营改增对epc工程总承包合同签订模式的影响与营改增建筑业纳税人外经证办理及预缴税款流程合集
试析“营改增”对工程总承包商的影响及应对策略
试析“营改增”对工程总承包商的影响及应对策略摘要：全面实施营改增，是深化税务体制改革，推进经济结构调整和产业转型的重点内容，其对于工程企业的发展与创新有着显著效果。
本文就将围绕营改增对工程承包商的影响进行详细阐述，并提出合理建议，改善企业的经济效益。
关键词：营改增；工程总承包商；合理建议；1营改增下纳税模式的变化1.1计税依据的变化营改增背景下，原有的计税依据发生了变化，增值税变成了价外税。
将原有计价合计收入进行分离，计算方式变成了不含税收入乘以税率。
营业税变成了价内税，其计算方法为收入乘以税率。
1.2纳税人和划分标准的变化会计核算较为健全，且全年应税销售额在500万以上的被称为一般纳税人；反之，会计核算不健全，年应税销售额未超过500万的被称为小规模纳税人。
1.3计税方式的变化对于一般纳税人来说，其计税方式可以分为两种：一是针对老项目采用一般或者简单计税方式，其税率通常在3%和10%左右；二是针对新项目一般会采用一般计税方法，不过如果是在过渡期的新项目，可以采用简单计税法。
对于小规模纳税人来说，不管是新项目还是老项目均可以采用简单计税法，并开具专用或者普通增值税发票。
1.4特定行为的简易计税特定行为除了要满足税率控制在3%以下这一特征外，还需满足以下三方面内容：一是工程承包商不负责材料采购，或者只负责一些简单的辅助材料采购、人工和管理费用等；二是发包商可自行开展材料、设备的采购工作；三是工程建设日期在16年5月初的建筑项目。
只有满足上述特征的才能被称作特定行为，可以采用简易计税法。
1.5征收率的变化不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，其简易计税征税率和原营业税率均控制在3%左右，一般纳税人的计税征税率则控制在10%。
2营改增对工程总承包商的影响工程总承包商是整个工程建设的核心部门，其负责工程的整体设计、设备材料采购、施工以及管理等工作内容。
在原有的施工中，总承包商会根据工程实际情况开展招投标工作，从而选定符合要求的分包公司。
EPC总承包项目的纳税问题及营改增后的税负影响初探
EPC总承包项目的纳税问题及营改增后的税负影响初探作者：宋扬来源：《财经界·学术版》2017年第02期摘要：随着我国社会经济发展水平的不断提高，我国建筑行业也得到了显著的发展和进步，各种工程承包项目越来越多，而EPC作为一种较为先进的总承包项目管理模式，其受到我国相关行业的广泛关注和应用。
但同时也存在着一些发展疑问和问题，特别是纳税问题一直困扰着企业财务工作人员。
基于此，本文通过对EPC总承包项目中存在的纳税问题进行分析探究，并相应的提出营改增后产生的税负影响以及发展建议。
关键词：EPC总承包项目纳税问题营改增后税负影响初探近年来，随着我国建筑行业发展水平的不断提高，当前国际上较为流行的管理模式（EPC 模式）也被广泛的应用到了建设工程项目中去，其不仅转移了业主的建设风险，降低了项目管理风险和成本投入，同时还加强了各个相关企业之间的交流与合作，有利于工程项目的正常有效进行。
但是从纳税的角度来看，这种模式在实际的应用中还存在着很多的问题，尤其营改增后所带来的税负影响，需要及时采取措施进行应对，这样才能推动工程项目的可持续健康发展。
一、EPC总承包项目分析EPC模式主要就是指业主将工程建设项目发包给相关的承包商，然后由总承包商负责整个建设项目的前期设计、工程施工以及试车，并且在项目完成之后将验收合格的项目交给建设单位，所以EPC模式通常也被叫做“交钥匙工程”。
同时，在合同范围内总承包商需要对工程项目施工质量、安全、工期以及造价等全权负责。
这种EPC总承包模式具有很大的优势，其主要就是将工程项目所涉及到的业主和承包商、业主和设计单位、市场主体和政府机构、分包和总包之间的复杂关系理顺清楚，可以将工程建设中经验丰富、管理能力强、技术水平高的工程建设企业的专业优势充分发挥出来。
从项目业主的角度来看，运用EPC总承包模式，不仅可以将大部分的项目建设风险转移到总承包商身上，同时还可以有效降低业主的管理风险和成本投入，有利于实现业主方的各方面利益。
建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策
建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策随着建筑施工企业“营改增”政策的实施，企业在对外签订合同时面临着许多财税风险。
本文将从“营改增”政策的影响、对外签订合同财税风险的辨析以及对策等方面展开分析。
一、“营改增”政策对建筑施工企业的影响1.1 从增值税到营业税“营改增”政策是指将建筑业等生产性服务业从增值税改为营业税。
从增值税到营业税的转变，意味着建筑施工企业在纳税上产生了一定的变化。
建筑施工企业需要了解营业税的税率、征收范围等具体规定，制定相应的财税策略。
1.2 纳税方式的变化“营改增”政策的实施意味着建筑施工企业的纳税方式将发生变化。
企业需要熟悉新的纳税规定，确保纳税合规。
1.3 价税分离2.1 合同标的变更“营改增”政策实施后，原本签订的增值税合同需要进行调整，涉及合同标的变更，对企业的财务风险产生一定的影响。
2.2 税负压力增加由于纳税方式的变化，建筑施工企业的税负压力有可能增加，导致企业财务风险加大。
2.3 税收优惠政策变化“营改增”政策的实施可能导致原有的税收优惠政策发生变化，给企业的财务风险带来不确定性。
2.4 税务审查风险建筑施工企业在对外签订合可能面临来自税务部门的审查风险，需要提前谨慎合规。
2.5 其他财税风险除了上述风险外，建筑施工企业在对外签订合同时还可能存在其他的财税风险，例如合同纠纷、税收监管等问题。
3.1 及时调整合同建筑施工企业需要及时调整原有的增值税合同，符合营业税的规定，降低合同变更带来的风险。
3.2 增加风险预警机制企业应建立健全的风险预警机制，及时发现财税风险，并制定相应的风险应对措施。
3.3 加强内部财税管理建筑施工企业应加强内部财税管理，确保企业在对外签订合同时能够实现纳税合规。
3.4 寻求专业税务咨询在对外签订合同前，建筑施工企业可以寻求专业税务咨询，了解“营改增”政策的具体规定，避免在合同签订过程中出现不必要的财税风险。
3.5 与供应商、客户协商在合同签订过程中，建筑施工企业可以与供应商、客户进行有效的协商，确保双方在纳税方面能够达成一致意见，减少财税风险的产生。
EPC总承包项目的纳税问题及“营改增”后的税负影响分析
EPC总承包项目的纳税问题及“营改增”后的税负影响分析摘要：长期以来，EPC总承包项目施工部分的计税营业额的范围，就一直困扰着EPC项目的财务人员，各地税务部门对此的规定也不尽一致。
本文通过各地对EPC总承包项目征税方式的介绍，以及各EPC总承包方的采取的对策，分析造成以上问题的主要原因。
结合我国目前开展的“营改增”工作，分析其对建筑业自身及对EPC总承包项目的影响及产生的新问题，并提出建议。
关键词：EPC总承包项目；纳税；“营改增”一、对EPC总承包的解释和其项目包括的内容及纳税特点工程项目总承包是指从事总承包的企业受建设方的委托，按照合同约定，对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实行全过程或若干阶段的承包。
从纳税的角度来看，设计缴纳增值税，税率为6%，施工缴纳营业税，税率为3%，采购缴纳增值税，税率为17%。
因EPC 总承包在控制质量、工期、安全和造价等建设目标方面具有无可比拟的优势，所以，近几年在一些大型的工业投资项目中被广泛采用，由EPC总承包单位一家与建设方签定总包合同。
二、目前项目总承包，在纳税方面存在的问题《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
然而，构成EPC总承包合同金额，其中的设备，材料均是含税价（增值税），由总承包商负责购买。
自2009年1月1日起，在我国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，将生产型增值税转为国际上通行的消费型增值税。
即，允许企业将外购固定资产所含增值税进项税金一次性全部扣除。
总承包方为建设方开具增值税专用发票也是合同中所规定，必然缴纳增值税。
现在作为EPC的总承包方，如果按照上面第十六条的规定执行，在施工部分为建设方开具营业税发票时，其营业额就得包括已经缴纳增值税的设备、材料的价款，再缴一遍营业税，造成重复纳税。
浅谈营改增对工程总承包业务与建筑企业的影响及其措施
浅谈营改增对工程总承包业务与建筑企业的影响及其措施【摘要】营改增政策的实施对工程总承包业务和建筑企业产生了一定的影响。
营改增政策对工程总承包业务的影响主要体现在增值税税率的调整和税负的变化，会对企业的成本和收入产生影响。
对建筑企业来说，营改增政策可能导致利润空间的挤压，需要企业调整财务策略和经营模式以适应新政策。
为应对营改增政策带来的挑战，建筑企业可以采取降低成本、提高效率、加强财务管理等措施来应对税负增加的压力。
在营改增政策的大背景下，建筑企业需要及时调整策略，灵活应对，以确保企业的稳定和持续发展。
通过合理规划和管理，建筑企业可以在新政策下有更好的发展前景。
【关键词】营改增、工程总承包业务、建筑企业、影响、措施、政策、引言、结论1. 引言1.1 引言营改增政策是指我国在苏州试点后，逐步在全国范围内推广的一项税制改革措施，即将原来的营业税和增值税两个税种合并为增值税，适用于所有纳税人。
这一政策的实施对工程总承包业务和建筑企业都产生了深远的影响。
在过去，工程总承包业务通常是按照营业税税率进行征税的，而营改增政策的实施后，增值税相对营业税而言税率较低，对于工程总承包商来说有可能会减轻税负，提高利润空间，但同时也需要适应新的税制政策和税务申报程序，增加了工作复杂度。
对于建筑企业来说，营改增政策带来的影响也是双重的。
一方面，建筑企业作为工程总承包的主体之一，同样会受到税制改革的影响；建筑企业的原材料采购、施工过程中可能会受到供应商的调整影响，导致成本的波动。
针对营改增政策带来的种种挑战，工程总承包业务和建筑企业需要采取相应的措施，以适应新的税制环境，保持业务的稳定发展。
接下来将详细探讨营改增政策对工程总承包业务和建筑企业的具体影响以及应对措施。
2. 正文2.1 营改增政策对工程总承包业务的影响1. 成本压力增加：营改增政策将原来的增值税税率转变为营业税税率，导致总承包企业的税负有所增加。
这将直接增加企业的成本压力，降低企业盈利能力。
分析“营改增”对建筑企业的影响及应对措施
一、营改增对企业经营管理模式的影响目前施工企业对工程项目管理主要采用自施、扩大分包和合作承包三种经营模式，在营业税政策下，三种经营模式都不会带来税负的增加，而合作承包会带来税务及法律风险。
但在施行增值税后，由于企业在扩大分包、合作承包模式下对工程项目控制能力较弱，尤其是合作或整体转包工程，大部分合作方都不是正规的合法企业，甚至部分合作方还是自然人，没有健全的会计核算体系，成本核算形同虚设，而且缺乏索取发票的意识，其很难取得合法的进项税额可抵扣凭证（如增值税专票），这就造成企业不仅要承担较大的税务风险，还要担负税负增加及更大的法律风险（刑事责任）;由于无法取得进项税额抵扣，也会给企业带来资金的巨大压力。
应对措施:首先在今后承揽工程时尽量杜绝合作挂靠工程，其次在选择经营方式时杜绝扩大分包及整体转包形式，从制度上给予保证。
第三对于必要的合作工程应当与合作方在标前协议中提前约定好要按自施工程管理及核算，否则不与合作。
二、营改增对企业招投标工作的影响一是营业税改征增值税后，工程概预算、工程计价的.构成基础发生了变化，所以《全国统一建筑工程基础定额与预算》部分内容必须进行修订，这样的改变导致相应的设计概算和施工图预算编制也应按新标准执行，对外发布的公开招标书的内容也应进行相应的调整，建设单位招标概预算编制也将随之发生重大变化。
二是营业税改征增值税后，使建筑企业投标需考虑的问题变得更为复杂和繁琐。
三是由于要执行新的国家预算定额标准，企业施工成本单价也需要重新修改，企业的内部相应的各种预算定额也要进行编制。
应对措施:首先企业相关人员积极主动了解国家相关政策制定部门的动向，在征求意见期间，参与或提出有利企业的建议。
其次是加强投标预算人员营改增的培训工作，使其了解增值税的真正含义，对成本费用中那些项目可取的进项税可抵扣凭证，税率多少有深刻认识。
第三及时调整企业内部定额，适应市场形势发展。
三、营改增对合同管理的影响由于施行增值税后，企业应交增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，而且，增值税主要是以票控税，因此对销项税票及进项税票的管理尤为重要，如果在合同中没有相关票据的条款约定，造成销项税票过早开给甲方或无法及时取得合规的进项税票，都将给企业带来较大的税负风险和资金压力。
营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策
营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策营改增是指营业税改征增值税。
建筑业是国民经济的支柱产业之一，对于建筑业而言，营改增的实施对其纳税筹划有着重要的影响。
本文将就营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策进行探讨。
一、营改增对建筑业纳税筹划的影响1. 税负变化营改增实施后，建筑业的纳税筹划受到了很大的影响。
由于营业税改为增值税，建筑业企业的税负将有所变化。
增值税计税抵扣制度相对复杂，企业需要对其纳税筹划进行调整，以最大程度地降低税负。
2. 发票管理营改增对建筑业的发票管理提出了更高的要求。
建筑业企业需要合理管理增值税专用发票，以便对税负进行合理减免和抵扣。
增值税专用发票的开具、领购、使用等方面也需要严格遵守相关规定，以免对企业的纳税筹划造成不利影响。
3. 财务成本建筑业企业在纳税筹划过程中需要考虑增值税对其财务成本的影响。
增值税的实行需要企业增加财务成本以应对增值税的征收和管理，企业需要合理规划财务，降低成本，以维护企业的良好发展。
二、对策1. 优化成本结构建筑业企业在纳税筹划中可以通过优化成本结构来降低税负。
企业可以通过技术提升、管理优化等手段，降低生产和经营成本，从而减少增值税税负。
2. 合理使用增值税政策建筑业企业可以通过合理利用增值税政策，降低其纳税负担。
合理开展减税、免税业务，合理使用增值税专用发票进行抵扣，以达到降低税负的目的。
3. 加强财务管理建筑业企业在纳税筹划过程中需要加强财务管理，提高财务管理水平，合理规划和使用企业资金，减少财务成本，从而降低增值税负担。
4. 提高财务透明度建筑业企业需要提高财务透明度，规范财务管理，及时、准确地报送相关纳税资料，以提高税务管理的效率，减少由于税务风险而造成的额外成本。
5. 完善纳税合规管理建筑业企业需要完善纳税合规管理，制定并严格执行相关税务政策和规定，确保企业税务合规，并建立完善的税务风险防范机制，减少税务风险。
通过上述对策，建筑业企业可以更好地应对营改增对其纳税筹划所带来的影响，降低税负，提高竞争力，促进企业健康、可持续发展。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析“营改增”是指由营业税改为增值税的税制改革。
这项改革不仅对企业经营模式和管理方式产生了重大影响，也对建筑企业的经营和发展产生了一定的影响。
本文将从营改增对建筑企业的影响以及建筑企业应对措施进行分析。
1. 根据现行税制，建筑企业要同时缴纳营业税和增值税。
而在营改增之后，企业将只需缴纳增值税，营业税将被取消。
这将直接降低企业的税负，有利于企业开展经营活动。
2. 营改增之后，建筑企业将有更多的税前扣除项目，如不动产租金、利息、折旧等。
这也将有利于企业减少税负。
3. 营改增对建筑企业的进项税额有影响。
营业税是针对销售额征税，而增值税则是针对货物和服务流转的附加值征税。
因此，建筑企业在采购原材料和服务时，可以享受到更多的进项税抵扣。
4. 营改增对建筑企业的发展模式也产生了影响。
以前，建筑企业采用合同分包的方式进行承包。
营改增之后，建筑企业可以选择采用总承包模式，即负责整个项目的设计、采购、施工和管理等。
这也意味着建筑企业必须转变发展思路，提高整体设计和运营能力。
二、应对措施1. 加强内部管理。
营改增之后，企业税务管理将更加复杂，企业必须加强内部管理，做好会计账务工作和财务报表编制工作，确保合规运营。
2. 提高科技含量。
建筑企业应提高科技含量，推动企业数字化、智能化发展，提高经济效益，减少税负。
3. 创新商业模式。
营改增之后，企业可以采用更灵活、更高效的商业模式。
例如，建筑企业可以通过创新的技术和服务优化业务，推动产业升级，提高企业竞争力。
4. 做好相关政策解读。
建筑企业应密切关注税收政策变化，及时了解相关政策解读和实施细则，确保税收合规。
5. 加强协同合作。
营改增之后，建筑企业之间的协同合作将更加紧密，建筑企业应加强与其他企业和政府部门的合作，寻求共同发展机遇。
总之，“营改增”对建筑企业产生了重要影响，建筑企业需要积极应对，转变发展方式，提高科技含量，创新商业模式，加强内部管理，与其他企业和政府部门形成合作，以保持企业可持续发展。
浅谈营改增对工程总承包业务与建筑企业的影响及其措施
浅谈营改增对工程总承包业务与建筑企业的影响及其措施营改增是指将原先的营业税和增值税合并，实行单一的增值税制度。
这一政策的实施对于工程总承包业务和建筑企业产生了较大的影响，这篇文章将会从以下几个方面进行探讨。
一、营改增对工程总承包业务的影响1.成本增加营改增后，如果工程总承包企业不能或延迟开具增值税专用发票，就需要自行缴纳增值税。
由于建筑业的材料和劳动力等成本都含有很高比例的增值税，因此营改增会导致工程总承包企业的成本增加。
2.资金流动性不足营改增后，工程总承包企业如果不能及时、准确地开具增值税专用发票，就会导致资金流动性不足，进而影响企业的健康发展。
3.税负重营改增后，工程总承包企业需要缴纳的增值税为17%。
而部分建筑业的生产成本含有较高比例的增值税，因此企业税负重将明显增加。
二、营改增对建筑企业的影响1.增加成本营改增后，建筑企业的纳税基数将更大。
由于建筑业的材料和劳动力等成本都含有很高比例的增值税，因此营改增会导致建筑企业的成本增加。
2.资金周转不灵营改增后，如果建筑企业不能及时、准确地开具增值税专用发票，就会导致企业资金流动性不足，资金周转不灵。
3.税负重营改增后，建筑企业需要缴纳的增值税为17%。
而部分建筑业的生产成本含有较高比例的增值税，因此企业税负重将明显增加。
三、措施1.加强内控管理营改增后，工程总承包企业和建筑企业需要提高纳税主体责任意识，按照税务机关要求准确开具增值税专用发票，制定标准化的内部操作流程和内控管理流程，确保开票精确无误。
2.协商处理建筑和工程总承包企业需在税务机关的指导和监督下，积极协商处理。
在确保及时税金的前提下，合理安排发票，降低企业资金流动压力。
3.完善财务管理企业应该建立起准确的财务核算体系，明确各项费用的具体成本，并控制好税负比例，通过加强内部的财务管理，提高企业的资金周转率。
4.技术升级在成本上增加税负比例的同时，建筑和工程总承包企业还应注重技术创新、成本降低，提高自身市场竞争力，尽可能减轻税收负担带来的影响。
营改增对epc工程总承包合同签订模式的影响
营改增对ec工程总承包合同签订模式的影响随着我国税制改革的不断深入，营业税改征增值税（简称“营改增”）政策的实施，对各行各业产生了深远影响。
特别是在工程建设领域，EC（Engineering, rocurement and Construction）工程总承包模式因其高效集成的特点，在大型工程项目中得到了广泛应用。
本文旨在探讨营改增政策对EC工程总承包合同签订模式的具体影响。
营改增政策的实施使得EC工程总承包企业在签订合同时必须重新审视税务成本。
在营业税时代，EC企业通常只需关注项目的整体造价和利润空间。
随着增值税制度的推行，税率的变化直接影响了企业的税负。
因此，企业在签订EC合同时，需要更加细致地分析和计算税费成本，以确保项目的经济效益。
营改增政策促进了EC工程总承包合同内容的细化。
在传统的营业税体系下，合同内容往往更注重工程量的确定和成本的控制。
而在增值税体系下，合同双方需要明确各自的纳税义务，包括税率、发票开具、税额抵扣等细节。
这要求合同条款必须更加明确和具体，以避免因税务问题导致的纠纷。
营改增政策对EC工程总承包合同的风险分配机制产生了影响。
在营业税时代，风险分配相对简单，主要由承包方承担。
但在增值税制度下，由于涉及到进项税额的抵扣问题，风险分配变得更加复杂。
合同双方需要在合同中明确规定各自承担的税务风险，以及如何处理可能出现的税务争议。
营改增政策也影响了EC工程总承包合同的定价机制。
在营业税体系下，合同价格通常是固定的，而在增值税体系下，由于税率的变化可能会影响最终的工程造价，因此合同双方需要采取更加灵活的定价策略，以适应税率变动带来的影响。
营改增政策的实施还要求EC工程总承包企业在合同管理上做出相应的调整。
企业需要加强对合同执行过程中税务合规性的监控，确保各项税务处理符合国家法律法规的要求。
同时，企业还需要提升财务人员的专业能力，以便更好地应对增值税环境下的财务管理挑战。
“营改增”对建筑施工企业的影响及应对措施
“营改增”对建筑施工企业的影响及应对措施“营改增”是指从增值税与营业税之间转换的一种税制改革，其目的是减少税负、降低企业负担、促进经济发展。
对于建筑施工企业来说，营改增有着一定的影响和挑战，需要采取相应的应对措施。
营改增对建筑施工企业的影响主要体现在税收成本方面。
根据税收政策的变化，建筑施工企业需要进行增值税的核定，并按照税率交纳相应的税款。
这可能导致企业的税负增加，增加了企业的经营成本。
企业需要合理规划和管理税负，争取减少税收成本，提高利润率。
营改增还对企业的核算、申报和纳税工作提出了较高的要求。
原来营业税征税的建筑施工企业通常只需要按照营业额的一定比例交纳税款，申报和核算相对简单。
而营改增后，涉及到增值税务问题，企业需要按照税务机关的要求进行详细的核算、申报和缴税工作。
企业需要加强财务和会计管理，保证准确申报，避免不必要的税务风险。
营改增对建筑施工业的发展产生了一定的推动作用。
增值税作为间接税，在一定程度上减少了建筑施工企业的税负，提高了企业的经营效益。
利用增值税抵扣机制，企业能够在购买原材料、设备和服务时获得税额的抵扣，减少了企业的经营成本。
这为企业提供了更大的发展空间，也鼓励了企业增加投资、提高技术和质量水平。
在应对措施方面，建筑施工企业可以采取以下几个方面的措施：一、合理规划税务筹划。
企业需要结合自身情况，根据税收政策的要求，制定合理的税务筹划方案，寻找利润最大化的方式，减少税负。
企业可以利用增值税的抵扣机制，合理安排资金运作，减少税额等。
二、加强财务和会计管理。
企业需要加强财务和会计管理，保证税务申报的准确性和合规性。
企业可以聘请专业的会计师事务所或税务咨询机构，进行税务管理的培训和指导，提高内部管理水平。
三、加强合规风险管理。
企业需要加强对税务政策的了解和研究，及时调整经营策略和模式，避免触碰税法的底线，减少不必要的税务风险和纠纷。
企业可以与税务机关保持良好的沟通和协调，及时解决税务问题。
“营改增”对建筑行业的影响及对策
“营改增”对建筑行业的影响及对策近年来，中国政府不断加强税收改革，其中“营改增”是其中一个重要的改革方案。
营改增即营业税改为增值税，这一政策的出台具有深远的历史意义。
对于建筑行业来说，营改增政策的实施将会带来很大的影响，需要行业人士及时采取应对措施。
1. 建筑行业将承担更高的税负在营业税时代，建筑行业所缴纳的税费相对较少，但随着营改增政策的实施，建筑行业将成为增值税征收的重点行业，承担更高的税负。
同时，由于建筑行业是国民经济的重要组成部分，其受到的政策影响更加明显，因此建筑行业在税收改革中的角色也更加突出。
2. 税收结构将发生较大改变营改增政策的实施将导致税收结构的转变。
营业税征收更多的是销售额，因此税负主要承担在企业之间的交易中。
而增值税征收更多的是价值增量，在企业内部的生产和销售环节都需要承担税负。
因此，建筑行业在税收结构中所承担的税负将会发生较大的变化。
3. 会对企业的经营产生影响营改增政策的实施将会对建筑行业的企业经营产生一定的影响。
首先，企业需要进行新的税务登记和账务管理，增加了企业的经营成本。
其次，由于增值税具有税前抵扣的特点，企业需要考虑如何通过合理的税前抵扣措施来减少税负，从而提高企业的盈利水平。
谨慎制定税收报表和稽核计划，以确保合规性和准确性。
二、应对营改增的策略1. 合理规划企业税务战略合理规划企业税务战略，采取有效的税前抵扣措施，可以减少企业在营改增政策的实施中所承担的税负。
建议企业结合实际情况，积极寻找适合自己的税前抵扣措施，并加强税务规划和管理。
2. 提高企业生产效率提高企业生产效率、降低成本，是应对税收结构变化的重要策略。
建筑行业可以通过加强技术改革、提高管理水平和加强协作，提高企业的生产效率，从而减少税负，提高盈利水平。
3. 加强财务管理与合规监管建筑行业的企业必须加强财务管理和合规监管，提高财务管理和合规监管的水平，确保企业在营改增政策的实施中遵守相关法律法规，规避潜在风险。
“营改增”对建筑企业的影响及应对措施
“营改增”对建筑企业的影响及应对措施“营改增”是国家税制改革的一项重大举措，其目的就是完善税制，消除重复征税，降低企业税收成本，增强企业发展能力。
为迎接这次改革，企业以各种方式进行了宣传和动员，以便在这次浪潮中做到未雨绸缪，将企业税制改革风险（税负）降到最低。
1、“营改增”对建筑企业的影响1.1、纳税地点变化的影响：改革后，建筑企业不再向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，而是向机构所在地税务机关申报纳税。
这在承接工程时当地政府因地方保护存有排他性，使得建筑企业竞争更为激烈。
1.2、扣缴业务人变化的影响：现行建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包为扣缴义务人，改为增值税后，总承包和分包人都是增值税一般纳税人，不再执行总承包为扣缴义务人的规定，进而加剧了总承包人增值税发票难以取得的风险。
1.3、征税范围变化的影响：建筑行业是一个综合性行业，上游行业如工程勘察、工程设计、科研院所、监理咨询等，下有设备租赁、砂、石料供货商和工程劳务等方面是否实行营业税改征增值税，关系到建筑企业能否取得可抵扣的增值税税票，对建筑企业征税范围将带来较大的影响。
1.4、由于我国大多数建筑施工企业的管理方法仍处于传统且粗放的发展阶段，企业的财务管理制度落后、宽松的承包模式无法对项目部及分公司进行有效管理，这些都直接导致企业对于进项税额的管理力度不足。
这也是多家试点建筑企业“营改增”后企业税负不降反增的原因。
1.5、建筑业施工劳务公司的影响：建筑劳务公司是否纳入“营改增”现尚无定论，如果没有被纳入“营改增”，则该劳务公司无法提供增值税专用发票，建筑企业就有约30%的成本无法抵扣。
即使建筑劳务公司被纳入“营改增”，因外部劳务企业大部分都是小型施工企业，不满足增值税一般纳税人的认定条件，很难提供增值税专用发票，劳务公司增值税税额最终也是要由建筑施工企业负担，除非公司与有资质的满足一般纳税人条件的劳务企业合作。
1.6、甲供设备及材料进项税很难抵扣或差异很大。
“营改增”对建筑行业的影响及对策
“营改增”对建筑行业的影响及对策随着我国经济的不断发展，建筑行业也越发繁荣，但伴随着繁荣也会有一些政策带来的变化。
2012年，我国开始实行营业税改征增值税政策，即“营改增”，这一政策对建筑行业也带来了一定的影响。
本文将就“营改增”对建筑行业的影响及应对策略进行探讨。
1. 成本增加在实行营改增政策后，建筑行业原本应交的营业税变为了增值税，税负相对增加。
尤其是部分小型建筑企业，他们的税负增加对企业经营造成了一定的影响。
与此建筑行业原本可以抵扣的进项税额也受到了限制，使得企业的成本进一步增加，一定程度上影响了企业的发展。
2. 竞争加剧实施“营改增”政策后，一些企业可能因增值税的影响而提高了产品价格，这也导致了市场上的竞争加剧。
一部分价格敏感的客户可能因此而寻求更具竞争力的企业合作，导致原本的客户流失。
在市场上要想保持竞争力，建筑企业需要通过其他手段，如提高产品品质，降低成本等来扩大市场份额。
3. 税务风险在营改增政策下，企业需要严格按照税法规定来计算和申报增值税。
一些企业可能因为对税收政策不熟悉，导致税务风险的增加。
一些企业可能因为税务风险过大，而采取了一些非法手段来规避税收，这也给企业带来了一定的法律风险。
二、应对策略1. 加强财务管理在实行营改增政策后，建筑企业需要加强财务管理，严格按照税法规定来计算和申报增值税。
建筑企业还需要控制好成本，合理利用各种税收优惠政策，降低企业的税负。
建筑企业还需要加强内部管理，规范各项经营活动，从而降低税收风险，保护企业的合法权益。
2. 提高产品品质3. 加强合规经营4. 积极应对税收政策变化税收政策是一个动态变化的过程，建筑企业需要积极应对税收政策的变化。
企业需要密切关注国家税收政策的动态，在政策变化之后，积极调整企业经营策略，合理规划税收筹划，降低税收成本。
5. 加强和税务部门的沟通联系建筑企业需要加强和税务部门的沟通联系，及时了解税收政策的变化和实施情况。
企业还需要加强对税务政策的理解，积极主动地向税务部门咨询和沟通，从而及时了解税收政策的变化和实施情况，减少税务风险，保护企业的合法权益。
浅析建筑业“营改增”对EPC工程税负的影响
浅析建筑业“营改增”对EPC工程税负的影响浅析建筑业“营改增”对EPC工程税负的影响摘要:目前我国许多城市、省份推行“营改增”的税收政策，今年“营改增”试点地区进一步扩大。
“营改增”政策会对建筑行业的EPC工程税负产生一定的影响，EPC工程总承包整体税负可能提高。
笔者就“营改增”实施中所遇到的问题展开探讨。
关键字:营改增建筑业 EPC一、EPC工程与“营改增”建筑业涉及的工种种类繁多，涉及的行业也颇为众多。
因此，在实施建筑活动时要考虑众多的因素，笔者就建筑业中的EPC工程与“营改增”的关系进行探讨，来分析“营改增”对于EPC工程的影响。
建筑业实施“营改增”后，EPC工程的每一个环节都会进行增值税的缴纳。
这样EPC工程总承包整体税负可能提高。
二、“营改增”实施后EPC工程税负增减活动在建筑行业实施“营改增”政策后，EPC工程总承包税负可能会有所提高。
(一)人工费实施“营改增”政策之后，依据其它行业的实施现状来看，在建筑劳务方面，应该无法进行进项抵扣。
一般而言，建筑工程人工费占工程总造价的20%,30%，而劳务用工主要来源于建筑劳务公司及零散的农民工。
建筑劳务公司作为建筑业的一部分，为施工企业提供专业的建筑劳务，取得劳务收入按11%计征增值税销项税，却没有进项税额可抵扣，与原3%营业税率相比，增加了8%的税负。
劳务公司作为微利企业，承受不了这么重的税负，势必走向破产，或将税负转嫁到施工企业。
另外，农民工提供零星劳务产生的人工费，也没有增值税发票，无可抵扣的进项税，势必加大建筑施工企业人工费的税负。
(二)施工机械问题建筑行业在进行建筑施工的情况下，除了人工费用是一项非常大的开支外，施工机械也是一项比重不轻的成本。
通常在进行建筑施工的过程中从两个地方来获取施工所需要的机械，一种是建筑企业从租赁公司租用的，另一种则是企业自行购买的。
建筑行业在实施这一政策以后，买进的机械是可以凭发票来进行抵扣的，这样看来，“营改增”政策似乎对于降低施工机械的费用支出有着一定的作用，但是进行分析后会发现并不是这样。
营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨
营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革的一个重要内容，于2012年5月1日在全国范围内开始实施。
它的实施对建筑业纳税筹划带来了一定的影响，需要建筑企业及纳税人根据新的税收政策做出相应的调整和规避措施，以最大程度地减轻税收负担，提高竞争力。
本文旨在探讨营改增对建筑业纳税筹划的影响及应对策略。
1.增值税税率调整根据营改增政策，建筑业将原适用的营业税税率调整为16%，同时允许按照一般计税方法或简易计税方法确定应纳税额。
增值税税率调整直接影响了建筑业纳税筹划，建筑企业需要重新评估成本结构和税负情况，在此基础上调整经营策略和税务筹划方案，降低税负，提高盈利。
增值税税率的调整也会影响建筑企业与合作方的纳税成本，需要调整合作方式和合同条款，以减少税负风险。
2.纳税申报程序变更营改增政策取消了营业税的纳税申报程序，改为增值税的纳税申报程序，对于建筑企业而言，可能需要重新部署财务系统和人力资源，以适应新的纳税申报流程。
营改增带来了纳税申报的自动化和信息化要求，建筑企业也需要投入更多的资源和精力来满足新的纳税申报要求。
3.税收成本上升虽然增值税的一般计税方法和简易计税方法可以一定程度上减轻建筑企业的税收负担，但由于增值税实行“多缴退”原则，建筑企业需要提前缴纳增值税，可能导致税收成本的上升。
对于资金状况不稳定的建筑企业而言，这可能会影响企业的正常经营。
二、建筑业纳税筹划的应对策略1.优化成本结构建筑企业可以通过优化成本结构，精简业务流程和管控成本，降低企业的税负。
从源头上控制原材料采购成本，提高生产效率，减少浪费，降低税收成本。
2.合理选用计税方法根据企业的经营类型、规模和税务情况，建筑企业可以选择一般计税方法或简易计税方法来确定应纳税额。
一般计税方法适用于规模较大、盈利稳定的企业，可以通过合理的费用确认和抵扣来降低税负；简易计税方法适用于规模较小、盈利波动较大的企业，可以通过简化税务申报流程和减免税收优惠来减轻税负。
“营改增”对建筑行业的影响及对策
“营改增”对建筑行业的影响及对策随着我国国民经济持续快速发展，建筑行业一直处于高速增长的轨道上。
随之而来的诸多问题也逐渐浮现。
“营改增”税制改革对建筑行业造成的影响是不言而喻的。
本文将就“营改增”对建筑行业造成的影响及对策进行分析和探讨。
1.增加了企业成本在旧税制下，建筑行业按营业税税率征税。
而在实施“营改增”之后，按照增值税税率征税。
这意味着建筑行业将面临税负增加的压力，企业成本增加的局面。
尤其对于一些小型建筑企业来说，税负增加将直接影响其盈利能力，增加了企业的生存压力。
2.影响企业现金流营改增后，企业需要提前缴纳增值税，并等待销售后才能申请抵扣，这将对企业现金流产生一定影响。
特别是对于一些工程周期长、回款周期较长的企业来说，更会加大其资金压力，影响企业的正常经营。
3.影响行业竞争格局营改增前，由于不同地区的营业税税率不同，导致了一些企业甚至通过操纵地区政策来获取税收优惠。
而营改增后，增值税税率统一，这将减少了竞争优势，改变了行业的竞争格局。
1.提高企业运营效率企业要应对营改增带来的税收负担增加，首要的是提高企业运营效率，降低成本。
通过推行绿色施工、精细管理等方式，提高企业效益，减少税负增加带来的冲击。
2.加强财务管理与风险控制建筑企业应加强财务管理，合理安排资金，避免因为税负增加导致的资金紧张问题。
加强风险控制，提前做好资金周转规划，避免出现现金流不畅的情况。
3.加大技术改造和研发投入增值税的抵扣政策对企业的技术改造和研发投入提供了更多的契机。
企业可以通过大力推进科技创新，提高产品质量和附加值，带来更多的增值税抵扣机会，减轻税负压力。
4.加强税务筹划合理利用税务优惠政策，降低企业税负，是建筑企业应对“营改增”税制改革的重要途径。
企业可以通过加强税务筹划，合法规避税负增加带来的不利影响。
5.加强合作与联盟在“营改增”带来的税负增加的情况下，建筑企业可以通过加强合作与联盟，共同化一些资源，减轻企业负担，提高企业竞争力。
“营改增”对建筑行业税收及财务核算的影响与建议
“营改增”对建筑行业税收及财务核算的影响与建议营改增是指通过营业税向增值税的转变，以减轻企业税负，促进产业结构调整和升级。
2016年5月1日，中国正式实施全面营改增政策，建筑行业也受到了一定的影响。
本文将就营改增对建筑行业税收及财务核算的影响进行分析，并提出相应的建议。
一、营改增对建筑行业税收的影响1.税负减轻营改增政策的出台，将原计税依据从营业总收入转变为增值额，减少了企业间的税负差异，节约了生产成本，提高了企业盈利能力，从而促进了建筑行业的发展。
2.现金流减少由于增值税是在企业销售商品、提供劳务时向国家上缴的一种税款，营改增政策下，企业需要在销售时就交纳增值税，这会导致企业现金流减少，影响企业的正常经营和资金流动。
3.成本结构调整营改增政策的实施，会对建筑行业的成本结构产生较大影响。
原营业税是按照可抵扣身份证明文件征收的，而增值税则是按照总则进行征税的，这就要求企业要加强成本管理和核算，从而使企业的成本结构更加合理。
1.财务成本与税负计算在实施营改增政策后，企业需要调整和改进财务核算方式，重新计算财务成本与税负。
需要对原有的财务核算体系进行改进，采取更加科学的财务计算方式，提高财务核算的准确性和透明度。
2.进项税额的抵扣营改增政策下，企业可以对进项税额进行抵扣，以减少应纳税额。
建筑行业需要加强进项税额的管理和核算，合理抵扣进项税额，以降低企业的税负。
3.税务筹划和风险控制营改增政策的实施，使得企业需要加强税务筹划和风险控制，合理规划企业税负，避免税务风险，提高企业的税收管理水平。
三、建议3.提高财务风险意识建议建筑行业企业提高财务风险意识，加强财务管理，合理规划企业税负，谨慎应对营改增政策带来的影响，保障企业财务安全。
营改增政策的实施对建筑行业的税收和财务核算产生了一定影响，建筑行业企业需要加强财务管理，优化会计核算制度，加强税务管理，提高财务风险意识，以应对营改增政策的影响，保障企业的财务安全和稳定发展。
营改增对epc工程总承包合同签订模式的影响
营改增对epc工程总承包合同签订模式的影响篇一：营改增对EPc工程总承包合同签订模式的影响营改增对EPc工程总承包合同签订模式的影响本文为天岳税务原创转载请注明出处注册税务师/赫鹏EPc总承包合同，即设计、采购、施工合同，是一种包括设计、设备采购、施工、安装和调试，直至竣工移交的总承包模式。
这种操作模式主要适用于那些专业性强、技术含量高、工艺及结构较为复杂、一次性投资较大的建设项目。
根据现行《建筑法》第二十四条规定，建筑工程的发包单位可以将建筑工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个工程总承包单位，也可以将建筑工程勘察、设计、施工、设备采购的一项或者多项发包给一个工程总承包单位。
《建筑法》的这一规定，在法律层面为EPc项目总承包模式在中国建筑市场的推行，提供了具体法律依据。
为进一步贯彻《建筑法》第二十四条的相关规定，20XX年2月13日建设部颁布了《关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见》（建市[20XX]30号），在该规章中，建设部明确将EPc总承包模式作为一种主要的工程总承包模式予以政策推广。
EPc合同谈判和签订阶段对于包发商及承包商来说至关重要，EPc合同中的约定将决定双方日后合作项目的总体税负水平及涉税事项。
因此，在EPc合同谈判和签订阶段，承包商应该尽可能的规避税务风险，从而避免不必要的税收损失。
众所周知，20XX年1月营业税改增值税在上海试点后，8月起又相继分批扩大至北京、天津、江苏、浙江等十个省市试行。
根据税制改革部署，20XX年8月1日起营改增试点将扩大至全国范围，这将对各行业税负带来较大影响。
本文旨在营改增政策的变化对EPc总承包合同签订模式的影响进行探讨，并提出应对策略，对企业签订EPc总承包合同相关涉税事项进行税务分析并提出专业税务建议。
典型案例：a公司为中国境内法人企业，B公司为中国境内一家具备设计资质且有能力承建电厂的专业施工企业，a公司、B公司均为山东省企业，且均为一般纳税人。
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营改增对epc工程总承包合同签订模式的影响与营改增建筑业纳税人《外经证》办理及预缴税款流程合集
营改增对epc工程总承包合同签订模式的影响
营改增对EPC工程总承包合同签订模式的影响本文为天岳税务原创转载请注明出处注册税务师/赫鹏EPC总承包合同，即设计、采购、施工合同，是一种包括设计、设备采购、施工、安装和调试，直至竣工移交的总承包模式。
这种操作模式主要适用于那些专业性强、技术含量高、工艺及结构较为复杂、一次性投资较大的建设项目。
根据现行《建筑法》第二十四条规定，建筑工程的发包单位可以将建筑工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个工程总承包单位，也可以将建筑工程勘察、设计、施工、设备采购的一项或者多项发包给一个工程总承包单位。
《建筑法》的这一规定，在法律层面为EPC项目总承包模式在中国建筑市场的推行，提供了具体法律依据。
为进一步贯彻《建筑法》第二十四条的相关规定，20**年2月13日建设部颁布了《关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见》（建市[20**]30号），在该规章中，建设部明确将EPC总承包模式作为一种主要的工程总承包模式予以政策推广。
EPC合同谈判和签订阶段对于包发商及承包商来说至关重要，EPC合同中的约定将决定双方日后合作项目的总体税负水平及涉税事项。
因此，在EPC合同谈判和签订阶段，承包商应该尽可能的规避税务风险，从而避免不必要的税收损失。
众所周知，20**年1月营业税改增值税在上海试点后，8月起又相继分批扩大至北京、天津、江苏、浙江等十个省市试行。
根据税制改革部署，20**年8月1日起营改增试点将扩大至全国范围，这将对各行业税负带来较大影响。
本文旨在营改增政策的变化对EPC总承包合同签订模式的影响进行探讨，并提出应对策略，对企业签订EPC总承包合同相关涉税事项进行税务分析并提出专业税务建议。
典型案例：A公司为中国境内法人企业，B公司为中国境内一家具备设计资质且有能力承建电厂的专业施工企业，A公司、B公司均为山东省企业，且均为一般纳税人。
20**年7月A公司与B公司签订了《ZJ市生活垃圾填埋气发电项目EPC总承包协议》。
工程总承包范围为ZJ 市生活垃圾填埋气发电项目工程的全部勘测、设计、设备和材料采购，建筑安装和电网接入系统工程施工直至竣工验收的相关工作。
A公司为工程发包人，B公司为工程
承包方。
根据《EPC总承包协议》的约定，B公司负责按ZJ市生活垃圾填埋气发电项目EPC总承包协议的约定，进行勘测设计、材料采购、设备采购、设备检验检测、建筑安装施工、材料检验检测、测试、并网安全评价、竣工投产、性能试验等所有工作，直至完成工程至正常并网发电。
一、原有政策体系下重复征税之税收风险及建议《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
根据文件的规定，纳税人提供建筑业劳务，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。
也就是说，对于建筑业劳务来讲，其计税依据不仅包括施工方收取的工程款，还包括工程所用材料、设备及其他物资等。
税务机关对B公司征收建筑业营业税，并不是按照与A公司结算金额计算缴纳，而是以整个项目工程造价作为其营业税计税依据。
当然在这种情况下，为了避免重复征税问题，总局又规定了两种特殊情形，在以下两种情况下，设备投资额可以不并入建筑业计税营业额：
1、供货方销售自产货物并提供安装劳务第一种情况前提条件为供货方既本案中的B公司具备建筑安装资质，销售自产货物又提供安装劳务的情况下，可以向购货方分别开具增值税发票和营业税发票，而不是把设备价款并入计税营业额再征收一道营业税。
《关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告20**年第23号）规定：纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。
未分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。
纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。
建筑业劳务发生地主管地方税务机关根据纳税人持有的证明，按本公告
有关规定计算征收营业税。
文件规定，纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务的，可以分别核算其货物销售和建筑业劳务的营业额，并分别向购货方开具增值税发票和营业税发票。
但B公司本身并不是设备生产厂家，B公司销售给A公司的设备为自其他单位采购而非其自产，显然不符合23号公告之要求。
2、甲供设备不征营业税《营业税暂行条例实施细则》规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务），其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备价款。
根据政策规定，甲供设备不属于营业税的征税范围，不需要计算缴纳营业税，也就是说，A公司作为发包方即甲方自B公司采购的设备金额可以不并入建筑业计税营业额征税。
另外，税法上对于何为甲供设备以及如何认定历来又存在诸多争议。
例如山东省地方税务局下发的《关于建筑安装工程营业税计税营业额中设备与材料划分问题的公告》（山东省地方税务局公告20**年第1号）规定：
一、参照《中华人民共和国建设工程计价设备材料划分标准》（GB/T50531-
20**），建筑安装工程营业税计税营业额中设备与材料按以下原则进行划分。
（一）设备：是指经过加工制造，由多种部件按各自用途组成独特结构，具有生产加工、动力、传送、储存、运输、科研、容量及能量传递或转换等功能的机器、容器和成套装置等。
设备按生产和生活使用目的分为建筑设备和工艺设备；按是否定型生产分为标准设备和非标准设备。
1、建筑设备：房屋建筑及其配套的附属工程中电气、采暖、通风空调、给排水、通信及建筑智能等为房屋功能服务的设备。
2、工艺设备：为工业、交通等生产性建设项目服务的各类固定和移动设备。
3、标准设备：按国家或行业规定的产品标准进行批量生产并形成系列的设备非标准设备：没有国家或行业标准。
非批量生产的，一般要进行专门设计、由设备制造厂家或施工企业在工厂或施工现场进行加工制作的特殊设备。