营业税的考试试题

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税法考试试题A卷答案

税法考试试题A卷一、名词解释（共5题，每题4分）1.税收的强制性2.税率3.销项税额4.居民企业5.折扣销售二、单项选择（共20题，每题1分，共20分）1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率【答案】B【解析】征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。

2.下列关于增值税的征税范围的说法，错误的是（）。

A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税D.房地产开发公司销售不动产应征收增值税【答案】D3.下列货物和收入应征收增值税的有（）。

A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水C.饭店提供餐饮服务的收入D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让【答案】B【解析】增值税纳税人收取的会员费，不征；饭店提供餐饮服务，属于服务业其取得的收入应征营业税；转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税。

4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A. 某商店为服装厂代销儿童服装B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A5.将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的有( )。

A.作为投资B.用于个人消费C.用于免税项目D.用于在建工程【答案】A【解析】只有A选项是视同销售行为，其进项税额允许抵扣，其他几项不作为销售处理，故进项税额不能抵扣，须转出。

6.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款10万元，税率17%，其中货物入库8万元，在途货物2万元，支付运输企业的运输费2万元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中包括保险费用0.2万元、装卸费0.1万元。

则该企业可抵扣的进项税额应为（）万元。

A.1.819B. 1.479C.1.84D.1.5【答案】A【解析】应纳增值税=10*17（2-0.2-0.1）*71.819（万元）7.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。

经济法考根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的是()介绍

试题1、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。

A、某网络公司买卖股票取得收入8万元B、某旅行社从事旅游业务取得收入20万元C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元D、某商场批发、零售商品取得收入3万元答案：B解析：本题考核营业税的征税范围。

根据规定，非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；选项CD应当缴纳增值税。

试题2、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A、金融保险业B、修理修配业C、文化体育业D、建筑业答案：B解析：加工、修理修配业属于增值税的征税范围。

试题3、永昌公司XX XX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为( )万元。

A、19.8B、3.3C、15D、18答案：C解析：永昌公司的应纳税所得额＝200-80-40-20＝60万元，应缴纳的所得税＝60×25%＝15万元。

注意增值税是价外税，不可以扣除。

试题4、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额( )以内的部分准予扣除。

A、30%B、3%C、5%D、15%答案：B解析：注意特殊规定，有的是1.5%、10%，甚至全额扣除。

试题5、德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。

该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

A、72B、60C、48D、36答案：B解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

准予扣除的利息金额=2000×50%/1200×72=60(万元)。

试题6、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为20 000元。

营业税试题及答案

单选题：1、【2011年】下列各项中，属于营业税应税劳务的是( B)。

A.修理机器B.修缮房屋C.修复古董D.裁剪服装2、【2010年】保险公司取得的下列收入，应征营业税的是( C)。

A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.出口信用保险收入3、【2009年】张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。

该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。

张先生销售住房应缴纳的营业税为(D )。

A．1.5万元B．2.7万元C．4.5万元D．6万元4、【2011年】某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。

该物业公司7月份应交营业税( C)。

A.2.5万元B.2.75万元C.3.5万元D.5万元5、营业税的税率形式是（B）。

A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率6、.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。

A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司7、下列不属于营业税征税范围的是（A）。

A.长途运输业务B.桥梁维修劳务C.房屋销售业务D.音乐茶座提供的服务8、.下列应在我国缴纳营业税的项目是（A）。

A.境外外国公司出售境内的不动产B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D.境内某公司销售其位于境外的不动产9、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（C）。

A.为其任职的单位提供的劳务B.在当地一家医院作义工C.自行组织的舞蹈培训班收入D.参加农村义务表演10、下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（D）。

A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.购买房屋D.房屋装饰劳务11、下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（A）。

税法的试题及答案

在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税对象?B、税率?C、纳税义务人?D、税目A、增值税?B、营业税?C、消费税?D、企业所得税A、增值税?B、所得税?C、车船税?D、土地使用税A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称?B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益?C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性?D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称A、企业将购进的酒发给职工作为福利?B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房?C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户?D、黄金经营单位进口的标准黄金A、应反映销项税额3.74万元?B、应反映销项税额3.4万元?C、应反映应纳税额3.4万元?D、应转出进项税额2.55万元A、转让无形资产?B、转让不动产?C、生产销售热力?D、文化演艺收入A、2300元?B、2600元?C、2200元?D、2500元A、啤酒?B、保健食品?C、汽车轮胎?D、金银首饰A、外购已税白酒生产的药酒?B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰?C、外购已税白酒生产的巧克力?D、外购已税白酒生产的润滑油A、从事汽车修配业的个人?B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位?C、从事缝纫业务的个体户?D、将不动产无偿赠送他人的单位A、1个季度?B、1个月或15日、l0日、5目?C、1个月?D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日A、14000?B、10000?C、8000?D、4000A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费?B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务?C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务?D、以不动产投资入股后，将股权转让业务A、进口货物的收货人?B、进口货物的发货人?C、进境物品的所有人?D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费?B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费?C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定?D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、科教用品?B、保税区进出口货物?C、出口加工区进出口货物?D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品A、0?B、4万元?C、6万元?D、15万元A、17%?B、13%?C、3%?D、0税率A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税?B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税?C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）?D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税A、强制性?B、无偿性?C、有偿性?D、固定性A、中华人民共和国企业所得税法?B、中华人民共和国个人所得税法?C、中华人民共和国增值税暂行条例?D、中华人民共和国税收征收管理法A、房产税?B、契税?C、印花税?D、车辆购置税A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目?B、税率是衡量税负轻重的重要标志?C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织?D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品A、将自产的产品用于办公楼建造?B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放?C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料?D、将自产的货物对外投资A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除?B、课税对象不包括生产资料部分?C、会减少财政收入?D、有利于鼓励投资A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天?B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天?C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天?D、进口货物，为报关进口的当天A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物?B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口?C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟A、来料加工复出口的货物?B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口?C、收购免税药品并出口?D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物A、烟丝?B、卷烟?C、白酒?D、酒精A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税?B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税?C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税?D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税A、批发环节?B、进口环节?C、零售环节?D、生产销售环节A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业?B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者?C、个人转让专利权的受让人?D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入?B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入?C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入?D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入A、贸易性商品?B、个人邮寄物品?C、入境旅客随身携带的行李和物品?D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税方?B、纳税方?C、征纳双方?D、国家税务总局A、营业税?B、增值税?C、消费税?D、上述答案均不正确A、宪法?B、税收法律?C、行政法规?D、税收规章A、企业将购进的酒发给职工作为福利?B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房?C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户?D、黄金经营单位进口的标准黄金A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利?B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务?C、将外购的货物用于交换生产所需材料?D、外购货物用于雪灾灾区捐赠A、0?B、4万元?C、6万元?D、15万元A、收益税?B、流转税?C、资源税?D、财产税A、黄酒?B、薯类白酒?C、粮食白酒?D、其他酒A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品?B、将自产的应税消费品对外投资的?C、将外购的商品委托加工应税消费品?D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品A、外贸企业?B、生产企业?C、不退税?D、外贸企业和生产企业共享A、.180；45?B、150；45?C、150；52.5?D、180；52.5A、将土地使用权转让给农业生产者?B、保险公司取得的储金收入?C、银行销售金银的业务?D、个人转让着作权A、14000?B、10000?C、8000?D、4000A、广告代理企业向委托方收取的全部价款?B、融资租赁业务的租赁费?C、无形资产投资入股时的评估价值?D、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入A、200?B、800?C、200-800?D、100A、进口货物的收货人?B、进口货物的发货人?C、进境物品的所有人?D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费?B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费?C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定?D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、15日?B、30日?C、7日?D、10日A、141.67?B、170.99?C、142.65?D、142.66A、离岸价格/（1+出口税率）?B、离岸价格/（1-出口税率）?C、成交价格/（1+出口税率）?D、到岸价/（1-出口税率）A、纳税义务人?B、税目?C、税率?D、减免税A、比例税率?B、平均税率?C、累进税率?D、定额税率A、消费税暂行条例?B、个人所得税法?C、增值税暂行条例?D、税收征管法A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税?B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税?C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D、这个公平是一个相对公平的概念A、所得税法?B、增值税法?C、营业税法?D、消费税法A、外购的小汽车?B、因自然灾害发生损失的原材料?C、生产企业用于经营管理的办公用品?D、为生产有机肥购入的原材料A、免税项目?B、用于13%税率的生产?C、用于生产专门销给小规模纳税人的货物?D、非应税项目A、采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天?B、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天?C、采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天?D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天A、在日本提供加工劳务?B、轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）?C、酒厂直接向消费者销售白酒?D、农业生产者销售免税农产品A、以啤酒和饮料为原料生产的果啤?B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的?C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的?D、饮食业销售的外购啤酒A、外购的小客车改装成小货车?B、委托某个体户加工的鞭炮?C、进口后用于生产轮胎的橡胶?D、商场销售的金银首饰A、甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税?B、甲企业实际负担的消费税为3050元?C、乙企业代收代缴的消费税为3846.84元?D、乙企业代收代缴的消费税为3456.84元A、电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入?B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒等?C、溜冰场出租冰鞋收入?D、灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费A、应纳营业税600元?B、应纳营业税702元?C、应纳增值税51000元?D、不纳增值税A、运输及其相关费用?B、保险费?C、单独列明支付给境外的佣金?D、出口关税税额A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否在线考试总分：98考试时间：100分钟A、国有企业?B、中外合资企业?C、集体企业?D、合伙企业A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业?B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业?C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业?D、所有的非居民企业A、提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定?B、销售货物，按照交易活动发生地确定?C、动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定?D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定A、在中国境内拥有房屋产权的国有企业?B、在中国境内拥有房屋产权的集体企业?C、在中国境内拥有房屋产权的个人?D、在中国境外拥有房屋产权的外籍个人A、0.6?B、6?C、9?D、10A、6.6?B、30?C、39.6?D、5A、购买国库券利息收入?B、特许权使用费收入?C、银行存款利息收入?D、财产转让收入A、15?B、60?C、75?D、90A、2.52万元?B、3.6万元?C、6.72万元?D、16.8万元A、立合同人?B、代理人?C、立据人?D、领受人A、将房产用于偿债的张先生?B、以房屋权属作价投资的某企业集团?C、将房产投资于本人经营企业的李先生?D、购买房产用于翻建新房的马太太A、销售和使用环节?B、生产环节?C、销售环节?D、使用环节A、采矿销售黑色金属原矿?B、油田出售的天然气?C、煤矿销售的煤矿瓦斯?D、盐场销售的湖盐原盐A、125000?B、225000?C、280000?D、305000A、营业税?B、城市维护建设税?C、印花税?D、教育费附加A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除?B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除?C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%A、税务登记证原件?B、税务登记证复印件?C、所得税完税凭证?D、土地使用权证书A、25?B、24.15?C、20?D、21.75A、税务登记证件?B、发票领购簿?C、营业执照?D、财务专用章A、企业所得税的纳税人义务人有?B、个人独资企业?C、股份有限公司?D、外商投资企业A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现?B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现?C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现A、公益性捐赠支出?B、软件生产企业的职工培训费用?C、固定资产的减值准备?D、会议费及差旅费A、企业支付的违约金?B、企业之间支付的管理费?C、企业内营业机构之间支付的租金?D、非银行企业内营业机构之间支付的利息A、税收滞纳金?B、罚金、罚款和被没收财物的损失?C、赞助支出?D、广告支出A、股息?B、红利?C、财政拨款?D、行政事业性收费、政府基金A、经营租入固定资产?B、融资租入固定资产?C、与经营无关的固定资产?D、作为固定资产入账的土地A、少林寺的和尚生活用房?B、故宫博物馆的馆藏用房?C、军队附设的招待所用房?D、中小学对外出租的房屋A、加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额?B、财产租赁合同的计税依据为租赁金额?C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额?D、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额A、房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同?B、合同的正本或作为正本使用的抄本?C、外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同?D、农牧业保险合同A、购买房屋的个体工商户?B、转让土地使用权的农村居民?C、接受对方捐赠房屋的外商投资企业?D、出租房屋的国有经济单位A、营业税?B、土地增值税?C、契税?D、印花税A、资源税?B、增值税?C、城建税?D、关税A、耕地占用税?B、开发小区的排污费、绿化费?C、安置动迁用房的支出?D、超过贷款期限的利息和加罚的利息支出A、开业税务登记?B、注销税务登记?C、停业税务登记?D、临时经营税务登记A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否。

税法的试题及答案

在线考试总分：100考试时间:100分钟A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税A、增值税B、所得税C、车船税D、土地使用税A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家凭借其权力,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、应反映销项税额3。

74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额2。

55万元A、转让无形资产B、转让不动产C、生产销售热力D、文化演艺收入A、2300元B、2600元C、2200元D、2500元A、啤酒B、保健食品C、汽车轮胎D、金银首饰A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税白酒生产的巧克力D、外购已税白酒生产的润滑油A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、从事缝纫业务的个体户D、将不动产无偿赠送他人的单位A、1个季度B、1个月或15日、l0日、5目C、1个月D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日A、14000B、10000C、8000D、4000A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不动产投资入股后，将股权转让业务A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人C、进境物品的所有人D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、科教用品B、保税区进出口货物C、出口加工区进出口货物D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、17％B、13％C、3%D、0税率A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/(1—消费税率）D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国增值税暂行条例D、中华人民共和国税收征收管理法A、房产税B、契税C、印花税D、车辆购置税A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品A、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D、将自产的货物对外投资A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除B、课税对象不包括生产资料部分C、会减少财政收入D、有利于鼓励投资A、采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟A、来料加工复出口的货物B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口C、收购免税药品并出口D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者C、个人转让专利权的受让人D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入A、贸易性商品B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局A、营业税B、增值税C、消费税D、上述答案均不正确A、宪法B、税收法律C、行政法规D、税收规章A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物用于雪灾灾区捐赠A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、收益税B、流转税C、资源税D、财产税A、黄酒B、薯类白酒C、粮食白酒D、其他酒A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B、将自产的应税消费品对外投资的C、将外购的商品委托加工应税消费品D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品A、外贸企业B、生产企业C、不退税D、外贸企业和生产企业共享A、。

《中国税制》试题

《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日适用专业、班级：（共四大题）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。

A 免征额B 起征点C 项目扣除D 减税额2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。

A 实际负税人B 扣缴义务人C 纳税义务人D 税务机关3、区分不同税种的主要标志是（）。

A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。

A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。

A 服装厂B 剧团C 服装厂代扣代缴D 剧团代扣代缴7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。

A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。

A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税C 组成计税价格=关税完税价格+增值税D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人C 从事公交运输的公交公司D 销售建筑材料的建材商店11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。

税收实务试题一

《税务实务》试卷一一、单选题（每题 1 分，共 15 分）1.下列项目不属于营业税纳税范围的是（）A 服务业B 建筑业C 修理修配业D 娱乐业2.下列项目使用 3%税率的是（）A 交通运输业B 娱乐业C 服务业D 金融保险业3.企业销售不动产应缴纳（）。

A．增值税 B．营业税C．消费税 D．个人所得税4．保龄球业务属于以下税目（）。

A．文化体育业 B．服务业C．金融保险业 D．娱乐业5．营业税按期纳税的起征点为（）。

A．0～1000 元 B．5000～10 000 元C．500～1000 元 D．1000～5000 元6．我国关税由（）征收。

A．国税机关 B．海关C．财政部门 D．省级人民政府7．进出口关税的计税依据为（）。

A．到岸价 B．离岸价C．关税完税价格 D．离岸价——出口关税8．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．联营企业 B．合伙企业C．集体企业 D．股份制企业9、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A、企业债券利息B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国库券的利息收入D、银行存款利息收入10．某企业全年营业收入 5000 万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。

A．20 万元 B．25 万元C．18 万元 D．28 万元11．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。

A．1 年 B．3 年C．5 年 D．10 年12.企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。

A．递延所得税资产 B．管理费用C．递延所得税负债 D．销售费用13．下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（）。

A．稿酬所得 B．劳务报酬所得C．偶然所得 D．股息红利所得14．居民王某 2006 年出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入为 36 000 元。

计算其全年应纳的个人所得税为（）元。

A．5280 B．5760C．8640 D．264015．对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）。

全国注册会计师统一考试《税法》试题及答案8

最新资料,Word版,可自由编辑本题型共20题,每题1分,共20分;每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码;答案写在试题卷上无效;1. 中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于;A. 财政部制定的部门规章B. 全国人大授权国务院立法C. 国务院制定的税收行政法规D. 全国人大制定的税收法律参考答案：B答案解析：授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例;授权立法与制定行政法规不同;国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革,制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例;2. 根据税收征收管理法及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉;下列各项中,符合上述时限规定的是;A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日参考答案：A答案解析：根据征管法第八十八条及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议；对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉;3. 下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是;A. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B. 纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批C. 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D. 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人参考答案：D答案解析：选项A,纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;选项B,纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关备案;选项C,纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税;4. 某生产企业属增值税小规模纳税人,2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入万元原值为4万元;该企业上述业务应缴纳增值税;A. 万元B. 万元C. 万元D. 万元参考答案：D答案解析：销售小汽车售价超过原值,按4%计算减半征收增值税;增值税＝8×6%+÷1+4%×4%×50%＝万元5. 下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是;A. 批发环节销售的卷烟B. 零售环节销售的金基合金首饰C. 生产环节销售的普通护肤护发品D. 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车参考答案：B答案解析：选项A,消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节,不包括批发环节;选项B,金基合金属于金银首饰,在零售环节征收增值税和消费税;选项C,普通护肤护发品不属于消费品;选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目;6. 下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是;A. 从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B. 从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆参考答案：D答案解析：选项A,用于生产汽车轮胎才能扣除；选项B,已经停止扣除；选项C,溶剂油用于连续生产不得抵扣;7. 下列各项中,符合营业税计税依据规定的是A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据参考答案：A答案解析：选项A,程租业务,是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务;选项B,纳税人从事无船承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税;选项C,期租业务均按天向承租方收取租赁费,发生的固定费用如人员工资、维修费用等均由船东负担的业务;选项D,运输企业从事联运业务,以实际取得的营业额为计税依据;8. 2006年6月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业;该公司应补缴关税;A. 24万元B. 32万元C. 48万元D. 80万元参考答案：C答案解析：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×1－申请补税时实际已使用的时间月÷监管年限×l2＝800×10%×1－2÷5＝48万元9. 某油田2007年12月生产原油6400吨,当月销售6100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井;原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税;A. 48840元B. 48856元C. 51200元D. 51240元参考答案：A答案解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税;资源税＝6100+5×8＝48840元;10. 下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是;A. 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B. 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C. 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D. 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税参考答案：C答案解析：选项A,跨省开采的应当选择核算地的税率;选项B,纳税人从事跨省工程的,应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税;选项D,代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方扣缴方所在地适用税率执行;11. 某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付8000价款万元;2008年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据;办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为;A. 400万元B. 1485万元C. 1490万元D. 200万元参考答案：B答案解析：评估价格＝12000×70%＝8400万元,税金＝10000－8000×5%1+7%+3%+10000×%＝115万元,增值额＝10000－8400－115＝1485万元12. 某人民团体A、B两栋办公楼,A栋地3000平方米,B占地1000平方米;2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租;当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2007年应缴纳城镇土地使用税A. 3750元B. 11250元C. 12500元D. 15000元参考答案：B答案解析：人民团体自用的A楼免税;城镇土地使用税＝1000×15×9÷12＝11250元13. 某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元,全年取得供热总收入2500万元,其中直接向居民供热的收入800万元;企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2007年应缴纳房产税A. 万元B. 万元C. 42万元D. 60万元参考答案：B答案解析：对于兼营供热的企业,可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限;房产税＝5000×1－30%×%×1700÷2500＝万元14. 某航运公司2007年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3000吨；拖船1艘,发动机功率为1800马力;其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的,每吨4元；2001～10000吨的,每吨5元;该航运公司2007年应缴纳车船税;A. 60000元B. 61800元C. 63600元D. 65400元参考答案：B答案解析：2马力折合净吨位1吨,拖船和按船舶税额的50%计算;车船税＝4×3000×5+1800×50%×4×50%＝61800元应试指南第11章同步系统训练单选9中,对此知识点进行训练;15. 下列各项中,不属于印花各应税凭证的是;A. 无息、贴息贷款合同B. 发电厂与电网之间签订的电力购售合同C. 财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D. 银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿参考答案：D答案解析：选项A,对无息、贴息贷款合同免税；选项D,对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税;选项D,不属于印花税征税范围;16. 居民甲某共有三套房产,2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业;若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税A. 万元B. 万元C. 万元D. 万元参考答案：A答案解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业,免纳契税;土地使用权交换、房屋交换,支付补价的一方纳税;契税＝15×3%＝万元17. 依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是A. 销售货物所得B. 权益性投资所得C. 动产转让所得D. 特许权使用费所得参考答案：D答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定18. 下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是A. 经济林B. 防风固沙林C. 用材林D. 存栏待售特为牲畜参考答案：A答案解析：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产;其中生产性生物资产可计提折旧;生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等;教材的一些小点也是需要引起关注,客观题的功夫在平时;19. 王某持有某上市公司的股票10000股,该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股,并于2008年6月份实施,该股票的面值为每股1元;上市公司庆扣缴王某的个人所得税;A. 300元B. 600元C. 1500元D. 3000元参考答案：A答案解析：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税;个人所得税＝10000÷10×3×1×20%×50%＝300元20. 作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元;马某当月需缴纳个人所得税;A. 420元B. 924元C. 元D. 1320元参考答案：B答案解析：出版再连载视为两次稿酬,3800－800×20%×70%+450×10×1－20%×20%×70%＝924万元本题型共20题,每题1分,共20分;每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码;每题所有答案选择的得分；不答、错答、漏每件事均不得分;答案写在试题卷上无效;1. 下列各项中,属于我国现行税法的有;A. 税收基本法B. 企业所得税法C. 进出口关税条例D. 中央与地方共享税条例参考答案：BC答案解析：进出口关税条例是构成我国现行税法体系的组成部分;2. 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有;A. 从事生产经营的事业单位B. 企业在境内其他城市设立的分支机构C. 不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D. 有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业参考答案：AB答案解析：非从事生产经营的纳税人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外,都应该申报办理税务登记;选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人,不需要办理税务登记;3. 下列各项中,符合税务行政一级复议具体规定的有;A. 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的,应向国家税务总局申请复议B. 对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的,可以向省级人民政府申请复议C. 对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的,向委托代征的税务机关申请复议D. 对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的,可以向当地县级以上人民政府申请复议参考答案：ABD答案解析：对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局或省级人民政府申请复议;对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的,向委托税务机关的上一级税务机关申请复议;对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请复议,为方便纳税人,按行政复议法有关规定,在上述情况下,复议申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请,由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送;4. 下列关于软件产品的税务处理中,正确的有;A. 纳税人转让计算机软件着作权取得的收入应征收增值税B. 纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C. 软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D. 纳税人受托开发软件产品且着作权属于受托方的,其收入应征收增值税参考答案：BCD答案解析：对经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件征收营业税;纳税人受托开发软件产品,着作权属于受托方的征收增值税,着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;5. 下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有;A. 来料加工复出品的货物B. 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C. 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物参考答案：CD答案解析：选项AB,均为给予免税,但不予退税;6. 下列各项中,应当征收消费税的有;A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D. 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎参考答案：AC答案解析：用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程,不征消费税;轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎,不征消费税,如果门市部已经对外销售了,应当按销售额计征消费税;7. 下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有;A. 进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B. 纳税人总机构与分支机构不在同一县的,分支机构应回总机构申报纳税C. 委托加工应税消费品的,由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D. 纳税人到外县销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报纳税参考答案：AD答案解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;委托加工的应税消费品,除受托方为个体经营者外,由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款;8. 下列各项中,符合营业税法有关征收管理规定的有;A. 保险业的营业税纳税期限为一个月B. 典当业的营业税纳税期限为一个季度C. 非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月D. 营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税参考答案：ACD答案解析：金融业不包括典当业的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起l0日内申报纳税;其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税;所以,典当业的营业税纳税期限为一个月;9. 位于市区的某自营业出口生产企业,2007年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元;下列各项中,符合税法相关规定的有;A. 该企业应缴纳的营业税4万元B. 应退该企业增值税税额为280万元C. 该企业应缴纳的教育费附加为万元D. 该企业应缴纳的城市维护建设税为万元参考答案：BD答案解析：城建税＝400－280×7%＝万元10. 下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的有;A. 由买方负担的购货佣金B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费C. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用参考答案：BD答案解析：由买方负担的购货佣金,进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中;11. 下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有;A. 采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B. 采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天C. 自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D. 采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天参考答案：BCD答案解析：纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天;12. 下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有;A. 直接转让土地使用权的B. 房地产开发项目全部竣工完成销售的C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的D. 取得销售预售许可证满2年仍未销售完毕的参考答案：ABC答案解析：取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;13. 下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有;A. 盐矿的矿井用地B. 工业企业仓库用地C. 危险品仓库用地D. 机场场内道路用地参考答案：AD答案解析：工业企业仓库用地应当正常纳税;对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定,暂免征收城镇土地使用税;14. 下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有A. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B. 纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税C. 纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税D. 纳税人购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税参考答案：AD答案解析：纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税;15. 下列各项中,符合车船税征收管理规定的有A. 车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定B. 车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C. 车船所有人没有缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税D. 车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月参考答案：ACD答案解析：纳税地点,由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定;16. 甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650000元的水泥,甲公司取得差价100000元;下列各项中表述正确的有A. 甲公司8月应缴纳的印花税为225元B. 甲公司8月应缴纳的印花税为420元C. 甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税D. 甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税参考答案：BC答案解析：商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同;对此,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花;一份凭证应纳税额超过500元的,应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,即“汇贴”办法;同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的;纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为1个月;本题目中一份凭证应纳税额未超过500元,应当汇总缴纳;甲公司8月应缴纳的印花税＝750000+650000×%＝420元17. 下列各项中,免征或不征契税的有;A. 国家出让国有土地使用权B. 受赠人接受他人赠与的房屋中华会计网校C. 法定继承人继承土地、房屋权属D. 承受荒山土地使用权用于林业生产参考答案：CD答案解析：房屋的受赠人要按规定缴纳契税;18. 依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有A. 登记注册地标准B. 所得来源地标准C. 经营行为实际发生地标准D. 实际管理机构所在地标准参考答案：AD答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;19. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有A. 股息B. 转让财产所得C. 租金D. 特许权使用费参考答案：ACD答案解析：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额20. 下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有A. 财产保险赔款B. 国家发行的金融债券利息C. 国际组织颁发的环境保护奖金D. 商场购物取得的中奖所得参考答案：ABC答案解析：商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税;本题共10题,每题1分,共10分;请判断每题的表述是否正确,你认为正确的,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”；你认为错误的,填涂代码“×”;每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分,也不扣分;扣分最多扣至本题型零分为止;答案写在试题卷上无效;1. 纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为;纳税担保范围包括税款、滞纳金,但不包括实现税款、滞纳金的费用;参考答案：×2. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额计征增值税;参考答案：√3. 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,可以自行直接抵减当期应纳消费税款;参考答案：×。

税收基础知识试题与答案

税收基础知识试题与答案税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

国家电网考试税法测试题

税法测试题一、单项选择题1、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（C）。

A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产3、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位4、某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业未抵扣进项税。

该企业销售旧设备应纳增值税（A）万元。

A.0.39B.0.40C.2.91D.3.405、某书店是增值税一般纳税人，2014年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。

根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项额为（A）万元。

A.0.78B.0.88C.0.99D.1.156、甲厂为增值税一般纳税人，2012年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明，已知增值税税率为17%。

根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（D）。

A.500×117×17%=9945（元）B.500×117÷（1+17%）×17%=8500（元）C.500×117×70%×17%=6961.5（元）D.500×117×70%÷（1+17%）×17%=5950（元）7、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2013年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D）万元。

2021注会税法营业税练习题及答案

2021注会税法营业税练习题及答案
一、单项选择题
1. 下列项目中，应缴纳营业税的是：
A. 某企业销售货物
B. 某企业提供加工、修理修配劳务
C. 某企业提供餐饮服务
D. 某企业销售不动产
答案：C
二、多项选择题
2. 下列项目，应缴纳营业税的有：
A. 酒店提供住宿服务
B. 航空公司提供航空运输服务
C. 广告公司提供广告设计服务
D. 软件公司提供软件开发服务
答案：A, C
三、判断题
3. 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产
或者销售不动产的单位和个人。

答案：正确
四、计算题
4. 甲酒店为增值税一般纳税人，2021年10月提供住宿服务收
入为100万元，餐饮服务收入为50万元，增值税税率为6%。

请计
算甲酒店应缴纳的增值税金额。

答案：甲酒店应缴纳的增值税金额为（100+50）*6% = 9万元。

五、简答题
5. 营业税的征收范围包括哪些方面？
答案：营业税的征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。

六、论述题
6. 论述增值税与营业税的区别与联系。

答案：（此处可展开论述增值税与营业税的区别与联系，如征收范围、税率、计税依据等）
以上就是2021注会税法营业税练习题及答案，希望对您有所帮助。

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注册会计师税法营业税法-试卷7_真题-无答案(468)

注册会计师税法（营业税法）-试卷7(总分68,考试时间90分钟)2. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1. 下列关于营业税纳税义务人的说法正确的是( )。

A. 单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税纳税人B. 建筑安装业务实行分包的，分包者是纳税人C. 个体工商户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税纳税人D. 建筑安装业务实行分包的，总包者是纳税人2. 下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。

A. 邮政代理B. 代理记账C. 货物运输代理D. 房产中介代理3. 某公司8月将自由办公用房出租，并一次性收租金48万，该办公用房9月交付承租人使用，该公司9月应缴营业税( )万元。

A. 0．8B. 0．48C. 1．44D. 2．44. 纳税人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。

投资后转让其股权的收入( )。

A. 应征收营业税B. 减半征收营业税C. 也不征营业税D. 暂缓征收营业税5. 甲企业在资产重组过程中，通过合并方式将5年前购置的办公楼一并转让给乙企业，则针对此行为甲企业正确的税务处理方法是( )。

A. 按照办公楼评估价格缴纳营业税B. 按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税C. 不缴纳营业税D. 由税务机关核定征收营业税或增值税6. 下列经营活动中，属于营业税混合销售行为，应征收营业税的有( )。

A. 酒店提供餐饮服务同时销售烟酒B. 照相馆提供照相服务，并承诺照相赠送相框C. 企业销售自产货物并送货上门D. 灯饰商店销售灯饰并负责安装7. 某企业将2年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时另发生相关费用6万元。

该企业应缴纳营业税为( )。

A. 不缴纳营业税B. 应纳营业税0．15万元C. 应纳营业税0．3万元D. 应纳营业税21．3万元8. 某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的是( )。

营业税的考试试题

税法考试试题A卷答案

经济法考根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的是()介绍

营业税试题及答案

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税法的试题及答案

《中国税制》试题

税收实务试题一

全国注册会计师统一考试《税法》试题及答案8

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