采购业务发票管理办法
中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）
中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.01.15•【文号】•【施行日期】2024.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第一次修正根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》第二次修正根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》第三次修正根据2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第四次修正）目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领用第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。
第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。
在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。
第三条《办法》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。
电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。
第四条税务机关建设电子发票服务平台，为用票单位和个人提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务。
第五条税务机关应当按照法律、行政法规的规定，建立健全发票数据安全管理制度，保障发票数据安全。
单位和个人按照国家税务总局有关规定开展发票数据处理活动，依法承担发票数据安全保护义务，不得超过规定的数量存储发票数据，不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。
采购发票及付款管理办法
采购发票及付款管理办法一、采购发票管理采购发票是指供应商提供给企业的用于确认交易金额和税金的凭证。
为了规范采购发票的管理，确保采购成本的准确计算和税金的合法缴纳，企业应建立并执行以下采购发票管理办法：1.采购发票的领取与存储–采购人员应在收到供应商提供的发票后，核对发票的内容和金额是否与采购订单一致。
–发票应按照日期和供应商名称进行归档，并存放在专门的发票存储柜中，确保安全可靠。
2.采购发票的审核–财务部门应组织专人对采购发票进行审核，核对发票的真实性和合法性。
–审核内容包括发票的抬头、纳税人识别号、项目明细、金额、税金等。
–如发现发票存在问题或与采购订单不符，应及时与供应商联系解决，确保采购成本的准确计算。
3.采购发票的录入–审核通过的采购发票应由财务部门进行录入，录入内容包括发票号码、日期、供应商名称、金额等。
–发票录入应按照一定的流程和权限进行，确保录入的准确性和可追溯性。
–录入完成后，财务部门将录入的发票存档，作为财务凭证和会计核算的依据。
二、付款管理付款管理是指企业对采购发票进行支付和账务处理的过程。
为了保证付款的及时性和准确性，企业应制定以下付款管理办法：1.付款条件的约定–企业与供应商在签订采购合同时，应明确支付款项的条件和时间。
–常见的付款条件包括预付款、月结、货到付款等，应根据实际情况进行选择并与供应商达成一致。
2.付款审核与审批–财务部门应对待付款的采购发票进行审核，核对发票的合法性和金额的准确性。
–审核通过后，财务部门应将付款申请提交给相关审批人员进行审批。
–审批流程应明确，确保每次付款都经过足够的审核和审批程序。
3.付款方式的选择–根据采购发票的金额和支付条件，企业可以选择合适的付款方式进行支付。
–常见的付款方式包括电汇、支票、现金等，应根据实际情况进行选择并与供应商达成一致。
4.付款记录与账务处理–企业应建立健全的付款记录和账务处理系统，记录每次付款的相关信息，包括付款日期、金额、供应商名称等。
采购业务发票管理制度
采购业务发票管理制度第一章总则第一条为规范采购业务发票管理，明确责任、权限和程序，保障采购业务的合法合规，提高管理效率和透明度，根据《财务管理制度》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于全公司范围内的采购业务发票管理工作，包括采购订单、采购合同、发票审核、发票录入等工作。
第三条全体员工必须严格遵守本制度，任何单位和个人不得擅自改变或违反。
第二章采购发票的开具与接收第四条供应商在向公司开具发票前，应当按照实际交易内容和金额填写发票，并加盖单位公章，确保内容真实、准确。
第五条公司接收到发票后，采购部门应当及时核对发票内容，确保相符。
如发现问题，应及时沟通协商解决。
第六条采购部门应当按照相关规定建立供应商档案，将采购发票及时归档保存，确保发票存档完整、清晰。
第七条财务部门应当对接收到的发票进行及时录入系统，确保发票信息准确、完整，以便后续的结算等工作。
第三章发票审核与付款第八条采购部门应当对发票内容进行审核，包括核对金额、商品名称、数量等信息，确保符合采购合同或订单的内容。
第九条财务部门应当对经过采购部门审核的发票进行再次核对，确认无误后方可进行付款操作。
第十条财务部门应当按照相关规定及时进行付款，避免逾期付款导致损失或信誉损害。
第十一条财务部门应当及时更新付款信息，确保发票审核、付款等工作得到记录和归档。
第四章发票管理的监督和风险防控第十二条公司领导应当加强对发票管理工作的监督，确保各项工作按照规定进行，规避潜在风险。
第十三条内部审计部门应当定期对发票管理工作进行审计，发现问题及时纠正并提出改进意见。
第十四条公司应当建立健全的风险预警机制，及时发现和应对潜在的发票管理风险。
第十五条公司应当加强内部培训和沟通，提高员工对发票管理制度的认知和执行力度。
第五章不当行为的处理第十六条对于违反本制度的行为，公司将根据公司章程和相关规定进行处理，包括但不限于警告、扣减奖金、辞退等。
第十七条如发现有员工或单位故意违反相关法律法规，导致严重后果，公司将保留追究法律责任的权利。
公司采购发票管理制度
公司采购发票管理制度一、总则为规范公司采购发票的管理，提高财务管理效率，充分发挥财务部门的监督作用，特制订本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和人员在公司开展采购业务的过程中，对收到的各类采购发票进行管理和处理。
三、发票种类及要求1. 普通发票：按照国家税务局的规定，普通发票应包含以下内容：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等基本信息；发票的号码、金额、开具单位和日期等重要信息。
2. 增值税专用发票：增值税专用发票是企业支付了增值税后才能够开具的发票，内容必须包括商品或劳务名称、计量单位、数量、金额等详细信息。
3. 其他发票：包括运输发票、海关缴款书、通行费票据等各种相关票据。
四、发票的接收和审核流程1. 采购人员在收到发票后，应及时按照公司规定的流程将发票送至财务部门，由财务人员收到后进行初步审核。
2. 财务部门对发票进行详细核对，确认其完整、准确，与实际采购内容相符。
3. 若发票有问题或疑点，财务部门应及时与相关部门沟通解决，并在确认无误后进行录入系统，报销发票及时登记。
五、发票的管理和归档1. 财务部门应当建立健全的发票管理系统，对接收到的各类发票进行归档管理，并制定详细的归档流程和规定。
2. 发票应按照发票类型、日期等进行分类整理，确保每一张发票都能够方便查找和核对。
3. 发票的保管期限应根据法律法规要求进行规范，确保公司在审计时能够提供完整的发票资料。
六、发票的处理和销毁1. 财务部门应当严格按照公司的规定进行发票的处理，确保每一笔款项都有对应的有效发票。
2. 发票一旦使用，应当妥善保存，避免丢失和损坏，同时应当及时将发票信息录入系统，确保财务数据的准确性。
3. 发票的销毁应当按照公司规定进行，必须经过相关授权人员审批，并进行记录，确保销毁过程的安全和合法。
七、违规处理1. 对于违反本制度规定导致的发票管理不当、丢失、损毁等情况，财务部门有权追究相关人员的责任，并按公司规定进行相应处理。
采购发票管理规定细则(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司采购管理，规范采购发票的使用和管理，确保公司资金安全，提高采购效率，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有采购业务，包括但不限于货物、工程和服务采购。
第三条采购发票管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保采购发票的真实性、合法性和有效性。
（二）真实性原则：采购发票内容必须真实反映采购业务情况，不得虚构、伪造或篡改。
（三）及时性原则：及时办理采购发票，确保采购资金及时支付。
（四）安全性原则：加强采购发票的保管，防止丢失、被盗或损坏。
第二章采购发票的取得第四条供应商应向公司提供合法、有效的采购发票，包括但不限于增值税专用发票、普通发票等。
第五条采购发票应当符合以下要求：（一）发票内容真实、完整，不得有遗漏、涂改、伪造等情况；（二）发票印章清晰，不得有模糊不清、破损等情况；（三）发票号码连续，不得有跳号、断号等情况；（四）发票金额准确，与合同、订单等文件相符。
第六条采购人员在收到采购发票后，应当进行以下检查：（一）发票是否符合本规定第五条要求；（二）发票内容与合同、订单等文件是否一致；（三）发票金额是否准确；（四）发票开具时间是否在合同、订单约定的时间内。
第七条采购发票的审核分为以下环节：（一）采购人员审核；（二）财务部门审核；（三）主管领导审核。
第八条采购人员审核应重点关注以下内容：（一）发票的真实性、合法性、有效性；（二）发票内容与合同、订单等文件的一致性；（三）发票金额的准确性；（四）发票开具时间是否符合规定。
第九条财务部门审核应重点关注以下内容：（一）发票的真实性、合法性、有效性；（二）发票内容与合同、订单等文件的一致性；（三）发票金额的准确性；（四）发票开具时间是否符合规定；（五）发票的报销流程是否符合规定。
第十条主管领导审核应重点关注以下内容：（一）发票的真实性、合法性、有效性；（二）发票内容与合同、订单等文件的一致性；（三）发票金额的准确性；（四）发票开具时间是否符合规定；（五）发票的报销流程是否符合规定；（六）是否存在舞弊、违规行为。
采购业务发票管理制度范本
采购业务发票管理制度范本第一条总则为规范公司采购业务发票管理，确保发票的真实性、合法性和规范性，根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条发票的开具和管理1. 采购部门在开展采购业务时，应向供应商索取正规发票。
发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票等。
2. 供应商应按照采购合同的约定，向公司开具合法、真实的发票。
发票内容应与采购合同、货物或服务实际相符。
3. 采购部门应妥善保管取得的发票，不得丢失、损坏或篡改。
发票存根联应按照财务会计制度的规定保存五年。
4. 采购部门在取得发票后，应进行核对，确保发票上的信息与采购合同、货物或服务实际相符。
如有不符，应及时向供应商提出异议。
第三条发票的使用和报销1. 采购部门在报销采购费用时，应向财务部门提供合法、真实的发票。
财务部门应按照公司的财务管理制度进行审核。
2. 财务部门在审核发票时，应核对发票的真实性、合法性和规范性。
审核通过后，将发票纳入公司会计账务处理。
3. 财务部门应定期对采购发票进行盘点，确保发票的使用情况与账务记录一致。
第四条发票风险的控制和处理1. 采购部门应加强对供应商的管理，确保供应商能够按照合同约定提供合法、真实的发票。
2. 财务部门应加强对发票的审核，确保发票的真实性、合法性和规范性。
3. 一旦发现虚假、违法发票，应立即向上级领导报告，并按照公司的内部控制制度进行处理。
4. 采购部门和财务部门应定期进行培训，提高对发票管理的认识和能力。
第五条责任与处罚1. 采购部门、财务部门及其工作人员违反本制度的，应承担相应的责任。
2. 违反本制度，造成公司损失的，应依法承担赔偿责任。
3. 涉嫌犯罪的，应依法移送司法机关处理。
第六条附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度的解释权归公司董事会。
3. 公司可根据实际情况对本制度进行修改和完善。
采购业务发票管理制度范本旨在规范公司采购业务发票的管理，确保发票的真实性、合法性和规范性，防范发票风险，提高公司的财务管理水平。
采购业务发票管理规定
采购业务发票管理规定内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）文件编号: 批准:采购业务发票管理办法1 目的规范整个采购货物发票管理流程，提高对采购货物发票开具时间的管理水平，有效控制供应商超期开票或不开发票的风险，提高“三单匹配”工作效率，加强公司采购货物发票在采购日常业务环节上的管理。
2 适用范围公司货物采购涉及的发票管理。
3 依据无4 职责采购工程师负责催交供应商按时开具发票，负责接收发票，审核发票开具是否正确，并负责四单匹配。
采购部结算专员负责记录汇总所接收发票并转交财务。
5 内容采购货物发票管理遵循货到票到的管理原则，如有特殊原因票未随货到，在交货后半个月之内必须开具，超期半个月的采购工程师要以书面函件的形式催要发票。
“四单”不匹配不允许转交财务部门。
“四单匹配”包括《采购货物发票》《采购入库单》《采购订单》和《收货验收单》。
其中，《采购货物发票》必须票面金额清晰，并且附有所对应货物的清单，发票和清单统一加盖符合规定的发票专用章；《采购入库单》为收料室审核与签字后的原件；在《采购订单》和《收货验收单》方面，生产采购发票匹配时可不打印提交，但采购工程师必须保证采购订单上有供应商的盖章回传，收货验收单上有收料室人员的签字；非生产采购发票时提交有供应商盖章回传的采购订单和有收料室人员签字的收货验收单。
由采购助理每月对采购订单归档进行抽查，根据采购部制定的采购订单管理制度，如订单未盖章回传则由采购工程师承担相关责任。
采购工程师自收到供应商开具的合格货物发票起，应在五个工作日内将发票三单匹配完毕提交结算专员；供应商每月23日之前包括23日开具的合格发票采购工程师必须在当月25日前提交，如有其它原因不能按时提交，采购工程师必须反馈原因给结算专员，每周五反馈本周提交发票时间延误原因情况表。
在采购工程师收到发票到发票转交结算专员前须妥善保管，如在此期间内发生发票丢失现象则由采购工程师承担责任；转交结算专员时应办理交接手续。
采购及发票管理制度
采购及发票管理制度一、制度背景及意义随着企业规模的扩大和业务范围的增加，采购及发票管理变得越来越复杂和重要。
采购是企业运营活动中不可缺少的一环，对于企业的成本控制、产品质量保障以及盈利能力至关重要。
而发票管理则是企业财务管理中一个极为重要的环节，是企业合规经营的基础。
因此，建立科学、规范的采购及发票管理制度，不仅有助于企业提高管理效率，降低成本，还可以有效防范风险，提升企业整体竞争力。
二、核心内容和要求1. 采购管理1.1 采购流程设计明确采购流程，包括需求确定、供应商选择、合同签订、验收入库等环节，确保每一步都经过明确的程序和审核。
1.2 供应商管理建立供应商数据库，对供应商进行资质评估、信用评价，确保合作伙伴稳定可靠。
1.3 采购策略根据企业业务需求，制定合理的采购计划和策略，降低采购成本，提升采购效率。
1.4 合同管理签订采购合同时，明确合同条款，保护企业权益，防范合同风险。
2. 发票管理2.1 发票登记对收到的发票进行登记，包括发票号码、金额、开票单位等信息，确保发票信息真实准确。
2.2 发票审核对发票进行审核，核对发票与业务交易是否一致，避免虚假发票和重复开票。
2.3 发票报销严格按照规定程序进行发票报销，确保报销流程合规、稳定顺畅。
2.4 发票归档对已处理的发票进行归档管理，便于查阅和审计。
三、制度执行和监督1. 制度执行建立完善的制度执行机制，明确各岗位责任和权限，确保制度执行到位。
2. 制度监督建立内部审计机制，定期对采购及发票管理情况进行检查和评估，及时发现问题并进行整改。
3. 制度优化根据实际情况，不断优化和完善采购及发票管理制度，提升管理水平和效率。
四、制度宣传和培训1. 制度宣传通过内部通知、培训等方式，向全体员工宣传采购及发票管理制度，增强员工遵守制度的意识。
2. 制度培训针对相关岗位的员工，开展制度培训，提升员工的采购及发票管理知识和操作技能。
五、总结建立科学、规范的采购及发票管理制度，对于企业提高管理水平、降低成本、防范风险具有重要意义。
关于采购发票报销管理制度
关于采购发票报销管理制度1. 引言采购发票报销管理制度是指对企业内部采购发票的管理和报销流程进行规范和监督的制度。
该制度的出台旨在提高企业的采购发票管理效率，加强财务风险控制，减少违规行为的发生，确保企业的财务运作的合规性和透明度。
2. 目的制定采购发票报销管理制度的目的主要有以下几点：•规范采购发票的管理流程，确保采购发票的真实性和合规性。
•加强对采购发票的监督和审查，减少财务风险和损失。
•提高发票报销效率，减少人力资源的浪费。
•保护企业的财务利益，防止违规行为的发生。
3. 适用范围本制度适用于企业所有部门和员工，包括但不限于采购部门、财务部门和相关报销人员。
4. 主要内容4.1 采购发票的管理流程对于采购发票的管理流程，应该包括以下步骤：1.采购人员在采购物品/服务后，向供应商索取发票。
2.采购人员将发票报送给财务部门进行审核。
3.财务部门审核发票的真实性、合规性和完整性。
4.审核通过的采购发票将被记录在发票登记簿中，并进行归档。
5.财务部门将审核通过的发票进行报销，按照企业报销流程进行操作。
4.2 报销要求和限制在发起报销前，员工需要满足以下要求和限制：•报销的发票必须与企业的业务相关，具有有效的税务发票。
•单笔报销金额超过企业规定的限制需要经过额外的审批程序。
•违规报销行为将会受到相应的处罚，包括但不限于扣减工资、警告甚至解雇。
4.3 报销流程企业的报销流程应包括以下步骤：1.员工收集有效的采购发票，并填写报销申请单。
2.填写的报销申请单需要经过部门负责人的审核和同意。
3.审核通过的报销申请单将被提交给财务部门进行进一步的审批。
4.财务部门审核通过后，将会将报销款项转账至员工的指定账户。
5. 监督与考核为了确保采购发票报销管理制度的有效实施，企业应建立相应的监督与考核机制。
主要包括：•定期对采购发票的管理流程进行检查和审查，确保合规性。
•对采购发票报销的流程进行抽查，发现问题及时处理和纠正。
公司业务往来发票管理制度
第一章总则第一条为加强公司业务往来发票的管理，确保公司财务工作的规范性，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有业务往来中的发票管理，包括但不限于采购、销售、服务、租赁等经营活动。
第三条公司业务往来发票管理应遵循以下原则：1. 合法合规：发票开具、使用、保管等环节必须符合国家法律法规和税收政策；2. 规范有序：发票管理流程清晰，责任明确，确保发票使用的准确性和完整性；3. 保密安全：严格保护发票信息，防止发票遗失、损毁或泄露。
第二章发票的领用与开具第四条公司财务部门负责发票的领购、开具、交付、保管工作。
第五条发票领用流程：1. 各部门根据实际业务需求，向财务部门提出发票领用申请；2. 财务部门审核申请后，统一到税务机关领购发票；3. 领购发票时，需携带相关证件和资料，并填写《发票领购簿》；4. 领购发票后，财务部门将发票交付给申请人。
第六条发票开具要求：1. 发票内容应真实、完整，不得填写虚假信息；2. 发票应按照税法规定开具，包括品名、数量、单价、金额等；3. 发票应加盖单位财务专用章或发票专用章，并注明开票人姓名；4. 发票开具后，应及时交付给客户或相关部门。
第三章发票的保管与核销第七条发票保管责任：1. 财务部门负责保管所有发票，确保发票安全；2. 各部门领用的发票，应在使用后及时退回财务部门；3. 财务部门定期对发票进行盘点，确保发票数量与领用数量相符。
第八条发票核销流程：1. 各部门在发票使用完毕后，将发票存根联交财务部门；2. 财务部门对发票存根联进行审核，确认无误后，在发票存根联上加盖“作废”章；3. 审核通过的发票存根联，由财务部门归档保存。
第四章发票的遗失与损坏第九条发票遗失或损坏的处理：1. 发票遗失，应及时向税务机关报告，并登报声明作废；2. 发票损坏，应及时更换，并在发票上注明“损坏”字样；3. 发票遗失或损坏，需按照税务机关的要求，提供相关证明材料。
采购部门的发票管理制度
采购部门的发票管理制度1、目的为规范公司采购业务管理，确保增值税发票及时抵扣特制定本制度。
2、适用范围适用于公司所有采购相关业务。
3、作业内容3.1、采购经办人员在办理采购业务时，原则上必须要求供应商提供正规的增值税专用发票，特殊情况经批准可以提供普通发票。
八个品种以上物料的采购发票内容不显示每个名称、数量、单价的要求必须附有正规清单，经办人员在办理采购业务时，应该事前与对方沟通发票事项，要求对方提供与实际经济业务内容相一致的正规发票。
采购经办人员在收到发票的第一时间要对发票进行检查核对，与实际不一致的、开具有误的、不符合要求的发票要当天通知供应商并在两日内退回发票。
3.2、采购经办人员办理单笔采购业务结清相关财务手续的最长时限为30日，计时起止日：付款当日为起始日；将财务审核无误的发票交到财务日为完成日，此期限最长不能超过30日。
月结供应商要保证每月至少开一次发票。
货到付款业务要求货到票到，采购当天将票交到财务，财务第二天记账完毕。
货到付款业务未随货物取得发票，要求收到货物5日内供应商必须把发票寄到。
预付货款业务采购经办人员申请付款后，应督促供应商按约定时间送货，货物经品管部验收合格10日内送达发票，并及时到财务部办理发票入账手续。
（及时的定义为发票开票日期起10日内，10日后视为逾期）3.3、采购经办人员为其所负责业务的指定发票接收人，如发现其他部门人员收到供应商发票，将对相应采购经办人员处以罚款。
3.4、采购经办人员必须将开票日期当月的增值税发票上交给财务部，延迟交付的（含财务不合格退回修改的发票），采购部将对采购经办人员处以罚款，财务部将对采购人员处以罚款.3.5、如因结算价款、质量发生异议而导致不能在规定时间取得发票时，采购经办人员应以书面形式向部门主管说明原因及处理方案、完成时间，部门主管申请审批后方可按规定时间顺延，特殊情况下财务部因实际核算需要，对部分业务到票时间要求提前的以财务部下达的到票通知为准。
采购发票管理制度范本
采购发票管理制度范本第一章总则第一条为了加强采购发票的管理，规范采购发票的开具、使用、保存和报销流程，确保公司财务管理的规范化和制度化，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有采购活动的发票管理，包括原材料、设备、服务、工程等各项采购。
第三条采购发票管理应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保发票的真实性、合法性和有效性。
第二章采购发票的开具和管理第四条采购发票应由合法的发票开具单位出具，发票内容应真实、完整、准确，不得虚构、隐瞒或者变造。
第五条采购部门在签订采购合同时，应明确发票的开具要求和时间，确保采购活动符合国家税收政策和公司财务管理规定。
第六条采购部门在收到发票后，应进行审核，包括核对发票金额、税率、税额等信息，确保发票的真实性和合法性。
第七条采购部门应按照财务部门的要求，及时将已审核的发票提交给财务部门，由财务部门统一进行报销和管理。
第八条采购部门应建立采购发票档案，保存已使用的发票和相关资料，保存期限不少于五年。
第三章采购发票的报销和管理第九条采购部门在提交发票时，应同时提交采购合同、验收报告等相关资料，由财务部门进行核对和报销。
第十条财务部门在报销采购发票时，应核对发票的真实性、合法性和有效性，包括发票的开具单位、金额、税率、税额等信息。
第十一条财务部门在报销采购发票后，应按照税收政策规定，及时进行税务申报和缴纳税款。
第十二条财务部门应建立采购发票管理台账，记录采购发票的开具、使用、报销等情况，便于查询和管理。
第四章违规处理第十三条对于违反本制度的采购发票开具、使用、报销等行为，公司将依法进行处理，并追究相关责任人的法律责任。
第十四条对于涉及发票违法行为的，公司将积极配合税务等相关部门进行调查和处理。
第五章附则第十五条本制度由公司财务部门负责解释和执行。
第十六条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。
中华人民共和国发票管理办法（2023年修订）
中华人民共和国发票管理办法（2023年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2023.07.20•【文号】•【施行日期】2023.07.20•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日国务院批准1993年12月23日财政部令第6号发布根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第一次修订根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2023年7月20日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第三次修订）目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领用第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内印制、领用、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票包括纸质发票和电子发票。
电子发票与纸质发票具有同等法律效力。
国家积极推广使用电子发票。
第四条发票管理工作应当坚持和加强党的领导，为经济社会发展服务。
国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。
省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第五条发票的种类、联次、内容、编码规则、数据标准、使用范围等具体管理办法由国务院税务主管部门规定。
第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。
税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
第二章发票的印制第七条增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
发票管理制度
发票管理制度一、进项发票1、发票开具：无财务管理部通知，采购物资必须按以下情况开具发票：生产耗用物资必须开具增值税专用发票，配件原则上开具增值税发票，特殊情况可开具普通发票。
办公耗用物资原则上开具增值税专用发票，特殊情况可开具普通发票。
设备类开具增值税专用发票，工程类开具普通发票，生产用车辆开具增值税专用发票，办公用车辆开具普通发票或增值税发票。
上述物资如不按照规定开具发票，财务管理部有权拒收。
特殊情况不能开具正式税票的要提前与财务管理部沟通，并在购买申请中注明不能开具税票，未注明的必须开具税票，否则给公司造成隐患或损失的由责任人全额承担。
采购合同中对发票开具未约定的，按开具增值税专用发票处理。
2、各部门因业务收到的增值税专用发票，抵扣联要及时上交财务管理部，出现丢失，造成损失的，由当事人全额承担，并给予50元-1000元的罚款。
3、财务管理部要妥善保管增值税发票，如因个人原因丢失发票给公司造成损失，损失由当事人全额承担，并给予50元-1000元的罚款。
4、合同约定开具发票，货款已全额或部分支付，客户拒绝开具发票的由采购部与客户协商，不开具发票可降低挂账金额，写出申请注明货物不再开具发票及不开票价格，董事长签字后处理账务，否则造成的损失由采购部承担。
5、当月开具的税票普票当月到财务处理账务、增值税票抵扣联必须在发票开具当月交财务管理部。
财务管理部未通知当月开具税票的，25日后不再要求客户开具税票，可延至下月开具。
如有违反财务管理部拒绝办理报销或挂账业务。
二、增值税专用发票（销项发票）1、销售部开具发票由客户书面申请传真至销售部，申请传真件由销售部分管副总、财务管理部分管副总签字后财务管理部开具，每月开票总额不能高于公司规定；配套业务由销售部经办人持客户收货证明复印件，与内部会计核对单价及数量并签字确认，销售部经办人持签字后的收货证明复印件、开票申请到财务管理部开具发票。
2、开票申请要注明客户开票信息及开票内容。
采购财务发票管理制度范本
第一章总则第一条为规范公司采购财务发票的管理，确保发票的真实性、合法性和准确性，加强财务管理，降低经营风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有采购活动，包括货物、工程、劳务等。
第三条本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规及相关政策制定。
第二章发票的领购与开具第四条公司财务部门负责发票的领购、开具和保管工作。
第五条采购部门在办理采购业务前，需向财务部门提出发票领购申请，填写《发票领购申请表》。
第六条财务部门根据采购部门的申请，向税务机关申请领购发票，并及时将发票交付采购部门。
第七条发票开具时，应确保以下信息完整、准确：（一）发票代码、发票号码；（二）开票日期；（三）购买方名称、纳税人识别号；（四）销售方名称、纳税人识别号；（五）商品或劳务名称、规格型号；（六）数量、单价、金额；（七）税率、税额；（八）备注栏（如有）。
第八条发票开具后，应及时加盖发票专用章，并由采购部门负责人签字确认。
第三章发票的审核与报销第九条采购部门在收到发票后，应进行以下审核：（一）发票信息是否完整、准确；（二）发票是否符合税法规定；（三）发票是否加盖发票专用章；（四）发票是否经过签字确认。
第十条审核无误后，采购部门将发票及相关采购凭证报送财务部门。
第十一条财务部门对发票进行复核，确认无误后，办理报销手续。
第四章发票的保管与归档第十二条发票及报销凭证应妥善保管，按照财务档案管理规定进行归档。
第十三条发票保管期限为五年，到期后按规定销毁。
第五章违规处理第十四条任何部门和个人不得伪造、变造、买卖、出租、出借、虚开发票。
第十五条对违反本制度规定的行为，视情节轻重，给予警告、罚款、降职、辞退等处理。
第十六条对涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
第六章附则第十七条本制度由公司财务部门负责解释。
第十八条本制度自发布之日起施行。
采购进账发票管理制度规范流程
采购进账发票管理制度规范流程1总则1.1为进一步规范公司采购发票入账流程，结合本公司《物资仓储管理办法》，特制定以下发票入账审批制度。
2发票审批流程2.1材料发票2.1.1入账依据：经仓库管理员签字的电脑入库单。
2.1.2采购部门收到发票后，应及时交于中心仓库管理员。
仓库管理员根据实际入库物资整理出对应电脑入库单，在核对物资名称、规格、数量、质量、价格等无误后，在该入库单及发票上签字确认，并将确认后的发票、入库单传递给采购负责人审核。
2.1.3采购负责人收到发票后，重点根据采购合同对发票的数量、单价进行复核，确认无误后签字并根据采购物资所属部门分类送交相应事业部负责人审核。
2.1.4各事业部负责人对各自采购发票审核无误签字后，将发票交回采购负责人。
2.1.5采购负责人将已经办理全部签字手续的进货发票交财务部入账。
2.1.6财务部收到发票后，应及时入账，确保应付账款明细账的准确性。
并积极配合采购部门的实际需要，与供应商核对往来款项。
2.2大件设备发票2.2.1入账依据：经检验员签字的检验单及成品仓库管理员签字的电脑入库单。
2.2.2采购部门收到发票后，应及时交于成品仓库管理员。
仓库管理员根据实际入库设备整理出对应电脑入库单、产品检验单、合同复印件。
在核对型号、数量、价格等无误后，在该入库单及发票上签字确认，并将确认后的发票及附件（检验单、合同）送交相应事业部负责人审核。
2.2.3各事业部负责人对各自采购发票的型号、数量、金额复核，确认无误后签字确认。
2.2.4采购负责人再次审核，并签字确认。
2.2.5总经理或常务副总审核，并签字确认。
2.2.6财务部入账。
2.3特殊业务发票2.3.1入账依据：由中心仓库管理员编制的手工入库单及经总经理审批的相关报告。
2.3.2相关部门因特殊情况需开具进货发票的，需事先与财务部沟通，并提供相应的报告或相关审批依据。
2.3.3特殊业务进货发票到达后，由经办人员到中心仓库管理员处开具手工入库单。
采购合同、付款及发票管理制度
采购合同、付款及发票管理制度一、采购合同管理制度1. 采购合同签订范围及审批程序本公司采购合同涉及范围包括但不限于：物资、设备、劳务、外包服务等。
采购管理部门将制定合适的采购计划并拟定合同草案，经业务部门审核后上报公司领导审批签字。
采购合同的审批程序应该合规合理，不违反公司规章制度、法律法规及客户要求。
2. 采购合同的签订及失效公司与供应商签订的采购合同应明确合同生效时间、合同期限、合同变更及解除条件、双方权利义务等内容，并签署生效。
一旦在合同期间内违反合同的任何条款，公司有权行使解除合同的权利。
合同有效期届满前若要续签，则需在合同到期前四周内提出提前一个月通知，并经过审核批准方可续签。
3. 采购合同的备份与归档采购合同文件应按照规定备份，纸质文件与电子文件进行存储。
电子存档需要保证数据的安全性，并需备份在多个地点。
合同文件的归档应按年份、类别、编号等方式进行分类归档，并需定期进行备份。
二、付款管理制度1. 付款流程及审批程序公司财务部门应按照付款计划及相关合同要求，及时安排工作人员审核审批付款申请，以保证合规合理的付款管理。
付款审批程序应该设计合理，详细记录付款过程，并需要获取相应的核准签字、印章等信息，用作后续的跟踪审核。
2. 付款申请单的制定及保管付款申请单是财务部门审核付款的基础，需要完整、准确地填写相关信息，如供应商名称、项目名称、付款金额、付款方式、专管负责人、发票信息等。
填写过程中，需要注意信息的准确性、完整性及真实性并加以保密。
付款申请单的保管应单独存放，并设置专人负责定期检查和审核。
3. 付款方式及周期的规定公司应根据不同情况及供应商要求确定采用的付款方式。
本公司付款周期大部分为先验货，后付款。
若需改变支付方式或周期，需再次核对合同条款、供应商要求等，并需经过公司领导审批方可变更。
三、发票管理制度1. 发票管理的标准化控制本公司对发票管理采取标准化管理方式，员工需要熟知发票相关规定及管理制度，并要求发票完整、清晰、真实，与合同文件及物资实物一一对应。
采购合同、付款及发票管理制度
湖北武铁山桥轨道装备有限公司采购货物（工程劳务）合同、付款及发票管理制度目的：为规范公司各类采购货物（工程劳务）合同、付款及采购（或劳务）发票的管理，结合公司实际情况，制定本制度。
内容：公司各类采购业务、工程劳务业务按实际情况不同分以下几种情况处理：（1）、预付款业务，（2）、货到付款业务，（3）、以货易货业务。
第一条、财务对合同管理规定公司各类货物采购及工程劳务业务均需签订合同（对于零星办公用品的采购，价值在500元以下的，凭经部门经理核准的采购计划单进行采购，不需签订合同），具体规定如下：（一）、合同的签订及审批1、采购业务合同：公司生产用各类材料物资及固定资产的采购合同的签订应由采购业务经办人经根据经批准的《采购计划单》及《采购合同价格申报单》进行。
《采购计划单》、《采购价格申报单》及《采购合同》按采购物资属性及价值不同由相应的领导审批：（1）、正常生产用直接原辅材料及机物料等低值易耗品采购由分管副总批准；（2）、技术改造、设备等固定资产采购，采购价值2万元以下的由分管副总批准，超过2万元的由总经理批准。
（3）、对于设立最低库存量的材料物资，由生产保障部提出《采购计划单》经保管员核实库存报分管副总批准后实施采购2、工程劳务业务合同：公司所有工程建设及设备安装、维修等接受劳务业务，应提前签订工程劳务合同及工程预算表。
合同额在2万元以下的由分管副总批准，超过2万元的工作劳务合同由总经理批准。
（二）、合同内容填写要求（1）、合同内容应按规范格式内容完整填写，合同中要特别约定发票事项（采购业务需分增值税专用发票与增值税普通发票，接受劳务需取得本公司主管税务机关许可的劳务发票，并注明出具时限为收货后一个月内寄达）、详细品名规格单价、结算方式、结算时限、费用承担及供应商（服务商）帐号信息等内容。
（三）、合同的报送及执行（1）、合同报送：各类采购及工程劳务合同由公司各分管业务责任人负责签订，报分管领导核准后由业务经办人将生效的合同报送一份到计财部材料会计处存，同时实施采购。
采购业务发票管理办法
文件编号:批准:采购业务发票管理办法1 目的开发票的风险，提高“三单匹配”工作效率，加强公司采购货物发票在采购日常业务环节上的管理。
2 适用范围2.1公司货物采购涉及的发票管理。
3 依据3.1无4 职责4.1采购工程师负责催交供应商按时开具发票，负责接收发票，审核发票开具是否正确，并负责四单匹配。
4.2采购部结算专员负责记录汇总所接收发票并转交财务。
5 内容5.1采购货物发票管理遵循货到票到的管理原则，如有特殊原因票未随货到，在交货后半个月之内必须开具，超期半个月的采购工程师要以书面函件的形式催要发票。
5.2 “四单”不匹配不允许转交财务部门。
“四单匹配”包括《采购货物发票》《采购入库单》《采购订单》和《收货验收单》。
其中，《采购货物发票》必须票面金额清晰，并且附有所对应货物的清单，发票和清单统一加盖符合规定的发票专用章；《采购入库单》为收料室审核与签字后的原件；在《采购订单》和《收货验收单》方面，生产采购发票匹配时可不打印提交，但采购工程师必须保证采购订单上有供应商的盖章回传，收货验收单上有收料室人员的签字；非生产采购发票时提交有供应商盖章回传的采购订单和有收料室人员签字的收货验收单。
由采购助理每月对采购订单归档进行抽查，根据采购部制定的采购订单管理制度，如订单未盖章回传则由采购工程师承担相关责任。
5.3采购工程师自收到供应商开具的合格货物发票起，应在五个工作日内将发票三单匹配完毕提交结算专员；供应商每月23日之前包括23日开具的合格发票采购工程师必须在当月25日前提交，如有其它原因不能按时提交，采购工程师必须反馈原因给结算专员，每周五反馈本周提交发票时间延误原因情况表。
5.4在采购工程师收到发票到发票转交结算专员前须妥善保管，如在此期间内发生发票丢失现象则由采购工程师承担责任；转交结算专员时应办理交接手续。
5.5货物不合格且无法在现场解决，需退换货物，发票管理应参照《不合格品物料退换货管理流程》执行。
采购付款及发票管理制度
采购付款及发票管理制度1 总则为规范公司各类采购货物（或劳务）申请单、付款及采购（或劳务）发票的管理，维护公司利益，结合公司实际情况，制定本制度。
2 内容公司各类采购业务、工程劳务业务按实际情况不同分以下几种情况处理：采购申请单、采购合同规定，付管理，付款方式，发票管理，对账管理。
采购申请单、采购合同规定`《采购申请单》、《费用类报销单》单比1万以下、月累计5万以上由常务副总王青春签字审核，此金额以上由总经理签字有效。
研发样品及工具采购，根据分管经理或总经理签字审批过的《采购申请单》，研发样品采购申请中，必须填写批量价格，转入批量采购后，采购价格不得高于研发要求的批量价格，样品价格则可以不受批量价格的约束，但是偏离太多时（批量价格的2倍）需要附有情况说明。
办公用品、固定资产采购，根据分管经理和总经理签字审批过的《采购申请单》，实际采购中不得高于行政交由财务部存档的价格，如果高于这个价格必须附有情况说明。
付款管理规定'所有因采购货物、接受劳务的付款业务均需凭经核准的“用款申请单”付款。
“用款申请单”由业务经办人出具，并不得涂改。
预付款业务无特殊情况，除采购生产急需材料业务外，其他预付款业务在未结算总货款或工程款前，不得预付全部价款。
（1）预付款业务付款手续：业务经办人员出具经分管经理、总经理批准的合同书、采购申请单，到财务办理支付款项手续。
（2）对于预付货款的经济业务, 各采购及工程劳务部门必须慎重把关,确保与供应商业务关系良好，合同正:常执行对于财务帐面“应付账款”中连续三个月出现未发生变化负数金额的业务单位, 由业务经办人负责将款项追回,为避免公司利益受到损失，从付款后第四个月开始，每延迟一周，对经办人罚款20元。
直寄追回预付款项为止。
货到付款业务（1）对货到已验收、发票已到要求付款的（即帐面应付款）：货到验收入库，相关单据传递手续已完毕，并收到该笔业务发票的，要求该笔业务经手人对发票的内容（货物数量、价格、金额）进行审核，并在U8结算后附到货库单等单据交财务部审核入账。
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文件编号: 批准:
采购业务发票管理办法
1 目的
1.1规范整个采购货物发票管理流程，提高对采购货物发票开具时间的管理水平，有效控制供应商超期开票或不开发票的风险，提高“三单匹配”工作效率，加强公司采购货物发票在采购日常业务环节上的管理。
2 适用范围
2.1公司货物采购涉及的发票管理。
3 依据
3.1无
4 职责
4.1采购工程师负责催交供应商按时开具发票，负责接收发票，审核发票开具
是否正确，并负责四单匹配。
4.2采购部结算专员负责记录汇总所接收发票并转交财务。
5 内容
5.1采购货物发票管理遵循货到票到的管理原则，如有特殊原因票未随货到，
在交货后半个月之内必须开具，超期半个月的采购工程师要以书面函件的
形式催要发票。
5.2 “四单”不匹配不允许转交财务部门。
“四单匹配”包括《采购货物发票》
《采购入库单》《采购订单》和《收货验收单》。
其中，《采购货物发票》必须票面金额清晰，并且附有所对应货物的清单，发票和清单统一加盖符合规定的发票专用章；《采购入库单》为收料室审核与签字后的原件；在《采购订单》和《收货验收单》方面，生产采购发票匹配时可不打印提交，但采购工程师必须保证采购订单上有供应商的盖章回传，收货验收单上有收料室人员的签字；非生产采购发票时提交有供应商盖章回传的采购订单和有收料室人员签字的收货验收单。
由采购助理每月对采购订单归档进行抽查，根据采购部制定的采购订单管理制度，如订单未盖章回传则由采购工程师承担相关责任。
5.3采购工程师自收到供应商开具的合格货物发票起，应在五个工作日内将发
票三单匹配完毕提交结算专员；供应商每月23日之前包括23日开具的合格发票采购工程师必须在当月25日前提交，如有其它原因不能按时提交，采购工程师必须反馈原因给结算专员，每周五反馈本周提交发票时间延误原因情况表。
5.4在采购工程师收到发票到发票转交结算专员前须妥善保管，如在此期间内
发生发票丢失现象则由采购工程师承担责任；转交结算专员时应办理交接手续。
5.5货物不合格且无法在现场解决，需退换货物，发票管理应参照《不合格品
物料退换货管理流程》执行。
必须连同发票（采购工程师负责发票返回供应商过程中的安全性）一起退回供商，如协商达成退换货共识，在退货退票的同时必须与供应商签订《退换货协议》。
5.6 预付货款的发票管理
5.6.1预付货款采购开票明细需与入库货物一致，在采购合同中约定分批交货
的，需要按照分次入库金额分批开票，严格遵循货到票到的原则，不允许按照预付货款金额提前或延后开票。
5.6.2预付货款需记录交付时间，在货物入库后半个月之内必须开具发票。
将
超过货物入库一个月未开具发票的供应商视为异常，要求供应商出具书面的函件或邮件确认原因。
5.6.3预付款发票管理纳入采购工程师绩效考核，货物入库一个月后未开具发
票的供应商对应的采购工程师罚款壹佰元整并且绩效评定不超过C；特殊预付货款（如工程款）无法在规定时间内回票，采购工程师需提供具体说明，部门经理签字确认归档，同时将确认回票的时间或者条件反馈给结算专员，以此作为考核的依据。
5.6.4离职或转岗需要有结算人员的签核，如所负责的供应商有暂估或预付款
发票未回则不予办理相关手续的签核。
5.7非预付款发票管理
5.7.1采购工程师收到供应商开具的合格发票后，必须在当天核实入库情况，
已入库的取得入库单；未入库的，核实具体原因，跟踪入库情况，3个工作日内取得入库单。
如因货物质量、规格等原因无法办理入库，经质量部判定后，按照《不合格品物料退换货流程》将发票同货物一起退回供应商。
5.7.2发票提交财务反馈无法匹配，内部原因须当天解决且将发票再次转交结
算专员，如确认开具发票有误需当天退回供应商，并要求供应商确认收到发票之日起5个工作日内重新开具，采购工程师收到发票后转交结算
专员。
5.7.3采购工程师收到供应商逾期提交的合格发票，如影响到供应商记账账龄
的必须要有书面的函件或邮件（采购工程师本人归档保存）确认原因可供后期查询。
5.7.4非预付货款发票管理纳入采购工程师绩效考核。
在货物入库后一个月之
内必须开具发票，货物入库一个月后未开具发票的，采购部对主管的采购工程师下达考核通知单，罚款壹佰元整,并转人力资源部实施绩效评定不得为A或B；如供应商原因所致发票不能及时开具，须书面反馈
及告知供应商因发票会导致的付款影响并让其认可该影响；如内部原因所致需向结算专员提交发票反馈表，确认原因、回票时间等，经部门经理审批后归档并作为考核的依据。
6 相关记录
6.1无
7 相关文件
7.1《不合格品物料退换货流程》
7.2《采购部订单管理制度》
8 附表
8.1无
9 流程图
9.1无。