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财务预决算管理办法

目录

第一篇预算管理制度 (2)

第一章总则 (2)

第二章财务预算的管理体制和组织体系 (4)

第三章预算期与预算编制期 (8)

第四章全面预算的编制 (9)

第五章全面预算的控制与分析 (12)

第六章预算考核评价 (16)

第七章附则 (19)

第二篇决算管理制度 (20)

第八章总则 (20)

第九章月度决算 (21)

第十章年度决算 (22)

第一篇预算管理制度

第一章总则

第一条总则

为实现中国滦河国际投资控股发展有限公司（以下称“滦河国际”）战略目标，加强预决算管理，特制定本管理制度。

第二条释义

全面预算管理即对滦河国际的投融资行为、经营业务和财务运行在既定预算

年度内的情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财

务数据，设立经营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制、分析考核、反

馈评价的管理制度。

第三条目的

1.推进战略目标管理

通过编制全面预算细化滦河国际战略规划和年度经营计划，对滦河国际整体

经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执

行。

2.为绩效管理提供制度基础

全面预算是滦河国际实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据。

通过预算与绩效管理相结合，为滦河国际的全体员工设立了一定的行为标准，明

确工作努力的方向，促使其行为符合滦河国际战略目标及预算的要求。

3.促进资源利用效率的提高

通过编制滦河国际全面预算，使滦河国际管理层必须认真考虑完成经营目标

所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进滦河国际各类资源

的有效配置，提高资源利用效率。

4.强化事中控制与成本监控

全面预算是滦河国际管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻

找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决

措施。通过强化内部控制，降低了滦河国际日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低滦河国际的营运成本。

第四条范围

全面预算的范围，包括滦河国际所有收支项目。

第二章财务预算的管理体制和组织体系

第五条滦河国际对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体

制。

统一计划是指滦河国际的年度预算目标实行集中统一的管理原则。

分级管理是指各项财务预算指标由滦河国际统一向滦河国际各部门（包括职

能部门、事业部等）分解、下达；已经下达的财务预算指标由滦河国际各部门 /事业部负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。

滦河国际各部门 /事业部要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理

的依据，切实保证各项预算指标的完成。滦河国际通过季度 /年终业绩考核会，检查

财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的滦河国际各部

门/事业部，由滦河国际根据有关规定对该部门/事业部及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的滦河国际各部门/事业部，根据不同情节，对该单位及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。

第六条组织体系

全面预算管理的组织结构包括：董事会、总裁办公会、各级财务管理部门及

预算责任网络。

第七条董事会

董事会是全面预算管理的决策机构，董事会负责依据滦河国际的发展战略，

结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准总裁办公会上

报的滦河国际年度预算，并授权总裁办公会下达正式预算。

第八条总裁办公会

总裁办公会是滦河国际实施全面预算管理的最高管理机构。在董事会的授权

下行使以下权责：

（1）组织拟订滦河国际年度预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序，预算执行监控方法，报董事会批准；

/ 事（2）审核滦河国际财务管理部提交的滦河国际年度总预算草案和各部门

业部年度预算，上报董事会；经董事长签批后下达正式预算；

（3）审核财务管理部审议提交的预算调整、修正方案，报董事会批准；

（4）协调、裁定滦河国际预算重大冲突；

（5）对预算运行状况实施执行控制；

（6）审议与预算执行部门执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案。

第九条财务管理部门职责

（一）滦河国际总部财务管理部

滦河国际总部财务管理部是具体负责预算工作的常设机构，在总裁办公会和

财务总监直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的

汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等组织工作和汇

总编制工作。

财务管理部在全面预算管理中的权责：

1.根据滦河国际年度经营计划，组织滦河国际各部门/事业部编制预算，综合平衡汇总编制滦河国际年度预算案，上报总裁办公会；

2.向滦河国际各部门 /事业部下达经批准的年度预算案；

3.监督预算执行，进行预算执行情况的分析评价和反馈；

4.协调预算冲突，定期进行预算执行总结；

5.组织预算的培训工作；

6.向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见；

7.根据年度经营计划，对有关部门提出的预算修改、调整方案做出初步判断

并提出意见；

8.在预算执行过程中，及时搜集信息，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；

9.预算期结束后，配合相关部门进行预算评价，向总裁办公会提交本年度预

算工作的分析报告；

10.拟定滦河国际预算管理办法及相关制度，报总裁办公会审批。

（二）事业部财务管理部门

1.根据滦河国际年度经营计划，在滦河国际财务管理部的指导下，组织事业

部各部门 /下属公司编制预算，综合平衡汇总编制事业部年度预算案，上报滦河国