税法学
税法学名词解释
：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系：是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的客观事件或行为：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人：也称为课税对象或者征税客体，是指税法规定对什么征税的临界点。
：也称税基，是指计算应纳税额的基数：是应纳税额与计税依据之间的比例：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。
：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额：是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称是指以特定财产为征税对象的各种税收的统称：是指以特定的行为为征税对象的各种税收的统称：是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。
：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之间的相互关系的法律制度。
：是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。
：又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方税收法律关系成立的依据和证明。
：是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的期限按规定的内容， 向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度；是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。
：即通常所说的“三自”纳税方式。
是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。
有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的措施：是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。
：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
税法学的基本概念
税法学的基本概念
税法学是一门研究税收法律制度的学科，其基本概念包括以下内容：
1. 税收：税收是指国家为了实现其职能，按照法定标准向居民和非居民征集的财政收入。
税收是强制的、无偿的、固定的，通常以货币或者实物形式支付。
2. 税法：税法是调整税收关系的法律规范的总称。
税法包括税收法律、税收法规、税收规章等，是调整税收关系的法律规范的总称。
3. 纳税人：纳税人是指按照税法规定负有纳税义务的单位或者个人。
纳税人可以是自然人、法人或者其他组织，可以是国内居民或非居民。
4. 纳税义务：纳税义务是指纳税人根据税法规定应当履行的纳税义务。
纳税义务包括应纳税额、纳税期限、纳税地点等方面的内容。
5. 税基：税基是指计算税额的基础，通常是指纳税人的所得额、销售额、财产价值等。
税基是确定纳税义务的重要因素之一。
6. 税率：税率是指税法规定的应纳税额与税基之间的比例关系。
税率通常分为比例税率、超额累进税率、全额累进税率等不同形式。
7. 税收减免：税收减免是指政府为了特定目的或者照顾特定群体而给予纳税人的减税、免税、缓税等优惠措施。
8. 税收监管：税收监管是指政府为了确保税收的征收和管理合法合规而实施的监督和监管措施。
这些基本概念是税法学的核心内容，对于理解税法的基本原理和实际应用非常重要。
学习税法的心得体会5篇
学习税法的心得体会5篇篇一：税法学习心得本学期选修了《税法》科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种，我最感兴趣的是个人所得税，因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关。
在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间查阅学习了个税知识的相关资料，对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究，现总结一点学习心得。
由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的同时，我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。
那么，怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢？个人看法如下：收入避税：理解掌握政策除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是收入避税。
由于国家政策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，提高自己的实际收入。
比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。
对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去3年税收。
而对于我们普通大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，也可巧妙地节税。
小王是一家络公司的职员，每月工资收入4500元，每月的租房费用为800元。
我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除XX元的费用后，对于500-XX元的部分征收的税率是10%，XX元以上部分征收的税率是15%.按照小王的收入4500元计算，其应纳税所得额是4500元-XX元，即2500元，适用的税率较高。
如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿（800元作为福利费用直接交房租），其收入调整为3700元，则小王的应纳税所得额为3700元-XX0元，即1700元，适用的税率就可降低。
第4章 关税法《税法学》PPT课件
需要说明的是：关税的征收对象必须是国家准许进出口 的货物和准许进出境的物品。
4.2.2 关税的纳税人
4.2.2 关税的纳税人
4.2.2.1 进出口货物的纳税人
关税纳税人又称海关债务人。按《海关法》规定，进出口货物的 关税纳税人是进出口货物的收、发货人。进出口货物的收、发货人， 是依法取得对外贸易经营权，并进口或出口货物的法人或其他社会团 体。具体包括外贸专业进出口总公司及其子公司、信托投资公司、外 商投资企业、免税品公司等。
4.3 关税的计税管理
4.3.2.2 出口货物海关估价的方法
出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法 估定：
（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格。 （2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格。 （3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内
4.1.2.1 按货物流动方向的分类
○ 1.进口关税。 ○ 2.出口关税。 ○ 3.过境关税。
4.1 关税法基础理论
4.1.2.2 按关税计税标准的分类
○ 1. 从量关税 ○ 2. 从价关税。 ○ 3. 复合关税。 ○ 4. 选择关税。 ○ 5. 滑动关税。
4.1 关税法基础理论
4.1.2.3 按关税征收目的分类。
4.3 关税的计税管理
4.3.3.2 其他方式进口货物的费用
邮运的进口货物，应以邮费作为运输及其相关费用、保险费；以 境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应按货 价的1%计算运输及其相关费用、保险费；作为进口货物的自驾进口的 运输工具，海关在审定完税价格时，可不另行计入运费。
精品课程《税法学》教案
精品课程《税法学》教案第一章税法学总论其他要素★教学重点:；掌握税法的定义，了解税法的分类、地位和作用；了解税收的产生过程及其职能作用；明确税收立法的原则、立法机关和程序，以及我国现行的税法体系。
★教学难点：掌握税法的定义，了解税法的分类、地位和作用；掌握速算扣除数的计算方法第一节税法学序论一、税法学研究的历史进程（一）西方学者对税法学的研究德国1919年颁布《德国税收通则》，税法开始从行政法中独立出来。
日本学者北野弘久的《税法学原论》是税法学理论的集大成之作。
（二）我国学者对税法学的研究20世纪80年代中期逐步重视税法学的研究和发展。
1985年北京大学刘隆亨教授编著的《国际税法》，1993年高尔森主编的《国际税法》2002年刘剑文主编的《税法学》（人民出版社），2004年刘剑文主编的《国际税法学》（第2版，北京大学出版社），2005年徐孟洲主编的《税法学》（普通高等教育“十五”规划教材）二、税法学的学科属性（一）税法学的基本性质1．税法学是研究税法现象及其规律的一门法学学科。
2．税法学是涉及多方面学科知识的一门边缘性学科。
3．税法学是理论密切联系实际的一门应用性学科。
（二）税法学的研究对象1.日本学者北野弘久在《税法学原论》中对租税的概念、税法学的出发点、基本研究方法等一系列基本问题，并主张结合判例进行研究，以拓展税法学研究对象的领域。
2. 我们认为，税法学的研究对象是税法这一特定社会现象及其产生、发展和变化的规律。
主要包括研究税收基础理论及税法地位、税法作用、税法原则、税法要素、税收立法和税收法律关系等理论，以及税收基本法、税收实体法和税收程序法等法律内容。
（三）税法学的基本特征1．研究内容的规范性。
2．专业基础的广泛性。
3．理论知识的实践性。
（四）税法学的学科体系1．税法学总论。
2．税收实体法研究。
3．税收程序法研究。
三、税法学与其他学科的关系（一）税法学与经济法学的关系（二）税法学与财政学的关系（三）税法学与税收学的关系（四）税法学与会计学的关系第二节税收基础理论一、税收的概念税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配取得财政收入的一种手段。
税法1第一章知识点总结
税法1第一章知识点总结一、税法的概念税法是研究税收征管机构、税收政策、税收制度、税收管理等相关法律规定的一门学科。
它是以税收法为中心的一门学科，并在狭义上也包括有关税收的财政法规范。
税法是规范国家税收制度及其管理的专门法律学科。
税法既是一门法学学科，也是一门政治经济学学科，又是一门财政学学科。
税法的主要研究对象是现行税收制度，其研究对象既包括单个税种的征管制度和税收政策，又包括税法调整税收关系的规范性，包括立法、行政法规和国际税收协定的规范性等。
二、税法的基本原则税法是为了规范税收活动的法律规范，其基本原则主要有以下几条：1. 法律性原则税收的征用行为必须在法律法规的授权下进行，没有法律依据的税收征用行为是非法的。
税法对纳税人和税收机关、税法对税收征税的上限和下限、征税对象及其应纳税额、税收征管程序及其必要要素等都有明确的法律规定。
2. 税收公平原则税收公平原则是税法基本原则的核心之一，税收公平原则的具体内容包括：税收比例相对公平，税收征用的对象相对公平，税制的结构相对公平，纳税人对税制的知情权得到保障等。
3. 税收便利原则税法规定了向纳税人征税的法定程序，保障了纳税人得到便利。
税收便利原则是税收法治理的一个重要原则。
税收征管机关在征税行为中必须依法行使职权，保障纳税人的合法权益，简化征税手续，尽量减轻纳税人的负担。
4. 税收公平原则在税收承受方面一定要保持稳定，保证经济主体知道自己应该承担多大规模的税负。
税法规定，征税对象和征税金额有明确的界限，税法对其作了明确的规定，并在征税程序中必须遵循程序的公正、公平原则。
税收的稳定性是税法的重要原则。
务求税收的科学合理性，维护税收征用的稳定性。
三、税法的基本内容税法的基本内容主要包括税收的法律关系、税收体系的机制，税收文化制度等基本内容。
税法的基本内容是税收的法律关系，即税收法规的制定委托、地域范围、形成事项。
税法的基本内容是征税主体对税务事项处理的基本规范。
《税法学》名词解释
《税法学》名词解释
税法学名词解释
本文档将解释一些税法学中常用的名词，以帮助读者更好地理解税法学的相关概念。
1. 税法学
税法学是研究国家税收法律制度的学科，包括税法的理论、制度、实践和相关法律规定等内容。
它涵盖了税法的基本原则、税种分类、税收管理等方面的内容。
2. 纳税人
纳税人指的是依法应当缴纳税款的公民、法人或者其他组织。
纳税人享有税法规定的权利和承担税法规定的义务。
3. 税收
税收是国家在行使国家权力的过程中，依法向纳税人征收的以金钱形式实施的财政收入。
税收是国家财政收入的重要组成部分，用于支持国家的运行和公共事业的发展。
4. 税务机关
税务机关是依法负责税收征管工作的行政机关，主要职责是监督、管理纳税人的税收行为，确保税收的合法征收和纳税人的合法权益。
5. 税种
税种指的是根据不同的征税对象和征税方式划分的不同种类的税收。
常见的税种包括增值税、个人所得税、企业所得税等。
6. 税务登记
税务登记是纳税人向税务机关申请取得纳税人资格的过程，纳税人需按照规定提交相关材料，并进行登记注册，以便税务机关对其开展税收管理。
7. 税收优惠
税收优惠是指国家对特定行业、地区或个人给予的减免、减税或延迟缴纳等优惠政策。
税收优惠有利于促进经济发展、吸引投资和支持特定领域的发展。
以上是部分税法学中常用名词的解释，希望能对读者理解税法学的相关概念有所帮助。
税法学
增值税的征税范围： （1）销售货物 （2）进口货物 （3）提供加工劳务、修理修配劳务 增值税的税率： （1）基本税率——17% （2）低税率——13%（粮、油、水、气、煤；农 药、农膜；图书、杂志、报纸。） （3）零税率——出口货物 增值税专用发票的管理 ： （1）增值税专用发票的印制管理 （2）增值税专用发票的领购、使用管理 （3）增值税专用发票开具管理 （4）发生退货或销售折让时，已开具专用发票的 处理 （5）增值税专用发票的保管 （6）对代开、虚开专用发票行为的处理
5、耕地占用税：是国家对占用耕地建房屋或从事其 他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地的面积实行 从量定额征收的一种税。 6、城镇土地使用税：是以城镇土地为征税对象，对 拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。 7、契税：是在房屋所有权、土地使用权转移登记时， 向不动产取得人征收的一种税。 契税的征收范围： （1）国有土地使用权出让 （2）土地使用权转让 （3）房屋买卖 （4）房屋增与 （5）房屋交换 （6）以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、 房屋权属。
3、收付凭证管理制度
（1）发票管理的主体 （2）发票的印制管理 （3）发票的领购和使用 （4）发票的保管 （5）发票的缴销 4、纳税申报管理制度： （1）纳税申报主体制度 （2）纳税申报内容制度 （3）纳税申报方式制度 （4）纳税申报期限制度
七、税款征收管理法
1 、税款征收：是税务机关按照税法规定将纳税人应纳税 款收缴入库，是税收管理工作中的中心环节，是税收征 管工作的归宿 2、税款征收方法 （1）按照计算方法分类 A查帐 B查定 C查验 D定期定额征收
六、税务信息管理法
1、税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开业、变 动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并据此对纳 税人实施税务管理的一种法律制度。 2、税务登记管理制度包括： （1）税务登记的主体制度 （2）税务登记的内容制度 （3）税务登记的程序制度 （4）税务登记种类制度 （5）税务登记的使用制度 （6）税务登记的检查制度
税法学教程课程设计
税法学教程课程设计介绍本文档是一份关于税法学教程课程设计的说明。
该课程设计旨在帮助学生深入了解税法学的相关内容，掌握税法实务知识和技能，提高税务工作能力。
课程设计目标通过本课程设计的学习，学生将能够：•熟悉税法领域的基本概念、原则、方法和理论；•掌握税法实务知识，如税收筹划、税务检查等；•理解税法制度的演进及其对经济社会的影响；•学习税收政策的理论、分析和制定方法。
课程设计大纲第一章：税法基本概念• 1.1 税法的概念和作用• 1.2 税种和税率• 1.3 税收征收的基本原则第二章：税法法规和制度• 2.1 税法法规的体系• 2.2 税收管理制度的演进• 2.3 税收政策的形成和实施第三章：税法实务• 3.1 税收筹划的基本原理• 3.2 税务检查的程序和方法• 3.3 税收纳税申报的程序和方法第四章：税法与经济社会• 4.1 税收对经济社会的影响• 4.2 税收政策的理论、分析和制定方法• 4.3 税收法与国际税收课程设计要求本课程设计不仅要求学生掌握理论知识，还要注重实践能力的培养。
具体要求如下：•每个学生需要完成一个实际的纳税申报工作，并提交申报表格和报告；•每个学生需要进行一次税务检查模拟，记录整个过程，并提交报告；•每个学生需要针对某个企业进行税收筹划分析，并提交报告；•每个学生需要参加一个税务研讨会，撰写心得体会。
课程设计评分标准•课程设计报告的内容（60分）：对于每一个章节的内容深度延伸，掌握的税务实际能力是否能够应用到实际工作中；•课程设计报告的质量（20分）：报告结构是否清晰，文字是否准确、简明易懂、语言表达是否流畅；•课程中所完成任务的报告（20分）：完成的纳税申报工作、税务检查模拟、税收筹划分析、税务研讨会心得体会等任务的报告质量。
结论税法学教程课程设计旨在让学生通过学习理论知识和实践案例，掌握税收法规的实际应用能力，提高其相关税务工作能力和应变能力。
通过本课程设计，学生能够获得知识技能和分析实践问题的能力，以更好地适应税务工作的复杂性。
税法原理 讲义
（二）税收法律关系的性质
奥托·梅耶的权力关系说 阿尔伯特·亨泽尔的债务关系说 金子宏的二元关系说 北野弘久的债务关系说
（三）税收法律关系的本质——平等性
从税收的经济本质看税收法律关系的平等性 从法治理论看税收法律关系的平等性 从税法的发展史看税收法律关系的平等性
1. 税收执法合法性原则 执法主体法定 执法内容合法 执法程序合法 执法根据合法
2. 税收执法合理性原则
税收司法的基本原则
税收司法独立性原则 税收司法中立性原则
八、税法解释
（一）税法解释概述 （二）税法解释的历史沿革 （三）税法解释的原则 （四）税法解释的方法 （五）我国税法解释制度的完善
经济实质原则
（一）税收债务法概述
1、税收之债的概念与特征 2、税收债务法的概念与体系
1、税收之债的概念与特征
税收之债的概念 税收之债的特征
2、税收债务法的概念与体系
税收债务法是规范税收债权债务关系产生、变 更和消灭的法律规范的总称。
税收债务法的体系是指由税收债务法律规范分 类组合为不同的法律部门而形成的多层次的、 有机联系的统一整体。
学、涉外税法学、国际税法学、外国税法学和较税法学。 2、 根据所研究的对象与税收法律规范的关系的不同，税法学可以
分为税法法理学（税法法哲学）、税法史学、税法社会学。
二、税法学范畴
税法学范畴是指概括和反映税法现象本质属性和普遍 联系的基本概念。
税收法律关系 税收之债 税收要素 税法主体 税收行为 税收权力 税收权利 税收义务 税收责任
有利于弥补僵化地理解税收法定原则所造成的缺失，从而可以防 止对税法的固定的、形式上的理解而给量能课税造成的损害，以 利于税法公平的实现。
第6章 个人所得税法 《税法学》
6.1 个人所得税法基础理论
6.1.2 个人所得税的类型和特点
6.1.2.1 个人所得税的类型
○ 1.分类所得税制。 ○ 2.综合所得税制。 ○ 3.混合所得税制。
6.1 个人所得税法基础理论
6.1.2.2 个人所得税的特点
○ 1.实行混合所得税制。 ○ 2.个人所得税指数化。 ○ 3.累进税率与比例税率并用。 ○ 4.自行申报与源泉扣缴结合。
6.1 个人所得税法基础理论
6.1.1法的概念
个人所得税一般是对个人应税所得征收的一种税。我国的个人所得 税是指对居民个人来源于中国境内、外的全部所得和非居民个人来源于 中国境内的所得征收的一种税。
个人所得税法是指国家制定的用以调整国家与个人所得税纳税人之 间征纳活动的权利与义务关系的法律规范。其基本法律依据是2018年8月 第十三届全国人民代表大会常务委员会第5次会议修订通过的《中华人民 共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），以及2018年12 月国务院修订通过的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下 简称《个人所得税法实施条例》）等。
6.2.1.1 纳税人的基本规定
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资 企业、合伙企业投资者、在中国境内有所得的外籍人员（包括无国籍 人员）和港澳台同胞，但不包括法人或其他组织。所称中国境内是指 中国大陆地区，目前尚不包括香港、澳门和台湾地区（下同）。
参照国际惯例和属人兼属地的税收管辖权原则，我国个人所得 税法规定了住所标准和时间标准，据以判定纳税人的性质，即将纳税 人分为居民个人和非居民个人。不同性质的纳税人纳税义务也不相同， 居民个人负有无限纳税义务，非居民个人负有有限纳税义务。
6.2.2.9 偶然所得
偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩和其他偶然性质的所得。得 奖是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金；中奖、中 彩是指参加各种有奖活动，如有奖销售、有奖储蓄，或购买彩票， 经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。偶然所得应纳的 个人所得税，一律由发奖单位或机构代扣代缴。
税法学基础知识
税法学基础知识税法学是法学的一门重要分支，旨在研究和解释与税收相关的法律规定和政策。
税法作为现代社会不可或缺的一部分，影响着经济和社会发展的方方面面。
本文将介绍税法学的基础知识，包括税法的定义、税法的分类、税法的目的和功能等内容。
一、税法的定义税法是指国家或地方政府为了筹措财政收入、调节经济发展和社会公平而制定的法律法规。
它规定了纳税人在明确情况下应当缴纳的税种、税率和纳税义务。
税法具有普遍性、强制性和稳定性的特点，对于维护国家财政和社会稳定至关重要。
二、税法的分类根据税种的不同，税法可分为直接税法和间接税法。
直接税法是指纳税人直接向国家缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税法则是通过对商品和服务征收消费税来实现税收目的，如增值税、消费税等。
此外，还有一些特殊的税种，如关税、印花税等。
根据税法的法律性质，税法可以分为宪法和法律。
宪法税法是指在宪法中规定的税收原则和基本制度，如原则税法、税制税法等。
法律税法则是通过国家的法律法规制定的具体税收制度。
三、税法的目的和功能税法的目的是确保国家能够筹措财政收入，提供公共服务，维护经济发展和社会稳定。
同时，税法也具有以下几个重要的功能。
1. 经济调节功能：税法通过税收制度的设计和调整，对经济活动进行引导和调节，促进经济的健康发展。
通过税收政策的灵活运用，可以刺激投资、扩大消费、调整收入分配等。
2. 社会调节功能：税法可以通过征收适当的税款，调节社会财富的分配，实现社会公平和社会公正。
通过税收的再分配作用，可以缓解贫富差距，促进社会稳定和和谐发展。
3. 契约功能：税法作为国家与纳税人之间的约定和契约，规定了纳税人的权利和义务，保护纳税人的合法权益。
税法规定了纳税人的纳税义务、申报义务和缴纳义务等，确保纳税人按照法律规定履行纳税义务。
4. 法治功能：税法是国家法律法规的重要组成部分，它在税收征管、纳税争议解决等方面发挥着法治的作用，保障税收工作的合法性、公正性和规范性。
税法学(中国税制)知到章节答案智慧树2023年哈尔滨商业大学
税法学（中国税制）知到章节测试答案智慧树2023年最新哈尔滨商业大学绪论单元测试1.税法是国家法律的重要组成部分，是征纳双方共同遵守的行为规范。
参考答案:对第一章测试1.从税收法律关系的构成看，税收法律关系的实质和灵魂是（）。
参考答案:税收法律关系的内容2.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
参考答案:个人所得税3.下列关于税率的表述中，正确的有（）。
参考答案:主要包括比例税率、累进税率、定额税率和零税率;是衡量税负轻重的主要标志;是指应纳税额占征税对象量的份额4.下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
参考答案:层次高的法律优于层次低的法律;在同一层次法律中，特别法优于普通法5.国家征税的依据是经济权力。
（）参考答案:错第二章测试1.下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（）。
参考答案:企业将委托加工的卷烟赠送给客户2.某一般纳税人，销售自产产品，不含税价款100万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收93.1万元。
该企业应缴纳的销项税额（）。
参考答案:12.35万元3.关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（）。
参考答案:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格;以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税4.企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（）。
参考答案:外购的货物用于个人消费;外购的货物用于免征增值税的项目;外购的货物用于集体福利5.印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张并印刷图书、报纸和杂志按提供加工劳务征收增值税。
（）参考答案:错第三章测试1.下列各项要交消费税的是（）。
参考答案:高尔夫球2.某卷烟厂按不含增值税60元/条的调拨价格销售500标准箱卷烟给某卷烟批发公司，则应纳消费税（）。
参考答案:277.5万元3.根据现行税法，下列消费品的生产销售环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。
第1章 税法学总论 《税法学》
1.3 税收法律要素
1.3.2.2 税收法律关系的特征
○ 1.主体的双重性 ○ 2.纳税的义务性 ○ 3.权责的相对性 ○ 4.财权的转移性
1.3 税收法律要素
1.3.2.3 税收法律关系的构成
○ 1.税收法律关系的主体
税收法律关系的主体是指参与税收法律关系、享有权利和承 担义务的人。税法的存在是其既有的前提，主体包括征收主体和 纳税主体。
1.3 税收法律要素
1.3.1.6 其他要素
○ 1.纳税期限。
纳税期限是指税法规定纳税人发生纳税义务后缴纳税款的 期限。具体分为按期纳税和按次纳税两种。
○ 2.征收方法。
征收方法又称征税方法，是指税法规定的组织税款征收和 解缴入库的具体办法。
○ 3.纳税地点。
纳税地点是指税法中规定纳税人（包括代征人、扣缴义务 人）具体缴纳税款的地点。
○ 1. 实行工商统一税。
○ 2. 统一全国农业税。
1.4.2.3 1973年试行工商税
1964年开始，我国研究税制的简并问题，并进行试点。财政部军管会 根据试点经验，拟定了《关于扩大改革工商税制试点的报告》和《中华人 民共和国工商税条例（草案）》，1972年3月经国务院批准后决定从1973 年起试行。其主要内容：将企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房 地产税、车船使用牌照税、盐税和屠宰税合并为工商税；简化税目税率， 调整行业税率，并简化了征收办法。
对象规定不同的征收税额。 （3）幅度固定税额，是指税法统一规定税额征收幅度，由各地在规定
的幅度内具体确定本地区的执行税额。
○ 4. 特殊税率。
（1）零税率。是指对应税行为征税，纳税申报所适用的税率为零。 （2）加成与加倍征收。是按应纳税额的一定成加征税款。
学习税法的心得体会通用9篇
学习税法的心得体会通用9篇1、知识上有哪些积累？学习方法上有哪些改进？（法律技能、思维、意识等的提高）谈一谈对税法课的意见和建议税法是注册会计师资格考试中最重要的一门之一，由于其重点突出，操作性强，所以也是最好把握的一门，学好税法对于会计专业的我们而言，重要性是不言而喻的。
而经过一学期的学期，我觉得相对较重要、而且使我受益最深的章节就是第十二章企业所得税法。
企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。
企业所得税是对企业生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一个税种。
企业所得税的额度,直接影响到净利润的多少,关系到企业的切身利益。
因此,企业所得税筹划是避税筹划的重点。
国家与企业的分配关系用法令形式固定下来，企业有依法纳税的责任和义务，使国家财政收入有了法律保证，并能随着经济的发展而稳定增长；企业自身有依法规定的收入来源，随着生产的发展，企业将从新增加的利润中得到应有的份额，使企业的责任和权利更好地结合起来；能够更好地发挥税收的经济职能，有利于调节生产、流通和分配，加强宏观控制和指导。
有利于改进企业管理体制和财政管理体制，改善企业经营的外部环境。
2、税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品，从而满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。
税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法是税收的法律依据和法律保证。
通过学习税法，我认识到税法是经济法重要的一部分，税法的在宗旨，本质，调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。
税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别，双方是共性和个性，整体与部分，普遍与特殊的关系。
3、经过一学期的学习，我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。
老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷，并引领我们将会计和税法的知识结合起来。
税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的——一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理，而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。
《税法学》
税收征纳关系是指代表国家的征税机关与负有纳税义务的 单位和个人之间因征税、纳税而发生的社会关系。狭义的 税收关系就是指税收征纳关系。税收征纳关系还可进一步 分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系。 其他税收关系是指除税收征纳关系以外的税收关系，主要 是指纳税人与国家之间的关系，相关国家机关之间在税法 的制定及解释权、税种开征与停征决定权、税率调整与税 目增减决定权、减免税决定权和税收监督权等方面的权限 划分关系，纳税主体、征税机关和相关国家机关之间发生 的税收救济关系，主权国家之间发生的国际税收权益分配 关系等税收关系。其他税收关系在税法调整对象体系中居 于次要、从属的地位，但仍然是广义的税收关系不可分割 的一个有机组成部分。
二、 税法的作用
税法的作用是由税收的职能和法的一般功能决定的。 概括起来我国税法的作用表现为两方面。
（一）税法的规范作用。它是指税法调整、规范人们
行为的作用，实质上是法律的基本作用在税法中的体现 和引伸，具体可分为：
1、税法是保护各方主体合法权益，维护正常税收秩序 的法律准则； 2、税法是制裁违法行为的法律保证；
（2） 税法与行政法的关系。 税法与行政法的关系相当密切，这种关系主要表现是税法 具有行政法的一般特征。税法的执行主体主要是行政机关，税 收征管、税收行政复议、税收行政诉讼和税收行政赔偿的基本 原理和基本制度和一般行政法并无二致。尽管如此，税法与行 政法仍有较大区别，尤其在调整对象、宗旨、职能、法域等方 面，税法与行政法还是大不相同的。 （3）税法与经济法的关系。 税法与经济法的联系甚为密切。比较流行的观点认为，税 法作为经济法体系中的一个重要组成部分，其在宗旨、本质、 调整方式等许多方面与经济法的整体都是一致的。但同时，税 法作为经济法的一个具体部门法，在调整对象、特征、体系等 许多方面又有其特殊性。因此，经济法与税法是共性与个性、 整体与部分、普遍性与特殊性的关系。另一种观点认为，税法 并不必然构成经济法的组成部分，但由于近年来把税收作为经 济政策手段的趋势日益增强，这样使得税法和经济法有重叠之 处。通过考察税法和经济法的发展史，以及它们的特征、价值 和基本制度，税法和经济法还是有区别的。
税法学
1.税法：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
2.税制：税收制度简称"税制"，是国家各项税收法规和征收管理制度的总称，是国家向纳税人征税的法律制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。
广义的税收制度是指国家以法律形式规定的税种设置及各项税收征收管理制度。
狭义的税收制度是指国家设置某一具体税种的课征制度，它由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、违章处理等基本要素所组成。
3.征税对象:又称“课税对象”，在法学上称为纳税客体，是指税法中规定征税的标的物，即对什么东西征税，是区分不同税种的主要标志。
4.税率：是指应纳税额占征税对象量的份额，是对征税对象（或计税依据）的征收比例或征收额度。
是衡量税负轻重的主要标志。
5.税目：又称征税品目，它规定征税对象的具体项目，是征税对象在应税内容上的具体化，体现征税的广度。
6.增值税：是指在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征收对象的一种税。
7.印花税：是指对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
8.房产税：是以房产为征税对象，依据房产价格或租金收入向房产所有人征收的一种税。
9.居民企业：是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
10.非居民企业：是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
11.增值税法列举的视同销售行为有哪些？(1) 将货物交付他人代销。
(2) 销售代销的货物。
(3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
《税法学》第三版课后习题参考答案
第1章税法学总论★知识题1.2 知识应用1. 选择题（含单项选择与多项选择题）①税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（AB ）。
A.税法基本理论B.税法要素设计C.税法地位及原则D.税收法律关系②税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（ABD）。
A.组织财政收入职能B.调控经济运行职能C.促进经济发展职能D.监督管理经济职能③以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（ ABD ）。
A.税收基本法B.税收实体法C.税收征管法D.税收程序法④税收法律关系的内容之一是纳税人所享有的权利，主要包括（BC ）。
A.生产经营权B.发票购买权C.复议申诉权D.纳税申报权⑤我国现行税法中采用的累进税率，主要有（BC）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率⑥税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。
A.纳税人B.征税对象C.税目税率D.纳税环节⑦税法在社会主义市场经济中的作用主要表现在（ABCD）。
A.税法是国家组织财政收入的法律方式B.税法是国家调控经济运行的法律手段C.税法是国家维护经济秩序及其经济权益的法律保障D.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据答案：①AB ②ABD ③ABD ④BC ⑤BC ⑥B ⑦ABCD2. 判断题①税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。
（√）②税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。
（×）③税法是国家及其有关部门制订的各种税收法令和征管办法的总称。
（×）④税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。
（√）⑤税率是征税对象数额占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
（×）⑥税法是我国法律体系的重要组成部分，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
（√）⑦我国现行各税种中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律形式发布实施的，其他各税种都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。
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1.3.3 我国的税收根据理论
• 国家政治权力说 国家参与社会产品的分配总要凭借某种权力，国家征税凭借的不 是财产权力，而是政治权力。 • 国家职能说 国家为满足实现其职能的需要就必须以强制的、无偿的方式参与 对社会产品的分配。 • 国家社会职能说 在社会正义范围内，参与分配的根据只能是参与生产；国家以执 行社会职能为社会再生产提供必要外部条件的形式参与生产。 • 法律权利交换说 税收之所以存在除了国家的存在之外，还在于人民的权利需要得 到政府的确认和保护；税收就是个人和企业获得各种权利而承担的义 务并付出的一种费用，它是一种超经济的法权关系的经济体现。
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税收确立方式的变化 • 强制课征 专制课征的税收是单纯的由上取下的关系。取 什么、取多少和何时取，取决于专制权。 进入专制课征阶段，是税收开始从不成熟形态 走向成熟形态的标志。 • 立宪协赞 政府的税收活动，无论是开征新税、废除旧税， 还是制定或修改税法，都必须以不违反宪法为原 则，并经过民选代议机关的同意。 税收法定主义的确立，是税收进入立宪协赞阶 段的主要标志。
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从“分配”角度界定税收 • 作为一个分配范畴，税收是分配形式、分配活动 和分配关系的统一。 从现象形态看，税收是一种分配活动； 从税收在社会再生产中的地位看，它就是一种 分配形式； 在实质上，税收体现出一种分配关系。 • 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借其在社 会经济生活中所发挥的作用，以公共权力为依托， 按照法律规定的标准，向社会成员强制地征收而 取得的一种不直接偿还的财政收入。
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西方对税收概念的界说
• 近代西方社会对税收范畴的认识 英国古典经济学的创始人亚当·斯密：作为君主或政 府所特有的两项收入源泉，公共资本和土地既不适合用以 支付，也不够支付一个大的文明国家的必要开支，那么这 些必要开支的大部分，就必须取决于这样或那样的税收。 法国经济学家萨伊：赋税是指一部分国民产品从个人 之手转到政府之手，以支付公共费用或提供公共消费。 德国社会政策学派财政学的主要代表瓦格纳：从财政 意义上来看，赋税是作为对公共团体事务设施的一般报偿， 公共团体为满足其财政上的需要，以其主权为基础，强制 地向个人征收赋课物。
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1.2 税收的概念
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1.2.1 西方对税收概念的界说
• 早期西方社会对税收范畴的认识 英国著名政治学家、哲学家托马斯·霍布斯：主权者 向人民征收的税，不过是公家给予保卫平民各安生业的带 甲者的薪饷。 法国路易十四时期的政治家科尔伯特：征税的艺术就 是拔最多的鹅毛又使鹅叫声最小的技术。 法国著名法学家、政治学家孟德斯鸠：税收是公民所 付出的自己财产的一部分，以确保他所余财产的安全或快 乐地享用这些财产。
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1.1.2 税收与社会公共需要
• 根据需要主体的不同，人类的需要可以区分为私人个别需 要和社会公共需要。 • 私人个别需要的主体是普通意义上的社会成员，它具体包 括生存需要和发展需要。 • 社会公共需要的主要内容： 1、由不同社会共同体之间的矛盾冲突产生的需要； 2、由同一社会共同体内部不同个人或集团之间的矛 盾冲突产生的需要； 3、由人和自然之间的物质变换即共同的生产活动和 消费活动产生的需要； 4、由人的自身发展所产生的需要。
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税收确立方式的变化
• 自愿贡献 “自由贡献”是一种由下敬上的关系，具有较大的自 发性和随意性，并不十分严格。 自由贡献阶段的税收还处于萌芽阶段，不属于真正意 义上的税收。 • 请求援助 “请求援助”是先由上对下提出请求，再由下对上给 予援助；下对上援助什么、援助多少以及何时援助，是按 照一定的标准进行的。 请求援助阶段的税收，在某种程度上已经具有了税收 的一些性质，但还不是很完备。
第1章 税收概论
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本章主要内容
• • • • 1.1 税收的产生与发展 1.2 税收的概念 1.3 税收根据 1.4 税收职能与作用
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1.1 税收的产生与发展
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1.1.1 税收的产生 • 世界上已知最早的税收制度，是古埃及在公元前 3000－2800年间建立的。 • 我国税收的产生 《史记》记载：自虞、夏时，贡赋备矣。 • 演进过程 夏代，开始实行“井田制”； 商代，“贡”法演变为“助”法； 周代，“助”法进一步演变为“彻”法； 公元前594年，鲁国实行“初税亩”初步确立 起了完全意义上的税收制度。
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1.3.2 西方的税收根据理论 • 公共需要说 主要代表人有法国的波丹和卜攸、德国的克洛 克以及意大利的柯萨等。 人民具有某种公共需要，为满足这种需要，就 要由政府履行相应的职能；而要由政府履行相应 的职能来增进公共福利，就要使其拥有一定的资 财，从而人民就要向政府纳税，因而税收存在的 客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。
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1.1.3 人类文明的演进与税收的发展
• 原始文明时期的税收 社会生产力极其低下，物质财富极度匮乏。 基于崇拜的纳贡、建立在武力基础上的战利品以及基于集体活动 的劳役是此时公共资源积累的主要方式。 • 农业文明时期的税收 农业成为社会财富最主要的来源，税收主要依托于土地和农业， 并始终受到农业生产有限性的制约。 在税收结构上主要以农业税收为主，税收征管也多以包税制为主。 • 工业文明时期的税收 工业以及工业化衍生出的发达的商业和服务业突破了土地等自然 资源的束缚，为社会提供了大量的财富。 长期的经济增长，税收的规模持续扩大，税收的征收方式也日趋复 杂化。
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西方对税收概念的界说
• 现代西方社会对税收范畴的认识 20 世纪上半叶英国财政学的主要代表巴斯特布尔：赋 税是个人或团体为履行公共权力所进行的公共活动，在财 富方面被强制分担的贡献。 20 世纪上半叶美国财政学的主要代表塞里格曼：赋税 是政府对于人民的一种强制征收，用以支付谋取公共利益 的费用，其中并不包含是否给予特种利益的关系。 日本财政学家井手文雄：租税是国家依据其主权（财 政权），无代价地、强制性地获得的收入。 英国税收问题专家西蒙·詹姆斯和克里斯托弗·诺布 斯：税收是由公共政权机构不直接偿还的强制性征收。 税收是政府提供的公共产品和服务的价格。
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1.3.4 对税收根据的基本认识 • 只有联系特定的经济体制来研究税收根据，才能 使税收根据理论与现实结合得更紧密、也更具现 实解释力。 • 市场经济就是利益经济，其等价交换的基本法则 表现为利益的等价交换。 • 市场经济条件下通行的等价交换原则，在本质上 要求政府模拟市场价格机制来征税，。 • 在市场经济背景下，完全可以将政府行使其职能 为市场提供公共产品和服务与纳税人的纳税视为 双方进行市场式的交换活动。 • 政府与纳税人利益的交换，是税收根据在市场经 济条件下的特有表象。
• 税收的确定性 税收是按照法律事先规定的范围和标准，连续征收和 缴纳的一种财政收入形式。 税收的确定性既能防止政府侵害纳税人的合法权益， 又能保证政府获得稳定可靠的财政收入以更好地提供公共 产品和服务。
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1.3 税收根据
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1.3.1 税收根据
• 税收根据是对政府征税侵犯私人利益是否具有合法性作出 的解释和说明。 • 税收根据要回答的是政府为什么有权利向社会成员征税或 社会成员为什么有义务向政府缴税的问题。
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税收的形式特征
• 税收的强制性 任何有纳税义务的单位和个人都必须依法纳税，否则 就要受到法律的制裁。 税收的强制性具体包括纳税义务形成上的强制性和纳 税义务履行上的强制性两方面的内容。 强制性是税收作为公共产品的价格这一基本性质所决 定的。
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税收的形式特征
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1.2.3 对税收概念的基本认识
• 税收是政府取得财政收入的基本形式。 • 在现代社会政府征税的目的是为了满足社会公共需要。 • 政府征税依托的是公共权力并借助法律形式来进行。
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对税收不同角度的界定
• 从分配的角度看 政府以税收手段占有和支配一部分社会资源，就是税收参与分配 的过程，参与分配的最终结果表现为政府获得了一定的财政收入。 • 从生产的角度看 政府是在社会分工中专门为社会成员提供其生产生活所不可或缺 的公共产品和服务的经济部门，它在提供和生产公共产品和服务的过 程中，必然会产生一定的成本和费用。税收是政府向社会提供公共产 品和服务的费用或者说是对政府提供公共产品和服务成本的补偿。 • 从交换的角度看 一方面政府向社会成员提供公共产品和服务，另一方面享用了公 共产品和服务的社会成员也要向政府缴纳税款，这实际上可以被看作 是社会成员以纳税的方式与政府提供的公共产品和服务相交换。
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1.2.4 税收的形式特征
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税收的形式特征
• 税收的无偿部分社会产品。 税收的无偿性是就政府 和具体纳税人对社会产品的 占有关系而言的。 就政府与全体纳税人之 间的利益关系看，税收也体 现出了一种互利关系，它具 有整体有偿性。
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税收与社会公共需要
• 私人事务是满足私人需要的社会活动，具体包括生活资料 的生产和生产要素的供给两个方面。私人事务的执行者一 般为家庭或厂商。 • 社会公共事务具体包括保卫社会和平、维持社会秩序、兴 建公共工程和举办各种公共事业。 • 早期，社会公共需要较为简单，社会公共事务是由全体或 部分社会成员兼职承担的。随着社会经济的发展，社会公 共需要的外延逐步扩张，社会公共事务也日渐复杂。原来 由社会成员兼职执行的社会公共事务，开始改由一部分社 会成员专职执行。