企业内部控制规范起草说明 (2).doc
企业内部控制规范起草说明
企业内部控制规范起草说明
三、各级领导高度重视内部控制制度建设。 各级领导高度重视内部控制制度建设。 温家宝总理在十届全国人大四次会议上作《政府工作报告》时强调， 温家宝总理在十届全国人大四次会议上作《政府工作报告》时强调，要 完善公司治理，健全内控机制” 2004年底和2005年 年底和2005 “完善公司治理，健全内控机制”；2004年底和2005年6月，国务院领导同志 连续两次就强化企业内部控制问题作出重要批示，其中，2005年 连续两次就强化企业内部控制问题作出重要批示，其中，2005年6月，在财政 国资委和证监会联合上报的《关于借鉴〈萨班斯法案〉 部、国资委和证监会联合上报的《关于借鉴〈萨班斯法案〉 完善我国上市公 司内部控制制度的报告》上作出批示，同意“ 司内部控制制度的报告》上作出批示，同意“由财政部牵头联合证监会及国 资委，积极研究制定一套完整公认的企业内部控制指引” 2006年 15日 资委，积极研究制定一套完整公认的企业内部控制指引”；2006年7月15日， 财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、 财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部 控制标准委员会，许多监管部门、大型企业、行业组织、中介机构、 控制标准委员会，许多监管部门、大型企业、行业组织、中介机构、科研院 所的领导和专家学者积极参与， 所的领导和专家学者积极参与，为构建我国企业内部控制标准体系提供了组 织和机制保障；与此同时，按照科学民主决策精神，公开选聘了86 86名咨询专 织和机制保障；与此同时，按照科学民主决策精神，公开选聘了86名咨询专 组织开展了一系列内部控制科研课题， 家，组织开展了一系列内部控制科研课题，为构建我国内控标准体系提供技 术支撑和理论支持。 术支撑和理论支持。
企业内部控制规范起草说明
财政部会计司关于就《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)征求意见的通知
财政部会计司关于就《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)征求意见的通知文章属性•【公布机关】财政部•【公布日期】2011.11.10•【分类】征求意见稿正文财政部会计司关于就《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）征求意见的通知（财会便[2011]68号）国务院各部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，我们拟定了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）。
现将征求意见稿及起草说明印发给你们。
请认真组织征求意见，并将汇总意见于2011年12月31日前反馈财政部会计司。
联系人：财政部会计司制度一处黄赟张象至联系地址：北京市西城区三里河南三巷三号，100820联系电话：************电子邮件：****************.cn附件：1．行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）2．关于《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》的说明财政部会计司二〇一一年十一月十日附件1：行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）第一章总则第一条为了促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于党政工作部门、检察机关、审判机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。
企业内部控制规范起草说明
企业内部控制规范起草说明一、关于研究、制定企业内部控制规范的必要性研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范，是2006年7月15日企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议达成的广泛共识，是国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果。
国际资本市场大力强化内部控制。
安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。
研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。
为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。
经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。
内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
但从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。
为了引导企业进一步加强内部控制，1999年修订的《会计法》，第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。
但是，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。
各级领导高度重视内部控制制度建设。
温家宝总理在十届全国人大四次会议上作《政府工作报告》时强调，要“完善公司治理，健全内控机制”；2004年底和2005年6月，国务院领导同志连续两次就强化企业内部控制问题作出重要批示，其中，2005年6月，在财政部、国资委和证监会联合上报的《关于借鉴〈萨班斯法案〉完善我国上市公司内部控制制度的报告》上作出批示，同意“由财政部牵头，联合证监会及国资委，积极研究制定一套完整公认的企业内部控制指引”；2006年7月15日，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，许多监管部门、大型企业、行业组织、中介机构、科研院所的领导和专家学者积极参与，为构建我国企业内部控制标准体系提供了组织和机制保障；与此同时，按照科学民主决策精神，公开选聘了86名咨询专家，组织开展了一系列内部控制科研课题，为构建我国内控标准体系提供技术支撑和理论支持。
企业内部控制制度范本（3篇）
企业内部控制制度范本公司内部控制制度一．总则为了规范公司的运作，维护公司的财务安全，提高经营效率，特编制本公司内部控制制度（以下简称“制度”）。
本制度适用于公司的全部工作人员，包括公司的所有部门和岗位。
所有工作人员都应严格遵守本制度的规定，如有违反，将按照公司规定的相应措施进行处理。
二．财务管理1. 会计准则：公司应按照国家规定的会计准则进行财务管理，做到准确、真实、完整、及时记录和报告财务信息。
2. 会计档案管理：公司应建立健全会计档案管理制度，确保会计凭证、账簿、报表等财务文件的保存和归档，并做好防火、防盗等安全措施。
3. 费用报销：所有费用报销必须经过合法、合规的程序，相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
负责审核报销的人员必须具备相应的资质和权力，确保报销程序的合法性和准确性。
4. 资金管理：公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合规和高效使用。
公司的资金应按照合法、合规的渠道进行调拨和使用，资金流动情况应及时记录和报告。
三．采购与供应链管理1. 采购程序：公司应建立健全采购程序，确保采购的价值、品质和数量的合理性。
采购需要经过多部门的审批，并按照公司的采购流程进行。
2. 采购合同管理：公司应建立采购合同管理制度，确保采购合同的执行和履约。
所有采购合同必须经过合法、合规的程序，相关票据和材料必须符合国家和公司的规定。
3. 供应商管理：公司应建立供应商管理制度，确保供应商合规、稳定和可靠。
供应商的选择、评估和审批都必须按照公司的规定进行，并且定期进行供应商的评估和监督。
四．内部审计和监督1. 内部审计：公司应设立内部审计岗位，负责对公司的各项工作进行审计和监督。
内部审计应独立于被审计部门或岗位，确保审计结果的客观和真实。
2. 监督和检查：公司应建立监督和检查制度，定期对公司的各项工作进行监督和检查。
监督和检查工作应由公司的监督部门或相关部门负责，确保工作的合规和高效。
3. 内部投诉和举报：公司应建立内部投诉和举报渠道，对工作人员的违规行为进行投诉和举报。
小型企业内部控制规范征求意见稿起草说明
小型企业内部控制规范征求意见稿起草说明一、引言内部控制对于小型企业的经营管理至关重要，它能够帮助企业实现风险管理、提升运营效率、确保财务报告的准确性和合规性。
为了加强小型企业内部控制的规范性和实施效果，特制定本征求意见稿，旨在听取各方意见和建议，进一步完善小型企业内部控制规范。
二、背景介绍小型企业作为经济的重要组成部分，其特点包括体量相对较小、人员配置相对简单、外部监管相对宽松等。
这些特点使得小型企业更容易面临潜在的风险和挑战。
为了引导和协助小型企业建立健全的内部控制体系，有必要制定适用于小型企业的内部控制规范。
三、征求意见的目的本征求意见稿的目的是为了征集社会各界对小型企业内部控制规范的看法和建议，以便对相关规范进行修订和完善。
具体目标包括：1. 建立适用于小型企业的内部控制框架，以便确保企业风险能够得到有效管理和控制。
2. 定义小型企业内部控制的基本要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督与改进等。
3. 提供一套简洁实用的内部控制流程和工具，以帮助小型企业实施内部控制。
4. 建立内部控制的监督和评估机制，促进小型企业内部控制的不断改进和提升。
四、征求意见的范围和方式本次征求意见的范围包括但不限于小型企业主管部门、相关从业人员、企业主和专家学者等。
意见可以通过邮件、书面报告或会议形式进行提出。
征求意见的截止日期为XX年XX月XX日。
五、征求意见的重点问题1. 基于小型企业的实际情况，如何适配内部控制框架，使其更加实用可行？2. 小型企业内部控制的基本要素是否全面涵盖了企业运营的各个方面？是否有需要增补和调整的地方？3. 内部控制的具体流程和工具是否对小型企业有指导作用？是否需要进一步完善和精简？4. 如何建立小型企业内部控制的监督和评估机制？如何确保内部控制的持续改进？5. 是否有其他相关问题或建议？六、征求意见结果的处理根据征求意见的结果，我们将对内部控制规范进行修订和完善，并适时发布最新的版本。
内部控制说明说明书
联合国秘书处*内部控制说明责任范围1. 作为联合国秘书长，我负责本组织的行政管理及其任务、方案和其他活动的执行，并负责维持内部控制制度，该制度旨在以可靠的财务和非财务报告、有实效和高效率的运作以及条例、规则和政策合规(包括预防和发现欺诈行为)等形式，为实现目标提供合理、但并非绝对的保证。
作为我提出的改革议程的一部分，我已授权各实体负责人依照《联合国工作人员条例和细则》以及《联合国财务条例和细则》，管理人力、财政和实物资源。
此外，本组织的每个人都有义务根据这些条例和细则进行内部控制，但所负责任程度不同。
内部控制的责任2. 内部控制旨在减少和管控、而不是消除本组织的目标得不到实现的风险。
内部控制是一个过程，由一个实体的管理层和其他人员实施，目的是为实现与业务、报告和合规有关的目标提供合理保证。
内部控制具有关键的管理作用，是整个业务管理过程的有机组成部分。
因此，联合国秘书处的各级管理层有责任：•建立一种可以促进有效内部控制的环境和文化•查明和评估可能对实现目标造成影响的风险，包括欺诈和腐败风险•明确制定并实施政策、计划、作业标准、程序、系统和其他控制活动，以管控与已确定的任何风险敞口相关的风险•确保信息和通信的有效流动，以使所有联合国人员掌握履行其职责所需的信息•监测内部控制制度的有效性3. 联合国秘书处的内部控制制度通过为确保实现目标而建立的控制程序，在本组织各级持续运作。
联合国秘书处的运作环境4. 联合国秘书处在全球范围内开展活动，有时所处的环境极具挑战性，因此面临具有高度内在风险的情况。
在秘书处开展活动的每个国家，对安全局势进行密切监测。
必要时会作出战略决策，以调整业务，管控和减轻其人员面临的风险。
此外，由于其业务的复杂性和任务的广度，本组织面临相当程度的风险。
秘书处一级的所有重大风险都记录在一个正式的风险登记册中，并由高级管理人员以及内部和外部审计人员定期审查。
*在这方面，秘书处包括各维持和平特派团以及联合国环境规划署、联合国人类住区规划署、联合国毒品和犯罪问题办公室、刑事法庭余留事项国际处理机制等非维持和平实体。
《企业内部控制规范——基本规范》
《企业内部控制规范——基本规范》企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。
第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。
基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。
具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。
第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。
中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。
第四条本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。
有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。
第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。
不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。
但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
3、公司关于内部控制有关事项的说明
ABC股份有限公司关于内部控制有关事项的说明【本说明除外黑色字体外，其余均为提示性内容，公司必须根据内部控制设计、执行的实际情况披露相关内容，否则可能造成误导性陈述或重大遗漏，进而导致承担个别和连带的法律责任。
】一、公司的基本情况【公司基本情况至少应简述ABC股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务、主业变更、公司的基本组织架构等】二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则【（一）公司建立内部会计控制制度的目标1、建立和完善符合现代公司管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制保证公司经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营活动的正常有序运行；3、建立良好的公司内部控制环境，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整；4、规范本公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律法规和本公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）公司建立内部会计控制制度应遵循的原则1、内部会计控制符合国家有关法律法规、财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范以及本公司的实际情况；2、内部会计控制能够约束本公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；3、内部会计控制能够涵盖本公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；4、内部会计控制能够保证本公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；5、本公司建立内部会计控制时遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；6、内部会计控制能够随着外部环境的变化、本公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
企业内部控制实施规范(最全)
企业内部控制实施规范(最全)目录1. 引言2. 内部控制的定义和目的3. 内部控制的原则和要求4. 内部控制的基本制度和组织5. 内部控制的流程和流程控制6. 内部控制的监督和评价7. 内部控制的案例分析和技巧分享8. 结论1. 引言本文档旨在全面介绍企业内部控制的实施规范，以帮助企业建立和完善其内部控制体系，提高风险管理和业务运营效率。
2. 内部控制的定义和目的2.1 定义内部控制是指企业根据法律法规和管理要求，建立的一系列制度和措施，以确保业务运作的合规性、安全性和有效性。
2.2 目的内部控制的目的在于保护企业的资产，防止违法违规行为，提升业务管理和决策的精准性和可靠性，保障企业的持续稳定发展。
3. 内部控制的原则和要求3.1 原则- 适用性原则：内部控制应根据企业的特点和需求进行合理设计和调整。
- 全员参与原则：每个员工都应参与内部控制的实施和协助。
- 防范为主原则：预防和减少风险是内部控制的核心任务。
- 协调一致原则：内部控制各要素之间应相互关联和协调一致。
3.2 要求- 内部环境要求：包括人员、文化、价值观等因素的影响。
- 风险评估和管理要求：包括风险识别、评估、控制等流程。
- 控制活动要求：包括控制措施、审批流程、信息对称等要求。
- 信息和沟通要求：包括信息收集、传递、保护等过程与要求。
- 监督和评价要求：包括内部控制自查、内外部审计、评价等。
4. 内部控制的基本制度和组织4.1 基本制度- 内部控制政策和制度：明确内部控制要求和具体操作流程。
- 岗位职责制度：明确各岗位的职责和权限边界。
- 内部审计制度：定期开展内部审计活动，评估内部控制的有效性。
4.2 组织形式- 内控委员会：负责内部控制体系的建立、监督和改进。
- 内控管理部门：负责内部控制的日常管理和运作。
5. 内部控制的流程和流程控制内部控制的流程包括风险识别、目标设定、控制措施设计、执行监督和反馈改进等环节。
每个环节都应建立相应的流程控制，确保内部控制的顺畅进行。
掌握企业内部控制具体规范的要义财务管理
掌握企业内部控制具体规范的要义_财务管理论文-毕业论文作者：未知下载前请注意：1：本文档是版权归原作者所有，下载之前请确认。
2：如果不晓得侵犯了你的利益，请立刻告知，我将立刻做出处理3：可以淘宝交易，七折时间：2010-06-10 21:41:26“三鹿事件”在全国乃至全球闹得沸沸扬扬。
日前，其出售方案已经敲定，一个全国“最大”的奶粉生产企业就此轰然倒地。
人们反思社会诚信的缺失，反思食品、药品安全监督的无力，反思上报制度的官僚等等，不一而足，然而内观企业管理，三鹿事件已经成为内控失效的经典案例。
如何引以为鉴，建立和实施有效的内部控制、防范风险，是每一个企业必须高度重视的课题。
2008年6月28日我国发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“内控基本规范”）。
同时为了配合《企业内部控制基本规范》的施行，有关部门还草拟了《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）和《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿）并公开征求意见。
逐步建立起了一套以基本规范为统领，以评价指引、应用指引和内部控制鉴证指引等配套办法为补充的内控标准体系。
拓展了原来仅包括基本规范、具体规范和应用指南的内控规范体系结构的设想。
而“内控基本规范”从征求意见、修改到定稿、发布，历时为起草制定阶段的2倍。
可见管理当局之谨慎。
笔者发现，“内控基本规范”从征求意见稿到发布稿有着不小的变化；《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）则系原《内部控制具体规范》（征求意见稿）变身而来，也有一定的修订。
一、《企业内部控制基本规范》的变化总体上，结构和文字都更加精简，删去了描述性的语言和显累赘的章节条款，同时又增加了部分内容，使各项要求更趋专业化。
（一）结构精简征求意见稿分为七章：总则、内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查、组织实施及附则。
其中第二章又分五节：治理结构、内部机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制和反舞弊机制。
企业内部控制规范起草说明共20页
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6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
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7、心急吃不了热汤圆。
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8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•Leabharlann 9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
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10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
END
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
企业内部控制制度模板范文(2篇)
企业内部控制制度模板范文第一章总则第一条本制度是为了加强企业内部控制，规范业务运作，提高管理效率而制定的。
第二条本制度适用于本企业所有部门和人员，包括员工、管理人员、合作伙伴等。
第三条本制度的目的是保障企业的财产安全，提高资源利用效率，减少风险，确保企业经营的稳定和可持续发展。
第四条本制度包括企业内部控制的基本原则、组织结构、职责分工、规程制度等内容。
第五条本制度的执行机构为公司的内部控制委员会，负责制定、监督和检查企业内部控制的执行情况。
第二章基本原则第六条企业内部控制必须依法、规范、有效。
第七条企业内部控制必须坚持风险管理原则，确保风险的有效识别、评估、控制和监测。
第八条企业内部控制必须具备合理性，即措施要经过合理的规划和审批。
第九条企业内部控制必须具备系统性，即措施要在全面考虑企业各个环节的基础上制定。
第十条企业内部控制必须具备风险分散的原则，即措施要在合理的范围内互相制约和补充。
第三章组织结构第十一条企业内部控制委员会是企业的内控管理机构，由高级管理人员组成，负责制定、监督和检查企业的内部控制制度的执行情况。
第十二条企业内部控制委员会的组成人员由董事长、总经理、财务总监等担任，由董事长担任主任，总经理担任副主任。
第十三条企业内部控制委员会的职责包括：（一）制定企业内部控制制度，并定期进行修订和完善；（二）监督企业内部控制制度的执行情况，对违反制度的行为进行纠正；（三）定期检查和评估企业内部控制的有效性和合规性；（四）对重大风险进行评估和控制；（五）对内部控制风险进行监测和预警；（六）对内部控制制度的执行情况进行报告和通报。
第十四条企业内部控制委员会的职责可以根据需要委托其他工作组进行具体实施。
第四章职责分工第十五条公司的董事、总经理、职能部门负责人等是企业内部控制的主要责任人，应当加强对企业内部控制的领导和监督。
第十六条公司的董事、总经理、职能部门负责人等在企业内部控制工作中应当履行以下职责：（一）制定和完善内部控制制度；（二）负责内部控制制度的宣传、培训和监督；（三）负责监督和检查职能部门的内部控制工作；（四）定期报告企业内部控制的情况；（五）对重大风险进行评估和控制；（六）对违反内部控制制度的行为进行纠正。
企业内部控制制度范文(2篇)
企业内部控制制度范文企业内部控制制度是指企业为了规范和管理内部业务活动、保护股东权益、防范风险而建立的一套制度和流程。
下面是一个企业内部控制制度的范文：一、总则为规范公司内部业务活动，保护公司资产和利益，提高经营效率和风险控制能力，特制定本企业内部控制制度。
二、内部控制原则1.公司应制定和实施适应公司经营特点和规模的内部控制制度，确保其有效性和可操作性。
2.公司内部控制制度应确保公司财务报告的真实性和准确性，防止财务信息的错误和欺诈行为。
3.公司内部控制制度应确保公司资产的安全和合理使用，防止资产的滥用和浪费。
4.公司内部控制制度应包括明确的职责和权限，确保员工行为的合规性和规范性。
三、内部控制要求1.管理目标和责任划分(1)明确公司内部控制制度的目标和原则，并将其纳入公司的管理体系。
(2)明确各级管理人员的职责和权限，确保内部控制制度的执行和有效性。
(3)任命内部控制主管，负责制定和完善内部控制制度，监督和检查内部控制的执行情况。
2.流程和制度设计(1)根据公司业务流程和风险特点，设计和实施适应的内部控制流程和制度。
(2)制定和完善公司各项管理制度，包括财务管理制度、采购管理制度、人力资源管理制度等。
(3)确保流程和制度的可操作性和有效性，避免冗余和重复。
3.内部控制措施(1)制定和实施财务管理措施，包括会计准则的应用、财务报告的编制和审计、内部财务控制等。
(2)制定和实施风险管理措施，包括风险评估和分析、内部控制风险管理等。
(3)制定和实施资产管理措施，包括资产保护和使用、资产清理和处置等。
4.内部控制监督和评估(1)建立内部控制自评制度，定期对内部控制制度的执行情况进行自评，发现问题并及时纠正。
(2)对公司内部控制制度的执行情况进行内部审核，确保其符合相关法律法规和规范要求。
(3)接受外部审计机构对公司内部控制制度的审核，提高内部控制的可靠性和有效性。
以上是企业内部控制制度的一个范文，具体制度内容应根据企业的实际情况进行调整和完善。
企业内部控制规范讲解
杰克公司货币资金内部控制案例
▪ （2）印鉴管理失控。财务印鉴与行政印鉴 合并使用并由行政人员掌管，出纳在加盖 印鉴时未能得到有力的监控。
▪ （3）未建立支票购入、使用、注销的登记 制度。
▪ （4）对账单由出纳从银行取得，提供了伪 造对账单的可能。
杰克公司货币资金内部控制案例
▪ （5）凭证保管不善，会计已开好的7笔收 汇转账单（记账联）被李敏隐匿，造成此 收入无法记入银行存款日记账中。
移交清单是否完整，对于遗留问题应限期 查明，不留后遗症。
杰克公司货币资金内部控制案例
▪ 这个案例说明，内部控制的有效执 行是企业财产安全的保证，而内部 控制监督检查则是内部控制得以有 效执行的保障。企业应该充分认识 内部控制监督机制的重要性。
采购业务的风险
▪ （一）缺乏科学合理的采购计划， 可能导致企业停产。
资金的内部控制环境
▪ 所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内 部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。 控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实 施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
▪ 1.管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制 环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个 人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管 理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接 影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理 决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中 制、党政联席会等制度加强对其监督
▪ 用款人------>审批人（经理，总经理）------->复 核人（财务负责人）----->出纳支付
▪ 1.支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当 提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明 款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内 容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关证 明。
企业内部控制制度模板范文（二篇）
企业内部控制制度模板范文一、概述本企业内部控制制度的目的是规范企业内部各项管理活动，保障企业利益的最大化，防范内部风险和不当行为的发生，提高企业的运作效率和管理水平。
本制度适用于本企业的全体员工和相关合作方。
二、组织架构1. 领导层责任：企业的高级管理人员负有领导企业内部控制制度的责任，包括制定制度、推动执行、监督落实等。
2. 内部控制委员会：企业设立内部控制委员会，由相关高层管理人员组成，负责制定和完善内部控制制度，并监督各部门的执行情况。
3. 风险管理部门：企业设立风险管理部门，负责识别、评估和管理企业的各类风险，并提出相应的控制措施。
4. 内部审计部门：企业设立内部审计部门，负责对企业的内部控制制度进行监督和评估，及时发现并纠正不合规行为。
三、内部控制原则1. 目标导向：内部控制制度应以实现企业目标为导向，确保企业的正常运作和可持续发展。
2. 统一管理：内部控制制度应统一管理企业的所有部门和岗位，确保各部门之间协调一致，形成合力。
3. 有效性原则：内部控制制度应具备可行性和有效性，应能够及时发现和解决问题，防范风险。
4. 风险导向：内部控制制度应以风险管理为核心，建立健全的风险管理体系。
四、内部控制要素1. 控制环境：包括企业的组织文化、员工素质、管理层的行为和领导风格等。
2. 风险评估：包括对企业的内外部风险进行全面评估和识别。
3. 控制措施：包括内部控制政策、流程和制度等，确保各项活动按照规定进行。
4. 信息披露：包括内外部信息的准确、及时和全面披露，保障信息的可信度。
5. 监督和评价：包括内部审计、监督机构和独立第三方的监督和评价。
五、内部控制的具体措施1. 资产管理：建立详细的资产管理制度，包括固定资产和流动资金的管理，确保资产的安全和合理利用。
2. 采购管理：建立规范的采购管理流程，包括供应商的选择、采购合同的签订和履行等，确保采购的合法性和合理性。
3. 销售管理：建立规范的销售管理流程，包括销售合同的签订和履行、客户资料的管理等，确保销售的合法性和合规性。
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企业内部控制规范起草说明一、关于研究、制定企业内部控制规范的必要性研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范,是2０0６年7月15日企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议达成的广泛共识，是国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果.国际资本市场大力强化内部控制。
安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。
研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因.为此,许多国家通过立法强化企业内部控制,内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证"和“通行证",我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。
经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。
内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
但从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出.为了引导企业进一步加强内部控制，1９９９年修订的《会计法》，第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求,财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等７项内部会计控制规范,审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。
但是，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调,以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。
各级领导高度重视内部控制制度建设。
温家宝总理在十届全国人大四次会议上作《政府工作报告》时强调,要“完善公司治理，健全内控机制”；2０0４年底和20０5年6月，国务院领导同志连续两次就强化企业内部控制问题作出重要批示，其中，２0０5年6月，在财政部、国资委和证监会联合上报的《关于借鉴〈萨班斯法案〉完善我国上市公司内部控制制度的报告》上作出批示,同意“由财政部牵头,联合证监会及国资委,积极研究制定一套完整公认的企业内部控制指引”；2０0６年７月１5日，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，许多监管部门、大型企业、行业组织、中介机构、科研院所的领导和专家学者积极参与,为构建我国企业内部控制标准体系提供了组织和机制保障；与此同时,按照科学民主决策精神,公开选聘了8６名咨询专家，组织开展了一系列内部控制科研课题，为构建我国内控标准体系提供技术支撑和理论支持。
综合以上各方面情况,研究制定企业内部控制规范,是经济社会发展的迫切要求，是新形势下监管部门落实科学发展观、服务企业改革与发展的重要举措。
在各方面的探索积累和共同努力下，制定工作的条件也基本成熟。
二、关于企业内部控制规范的起草原则企业内部控制规范的起草工作,是一项政策性、专业性、社会性都很强的工作。
在起草企业内部控制规范时，我们主要把握了以下三项基本原则:（一)立足国情，实行创新作为企业建立健全内部控制制度的基础依据和基本参照，企业内部控制规范必须与我国企业所处的具体环境相协调，必须与国家有关法律法规相协调，必须与企业经营管理实践相协调。
企业内部控制规范只有扎根于我国经济、社会、法律、文化环境和企业鲜活实践，才能具有强大的生命力，才能发挥应有的积极作用。
同时,经济全球化趋势的不断发展、国际国内两个市场、两种资源的有效利用、“请进来”、“走出去"战略的深入实施,又要求我们必须放眼世界、兼收并蓄,取其所长、为我所用。
因此,只有认真梳理、总结、提炼我国企业经营管理制度和做法经验，科学研究、分析国外内部控制发展动态、框架模式和成熟实践,并在此基础上强化创新意识和超越意识,着力体现中国魅力，才能切合实际,既使我国企业内部控制规范与国际发展潮流保持协调，又能增强我国在内部控制国际协调与趋同中的影响力和话语权。
本着这一原则，我们在起草过程中合理借鉴了以美国报告为代表的国外内部控制框架,并根据我国国情进行了较大调整和改进.对国外内部控制框架，尤其是框架的借鉴，主要体现在基本规范中。
基本规范在形式上借鉴了报告５要素框架，同时在内容上体现了风险管理8要素框架的实质.主要考虑是：内控基本框架，好比会计要素一样，都存在国际趋同问题，借鉴国际上较为成熟的内控框架,能够使我们一开始就站在一个较高的起点上，并为我国境外上市公司,特别是在美上市公司符合上市地内控监管要求提供有益参考。
至于是５要素还是８要素，综合考虑，5要素框架相对较成熟、较稳定,包括美国证监会等推荐、参照的框架仍是5要素框架，同时，从长远发展趋势看，也应适当体现８要素框架的先进理念.在借鉴国外内控框架的同时,我们力求创新并取得点滴成果：一是内容创新。
基本规范中的5要素框架并未照抄照搬国外的框架，而是根据我国的实际情况作了较大调整，并在内容上大大充实,在表达方式上符合我国法规特点、文化传统和语言习惯，使国外提出的较为宏观、抽象的内控理念转变为了具有针对性、实用性的内控规定。
二是体系创新。
除基本规范之外，我们还起草了17项具体规范，并将继续起草若干具体规范和应用指南;与此同时，还将研究、制定评价标准和配套实施办法，形成全方位、立体性推进内控体系建设的局面。
我国的企业内控体系，将是一个层次分明、内容完整、衔接有序、整体互动的有机统一体。
三是机制创新。
我国的内控体系建设任务,是各部门、各方面通力合作、合力推进的，这使得内控问题从立法规范、标准建设、宣传培训、组织实施到监督检查等有一个良好的沟通协作机制，避免了单纯从某一局部、某一方面入手可能造成的局限和被动。
（二)突出重点,解决问题经过多年的发展，内部控制涉及的领域已非常广泛，覆盖公司层面、业务层面的几乎所有活动,远远突破原来的内部牵制、会计控制的范围。
但作为由政府部门制定的企业内部控制规范，如果一开始就面面俱到、事无巨细,可能事倍功半，难于操作。
只有选择现阶段企业存在的突出问题和市场经济难以解决的问题加以规定，才能做到重点突出,才能取得突破,并带动其他方面逐步规范起来。
因此，我们在倡导有条件的企业根据市场自由竞争的需要建立全面内部控制和全面风险管理的同时，根据多数企业的意见,借鉴国际有关做法,提出对有义务对外提供财务报告的企业，至少须确保财务报告的真实可靠，并着重就影响财务报告真实可靠的重要业务与事项进行了规范,引导企业建立健全以财务报告内部控制为核心的内控机制。
我们的初步考虑是:第一，企业的经营管理活动，归根结底要通过财务报告来反映,抓住了财务报告内部控制这条主线，在一定程度上也抓住了企业经营管理与内部控制的重心和主体；第二，保证财务报告真实可靠，是企业的法定责任，是维护社会公众利益的基础环节,强化财务报告内部控制机制建设,是提升企业市场形象与诚信度、维护社会公众利益的基本要求;第三,从政府监管和资本市场监管的角度看，即使是当今世界最发达的国家，也将财务报告内部控制作为企业管理层内部控制自我评估和注册会计师评价的主体，因为满足了财务报告内部控制的要求，能够合理保证企业财务会计信息披露的真实公允,能够有效维护社会公众利益、促进资本市场健康稳定发展。
(三)降低成本，稳步推进在我国，内部控制虽然不是一个新话题，但毕竟现代意义上的内部控制与先前的内部牵制有着本质区别，特别是我国企业在法制意识、制度基础、风险理念、经营风格等方面与欧美企业还存在较大差异.把内部控制作为贯穿企业经营管理与风险控制全过程的系统工程来建设，在我国仍处于探索阶段、起步阶段，还需要一个加强引导、深化认识的过程,还需要一个逐步适应、分步实施、不断完善的过程.因此，企业内部控制规范的制定和有关监管措施的出台,必须考虑企业的接受程度和承受能力，必须考虑企业的实施成本。
我国境外上市公司为达到上市地内控监管要求而付出的巨大成本,以及有关国家对相关内控监管要求的激烈论争,为我们提供了诸多思考和启示。
在调研过程中，许多企业流露出对实施成本偏高、相关专业人才缺乏等问题的担心,也对政出多门、要求不一、企业无所适从表示顾虑.我们理解，强化企业内部控制是趋势、是方向、是进步,但难以一蹴而就。
操之过急，可能事与愿违,陷于被动。
在现阶段,应当在宣传普及内部控制先进理念和方法的基础上，重点引导企业加强以财务报告内部控制为主线的相关标准建设。
三、关于企业内部控制制度体系的基本框架根据委员们在企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议上的意见和咨询专家的建议，我们初步确定了推进我国企业内部控制制度体系的基本目标，即：总结我国经验,借鉴国际惯例,有效利用国际国内资源,充分发挥各方面积极作用，通过三到五年的努力，基本建立一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系，以及以监管部门为主导、各单位具体实施为基础、会计师事务所等中介机构咨询服务为支撑、政府监管和社会评价相结合的内部控制实施体系，推动公司、企业和其他非营利组织完善治理结构和内部约束机制，不断提高经营管理水平和可持续发展能力。
根据这一目标,结合现实需求，我们认为，在当前及今后两年内，应当把控制标准体系和评价体系建设摆在优先位置,这既是内控体系建设的基础，又是适应证券监管的迫切需要。
在过去一段时间,有关方面借鉴国外尤其是美国的做法，开始推动国内上市公司实行内部控制自我评估制度和注册会计师审计制度,但是，缺乏一套具有统一性、公认性、科学性的企业内部控制标准，使上市公司进行内部控制自我评估、注册会计师进行内控审计缺乏明确标准。
基于这一现实情况,结合企业、会计师事务所的呼声，我们考虑，应当把控制标准体系和评价体系建设作为当前及今后两年内的工作重点，其中，控制标准体系建设又是基础和前提。
经比较研究和征求意见，初步确定,控制标准体系主要包括基本规范、具体规范和应用指南。
基本规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据,在内控标准体系中起统驭作用.具体规范是根据基本规范，对企业办理具体业务与事项从内部控制角度作出的具体规定。
应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
我们的基本考虑是:不同所有制形式、不同组织形式、不同业务范围、不同规模的企业在实施内部控制中有不同的要求，这就要求在起草企业内部控制规范时必须进行全面、系统的对比分析，把握差异，提炼共性,尽可能抽取出多数企业普遍存在、普遍关注的共性业务与事项并提出相应的具体控制措施.对特殊行业、特殊企业实施内部控制的特殊要求,在基本规范的统驭下，主要通过制定相关的应用指南来提供操作性更强的指引。