各种税金的核算方法

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各种税金的会计分录

各种税金的会计分录一、增值税计提：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—未交增值税上缴时：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款（现金）二、个人所得税：计提：借：管理费用—工资制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资发放时：借：应付职工薪酬—工资贷：应交税金—应交个人所得税银行存款（现金）上缴时：借：应交税金—应交个人所得税贷：银行存款（现金）三、教育附加、地方教育附加、城建税、营业税、消费税计提时：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款—教育附加其他应交款—地方教育附加应交税金—城建税应交税金—营业税应交税金—消费税上缴时：借：其他应交款—教育附加其他应交款—地方教育附加应交税金—城建税应交税金—营业税应交税金—消费税贷：银行存款（现金）四：印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税计提：借：管理费用—印花税管理费用—水利基金管理费用—房产税管理费用—土地使用税管理费用—车船使用税贷：其他应交款—印花税其他应交款—水利基金应交税金—房产税应交税金—土地使用税应交税金—车船使用税上缴时：借：其他应交款—印花税其他应交款—水利基金应交税金—房产税应交税金—土地使用税应交税金—车船使用税贷：银行存款（现金）五：所得税计提：借：所得税贷：应交税金—应交所得税上缴时：借：应交税金—应交所得税贷：银行存款（现金）十年前你是谁，一年前你是谁，甚至昨天你是谁，都不重要,重要的是，今天你是谁，以及明天你将成为谁。

甚至今天和过去的你是谁都不重要，重要的是你未来有没有朝自己想要的样子去努力，去坚持！看清方向、坚定理想，我们可以给你战胜你的平台和机会！人生晚吃苦不如早吃苦。

人生是很累的，你现在不累，以后就会更累。

人生是很苦的，你现在不苦，以后就会更苦。

这世界上除了你自己，没谁可以真正帮到你。

鸡蛋，从外打破是食物，从内打破是生命。

人生亦是，从外打破是压力，从内打破是成长。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式
1.个人所得税计算公式：
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中，应纳税所得额=全年收入-免税收入-减除费用-专项扣除- 赡养费用-子女教育-继续教育-住房租金-住房贷款利息-走动通
讯费-其他扣除项目
适用税率和速算扣除数可根据应纳税所得额的不同范围，查看个人所得税税率表和速算扣除数表。

2.企业所得税计算公式：
企业所得税=应纳所得税额×适用税率-减免税额
其中，应纳所得税额=计税所得额-减除费用-扣除项目，适用
税率表可以根据税务部门发布的最新版本进行查询。

3.增值税计算公式：
增值税=增值额×适用税率
其中，增值额=销售额-进项税额，适用税率分为11%和17%，根据商品或服务的不同税目可参考相关税率表。

4.城市维护建设税和教育费附加计算公式：
城市维护建设税和教育费附加=销售额×实际税率
其中，实际税率=城市维护建设税税率+教育费附加率，可根
据不同省市税务部门发布的政策进行查询。

5.印花税计算公式：
印花税=计税依据×税率
其中，计税依据根据不同交易类型有所不同，税率也会参照国
家最新政策进行调整。

常见印花税的税率参考内容如下：·出租、租赁，税率0.03%
·贷款，税率0.05%
·转让股权，税率0.1%
·购房，税率1%或1.5%
·购车，税率1%或2%。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式税金是指个人或者企业按照国家法律规定要缴纳的一种财政收入。

根据不同的税种和税务政策，税金的计算公式也各不相同。

下面将介绍一些常见的税种和其计算公式。

1.个人所得税个人所得税是根据个人取得的所得金额按照一定的比例计算的。

目前在许多国家，个人所得税采用累进税率制度，即税率会随着所得水平的增加而递增。

例如，在中国，个人所得税的计算公式如下：应缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，“应纳税所得额”是根据个人的收入和各项扣除后的金额，而“适用税率”和“速算扣除数”是根据个人所得水平在税法中相应规定的。

2.增值税增值税是一种对商品和服务的增值额进行征税的税种。

其计算公式如下：应交增值税=销售额×税率-进项税额其中，“销售额”是企业出售商品或者提供服务所取得的总收入，“税率”是规定的应纳税比例，“进项税额”是企业购进商品或者接受服务支付的进项税款。

3.财产税财产税是指对个人和企业的财产征收的一种税种。

计算公式如下：应纳财产税=应征税财产的评估值×税率其中，“应征税财产的评估值”是根据财产评估机构对财产的评估结果，“税率”是根据财产税法规定的。

4.房地产税房地产税是指对个人和企业拥有的房地产征收的一种税种。

其计算公式如下：应交房地产税=房产估价×税率其中，“房产估价”是根据相关评估机构对房产进行评估后的估价结果，“税率”是根据税法规定的。

5.企业所得税企业所得税是指企业按照其取得的利润额缴纳的一种税种。

其计算公式如下：应缴企业所得税=应纳税所得额×税率其中，“应纳税所得额”是企业根据税法规定，将其利润经过各项调整计算得出的，“税率”是根据税法规定的。

以上是常见的几种税种的计算公式，实际情况还会根据不同的税务政策和国家法律规定的不同而有所差异。

税务机构会根据具体情况向纳税人提供详细的计算方法和说明。

各个税种计算公式和计税方法

税法所有税种计算公式一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.５／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

计提各项税费的会计分录

各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式
1.个人所得税
个人所得税是按照个人的收入水平来确定的，计算公式可分为线性计
税和累进计税两种形式。

（1）线性计税公式：
个人所得税=收入x税率
其中，税率为固定的比例，可根据具体税法规定来确定。

（2）累进计税公式：
个人所得税=应纳税所得额x税率-速算扣除数
其中，应纳税所得额是指按照一定计算方法得出的应纳税的税基金额，税率和速算扣除数是根据不同的收入水平而设定的相应数值。

2.增值税
增值税是按照商品和服务的交易额来计算的。

计算公式：
增值税=销售额×税率-进项税额
其中，销售额是指企业销售商品或提供服务所获得的收入，税率是根
据不同商品和服务的类别而设定的，进项税额是企业购买原材料、设备等
支出所支付的税款。

3.企业所得税
企业所得税是按照企业的利润水平来计算的。

计算公式：
企业所得税=（利润总额-免税额）×税率
其中，利润总额是指企业在一定时间内的总利润减去免税额后的金额，税率是根据不同情况而设定的。

4.消费税
消费税是按照特定商品和服务的交易额来计算的。

计算公式：
消费税=销售额×税率
其中，销售额是指销售商品或提供服务所获得的收入，税率是根据特
定商品和服务的类别而设定的。

5.房产税
房产税是按照房产的评估值或标准金额来计算的。

计算公式：
房产税=评估值×税率
其中，评估值是税务机关对房产进行评估所确定的金额，税率是根据
房产的不同类型而设定的。

11大税种税法记忆口诀和计算方法

记忆口诀.1、税法—-消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀：“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交—应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房:房产税有车:车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法-—增值税在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%,向农业生产者购入的免税农产品13％这三个％容易混淆：口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品” （10）“拾了13个农产品”(13）4、税法——增值税视同销售货物的行为包括：①将货物交给他人代销②销售代销货物③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或委托加工的货物用于非应税项目⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代(①。

②。

）两销（③）非投配(④。

⑤.⑥。

)几(集）个送他人（⑦。

⑧。

)5、税法——增值税不得抵扣的进项税前六项：口诀:固免非几个非非固(固定资产）免(免税项目）非(非应税项目)几（集体福利)个（个人消费）非(5。

非正常损失购货)非(6。

非正常损失的在产品……）6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：口诀:三飞机免雇几个解释:三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免（用于免税项目)；雇（购进的固定资产）；几（用于集体福利)；个(用于个人消费）7、税法——企业所得税在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ .口诀如下:“开支小于或等于(60％.）最高不得超过(5‰.)去招待”8、税法—-印花税口诀如下：万三狗女干计（0.03％，购、建、技）千一猪管饱（0.1%，租、管、保)万五赢家运产茶(0.05％，营、加、运、产、查)千二姑借十万五解释：万三狗女干计：税率万分之三的是狗（购销合同）、女干(建筑安装工程承包合同)、计（技术合同)；万五赢家运“产茶"：税率万分之五的是赢（营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移）、茶(勘查设计）;千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据已贴未画一至三（倍)未贴少贴三至五（倍）揭下重用二千一（2000至一万）五倍罚款也可以伪造印花要被抓保管不当挨五千9、税法——消费税口诀如下:直接销售进成本，连续生产可抵扣其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售:借：委托加工物资加工费+消费税应交税费——增值税(进项税）加工费*％贷:银行存款如果我再加工,我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。

计提各项税费的会计分录

贷：应交税金—-营业税
贷：应交税金-—城建税
贷:其他应交款-—教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
(3）上缴税金时
借：应交税金—-营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款-—教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借:所得税
贷：应交税金-—应交所得税
借：管理费用
贷：银行存款
(2）印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用：借：待ຫໍສະໝຸດ 费用贷：银行存款。
（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用:
借：管理费用
贷：待摊费用
2、计算应提取的上述税金，
( 1）按计算出来的金额入账:
借：管理费用
贷：应交税金――应交土地使用税
――车船税
――房产税
（2）按期如数上交税金时：
借：应交税金――应交土地使用税
――应交车船税
――应交房产税
贷：银行存款
3．印花税的账务处理
（1）应交纳的印花税如数额较小,可直接计入管理费用而不需预提,上交时直接减少银行存款:
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时。
借：主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金--应交消费税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税金"科目核算的有:
房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，
直接记：
借：管理费用—-税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷：银行存款或现金

计提各种税金的分录

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

各种税金的核算方法一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

计提各项税费的会计分录

计提各项税费的会计分录2015-01-06 17:05 来源:中国会计网|中国会计网-中国会计行业门户|会计论坛计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方法一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金--应交消费税（2）上交时借：应交税金--应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式在我们的日常生活和经济活动中，税金是一个不可避免的部分。

了解各种税金的计算公式，对于个人理财、企业经营以及税收规划都具有重要的意义。

接下来，让我们一起深入了解一些常见税金的计算公式。

首先，我们来谈谈增值税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

对于一般纳税人来说，增值税的计算公式为：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额。

销项税额＝销售额 ×税率。

这里的销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

而税率则根据不同的行业和商品有所不同，常见的税率有13%、9%、6%等。

进项税额则是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

接下来是消费税。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。

消费税的计算方法有从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种。

从价计征的应纳税额＝销售额 ×比例税率。

从量计征的应纳税额＝销售数量 ×定额税率。

对于卷烟和白酒，采用的是从价从量复合计征，应纳税额＝销售额 ×比例税率＋销售数量 ×定额税率。

企业所得税也是非常重要的一个税种。

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。

应纳税额＝应纳税所得额 ×税率。

其中，税率一般为 25%，但对于符合条件的小型微利企业，税率会有所降低。

个人所得税与我们每个人息息相关。

对于综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），应纳税额＝（全年综合所得收入额 60000 元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除）×适用税率速算扣除数。

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式税金是根据国家法律规定的一定比例或固定金额收取的，用于国家收入的一种财政收入方式。

不同税种有不同的计算公式和税率，下面将介绍一些常见的税种和相应的计算公式。

1.增值税:增值税是指在商品生产、流通和劳务顾问服务等环节中，按照商品或劳务的形式增值额所征收的一种间接税。

增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-抵扣额其中，销售额为纳税人销售货物或劳务取得的对价金额，税率根据不同商品和服务的性质有不同的税率，抵扣额是纳税人在购买商品和劳务过程中支付的增值税。

2.个人所得税：个人所得税是根据个人取得的各类收入计算并支付的一种税收。

个人所得税的计算公式由以下几种情况：(1)工资、薪金所得：应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数；(2)劳务报酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；(3)稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率；(4)经营所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率；(5)财产性差价所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率；(6)利息、股息、红利所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

3.企业所得税：企业所得税是指企业在一定税务时期内取得的收入，按照国家规定的税率计算征收的一种税收。

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；其中，应纳税所得额指企业在一定会计期间内取得的收入减除成本、费用和损失后的余额，税率和速算扣除数根据企业所处行业的不同而定。

4.房产税：房产税是对所有者持有的房地产征收的一种财产税。

房产税的计算公式为：应纳税额=房产评估值×税率；其中，房产评估值是根据当地评估机关评定的房产价值进行计算，税率根据国家和地区规定的不同税率进行征收。

各种税金的计算方法

各种税金的核算方法一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。

二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款防洪费计提计提时：借：管理费用--防洪费贷：其他应交款-防洪费缴纳时：借：其他应交款-防洪费贷：银行存款税金计入成本费用的范围有土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：1）计算应提取的上述税金，按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用计提印花税：理论上印花税是不需要计提的，但现在不一样了，你要计提也是可以的计提的时候，一样过应交税金或应缴税费科目借：管理费用-印花税贷：应交税金或应缴税费-印花税交的时候借：应交税金或应缴税费-印花税贷：银行存款因为现在有些企业交印花税是根据收入来计算印花税，或签订了大额合同按月分期缴纳，所以计提印花税也是可以的以前的印花税是根据合同交，就不存在计提的问题印花税不需要计提，按购销合同金额的0.3‰交纳，实际交纳时借：管理费用－印花税贷：现金（银行存款)。

做账实操-税点计算方法

做账实操-税点计算方法1、增值税:一般纳税人按销售收入13%缴纳,计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;小规模纳税人3%缴纳,应纳税额=销售额×征收率;2、城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳;3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX 元辆);9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.税点怎么算税点是什么?税点是一种计算税费的方式,通常用于商业交易中.税点是指税费所占的比例,通常以百分比表示.例如,如果税点为10%,那么在购买商品或服务时,需要支付商品或服务的价格加上10%的税费.税点的计算方法可以根据不同的税种和国家地区而有所不同.在中国,一般采用增值税税点的方式来计算税费.增值税税点是指增值税税率所占的比例,例如,如果增值税税率为13%,那么税点就是13%.在商业交易中,税点通常由卖方来决定,并且会在商品或服务的价格中包含税费.因此,消费者在购买商品或服务时,需要注意价格是否包含税费,以免出现误解或争议.税点的高低对于商家和消费者来说都有一定的影响.对于商家来说,税点越高,税费就越多,这可能会增加商品或服务的成本,降低利润.对于消费者来说,税点越高,购买商品或服务的总价格就越贵,这可能会影响消费者的购买决策.在一些行业中,税点的高低也可能会影响市场竞争力.例如,在餐饮行业中,税点的高低可能会影响餐厅的价格水平和服务质量,从而影响消费者的选择.总之,税点是商业交易中一个重要的概念,它直接影响到商家和消费者的利益.了解税点的计算方法和影响因素,可以帮助我们更好地理解税费和商业成本的构成,从而做出更明智的消费和投资决策.。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式税金是国家用以筹集财政收入的一种手段，主要用于支持国家运行和维护社会公共利益。

各国的税收制度不尽相同，具体的税金计算公式也会有所不同。

下面将从常见的税种出发，简述各种税金计算的相关公式。

1.增值税增值税是一种按照生产经营环节对货物和劳务增值额征收的税种。

一般采用一般计税方法和简易计税方法两种方式进行计算。

（1）一般计税方法应纳税额=销售额×税率-可抵扣进项税额其中销售额是指销售货物和劳务取得的不含税额；税率根据不同的商品和服务而定；可抵扣进项税额是指纳税人在购买货物和劳务过程中支付的增值税额。

（2）简易计税方法简易计税方法通常适用于小规模纳税人，按实际销售额的一定比例进行计税。

具体计算公式如下：应纳税额=销售额×税率×征收率-起征点其中，销售额为实际销售额，税率和征收率由国家规定，起征点是指销售额不超过一定金额时不需要缴纳增值税。

2.个人所得税个人所得税是针对个人从各种劳动、经营等活动中所得收入进行征收的税种。

根据不同的国家和地区的相关规定，个人所得税的计算方式也有所不同。

以中国为例，基本的个人所得税计算公式为：应纳税所得额=应纳税收入-各项扣除-适用税率的速算扣除数其中应纳税收入是指个人所得的总收入；各项扣除是指个人在计算年度内可以扣除的各项费用和费用等；适用税率的速算扣除数是根据不同的税率和税级来确定的。

3.企业所得税企业所得税是针对企业所得利润所征收的税种。

各国企业所得税的计算公式也因国家不同而有所区别。

一般而言，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=应纳税收入-各项扣除-准予减免税款其中，应纳税收入是企业所得的总收入；各项扣除是企业在计算年度内可以扣除的各种支出和费用；准予减免税款是指企业在特定情况下可以享受的税收减免政策。

4.资产税资产税是针对个人和企业拥有的特定财产进行征收的税种。

具体的计算公式因国家不同而有所差异。

通常而言，资产税的计算公式为：应纳税额=资产评估值×税率-免征金额其中，资产评估值是指对特定财产按一定标准进行的评估价值；税率是根据不同的资产种类和价值等级来确定的；免征金额是指在一定范围内免征资产税的金额。

每月各种税金的计算及分录

每月各种税金的计算及分录一、增值税1、缴纳上月应缴纳税金时：借：应交税金/未交增值税额贷：银行存款/某银行（减少）（每月抵扣后在减去预缴的税金）2、预缴3℅点税金时：借：应交税金/应交增值税／已交增值税额贷：银行存款／某银行3、进项税稽查结果出来时：借：应交税金／应交增值税／进项税额贷：应交税金／应交增值税／进项税额4、结转税金时：借：应交税金／应交增值税／转出未交增值税贷：应交税金／未交增值税（增加）相反分录：借：应交税金／未交增值税贷：应交税金／转出多交增值税（每月抵扣后再减去预缴后还需缴纳时，若无需在缴纳做相反分录或已多缴时，将未交已多交）二、个人所得税（1计提时跟发做工资一起计提借：应付工资贷：现金应交税金／应交个人所得税（2）已缴纳时：借：应交税金／应交个人所得税贷：银行存款／某银行三、主营业务税金及附加、管理费用／税金（1）计提时：借：主营业务税金及附加（城市维护建设税，教育费附加）管理费用／税金（防洪费）贷：应交税金／应交城市维护建设税其他应交款／应交教育费／应交防洪费（2）已激纳时：借：应交税金／应交城市维护建设税其他应交款／应交教育费／应交防洪费贷：银行存款／某银行计量单位组别有：数量：无换算的单位用，如件、张、个、台、部质量：固定换算的单位、如吨、千克、克长度：固定换算的单位，如米，分米，厘米体积：固定换算的单位，升，毫升货币：浮动换算的单位，美元，人民币仓管档案：分为：原材料仓库、产品仓库收发类别：入库（二级类别、采购入库、产成品入库、盘盈入库、调拨入库）出库（二级类别、销售出库、材料领用出库、盘亏出库、调拨出库）*采购类别：可分为零星采购和协议采购*销售类别: 可分为客户提货和公司送货。

常用应交税金的会计科目设置及核算

常用应交税金的会计科目设置及核算会计是社会经济活动的重要组成部分，正确声明有关各种经济事件和经济活动对社会的影响，给企业管理者、政府决策人员和社会大众提供参考决策依据。

在实际中，企业经营活动必须支付各种税款，这也是会计科目设置中重要的部分。

本文旨在通过研究常用应交税金的会计科目设置及核算，进一步探讨税务会计的有效管理。

一、常用应交税金的会计科目设置1、增值税税收增值税是企业按营业收入的多少支付的一种税收，会计科目是：应交增值税科目（增值税及附加、教育费附加专户收入、城建税、土地增值税）、应交增值税科目（增值税减免税科目）、增值税已交费用科目、增值税抵扣费用科目、免税销售科目、免税报销科目。

2、企业所得税税收企业所得税是按企业营业利润额计算支付的一种税收，会计科目是：应交企业所得税科目（企业所得税专户收入）、企业所得税已交费用科目、企业所得税抵扣费用科目、企业所得税减免税科目。

3、印花税税收印花税是按特定品种发行或流通的税收称为印花税，会计科目是：应交印花税科目（印花税专户收入）、印花税已交费用科目、印花税抵扣费用科目、印花税减免税科目。

二、常用应交税金的核算1、增值税核算增值税是企业按营业收入的多少支付的一种税收，其计算公式为:应交增值税=本期营业收入×税率-本期税前投资抵扣金额-本期可列入计税收入的进项税额-本期减免税额。

2、企业所得税核算企业所得税是按企业营业利润额计算支付的一种税收，核算公式为：应纳企业所得税＝（本期营业利润-本期可列入计税收入的进项税额-资本金分配所得减免-当期无投资收益减免+货币资金等折旧增加额+允许抵扣捐赠费用）×税率-本期减免税额。

3、印花税核算印花税是按特定品种发行或流通的税收称为印花税，其核算公式为：应交印花税=印花税税率×税基数-印花税减免额。

三、结论经过分析，可以得出结论：企业在进行税收管理时，应该正确了解各种税收的科目设置及核算，准确计算各税种的支付金额，以准确缴纳税款。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式税金是国家对个人和企业收取的一种强制性财政收入，用于提供公共服务和社会福利。

不同类型的税金有不同的计算公式，掌握这些公式可以帮助人们更好地了解自己的财务状况并做出相应的规划。

下面将介绍几种常见税金的计算公式。

一、个人所得税的计算公式：个人所得税是个人从各种经济活动取得的所得按一定比例缴纳给国家的税金。

其计算公式为：应纳税所得额 = 纳税所得额 - 起征点应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数其中，纳税所得额是经过一系列扣除后的收入金额，起征点是国家规定的免征额，适用税率是根据个人收入水平划分的税率，速算扣除数是为了方便计算而设定的数值。

二、增值税的计算公式：增值税是按照货物和劳务的增值额来征税的一种消费税。

其计算公式为：应纳税额 = 销售额 ×征税率 - 抵扣税额其中，销售额是指销售商品或提供劳务的总收入，征税率是国家规定的税率，抵扣税额是企业在购买原材料或者接受服务时支付的增值税可以抵扣的部分。

三、土地使用税的计算公式：土地使用税是对占用国家土地使用权的单位和个人征收的税金。

其计算公式为：应纳税额 = 土地面积 ×土地单价 ×征收比例其中，土地面积是指占用的土地面积，土地单价是根据土地所在地区的市场行情确定的价格，征收比例是国家规定的税率。

四、企业所得税的计算公式：企业所得税是企业依法缴纳的利润税。

其计算公式为：应纳税所得额 = 营业利润 - 成本、费用和税收优惠应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，营业利润是企业经营活动中取得的利润收入，成本、费用和税收优惠是可以在计算应纳税所得额时扣除的部分，税率和速算扣除数是国家规定的税收标准。

总结：掌握各种税金的计算公式可以帮助人们更好地了解税收制度并合理规划个人或企业的财务状况。

在缴纳税金时，建议按照规定的计算公式进行核算，确保税款的正确缴纳，避免因计算错误而带来的不必要的麻烦和损失。