试析我国商业银行表外业务的发展现状及风险防范
商业银行表外业务的研究
商业银行表外业务的研究商业银行表外业务是指商业银行从事的，按照会计准则不体现在其资产负债表上的业务。
这些业务主要包括担保、贷款承诺、衍生品交易、投资银行等。
表外业务在商业银行业务中扮演着越来越重要的角色，对于提高银行的收益、分散风险以及提升服务质量等方面具有积极作用。
然而，随着表外业务的快速发展，也出现了一系列问题，给银行的经营带来了潜在风险。
本文将探讨商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，并提出相应的解决方案和建议。
自20世纪80年代以来，商业银行表外业务在全球范围内逐渐发展壮大。
随着金融市场的不断开放和金融创新的推进，表外业务的种类和规模都在不断增长。
在有些国家，表外业务已经成为商业银行的主要收入来源之一。
在我国，商业银行表外业务发展也呈现出快速增长的态势，成为银行转型和创新发展的重要方向。
商业银行表外业务的作用主要包括：提高银行的收益水平、分散风险、增强金融服务能力和满足客户需求等。
表外业务能够为银行提供更高的投资收益和更广泛的业务领域，同时还可以帮助银行转移和分散风险。
表外业务的开展还能提升银行的综合服务能力，满足客户的多样化需求。
然而，商业银行表外业务也存在一系列问题。
表外业务的监管难度较大。
由于表外业务不反映在银行的资产负债表上，因此难以对其进行全面的监管。
有些银行可能会利用表外业务进行监管套利，增加银行体系的风险。
表外业务的透明度较低。
由于表外业务的会计核算不体现在银行的财务报表上，因此其业务规模、风险状况等信息难以被外界掌握，可能对投资者和利益相关者产生误导。
商业银行表外业务还面临着市场风险、信用风险和操作风险等挑战。
例如，在衍生品交易中，银行可能会面临因市场价格波动而产生的市场风险；在贷款承诺业务中，银行可能面临借款人违约的信用风险；在投资银行业务中，银行可能面临因操作失误或欺诈而产生的操作风险。
为了更好地理解商业银行表外业务的问题和解决方案，我们以某商业银行的表外业务为例进行分析。
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考目录摘要： (1)关键词： (1)一、我国商业银行表外业务内涵及现状 (1)（一）表外业务的内涵 (1)1、表外业务的含义 (1)2、表外业务的特征 (1)3、表外业务的分类 (2)（二）我国商业银行表外业务现状 (2)2、表外业务发展状况 (2)3、表外业务发展中的问题 (2)二、我国商业银行表外业务所面临的风险 (3)（一）市场风险 (3)（二）违约风险 (3)（三）操作风险 (4)（四）流动性风险 (4)（五）道德风险 (5)三、商业银行表外业务风险产生的主要原因 (6)（一）经营管理制度不健全不完善 (6)（二）盲目追求利润 (6)（三）信息披露不全且滞后 (6)（四）风险控制机制不全 (7)四、防范我国商业银行表外业务风险的对策思考 (7)（一）完善相关法制建设 (7)（二）健全内部风险控制系统 (7)（三）加强信息披露,强化信息透明度 (7)（四）强化资本充足率的动态监管机制 (8)（五）建立健全的表外业务风险监管体系 (8)（六）完善表外业务核算与管理 (8)1、表内科目复式记账核算方式： (9)2、表外科目复试记账核算方式： (9)3、表外科目单式记账核算方式: (9)五、结语 (9)参考文献 (9)ABSTRACT: (10)KEY WORDS: (11)致谢 (11)浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考摘要：自20世纪80年代以来，在金融自有化的推动下国有商业银行面对银行间竞争力加大和顾客需要多样化的局面，成本低、风险低、收益高、潜力大的表外业务成为银行业务中新的利润增长点。
提高资本和资产比率，大规模的从事表外业务已经成为大势所趋。
但是表外业务也潜藏风险，尤其是一些金融衍生产品的杠杆作用，以小博大，一旦发生风险，将会给商业银行造成巨大的损失。
因此，加强银行表外业务的风险监管、实施有的风险监管对策使银行的表外业务风险最小化、收益最大化成为商业银行业务管理中的关键。
我国商业银行表外业务的风险及管理
表外业务(Off—Balance Sheet Ltms简称OBSI)是20世纪80年代以来西⽅国家银⾏业务发展的⼀个亮点。
⽬前，西⽅商业银⾏表外业务收⼊⼀般在银⾏收⼊中占⽐达30%以上，⽽国内商业银⾏则远低于这⼀⽔平。
由于开展表外业务不但可以为银⾏带来丰厚收益，还可提⾼银⾏社会化服务⽔平。
因此，我国商业银⾏表外业务的份额也在逐渐加⼤。
但是表外业务不在银⾏的资产负债表上反映，运作透明度不⾼，因此其风险具有较强的隐蔽性，较难预测和评估.加之表外业务风险是银⾏整体风险的⼀部分，随时可能转化为表内风险，⽽且有些⾦融衍⽣交易类业务潜在风险较⼤。
尤其是美国“安然事件”后，经济界更加关注表外资产，加强监督也迅速达成共识。
表外业务的风险 表外业务都在⼀定程度上影响着银⾏未来的获利能⼒和偿付能⼒，当某⼀或有事件发⽣时，它们将会由表外转⾄表内成为银⾏实际的资产和负债。
这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往往伴随着⽐表内业务更⼤的风险。
概括起来，表外业务的风险有下列⼏种类型： (⼀)信⽤风险 信⽤风险是指表外业务服务的对象违约，⽽使债权⼈遭受损失的风险。
各种表外业务都不同程度地存在信⽤风险，如担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，⽆法履⾏合同义务，担保银⾏便要承担赔偿责任。
此外，在票据承兑、有追索取的贷款出售等业务中，银⾏都在⼀定程度上⾯临着信⽤风险。
(⼆)利率、汇率风险 利率、汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银⾏在表外业务中蒙受损失的风险。
在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍⽣⾦融⼯具中，利率、汇率发⽣于银⾏不利的变动，都会使银⾏⾯临这种风险。
在⾦融⾃由化、国际化、证券化的趋势下，利率、汇率风险对银⾏收益的安全性威胁⽇益增⼤，如在贷款协议期间，借款⼈可以按照固定利率或可变利率获得⼀笔贷款。
但在这期间⾥，若市场利率上升，银⾏的资⾦成本升⾼使贷款协议利率与资⾦成本之间的利差变得⾮常⼩或者成为负值，⽽借款⼈必然会在有利的利率下限度地使⽤贷款，银⾏将承受较⼤的损失。
商业银行表外业务发展现状以及问题探究
2-3年 3-5年
根据实际需求和其他因素 确定
根据实际需求和其他因素 确定
3-5年
最高不超过50万元
10年以内
根据实际需求和其他因素 确定
最长不超过3年
最高不超过50万元
10年以内
根据实际需求和其他因素 确定
个人住房按揭贷款
期限最长20年，商 按照相关规定执行
用房最长为10年
3年以内
根据实际需求和其他因素 确定
产品名称
贷款期限
贷款额度
销”，仅靠老式的发传单等方式是难以吸引顾客的眼球，甚至可能 会让客户对了解并接触表外业务产生自愿排斥，虽然部分分行开始 采取了微信推送、网络视频宣传等各种互联网营销手段，但是宣传 以后缺乏及时的反馈，难以达到预期的效果。因此商业银行在对表 外业务加以宣传时，一方面要利用好互联网金融对金融产品的宣传 作用，抓住宣传以后的反馈效果主动积极出击，一方面要找准市场， 根据客户收入、偏好等各种因素将市场细分，针对性推销不同种类 的产品。利用各种媒体工具，新闻广告等途径宣传表外业务产品， 使客户进一步了解并熟知表外业务产品的功能和信息，增加客户进 入金融市场主动了解金融产品的意愿。
2019 年 5 月 营销界（第 3 周）
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焦 点 FOCUS
以享受的服务，使得中低收入的人群也可以有能力、有机会跨入金
（上接第 114 页）
融门槛，增大客户的服务面，注重产品的多样化发展。 （二）加大表外业务市场营销推广力度 目前各个商业银行的各大分行的产品营销手段主要是“网点营
表1 L农村商业银行农户小额信贷业务产品创新种类
电力大学 ,2016. [5] 张婷 . 我国银行表外业务对货币政策有效性旳影响 [D]. 上海 :
我国商业银行开展海外业务面临风险及对策分析
我国商业银行开展海外业务面临风险及对策分析摘要：自商业银行诞生之初，风险就与之相伴。
随着业务的发展和竞争的加剧，商业银行面临的风险也呈现出复杂多变的特征。
文章从我国商业银行的海外业务分析其面临的风险，针对其风险进行对策分析。
关键词：海外业务风险、风险对策分析一、商业银行海外业务简介银行的国际业务包括两层含义：一是指跨国银行在国外的业务活动；二是指本国银行在国内所从事的有关的国际业务。
商业银行的国际业务主要包括：国际结算（又称国际贸易金融）业务、外汇买卖业务、国际信贷业务和国际金融衍生品业务。
国与国之间，由于政治、经济、文化及事务性的交往和联系，均会产生债权债务关系或资金授受行为，以货币收付来清偿债权债务及实现资金转移的行为就是国际结算（international settlement）。
按在银行业务中的差异，国际结算可以分为国际贸易结算（核心部分）与非贸易国际结算。
按资金运送方式的不同，国际结算又可分为现金结算和非现金结算。
外汇买卖是银行最基本的国际业务，是将一种货币按照既定的汇率兑换成另一种货币的活动。
银行的外汇业务可以分为规模最大即期外汇买卖业务、远期外汇买卖业务、外汇衍生工具买卖业务。
国际信贷是指一国的商业银行或其他金融机构，在国际金融市场上向另一个国家的银行、其他金融机构、政府、公司企业以及国际机构提供贷款。
二、商业银行海外业务面临的风险及对策分析（一）国际信贷业务的风险及对策分析所谓的国际信贷风险是指一定时期内，在特定环境下，客观存在的导致国际信贷活动损益的可能性。
一般而言，涉及以下几种具体形态：国家风险、市场风险、管理风险、信用风险、法律风险、利率风险等。
国际信贷是一种跨国界的经济行为，其风险与国内信贷相比更大且更难预测，两者在风险管理的策略上虽有相同之处，但不完全相同。
鉴于此，商业银行更应该未雨绸缪，以避免发生大的损失。
以下为风险对策分析：1.加强信用评估和分析，以防范风险。
西方银行业根据不同的借贷对象相应采取了不同的分析方法：（1）若借款主体为个人，通常采用所谓的“5C”法和“LAPP”法。
我国商业银行表外业务发展探析
我国商业银行表外业务发展探析【摘要】商业银行经营表外化、国际化和资本证券化是目前国际金融业发展的三大趋势。
为了适应国际金融市场日益激烈的竞争环境，提高综合竞争力，发展表外业务已成为我国商业银行必然而现实的选择。
本文首先对商业银行表外业务进行基本阐述，分析表外业务风险，描述我国表外业务发展现状，最后对商业银行表外业务发展提出看法。
【关键词】商业银行表外业务风险多元化近三十年来，整个国际金融环境发生了急剧的变化：金融业竞争日益激烈，金融创新层出不穷，金融自由化、全球经济一体化趋势明显加强。
面对动荡的国际金融环境，众多国外商业银行经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就是堪称未来国际金融业三大发展趋势之一的表外业务飞速发展。
随着我国经济金融改革的逐步深化和对外开放程度的提高，商业银行已经把表外业务定位于业务和利润的新增长点。
关于我国商业银行表外业务的研究对促进银行业与国民经济的健康、稳定发展具有重大的理论和现实意义。
一、表外业务基本内容概述巴塞尔委员会将商业银行表外业务定义为商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。
根据商业银行在从事这些具体业务时承担的风险责任的不同分成狭义的表外业务和广义的表外业务两大类。
狭义的表外业务包括或有债权/债务类表外业务，它们在一定条件下可转化为表内资产或负债业务，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，这类业务主要包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的表外业务。
广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务还包括另一类金融服务类表外业务，即银行提供金融服务收取手续费，满足客户多方面的需求，这类业务主要包括信托与咨询服务、支付与结算、代理服务、与贷款有关的服务以及进口服务等。
本文所说的表外业务主要指狭义的表外业务。
狭义的表外业务主要包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型。
担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
国有商业银行表外业务发展的现状与对策研究
国有商业银行表外业务发展的现状与对策研究[摘要]改革开放以来，国有商业银行表外业务的发展取得了长足进步，但是范围还很狭窄，多以金融服务类业务为主，“或有类”业务较少，因此与西方发达国家商业银行相比差距十分明显。
具体来说，存在表外业务收入占比偏低、创新能力不足、发展不平衡、管理不规范等问题，究其原因主要包括分业经营管理体制的约束、金融市场环境欠佳、市场交易主体不够成熟、银行体制改革滞后及专业人才与先进技术缺乏等。
因此，国有商业银行大力发展表外业务必须深化金融体制改革、尽快实行混业经营制度，统筹规划、强化产品开发，加大科技投入和人才储备力度，实施有效市场营销策略，强化风险防范和金融监管。
[关键词]国有商业银行，表外业务，发展战略，混业经营，市场营销，风险防范20世纪80年代以来，在金融自由化背景下，在生存压力和发展需要的推动下，表外业务在西方国家商业银行的重要性与日俱增，其涉及的金额和获取的收入在银行总收入中所占的比重越来越大，像美国、日本、英国的商业银行表外业务收入占全部收入的比重均在40%左右。
近年来，随着我国经济金融改革的逐步深化和对外开放程度的提高，国有商业银行虽然把表外业务定位于业务和利润的新增长点，但是在业务发展过程中，由于理论准备不足和实践经验的欠缺，导致表外业务层次较低，市场份额较小，与外国商业银行差距十分明显。
在我国银行业面临即将全面开放的今天，其落后的现状已成为国有商业银行参与国际竞争的“软肋”。
因此，加强国有商业银行“服务中介”功能建设，大力发展表外业务成了国有商业银行面临的一个重要课题。
一、商业银行表外业务概念释义商业银行的表外业务(Off-Balance Sheet Activities，OBS)是指商业银行按照通行的会计准则，不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益的经营活动。
根据巴塞尔委员会提出的判定标准，表外业务可以分为狭义和广义两种。
狭义的表外业务是指未列入资产负债表，但同表内资产和负债业务关系紧密，并在一定条件下会转为表内资产和负债业务的经营活动，即或有资产和或有负债，主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务等；广义的表外业务除包括狭义的表外业务之外，还包括结算、代理、咨询等金融服务类业务。
我国商业银行表外业务风险管理研究
2、风险应对策略
针对这些风险隐患，我国商业银行已经开始采取一定的风险应对策略。首先， 银行内部建立了表外业务风险管理制度，明确了各项业务的操作规范和风险控制 要求。其次，银行加强了对表外业务的风险评估和监控，通过定期的风险检测和 预警，及时发现并防范潜在风险。此外，部分银行还建立了表外业务应急预案， 以应对可能出现的突发事件。
2、风险管理手段行将积极引入更高效、更精准的风险管 理手段和技术。例如，利用大数据和人工智能技术对各类业务数据进行深度分析 和挖掘，以便更早地识别和预防潜在风险。同时，银行将通过搭建全面风险管理 体系，实现对各类业务风险的实时监控和动态管理。
3、风险管理将更加协同
谢谢观看
一、商业银行表外业务定义、种 类和作用
商业银行表外业务是指那些不在银行资产负债表中反映，但对银行经营产生 重要影响的活动。这些业务主要包括担保、承诺、贷款承诺、投资银行、衍生品 交易等。表外业务不仅可以为银行带来手续费、佣金等直接收益，还可以通过优 化资产和负债结构，提高银行的盈利能力和市场竞争力。
三、商业银行表外业务风险管理 建议
为了进一步加强我国商业银行表外业务风险管理，本次演示提出以下建议：
1、完善风险管理制度
商业银行应进一步建立健全表外业务风险管理制度，明确各类表外业务的操 作流程、风险点和应对措施。同时，要定期对现有制度进行评估和修订，确保制 度的有效性和可操作性。
2、加强员工培训
商业银行应加大对表外业务员工的培训力度，提高他们的专业素养和风险意 识。针对高风险的表外业务，应确保员工具备相应的资质和经验，并实行岗位责 任制，明确各级员工的职责和权限。
3、提高技术手段
商业银行应积极引进先进的风险管理技术和工具，如大数据分析、人工智能 等，以提高表外业务风险识别的准确性和监控的实时性。此外，要持续优化风险 评估模型，以便更好地预测和应对潜在风险。
关于我国商业银行表外业务发展的思考
关于我国商业银行表外业务发展的思考随着市场经济的发展和金融体制的改革，我国商业银行的表外业务发展已经成为当前金融领域的热点之一。
表外业务是指银行在传统的存款业务、贷款业务以外开展的各类金融业务，如信托、资产管理、证券投资等。
我国商业银行表外业务的发展对于金融体系的健康发展和经济的稳定具有重要意义。
在这样的背景下，我们有必要对我国商业银行表外业务的发展进行深入思考，探讨其存在的问题和发展的趋势，有效指导商业银行的运营和管理。
一、我国商业银行表外业务发展的现状1.表外业务的投资范围不断扩大近年来，我国商业银行的表外业务投资范围不断扩大，包括信托业务、资产管理业务、证券投资业务等。
尤其是信托业务和资产管理业务成为商业银行表外业务发展的重点领域，不仅丰富了商业银行的经营业务，还为客户提供了多样化的金融服务。
2.表外业务规模不断扩大随着金融市场的发展和金融创新的推进，我国商业银行表外业务的规模也不断扩大。
据统计数据显示，我国商业银行表外业务的规模已经占据了银行业总资产的相当比重，表外业务规模的快速增长成为商业银行业务收入的重要来源。
3.表外业务风险不容忽视随着表外业务规模的不断扩大，表外业务的风险也日益凸显。
尤其是在信托业务和资产管理业务领域，商业银行面临着信用风险、市场风险、流动性风险等多重风险，这些风险对商业银行的资产质量和经营稳定性构成了挑战。
二、我国商业银行表外业务发展存在的问题1.监管不足目前我国商业银行表外业务的监管存在着一定的不足，监管体系不够完善，监管标准不够统一，监管手段不够灵活。
这种情况容易造成商业银行在表外业务中存在违规操作和资金风险的情况。
2.风险管理不到位我国商业银行在表外业务发展过程中，风险管理不够到位是一个较为普遍的问题。
商业银行在开展表外业务时，应当建立完善的风险管理制度，包括风险识别、评估、控制和应急预案，但是目前很多商业银行在这方面存在欠缺。
3.缺乏金融创新在表外业务领域，我国商业银行缺乏金融创新的动力和能力。
商业银行发展表外业务面临的问题及对策[1]
![商业银行发展表外业务面临的问题及对策[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/c6fbceec998fcc22bcd10dda.png)
财经纵横山东审计 ２００３．４４９二十世纪八十年代以来，西方商业银行的表外业务迅猛发展，其业务收入已占总收入的６０％左右，已成为商业银行业务经营管理的核心。
而我国商业银行长期以来以存贷款业务为主，虽然表外业务有所发展，但由于观念、环境、技术和管理等方面存在着许多问题，使表外业务没有成为银行重要的利润增长点。
随着近几年来我国存贷款利率的大幅下调，商业银行的利差幅度越来越小，通过存贷款盈利的空间十分有限，大力发展表外业务已成为银行业务创新、适应外部金融环境变化、扩大市场份额、增加利润来源的一个十分重要的研究课题。
一、我国商业银行开展表外业务面临的问题（一）缺乏表外业务整体发展目标和规划。
由于我国商业银行管理体制、经营机制、经营理念等方面的原因，缺乏发展表外业务的意识，没有引起对表外业务的战略性重视，在经营上缺乏总体规划，在管理上缺乏健全的组织管理体系和有效的管理模式，各表外业务之间、表外业务与表内业务之间缺乏统一规划、协调和联动，导致表外业务成为表内业务的副业，阻碍了表外业务的发展。
（二）只停留于传统的中间业务，创新能力不足。
我国商业银行开展的表外业务主要是传统的中间业务，如结算、代理、咨询等，以及少部分有风险的表外业务，主要包括担保、信用签证、资信咨询、银行保函、承兑业务等。
１９９８年，中国银行上海分行与广东发展银行进行了我国第一笔贷款出售业务，金额为１亿人民币。
这标志着我国商业银行已进入贷款出售领域。
１９９９年成立四家金融资产公司通过债转股、资产证券化等措施剥离和处理银行的不良贷款，开始进入资产证券化业务领域。
但表外业务的发展仍然存在起步晚、业务范围窄、品种少、创新不足的问题。
（三）规模小，利润贡献低。
西方商业银行自８０年代中后期以来，非利息收入占总收入的比重呈快速上升趋势，一般表外业务收入在银行收入中所占比例达４０％－５０％左右。
有的甚至达８０％以上。
２０００年末我国四大国有商业银行中，表外业务收入占总收入的比重分别为：中国银行为１７％，中国建设银行约８％，中国工商银行约５％，中国农业银行不足４％，四大国有商业银行平均仅为８．５％，这一比例仍然低于１０％，传统的中间业务只有７％左右，有风险的表外业务不足１％。
关于我国商业银行表外业务的几点思考
关于我国商业银行表外业务的几点思考随着我国经济的快速发展，商业银行在金融市场中扮演着举足轻重的角色。
除了传统的存贷款业务之外，商业银行还开展着大量的表外业务。
表外业务是指商业银行在资产负债表之外进行的金融业务，包括信托、资产管理、理财产品等。
这些业务对于银行的盈利能力和风险管理都具有重要意义。
在这里，我们将对我国商业银行表外业务进行一些思考，以期更好地了解和把握我国商业银行金融业务的发展趋势和风险挑战。
一、表外业务的发展现状目前，我国商业银行的表外业务规模已经相当庞大，特别是信托和资产管理业务。
据统计数据显示，截至目前，我国的信托资产规模已经超过了70万亿元，占我国金融总资产的比重也在不断增加。
随着利率市场化改革的深入推进，商业银行的理财产品规模也在不断扩大，成为了商业银行收益的重要来源。
二、表外业务的盈利模式表外业务对于商业银行的盈利能力有着重要的支撑作用。
通过表外业务，商业银行可以获取更高的收益，提高盈利水平。
表外业务可以帮助商业银行分散风险，提高资产配置效率。
另外，表外业务还可以为客户提供多元化的金融服务，增强客户满意度，提升客户黏性，从而稳定存款和客户关系。
三、表外业务的风险挑战尽管表外业务对商业银行盈利能力有所帮助，但也面临着一些风险挑战。
由于表外业务多为非标准化业务，所以商业银行在进行风险管理时难度较大。
部分表外业务可能存在较高的流动性、信用和市场风险，一旦市场出现剧烈波动，将对商业银行造成较大的损失。
另外，表外业务还可能存在道德风险和操作风险，一旦发生风险事件，将对商业银行的声誉和经营造成负面影响。
四、对我国商业银行表外业务的建议为了更好地规范我国商业银行的表外业务，提升其风险管理能力和服务水平，我们提出以下几点建议。
1. 加强监管和规范，完善相关法律法规，厘清表内表外业务边界，建立健全的监管体系和责任追究机制，规范商业银行的表外业务行为。
2. 强化风险管理，商业银行应该加强对表外业务的风险管理，建立完善的内部控制机制，提高识别、评估和监控风险的能力，确保表外业务风险可控。
我国商业银行表外业务问题及对策研究
我国商业银行表外业务问题及对策研究【摘要】我国商业银行的表外业务近年来快速发展，但也面临着风险管理不足和监管不完善等问题。
本文通过分析我国商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，提出了加强风险管理和完善监管的对策建议。
在风险管理方面，商业银行应加强对表外业务的监控和评估，提高风险识别和监测能力。
在监管方面，监管部门应完善相关制度和规范，加强对商业银行表外业务的监督和管理。
通过对我国商业银行表外业务问题的研究与对策，可以有效降低风险，促进我国商业银行健康发展，具有重要的研究价值和实践意义。
未来需要进一步加强风险管理和监管，以确保我国商业银行表外业务的稳健发展。
【关键词】我国商业银行、表外业务、问题、风险管理、监管、对策建议、风险管理不足、监管不完善、结论总结、未来展望、研究价值、研究背景、研究意义、研究方法、发展现状。
1. 引言1.1 研究背景在当今金融市场的快速发展和变化中，我国商业银行作为金融体系的核心，扮演着至关重要的角色。
随着我国经济的不断发展和金融市场的逐步开放，商业银行的表外业务规模和复杂度不断扩大，成为银行经营管理中不可忽视的一部分。
表外业务是指商业银行通过与客户签订合同或协议，进行的金融服务活动，主要包括信贷派生品、利率和外汇衍生产品等。
表外业务的发展为商业银行提供了更多的利润机会，同时也为银行带来了更大的风险挑战。
商业银行在开展表外业务时，面临着风险管理不足、监管不完善等问题，需要引起足够的重视和思考。
深入研究我国商业银行表外业务问题及对策，对于提升商业银行风险管理水平，保障金融市场稳定，具有重要的现实意义和战略意义。
通过开展对我国商业银行表外业务的研究，可以更好地把握我国金融市场的发展趋势，为未来金融监管政策制定和商业银行经营管理提供有益的参考。
1.2 研究意义我国商业银行表外业务问题及对策研究具有重要的现实意义和理论意义。
在现实意义上，商业银行表外业务是我国金融体系中不可或缺的组成部分，对于满足企业和个人的融资需求、促进经济发展、维护金融稳定具有至关重要的作用。
浅论我国商业银行表外业务发展现状及成因
《办法》 规定，临时账户有效期最长 （含展期）不超过两年，两年期满后需要继 续使用账户的，应撤销原账户，重新出具 开户依据，重新开立新的临时存款账户。
随着市场经济的日益繁荣，单位的 各种临时性经营项目、异地经营项目繁 多，临时账户开立使用的需求大增，账户 使用年限在很多情况下不满足于现在的 两年有效期的限定，而销户及重新开户 不仅手续复杂，而且涉及到要与关联单 位重新确认关联账号也相当麻烦，还可 能挂一漏万，致使短时期内资金无法正 常运转。
国际业务的企业中，客户防范这两种风险的需求不强烈，商业 银行本身自然对提供风险管理类表外业务持消极态度。
2.缺乏成熟的表外业务管理模式。由于商业银行的表外业 务正处于起步和探索阶段，管理比较混乱，因此必须按照国际 银行业通行的经营准则和业务规范，突出其独立性、创新性和 系统性，形成自我约束、自我发展的业务体系，以保证表外业务 的发展走向正常化、规范化轨道。
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改革的目的才能达到。 我们认为在其外部应该鼓励民营银
行的建立和发展，实行以增量改革促进 存量改革是改革国有商业银行最为稳妥 的办法。民营银行的产权都是具有排他 性和可交易的，而民营银行的利益冲突 有利于新的交易规则和真正银行制度的 建立，而且民营银行的发展所带来的收 益可以弥补改革的成本，使改革能够顺 利的进行。更重要的是民营银行的发展 壮大会吸引更多的国有企业的贷款需 求，从而降低国有企业对国有商业银行 的依赖程度，有利于加快国有银行改革 的力度。
管理遵循《中国银监会关于印发《项目融 资业务指引》 的通知》（银监发〔2009〕71 号）之 规 定 ：贷 款 人 应 当 按 照《固 定 资 产 贷款管理暂行办法》 关于贷款发放与支 付的有关规定，对贷款资金的支付实施 管理和控制，必要时可以与借款人在借 款合同中约定专门的贷款发放账户。
我国商业银行表外业务发展现状及风险分析
产业财经 Industrial Finance28摘 要：伴随金融市场创新，对外开放深入推进以及金融领域日趋激烈的竞争态势，我国的商业银行表外业务经营风险加大、挑战攀升。
本文首先介绍了我国商业银行表外业务的发展现状，重点分析了审慎开展该项业务面临的主要风险，并总结了商业银行表外业务稳健发展的风险策略建议。
关键词：表外业务；风险；风险管理近年来，随着金融体制改革深入推进，金融工具层出不穷，社会融资总体规模日益扩大，表外业务得到了显著进步。
银行表外业务蕴含的诸多风险日渐暴露，对其开展严格、审慎的风险管理迫在眉睫。
在此背景下，本文对我国商业银行表外业务的发展及风险特点进行剖析，提出该业务稳健发展的策略建议。
一、我国商业银行表外业务的发展概况（一）表外业务规模持续攀升，增速有回落趋势根据央行公布的《中国金融稳定报告（2019）》资料显示，2018年商业银行表外业务余额 338.42万亿元，同比增长12.02%，增速较去年下降 7.15%。
就总体规模而言，近年来表外业务量持续攀升，而从增速上看，呈现相对平稳且有下行趋势。
就业务结构而言，金融资产服务类业务占据主导地位，占比超过55%，近年来呈现下降趋势，从2016年的64.9%下降到了2018年的55.8%。
表1 中国银行业金融机构表外业务规模与增速年份银行业金融机构表外业务余额余额分类增速担保类承诺类金融资产服务类2016253.5219.0316.08164.6312.042017302.1118.3421.98186.0919.17%2018338.4220.6624.46188.812.02数据来源：中国人民银行网站（二）表外业务逐渐成为商业银行的重头之戏目前，在利率市场化深入推进与金融脱媒双重背景叠加下，以银行为中介的间接融资作用发挥日渐式微，金融市场融资格局正显著变化。
我国商业银行表外资产规模超过表内业务，2016年前者相当于后者的109.16%（分母为法人口径资产），2017年这一数字为119.69%，2018年则达到了126.16%。
我国商业银行表外业务现状及发展
我国商业银行表外业务现状及发展表外业务有两种定义,一种是广义的理解,表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务,具体包括金融服务类表外业务;或有资产和或有负债。
另一种是更准确的狭义的理解,是指商业银行从事的,按照通行的会计准则不计入资产负债表内,不影响资产负债总额,但能改变当期损益及营运资金,从而提高银行资产报酬率的经营活动。
这类业务主要有贷款承诺(包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议),金融担保(包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保与赔偿),金融衍生工具(互换及套期保值业务),证券业务(如证券的分销、包销、代客买卖证券)等等。
这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债,在风险成为现实时,就转为表内业务。
目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕,很难找到新的利润增长点,在这种情况下,表外业务作为一种新的业务,涉及客户、同业等方方面面,而且提供手续费、咨询费等收入来源,从而使表外业务的开发与拓展将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器。
1我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务,开展比较多的表外业务有:a.信用保函。
信用保函是一种不可撤消的银行担保行为,银行要承担经济责任和经济风险,包括进口订货保函、投标保函。
b.银行保函。
银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或履约失败的义务的书面承诺,按性质可分为从属性保函和独立性保函。
c.承兑业务。
d.备用信用证业务。
从表外业务占总收入比重来看:中国农业银行为3%,中国工商银行为5%,中国建设银行为8%,中国银行最高且仅为17%。
全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到8%。
在西方发达国家,一般最低已达到银行业务收入的25%以上,大银行甚至超过50%。
如瑞士银行表外业务盈利占其总利润的60%￣70%;英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上;在20世纪90年代中期亚太地区银行的利润中,表外业务收入达到25%以上,有的甚至达到45%以上。
国有商业银行表外业务发展的现状与对策研究(3)
国有商业银行表外业务发展的现状与对策研究目录摘要 (1)前言 (2)第一章商业银行表外业务概念与风险 (3)1.1表外业务的概念 (3)1.2表外业务的风险 (3)第二章西方商业银行和我国国有商业银行表外业务发展的现状 (5)2.1西方商业银行表外业务发展历史和现状 (7)2.2西方商业银行表外业务发展特点 (7)2.3我国商业银行表外业务现状 (7)2.4我国商业银行表外业务发展特点 (8)第三章国有商业银行表外业务发展滞后原因分析 (9)３.1国有商业银行表外业务发展存在的问题 (9)３.2国有商业银行表外业务发展面临的现实背景 (9)３.3国有商业银行表外业务发展滞后产生的经济影响 (10)３.4约束国有商业银行表外业务的发展原因 (11)第四章国有商业银行表外业务加速发展办法分析 (11)４.１国有商业银行开展表外业务的效应分析 (12)４.2对于国有商业银行开展表外业务监管与自律的建议 (14)４.3关于国有商业银行分阶段发展表外业务的办法 (14)参考文献 (17)国有商业银行表外业务发展的现状与对策研究摘要：改革开发以来，随着金融市场的逐步开放，外资银行对国有商业银行在各方面带来很大冲击，发展多种类的表外业务大势所趋。
但是，与西方发达国家相比，我国商业银行在表外业务方面的差距很明显。
因此，国有商业银行表外业务要想发展，必须深化金融体制改革，尽快实行混业经营制度，加强产品开发，加大投资和人才储备力度，实施有效的营销策略，加强风险防范和财务监督。
关键词：国有商业银行；表外业务；发展战略；比较研究；风险防范State-owned commercial banks, business development sheet Current Situation and Countermeasures Abstract：Since reform and development, with the gradual opening of financial market, foreign bank on state-owned commercial Banks in various aspects to bring the very big impact, development variety ofoff-balance-sheet business the trend of The Times. However, compared with western developed countries, China's commercial Banks in off-balance-sheet gap is very obvious. Therefore, national commercial bank's off-balance sheet business want to develop, must deepening the reform of the financial system, as soon as implements mixes industry the management system, strengthen product development, increase investment and talent reservation, effective marketing strategy, strengthen risk prevention and financial supervision.Keywords：State-owned commercial banks；off-balance sheet business；development strategies；comparative study；risk prevention前言近年来，表外业务的发展是是国际金融领域的一个重要趋势，西方商业银行表外业务已经历了两个阶段，不自觉阶段与自觉阶段，成为除企业资产，负债业务营运的第三大银行业务，业务范围和种类都增加了很多，业务量也不断加大，成为商业银行重要收入来源的一部分。
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务 ， 承担 任 何 资金 风 险 的业 务 ， 不 主要 是 传 统 的 金 融服 务类表 外业 务 ，即客户 资产 管理 的中介 ， 包 括银 行 结算 、 托 、 托 存 贷款 、 信 委 代理 等 业 务 。 它给 商业银行 带来手续 费收 入。
负债 业 务 ， 类 业 务 主要 包 括 贷 款承 诺 、 保 和 这 担 金 融衍 生工 具类 表外 业务 。一 般而 言 ， 表外 业 务 多 指狭义 的表外业 务 。 ０ ０年 中 国人 民银行发 布 ２０ 的《 商业 银行 表外 业务 风 险管理 指 引》 ， 外业 中 表 务 被定 义为 “ 商业 银 行 所 从事 的 、 按照 现 行 的会 计 准则不 计入 资产 负债 表 内 、 形成 现 实资 产负 不 债 ， 能改变 损益 的业 务 。具 体包 括担保类 、 但 承诺 类和 金融衍 生 交易 三种类 型 的业 务 。” 即是 我 国
狭 义 的表 外 业 务 包 括 或 有 债 权 ／债 务类 表 外业 务 ， 它们在 一 定条件 下 可转 化为 表 内资产 或
性 压力 ， 一 轮 “ 内转 表外 ” 新 表 的迹 象 开 始 显现 ， 表外业 务风 险也在上 升 。由于表外业 务风 险不在
原有 监管范 围内 ，为落实 国家 宏观 调控 政 策 ， 防 范 日益集 中的 风险 ， 银监 部 门正着 手制 定发 布全
的非 资金需 求 ， 结 算 、 如 规避 风 险等 ， 外 业 务 的 表
创新 也往 往从 创新 服务手 段技 术着 手 。
２灵 活 度 大 。 外 业 务 形 式 多 样 ， 有 很 强 的 ． 表 具
表外业 务 发生 时不 改变 资 产 负债 总额 ， 是一
种 在未 来而 非现 在实 现 的或有 资产 和 负债 ， 实 其
质是 在保 持资 产 负债表 良好 外观 条 件下 ， 大银 扩 行 的资金来 源 和资金运 用，增加 银行 的非利 息收 入 。其特 征有 ：
出的 “ 业银 行 从 事 的 ， 通 行 的会 银行 经 营 与管 理
试析我国商业银行表夕 业务的发展现状及风险防范 卜
洪 纯
摘 要 ： 文阐述 了商业 银行表 外 业务定 义 、 本 内容 和 特征 ， 评析 我 国商 业银行 表 外业务 发展现状及 存在 问题 ， 而从健全 制度和 信息披露 、 进 完善风 险测量 体 系及 加 强商业银行 自 身管理等 方面提 出 防范表 外业务风 险 的建议 。 关键词 ： 商业 银行 表 外业务 信息披 露 风 险 中图分类号 ： ８ ２ 文献标 识码 ： 文章 编号 ：０ ９ １４ （０ ０ ０ — ０ ０ ０ Ｆ３ Ａ １０ — ２ ６ ２ １ ）２ ０ ３ — ４
随着 国际 国 内金 融形 势 的变 化 ， 近年 来 我 国 商业 银行 表外业 务发展 引人 关注 ： 国际金融 危 受
入 资产 负 债 表 内 ， 影 响其 资 产 负债 总 额 ， 能 不 但 影 响银 行 当期 损益 ， 变银 行资 产报 酬率 的经 营 改 活动 ” 。根据 巴塞 尔委员会 规定 ， 表外业 务分成两
理提 出相关建议 。
一
、
商业银行 表外 业务 内涵及 特征
表 外 业 务 ， 称 Ｏ Ｓ ＯｆＢ ｌ ｃ ｈ ｅ ａ— 简 Ｂ （ ｆ ａ ｎ ｅ Ｓ ｅｔ ｃ － ａ
ｔ ｉ ｓ ， 不 列入 资产 负债表 ， ｉ ｔ ）即“ ｖｉ ｅ 而仅可 能 出现在
财 务 报 表 脚 注 中 的 交 易 活 动 ” 。 （ ） 义 及 内 容 一 定 国际通 行 的表 外业 务定 义 是 巴塞 尔 委员 提
３ ０
商 银 经 与理 业 行 营管
１ 务性强 。 ． 服 商业银 行从 事 的许 多表外 业 务 ，
会 襁 ０年 ４ ２０第 期 １
行经 营结 果导 致 的监 管 风险等 。
二 、 国商 业银 行表 外业务 现状 评析 我
主要是 通 过运 用 自身 的信 誉 、 构 、 备 及人 员 ， 机 设 利 用其 非 资金 资 源优 势 为客 户 提供 服 务 ， 收取 并 定 的费 用 ， 如保 函 、 用证 等 ， 满 足 的是 顾 客 信 它
对 狭义表外 业务定 义 的运 用 。 （ ） 本特征 二 基
新 的杠 杆率 和流 动性 比率监 管要 求 ， 商业 银行 将
表外资产 流动性风 险也置 于监管之下 。本 文拟通 过 表外业 务 的 内涵和特 征分 析 ， 评价 国内商 业银
行表 外业 务发 展现 状 ， 而对表外 业 务 的风 险管 进
大类 ： 义的表 外业务 和狭义 的表外业 务 。 广 广义 的表外 业 务指不 构成银 行或 有债权 ／ 债
机 影 响及 预 期 ， 金 面 紧 张时 ， 业 银 行 打包 出 资 商 售 贷款 、办 理银 信 合 作产 品等 表外 业 务 迅 速 扩 张， 理财 品种花 样 繁多 ， 商业 银行借 “ ” 贷 收费 ， 中 问业 务 收 入剧 增 ； 资金 面 宽松 时 ， 宏 观 政 策 而 受 导向 、 ４万亿 投资刺 激 等影 响 ， 信贷投 放 出现天 量 增 长 ， 外 业 务 回归 表 内 ， 内商业 银 行 面 临资 表 国 本 充足率 下降 、 贷 比升高 的局 面 。２ １ 初央 存 ０ ０年
一
（ ） 步 晚 ， 展 较慢 。西 方银 行 从 上个 世 一 起 发
纪 ６ 、０年代 就 开始发 展 表外业 务 ，０年 代 以来 ０７ ８ 更成 为 发展 重 点 ， 表外 业 务 收入 成 为其 收 入 的重 要组 成部 分 ， 花旗 银行 甚 至 已高达 ７ ％。我 国商 ０ 业银 行 表业 务 起 步较 晚 ， 目前 各 类商 业 银行 经 营