会计岗位与人员管理制度

会计岗位与人员管理制度

一、会计人员内部牵制管理

（一）管理原则

根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。

（二）内部牵制管理内容

1、会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。

2、按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。

3、各类支票与印鉴分地保管。支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。

4、出纳员、网管，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。

5、材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续。

6、经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同

办理，并按规定办理财务手续。

（三）不兼容职务分离控制

1、管理员不能同时兼任采购员职务。

2、填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

3、销货人员不能同时兼任会计记账工作。

4、财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。

5、保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

二、会计机构设置管理。

1、单位应按国家规定设置会计机构，不交叉，不重复设置岗位。

2、会计工作岗位设置应结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部牵制制度的要求。

三、足额配备会计人员

事业行政单位会计人员的配备，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。设置会计机构，应当配备会计机构负责人。拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档案管理等岗位要按照有关制度规定足额配备相关会计人员，会计人员因故离岗时不得违规替岗。

四、各岗位的会计职责管理

（一）科室负责人岗位职责：

1、具体领导本科室和财务会计工作；

2、组织制定本科室的各项财务会计制度；

3、组织编制本科室的财务收、支计划和单位预算指标；

4、会同有关部门组织固定资产和流动资金的盘点，核查工作；

5、开展财务收支计划完成情况和预算执行情况的分析；

6、审查对外提供的会计资料

7、稽核、复核会计凭证，会计报表；

8、组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的作用和调配。

9、完成领导临时交办任务。

（二）财务、出纳岗位：

1、办理现金收支和银行结算业务；

2、登记现金和银行存款日记账；

3、保管空白收据和各种有价证劵；

4、保管空白收据和空白支票；

5、每天盘点库存现金与现金账是否相符，做到日清月结；

6、负责各种票据的进账，收入回单及时取回；

7、完成领导临时交办任务。

（三）财务事业会计岗位职责：

1、按照《会计法》和行政事业会计制度及会计准则，

严格审查，正确及时进行各项收支业务的会计核算；

2、按照规定设置，登记总账及有关明细账，并按期核对有关明细账；

3、负责编制年度、季度、月份的各种财务报表；

4、负责按照会计档案管理制度，妥善保管会计凭证，账簿、会计报表及档案材料；

5、负责按照税收法规政策，按时计算申报和缴纳各种税费；

6、参与单位固定资产、流动资产的清查盘点，对盘盈盘亏和报废的各种资产要查明原因，经上级领导批准后进行账务处理；

7、完成领导临时交办任务。

五、会计人员任职资格

（一）会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：

1、坚持原则，廉洁奉公；

2、具有会计专业技术资格；

3、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于２年；

4、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；

5、有较强的组织能力；

6、身体状况能够适应本职工作的要求。

（二）会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。

六、会计具备的职业道德

会计人员具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。

1、敬业爱岗，即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

2、熟悉法规，即会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传。

3、依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度、规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

5、客观公正，即会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。

6、保守秘密，即会计人员应当保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

七、建立AB交替岗制度

1、科室必须对职责内各项工作进行科学合理的分工和安排，保证机关科室职责范围内的经常性工作均设立AB岗，由AB角共同承担，原则上以A角为主，B角为辅。

2、科室要统筹安排工作，保证AB角中有一人在岗。互为AB岗的人员，原则上不同时安排休假和出差。

3、科室在安排布置工作时，应力求AB两角都能够清楚地了解工作内容和要求，真正达到互为替补和监督的目的。

4、互为AB岗的工作人员，当A角在岗时，A角负主要责任，B角负次要责任；当A角因工作等原因不在岗时，B角负主要责任，A角负次要责任。

5、全体人员必须加强学习，熟悉和掌握本科室各职位的工作业务知识和技能。AB角之间要不断地进行相互沟通，A角暂离岗位时，要搞好工作交接，确保B角能够及时衔接到位。

6、科室AB角分工情况应及时报送局组织人事科、办公室备案。直接面对基层其他单位的工作岗位，必须对外公布AB角人员名单和联系电话，AB角互换或科室职位轮换后，应及时调整和公布相关信息。

八、财务人员轮岗管理

财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。