酒店财务分析概述PPT(共 43张)
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酒店财务知识培训ppt课件
通过合理配置资产、提高资产使用效率等措施，提升酒店资产质量。
提高经营效率
通过优化管理流程、提高服务水平等措施，提高酒店经营效率。
THANKS
感谢观看
酒店收入核算
01
02
03
收入确认
酒店根据客户付款情况确 认收入，确保及时、准确 地记录和报告收入。
收入分类
酒店将收入按照客房收入 、餐饮收入和其他收入进 行分类，以便于分析和报 告。
收入分析
酒店对收入数据进行深入 分析，了解各业务部门的 经营状况和盈利能力，为 决策提供支持。
酒店收入审计
审计目的
酒店财务知识培训
汇报人：可编辑 2023-12-23
目录
• 酒店财务概述 • 酒店收入管理 • 酒店成本管理 • 酒店预算管理 • 酒店财务风险管理 • 酒店财务绩效评估
01
酒店财务概述
酒店财务的定义与职责
定义
酒店财务是指负责酒店财务管理 和运营的部门，包括会计、出纳 、财务分析等方面的工作。
职责
负责酒店的财务管理、资金运作 、成本控制、收入核算等，确保 酒店的财务状况良好，为酒店的 长期发展提供有力支持。
酒店财务的重要性
酒店财务是酒店管理的重要组成 部分，对于酒店的长期发展具有
重要意义。
酒店财务的良好运作能够为酒店 的经营决策提供准确的数据支持
，帮助酒店做出正确的决策。
酒店财务能够控制成本、提高收 入，增加酒店的利润，提高酒店
数据支持。
成本分析
通过对比实际成本与预算，分 析成本差异的原因，为未来的
成本控制提供依据。
成本效益评估
评估酒店各项业务的成本效益 ，为酒店的战略规划提供参考
。
报告与披露
提高经营效率
通过优化管理流程、提高服务水平等措施，提高酒店经营效率。
THANKS
感谢观看
酒店收入核算
01
02
03
收入确认
酒店根据客户付款情况确 认收入，确保及时、准确 地记录和报告收入。
收入分类
酒店将收入按照客房收入 、餐饮收入和其他收入进 行分类，以便于分析和报 告。
收入分析
酒店对收入数据进行深入 分析，了解各业务部门的 经营状况和盈利能力，为 决策提供支持。
酒店收入审计
审计目的
酒店财务知识培训
汇报人：可编辑 2023-12-23
目录
• 酒店财务概述 • 酒店收入管理 • 酒店成本管理 • 酒店预算管理 • 酒店财务风险管理 • 酒店财务绩效评估
01
酒店财务概述
酒店财务的定义与职责
定义
酒店财务是指负责酒店财务管理 和运营的部门，包括会计、出纳 、财务分析等方面的工作。
职责
负责酒店的财务管理、资金运作 、成本控制、收入核算等，确保 酒店的财务状况良好，为酒店的 长期发展提供有力支持。
酒店财务的重要性
酒店财务是酒店管理的重要组成 部分，对于酒店的长期发展具有
重要意义。
酒店财务的良好运作能够为酒店 的经营决策提供准确的数据支持
，帮助酒店做出正确的决策。
酒店财务能够控制成本、提高收 入，增加酒店的利润，提高酒店
数据支持。
成本分析
通过对比实际成本与预算，分 析成本差异的原因，为未来的
成本控制提供依据。
成本效益评估
评估酒店各项业务的成本效益 ，为酒店的战略规划提供参考
。
报告与披露
酒店季度财务分析报表正式版PPT文档
与上年同 期比较变
动
变动比 （%）
本年数
单位：万元
上年同 期
与上年同 期比较变
动
变动比 （%）
食品收入 酒水收入 香烟收入 场租收入 其他收入 合计
11.57 0.58 0.09 0.78 0.01 13.03
24.6 1.22 0.36 1.5 0.36 28.04
-13.03 -0.64 -0.27 -0.72 -0.35 -15.01
收入完成情况
• 但散客及网络客户的增加未能完全弥补 协议客户流失带来的损失，今年客房收 入仍同比下降99.51万元,房费收入下降 96.01万元。〔1〕因降低房价提高客房 性价比，平均房价同比下降52.76元因 此减少的房费收入为37万元。〔2〕因 协议客户流失出租率同比下降33%，因 此减少的房费收入为59万元。
-53% -52% -75% -48% -97% -54%
94.00 2.22 1.1 6.54 0.69
104.55
115.31
-21.31
4.7
-2.48
3%
协 议 收入 40%
散 客 收入 52%
收入完成情况
2 0 09年客 房收 入结构
团 队 收入 网 络 收入
6%
2%
散 客 收入 22%
协 议 收入 70%
收入完成情况
800
700
600
500
400
300
200
100
0
1月
2月
3月
4月
5月
6月
散客间夜数 协议间夜数 团队间夜数 网络间夜数
收入完成情况
-33.1 -0.25 -0.09 -0.1 -0.9 -34.44
酒店财务分析报告ppt
2. 在录入的记帐方面，基本上是在电脑上登记一 遍， 自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会 计记录的准确性。
1. 加强往来款项的清理，杜绝帐
实不符的现象。
2. 添加财务报表，丰富报表数据
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饿，财务年终总结123432我去饿，会计PPT123432我去饿
公司资金流量一直很大,现金流量巨大而繁 琐，部门人员本着“认真、仔细、严谨” 的工作作风,各项资金收付安全、准确、及 时，没有出现差错。公司的各项经济活动 最终都能准确以财务数据的方式展现出来 。
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实不符的现象。
2. 添加财务报表，丰富报表数据
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公司资金流量一直很大,现金流量巨大而繁 琐，部门人员本着“认真、仔细、严谨” 的工作作风,各项资金收付安全、准确、及 时，没有出现差错。公司的各项经济活动 最终都能准确以财务数据的方式展现出来 。
《酒店份财务报告》PPT课件
由于本月的工资为4月份人员工资,而5月份职工人数已减少到217人,所以预计下月此项支出 将有减少.
(2) 能源及维修费用支出(详见能源消耗总表) 本月发生支出11.5万元,占总收入的8%,实际较预算节支了6千元,费用率增高了4个百分点,其
中: 电费10.4万元,增支1.6万元,占总收入的7.53%,总耗电量90286度,其中:
50.36%,出租间夜减少199间,原因是本月团队和会议拓展不理想所致. ⑨ 豪华套,出租率为54.85%,较上月增加了13个百分点,原因为本月协议
客户拓展较好,其中固定的常包房就有３间,而且也为客户所承受.
客房综合分析:
出租间夜 出租率 平均房价 ＲＥＶＰＡＲ
5月10日前 1060 42.83
③ 订房中心的出租率为11.58%,较上月上升5.24个百分点,原因是本月我 们在订房构造上进展了调整,增加了普通标准间的房型,受到了订房中 心客户的欢送,预订间夜量稳步上升.以后我们将进一步加强与携程\易 龙及本地订房中心的联系,保证订房中心客源的稳定.
④ 团队客源的出租率为5.05%,较上月下降了19.72个百分点,这说明我们 在对会议和各种团队的销售方面做得还不够,我们的目标是使团队客源 销售比例到达20%以上,将在下一步的营销工作中加强对该方面客源的 销售工作.
⑤ 客房产品分析 ⑥ 行政房,本月出租率为60.51%,较上月增加了6.41个百分点，平均房价
349元,较上月降低了131元,较低的平均房价使得出租率有所上升. ⑦ 豪华间,出租率为54.74%,较上月下降17.03个百分点,下降的原因我们
应给予关注,查明情况,及时采取相应的措施. ⑧ 财富客房,本月调整为普通和豪华两种,本月共出租间夜数1556,出租率
房务部 25304度,其中7-18层耗电15300度,房均耗电5.6度 餐饮部 19520度,其中后厨用电12360度,人均用电2.22度. 水费本月实际支出21378元,较预算超支3千元,耗水3289吨,其中: 房务部 920吨,其中7-18层耗水373吨,房均耗水0.14吨,公卫用水458吨,用水量较多,工程 部应积极关注查明原因,用水尚有节约空间,建议应采取技术和制度的措施来进一步节约用 水. 餐饮部 492吨,平均用水16.4吨,按累计消费人次计算,人均32公斤. 员工浴室月用水344吨,日均11.47吨,按日160人次计算,每人耗水达64公斤,耗水量较大， 对此相关部门应具体调查原因,控制用水. 蒸汽费本月实际支出12500元,较预算节支1.5万元,实际耗用131.4吨, 维修费用本月实际支出7千元,较预算节支1万元,其中,修理费用发生3千元,较预算节支了8千元.
(2) 能源及维修费用支出(详见能源消耗总表) 本月发生支出11.5万元,占总收入的8%,实际较预算节支了6千元,费用率增高了4个百分点,其
中: 电费10.4万元,增支1.6万元,占总收入的7.53%,总耗电量90286度,其中:
50.36%,出租间夜减少199间,原因是本月团队和会议拓展不理想所致. ⑨ 豪华套,出租率为54.85%,较上月增加了13个百分点,原因为本月协议
客户拓展较好,其中固定的常包房就有３间,而且也为客户所承受.
客房综合分析:
出租间夜 出租率 平均房价 ＲＥＶＰＡＲ
5月10日前 1060 42.83
③ 订房中心的出租率为11.58%,较上月上升5.24个百分点,原因是本月我 们在订房构造上进展了调整,增加了普通标准间的房型,受到了订房中 心客户的欢送,预订间夜量稳步上升.以后我们将进一步加强与携程\易 龙及本地订房中心的联系,保证订房中心客源的稳定.
④ 团队客源的出租率为5.05%,较上月下降了19.72个百分点,这说明我们 在对会议和各种团队的销售方面做得还不够,我们的目标是使团队客源 销售比例到达20%以上,将在下一步的营销工作中加强对该方面客源的 销售工作.
⑤ 客房产品分析 ⑥ 行政房,本月出租率为60.51%,较上月增加了6.41个百分点，平均房价
349元,较上月降低了131元,较低的平均房价使得出租率有所上升. ⑦ 豪华间,出租率为54.74%,较上月下降17.03个百分点,下降的原因我们
应给予关注,查明情况,及时采取相应的措施. ⑧ 财富客房,本月调整为普通和豪华两种,本月共出租间夜数1556,出租率
房务部 25304度,其中7-18层耗电15300度,房均耗电5.6度 餐饮部 19520度,其中后厨用电12360度,人均用电2.22度. 水费本月实际支出21378元,较预算超支3千元,耗水3289吨,其中: 房务部 920吨,其中7-18层耗水373吨,房均耗水0.14吨,公卫用水458吨,用水量较多,工程 部应积极关注查明原因,用水尚有节约空间,建议应采取技术和制度的措施来进一步节约用 水. 餐饮部 492吨,平均用水16.4吨,按累计消费人次计算,人均32公斤. 员工浴室月用水344吨,日均11.47吨,按日160人次计算,每人耗水达64公斤,耗水量较大， 对此相关部门应具体调查原因,控制用水. 蒸汽费本月实际支出12500元,较预算节支1.5万元,实际耗用131.4吨, 维修费用本月实际支出7千元,较预算节支1万元,其中,修理费用发生3千元,较预算节支了8千元.
【正式版】酒店季度财务经营分析稿财务情况PPT
上年 同期
与上年同期 比较变动
变动比 （%）
本年数
上年 同期
与上年同期 变动比 比较变动 （%）
房费收入 41.64 洗衣收入 0.29
37.83 0.08
3.81
10.07 89.00 88.86
0.21
262.50 0.49
0.23
0.14
0.16
0.26
113.04
话费收入
迷你吧收 入
其它收入
平均房价同比下降，主要原因为本月协议客户入住同比增加366间夜，而散客入住同比下降238间夜，导致平均房价本年首次出现同比 下降；
90. 51.
食品收入
19.07
17.24
1.83
10.61 51.91 57.59
-5.68
-9.86
0.
1. 酒水收入
0.33
0.76
-0.43
-56.58 0.82 1.29
0.14
变动比 （%）
0%
洗衣收入
0.49
0.23
0.26
113%
话费收入
-
0.03
-0.03
-100%
迷你吧收入
0.36
0.33
0.03
9%
其它收入
0.41
0.42
-0.01
-2%
合计
90.26
89.87
0.39
0%
年3月客房收入分析
本月客房出租总数1560间夜，同比增加150间夜； 因酒店1-3楼装饰改造，客房总数为1922间夜， 同比减少1457间夜；出租率87.08%，同比增加个 百分点；平均房价同比下降，主要原因为本月协 议客户入住同比增加366间夜，而散客入住同比 下降238间夜，导致平均房价本年首次出现同比 下降；客房收入同比增加万元，其中房费收入增 加万元，因出租间夜数增加150间夜，增加收入4 万元，因平均房价减少元，减少收入万元。
酒店财务培训ppt完整版
预算编制
确定预算目标、编制预算草案、修订预算方案。
审批流程
提交预算草案、审查预算合理性、批准预算方案。
酒店预算执行与调整策略
预算执行
建立预算执行责任制、实施预算动态监控、定期分析预算执 行情况。
调整策略
分析预算差异原因、提出预算调整方案、报批后实施调整。
酒店成本控制与预算管理的关系
成本控制是预算管理的基础
发展能力分析
采用销售毛利率、销售净利率等指标衡量 酒店盈利能力及水平。
通过营业收入增长率、净利润增长率等指 标预测酒店未来发展趋势及潜力。
03
酒店成本控制与预算管理
酒店成本构成与控制方法
成本构成
包括人力成本、物料成本、运营成本等。
控制方法
制定成本标准、建立成本控制体系、实施成本考核等。
酒店预算编制与审批流程
酒店财务管理的组织架构与职责
财务经理
负责酒店财务部门的整体规划 和管理，制定财务政策和策略 。
出纳
负责酒店现金及银行存款的管 理和收支结算。
组织架构
酒店财务管理部门通常包括财 务经理、会计、出纳、审计等 岗位，各自承担不同的职责。
会计
负责酒店日常业务的会计核算 和财务报表的编制。
审计
负责对酒店财务活动进行监督 和检查，确保财务信息的真实 性和准确性。
确定投资目标
明确酒店投资的目的和预期收 益，包括投资类型、投资规模
、投资期限等。
市场调研
收集酒店市场相关信息，包括 市场需求、竞争状况、政策法 规等，为投资决策提供依据。
投资方案制定
根据投资目标和市场调研结果 ，制定多个投资方案，包括投 资地点、酒店类型、经营模式 等。
方案评估与选择
确定预算目标、编制预算草案、修订预算方案。
审批流程
提交预算草案、审查预算合理性、批准预算方案。
酒店预算执行与调整策略
预算执行
建立预算执行责任制、实施预算动态监控、定期分析预算执 行情况。
调整策略
分析预算差异原因、提出预算调整方案、报批后实施调整。
酒店成本控制与预算管理的关系
成本控制是预算管理的基础
发展能力分析
采用销售毛利率、销售净利率等指标衡量 酒店盈利能力及水平。
通过营业收入增长率、净利润增长率等指 标预测酒店未来发展趋势及潜力。
03
酒店成本控制与预算管理
酒店成本构成与控制方法
成本构成
包括人力成本、物料成本、运营成本等。
控制方法
制定成本标准、建立成本控制体系、实施成本考核等。
酒店预算编制与审批流程
酒店财务管理的组织架构与职责
财务经理
负责酒店财务部门的整体规划 和管理，制定财务政策和策略 。
出纳
负责酒店现金及银行存款的管 理和收支结算。
组织架构
酒店财务管理部门通常包括财 务经理、会计、出纳、审计等 岗位，各自承担不同的职责。
会计
负责酒店日常业务的会计核算 和财务报表的编制。
审计
负责对酒店财务活动进行监督 和检查，确保财务信息的真实 性和准确性。
确定投资目标
明确酒店投资的目的和预期收 益，包括投资类型、投资规模
、投资期限等。
市场调研
收集酒店市场相关信息，包括 市场需求、竞争状况、政策法 规等，为投资决策提供依据。
投资方案制定
根据投资目标和市场调研结果 ，制定多个投资方案，包括投 资地点、酒店类型、经营模式 等。
方案评估与选择
酒店财务分析概述(ppt 43页)
应收账款周转情况分析在对应收账款周转情况
进行分析时，可以采用应收账款周转率和应收账款
周转天数Байду номын сангаас个指标。
平均应收 应 账收 款账 总款 额 应期 收初 账数 款期 2
应 收 账 款 周 转 率 平 均 销 应 售 收 净 账 额 款 总 额
应 收 账 款 周 转 天 数 应 收 账 3 款 6 0 周 转 率 平 均 应 收 销 账 售 款 净 总 额 额 3 6 0
•
3．存货分析
•
存货是企业在经营过程中为销售或耗用而储备
的物资。
平均存 存 货货期初 存数 货期末数 2
存货周转率销 平货 均成 存本 货
存 货 周 转 天 数 存 货 3 周 6 0 转 率 平 均 销 存 货 货 成 本 3 6 0
•
4．营业周期分析
•
营业周期是指从购入存货到存货售出收取现金
三、酒店资产营运能力分析
• （一）短期资产营运能力分析
•
1．货币资金分析
•
货币资金是企业经营过程中保留为货币形态的
那部分资金，包括：现金、银行存款、其他货币资
金。
•
2．应收账款分析
•
应收账款是企业因赊销商品、提供劳务等业务
形成的、为购货和接受劳务单位所占用的资金。
•
（１）应收账款周转情况分析
•
A．138.60% B．72.15%
C．70.14%
D．142.57%
复习思考题
5．已知某企业2009年年报显示利润总额38 430千 元，净利润28 820千元，平均资产总额524 880千元， 资本金平均余额156 240千元。该企业2009年资本金 利润率为（ ）。
酒店财务工作总结PPT
利润率
对比竞品酒店与我们酒 店的利润率，了解盈利 能力的差异。
客房收益
比较竞品酒店与我们酒 店的客房收益，包括平 均房价、出租率等指标 。
餐饮收益
对比竞品酒店与我们酒 店的餐饮收益，分析菜 品定位、价格策略等方 面的差异。
竞品酒店经营策略分析
市场定位
1.A 分析竞品酒店的市场定位，包括目标客户群体 、品牌形象等。
产品策略
1.B 了解竞品酒店的产品策略，如房型设置、
设施配置、服务质量等。
价格策略
1.C 研究竞品酒店的价格策略，包括定价方法、 价格调整机制等。
营销策略
1.D 分析竞品酒店的营销策略，如广告宣传、促
销活动、客户关系管理等。
04
未来展望
市场发展趋势预测
消费升级推动高端酒店市场需求增长
随着消费者收入水平的提高，对高端酒店服务的需求将持续增加，酒店业应关注并满足消 费者对个性化、高品质服务的需求。
总营收（亿美元） 117.63 129.00 51.62 96.80 131.27
同比(%) --
+9.66 -59.98 +87.52 +35.61
从上表中可以看到，酒店的财务数据经历了显著的波动。总 营收从2018年的117.63亿美元到2022年的131.27亿美元， 但在这期间的波动也很大，如2020年的营收同比下降了 59.98%，而2021年的营收同比增加了87.52%。这说明酒店 的业务受到了某些外部因素的影响，但随着时间的推移，酒 店的业务在逐步恢复并实现了强劲的增长。
酒店财务工作总结
目录
• 业务介绍 • 财务业绩 • 竞品分析 • 未来展望 • 总结和建议
01
业务介绍
《酒店财务分析范例》幻灯片PPT
单位：万元
(逆差)/顺,104
-246 7,692 -2,340 -1,855
28,655
1,123
4,374 33,029
-16-
项目 增值税
补贴收入分析
单位：万元
本年累计 应该收到
本年
本年累计实际收到 以前年度
小计
本年累计应 收未收数
２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;
-8-
第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析
第三章 销量分析
第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析
5 千升酒净收入
销售能 力分析
6 千升酒销售成本 7 千升酒管理费用
8 千升酒利润
控制能 力分析
9 销售成本偏差率 10 管理费用偏差率 11 净利润偏差率
资产管 理能力
分析
12 固定资产成新率 13 闲置固定资产比率
注：本指标 按季度计算
注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资 产净值+年末固定资产净值)/2；
毛利润 销售/市场/分销费用
销售利润 管理费用 其它经营收入/(支出) 经营利润 补贴收入 财务费用/非经营性收支 少数股东利益
所得税 净利润
2005年x月累计
人民币 (万元) 元/千升
343.56
739,875 2,154
387,429 1,128
352,446 1,026
96,857
282
酒店财务分析(PPT 170张)
• 2.瑞夫公司2012年度的流动比率为2，速动 比率为1，现金与短期有价证券占流动负债 的比率为0.5，流动负债为2000万元，该企 业流动资产只有现金、短期有价证券、应 收账款和存货四个项目。 • 要求：计算存货和应收账款的金额。
解析：
流动资产＝2×2000＝4000(万元) 速动资产＝1×2000＝2000(万元) 存货＝4000－2000＝2000(万元) 现金与短期有价证券之和＝0.5×2000＝ 1000(万元) • 应收账款＝2000－1000＝1000(万元) • 或＝4000－1000－2000＝1000(万元) • • • •
一、短期偿债能力比率（流动性比率，或 变现能力比率） 这是一组用于反映饭店变现能力信息的比 率，它们关注的是饭店能否在短期内，在 不受任何不正常压力下偿还其短期负债。 这些比率重点放在流动资产和流动负债上 。
• 流动比率 • 速动比率 • 现金比率
（一）流动比率
流动比率=流动资产 / 流动负债
• 应收账款周转率是否越高越好？为什么？
• 评价该指标，应结合所售商品的种类、各 地商业往来惯例、饭店信用政策以及行业 平均水平综合考虑，确定合理的评价标准 ，做出正确的判断。
（四）存货周转率
• 存货周转率=销售成本/平均存货 • 存货周转天数=360/存货周转率 • 说明饭店一定时期内存货周转的次数，用 来测定存货的变现速度，衡量饭店的销售 能力及存货是否过量。 • 存货周转率反映饭店的销售效率和存货使 用效率。
• 好的因素 – 可动用的银行贷款指标 – 准备很快变现的长期资产 – 偿债能力的声誉 • 坏的因素 – 未记录的或有负债
练习：
1.某企业全部流动资产为20万元，流动比率为2.5， 速动比率为1，最近刚刚发生以下业务： （1）销售产品一批，销售收入3万元，款项尚未收 到，销售成本尚未结转。 （2）用银行存款归还应付账款0.5万元。 （3）应收账款0.2万元，无法收回，作坏帐处理。 （4）购入材料一批，价值1万元，其中60%为赊购 ，开出应付票据支付。 （5）以银行存款购入设备一台，价值2万元，安装 完毕，交付使用。要求： •计算每笔业务发生后的流动比率与速动比率。
酒店财务分析ffve.pptx
2.它是一个认识过程，通常只能发现问题而 不能提供解决问题的现成答案，只能作出 评价而不能改善企业的状况。
3.分析越深入越容易对症下药，但诊断不能 代替治疗。
财务分析的目的：
1.评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状 况，预测未来的发展趋势；
2.不同的人，不同的目的：
– 投资人 – 债权人 – 经营管理人员 – 供应商 – 政府 – 雇员 – 中介机构
第一节 酒店财务分析概述
一、酒店财务分析的定义
财务分析是指利用财务报表及其他有关资 料，运用一定的分析方法，系统分析和评 价饭店的过去和现在的经营成果、财务状 况及其变动，目的是了解过去、评价现在 、预测未来，为饭店管理当局、投资者、 债权人和政府机构等分析主体的决策行为 提供依据。
1.财务分析的起点是财务报表，使用的数据 来源于财务报表，因此，财务分析的前提 是正确理解财务报表。
• 存货周转率是否越高越好？为什么？
• 若过高，说明饭店管理方面存在问题，如 存货水平太低，甚至经常缺货，采购次数 过于频繁，采购批量太小等。
• 该指标也影响饭店的短期偿债能力。
（五）营业周期
• 营业周期是指从取得存货开始到销售存货 并收回现金为止的这段时间。
• 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天 数
（三）应收账款周转率
• 应收账款周转率=销售收入净额 / 平均 应收账款
• 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 • 平均应收账款是指未扣除坏账准备的应收
账款平均金额
• 应收账款周转率是评价应收账款流动性大 小的一个重要财务比率，用来分析饭店应 收账款的变现速度和管理效率
• 应收账款周转天数（平均收账期）是制定 饭店信用政策的一个重要依据
3.分析越深入越容易对症下药，但诊断不能 代替治疗。
财务分析的目的：
1.评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状 况，预测未来的发展趋势；
2.不同的人，不同的目的：
– 投资人 – 债权人 – 经营管理人员 – 供应商 – 政府 – 雇员 – 中介机构
第一节 酒店财务分析概述
一、酒店财务分析的定义
财务分析是指利用财务报表及其他有关资 料，运用一定的分析方法，系统分析和评 价饭店的过去和现在的经营成果、财务状 况及其变动，目的是了解过去、评价现在 、预测未来，为饭店管理当局、投资者、 债权人和政府机构等分析主体的决策行为 提供依据。
1.财务分析的起点是财务报表，使用的数据 来源于财务报表，因此，财务分析的前提 是正确理解财务报表。
• 存货周转率是否越高越好？为什么？
• 若过高，说明饭店管理方面存在问题，如 存货水平太低，甚至经常缺货，采购次数 过于频繁，采购批量太小等。
• 该指标也影响饭店的短期偿债能力。
（五）营业周期
• 营业周期是指从取得存货开始到销售存货 并收回现金为止的这段时间。
• 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天 数
（三）应收账款周转率
• 应收账款周转率=销售收入净额 / 平均 应收账款
• 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 • 平均应收账款是指未扣除坏账准备的应收
账款平均金额
• 应收账款周转率是评价应收账款流动性大 小的一个重要财务比率，用来分析饭店应 收账款的变现速度和管理效率
• 应收账款周转天数（平均收账期）是制定 饭店信用政策的一个重要依据
酒店工程财务分析ppt课件
差额原因： 本月高职洗衣产生的费用37.21元.
本月预算 150
差额 -112.79
工程部2月报表 ENG---空调及冷冻维修
本月实际 上月实际
0
0
差额 0
本月预算 450
差额 -450
差额原因： 本月无此项费用产生。
工程部2月报表 ENG---家具及装饰维修
本月实际 上月实际 差额 本月预算 2116.8 5244.75 -3127.95 3350
备注：本月此项费用949.6元，餐饮部分摊899.6元；客房部分摊25元； 库
工程部2月报表 ENG---厨房设备维修费用
本月实际 上月实际
差额
本月预算
差额
212
0
212
1610
-1398
差额原因：1、购买菜盆下水管1套35元，KTV更换1套35元，库房无备存。 2、购买炉灶水龙头3个105元，中厨房更换3个105元，库房无 备存。 3、购买消毒柜加热管6根72元，员餐消毒柜更换6根72元，库 房无备存。
0
0
0
0
差额原因： 本月员工加班已安排换休。
差额 0
工程部2月报表 ENG---员工膳食
本月实际 上月实际 差额 本月预算 差额 1731.19 1888.92 -157.73 2293.36 -404.44
工程部2月报表 ENG---工会经费
本月实际 上月实际
301.3
302
差额 -0.7
工程部2月报表 ENG---工资
本月实际 上月实际 15017.60 15017.60
差额 0
本月预算 差额 14098.53 919.07
工程部2月报表 ENG---福利费
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•
在财务分析过程中，需要选择一定的标准，作
为对比、分析、评价的标准。在实践过程中，可作
为分析标准的通常有以下几种：
• （1）目标标准又称为理想标准
• （2）行业标准
• （3）历史标准
二、酒店偿债能力分析
• （一）短期偿债能力 • 1．流动比率
流动比率
流动资产 流动负债
二、酒店偿债能力分析
• （一）短期偿债能力 • 2．速动比率
第九章 酒店财务分析
•一、酒店财务分析概述 •二、酒店偿债能力分析 •三、酒店资产营运能力分析 •四、酒店获利能力分析 •五、酒店发展能力分析 •六、酒店现金流量分析
酒店财务管理
• 书名：酒店财务管理 • 书号：978-7-111-50839-7 • 作者:张玉凤 • 出版社：机械工业出版社
2019/8/23
销售收入 餐厅座位数 营业天数
•
3．固定资产利用效果分析
•
为全面反映企业使用固定资产为企业所带来的
经济效益，可以使用固定资产利润率指标。
固定资产利润率
利润总额 固定资产平均余额
100%
• （三）总资产营运能力分析
•
企业资产在经营过程中使用效果如何，取决于
企业的经营能力、资产构成比率是否合理等因素。
•
2．固定资产利用情况分析
•
固定资产营运能力主要是通过固定资产周转率
来反映的。
固定资产磨损率
累计计提折旧 全部固定资产原值
100%
固定资产更新率
当年新增固定资产原值 年初固定资产原值之和
100%
客房出租率
饭店已出租客房数之和 饭店每日可供出租的客房数 日历日数
100%
座位日均销售额
1 100%
• （二）资产增长率指标
资产增长率
本年资产增长额 年初资产总额
100%
三年资产平均增长率
3
当年末资产总额 三年前年末资产总额
1 100%
• （三）资本扩张指标
净资产增长率
本年所有者权益增长额 年初所有者权益
•
4．市盈率
•
在证券市场上，人们往往通过市盈率指标反映
股票的市场行情，来间接评价公司的盈利能力。
市盈率
每股收益 普通股每股市价
100%
五、酒店发展能力分析
• （一）销售增长率指标
销售增长率
本年销售增长额 上年销售额
100%
三年销售平均增长率
3
当年销售收入总额 三年前销售收入总额
速动比率
流动资产 存货 流动负债
二、酒店偿债能力分析
• （二）长期偿债能力 • 1．负债比率
负债比率
负债总额 资产总额
100%
二、酒店偿债能力分析
• （二）长期偿债能力 • 2．利息保障倍数
利息保障倍数
息税前利润 包括资本化利息的利息费用
三、酒店资产营运能力分析
• （一）短期资产营运能力分析
周转天数两个指标。
平均应收账款总额 应收账款期初数 应收账款期末数 2
应收账款周转率
销售净额 平均应收账款总额
应收账款周转天数
360 应收账款周转率
平均应收账款总额 销售净额
360
•
（2）应收账款账龄分析
平均应收账款总额 应收账款期初数 应收账款期末数 2
应收账款周转率
销售净额 平均应收账款总额
应收账款周转天数
360 应收账款周转率
平均应收账款总额 销售净额
360
•
3．存货分析
•
存货是企业在经营过程中为销售或耗用而储备
的物资。
平均存货 存货期初数 存货期末数 2
存货周转率
销货成本 平均存货
存货周转天数
360 存货周转率
平均存货 360 销货成本
•
4．营业周期分析
•
营业周期是指从购入存货到存货售出收取现金
•
1．货币资金分析
•
货币资金是企业经营过程中保留为货币形态的
那部分资金，包括：现金、银行存款、其他货币资
金。
•
2．应收账款分析
•
应收账款是企业因赊销商品、提供劳务等业务
形成的、为购货和接受劳务单位所占用的资金。
•
（１）应收账款周转情况分析
•
应收账款周转情况分析在对应收账款周转情况
进行分析时，可以采用应收账款周转率和应收账款
一、酒店财务分析概述
•
财务分析是指以会计报表和其他资料为依据和
起点，采用专门方法，系统介绍和评价企业的过去
和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了
解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团
改善决策。
（一）酒店会计报表介绍
•
1．资产负债表
•
2．利润表
•
3．现金流量表
（二）财务分析主体及分析目的
评价企业总资产营运能力可以使用总资产周转率指
标。
平均资产总额 资产总计期初数 资产总计期末数 2
总资产周转率
销售收入净额 平均资产总额
四、酒店获利能力分析
• （一）主营业务获利能力分析
•
1．主营业务利润率
•
主营业务是企业的主要经营业务，也是企业获
取盈利的主要来源。
主营业务利润率
主营业务利润总额 主营业务净收入
100%
•
2．主营业务毛利率
•
企业经营所获取的收入扣除成本后，如果有余
额，即为销售毛利额。
销售毛利 销售收入 销售成本
主营业务毛利率
销售毛利额 销售净收入
100%
餐饮毛利率
餐饮毛利额 餐饮销售净收入
100%
食品原材料净料率
净料重量 毛料重量
100%
• （二）资产获利能力分析
•
1．总资产报酬率
•
为评价企业资产的使用效率如何，可以采用总
资产报酬率指标。
总资产报酬率
利润总额 利息支出 平均资产总额
100%
•
2．资本金利润率
•
企业的投资者评价所投入资金的获利能力，可
以采用资本金利润率指标。
资本金利润率%
•
3．每股收益
每股收益
可用于普通股分配的利润 普通股股数平均数
为止的这段时期。
• 营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数
• （二）长期资产营运能力分析
•
长期资产是指企业使用期超过一年以上的那部
分资产。
•
1．固定资产营运能力分析
•
固定资产营运能力主要是通过固定资产周转率
来反映的。
固定资产平均净值 固定资产期初数固定资产期末数 2
固定资产周转率
销售收入净额 固定资产平均净值
• 1．企业的投资者或股东 • 2．企业大股东或投资者 • 3．企业的债权人 • 4．企业的经营管理者 • 5．企业的供应商和客户 • 6．企业职工 • 7．企业的竞争对手 • 8．政府有关部门
（三）财务分析方法
• 1．比较分析法 • 2．比率分析法 • 3．趋势分析法 • 4．因素分析法
（四）财务分析标准