计算工资薪金时的常见问题
职工薪酬常见问题的财税处理
贷： 所得税 费用
４
（ ）０ ９年 度 ， 法 计 提 数 ：４ ０ ２ ％＝ ０（ 元 ） 会 ２２ ０ 税 ２０ ｘ ． ６ 万 ５ ， 计 实际发生 数 ４ ８万 元 小 于 税 法 计 提 数 ． 在 当 年 全 额 据 实 可
的 基 本 养 老 保 险 费 、 本 医 疗 保 险 费 、 业 保 险 费 、 伤 保 列 支 于 １ 元 的 财税 差 异 ， 以 转 回 ２０ 基 失 工 对 ２万 可 ０ ８年 超 支 的 部
建造 固定 资产或无形 资产成本 。（ ） 三 上述 （ ） 二 ） 外 一 和（ 之
的 其 他 职 工 薪 酬 ． 入 当 期 损 益 新 准 则 将 所 有 与 职 工 有 关 计
预计 甲企业 在可抵扣 暂时性差 异转 回的未来期 间能 够产生
足够的应纳 税所得额 ： 年 度适用 的所得税税 率均为 ２％。 各 ５ （ ）０ ８年 度 ， 法 计 提 数 ：０ ０ ２５ ５ （ 元 ） 会 １２ ０ 税 ２０ ｘ ．％＝ ０ 万 ，
暂 时暂时性余 额＝ ６ １＝ （ ｌ— ２ ４ 万元 ）
借 ： 得税 费用 所 ３ １ｘ ５ （ ２ ２ ％）
贷： 递延所 得税资 产
３
１计提 职工福 利的会计 处理 ： 、
（ ）０ ０年 度 ， 法 计 提 数 ：２ ０ ２５ ８ （ 元 ）会 ３２ １ 税 ３ ０ ｘ ．％＝ ０ 万 ， 计实 际发生 数 ５ ６万 元 小 于 税 法 计 提 数 ．可 在 当 年 据 实 列
纳税 调 整 ：税 前允 许 扣 除 的 职 工 福 利 费 为 ｌ ４万 元 （ ００ １ ％） 税 法采取 实际发 生 ，４ １０ ｘ ４ 。 １％限额扣 除的办法 ， 分
个人所得税汇算清缴中常见的问题有哪些
个人所得税汇算清缴中常见的问题有哪些个人所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴税额，确定该年度应补或应退税额，并填写年度纳税申报表，向主管税务机关办理年度纳税申报、结清全年税款的行为。
对于很多纳税人来说，这可能是一项较为复杂的任务，其中会遇到不少问题。
下面我们就来详细探讨一下个人所得税汇算清缴中常见的问题。
一、收入确认不准确在汇算清缴中，准确确认各项收入是至关重要的。
常见的问题包括：1、未将所有应税收入纳入申报。
例如，一些兼职收入、劳务报酬、特许权使用费等可能被遗漏。
2、对一些特殊收入的性质判断错误。
比如，将本应属于劳务报酬的收入误判为工资薪金。
二、专项附加扣除申报错误专项附加扣除是减轻纳税人税负的重要政策，但在申报时容易出现以下问题：1、对扣除标准和条件理解有误。
例如，子女教育扣除的子女范围、继续教育扣除的学历类型等。
2、未及时更新专项附加扣除信息。
比如，子女教育阶段发生变化、住房贷款提前还清等情况，未及时修改申报信息。
三、扣除项目不完整除了专项附加扣除，还有一些其他扣除项目也容易被忽视：1、大病医疗支出。
由于该项扣除需要在年度结束后根据实际发生情况申报，很多人容易忘记。
2、符合条件的捐赠支出。
未按规定留存捐赠凭证或未正确填写申报。
四、预缴税款计算错误预缴税款的准确性直接影响到汇算清缴的结果。
常见的预缴税款计算错误包括：1、多处取得工资薪金收入，预缴时未合并计算。
2、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等预缴税率与汇算清缴税率不一致，导致预缴税款不准确。
五、申报方式选择不当纳税人可以选择自行申报或通过任职受雇单位代为申报。
选择不当可能会带来不便：1、自行申报时，对政策和申报流程不熟悉，导致申报错误或延误。
2、委托单位申报时，与单位沟通不畅，信息传递不准确。
六、税务政策理解偏差个人所得税政策较为复杂，纳税人可能存在理解偏差：1、对税收优惠政策的适用条件不清楚，导致未能享受应有的优惠。
所得税申报过程中有哪些常见问题需要注意
所得税申报过程中有哪些常见问题需要注意所得税申报是企业和个人都需要面对的重要事务，无论是企业所得税还是个人所得税，都需要遵循相关法规和规定，准确、按时地完成申报。
然而，在这个过程中，往往会出现一些常见的问题，如果不加以注意，可能会给申报者带来不必要的麻烦甚至法律风险。
下面我们就来详细探讨一下所得税申报过程中的常见问题及需要注意的事项。
一、申报期限的问题首先，要特别注意申报的期限。
无论是企业还是个人所得税，都有明确的申报截止日期。
如果错过了这个日期，就可能面临罚款和滞纳金的处罚。
对于企业所得税，通常是按季度预缴，年度汇算清缴。
季度申报的时间一般是在季度终了后的次月 15 日内，年度汇算清缴则是在次年的 5 月 31 日前。
而个人所得税，如综合所得通常是在次年的 3月 1 日至 6 月 30 日之间进行汇算清缴。
在实际操作中，有些企业可能因为财务核算的复杂性或者其他原因，导致无法在规定时间内完成申报。
这就需要提前做好规划，合理安排财务人员的工作，确保能够按时申报。
对于个人来说，也可能因为忘记或者不了解申报期限而错过，因此要关注税务部门的通知和提醒。
二、收入确认的问题收入的准确确认是所得税申报的关键之一。
对于企业来说，不同类型的收入确认时间和方式可能有所不同。
例如，销售商品的收入通常在商品所有权转移、收到款项或者取得索取款项的凭据时确认；提供劳务的收入则要根据完工进度来确认。
在确认收入时，要遵循会计准则和税法的规定，不能随意提前或推迟确认。
对于个人所得税，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得的确认也有相应的规定。
比如，工资薪金一般是按照实际发放的时间确认，劳务报酬则是在提供劳务完成并取得收入时确认。
在实际申报中，容易出现收入确认不准确的情况。
有些企业可能为了调节利润或者其他目的，不规范地确认收入。
而个人可能会因为对某些收入的性质判断错误，导致申报不准确。
三、扣除项目的问题扣除项目是影响应纳税所得额的重要因素。
薪酬核算基础知识
薪酬（工资）核算基本方法一、前言核算薪酬的门槛其实并不高，难的是从薪酬看出人力资源管理中的问题，制定各种薪酬方案，用薪酬激励以及留住人才。
今天我要教给大家的是如何做薪酬核算。
二、薪酬核算前需要具备的基本知识（一）薪酬的概念薪酬是指员工为企业提供劳务、知识等而获得的各种形式的报酬。
有广义和狭义之分，在这里我们只说狭义的货币薪酬。
货币薪酬主要包括基本工资、绩效工资、各种补贴、津贴、奖罚、扣除、计件工资、加班费等直接以现金形式支付的报酬以及社会法定的养老、医疗、工伤、生育、失业保险、社保公积金及企业的特殊福利。
（二）一般薪资明细表的构成薪资明细表一般可以划分为以下几个部分：收入元素、扣减元素、社保公积金费用、应付工资、税前工资、个人所得税、税后扣除项目、实际收入。
1、收入元素包括：基本工资、绩效工资、计件工资、补贴（常见的有：交通补贴、通讯补贴、餐费补贴、油费补贴、住房补贴、驻外补贴、夜班补贴、出差补贴等）、津贴（常见的有：岗位津贴、技术津贴、职称津贴等）、带薪假期工资（带薪假期一般有：年假、病假、产假、产检假、陪产假、丧假、工伤假、婚假、哺乳假、流产假）产假工资差额、奖励金额、优秀员工奖、高温补贴、防寒补贴、经济补偿金、竞业限制补偿金、加班工资（平时加班工资、周末加班工资、法定节假日加班工资）、工龄工资、补发工资等。
2、扣减元素包括：事假扣除、绩效奖金扣除金额、考勤扣除（迟到、早退、旷工、缺卡等）、其他罚款、抵税额等。
3、应付工资即收入元素加扣减元素的总和。
4、社保公积金费用报告：社保公积金缴费基数、社保公积金缴费比例、社保公积金缴费金额（公司部分和个人部门）。
5、个人所得税：个人税前工资超过免税起征点的部分要按照一定的税率缴纳个税，一般都由公司代为扣除和申报。
税前工资=应付工资-社保公积金费用（个人部分）-抵税额。
6、税后扣除、补发项目：一般为公司特殊的规定项目，如水电费、借支费用等。
7．实际工资：即员工当月实际收到的工资。
个人所得税申报有哪些常见问题需要解决
个人所得税申报有哪些常见问题需要解决个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作过程中，往往会遇到各种各样的问题。
这些问题可能会让纳税人感到困惑和迷茫，甚至可能导致申报错误或延误。
接下来，我们就来详细探讨一下个人所得税申报中的常见问题以及相应的解决方法。
一、收入计算不准确在个人所得税申报中，准确计算收入是至关重要的。
然而，很多纳税人会在这方面出现问题。
比如，一些兼职收入、偶然所得可能未被纳入计算范围，或者对于一些特殊的收入项目，如股票分红、稿费等，计算方法不正确。
解决方法：纳税人应该仔细梳理自己的所有收入来源，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
对于不明确如何计算的收入项目，可以查阅相关的税收法规或者咨询税务专业人士。
同时，保留好与收入相关的凭证和记录，以备税务部门核查。
二、扣除项目遗漏或填报错误个人所得税有一系列的扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
纳税人可能会因为不了解政策或者疏忽，导致扣除项目遗漏或者填报错误。
解决方法：在申报前，纳税人要认真学习个人所得税扣除政策，了解自己符合哪些扣除条件。
可以通过税务部门的官方网站、宣传资料或者咨询热线获取详细信息。
在填报扣除项目时，按照要求如实填写相关信息，并提供必要的证明材料。
三、申报期限不清楚个人所得税申报有明确的期限规定，如果错过申报期限，可能会面临罚款和滞纳金等处罚。
然而，一些纳税人对申报期限不太清楚，导致延误申报。
解决方法：纳税人要牢记个人所得税申报的时间节点。
通常，综合所得的年度汇算申报期限为次年的 3 月 1 日至 6 月 30 日。
对于特殊情况，如取得经营所得的纳税人，申报期限可能会有所不同。
可以通过税务部门的通知、短信提醒或者在手机日历中设置提醒事项来确保按时申报。
四、税务信息变更未及时更新纳税人的个人信息、工作单位、联系方式等发生变化时，如果没有及时向税务部门更新，可能会影响到个人所得税的申报和后续的税务处理。
中涉及的税务问题需要注意什么
中涉及的税务问题需要注意什么在当今的经济活动中，各种各样的交易和业务都可能引发税务问题。
无论是个人还是企业，了解并正确处理税务问题至关重要，否则可能会面临不必要的罚款、滞纳金，甚至法律责任。
接下来，我们就来详细探讨一下常见经济活动中涉及的税务问题以及需要注意的要点。
首先，对于个人而言，常见的税务问题主要集中在个人所得税方面。
比如，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等，都需要按照规定缴纳个人所得税。
在工资、薪金方面，要注意单位是否准确代扣代缴了个人所得税。
一些额外的福利，如节日礼品、交通补贴、住房补贴等，也可能需要计入应纳税所得额。
此外，如果有兼职收入，也要清楚这部分劳务报酬所得的纳税义务。
比如，你在业余时间为其他公司提供咨询服务获得的报酬，超过一定金额就需要自行申报纳税。
稿酬所得也有特定的税务规定。
如果你是一位自由撰稿人或者作者，获得的稿酬在计算个人所得税时有一定的优惠政策，但仍需按照规定进行申报和纳税。
对于特许权使用费所得，比如专利许可使用、商标使用等获得的收入，同样要依法纳税。
个人在进行投资理财时，税务问题也不容忽视。
股票交易所得，如果是短期买卖获得的收益，需要缴纳个人所得税；而长期持有股票获得的分红，也需要根据相关规定纳税。
购买基金、债券等理财产品的收益，也可能存在税务问题。
另外，个人出售房产也是一个容易产生税务问题的领域。
如果出售的是家庭唯一住房，并且满足一定的年限要求，可以享受税收优惠；否则，可能需要缴纳增值税、个人所得税、土地增值税等。
对于企业来说，税务问题更加复杂和多样化。
在企业所得税方面，要准确核算收入和成本费用，确保应纳税所得额的计算准确无误。
企业的各项收入，包括销售收入、服务收入、利息收入、租金收入等，都要及时、准确地入账。
同时，各项成本费用，如原材料采购成本、员工工资、水电费、租金、折旧摊销等，也要有合法的凭证和合理的分摊方法。
增值税是企业面临的重要税种之一。
个人所得税申报有哪些常见问题需要解决
个人所得税申报有哪些常见问题需要解决个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作过程中，可能会遇到各种各样的问题。
下面，我们就来详细探讨一下个人所得税申报中的常见问题以及相应的解决办法。
首先，很多人对自己的收入类型和纳税范围不太清楚。
比如，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等都属于综合所得，但不同类型的收入在计算纳税额时的方法和扣除标准有所不同。
一些人可能会将这些收入混淆，导致申报错误。
解决这个问题的关键在于要清楚了解自己的收入来源和性质。
可以通过查看与收入相关的合同、协议，或者咨询公司的财务部门、税务专业人士来明确。
其次，扣除项目的申报也是容易出错的地方。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
但在申报时，可能会出现信息填写不准确、不完整或者不符合规定的情况。
例如，填写子女教育扣除时，没有准确填写子女的身份信息、教育阶段等。
要解决这个问题，纳税人在申报前应仔细阅读专项附加扣除的政策规定，按照要求准备好相关的证明材料，并如实、准确地填写申报信息。
再者，对于一些兼职或者自由职业者来说，如何准确计算和申报纳税是个难题。
他们可能同时从多个渠道获得收入，而且收入的支付方可能没有代扣代缴税款。
这就需要纳税人自己对全年的收入进行汇总计算，并按照规定申报纳税。
为了解决这个问题，建议这类纳税人建立一个收入和支出的台账，详细记录每一笔收入和相关的费用，以便在申报时能够准确计算应纳税所得额。
另外，税务申报的时间和流程也是常见的问题。
有些人可能会错过申报时间，导致逾期申报，从而产生罚款和滞纳金。
要避免这种情况，纳税人需要牢记申报时间，通常是每年的 3 月 1 日至 6 月 30 日，可以通过手机日历设置提醒或者关注税务部门的通知。
同时，要熟悉申报流程，如今可以通过个人所得税 APP 进行申报，操作相对便捷，但仍需要按照步骤逐步进行，确保信息的准确和完整。
还有一个常见问题是关于税务政策的变化。
个税常见问题及解答客户端
个税常见问题及解答客户端文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]个人税收管理1．个税客户端申报的纳税人申报个人所得税（工资薪金）时，提示无税种资格认定。
解决方式：请联系主管税务机关检查税种认定时，是否将个人所得税（工资薪金）认定为自行申报，应为代扣代缴。
2．新办的机关事业单位纯扣缴义务人如何申报个人所得税（工资薪金）解决方式：分以下几步进行操作。
1、登陆金三系统，“管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—纯扣缴义务人登记”，对扣缴义务人进行登记；2、“管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—扣缴税款登记”，对需要扣缴的税种进行登记；3、“管理服务—认定管理—税（费）种认定”，进行扣缴的税种认定。
完成上述三个步骤，即可进行申报。
3．本地的单位，财务人员在外地，需同时申报两个省份的个人所得税，如何避免出错问题解决方式：登陆不同省份的客户端下载地址，下载不同的客户端，分别进行申报（哪个省的企业，登陆哪个省的客户端操作，不要弄混）。
4．纳税人采用介质申报，到办税服务厅进行申报导入时提示征收品目不正确。
解决方式：由于纳税人无网络，则在第一次登录时未能下载基础设置，造成此错误。
解决办法是，纳税人到办税厅，请办税厅工作人员将自己企业的初始化文件导出到U盘，纳税人在个税客户端的“基础设置-信息获取-介质导入”功能里导入初始化文件，将已经做好的报表先导出，并“清空数据”，再导入先前导出的申报表，或“清空数据”后重新制作申报表，然后进行申报缴款。
5．税务机关局操作人员如何对纳税人客户端重置密码解决方式：操作路径为“个人税收管理”-“申报”-“代扣代缴申报”-“个税代扣代缴申报密码发放”。
6．申报个税工资薪金税费种认定有哪些要求解决方式：管理服务——认定管理——税（费）种认定，需要检查的有以下几个：①征收代理方式必须是“代扣代缴”，不能是“自行申报”或者“代收代缴”②征收项目为“个人所得税”③认定有效期起止为税款所属期，因此至少要比当前月份早一个月（提前时间过长也不可行，会产生欠税记录）。
工资算法的正确的公式
工资算法的正确的公式工资算法是一个比较常见的问题，影响到每个员工的利益。
正确的计算公式可以使员工得到合理、公正的报酬，从而受到激励，提高工作积极性。
本文将详细介绍工资算法的正确公式，以便读者更好地掌握该技能。
一、基本工资的计算基本工资是工资计算中的一个基础要素，通常按照一定的标准和规则进行核算。
工资的核算基础是月计，按小时计算的，则按照每小时工资×工作时间核算，按天计算的，则按照每日工资×工作天数核算。
考虑到实际生产经营需要，企业可以根据实际情况比较灵活地制定基本工资标准，但必须遵守中国劳动法律法规的有关规定。
常用的基本工资计算公式如下：1、当月基本工资= 应出勤天数×日基本工资；2、当月基本工资= 应出勤天数×班组基本工资；3、当月基本工资= 应出勤天数×单价；其中，日基本工资通常是员工的月工资除以当月应出勤天数，而班组基本工资则是根据现场工作需求以及员工的专业或技能水平等情况制定的。
单价则是按照一定标准制定的，通常有国家法定最低工资标准、行业工资指导线等。
二、加班工资的计算平时工作日的工资是由基本工资和加班工资两部分组成，加班工资通常按照一定的比例计算。
常用的加班工资计算公式如下：1、平时加班工资=平时基本工资× 1.5（按照1.5倍计算）；2、周末加班工资=周末基本工资× 2（按照2倍计算）；3、节假日加班工资=节假日基本工资× 3（按照3倍计算）；其中，周末指周六和周日，节假日包括法定节假日和公司规定的节日。
三、奖金的计算方法奖金是公司为了加强员工的激励力度，提高员工的工作积极性和效率而设置的一种奖励措施，通常有年终奖、岗位提成、业绩奖金等。
奖金计算方法通常由公司和员工协商确定，但也要遵守国家有关法律法规的规定。
常用的奖金计算如下：1、年终奖金=年度企业总利润×固定比例；2、业绩奖金=销售额×提成比例；其中固定比例和提成比例通常由公司制定，并在公司人力资源政策或相关规定中明确说明。
个人所得税常见问题100例(老会计人的经验)
个人所得税常见问题100例（老会计人的经验）一、如何区分工资薪金所得和劳务报酬所得？如果个人与单位之间存在连续的任职或雇佣关系，那么个人从单位取得的所得应作为工资薪金所得。
是否具有“连续的任职或雇佣关系”可参考劳动合同、社会保险待遇等。
劳务报酬所得属于非独立个人劳务。
但是独立个人劳务的独立程度具有弹性，实践中应当具体情况具体分析。
国税函〔2006〕526号文件规定：“《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）所称的“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
”在区分工资薪金所得和劳务报酬所得时，可参考以上四个指标。
【温馨提示】<自2011年5月1日起，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件>补充法规——国家税务总局公告2011年第27号国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告二、新修订的《企业会计准则第9号——职工薪酬》确定的薪酬范围有所扩大，在计算个人所得税时如何掌握？《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定：“第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
”《个人所得税法实施条例》规定：“第八条（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
HR最需要解决的薪资谈判问题和谈判技巧
HR最需要解决的薪资谈判问题和谈判技巧一、20个常见问题1、应聘人员要的薪酬公司给不了，怎么进行洽谈？解答：薪酬谈判要达到两个目标：一是吸引与激励人才，二是保证内部员工的公平，这两点是薪酬谈判的出发点，必须把握好两者的平衡。
坚持以内部的标准去进行薪酬谈判，薪酬水平如远远低于市场平均水平的情况下，结果导致“见光死”的现象，薪酬一开出来就把应聘者给吓跑了，或者经过一轮“拉锯战”后已经接近市场水平，但是应聘者已经在薪酬谈判的过程中产生很大的挫折感，对企业也丧失了原有的信任与信心，最后导致你“到了嘴边的鸭子又飞了”，这是吃力不讨好的事情。
薪酬要体现应聘者本身的市场价值，包括其素质、能力、经验与过往业绩状况。
如果候选人经验丰富、能力很强，薪酬水平应相应提高，反之则适当降低。
关键看公司的薪酬标准了，看有无弹性。
如果真是公司所需的优秀人才，可考虑向领导申请特批待遇。
2、一个好的薪酬设计方案最基本的应该分哪些细项，例如工资分哪些？解答：设计薪酬方案，可以分为7步。
（1）（薪酬变革前期准备工作；（2）薪酬战略澄清；（3）职位评估或者职层排序；（4）薪酬数据收集与深度分析；（5）薪酬架构设计；（6）福利设计；（7）设计薪酬管理的运作体系。
至于工资分为哪些，从工资结构上来说，有岗位工资（保障员工基本生活）、绩效工资（保障员工干得好）、福利工资（保证员工走不了）、技能工资（人性化管理的需要）3、应聘人员一开始就问工资多少，转正要达到多少，该如何回答？解答：在回答这些问题之前，我们必须要知道公司给薪的底线和最高上限，但是只告诉应聘者给薪范围的下限及中间值，这样一方面可以替公司筛选掉对薪资有过高预期的应聘者，一方面又保留了谈判空间，遇到经验丰富或者条件极佳的应聘者时，还可以有往上调整的弹性空间。
4、如果应聘者想了解宽带薪酬设置的段数分配比率是多少，而公司没有实行这些，这种情况下的薪酬该怎么谈？解答：要根据市场薪酬调研结果，结合公司的薪酬政策确定每个职级对应的薪资区间及基本工资和绩效工资标准。
2021年度个人所得税综合所得汇算清缴常见问题
2021年度个人所得税综合所得汇算清缴常见问题Q1个人取得哪些所得项目属于综合所得？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条和第十一条规定，综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
Q2年度汇算时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得如何计算收入额？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
Q3居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
Q4保险代理人取得佣金收入应如何计税？需并入综合所得进行年度汇算吗？答：保险代理人与保险营销员属于同一类人员。
根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第三条规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。
保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
Q5离退休人员取得返聘工资和奖金补贴如何计税？需要进行年度汇算吗？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第（七）项规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函〔2008〕723号）规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。
银行工资薪酬问题面试
银行工资薪酬问题面试常见问题1、你对薪资有什么要求，你认为我们应该付给你多少薪水?面试人员可能早已在心里确定好了你的薪金范围!尽量了解此行业现行的工资水平，有可能的话，最好是该公司的工资水平。
避免说出具体的数额，除非对方有这样的'要求。
我当然希望我的收入符合我的学历水平及工作经验。
我想你肯定会理解：我不希望自己的薪水太高于或太低于一起工作的同事。
2、你认为每年加薪的幅度是多少?比较可靠的回答是:你希望收入的增长和生活水平的提高保持一致。
你还应该提到，你的业绩将是加薪的主要因素。
总体来说，取决于我个人的业绩和公司的业绩(盈利状况)。
但一般而言，至少和生活水平的提高保持一致。
3、如果你被雇用后，会被分配到外地去，你愿意吗?如果你不同意，就立刻让面试人员知道。
这个工作需要你经常出差，假如你不情愿这样，就不要再浪费你的时间或者面试人员的时间。
当然会。
我愿意在您公司的任何分支机构工作。
4、你期望月薪的最低标准是多少?虽然你应该仔细计算自己的工资需求，但千万不要告诉面试人员你的最低数额!我更希望你能根据我的背景、工作经验和工作的积极性，来决定应付给我的薪水。
5.你愿意降低你的标准吗?如果这确实是你非常希望得到的工作，那么，你应该考虑在开始时工资有所降低。
应强调你可以把工作做得很好，并设法了解公司调整你薪水的时间。
另外，对你能够接受的最低数额应心里有数，但千万不要把这个数字告诉给面试人员。
由于我对该职位非常感兴趣，我可以考虑接受低一些的薪水，你也需要时间让我证明我的能力。
我相信我可以干得十分出色，如果我能证明我的能力，你是否会考虑对我的薪水作一些调整呢，比如说，在三个月后。
6.你认为我们提供给你的薪水如何?在回答这个问题之前，首先确定这是否是正式聘用的工资数额，也许面试人只是想了解你的工资要求。
如果是正式聘用的工资数额，你要确定自己是否能够接受这个数额。
在西方国家，多数雇主希望你能跟他们进一步商量;而在亚洲国家，则相反。
5大案例告诉你,常见工资薪金个税计算方法
5大案例告诉你，常见工资薪金个税计算方法一、1个月内工资分次发放的计税职工刘某2017年7月15日取得上半个月工资3000元，7月31日取得下半个月工资3000元，当月共计工资6000元，请问是否代扣个税？答复：刘某应纳个税=（3000+3000-3500）*10%-105=145元提醒：个人所得税是按月计征的，这与分多次发放没有关系，都需要合并计算征收个税。
二、取得年终奖的计税职工刘默2016年12月份工资4000元，年底取得年终奖36000元，计算12月份工资以及年终奖的个税？答复：工资的个税=（4000-3500）*3%-0=15元年终奖的个税计算分为2步第一步：确定税率和速算扣除数36000/12个月=3000元找到对应的税率为10% 以及对应的速算扣除数为105元第二步：计算应纳税款个税=36000*10%-105=3495元提醒1：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次；提醒2：个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
三、两处以上取得工资的计税职工刘某7月份从甲公司取得工资4000元，从乙公司也取得工资8000元，请问如何代扣个税？答复：甲公司扣缴个人所得税为=（4000－3500）×3%－0=15元；乙公司扣缴个人所得税为=（8000－3500）×10%－105=345元；如该个人选择到甲单位所在地主管税务机关申报汇总纳税，申报税款为（8000+4000－3500）×20%－555=1145元。
应补个人所得税：1145－345－15=785元。
提醒1：个人取得两处及以上所得的，应分别由扣缴义务人进行全员全额扣缴申报，同时其本人应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关自行申报；提醒2：合并纳税是指纳税人在缴纳个人所得税时，同一项目两处收入要合计，且只能减除一次费用扣除标准；提醒3：自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。
工资、薪金所得个人所得税常见问题的处理
工资 、 薪金所得个 人所得税常见 问题 的处理
崔英仙 （ 省防汛 储备中心 辽宁 物资
摘 要 ： 人所 得 税 是 对 个 人取 得 的各 项 应 税 所得 征 收 的 一 种 税种 。 其 中 金 按 当地 规 定 标 ； 个 隹交纳 ） 算 甲某 应 纳税 额 ？ 。计 工资、 薪金所得税在我国个人所得税收入中占很 大的比重， 是最与广大工 又 应 纳 税 所 得 额 ＝ ０ ０ ２ ０ — ０ — Ｏ 一 Ｏ — ０ ＝ ９ ０元 ， ５０ — ０ ０ ４ ０ １Ｏ １０ ５０ １０ 查 薪 族 的利 益 息 息相 关 的问 题 。 文 重点 介 绍 工 资 薪金 所 得 税 应 税 范 围和 计 算 税率表 税率为 １ ％ ，速 算扣 除数 为 ２ 本 ０ ５元 ，甲某应纳税额 ： ９ ０ １０ 办法。 元 Ｘ １ ％ 一２ ＝１ ５元 ０ ５ ６ 关 键 词 ： 资薪 金 个 人所 得 税 问 题 处理 工
０ 引言 个人 所得 税 是 对 个人 取 得 的 各 项应 税 所 得征 收 的一 种 税种 。 个
２２ 对个人取得全年一次性奖金 的计算 方法 按照税法及 有关 －
规 定 ， 税 人 取 得 的 全年 一 次 性 奖 金 ， 独 作 为～ 个 月工 资 、 金 所 纳 单 薪
得计 算纳 税 。 先将 雇 员 取 得 的 全 年 一 次性 奖 金 ， 以 １ 月 ， 其 除 ２个 按 人所得税应税项 目包括 ① 工资、 薪金 所得 ； ②个体工商户 的生产经 商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次奖金当月， 雇 营所得 ； 对企 事业单位 的承包经营、 ⑧ 承租 经营所得 ： ④劳动报酬所 员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数 （０ ０元 ） ２０ ， 应将全 得 ； 稿酬所得 ； 特许权使用所得 ； 息、 ⑤ ⑥ ⑦利 股息、 红利所得 ⑧财产 年一次性奖金减 去“ 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后 租赁所得 ； ⑨财产转让所得 ； ⑩偶然所得 。 应税项 目的不同， 计算个人 的余额 ， 上述办法确定全年一次性奖金 的适用税率和速算扣除数。 按 所得税 的计算方法、 适用税率都不尽相同。其 中工资、 薪金所得税在 雇 员取 得 除 全年 一 次 性 奖 金 以外 的其他 各种 名 目的奖 金 、 如半 我 国 个人 所 得税 收 入 中 占很 大 的 比重 ，又 是 最 与 广大 工 薪 族 的利 益 年 奖 、 季度 奖 、 加班 奖 、 先进 奖 、 勤奖 等 一 律 与 当 月工 资薪 金 收 入合 考 息 息 相关 的 问题 。 本 文结 合 自 己的 实际 工 作 经验 ， 一谈 工 资 、 金 谈 薪 并计 算交纳个人所得税。 所得税常见问题 的理解和计算方法。 全年 一 次 性 奖金 个 人 所 得 税计 算 公 式 为 ：如 果 雇 员 当月 工 资薪 １ 工资 、 金 所得 税 的应 税 范 围 薪 金所 得高 于 （ 或等 于 ） 法 规 定 的 费用 扣 除额 时 税 工资 、 金 所 得 ， 薪 是指 个 人 因任 职 或者 受 雇 而 取得 的工 资 、 金 、 薪 应纳 税额 ：雇员 当月取得 的全年一 次性 奖金 Ｘ适用税率 一速 奖金、 年终加薪、。 他 所 得。它 属于 非 独 立 个人 劳 动所 得。非 独 立 个人 劳 动 ， 指 个人 所 是 如果 雇 员 当月 工资 薪 金 所 得低 于 税 法 规 定 的费 用 扣 除额 时 从事的是由他人指定、 安排并接受管理 的劳动 ， 工作 或服 务于公司、 应 纳 税额 ＝ 雇 员 当 月 取得 的 全 年 一 次 性 奖 金 一雇 员 当月 工 资 （ 工厂、 政 、 业单位的人员（ 营企业主除外 ） 为非独立劳动者。 行 事 私 均 薪 金 所 得与 费 用 扣 除额 的差 额 ） ×适 用税 率 一速 算 扣 除 数。 他 们 取得 的劳动 报 酬 ， 以工 资 、 金 、 金 、 终 加薪 、 动 分 红 、 是 薪 奖 年 劳 津 【 ２ 甲某 ２ ０ 年 １ 月取得全年一次性 奖金 １００元， 例 】 ０８ ２ ２０ 当月 贴补贴等形式体现。 工资超过 扣除标准 ， 计算甲某全年奖金收入应纳税额？ 根据 我国 目前《 个人所得税法》 及其实施条例以及财政部、 国家 １ ０ ０÷１ ＝ ０ ０元 ， ２０ ２ １０ 查税率表税率 为 １ ％， ０ 速算扣 除数为２ ５ 税务总局的若干规定 ， 工资、 薪金所得中不属于工资、 薪金性质补贴
个人所得税的计算方法和常见问题解析
个人所得税的计算方法和常见问题解析个人所得税是指个人根据国家规定，在从事工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利等个人所得类型中，按法定税率计算缴纳的税款。
对于大部分工薪阶层而言，个人所得税是每个月都要面对的一项重要税款。
本文将详细解析个人所得税的计算方法和常见问题，帮助读者对个人所得税有更深入的了解。
一、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法是根据国家税收法规定的纳税义务，按照相应计算表和税率进行计算。
下面将分别介绍工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利等个人所得的计算方法。
1. 工资薪金所得的计算方法工资薪金所得包括基本工资、奖金、津贴、补贴、奖励等各种形式的收入。
个人所得税的计算方法是将工资薪金所得总额减去基本减除费用和专项扣除费用后的余额，再按照适用税率进行计算。
2. 劳务报酬所得的计算方法劳务报酬所得包括个体劳动者提供劳务所得和自由职业者取得的劳务报酬所得。
个人所得税的计算方法是将劳务报酬所得总额减去基本减除费用和专项扣除费用后的余额，按照适用税率进行计算。
3. 稿酬所得的计算方法稿酬所得是指作者根据创作、翻译、编写、编辑等劳动取得的收入。
个人所得税的计算方法是将稿酬所得总额减去基本减除费用和专项扣除费用后的余额，按照适用税率计算。
4. 特许权使用费所得的计算方法特许权使用费所得是指个人使用其所拥有的特许权而获得的收入。
个人所得税的计算方法是将特许权使用费所得总额减去基本减除费用和专项扣除费用后的余额，按照适用税率计算。
5. 利息、股息红利等所得的计算方法利息、股息红利等所得是指个人从储蓄存款、证券投资等方面获得的收入。
个人所得税的计算方法是将利息、股息红利等所得总额减去应纳税额度后的余额，按照适用税率进行计算。
二、个人所得税的常见问题解析1. 个人所得税如何申报？个人所得税的申报一般是通过所在单位代扣代缴的方式，也可以通过个人自行办理纳税申报。
高收入人群报税时常见困惑解析
高收入人群报税时常见困惑解析在当今社会，高收入人群在经济生活中扮演着重要的角色。
然而，当涉及到报税时，他们常常会面临一些困惑和挑战。
报税是一项严肃的法律义务，也是个人财务管理的重要组成部分。
了解并解决这些常见的困惑，对于高收入人群来说至关重要。
首先，一个常见的困惑是如何准确界定自己的收入类型。
高收入人群的收入来源往往较为多样化，可能包括工资薪金、奖金、股息红利、房产租赁收入、特许权使用费等等。
不同类型的收入在税法中的处理方式可能不同，税率也有所差异。
例如，工资薪金通常是按照累进税率计算纳税，而股息红利可能有单独的税率规定。
因此，明确各种收入的分类，对于准确计算应纳税额是第一步。
其次，复杂的税收优惠政策也是令人头疼的问题。
为了鼓励某些领域的发展或特定的行为，政府会出台一系列税收优惠政策。
但对于高收入人群来说，要弄清楚自己是否符合这些优惠政策的条件，以及如何申请和享受这些优惠，并非易事。
比如，对于从事科研创新的高收入者，可能有相关的研发费用加计扣除政策；对于投资某些特定产业或区域的，可能有税收减免。
但这些政策的具体要求和操作流程往往较为繁琐，需要仔细研究和准确把握。
再者，资产的增值与纳税也是一个容易产生困惑的方面。
随着个人财富的积累，高收入人群往往拥有较多的资产，如房产、股票、基金等。
当这些资产增值时，如何计算纳税就成了问题。
以房产为例，如果是自住房屋的增值，在很多国家和地区可能免税；但如果是用于投资的房产，增值部分可能需要纳税。
股票的买卖收益也有不同的纳税规定，长期投资和短期投资的税率可能不同。
另外，全球收入的纳税问题也困扰着不少高收入人群。
在经济全球化的今天，很多高收入者在国内外都有收入来源。
不同国家和地区的税法各不相同，如何协调和处理这些跨国收入的纳税义务，避免双重征税或漏税，需要专业的知识和经验。
而且，各国之间的税收协定也较为复杂，需要了解并运用好相关规定。
还有一个常见的困惑是税务申报的时间和流程。
职工薪酬费用的核算
职工薪酬费用的核算引言职工薪酬是企业日常经营活动中的重要支出之一，对于企业而言，正确核算和管理职工薪酬费用至关重要。
本文将介绍职工薪酬费用的核算方法和相关注意事项。
薪酬构成职工薪酬费用主要由基本工资、绩效奖金、津贴补贴、加班费等组成。
企业在核算职工薪酬费用时，需要明确各项薪酬的构成，确保按规定发放。
薪酬核算方法1. 基本工资核算基本工资是职工薪酬的基础部分，通常按月支付。
企业需要根据员工的实际出勤情况和职务等级确定基本工资的金额，并记录在工资核算表中。
2. 绩效奖金核算绩效奖金是根据员工的工作表现给予的额外奖励，一般按月或季度发放。
企业需要建立绩效评定制度，明确评定标准，合理核算和分配绩效奖金。
3. 津贴补贴核算津贴补贴包括交通补贴、餐费补贴、通讯费补贴等，是为了补偿员工的额外费用。
企业需要根据实际情况核算津贴补贴，确保符合法律法规要求。
4. 加班费核算加班费是对于加班工作所支付的额外报酬。
企业需要记录员工的加班时间和工资标准，合理计算加班费用，确保符合劳动法规定。
薪酬管理注意事项1. 合理设计薪酬制度企业需要根据企业规模、行业特点和人才需求等因素，设计合理的薪酬制度，激励员工的工作积极性和创造力。
2. 严格执行薪酬政策企业应确保薪酬政策的执行和管理，及时核算和发放薪酬，避免出现错发、漏发等问题。
3. 做好薪酬数据的保密工作企业需要对薪酬数据进行保密处理，制定相应的保密措施，防止泄露或被恶意利用。
结语正确核算和管理职工薪酬费用对于企业的长期发展至关重要，只有建立科学的薪酬管理制度，合理分配薪酬资源，才能吸引和留住优秀人才，提高企业竞争力。
以上是关于职工薪酬费用的核算的一些介绍，希望对您有所帮助。
如果需要更多详细信息或有任何疑问，请随时咨询我们的专业人员。
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计算工资薪金时的常见问题
问题一：为什么你实际到手的工资薪金与上述计算的不一样？
对于“工薪所得”（包括月薪、年薪及经济补偿金），上述计算的结果很可能跟你实际到手的数额不一样。
以下是可能的原因：
1.你所在单位采用的社保缴费方式不同：各地的社保缴费办法是非常复杂的，类型有本埠城镇、本埠农村、外埠城镇、外埠农村，方式又有基本社保、综合社保等等。
2.你所在单位的公积金比例不同：公积金缴费的比例并不是固定的，大多数的城市只规定了范围（如5%-12%），各单位可根据自己的实际情况来决定采用多少比例来缴纳。
你可以向单位的人事部门咨询，并在计算过程中自行调整参数比例。
3.缴费基数不是你实际的基数：由于我们无法得到你的实际缴费基数，而在实际计算过程中，单位有可能会采用最低档的缴费基数为你交纳社保。
所以请你向人事部门咨询并在计算过程中自行调整数据。
4.数据不一定最新的：各地通常每年4月会调整社保缴费基数，而7月份调整公积金缴费基数，我们会尽量收集最新的社保与公积金数据，但仍然无法保证数据的实时更新。
5.税前收入可能涉及工资、补贴、奖金等多种项目，还有部分收入可以依法抵扣，从而导致计算结果不一致。
6.还有很多可能的因素，不再逐一罗列，不过，本文可以给你一个相对可靠的参考。
问题二：经济补偿金需要交纳个税吗？如何计算？
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
问题三：年终奖如何缴税？
一种方法为，先将职工在年终奖发放当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。
另一种方法是，按照适用于全年一次性奖金的税率表，直接计算应纳税额。
公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。
值得注意的是，如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除标准（3500元/月），应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。
问题四：年底双薪如何扣税？
一、如果单位在年底只发放“第13个月工资”，不发放其他性质的一次性奖金的：“第13个月工资”应依据国税发（2005）9号文的规定，将“第13个月工资”除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数来计算缴纳个人所得税。
二、如果企业在年底既发放“第13个月工资”也发放一次性奖金的：根据国税发（2005）9号文第三条规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次。
同时结合第五条的规定，我们认为，对于企业既发放“第13个月工资”也发放一次性奖金，由于对“第13个月工资”和年终一次性奖金的关系，法律上也没有明确定义，企业可以在“第13个月工资”和全年一次性奖金中任选一个，按国税发（2005）9号文规定的方法计算缴纳个人所得税，但不能选择对“第13个月工资”和年终一次性奖金都按国税发（2005）9号文规定的方法来计算。
如果选择一次性奖金按国税发（2005）9号文来计算，“第13个
月工资”就必须和当月发放的工资薪金合并计算缴纳个人所得税。
如果选择将“第13个月工资”按国税发（2005）9 号文计算，则年终一次性奖金就必须和当月发放的工资合并计算缴纳个人所得税。
例如：某企业与A员工签订用人合同时规定，每月除支付A员工工资3000元外，公司会在年底根据经营情况，给每位员工发放第13个月工资。
除此之外，公司会根据人事部门制定的绩效考核办法，对被评选为“优秀员工”的个人，派发1万元的年终奖。
（1）选择年终一次性奖金按国税发（2005）9号文来计算：
10000÷12=833（元），税率10%，速算扣除数25；
一次性奖金应纳税额：10000×10%－25=975（元）；
第13个月工资应纳税额：（3000+3000－1600）×15%－125=535（元）；
合计应纳税额：975+535=1510（元）。
（2）选择第13个月工资按国税发（2005）9号文来计算：
3000÷12=250（元），税率5%；
第13个月工资应纳税额：3000×5%=150（元）；
一次性奖金应纳税额：（3000+10000－1600）×20%－375=1905（元）；
合计应纳税额：150+1905=2055（元）。
一般而言，对既发年终奖又发“第13个月工资”的企业来说，如果“第13个月工资”数额大于一次性奖金的，选择“第13个月工资”按国税发〔2005〕9号文来计算比较划算，反之则应选择年终一次性奖金。
问题五：有哪些个人所得可以免征或者减征个人所得税？
按照个人所得税法的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：
一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
二、国债和国家发行的金融债券利息；
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
四、福利费、抚恤金、救济金；
五、保险赔款；
六、军人的转业费、复员费；
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
十、经国务院财政部门批准免税的所得。
有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
一、残疾、孤老人员和烈属的所得；
二、因严重自然灾害造成重大损失的；
三、其他经国务院财政部门批准减税的。