建筑业各项税率
建筑工程 税率
建筑工程税率
建筑工程中的税率是指在进行建筑工程时，根据相关法规规定，需要缴纳的各项税费比例。
税率的确定会影响到整个建筑工程的成本和可行性，因此在进行项目规划和预算时必须考虑税率的因素。
在中国，建筑工程相关的税率主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
具体的税率根据不同的建筑工程类型和地区有所不同。
一般来说，建筑工程增值税的税率为11%至17%之间，城市维护建设税的税率为7%至12%之间，教育费附加税率为3%至5%之间，地方教育费附加税率
为2%至3%之间。
此外，对于一些特定类型的建筑工程，如保障性安居工程、农村危房改造工程等，可能还可以享受一定的税收优惠政策，如减税、免税等。
具体优惠政策的适用范围和条件可以根据相关规定进行申请。
在实际操作中，建筑企业需要按照税法规定，与税务机关进行合作，进行税务登记、申报税款和提供相关税务资料等。
此外，建筑企业还需要对税收进行合理规划，通过合理的税务筹划措施来降低税负，提高企业盈利能力。
综上所述，建筑工程中的税率是一个重要的财务成本因素，建筑企业需要了解和遵守相关的税法规定，并进行合理的税务管理和规划，以提高企业的经营效益和竞争力。
建筑工程项目管理_税率
一、建筑工程项目管理税率概述1. 增值税税率根据我国税法规定，增值税的税率为17%。
在建筑工程项目管理中，增值税主要用于对建筑企业销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等环节征收。
具体税率根据项目具体情况而定。
2. 企业所得税税率企业所得税是对企业所得的一种税收，其税率为25%。
在建筑工程项目管理中，企业应缴纳的企业所得税根据企业所得额的不同，实行超额累进税率。
具体税率如下：（1）年所得额不超过30万元的部分，税率为25%；（2）年所得额超过30万元至100万元的部分，税率为30%；（3）年所得额超过100万元至300万元的部分，税率为35%；（4）年所得额超过300万元的部分，税率为40%。
3. 个人所得税税率在建筑工程项目管理中，个人所得税主要用于对个人工资、薪金所得征收。
个人所得税实行超额累进税率，具体税率如下：（1）月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率为3%；（2）月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，税率为10%；（3）月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，税率为20%；（4）月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，税率为25%；（5）月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，税率为30%；（6）月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，税率为35%；（7）月应纳税所得额超过80000元的部分，税率为45%。
二、建筑工程项目管理税率的影响因素1. 项目类型不同类型的建筑工程项目，税率可能存在差异。
例如，政府投资项目与民营企业项目的税率可能有所不同。
2. 项目规模项目规模越大，涉及的业务环节越多，税率可能越高。
3. 企业类型企业类型不同，税率可能存在差异。
例如，一般纳税人与小规模纳税人的税率可能有所不同。
4. 税收优惠政策根据国家相关政策，部分建筑工程项目可能享受税收优惠政策，从而降低税率。
三、建筑工程项目管理税率控制策略1. 合理选择项目类型和规模企业应根据自身实际情况，合理选择项目类型和规模，以降低税率。
工程施工企业的税务(3篇)
第1篇一、增值税1. 增值税税率：根据我国现行税法规定，建筑服务适用的税率为9%。
小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的部分建筑服务，征收率为3%。
2. 计税方法：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
3. 简易计税方法备案：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
4. 销售额计算：试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
二、企业所得税1. 利润总额计算：根据《企业所得税法》规定，企业应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 收入类调整项目：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。
3. 扣除类调整项目：包括成本、费用、税金、损失等。
4. 税前扣除凭证：企业发生的支出应当取得发票等合法凭证，未取得合法凭证的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、个人所得税1. 纳税人：工程施工企业中的员工、股东等均需缴纳个人所得税。
2. 税率：根据个人所得税法规定，适用累进税率。
3. 计税方法：采用超额累进税率，分月计算应纳税所得额。
四、印花税1. 征收范围：工程施工合同、建筑安装工程承包合同等。
2. 税率：根据合同金额的不同，适用不同的税率。
3. 计税方法：按照合同金额的一定比例计算应纳税额。
五、税务筹划及风险管理1. 税务筹划：企业应合理利用税收优惠政策，降低税负。
如选择合适的计税方法、合理确定收入和支出等。
2. 风险管理：企业应关注税收政策变化，及时调整税务策略。
同时，加强内部管理，防范税务风险。
2024年工程施工税率
2024年工程施工税率及政策解读一、税率概述2024年，我国工程施工领域税收政策在延续以往的基础上，将继续深化税收改革，优化税收结构，简化税收流程，降低税收负担，以激发市场活力，促进工程施工行业健康发展。
在这一背景下，工程施工领域的税率也将有所调整。
本文将对2024年工程施工税率及其相关政策进行详细解读。
二、增值税税率2024年，我国工程施工领域的增值税税率将继续执行 Euro 2017 年 5 月 1 日起实施的税率政策。
根据政策规定，工程施工领域的增值税税率为 9%。
这意味着，在工程施工过程中，企业需按照9%的税率计算增值税。
三、企业所得税税率2024年，我国工程施工领域企业所得税税率将继续执行25%的基本税率。
此外，根据相关政策，对于符合条件的小型微利企业，其所得税税率可降至20%；对于高新技术企业，其所得税税率可降至15%。
这些优惠政策有助于降低企业税负，鼓励技术创新和企业发展。
四、营业税税率2024年，我国工程施工领域营业税税率将继续执行3%的税率。
营业税是对工程施工企业提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产所得收入征收的一种税。
按照政策规定，工程施工企业需按照3%的税率计算营业税。
五、优惠政策1. 增值税优惠政策：为支持工程施工领域的发展，政策规定，对于新建、扩建工程项目，其在购置设备、器具时，单位价值不超过500万元的，可一次性计入当期成本费用扣除，不再分年度计算折旧。
2. 企业所得税优惠政策：对于符合条件的工程施工企业，如小型微利企业、高新技术企业等，政策规定其所得税税率可降至20%或15%。
3. 营业税优惠政策：政策规定，对于工程施工企业购置的设备、器具，单位价值不超过500万元的，可一次性计入当期成本费用扣除，不再分年度计算折旧。
六、总结2024年，我国工程施工领域的税率政策在延续以往的基础上，将继续深化税收改革，优化税收结构，简化税收流程，降低税收负担。
在这一背景下，工程施工领域的增值税税率、企业所得税税率和营业税税率都将有所调整。
建设工程需要缴纳的税项和税率
建设工程需要缴纳的税项和税率2016年5月1日起营改增全面推开。
按照营改增的相关要求，建筑业由征收营业税3%税率，改为征收11%的增值税，也是在本次营改增四大行业中受影响最大的，这也就要求大型建筑商财务核算更为严谨。
建设工程涉及的税种一般有:营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税等。
税率计算按照以下公式：1、营业税 =应纳税营业额*适用税率，税率:3%；2、城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率:7%、5%、1%；3、教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率:3%；4、印花税主要涉及范围包括:借款合同、财产保险合同、财产租赁合同：（1）借款合同应纳税额=借款金额*适用税率，税率:0.005‰；（2）财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率，税率:1‰；（3）财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率，税率:1‰；5、房产税:(1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%；(2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12%6、土地使用税:城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。
具体标准如下:(1）大城市0.5元至10元；（2）中等城市0.4元至8元；(3）小城市0.3元至6元；(4）县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。
7、全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额8、企业所得税征税范围：年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。
公式：年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率；（1）年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%；（2）年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%；（3）年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%；9、个人所得税:（1）全月应纳税所得额不超过500元的部分，税率5% ，速算扣除数0；（2）全月应纳税所得额超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数25；（3）全月应纳税所得额超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数125；（4）全月应纳税所得额超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数375.5；（5）全月应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数1375；（6）全月应纳税所得额超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数3375；（7）全月应纳税所得额超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数6375；（8）全月应纳税所得额超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数10375；（9）超过100000元的部分，税率45%， 15375；应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数；另外特别注意，按照税务部门要求，每月进行网上或手工纳税申报，无税也要零申报。
工程施工缴什么税(3篇)
第1篇一、营业税工程施工单位在进行建筑、安装等业务时，需要缴纳营业税。
根据我国相关法律规定，建筑业营业税税率为3%。
具体计算公式为：应纳税额=营业额×税率。
二、增值税2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点。
工程施工单位在提供建筑服务时，应缴纳增值税。
增值税税率为11%。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
三、城市维护建设税（简称城建税）城建税是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的7%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
四、教育费附加教育费附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的3%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
五、地方教育附加地方教育附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的2%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
六、印花税印花税是对合同、凭证等征收的一种税收，税率为0.03%。
工程施工单位在签订各类合同、凭证时，需要缴纳印花税。
七、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的税收，税率为25%。
工程施工单位需要根据其年度利润额计算缴纳企业所得税。
八、房产税房产税是对房产原值或租金收入征收的税收。
房产税的计税依据有按房产原值计算和按房产租金收入计算两种方式。
九、城镇土地使用税城镇土地使用税是对实际占用土地面积征收的税收。
税率根据不同城市等级而定。
十、车船使用税车船使用税是对车船使用人征收的税收，实行定额征收。
十一、个人所得税工程施工单位支付给员工的工资、薪金等收入，需要依法缴纳个人所得税。
个人所得税实行超额累进税率，税率为5%至45%。
十二、环保税工程施工单位在施工过程中，需要缴纳环保税。
环保税的计算方法根据不同污染物排放量而定。
十三、代扣代缴的个人所得税工程施工单位在支付给建筑工人工资、费用时，需要代扣代缴个人所得税。
综上所述，工程施工单位需要缴纳的税费种类较多，包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、个人所得税、环保税以及代扣代缴的个人所得税等。
建筑行业税率
建筑行业税率建筑行业税率是指建筑企业或从事建筑相关活动的个人在进行经营活动时需要缴纳的各类税费。
针对建筑行业的特点，税收政策有所不同，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等。
下面将分别介绍这些税种的相关内容。
首先是增值税。
建筑业增值税是建筑企业在销售房地产和提供建设服务等交易中需要缴纳的税费。
根据税法的规定，增值税的一般税率为16%，适用于一般住宅房地产和一般建筑服务。
对于非居民房地产或高档物业的销售，增值税税率为10%。
此外，增值税还有简易计税方法，适用于日常工程项目的小规模纳税人，税率为3%。
其次是企业所得税。
建筑企业通过建设工程的承包和劳务派遣等活动所得的收入，需要缴纳企业所得税。
企业所得税的一般税率为25%，但对于小微企业和小规模纳税人，享受较低的税率优惠。
此外，建筑企业在所得税申报时，可以根据相关政策和标准，享受减免税、免税、抵扣税等优惠政策。
再次是城市维护建设税。
城市维护建设税是市政基础设施建设和城市管理等对应的税种。
建筑行业的城市维护建设税主要适用于建筑工程的施工资金和劳务费用。
根据税法规定，城市维护建设税税率为7%，但对于农村建设，税率为5%。
此外，城市维护建设税还存在减免税、征收标准等不同政策。
除了以上几种税种，建筑企业还需要缴纳土地增值税、房产税、印花税等涉及具体交易和资产的税费。
土地增值税根据具体的房地产交易收入和时间长短来计算，在一定条件下可以享受减免税。
房产税是根据企业拥有的房产性质、占有面积、实际用途等来计算的，税率一般为1.2%。
印花税是建筑企业在进行合同签订、经济业务活动时需要缴纳的一种税费。
综上所述，建筑行业的税率涉及到增值税、企业所得税、城市维护建设税等多种税种。
建筑企业在遵守税法的基础上，可以通过合理规划和合法操作，享受相应的减免税、免税和抵扣税的优惠政策，从而降低经营成本，提高效益。
在实际操作中，建筑企业还应及时了解和适应税收政策的变化，确保合规运营，避免税务风险。
建筑行业税率
一、分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为9%。
1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为9%。
1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采用简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采用一般计税），进项抵扣税率为9%。
二、工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的合用税率也不尽相同。
一般的材料物资合用税率是13%，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为9%、13%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票也许会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，合用税率为9%；而通过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，合用税率一般是13%。
2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为13%、3%。
在商贸公司购买的合用税率是13%；但从生产公司购买，生产公司自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，合用税率为3%。
三、3.1 外购机械设备进项抵扣税率为13%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为13%，3%。
租赁设备，一般情况下合用税率为13%；但是若出租方以试点实行之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
3.2.2 租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为9%。
建筑行业签工程合同的税率
建筑行业签工程合同的税率建筑行业作为我国经济发展的重要支柱产业，其工程合同的税率一直是行业内外关注的焦点。
工程合同税率的高低直接关系到建筑企业的税负和经济效益，同时也影响着建筑市场的竞争格局。
本文将从建筑行业工程合同的税率、税率对建筑行业的影响以及建筑行业税率政策发展趋势等方面进行探讨。
一、建筑行业工程合同的税率根据我国税收法律法规和政策规定，建筑行业工程合同的税率主要包括增值税税率、营业税税率、城建税税率、教育费附加税率以及印花税税率等。
1. 增值税税率建筑行业一般纳税人执行一般计税方法的，增值税税率为9%。
在营改增政策背景下，建筑行业纳入增值税征税范围，税率由国家税务局依据相关政策规定执行。
2. 营业税税率建筑行业营业税税率为3%，按工程结算款计算缴纳。
营业税是对建筑企业提供建筑服务、销售建筑产品等营业额征收的一种税种。
3. 城建税税率建筑行业城建税税率根据纳税人所在地不同分为三档：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
4. 教育费附加税率建筑行业教育费附加税率为3%，按营业税计算缴纳。
教育费附加是对建筑企业为支持教育事业的发展，按营业税税额征收的一种附加税。
5. 印花税税率建筑行业印花税税率为0.3%，按建筑安装工程承包合同金额计算缴纳。
印花税是对建筑企业签订的工程合同、购销合同等文件征收的一种税费。
二、税率对建筑行业的影响建筑行业工程合同的税率对建筑企业有以下几个方面的影响：1. 税负水平：税率的高低直接决定了建筑企业的税负水平。
税率较高，企业税负加重，影响企业盈利能力；税率较低，企业税负减轻，有利于提高企业经济效益。
2. 市场竞争：税率的高低间接影响了建筑市场的竞争格局。
税率较高的建筑企业，在市场竞争中处于劣势地位，可能导致市场份额流失；税率较低的企业，则具有更强的市场竞争力。
3. 投资决策：税率对建筑企业的投资决策也产生一定影响。
建筑工程施工合同税率规定
建筑工程施工合同税率规定
根据国家税法及相关政策规定，建筑工程施工合同中的税务处理应遵循以下原则：
1. 增值税：建筑工程施工服务属于增值税征税范围，一般纳税人适用的增值税率为9%。
特殊情况下，如小型微利企业或者采用简易计税方法的工程项目，可能会适用不同的税率。
2. 城市维护建设税：按照增值税缴纳额的7%征收，用于城市的公共设施建设和维护。
3. 教育费附加和地方教育附加：分别按照增值税缴纳额的3%和2%征收，用于补充教育
经费。
4. 印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，建筑工程施工合同需缴纳印花税，
税率为每千元合同金额的0.3元。
5. 企业所得税：对于企业的所得，按照国家规定的税率进行征收，一般税率为25%。
6. 个人所得税：如果施工方为个体工商户或者个人，其收入需按照个人所得税法的相关规
定缴纳个人所得税。
在具体合同条款中，应当包含以下税务相关内容：
- 合同总价款应包含所有税费，除非另有说明。
- 双方应遵守国家税法规定，按时足额缴纳各项税费。
- 施工方应提供正规发票，以便甲方报销或抵扣。
- 若因税法调整导致税率变化，双方应及时协商调整合同金额。
- 双方应保留相关税务凭证，以备税务机关查验。
- 任何一方因逃税、漏税等行为导致的罚款或损失，应由责任方承担。
在实际操作中，建筑工程施工合同的税率规定可能会因地区、项目性质、政策变动等因素
有所不同。
因此，建议在签订合同前，咨询专业的税务顾问或律师，确保合同内容符合最
新的税法规定。
建筑工程的税金
建筑工程的税金
建筑工程的税金是指在进行建筑工程过程中需要向政府缴纳的各项税费。
建筑工程所涉及的税种较多，下面主要介绍几种常见的税费。
首先是增值税。
在建筑工程中，增值税是必须缴纳的一项税费。
根据国家相关政策，建筑工程的增值税是按照工程的合同总价计算，税率为11%，但是对于一些特定的建筑工程可以
享受税收优惠政策。
其次是城市维护建设税。
该税是按照建筑工程合同总价的7%
计算，并且是由建筑工程参建各方按照其合同比例分担缴纳的。
城市维护建设税的收入主要用于城市基础设施的建设与维护。
此外还有房产税。
对于建筑工程而言，完成后将被用作住宅、商业用房等产权形式，因此需要缴纳相应的房产税。
房产税的计算基础一般是按照房屋的市场价格进行评估，并根据不同地区的政策确定税率。
最后还有土地使用税。
建筑工程所占用的土地需要缴纳土地
使用税。
土地使用税的计算依据主要是土地面积以及土地的等级或分类等因素，具体的税率由地方政府根据所在地区不同情况设定。
总结起来，建筑工程的税金包括增值税、城市维护建设税、房产税和土地使用税等。
在进行建筑工程时，建设单位以及相关
参建方需要依法按照国家和地方政策缴纳相应的税费，确保建筑工程符合法律法规并履行相应的社会责任。
建筑工程施工税率
建筑工程施工税率是指在建筑工程项目中，按照工程合同金额或营业收入征收的各种税费的比率。
在我国，建筑工程施工税率主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等。
一、增值税增值税是建筑工程施工税率中最为重要的一项税费。
根据我国税法规定，建筑业一般计税方法下，增值税税率为9%。
此外，建筑业的小规模纳税人采用3%的征收率。
而对于一些特殊情况，如一般纳税人的简易计税方法，也可能采用3%的征收率。
另外，提供建筑服务时，还可能涉及到一些辅助服务，如工程勘察勘探服务，适用税率为6%。
二、城市维护建设税城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，与增值税、营业税同时缴纳。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，纳税人所在地在市区的，税率为7%。
三、教育费附加教育费附加是根据纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，与增值税、营业税同时缴纳。
根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》，教育费附加税率为3%。
四、地方教育费附加地方教育费附加是根据纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，与增值税、营业税同时缴纳。
根据相关规定，地方教育费附加税率为2%。
综上所述，建筑工程施工税率主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
其中，增值税税率为9%（一般计税）或3%（小规模纳税人、简易计税），城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育费附加税率为2%。
需要注意的是，建筑行业在销售建筑材料、出租机械设备时，可能出现13%的税率。
在实际操作中，纳税人需要根据具体情况和税法规定，正确适用税率，确保合规缴纳各项税费。
建筑工程合同要交什么税
建筑工程合同要交什么税一、增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，建筑工程合同中的增值税税率为11%。
计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
其中，销售额是指纳税人提供建筑服务所取得的全部价款和价外费用，包括工程款、材料费、设备租赁费等。
需要注意的是，如果纳税人选择简易计税方法，则适用3%的征收率。
二、企业所得税企业所得税是对企业的所得额征收的一种税收。
建筑工程合同中的企业所得税税率为25%。
计算公式为：应纳税额=所得额×税率。
所得额是指纳税人从建筑工程合同中取得的全部收入减去成本、费用、损失后的余额。
需要注意的是，如果纳税人符合小型微利企业的条件，可以享受一定的税收优惠政策。
三、城市维护建设税城市维护建设税是对增值税、消费税、营业税的实际缴纳额征收的一种税收。
建筑工程合同中的城市维护建设税税率分为三档：7%、5%、1%。
计算公式为：应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×税率。
具体适用哪一档税率，需要根据纳税人所在地的行政区划来确定。
四、教育费附加教育费附加是对增值税、消费税、营业税的实际缴纳额征收的一种税收。
建筑工程合同中的教育费附加费率为3%。
计算公式为：应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×费率。
需要注意的是，如果纳税人符合减免条件，可以按照规定减免教育费附加。
五、地方教育附加地方教育附加是对增值税、消费税、营业税的实际缴纳额征收的一种税收。
建筑工程合同中的地方教育附加费率为2%。
计算公式为：应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×费率。
需要注意的是，地方教育附加并非全国范围内统一征收，具体是否征收以及费率标准需根据纳税人所在地的政策规定来确定。
2024版施工合同税率
2024版施工合同税率
1. 增值税税率：施工合同中所涉及的增值税税率按照国家税务机关的最新规定执行。
一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人适用的税率为3%。
2. 附加税：包括城建税、教育费附加和地方教育附加，一般纳税人城建税税率为7%，教育费附加和地方教育附加各为3%。
3. 企业所得税：施工企业所得税税率一般为25%，对于符合条件的小型微利企业，税率可能有所减免。
4. 印花税：施工合同的印花税税率为合同金额的0.03%。
5. 个人所得税：施工人员的工资所得，按照国家个人所得税法规定，实行累进税率。
6. 其他税费：根据施工项目所在地的具体情况，可能还会涉及其他税费，如房产税、土地使用税等。
7. 税率变动：合同中应明确约定，如遇国家税率调整，合同双方应根据新的税率重新协商合同金额。
8. 税务责任：施工方应按照国家税务机关的规定，及时、准确地申报和缴纳各项税费。
9. 发票开具：施工方应根据合同约定和税务规定，向甲方开具合规的税务发票。
10. 税务争议：合同中应明确税务争议的解决方式，包括协商、调解、仲裁或诉讼等。
11. 合同备案：施工合同签订后，应按照当地税务机关的要求进行备案。
12. 税务咨询：建议合同双方在签订合同前咨询专业税务顾问，确保
合同税务条款的合规性。
请注意，以上税率和规定可能会因政策调整而发生变化，合同双方应
以签订合同时的现行税率为准。
建筑工程类施工企业税率(3篇)
第1篇一、增值税税率1. 增值税是建筑工程类施工企业应缴纳的主要税种之一。
根据我国税法规定，一般纳税人建筑企业适用的增值税税率为13%。
2. 对于小规模纳税人，其增值税税率通常为3%。
3. 在建筑工程施工过程中，企业购进材料、设备租赁等行为产生的进项税额，可以用于抵扣销项税额，从而降低企业的税负。
二、营业税税率1. 营业税是建筑工程类施工企业应缴纳的另一个重要税种。
根据我国税法规定，营业税税率为3%。
2. 营业税的计算方法为：应纳营业税额 = 营业额× 营业税税率。
三、城市维护建设税税率1. 城市维护建设税是建筑工程类施工企业在缴纳营业税的基础上，按照一定的比例缴纳的附加税。
2. 城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所区别：a. 市区：税率一般为营业税的7%。
b. 县城镇：税率一般为营业税的5%。
c. 不在市县城的：税率一般为营业税的3%。
四、企业所得税税率1. 企业所得税是建筑工程类施工企业应缴纳的另一个重要税种。
2. 我国企业所得税税率为25%。
3. 企业所得税的计算方法为：应纳企业所得税额 = 企业所得额× 企业所得税税率。
五、个人所得税税率1. 个人所得税是建筑工程类施工企业员工应缴纳的税种。
2. 个人所得税税率根据收入水平和税法规定而有所不同，通常分为7个档次。
3. 个人所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 起征点，应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。
总之，建筑工程类施工企业在施工过程中，需要了解并遵守各项税率规定。
企业可以通过合理规划、优化成本结构、提高管理水平等方式，降低税负，提高企业竞争力。
同时，企业还需密切关注国家税法政策的调整，确保合规经营。
第2篇一、增值税税率增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对建筑工程类施工企业来说，增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：一般纳税人提供建筑服务，适用13%的增值税税率。
建筑业需要交哪几种税
建筑业需要交哪几种税?税率分别是多少?1、营业税：税率3%。
2、城建税：按营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。
适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
建筑业需要交哪几种税?建筑企业分包单位的营业税由总包单位代扣代缴，A公司的营业税应该由你们一起交了，A公司和你们一起去税务局开税务分割单，A公司拿着税务分割单和你们的缴税证明就可以去税务局开发票，不需再交钱，他们应该承担的税款在你们给他们付款的时候扣下来，例如，一个工程，你们签2000万，其中1000万分包给A公司做，营业税及附加3.41%，你们给税务局交68.2万，A公司只要拿总包的完税证明去税务局开分割单，不需再交，但你们付A公司款只有1000-34.1=965.9万，相当于这1000万的税最终还是A公司交的。
税率分别是多少?外商投资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%的地方所得税。
另外，再征收3%的地方所得税（浦东新区内的外商投资企业在2000年前免征地方所得税）。
建筑工程税率多少啊
建筑工程税率多少啊
根据中国国家税务总局发布的相关政策，建筑工程的税率按照不同类型和性质具体确定，分为增值税、企业所得税和个人所得税。
1. 增值税：根据《中华人民共和国增值税法》规定，建筑工程涉及到的货物和劳务纳税主体，在销售货物和提供劳务时，按照13%的税率进行计税。
但是对于住房建筑工程中的部分房
地产开发项目，则适用9%的税率。
2. 企业所得税：对从事建筑工程的企业所得税的税率为25%，其中适用于高新技术企业、科技型中小企业和小型微利企业的税率可能有所优惠，具体优惠力度根据企业的资质和地区而有所不同。
3. 个人所得税：对于个人从事建筑工程领域的收入，适用于工资薪金所得税率。
目前中国的个人所得税有7个级别，税率从3%递增到45%不等，具体税率根据个人的收入额确定。
需要注意的是，以上所列的税率仅为参考，并非详尽无遗，实际的税率可能会因为具体的政策调整和地区实施而有所不同。
因此，在进行建筑工程项目时，最好咨询当地税务机关或专业税务咨询机构的意见，以确保纳税合规。
建筑工程施工税率多少
建筑工程施工税率多少建筑工程施工税率是按照《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国税法》等相关法律法规执行的。
根据这些法律法规规定，建筑工程施工的税率包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、土地增值税等多个方面。
下面将详细介绍各种税率的具体情况。
1. 增值税增值税是建筑工程中最主要的税种之一。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，建筑服务业的增值税税率一般为3%，特定情况下可以享受减税或者免税政策。
比如，新建住房销售的增值税税率一般为5%，而二手房的增值税税率为1-2%不等。
此外，对于农村建筑工程实行差别税率政策，税率为3-5%不等。
2. 企业所得税企业所得税是企业利润所需要缴纳的税费。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，建筑企业的企业所得税税率是25%。
同时，对于小微企业和科技型企业可以享受一定的减免政策，税率为20%。
3. 城市维护建设税城市维护建设税是指时区内城市建设工程所需缴纳的税费。
根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，城市维护建设税的税率是在0.5-1%之间不等。
建筑企业在营业所在地所在的地方政府规定的税率。
4. 土地增值税土地增值税是指在房地产开发中，开发商因土地增值所需要缴纳的税费。
根据《中华人民共和国土地增值税法》规定，土地增值税税率为30%。
在不动产交易中，买卖双方一般由开发商承担土地增值税。
总体来说，建筑工程施工税率涉及多个方面，不同的税种有不同的税率标准。
建筑企业需要根据自身的经营情况和行业政策来合理制定税务策略，减少税费负担。
此外，建筑企业还需要密切关注国家税收政策的变化，及时调整经营策略，确保企业的经营稳健。
建筑工程施工税率缴纳
一、增值税税率1. 建筑业一般纳税人采用一般计税方法，增值税税率为9%。
这包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
2. 建筑业小规模纳税人采用简易计税方法，增值税征收率为3%。
3. 在一些特殊情况下，建筑业一般纳税人可能采用简易计税方法，征收率也为3%。
4. 提供建筑服务时，如涉及工程勘察勘探服务，适用6%的税率。
5. 建筑行业销售建筑材料、出租机械设备时，适用13%的税率。
二、增值税附加税1. 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率为7%。
2. 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率为3%。
3. 地方教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率为2%。
三、印花税1. 建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花。
2. 印花税税目包括购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业账簿等。
四、企业所得税1. 按调整后利润总额计算纳税额。
2. 税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%，10万元以上33%。
五、其他税费1. 房产税：按房产原值计算，税率为1.2%；按房产租金收入计算，税率为12%。
2. 城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算，税率因城市级别而异。
3. 车船使用税：以应税车船为征税对象，实行定额征收。
4. 代扣代缴的个人所得税：适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
六、纳税注意事项1. 建筑企业在进行工程建设时，应充分了解相关税率政策，确保合规经营。
2. 建筑企业应建立健全税务管理制度，确保各项税费及时、足额缴纳。
3. 建筑企业在进行税务申报时，应准确填写各项信息，避免因信息错误产生税务风险。
4. 建筑企业应关注税收优惠政策，合理降低税负。
总之，建筑施工税率的缴纳涉及多个税种，企业应充分了解相关税率政策，合理规划税务筹划，确保合规经营，降低税务风险。
建筑工程招标税率
一、建筑工程招标税率的概念建筑工程招标税率是指在国家税收政策框架下，针对建筑工程招标过程中涉及的各项税费，按照一定比例计算并缴纳的税率。
它主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
二、建筑工程招标税率的计算方法1. 增值税：按照国家规定的增值税税率进行计算。
目前，我国建筑工程行业适用的增值税税率为9%。
2. 企业所得税：按照企业所得额的一定比例计算。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
3. 个人所得税：按照个人所得额的一定比例计算。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税税率为3%至45%。
4. 城市维护建设税：按照增值税、消费税、营业税的税额的一定比例计算。
目前，我国城市维护建设税税率为7%。
5. 教育费附加：按照增值税、消费税、营业税的税额的一定比例计算。
目前，我国教育费附加税率为3%。
6. 地方教育附加：按照增值税、消费税、营业税的税额的一定比例计算。
目前，我国地方教育附加税率为2%。
三、建筑工程招标税率的适用范围1. 招标人：在招标过程中，招标人需要缴纳的税费包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
2. 投标人：在投标过程中，投标人需要缴纳的税费包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
3. 施工单位：在施工过程中，施工单位需要缴纳的税费包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
4. 材料供应商：在供应材料过程中，材料供应商需要缴纳的税费包括增值税、企业所得税等。
5. 设计单位：在设计过程中，设计单位需要缴纳的税费包括增值税、企业所得税等。
四、相关政策1. 减税降费：近年来，我国政府为了减轻企业负担，出台了一系列减税降费政策。
例如，降低增值税税率、免征小微企业增值税等。
2. 建筑工程招标保证金：根据《中华人民共和国招标投标法实施条例》，招标保证金不得超过招标项目估算价的2%。
在招标过程中，招标人、投标人等各方应按照国家相关规定缴纳保证金。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；（3）所谓"一票制"，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓"两票制"，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。
周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
进项抵扣税率：管理要点：原则上选择具有专业建筑资质、建筑劳务资质及劳务派遣资质的单位签订劳务合同，禁止与个人签订劳务合同。
包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。
指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。
进项抵扣税率：分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。
管理要点：（1）签订租赁合同时应包含租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息；（2）推行机械租赁电商平台集中采购。
专业分包总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理。
进项抵扣税率：建筑服务业为11%。
管理要点：（1）专业分包的价款在计算预缴增值税时可以从总包价款中扣除；（2）总、分包双方应签订分包合同，交项目财务部门进行备案。
差旅费-住宿费核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。
进项抵扣税率：（1）住宿费用：6%；（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。
管理要点：（1）实行定点接待的单位，与酒店签订定点合作协议，按月结算、开具增值税专用发票、付款；（2）职工零星出差，也应取得增值税专用发票。
办公费办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：17%。
管理要点：由法人单位办公室通过电子商务平台集中采购。
公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
进项税率：（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：11%，6%。
提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：11%，6%。
交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
管理要点：由办公室与指定通讯公司、邮递公司签订服务协议，由专人负责建立台帐进行日常登记，定期（按月）统一开具增值税发票后进行结算。
车辆维修费（1）车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等。
进项抵扣税率：17%；管理要点：由办公室等相关部门与维修厂家签订协议，实行定点维修，由专人负责建立台帐进行日常登记。
（2）油料费：管理用车辆发生的油料款。
进项抵扣税率：17%；管理要点：由办公室等相关部门与中石油、物资公司加油站等签订定点加油协议为司机办理加油卡充值，由公司定期进行结算。
（3）过路、过桥、停车费：进项抵扣税率：11%；管理要点：由办公室等相关部门统一办理不停车电子收费系统（ETC）定期进行结算。
（4）车辆保险费：进项税税率：6%；管理要点：在股份公司保险集中采购目录中进行比价招标形式采购。
统一集中办理车辆保险业务，取得增值税专用发票。
租赁费包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：11%；(2)汽车租赁费：17%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：17%。
管理要点：各单位应尽量租用增值税一般纳税人的相关资产，获取增值税专用发票。
若出租方为小规模纳税人时，应要求其在税务机关代开增值税专用发票，谨慎选用自然人的相关资产。
书报费包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：13%；管理要点：应由经办部门到邮政局、出版社等单位统一订阅，获取增值税专用发票。
物业费包括机关办公楼保洁等费用。
进项税税率：6%；管理要点：经办部门应该明确划分办公用与职工福利部分，分别开具专用发票和普通发票。
水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：17%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：13%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)燃料、煤气等：17%。
管理要点：与地方供电、供水、供气等部门沟通，协商分开计量办公、经营、集体福利用水电气，分别开具办公楼、食堂等所用水电气的增值税专用发票和普通发票。
会议费各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业"营改增"后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为11%。
管理要点：（1）应根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方式；（2）选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹办的，应取得会务费增值税专用发票。
修理费包括自有或租赁房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费及外包维修费等。
进项税税率：（1）房屋及附属设施维修：11%；（2）办公设备维修：17%；（3）自有机械设备维修及外包维修费等：17%。
管理要点：应由相关部门与具有一般纳税人资格的维修公司签订协议，定点维修，定期结算。
广告宣传费进项税率：（1）印刷费：17%；（2）广告宣传费：6%；（3）广告制作代理及其他：6%；（4）展览活动：6%；（5）条幅、展示牌等材料费：17%。
管理要点：应由相关部门与印刷厂、广告公司等单位签订协议，定点采购，定期结算。
中介服务费中介审计评估费：指聘请各类中介机构费用，例如会计师事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等发生的费用。
咨询费：指企业向有关咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用，或支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用。
进项税率：6%。
技术咨询、服务、转让费使用非专利技术所支付的费用。
包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让过程中发生的有关开支。
进项抵扣税率：6%。
绿化费指公司用于环境绿化的费用。
如：采购花草、办公场所摆放花木等。
进项税税率：13%；管理要点：注意用于食堂、职工宿舍的不能抵扣进项税，已抵扣要做进项税转出劳动保护费因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品。
进项抵扣税率：17%；管理要点：（1）应注意区分劳动保护费与职工福利费的区别。
劳动保护支出应符合以下条件：用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；数量上能满足工作需要即可；并且以实物形式发生；（2）由办公室等相关部门通过电子商务平台集中采购。
检验试验费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验及其他试验发生的费用。
进项抵扣税率：6%；管理要点：应尽量选择集团四通检测公司进行试验检验。
研究与开发费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验及其他试验发生的费用。
进项抵扣税率：（1）研发劳务：11%、3%；（2）研发设备、材料：17%；（3）委托研发服务：6%。
管理要点：应按照研发费核算办法，准确归集核算研发项目的相关投入，建立研发辅助账进行专项核算。
培训费企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，包括但不限于企业购买的图书发生的费用，企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣。
进项抵扣税率：6%。
安保费（1）如聘请安全保卫人员费用：进项抵扣税率：6%；（2）为安保购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开支费用：进项抵扣税率：17%。
取暖费进项抵扣税率：13%。
财产保险费为企业资产购买的财产保险。
进项抵扣税率：6%。
物料消耗主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等。
进项抵扣税率：17%。
安全生产用品包括施工生产中购买的安全帽、安全带、安全防护网、密目网、绝缘手套、绝缘鞋、彩条旗、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、临时供电配电箱、空气断路器、隔离开关、交流接触器、漏电保护器、标准电缆、防爆防火器材等。
进项抵扣税率：17%。
管理要点：由安全部门根据施工生产需求选择定点定量采购。
财务费用服务收取的费用。
相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
进项抵扣税率：6%。
管理要点：各单位财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目。
不可抵扣事项（一）所有明确列入不可抵扣范围的支出业务应取得普通发票，不能要求对方开具增值税专用发票。
（二）用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费时，相关进项税额不允许抵扣。
（三）发生非正常损失时，相关进项税额和随之发生的运费不得从销项税额中抵扣。
非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
各单位应加强相关资产的管理，完善相关制度，避免非正常损失的发生。
（四）取得合法凭证，但业务内容不属于可抵扣范围，主要有以下项目：1.项目部食堂用品：包括厨具、餐具、水电暖气煤气、用具、菜品、热水器、饮用水设备、纸杯、及为运输厨房用品而发生的运输费；2.项目工会组织的活动过程中发生的物品采购、租赁（场地或车辆租赁）或者慰问费等；3.为项目部员工租赁宿舍及宿舍配套用品、水电暖煤气、物业费；4.自购的周转材料摊销；5.机械使用费中外购设备折旧费、机械操作人员工资及附加费；6.征地拆迁费及房屋、道路、青苗补偿费；7.职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、个人学历教育培训、外聘人员工资、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出；8.用于职工福利类的培训费、劳动保护费、水电气暖燃煤费、租赁费、书报费、修理费、广告费、物料消耗、取暖费等不得抵扣；9.会议费中外包给酒店、旅行社等单位统一筹办，取得的发票为餐饮或娱乐业发票不得抵扣；10.差旅交通费中机票费、车船费、因公出差的餐费及误餐补助等；11.通信费中以职工个人名义开具的通讯费发票，为职工发放的移动话费补贴、电话费补贴；12.车辆使用费中司机安全行车费以及用于集体福利的修理费、油料费等；13.业务招待费，包括餐费、酒、招待用茶和礼品等；14.折旧、摊销、排污费、诉讼费；15.保险费中为员工购买的人身保险不得抵扣；16.税金：包括印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等不得抵扣；17.行政事业性收费；18.财务费用：利息支出、汇兑损益、与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。