2016会计继续教育营改增政策解读和应对策略题库及答案
2016会计继续教育考试题目及答案
一、单选题1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B【您的答案】2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，包括（）。
A、房地产业B、金融服务业C、生活服务业D、建筑业【正确答案】ABCD【您的答案】2、下列各项中，适用6%增值税税率的有（）。
A、增值电信服务B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）C、金融服务D、生活服务【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：减按2%征收增值税（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【正确答案】B【您的答案】A二、多选题1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。
A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算【正确答案】ABCD【您的答案】ABC2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。
2016年会计继续教育《全面营改增会计核算方法与技巧》题目与答案
试《全面营改增会计核算方法与技巧》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.对于按期预缴纳税的企业，下列说法不正确的是（ ）。
A ．若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税B ．若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）C ．若期末计算出的当期应纳增值税为负数，表示当期销项税额小于当期进项税额，是尚未抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。
月末不用进行账务处理。
D ．若期末计算出的当期应纳增值税为负数，该负数应转出：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）A B C D 答案解析：若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。
2.全面完成营业税改征增值税的时点是（ ）。
A ．2011年1月1日B ．2012年1月1日C ．2013年8月1日D ．2016年5月1日A B C D答案解析： 财税〔2016〕36号文《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
3.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（ ）。
A ．销售额B ．销项税额C ．税款计算D ．税款缴纳A B C D答案解析：表体包括销售额、税款计算和税款缴纳三部分。
4.下列属于纳税义务发生时间一般规定的是（ ）。
会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案(word文档良心出品)
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
2016最新营改增试题及其答案
营改增一、单选题1、符合规定的融资租赁业务税负超（）即征即退。
A、3%B、6%C、8%D、9%2、下列可以抵扣进项税的是（）。
A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目B、外购货物用于连续生产应税产品C、外购货物用于免征增值税项目D、外购货物用于非增值税应税项目3、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。
A、150日B、180日C、240日D、360日4、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（）。
A、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣5、境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。
放弃适用零税率后，（）内不得再申请适用零税率。
A、30个月B、24个月C、36个月D、12个月6、、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（）。
A、6个月B、8个月C、9个月D、3个月7、下列属于有形动产租赁的是（）。
A、远洋运输的光租业务B、航空运输的湿租业务C、远洋运输的程租D、远洋运输的期租8、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：()A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率9、适用一般计税方法的试点纳税人取得（）的不动产进项税额不适用分2年抵扣的规定。
2016年会计继续教育
判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首1.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首3.增值税不会重复征收。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首4.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首5.任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首6.经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。
可能存在原因：激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首7.在编制调整分录时，“短期借款”及“长期借款”的变动，应按取得和偿还项目分别分析列示。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首8.现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首9.“以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首10.“取得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。
营改增继续教育题目及答案
1.组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析2.中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内有自己的经营机构，以经营机构为增值税纳税人。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析4.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析5.增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析6.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：B解析7.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析8.转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析9.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实际按次征收。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析10.个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，使用加成征收办法计算个人所得税。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。
A . 经营性租赁B . 融资性租赁C . 交通运输服务D . 其他正确答案：C我的答案：C解析2.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
2016年会计继续教育答案--会计实务中遇到的疑难问题-“营改增”专题-事业单位会计制度--资产的会计核算
在事业单位会计核算中，资产只有在与该资源有关的经济利益或服务 潜力能够流入，且该资源的成本或者价值能够可靠地计量时才能予以 对 确认。（ ） 事业单位开展各项业务活动产生的事业收入和经营收入，可以收取货币资金或通过票据方式结算，但是不允许挂账。（ 错 事业单位在取得短期投资时，应按照其实际成本（不包括手续费）作为投资成本。（映事业单位应收财政下年度 对 返还的资金额度。（ ） 财政直接支付额度和财政授权支付额度都是下达到代理银行由事业单 错 位完成支付。（ ） 事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用材料 错 所支付的增值税款计入材料成本。（ ） 事业单位的存货应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。（ ） 对 对 2. 低值易耗品的成本于领用时一次摊销。（ ） 单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年） 对 的大批同类物资，作为固定资产管理。（ ） “非流动资产基金”是从收入或者结余中提取的，核算事业单位长期 错 投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。（ 事业单位购置固定资产的所有资金，可以是财政补助资金，也可以是 对 自己的事业收入等非财政补助资金。（ ） 已达到交付使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，暂不入账 错 。（ ） 错 固定资产的账面价值就是“固定资产”科目的账面余额。（ ） 对于长期股权投资，不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得 对 从事股票、期货、基金、企业债券等投资。（ ） 对 长期投资包括长期债券投资和长期股权投资（ ）。 企业自行进行的研究开发项目，在研究阶段发生的有关支出，符合资 对 本化条件的予以资本化。（ ） 长期股权投资在取得时，应当按照其计划成本作为投资成本（ ）。 错 处置长期股权投资时，不同时结转已计提的长期股权投资减值准备，待期末一并调整。（ 错 ） 无形资产是指企业为生产商品，提供劳务，出租给他人，或为管理目的而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产。（ 错 ） 恢复财政直接支付额度时，冲销“财政应返还额度——财政直接支付”科目，同时进行预算记录。（ 错 ）
2016会计继续教育答案
2016会计继续教育答案第一篇：2016会计继续教育答案2016年会计继续教育——选择题考试课20课时：一、营改增——交通运输业专题二、营改增——三大行业增值税征收管理办法比较三、营改增——部份现代服务业专题四、财政票据管理办法五、会计职业道德1、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。
重复计征2、下列不属于营业税与增值税区别的是（）。
是否属于流转税3、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。
6%4、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》执行的日期是（）。
2013年1月1日5、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》在（）会议通过。
财政部门6、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。
不承担票据责任7、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。
不承担票据责任8、见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（）。
10日内9、结算类票据是指（）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。
行政事业单位10、财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是（）等部门进行监督检查的重要依据。
财政、审计11、下面关于财政票据的说法中不正确的是（）。
财政票据实行定期换版制度12、受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发（），并发放财政票据。
财政票据领购证13、财政票据存根的保存期限一般为（）。
5年14、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（）。
连带责任15、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（）内屡次书面催促无效，依照《行政处罚法》的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。
一月16、财政监督部门从调查掌握行政事业单位全部收入开始检查其会计行为的方法属于（）。
收入核实法17、会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（）。
2016营改增政策解读和纳税筹划(一)
2016营改增政策解读和纳税筹划（一）
认识增值税
项目营业税增值税计税原理及特点1.重复纳税；
2.价内税（价税合计）1.基本消除重复纳税；
2.价外税（价税分离）计税基础营业额增值额进项税不涉及“以票控税”，取得增值税专用发票才可抵扣征管特点简单、易行1.增值税计征复杂、征管严格
2.增值税法律责任重大：虚开增值税专用发票、非法出售增值税专用发票、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票等行为需承担刑事责任税率较低，3%、5%较高，建筑业为11%、17%、13%、6%等。
2016年会计继续教育《营改增政策解读和应对策略》试题及参考答案
营改增政策解读和应对策略第1部分判断题1. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
（对）2. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。
（对）3. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。
（错）4. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。
（错）解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
5. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
（对）6. 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。
（对）7. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
（对）8. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。
(错)解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税9. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率(对) 10. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。
(对)11. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。
(错)解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法12. 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。
(错)A、对B、错解析：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规13. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。
2016会计继续教育营改增政策解读和应对策略题库及答案
第1部分判斷趣题号：QHXO16505所属课程：管改增政策解读和应对策略10. —般纳稅人转让其2016年4月30日前自建的不动产呵以选择适用简易计稅方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。
对B、错您的答案/正确正确答案：B解析：一般纳稅人转让其2016年4月30日前自逑的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳稅额。
题号：QHX016491所属课程：营改增政策解读和应对策略12.进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
对B、错您的答案/正确正确答案：A解析：迟项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
题号：QHX016489所属课程：营改增政策解读和应对策略21.增值税不会重复征收。
A 对B、错您的答案/正确正确答案：A解析：增值税不会重复征收。
题号：QHX016504所属课程：营改增政策解读和应对策略2. 增值税的计税方法，包括一般计稅方法和简易计税方法。
A、对B、错您的答案/正确正确答案：A解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计稅方法。
题号：QHX016509所属课程：营改增政策解读和应对策略6.增值稅的纳稅期限分别为1日、3日、5日、10日、15日-1个月、I个李度或1年。
A 对B、错您的答案/正确正确答案：B解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日・10日、15日、1个月或者1个李度。
纳税人的具体纳稅期限，由主管税务机关根据纳稅人应纳税额的大小分别核定。
以1个李度为纳稅期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
不能按照因定期限纳稅的，可以按次纳税。
题号：QHX016486所属课程：营改增政策解读和应对策略23.增值稅就增值部分交稅，故称为增值税。
2016年继续教育-营改增
1下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（餐饮业 ）。
2根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理）。
3“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（铁路运输企业开具的运输费用结算单据 ）。
4下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
5营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
（√ ）6一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。
(√)7单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。
（X ）8主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。
（X ）11. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征 ）。
21. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务 ）。
3下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税 ）。
4交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6% ）。
5营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额 ）。
6营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） ）。
2016会计继续教育-营改增
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。
（）N、错Y、对兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
（）N、错Y、对年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。
（）N、错Y、对2015年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。
（）N、错Y、对增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。
（）N、错Y、对购买发票时，需要准备的资料包括（）。
A、购票人身份证（原件）B、税盘C、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表数据迁移此功能主要用于使用原老版本开票系统的用户，升级成V2.0版开票时使用。
（）N、错Y、对纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。
（）N、错Y、对具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单。
（）N、错Y、对在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。
如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。
（）N、错Y、对抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。
（）N、错Y、对增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。
（）N、错Y、对下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（）。
A、重复认证的发票B、密文有误的发票C、认证不符的发票D、列为失控专用发票增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。
（）N、错Y、对小规模纳税人增值税纳税申报表主表部分可以不填写纳税人识别号。
（）N、错Y、对小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 降低企业的税负B. 提高企业的盈利能力C. 改善税收征管体制D. 促进经济结构调整答案：C. 改善税收征管体制2. 营改增后，以下哪项税种被取消：A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：B. 消费税3. 营改增适用的税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：C. 9%4. 营改增后，以下哪项行业暂时不适用增值税税率：A. 金融业B. 房地产业C. 快递业D. 餐饮业答案：B. 房地产业5. 营改增政策的推出是为了解决以下哪个问题：A. 增值税税负过重B. 餐饮业发展困难C. 企业所得税征管问题D. 财政收入不足答案：A. 增值税税负过重二、案例分析题某企业在营改增政策下，需要做出以下决策，请根据相关规定回答问题。
案例描述：该企业主要经营电子产品销售业务，原来适用一般纳税人资格，纳税人识别号为12345678。
根据营改增政策，该企业应当申请变更纳税人资格，并重新办理相应税务登记手续。
1. 请列举变更纳税人资格需要的材料和手续。
答案：变更纳税人资格需要的材料和手续包括但不限于：- 企业的变更登记证明- 企业的纳税人资格变更申请表格- 税务机关要求的其他相关材料（如企业章程等）2. 企业在办理纳税人资格变更时，应向哪个税务机关提交申请？答案：企业应向所在地的税务机关提交纳税人资格变更申请。
具体的税务机关可根据当地税务部门的规定来确定。
3. 企业变更纳税人资格后，需要进行哪些税务登记手续？答案：企业变更纳税人资格后，需要进行以下税务登记手续：- 注销原一般纳税人资格- 重新办理增值税一般纳税人资格登记- 更新企业的纳税人识别号等相关信息4. 企业变更纳税人资格后，如何核算和申报增值税？答案：企业变更纳税人资格后，应按照规定进行增值税的核算和申报。
具体的核算和申报方式可根据增值税法和相关规定来执行。
三、问答题1. 营改增政策的优势有哪些？答案：营改增政策的优势主要有：- 减少企业税负，提高企业盈利能力- 简化税收征管程序，降低税务成本- 促进经济结构调整，推动产业升级- 提高税收征管效率，减少纳税人的操作风险2. 营改增政策对消费者有何影响？答案：营改增政策对消费者的影响主要体现在以下几个方面：- 降低了部分商品和服务的税负，使得价格更加合理- 推动了部分行业价格下降，提高了消费者的购买能力- 减少了企业的税负，可能会有一定程度上的价格优惠或促销活动结束语：以上是关于营改增考试题及答案的内容。
2016年《房地产业营改增政策与实务》会计从业继续教育
2016年《房地产业营改增政策与实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.增值税和营业税并行，破坏了增值税的（）。
A．增值链条B．抵扣链条C．资金链条D．存货链条A B C D答案解析：增值税本身形成完整的税负抵扣链条，因此营业税和增值税并行，破坏了增值税的抵扣链条。
2.纳税人出租不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A．收齐全款的当天B．开具发票的当天C．收到预收款的当天D．签订合同的当天A B C D答案解析：纳税人出租不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3.房地产企业“营改增”后，相关建筑规模的计量单位是（）。
A．项目绿化面积B．项目建设面积C．项目单元数量D．项目楼层数A B C D答案解析：房地产项目“建设规模”应以“项目建设面积”为计算单位，而不能以套、层、单元、栋等作为计算依据。
4.根据现行规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，对于需要认证的纳税人而言，应在开具之日起的认证天数是（）。
A．180日内B．30日内C．60日内D．90日内A B C D答案解析：不满足取消认证的增值税一般纳税人，取得的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报进税项额。
5.小规模纳税人可以向主管国税机关申请代开（）。
A．增值税普通发票B．增值税专用发票C．定额发票D．卷式发票A B C D答案解析：小规模纳税人可以向主管国税机关申请代开增值税专用发票。
6.增值税发票取消认证只限于纳税信用（）。
A．A级纳税人B．B级纳税人C．C级纳税人D．D级纳税人A B C D答案解析：根据营改增试点意见通知可知。
7.我国全面告别营业税，实现全行业的增值税的开始时间是（）。
A．2016年1月1日B．2016年3月1日C．2016年4月1日D．2016年5月1日A B C D答案解析：见财政部、国家税务总局于2016年3月23日颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。
营改增大辅导政策问题集中解答-有答案0329 (工作复本)
营改增大辅导政策问题集中解答一、金融业 (3)1、2016年12月31日截止的营改增相关优惠政策 (3)2、企业间无偿借用资金是否视同销售征收增值税？ (3)3、银行为聘用的员工提供贷款服务，保险公司为聘用的员工提供保险服务，是否要征收增值税 (3)4、自然人无偿提供借款给企业，是否要征收增值税？ (3)5、保险公司赠送客户的礼品，比如油卡、行车记录仪等是否要视同销售？ (3)二、建筑业 (3)1、根据财税【2016】140号第16款的规定，纳税人将建筑施工设备出租他人使用并配备操作人员 (3)2、有关分包的问题。
(4)3、建筑业分包工程中计税方式选择的问题 (4)4、经营土地围垦开发 (4)5、某投资发展集团受政府委托，负责滩涂围垦和城市开发建设 (4)三、不动产、土地使用权 (4)1、小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权， (4)2、关于转让5月1日后取得的土地使用权如何征税问题。
. 53、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，如何开具增值税专用发票 (5)4、纳税人转让不动产享受差额征税的，能否全额开具增值税专用发票？ (5)5、根据36号文实施办法第二十七条规定 (5)6、《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》国家税务总局公告2016年第18号第三条 (5)7、厂房、土地被政府收储或收购，给予地块或现金补偿 (5)8、土地接盘的简易计税、土地款扣除问题 (6)9、房产等烂尾项目征税问题 (6)10、个人独资企业将不动产过户至企业出资人 (6)11、纳税人以不动产投资入股，不参与经营，不承担风险，定期按固定利润收取利益 (6)12、房开企业一次拿地、分次开发问题。
(7)四、生活服务业 (7)1、医疗美容是否可以享受免税政策？ (7)2、酒店业的床单洗涤费用等，能否抵扣进项 (7)五、现代服务：租赁、商务辅助（企业管理、人力资源、安全保护） (7)1、农民个人租赁土地或是受让土地使用权 (7)2、高速公路通行费中企业以ETC充值 (8)3、ETC高速通行费发票抵扣 (8)4、纳税人转租不动产，其取得不动产时间 (8)5、企业出租厂房向承租方收取水费，能否适用国家税务总局2016年54号公告规定的简易计税办法 (8)6、劳务派遣安全服务简易计税 (8)六、发票、申报 (8)1、出口加工区内的企业，从事光伏发电 (8)2、非居民企业派人来中国境内提供修理修配服务 (8)3、140号文追溯调整问题 (8)4、对于差额征收企业，此处销售额为差额前的，还是差额后的？ (9)5、小规模纳税人发生跨境应税服务，增值税申报表 (9)6、国家税务总局公告2016年第69号中“纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物 (9)7、农业产品收购发票使用范围问题？ (9)8、超范围开具发票的问题 (9)9、赔偿款如何处理 (9)10、关于房地产企业预收款预缴税款抵减问题 (9)11、增值税减免税申报时产生负数无法正常填列如何解决？ (10)12、很多园林工程公司购入苗木 (10)七、简易计税、税收优惠等 (10)1、建筑业小规模纳税人登记为一般纳税人，原开工项目剩余部分能否继续简易计税 (10)2、增值税一般纳税人医疗器械经营企业销售生物制品，能否比照药品经营企业实行简易计税 (10)3、网约车服务是否可以参照出租车按简易办法征收？ (10)4、小规模纳税人升增值税一般纳税人时按季申报增值税，怎样享受小微优惠 (10)5、企业收到政府财政补贴，是否要征收增值税 (10)6、未开票软件产品销售能否退税？ (11)7、《浙江省国家税务局关于资源综合利用和新型墙体材料增值税优惠政策管理的操作规程》 (11)8、重点群体创业就业限额扣减增值税的优惠 (11)9、超出保修期仍然免费提供设备零配件或维修费是否要征收增值税？ (11)10、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产 (11)11、资产包处置的征税问题 (11)12、享受增值税即征即退优惠政策的一般纳税人可以取得增值税专用发票而不取得发票 (11)13、垃圾处理处置企业 (11)一、金融业1、2016年12月31日截止的营改增相关优惠政策（1）根据财税2016年36号文件，2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款的利息收入免税。
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第1部分判断题--------------------------------------------------------------------------------题号：QHX016505 所属课程：营改增政策解读和应对策略10. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
题号：QHX016491 所属课程：营改增政策解读和应对策略12. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
题号：QHX016489 所属课程：营改增政策解读和应对策略21. 增值税不会重复征收。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税不会重复征收。
题号：QHX016504 所属课程：营改增政策解读和应对策略2. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
题号：QHX016509 所属课程：营改增政策解读和应对策略6. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
题号：QHX016486 所属课程：营改增政策解读和应对策略23. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税就增值部分交税，故称为增值税。
题号：QHX016512 所属课程：营改增政策解读和应对策略1. 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
题号：QHX016507 所属课程：营改增政策解读和应对策略2. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。
题号：QHX016494 所属课程：营改增政策解读和应对策略3. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
题号：QHX016498 所属课程：营改增政策解读和应对策略4. 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
题号：QHX016485 所属课程：营改增政策解读和应对策略5. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税题号：QHX016496 所属课程：营改增政策解读和应对策略6. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
题号：QHX016508 所属课程：营改增政策解读和应对策略7. 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。
题号：QHX016484 所属课程：营改增政策解读和应对策略8. 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。
题号：QHX016493 所属课程：营改增政策解读和应对策略9. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
题号：QHX016502 所属课程：营改增政策解读和应对策略10. 任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
题号：QHX016488 所属课程：营改增政策解读和应对策略11. 营业税不会造成重复征收。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：营业税造成重复征收。
题号：QHX016503 所属课程：营改增政策解读和应对策略12. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
题号：QHX016511 所属课程：营改增政策解读和应对策略13. 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。
题号：QHX016506 所属课程：营改增政策解读和应对策略14. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率题号：QHX016490 所属课程：营改增政策解读和应对策略15. 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。
题号：QHX016487 所属课程：营改增政策解读和应对策略16. 增值税不是国际上主流税种。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：增值税是国际上主流税种。
题号：QHX016497 所属课程：营改增政策解读和应对策略17. 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过1000万元的纳税人为一般纳税人，未超过1000万元的纳税人为小规模纳税人。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
题号：QHX016499 所属课程：营改增政策解读和应对策略18. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
题号：QHX016501 所属课程：营改增政策解读和应对策略19. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
题号：QHX016483 所属课程：营改增政策解读和应对策略20. 我国从2012年1月1日开始营改增。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：我国从2012年1月1日开始营改增。
题号：QHX016492 所属课程：营改增政策解读和应对策略21. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。
A、对B、错正确答案：A 你的答案：×错误解析：凡是涉及应税行为的均为纳税人。
题号：QHX016510 所属课程：营改增政策解读和应对策略22. 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。
A、对B、错正确答案：B 你的答案：×错误解析：增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
题号：QHX016500 所属课程：营改增政策解读和应对策略23. 财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。