财政学 第2章 财政目的：社会福利的增进
财政学讲义(1-8章)
第1章导论学习目的和要求：本部分的学习目的掌握财政与财政学的概念，理解混合经济中的财政。
了解财政学的研究方法。
重点：财政与财政学的概念。
难点：理解混合经济中的财政的基本内容。
本章基本结构现实生活中的财政问题财政学的概念混合经济中的财政财政学的研究方法1。
1 引言※经济学与财政学微观经济学回顾宏观经济学回顾假设条件与经济现实两种错误认识忽视理论抽象的作用将理论当作现实财政学是经济学的重要分支1。
2 财政的几个概念财政的一般含义:是指政府的收支活动及其管理。
公共财政（Public Finance）：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为.以满足社会的公共需要为口径界定财政职能范围，并以此构建政府的财政收支体系。
这种为满足社会公共需要而构建的政府收支活动模式或财政运行机制模式，被称为“公共财政”.财政学：是研究政府的收支活动及其对经济运行所产生的影响经济学分支。
又称公共部门经济学或公共经济学。
财政的基本要素主体:国家或政府客体:一部分国民收入形式：实物、力役或价值形式目的：满足公共需要1.3财政的起源与发展财政的起源:原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生财政的发展社会和国家形态的演进奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家财政的发展奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政1.4现实生活中的财政问题政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划¡。
¡.我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费:电费、水费¡。
¡.税收：流转税、所得税、财产税¡¡专项税(费):社会保险税(费)¡¡※稀缺的世界与抉择经济学经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望.气囊的故事没有免费的午餐一项行动的成本是被牺牲的可选择事物(机会成本）※一个例子私人欲望与“公共欲望"私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望。
财政学重点整理
第2章 财政的目标与评价标准一、名词解释1.帕累托效率：指资源配置达到一种状态，这种状态下不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
2.帕累托改善：指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。
3.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，将各种资源用于不同产品的生产，使产出最大。
4.产品组合效率：在产出给定的条件下，既有的产品组合能够最大限度地满足社会的要求和愿望。
5.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品最为理想被各个人所利用。
6.生产契约曲线：将埃奇沃斯框图中的等产量曲线的切点用光滑曲线连结起来所形成的曲线，该曲线上的任何一点都是帕累托效率点。
7.生产可能性曲线（产品转换曲线）：反映具有生产效率的产量组合的曲线。
8.交换契约曲线：在埃奇沃斯图中无差异曲线相切的点连结而成的曲线，该曲线上的任何一点都是帕累托效率点。
二、简答题1.社会福利函数隐含的经济含义是什么？关于社会福利函数的主要观点有哪些？社会福利主义认为，社会福利的高低由社会成员的个人效用决定的。
假如社会上有n 个人，其中第i 个人的效用为Ui （i=1,2,…，n ），那么该社会的福利W 就是这n 个社会成员的个人效用的函数，用公式表示为：（1）功利主义 简单的功利主义社会福利函数也称为边沁主义社会福利函数，其表达式为： ①主要内容：社会福利是社会成员的个人效用的简单加总，社会上其他人的效用不变的条件下，只要任何一个人的效用Ui 得到提高，社会福利W 就会上升。
也就是说，只要有一种变化能够使某些人的境况变好，而不使任何人的境况变差，这种变化就会增加社会福利。
②思想试验：个人收入的边际效用递减；一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。
③政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利。
《财政学》第二章教学课件
统一性：
一方面，经济公平本身就内涵着效率原则，因为按 要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性， 可以促进社会财富的增长，进而提高效率； 另一方面，效率也内涵着社会公平原则，因为如果 资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增 长可以为缩小收入差距、实现社会公平，提供较大 的余地和奠定物质基础。
在正确认识和处理收入差距与效率关系时，必须注意
两点： 一是收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上； 二是坚持效率优先兼顾公平的原则。
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发挥财政职能作用，助力经济社会发展 ——解读北京市2010年预算执行情况 和2011年预算草案的报告(摘要)
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课堂讨论： 1、分析我国收入差距的成因及对策。 2、分析我国CPI及经济的关系。
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财政三个职能的一致性表现在它们都在国民经济运行的大 环境中发挥作用，互为条件，相互促进。具体表现在： 资源配置职能是各职能的前提； 收入分配职能则是优化资源配置的继续； 经济的稳定与发展则是前两个职能的结果，同时又进一
步构成实现前两个职能的前提条件。
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但财政各个职能在实践中又会经常处于矛盾状态。表现为： 财政宏观调控以财政的资源配置职能、收入分配职能、 经济稳定与发展职能作为多元目标，有时会处于顾此
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三、经济稳定与发展职能的实现方式
发挥财政的“自动稳定器” 功能 采取相机抉择的财政政策
实现方式
注意财政政策和其他政策特 别是货币政策的配合 保证满足非生产性社会公共 需要
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四、稳定和发展职能的财政机制
实现经济稳定和发展目标，关键是要保持社会总供 给与总需求的平衡，一般来说，财政机制的作用主要体 现在以下几个方面: 1.调节总需求与总供给的平衡 2.发挥“自动稳定器”的作用 财政机制 作用体现 3.运用财政手段，促进经济稳定和发展
财政学(第2章).ppt
二、财政支出效益的分析
(analysis of efficiency of public expenditures)
三、财政支出效益评价方法
(evaluating systems of efficiency of public expenditures)
第二节
政府支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
二、公共生产 (public production )
三、公共定价
(public pricing )
第一节
公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
（一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公共物品提供方式 （三）混合物品的提供方式 （四）公共物品的私人提供问题的研究和实践
1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私 人提供理论研究之开端。 美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多个方面 做了进一步阐述。
第二节
政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价方法
1．成本－效益分析法 2．成本—效用分析法 3. 因素分析评分法 4．最低成本法，也称最低费用选择法
财政 支出效益的 评价方法
成本一效益分析法
NPV
i 0
n
Bi - Ci (1 r ) i
成本一效用分析法
成本效用比率
等额年成本 效用
2、参与程度不同
3、消费偏好的体系不同
市场产品的选择是每一个人按自己的偏好来进行的， 各人的每项决策都能真实的显示自己的偏好。而公共
选择中政府的每项决策会涉及众多不同的偏好，而且
会受到各种条件的限制，许多及时参与选择的人也不
一定能充分表达自己 的真实意愿。
4、表达偏好的性质不同
第2章 财政目的：社会福利的增进
第2章财政目的：社会福利的增进●了解社会福利的理论概念和现实生活中社会福利状态的衡量；●明白外部性及其解决方法；●弄清公平的标准和衡量方法；第2章财政目的：社会福利的增进●明白公共产品的概念及特征；●掌握公共产品供给决策机制的一般理论以及这一机制在我国的特殊性。
第2章财政目的：社会福利的增进二教学内容与方法教学要点】第2章财政目的：社会福利的增进●社会福利函数及社会福利状态的衡量●效率和公平的衡量、冲突及协调●市场失灵及其矫正；政府失灵及其矫正●公共产品的一般理论及不发达市场经济条件下公共产品的特殊性；●直接民主制相关理论；●中国财政决策机制；最大多数人民利益的表达机制和保障机制。
第2章财政目的：社会福利的增进2.1.1 社会福利的概念表述概念个人福利是指个体在社会、政治和经济活动中获得的效用或偏好；社会福利是个人福利的总和。
第2章财政目的：社会福利的增进社会福利函数的类型1）边沁社会福利函数第2章财政目的：社会福利的增进2）罗尔斯社会福利函数：3）伯格森和萨缪尔森社会福利函数：()iW Min U1i(,U,,)nW W U U=第2章财政目的：社会福利的增进2.1.2 现实生活中社会福利的衡量1）人民的根本利益2）GDP3）绿色GDP4）幸福指数和国民幸福总值5）人类发展指数第2章财政目的：社会福利的增进2.2.1 福利经济学基本原理1）帕累托最优（1）纯交换经济的效率第2章财政目的：社会福利的增进（2）生产经济的效率▼生产的帕累托最优第2章▼生产可能性曲线财政目的：社会福利的增进第2章财政目的：社会福利的增进（3）交换和生产同时实现帕累托最优f fZhang Licf fc fcc cP MCMRS MRS RPTP MC====第2章财政目的：社会福利的增进2）福利经济学的基本定理Zhang Lifc fcMRS MRS=f Zhang Licf fc fccPRPT MRS MRSP===（1）福利经济学第一定理：是指在完全竞争市场的经济体系中，竞争的均衡必然是帕累托最优的。
财政学选择题
D）。
13 如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情
况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合？（
C）
A 公共提供，公共生产
B 公共提供，私人生产
C 市场提供，公共生产
D 市场提供，私人生产
14 财政支出效益分析的方法不包括（ A 成本—效益法 B 最低费用法 C 公共劳务收费法 D 因素分析评分法
）。
正确答案 :
1、经济性因素 2、政治性因素 3、社会性因素
单项选择题
1.根据经济发展的变化来解释公共支出增长现象的模型是（ 公共收入增长引致说
）。
政府活动扩张法则 非均衡增长模型 公共支出增长的发展模型
正确答案 :
公共支出增长的发展模型
2.公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行（ 调节收入分配的职能 资源配置的职能 促进经济稳定发展的职能 保证社会安定
）。
多项选择题
1.目前，我国预算外资金主要包括（ 地方财政部门管理的预算外资金 行政事业单位管理的预算外资金 国有企业管理的预算外资金 国有企业主管部门管理的预算外资金 未列入预算的企业收入
）。
2.预算外资金的特点是（ 自主性 法定性 不确定性 能动性 刚性
）。
3. 全额预算管理的具体形式有（
）。
全额管理，定额补助 全额管理，定项补助 全部预算包干，结余留用 部分预算包干，结余留用 全额管理，差额补助
）经济学家提出。 [ 中央财经大
判断题
1.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占 正确 错误
GDP 的比重不断提高。
正确答案 :错误
2. 衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占 为指标。
财政学：财政学的福利经济学基础
第二章财政学的福利经济学基础第一节资源配置与帕累托效率一、效率的含义经济活动的最终结果实际上是通过提供商品和服务来满足人类的需要，而这些商品和服务是由生产和交换提供的，并且受到资源和技术的限制。
从上述意义上讲，效率总是意味着在一定的资源和技术条件下满足人类需要的状况。
如果在经济中只有一个人，在其偏好和需要既定的条件下，效率的基本含义就是如何利用现有的技术和资源最大量地生产出这个人所需要的产品。
这种意义上的效率实际上是在生产过程中资源与产品之间的技术转换率或产出率，即生产效率。
生产效率是指实现了这样一种生产组合，在这种组合下，不可能不减少一种产品的产出而增加另一种产品的产出。
但在实际中，不是一个消费者，而是有众多的相互独立的生产者和消费者。
他们带着各自生产的商品来到市场，希望以自己的商品换取别人的商品。
在这种情况下，他们所进行的每次交换都增加了交易双方的效用。
一旦所有有利的交易都进行完毕，就没有一个人能够找到另一次增加效用的交易，这时的结果就是有效率的，而这实际上是另一种效率，即交换效率。
因此，交换效率的指所进行的交换达到了这样一种状态，即任何新增加的交换都不可能在一方获益的同时不使交换的另一方受损。
在资源既定的条件下，他们每个人的资源占有和配置行为都将对他人的资源占有和配置行为产生影响。
这时不仅要求他们只能将恰当数量的资源用于生产某种产品（交换效率），而且同时要求他们用这个数量的资源实现最大量的产出（生产效率），这时便实现了综合效率。
换言之，综合效率是在生产效率和交换效率同时实现的基础上实现的效率。
既定的条件下，当资源配置使得一个人福利的改善必然使另一个人的福利受损时，则实现了资源的配置效率。
由于对配置效率状态的描述，最早是由意大利经济学家帕累托（Vilfredo Pareto）给出的，因此配置效率又被称之为帕累托效率，或帕累托最优。
二、帕累托改善在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏,这种变动被称之为帕累托改善。
[财务管理]财政学高等教育出版社第二版第二章
![[财务管理]财政学高等教育出版社第二版第二章](https://img.taocdn.com/s3/m/ba4a8147fab069dc502201e4.png)
指经济主体从事经济活动时，不能够得到由 此活动产生的一切收益，而是将总收益的一部分 外溢给其他人，即给交易双方之外的第三者所带 来的未在价格中得以反映的经济效益。
买卖双方均未意识到其间交易会给其他人或 企业带来益处。
正外部效应
Positive Externality
• 正外部效应也可以表述为：是某人或某企 业给予他人或他企业效益，却没有收取回 报。
四、信息不完全的失灵
道德风险是80年代西方经济学家提出 的一个经济哲学范畴的概念，即“从事经 济活动的人在最大限度地增进自身效用的 同时做出不利于他人的行动。
比如说车险问题，撞车之后车主的风 险很小，因为有保险公司。在这种情况下， 会出现车主对车的防范程度和意识降低， 这就是道德风险。
23.11.2020
• It is widely recognized as a symptoms of market failure, and have plagued capitalist economies during the past two centuries.
• Full employment is one of the targets of government
• （1）非竞争性+排他性的混合产品：公园、博 物馆等（在一定人数的条件下）
• （2）竞争性+非排他性的混合产品：具有环境 保护难题的河流、森林等
• （3）非竞争性或非排他性的混合产品：电视机，
但当超过了一定数量界限时，就对他人形成干扰
而递减彼此效用。又如：公园、公路与大桥的使
用上，当消费者超过了一定的数量界限而形成
23.11.2020
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第二章 财政学的福利经济学基础
公平与福利经济学的第二基本定理
▪ 我们的结论是： ▪ 运行良好的竞争制度会使得某种配置在效
用可能性曲线上，但是没有任何理由认为 这种配置恰好使得社会福利最大化。 ▪ 我们的结论就是，即使能产生帕累托效率 的分配，但是是为了实现公平的效用分配， 政府的干预是必要的。
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公平与福利经济学的第二基本定理
▪ 现代数学理论已经把它发展成为一套逻辑完 备的一般均衡的数学模型。
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福利经济学的第一基本定理
▪ 完全竞争的市场条件会自动产生资源配置的 帕累托最优状态。
▪ 只要满足两个条件，①所有的生产者和消费 者的行为都是完全竞争的，②而且每一种商 品都有市场。那么帕累托效率的资源配置就 会出现。
▪ 在现实中，我们观察到自由企业制度在提供 商品和服务方面有惊人的生产力。
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证明
▪ 无差异曲线表明 消费者想干什么， 预算线表示他能 干什么，两者合 在一起解释了他 实际中干了什么。
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▪ 完全竞争下的厂 商追求利润最大 化，导致价格之 比等于边际成本 之比，而这正是 帕累托效率的要 求。
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公平与福利经济学的第二基本定理
▪ 如果市场在配置资源中是有效的，那么 政府的作用是什么呢？似乎只需要一个 维持秩序的最小规模的政府就足够了。 但是我们认为在资源配置过程中仅仅考 虑效率是不够的。
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生产可能性曲线
▪ 正如前面我们将无 差异曲线的斜率定 义为边际替代率， 这里将生产可能性 曲线的斜率定义为 边际转换率。
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生产可能性曲线
我们用边际成本的概 念表述边际转换率：
社会放弃wy产量的无 花果就能增加苹果的产 量为xz，wy就代表了生 产苹果的增量成本，用 MCa来表示，通力xz是 生产无花果的增量成本， 用MCf来表示。
财政学(陈共第六版)选择题(有答案)
第一章市场经济下的政府与财政一，单选1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为(C)A 市场过程B 现代生产C 市场经济D 社会经济2，某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A) A 外部效应 B 外部作用 C 经济作用 D 经济活动3，三元经济系统指：家庭，政府和(B)A 要素市场B 企业C 商品市场D 社会4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)A 公共商品B 公共产品C 公共服务D 社会产品5，收入分配的主体是(D)A 社会B 银行C 税收D 政府二,多选：1,政府的经济作用表现在(ABD)A 融入并影响现代经济的运行过程B 利用国家权力干预经济运C 强制干预微观经济立体的活动D 实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A 内部性B 外部性C 垄断性D 政治性3，公共产品特征(BC)A 非盈利性B 非排他性C 非竞争性D 非垄断性4,财政的要素(ABCD)A 财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式，力役形式，价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD)A 公共性B 非盈利性C 法治性D 民主性6,完全竞争市场的条件是(ABCD)A 在市场上有众多的买者和卖者B 各种资源都能够自由地通过市场转移C 生产者和消费者具有完全信息D 生产者所提供的同种产品是同质的第二章财政职能一,单选题1，财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点。
A 居民B 市场C 社会D 税收2，判断资源配置优劣的标准是(C)A 福利最大化B 利润最大化C 帕累托最优D GDP 最大化3，可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)A 低失业B 高就业C 消灭失业D 充分就业4，提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A 降低政府开支B 提高经济建设资金C 降低税收成本D 加快资金循环二,多选题1，市场失灵可以分为(ABC)A 市场在资源配置方面的失灵B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基本的层次(BC)A 工资分配B 初始分配C 再分配D 福利分配3，经济增长用(ABCD)衡量A GNPB GDPC 人均 GNP 水平D 人均 GDP 水平4，经济活动的两个准则是(CD)A 赢利准则B 守法准则C 公平准则D 效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时，应注意(AB)A 收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B 收入差距要适度C 共同富裕D 允许非法暴富6,经济稳定包括(ABD)A 充分就业B 物价稳定C 经济持续增长D 国际收支平衡7,国际收支逆差导致(AC)A 该国外汇储备减少B 该国外汇储备增加C 本国货币对外币汇率下降D 本国货币对外币汇率上升第三章财政支出结构与规模一,单选:1，政府从个人和企业购买原材料和土地，劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为(A)A 购买性支出B 转移性支出C 生产支出D 基础支出2，政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)A 分配支出B 福利支出C 转移性支出D 购买力支出3,社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速(D)A 不变B 减少C 不确定D 递增二,多选1，根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为(ACD) A 补偿性支出 B 投资性支出 C 消费性支出 D 积累性支出2,按国家职能将财政支出分为(ABCD)A 经济建设费B 国防费C 社会文教费D 行政管理费3，财政支出按国家职能分类的意义在于(ABCD)A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职能C 对一个国家的支出结构纵向分析，可知道该国的职能的演变D 对若干国家的支出结构横向分析，可揭示各国职能的差别4,财政支出分析的主题大致可分为(ABC)A 结构分析B 总量分析C 效益分析D 资金分析5,公共支出的性质可划分为(CD)A 预防性支出B 创造性支出C 消耗性支出D 转移性支出6,财政支出的国际分类方法(CD)A 经济分类B 国际分类C 理论分类D 统计分类7,置换效应包括对以前的(AB)的置换A 财政支出水平B 私人部门支出C 国防支出D 教育支出8,影响财政支出规模的因素(ACD)A 经济性因素B 环境性因素C 政治性因素D 社会性因素第四章财政支出效应分析一,单选:1，人们在有目的的实践活动中”所得"与"所费”的对比关系是指(C)A 效用B 利益C 效益D 得失2,政府项目使用的直接投入物的成本(A)A 直接成本B 直接费用C 间接成本D 直接消耗3，政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指 (D)A 直接利益B 直接收益C 间接利润D 直接效益4，最常用的成本——效益分析决策标准是(A)A 净现值标准B 成本最小化C 利润最大化D 配置最优二，多选1,下列表述正确的是(ABCD)A 考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法B 一些支出项目如电站投资，其效益是经济的,可以采用成本-—效益法C 一些支出项目如军事，成本易于计算,效益不易衡量，采用最低费用选择法D 一些支出项目如公路邮电,成本易于衡量,效益不易计算，通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易，可采用"公共定价法" 2，政府项目目标的确定要考虑哪些因素(ABD)A 众多目标的选择B 目标实现的时间转移C 外部效益干扰对目标的判断D 目标之间发生的冲突3，市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)A 垄断存在B 税收因素C 资源处于闲置状态D 经济发展劳动力过剩4,选择决策标准主要有(ACD)A 内部收益率标准B 外部收益率标准C 净现值标准D 收益——成本比率标准5,最低费用选择法的特点(CD)A 以社会福利最大化为目标B 多项严格假定C 只计算每项备选项目的有形成本D 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益6，从定价政策来看，公共定价包括(AB)A 纯公共定价B 管制定价C 厂商定价D 地方政府定价7,政府采购的特点(ABCD)A 资金来源的公共性B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性8，政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD)]A 竞争原则B 公开原则C 使用商业标准原则D 透明原则9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为(BCD)A 武器B 货物C 服务D 工程10，政府采购模式可分为(ACD)A 集中采购模式B 自由采购模式C 分散采购模式D 集中和分散相结合11，政府采购合同的类型有(AB)A 固定费用合同B 成本加比例费用合同C 固定费用加比例费用合同D 固定费用加激励费用合同第五章购买性支出一，单选1,财政用于国家各级权力机关，行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指(C)A 政府指出B 非生产支出C 行政管理支出D 财政支出2,财政用于文化，教育，科学，卫生等事业单位的经费支出指(B)A 教育支出B 文教科卫支出C 文化支出D 政府指出3，用于国防建设和人民解放军方面的费用指(B)A 军事支出B 国防支出C 政府指出D 财政支出二，多选1,下列对社会消费性支出表述正确的是(BC)A 社会消费性支出是生产性消费支出B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D 社会消费性支出是转移性支出2,我国行政管理支出包括(ABD)A 公法检支出B 国家安全支出C 国防支出D 行政支出3,行政管理支出增长率很快的主要原因(AB)A 行政人员数量增加B 行政人员报酬提高C 行政业务费增加D 行政修缮费，设备购置费提高4，直接影响行政管理规模的因素是(ABCD)A 经济总体增长水平B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率5，安排投资规模应注意(ABD)问题A 投资规模适度B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益6，与政府投资相比，非政府投资具有怎样的特点(ABCD)A 营利性B 短期效应C 自身积累社会筹资D 忽略社会效益7，影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有(BC)A 政治制度差异B 社会经济制度的差异C 经济发展阶段的差异D 文化差异第六章转移性支出一,单选1,国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指(B)A 国家再分配B 社会保障C 社会福利D 国家保障2,社会保障的实施主体是(A)A 国家B 社会C 企业D 家庭二，多选1，下列哪些属于转移性支出(AC)A 社会保障支出B 科学教育文化卫生支出C 税式支出D 国防支出2，社会保障支出的特征(ABCD)A 覆盖面的社会广泛性B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性3,社会保障体系框架主要构成是(ABCD)A 社会保险B 社会福利C 社会救助D 社会优抚和安置4，财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看,可分为(BCD)A 生产环节补贴B 流通环节补贴C 消费环节补贴D 分配补贴5,财政补贴的形式有(BD)A 货币补贴B 实物补贴C 国家补贴D 社会补贴6，下列关于财政补贴表述正确的是(BCD)A 财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴7,下列表述正确的是(CD)A 由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出,因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高，这种抵免的实际价值就越大.C 加速折旧使税负前轻后重，使政府损失了一部分收入的"时间价值”D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业第七章财政收入结构与规模一，单选1，财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的(C)A 产值B 利润C 价值D 收益2,政府以国家信用为依托取得的财政收入是(B)A 存款B 公债C 税收D 罚款二,多选1,关于财政收入表述正确的是(BD)A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收,国有资产收益,国债和其它收入构成C 专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家，财政收入的 90％以上要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况.2,下列表述正确的是(BC)A 农业对财政收入的贡献率不高B 工业是财政收入的主要源泉C M 是财政收入根本D C 也是财政收入的来源3,关于财政收入规模表述正确的是(AD)A 正常环境下,财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B 正常环境下,财政收入相对规模呈现出上升状态C 中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D 中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4，影响财政收入规模的因素有(ABCD)A 经济发展水平B 分配政策C 价格水平D 税收征管水平5，下列表述正确的是： (AB)A 经济对财政规模形成根本约束B 由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为”通货膨胀税”C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D 税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用6，财政收入规模的衡量方法(AB)A 绝对规模B 相对规模C 数量规模D 质量规模第八章税收原理一,多选：1，关于税收概念,以下表述合理的有(ABD)A 税收是国家调节经济的一个重要手段.B 税收是人们为享受公共物品支付的价格。
《财政学课件第二章》PPT课件
财政支出的“生产效率”： 资源配置既定条件下，政府内部的组织管理
状况直接决定的效率。即政府部门内部的组 织管理状况将直接决定着财政支出的效率潜 力，利用组织管理的程度决定着公共部门提 供供公共物品的数量和质量的状况。如反腐、 事业单位的企业化经营、公共采购等都是提 高政府部门生产效率的尝试。
❖ ３．财政支出效益的分析
的 的
减少了土壤的侵蚀 对农业生产的保护
中 间 的 兴建旅游设施费用
增加旅游收入
最终的
建设本工程所投入的费用和未开 增加农作物产量、减少土壤
发土地的损失
侵蚀、水利发电
内部的
建设、管理、维护本工程所耗费 对本地区提供的直接福利
的人力、物力
（包括以上全部）
金融的
地价升高，使工程造价提高
土地所有者增加了收入
《财政学课件第二章》 PPT课件
❖ 学习目的和要求： ❖ 财政支出的基本理论和一般理论
❖ 公共物品的提供方式有哪些？ ❖ 如何提高公共物品的效率和效益？ ❖ 我国公共物品提供过程中面临什么样的问题？ ❖ 什么样的财政支出规模和结构符合经济规律？ ❖ 我国财政支出规模变化发展的特殊性原因是什么？
❖ 掌握和理解的问题：
❖ 财政支出效益的内涵和范围：
❖ 内源性效益、部门绩效评价、单位绩效评价
❖ 内源性效益：财政支出本身产生的效益，直接效益 （项目直接产生的可计量的经济效益）和间接效益 （无直接经济效益但具有社会效益，可量化、不可量 化）。三方面：
❖ 支出总量效益：总支出/GDP、 ❖ 支出结构效益：支出项目间的组合，即各类财政支出
❖ 掌握混合公共物品的提供方式 ❖ 了解公共生产、财政支出效率和财政支出效益（重点） ❖ 掌握财政支出效益的评价方法 ❖ 理解公共选择理论及财政决策的民主化和法制化 ❖ 掌握购买性支出和转移性支出的含义及划分意义 ❖ 掌握衡量财政活动规模的几个指标 ❖ 掌握西方学者对财政支出规模的理论解读 ❖ “内生增长理论”对我国财政支出结构的借鉴意义 ❖ 掌握我国财政支出规模变化的趋势及其成因 ❖ 掌握我国财政支出结构性变化的情况及成因
财政学第二章
第二章财政职能引导案例•国家统计局副局长邱晓华在2005年9月6日“21世纪论坛”2005年会议上提供了这样一组数据：收入消费方面，城乡居民收差距1997年以后连年明显扩大。
农民人均纯收入2004年达到2936元，实际增长6.8%。
但在国家采取多种惠农措施的情况下，城乡差距仍维持在3.21 : 1。
•学习本章内容，请思考政府如何缩小城乡居民收入差距，清除城乡居民收入差距的不良影响？本章要点提示•财政的资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能、监督管理职能的涵义。
•各项财政职能的实现机制。
本章内容引言•财政职能是指财政客观具有的功能，它是财政本质的体现。
研究财政职能主要是解决两个问题：一是明确财政应该干什么？二是如果确定了财政的职责，那么财政应该怎样干以及应该干到什么程度？•市场经济体制下，财政的主要作用领域是市场机制失灵或市场缺陷的领域，其主要目标是保持经济社会的和谐发展。
现代市场经济条件下，财政具有资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能和监督管理职能。
第一节财政职能概述•一、对财政职能的一般认识财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。
•西方现代财政理论从政府对经济活动的干预角度出发，注重分析财政收支对经济运行的积极效应，将财政职能归纳为资源配置、收入分配、经济稳定三大职能。
•从我国社会经济发展的客观实际以及完善市场经济体制下公共财政框架的客观要求来看，我们认为我国社会主义市场经济体制下的公共财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和监督管理四大职能。
知识库：财政职能与政府职能间的关系•通常认为现代政府具有政治职能、经济职能与社会职能。
政府的政治职能即对内巩固国家政权、维持社会的长治久安，对外维护国家主权和经济利益的职能；政府的社会职能体现为政府具有缓解社会矛盾、解决社会问题、促进社会和谐进步的职能；而政府的经济职能即政府具有弥补市场缺陷、满足社会公共需要的职能，表现为在资源配置领域合理配置资源、有效提供公共产品，在收入分配领域缩小分配差距、促进公平分配，在宏观经济运行中促进经济稳定健康发展，并处理经济运行中的矛盾和问题等。
财政学与社会福利的关系
财政学与社会福利的关系在现代社会中，财政学和社会福利相互关联，二者的相互作用对于国家的经济发展和社会进步具有重要的意义。
本文将从不同角度探讨财政学与社会福利之间的关系，并分析其对社会的影响。
一、财政学对社会福利的影响财政学作为一门研究财政管理和财政政策的学科，对社会福利产生着直接的影响。
首先，通过财政政策的制定和执行，财政学可以调整社会资源的配置，以达到促进社会公平和福利的目标。
例如，通过税收政策的调整，政府可以向贫困人口提供福利、教育和医疗等支持，从而减少社会贫困现象，提高社会福利水平。
其次，财政学可以通过公共支出来提供社会福利。
政府通过提供基础设施、社会保障、教育和医疗等公共服务来提升社会福利水平。
这些公共支出的规模和分配对于整个社会的福利具有直接的影响。
最后，财政学通过财政收入的管理对社会福利产生影响。
合理的税收政策和税收制度可以为政府提供资金，支持社会福利的发展。
这些资金可以用于社会保障、救济贫困、医疗卫生等领域，从而提高社会福利水平。
二、社会福利对财政学的影响社会福利的改善对于财政学产生着重要的影响。
社会福利水平的提高可以改善国家的整体经济状况，从而对财政学产生积极的影响。
首先，提高社会福利可以促进人力资本的投资。
通过提供高质量的教育和医疗等社会福利服务，可以提高人民的健康水平和教育水平，从而提高人力资本的质量。
这将对整个国家的经济发展起到积极的推动作用。
其次，提高社会福利可以缓解社会不平等现象，促进经济的稳定和可持续发展。
社会福利的改善可以减少贫富差距，增强社会的稳定性，降低社会动荡的风险，为经济的发展创造良好的环境。
最后，提高社会福利可以增加居民的消费能力，促进经济的增长。
良好的社会福利可以增加人民的收入水平，提高居民的消费能力，从而拉动整体经济的发展。
综上所述，财政学与社会福利是相互关联的。
财政学可以通过财政政策、公共支出和税收管理等手段提供社会福利，而社会福利的改善也对财政学产生着积极的影响。
财政学老师第二章财政支出基本理论
D
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数量
图2-3 自然垄断的公共定价法
公用事业的收费标准应尽量做到政府不补贴， 也不多赚钱。但由于缺乏竞争市场，这一点很 难做到。有一些公用事业带有服务性质，或者 为了照顾低收入阶层，收费较低甚至免费，成 本由全体纳税人负担。（公用事业是指公共交 通、水电煤气、公路服务以及公园、图书馆、 博物馆、消防、治安等服务）
2、公共物品的市场均衡
以安全保护为例：假设有三位居民甲、乙、丙一起住在同一社区内，并且都希 望得到安全保护。保安服务的数量可以通过每个月雇佣的在小区内巡逻的保安 人数来衡量。对这三位居民来说，保安服务代表了一件纯公共产品。如下图所 示， 保安服务的需求曲线D是个人需求曲线的垂直加总，它代表了社区中三位居民 总的边际社会收益，即 D =ΣMB=MSB。 保安服务的供给曲线S 表示提供保安服务的边际社会成本MSC。 当保安服务的供求实现均衡时，满足： MB 甲+MB 乙+MB 丙=MSB=MSC。
(2)可以排他的公共物品常有利用不足的现象
非排他性并不代表所有公共物品都不能排他，有些公共物品 是可以排他的。一种可以排他的公共物品如果只供付费的人享用， 则常会使利用率偏低，造成浪费而影响效率。
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补充
公共物品的相关政策
公共物品的价格确定
公共物品收费标准的制定必须同时满足两个条件，即维持适当 品质与尽可能地予以充分利用。一般说来，这两个条件是互相冲突 的，一种公共物品如认为充分利用比维持品质重要，则其收费标准 应较低，甚至不收费，如某些大众化的公园及公厕等，为使其能充 分利用，则常不收费。反之，一种公共物品认为维持品质比充分利 用重要，则其收费标准应较高，如某些高水准的博物馆及演艺场所 等，为维持其品质，其收费标准应较高。
《财政学第二章》PPT课件
政府失灵（government failure）是指政府干预经济失当，不 仅未能有效克服市场失灵，反而限制和阻碍了市场功能的正常发挥， 导致经济关系扭曲和市场失灵加重，致使社会资源最优配置难以实现。 政府失灵主要表现为信息失灵、决策失灵和管理失灵。
（1）政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险 的信息；
（2）政府提供社会经济景气报告，建立经济信息定 期发布制度； （3）发展教育，提高人们对信息的甄别能力；
（4）颁行消费者权益保护法案； （5）实施严格的产品广告规范，制定金融、保险法规等。
第一节 市场与政府
5. 促进社会公平 （1）严惩非法的收入渠道，严格控制通过非正义程序获取
ห้องสมุดไป่ตู้
第一节 市场与政府
3. 外部性（externalities） 一般来说，有效的市场是人们自愿地以货币交换产品或服 务，不存在强加于人的成本或收益。理想的生产过程应当 将全部成本与收益内部化，
外部性指的是企业或个人向市场之外的其它企业或其 他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收 益或提供补偿。人们将有利的影响称为正外部性或外部经 济，如：知识或发明的产生、员工培训、个人对传染病的 预防；将不利影响称为负外部性或外部不经济，如滚滚浓 烟、汽车尾气、污水等 。
第一节 市场与政府
➢ 起点公平不仅要求竞争规则的公平，而且要求所有社会成员的竞 争起点是公平的。但是，现实生活中的人们并不具备相同的竞争 起点。比如，有人在智力或体力上具有某种天赋，而有人能够接 受大笔遗产而形成财产禀赋上的差异。在这种情况下，即使竞争 过程中的规则是公平的，但其所产生的收入分配仍然是不公平的。 因此，起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。从单一过程 来看，起点公平似乎是对规则公平的补充，但若从一个连续的过 程来看，起点公平又是对规则公平的否定，并必然导致结果公平。
上财财政学第二章
.
6
二、收入分配
收入分配（income distribution） --指社会产品在不同的社会成员以及各经济实体之
间的归属。收入分配反映了社会经济中人与人之 间的关系，它关注在社会收入总量既定条件下各 人的收入份额。
财政政策会影响收入分配状况，因此具 有收入分配职能。 财政收入分配职能的目标—“公平” 。
返回
8
第二节 资源配置效率
一、帕雷托效率
二、生产效率 三、交换效率 四、产品组合效率
五、资源配置效率
返回
9
一、帕累托效率
1、效率（efficiency）--是指资源配置的 最佳状态。 2、帕累托效率（Pareto efficiency）--是 指这样一种资源配置状态：任何可行的调 整都无法使得调整之后一些人的境况变好， 而其他任何人的境况至少不变坏。这种状 态被认为是最好的。也被称为帕累托最优 （Pareto optimal）。
3.
成效用分配可能性曲线，该曲线表示与各种分配方案相 对应的各个人的效用水平。效率与公平的权衡最终取决 于社会在效用分配可能性曲线上的选择。 返回
效用分配可能性曲线：将上述两个因素结合可以形
31
三、社会福利函数
1. 社会福利函数（ social welfare function ） 指社
会福利水平与所有社会成员的效用水平之间的关系 ，它 表明一个社会对效率与公平双重目标的偏好，它由社会 无差异曲线构成。社会无差异曲线的统一特性是它必定 关于从原点出发的45度射线对称。不同的伦理观念形成 不同的社会福利函数和无差异曲线。
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33
4.折衷主义--处在功利主义和罗尔斯主义之间， 其无差异曲线呈弧线状。 5.只有当所有的人都处在无知的面纱（veil of ignorance）之后——完全不知道自己在未来竞 争中将处什么地位，也无法预见竞争的结果时， 社会福利函数的选择才会是客观和公正的。在 无知的面纱之后人们会作出怎样的选择尚无一 致意见。
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的 增
为什么不会被接受？两种情况
进
一种情况：现实处境很好的人预期自己变得很穷的概率非常低，因而不
会接受最大最小原则。
一种情况：社会上某一个人的效用水平稍微提高而大多数人的效用水平 大幅下降的变化符合最大最小原则，但不会被社会接受。
2.1 社会福利和社会福利函数
第
2
3）伯格森和萨缪尔森社会福利函数： W W (U1, Ui, ,Un)
进
和保障机制。
2.1 社会福利和社会福利函数
第
2
章
财
2.1.1 社会福利的概念表述
政
目 的
概念
：
个人福利是指个体在社会、政治和经济活动中获得的效用或偏
社
好；社会福利是个人福利的总和。至于总和的方式则取决于不同
会
的社会福利函数观。
福
利
的
增
进
2.1 社会福利和社会福利函数
第
2
社会福利函数的类型
章
1）边沁社会福利函数
福
该社会福利函数扩大了福利范围，福利不再仅仅指经济指标，犯罪率等社
利
会指标也被纳入进来。
的
增
进
2.1 社会福利和社会福利函数
第
2 章
2.1.2 现实生活中社会福利的衡量
三个思考维度：不同国家；同一国家不同阶段；最大多数
财
政
1）人民的根本利益（政治+经济+文化）
目
经济利益：人民群众生存和发展的基础。吃、穿、住、行、用。
机制在我国的特殊性。
会
福
利
的
增
进
二 教学内容与方法
第
2
【 教学要点】
章
财 政
●社会福利函数及社会福利状态的衡量
目
●效率和公平的衡量、冲突及协调
的 ：
●市场失灵及其矫正；政府失灵及其矫正
社
●公共产品的一般理论及不发达市场经济条件下公共
会 福
产品的特殊性；
利
●直接民主制相关理论；
的 增
●中国财政决策机制；最大多数人民利益的表达机制
福
利
的
增
进
2.1 社会福利和社会福利函数
第
2
4）幸福指数和国民幸福总值
章
社会福利增进与否可通过具有幸福感人口数量的变化得到衡量
财 政 目
幸福指数：反映特定时期人们或特定群体的幸福程度，通过不同国家或一个 国家不同时期的比较，可以看出生活质量的差异或变化程度。荷兰的伊拉兹 马斯大学公布过一个国别幸福指数。
财
政
社会福利是把每个人的效用加总
目
效用是基数形式
的Байду номын сангаас
Xi代表第i个人对社会产品的消费集
： 社
Ui(Xi)代表第i个人的效用
会
社会福利函数W=∑Ui(Xi)
福
财政目标实现W的最大化
利 的
假设前提：
增
a.假定每个人具有相同的效用函数
进
b.每个人的效用仅取决于收入水平
c.满足边际效用递减 d.政府收入分配政策不影响社会收 入总量
2.1 社会福利和社会福利函数
第
2
2） GDP
章
产生于第二次世界大战之后，“20世纪最伟大的发明”（萨缪尔森）
财
GDP指一个国家或地区在一定时期内运用生产要素所生产的全部最终产品
政 目 的 ： 社 会
的市场价值之和。它用来衡量一个国家或地区的经济总量。人均GDP及不 同阶层的人均GDP还可以衡量国民富裕和贫困程度、分配均衡程度，从而 判断社会福利状态。
进
净国民福利（net national welfare）：对超过标准的污染编列改善经费，从GDP中扣 除。（日本政府）
净国内生产（net domestic）：重点考虑自然资源的损耗对GDP的影响。（卢佩托）
可持续经济福利（index of sustainable economic welfare）：扣除某些社会因素所造成 的成本损失，如财富分配不公、失业率、犯罪率对社会带来的危害。（戴利和科布）
第2章 财政目的：社会福利的增进
一 教学目的与要求
第 2 章
财
政
●了解社会福利的理论概念和现实生活中社会福利
目
状态的衡量；
的
： 社
●明白外部性及其解决方法；
会
福 利
●弄清公平的标准和衡量方法；
的
增
进
一 教学目的与要求
第 2 章
财 政
●明白公共产品的概念及特征；
目
的 ： 社
●掌握公共产品供给决策机制的一般理论以及这一
我们发现：通过财政政策的实施，实 现收入分配的完全平等，可以达到社 会福利最大化
2.1 社会福利和社会福利函数
第
2
2）罗尔斯社会福利函数：W Min(Ui)
章
该福利函数说明整个社会的福利水平仅仅取决于效用最低者的效用，只
财
有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。所以罗尔
政
斯社会福利函数又被称为最大最小原则，即社会应该最大化最小福利者
章
n为人口数，Ui为个人i的序数效用函数。个人效用函数的变量可以是经
财
济变量。如个人消费的产品和服务、个人所得税、税率等。也可以是非
政
经济变量。如犯罪率、生育率等指标。
目 的 ：
假定非经济变量对个人福利的影响是外在的，即它们能够影响经济变量， 但不受经济变量的影响。
社
特点：
会
对函数的具体形式没有任何规定，只是一种概念。
目
的福利。
的
：
这种社会福利观点为什么会被接受？是基于这样的认识：人们对于自己
社 会 福 利
在社会上处于什么位置毫无认知，并且人们被假设是风险规避型。风险 规避者将设法保护自己，以免落入处境最差的人群时福利水平太低。因 此，为了避免有一天自己也变为处境最差者，他乐意接受社会的安排。 既保证处境最差的人的福利得到最大化。
2.1 社会福利和社会福利函数
第
2
3）绿色GDP
章
绿色GDP是指一个国家或地区在一定时期内运用生产要素所生产的全
财
部最终产品的市场价值之和再扣除自然资产（自然资源+环境）价值损
政
失之后的价值总量。
目 的
绿色GDP=GDP -自然资源损失 - 环境污染损失
： 社 会
缺陷：a、自然资源损失和环境污染损失的价值难以确定；b、没有解 决非市场活动价值的计量问题
的
： 社
政治利益：具有国家事务管理的知情权、选举权、监督权以及直 接管理权 。
会
文化利益：前两者的保障，充分享有文化利益，才能实现人的全
福
面发展。
利
的
物质生活状态指标：人均GDP、人均可支配收入、住房面积、蛋白质摄
增 进
入量、道路面积、恩格尔指数等 精神生活状态指标：教育娱乐支出、电视普及率 生活环境状态指标：森林覆盖率、环境质量指数
如果收入分配比较均衡，并且生态环境变好、人民民主权利得到保障， GDP增长的成果由最大多数人民共享的条件下，GDP的增长就意味着最大 多数人民的根本利益即社会福利得到改善。
福
传统GDP缺陷：a、没有扣除自然资源的损失；b、没有考虑经济活动带来
利
的环境恶化。c、没有反映非市场活动的价值。
的 增
净经济福利（net economic welfare）：扣除污染、交通堵塞等产生的社会成本，加上 休闲、家政、志愿者劳动等创造的价值。（托宾和诺德豪斯）