过程 中，对生产经营所消耗的人力资源、原材 料等各项费用开支，进行指导、监督、调 节和限制，及时纠正将要发生和已经发生 的偏差，把各项费用控制在目标成本的范 围之内，以保证成本目标的实现。
二、工程成本的构成：
按照现行有关成本项目确定之 规定，施工企业工程成本由直接成 本和间接成本组成。
1.直接成本：
直接成本是指施工过程中耗费 的构成工程实体或有助于工程 形成的各项支出，它主要包括 人工费、材料费、机械使用费 和其他直接费。
2.间接成本：
间接成本是指项目部的 管理人员为施工准备、组织和 管理施工生产所发生的全部施 工间接费支出。
创 新 突 破 稳 定品质 ，落实 管理提 高效率 。20.10.302020年 10月 30日 星 期五10时 28分 2秒20.10.30
谢谢大家！56.5%7830 巴雷特曲线30
15 10
100/%
C
频
B
率
75
50 A
25
5
1234 5
项目经理素质缺陷对策表
素质缺陷
频数
（人）
对策措施
实施部门责任人
完成 时间
文化水平低
78
淘汰 17 人其余 61 人 安排进夜大读工民建
人事部 技术部
万金树
3.15
未受培训
30
举办 2 期培训班同时 另送外培 9 人一个月
人 生 得 意 须 尽欢， 莫使金 樽空对 月。10:28:0210:28:0210:2810/30/2020 10:28:02 AM
安 全 象 只 弓 ，不拉 它就松 ，要想 保安全 ，常把 弓弦绷 。20.10.3010:28:0210:28Oct-2030-Oct-20
加 强 交 通 建 设管理 ，确保 工程建 设质量 。10:28:0210:28:0210:28Friday, October 30, 2020
（二）编制项目成本计划的原则
为了使成本计划能够发挥它的积 极作用，在编制成本计划时掌握以下 一些原则：
1、从实际情况出发的原则。
2、与其他计划结合的原则。
3、弹性原则。
单位工程用工用料参考系数
工程名称：
单位：m2
材料名称 单位 数量 材料名称 单位 数量
钢材 t
0.055
面砖
m2
0.23
木 材 m3
培训未 跟上
组织能 力差
为什么成本目 标不能落实？
骨干 流失
缺少 骨干
奖罚 不兑现
成本因素关联图
考核不 经常
指标 不合理
判断 失误
领导有 顾虑
项目经理素质缺陷统计表
项次 缺 陷 名 称
中专以下文化程
1
度
频数 (人)
78
频率 %
56.5
2 未经任何培训 30 21.7
累积频率% 56.5 78.2
3 所学专业不对口 15 10.9
质量？
成本目标落实 不利原因分析
附：组织结构及外延 因素分析图
用人 不当
部门不 配合
测算 不准
资料 断档
培训未 跟上
组织能 力差
为什么成本目 标不能落实？
骨干 流失
缺少 骨干
奖罚 不兑现
考核不
成 本 因 素 关 联图 经常
指标 不合理
判断 失误
领导有 顾虑
用人 不当
部门不 配合
测算 不准
资料 断档
执行预算定额 落实技术措施 消耗合同控制 分项成本分析 计量验收索赔 贯彻成本责任制
人工费 材料费 机械费
其他直接费 施工间接费
考核工程施工的管理水平
成本控制流程图
分项成本目标 控 制 和 监 督 分项实际成本
实际成本汇总
降低成本计划
人工费 材料费 机械费 其他直接费 施工间接费
执行预算定额 落实技术措施 消耗合同控制 分项成本分析 计量验收索赔 贯彻成本责任制
（2）材料费的控制 建立《材料保管明细账》
（3）建立《周转材料租赁台账》 （4）建立《机械设备使用台账》 （5）建立施工现场过程中的
《变更、漏项签证台账》
（6）把好外协队伍质量关口，登记好 《外协队伍所施工的分项工程部位台账》
（7）建立《外签经济合同台账》 （8）建立《建设单位供料台账》
五、降低成本的途径：
成本控制与资金管理
第一讲 成本控制
一、 施工项目成本 二、项目成本的构成 三、成本计划 四、编制成本降低系数 五、降低成本途径 六、成本分析方法
一、什么是施工项目成本？
1.施工项目成本是施工项目部在
施工中所发生的全部生产费用总和， 包括所消耗的主要材料、辅助材料、 周转材料租赁费、施工机械台班和租 赁费、人工费、项目部管理人员发生 的管理费（间接费）。
89.1
4
身体素质差 10 7.2
96.3
5
其
他
5 3.7
100
项目经理
素质缺陷排列图
频 数 n
78
96.3% 89.1% 78.2%
56.5%
78
30 巴雷特曲线
30
15 10
100/%
C
频
B
率
75
50 A
25
5
1234 5
项目经理
素质缺陷排列图
频 数 n
78
96.3% 89.1% 78.2%
团结奋斗再筑 辉煌，共创建设集 团美好的明天。
在科学的道 路上，没有平坦 的大路可走，只 有不畏艰险沿着 陡峭山路敢于攀 登的人，才有希 望到达光辉的顶 点。
卡尔 .马克思
为伊消得 人憔悴，衣带 渐宽终不悔… 众里寻他千百 度，暮然回首 那人却在灯火 阑珊处。
《治学三境界》
吾十有五 而志于学，三 十而立，四十 而不惑，五十 而知天命，六 十而耳顺，七 十而从心所欲， 不逾矩。
按 章 操 作 莫 乱改， 合理建 议提出 来。2020年 10月 上午 10时28分 20.10.3010:28October 30, 2020
作 业 标 准 记 得牢， 驾轻就 熟除烦 恼。2020年 10月 30日 星期五 10时28分 2秒10:28:0230 October 2020
好 的 事 情 马 上就会 到来， 一切都 是最好 的安排 。上午 10时28分 2秒上 午10时 28分10:28:0220.10.30
（二）成本控制的原则 1、开源与节流的原则 2、责、权、利结合的原则 3、目标管理原则 4、节约原则
（三）成本控制的方法很多，而
且有一定的随机性。我们常常用施工 图预算控制成本支出，在施工中可按 施工图预算进行成本控制，实行“以 收定支”或者叫“量入为出”是最有 效的方法之一。