我国增值税制度存在的主要问题
关于我国增值税税负不公问题的分析
关于我国增值税税负不公问题的分析引言增值税是我国重要的税种之一，是指按照货物、劳务和不动产的增值额征收的一种税收。
然而，近年来我国增值税税负不公的问题越来越突出，给企业和个人带来了不小的负担。
本文将对我国增值税税负不公问题进行分析，并探讨可能的解决方案。
问题表现在我国的增值税制度中，存在着税负不公的问题，主要表现为以下几个方面：1.产业间税负差异。
不同行业的增值税税率不同，导致一些行业的税负较高，而另一些行业的税负较低。
例如，一些高附加值的行业或者是高科技行业可以享受到减税政策，税负较低，而一些传统产业则无法享受相同的优惠政策，税负较高。
2.地区间税负差异。
不同地区之间的增值税税负也存在差异，一些经济发达地区的税负较低，而一些欠发达地区的税负较高。
这种税负差异会导致资源的不均衡配置，进一步加大地区间的差距。
3.重复征税问题。
在一些特定领域，存在着重复征税的问题。
例如，企业购买资产时需要缴纳增值税，然后再将该资产出售时，还要再次缴纳增值税。
这种重复征税的问题使得企业税负更重。
影响增值税税负不公问题的存在对企业和个人都有不同程度的影响。
对于企业来说，税负不公将直接影响企业的经营成本和竞争力。
那些税负较高的企业面临着较高的经营成本，从而减少了其盈利能力。
同时，税负不公也会加剧行业之间的竞争不公平，影响企业的发展。
对于个人来说，税负不公将直接影响个人的收入水平和生活负担。
一些税负较高的个人可能需要承担更多的税收，减少他们的实际收入，增加生活负担。
此外，增值税税负不公还可能导致资源的不均衡配置，影响经济的发展。
税负较高的行业可能面临着更大的困难，难以吸引投资和创新，从而制约了相关产业的发展。
分析原因造成我国增值税税负不公问题的原因是多方面的，主要包括以下几点：1.税率政策设置不合理。
税率的不合理设置导致了产业和地区间的不公平竞争。
一些行业和地区由于历史原因或政治因素，享受到了较低的税率，而其他行业和地区则无法得到相同的待遇。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，增值税面临着诸多问题和挑战。
增值税存在征收难度大、缴纳复杂等问题，导致一些纳税人难以正常遵守税收法规。
税收管理部门的监管不到位，导致税收征管工作效率不高。
随着跨境电商的快速发展，增值税征收面临着新的挑战，如征收难点多、征管制度不完善等问题。
针对以上问题，我国税收管理部门和相关部门正在积极探讨并制定一系列对策，力求解决增值税面临的问题。
接下来的内容将重点探讨增值税的存在问题以及针对这些问题提出的对策，旨在促进我国增值税制度的不断完善和发展。
1.2 研究意义现行增值税是我国税收体系中一个非常重要的税种。
对于增值税面临的问题及对策进行研究具有重要的现实意义和理论意义。
增值税作为我国税收体系中的一大支柱税种，直接关系到国家财政收入的稳定和增长。
通过对增值税存在的问题及改革对策进行深入研究，可以有针对性地提出改进和完善增值税政策的建议，进一步提高国家税收质量和效率，促进国家经济的持续稳定增长。
纳税人合规意识不足、税收管理部门监管不到位等问题在增值税征收中时有发生，对此进行深入分析并提出对策，可以有效提升纳税人的纳税遵从意识，同时增强税收管理部门的监管能力，促进税收征管工作的顺利开展，保障税收稳定增长。
随着跨境电商的发展，增值税征收也面临着新的挑战和难点，探讨跨境电商增值税征收难点及解决方案，可以为跨境电商税收政策的制定提供参考，保障国家税收利益，促进跨境电商健康发展。
对现行增值税面临的问题及对策进行深入研究，不仅有助于完善我国税收体系，促进国家经济的发展，还有助于引领税收征管工作的科学化、规范化发展，为我国税收征收工作提供科学依据和决策参考。
2. 正文2.1 增值税存在的问题1. 税负过重：现行增值税税率较高，造成纳税人的负担加重，影响企业的经营发展和市场竞争力。
2. 税负不公：不同行业、不同企业之间存在着税负差异，导致资源分配不合理，影响市场公平竞争。
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨随着经济全球化的加速和市场经济的深入发展，税制改革成为许多国家的重要议题。
在我国税制改革中，增值税作为最为重要的一项税种，在我国财税管理中发挥着重要的作用。
然而，当前我国增值税exist一些问题，包括税制的过于复杂，税企矛盾增大，税收率相对较高等。
因此，本文旨在分析现行增值税会计核算存在的问题，并对可能的改革方案进行探讨。
一、现行增值税会计核算存在的问题（一）税率相对较高在2018年，我国主要税收调整中提高了增值税税率，增加成品油消费税和环保税等，增值税一重点调整是将制造业等行业适用税率从17%降低到16%。
虽然信用抵扣等措施也在一定程度上缓解了企业负担，但从税收的总体情况来看，我国的增值税税率还是相对较高，对企业经营造成一定负担。
（二）税制过于复杂当前，我国的增值税法规体系庞大，适用实体众多，税制过于复杂，难以为企业提供必要的纳税服务。
例如，增值税专用发票的实施办法等，需要企业熟知税制规则、纳税申报等程序，增加了企业的管理成本。
（三）税企矛盾增多在增值税的纳税管理中，常常出现不良情况，例如企业出现欠税，税局出现追缴税款等，使得税企之间的信任度和合作度降低。
另外，在研发费用、出口退税等方面也存在一些纠纷，增加了领导与企业之间的不稳定因素。
二、可能的改革方案（一）降低税收负担，适当降低税率针对现行增值税税率过高的问题，可以通过降低税收负担来缓解企业的经济压力。
在税收制定中，可以采取一定的减免措施，例如享受相应减税的小微企业；针对困难企业，可以采取分期付款等方式，提高企业的实际获得感。
另外，适当降低税率也是缓解税收压力和提升企业竞争力的有效措施。
该措施可以考虑从减少增值税专项资金、稳定生产周期等方面着手，有效降低税率的同时，保障国家的税收收入。
（二）简化税制，提高税收透明度针对现行增值税复杂的税制问题，可以通过简化税制来提高税收透明度。
例如，可以将增值税专用发票变为电子化管理，拓宽适用范围，提高办理速度；同时，可以简化企业纳税申报程序，建立系统化的相关管理，提高企业的纳税投入感。
关于现行增值税制度的思考及建议
关于现行增值税制度的思考及建议随着中国经济发展和政策调整的不断深入，税收改革成为促进经济发展和调整社会结构的重要手段。
其中，增值税作为我国重要的税种之一，对于调节国内市场经济和推动市场经济发展具有重要作用。
然而，在实践中，现行增值税制度也存在一些问题和待解决的难题。
因此，本文就现行增值税制度进行了分析、思考和建议以期改善税制的效率和公平性。
一、现行增值税制度的优点1. 符合国家与地方利益合理分配关系。
增值税的收入分为中央与地方两部分，中央约54%，地方约46%。
其中，地方的增值税分配比重基于税收征收的地点原则，即产生增值税的地方可分享增值税收入，为地方财政提供了丰富的财力。
2. 实现了税制的简单化和规范化。
我国增值税实行单一税率制度，避免了多种税率并存下可能带来的税制不稳定。
增值税纳税人减少了基础的税务负担，同时也意味着税制的透明度加强，对于建立市场经济秩序有很好的促进作用。
3. 实现了对经济强度的调节作用。
通过调整增值税的税率，可以对国内的经济强度进行调整。
当国家经济出现下滑时，可降低增值税税率，促进消费，刺激市场活力；反之，则可提高增值税税率。
1. 增值税逃税现象的存在。
增值税是目前我国的主要税种，但增值税逃税问题不容忽视。
目前，增值税逃税问题主要来源于虚开发票和漏开发票。
建议在增值税征收的过程中，通过加强税务进项审核，强化税务征管力度以及降低税负，逐步解决增值税逃税问题。
2. 收入分配不均衡问题。
现行的增值税税率是单一的税率制度，无论是个体工商户，还是大企业，都是按照同样的税率征税。
因此有关税收的公平性问题逐渐发酵。
建议在实行增值税税率的时候，将社会和贫困地区的不同税收问题纳入考虑，推出差别化的税收政策，实现收入分配的公正。
3. 增值税的税前扣除问题等。
在增值税的征收过程中，由于一些非正常的增值因素的存在，会给纳税人带来费用；这些费用需要在征收增值税之前进行扣除。
但是，往往会出现一些诱导性建筑等行为，使得税前扣除造假问题日益严重。
我国现行增值税税制存在问题对策论文
我国现行增值税税制存在的问题及对策浅析摘要:现行增值税会计核算体系存在的问题不但影响了增值税会计本身作用的发挥,也影响了增值税会计信息的质量。
本文采用了对比分析和综合分析相结合的方法,运用增值税的基本理论和财务会计学的基本理论,对我国增值税会计核算问题进行了深入的分析,结合我国当前的实际情况,提出了解决办法,以完善增值税会计核算体系和我国增值税税制。
关键词:增值税;会计模式;财税分流;价税合一一、现行增值税税制本身的问题1、征收范围过窄,破坏了增值税”链条”式管理完整性。
我国增值税作用的行业范围不全面,目前仅局限于农业、工业和商业领域,尚未推广到建筑、交通以及服务业等第三产业。
增值链条中断导致其功能发挥不够全面,影响了其对资源配置、收入分配、地区和产业经济平衡发展的调节作用。
2、扣税凭证不规范。
现行增值税法规定有3种合法扣税凭证可作为当期进项抵扣的依据,即增值税专用发票、收购凭证、运输发票。
然而,在税收实践中,由于税法本身的不严密性,使扣税凭证对抵扣税款产生了诸多影响。
例如:目前交通运输业营业税率仅为3%,而国家对生产经营企业准予按运营的7%抵扣税款,高扣低征,已造成不同行业间的不公平竞争。
3、减免税优惠过多过乱。
既有直接免税,也有”先征后退”、”即征即退”和”先征后返”优惠。
二、完善改革增值税税制的构想改革和完善我国增值税制,无论对微观企业主体还是我国宏观经济的发展,都具有重要现实意义。
增值税改革总的思路是:按照社会主义市场经济要求,进一步改革和完善现行的增值税税制,要在保证财政收入的同时,要充分体现”中性”原则,尽量减少对经济发展造成负面影响;要公平税负,为市场经济经济主体创造平等竞争的税收环境;要保持增值税链条的完整性,有利于实现对增值税的。
三、对解决增值税税制存在的问题对策浅析由于现行增值税税制的不完善和现行增值税会计模式的缺陷,导致了增值税会计核算存在上述诸多的问题。
为了提高会计信息的质量,加强增值税的征管,笔者认为应该在构建”财税分流”的增值税会计模式基础上,制定我国《增值税会计准则》,重新构建我国增值税会计核算体系,细化我国增值税会计处理,从而进一步规范我国增值税会计核算。
我国增值税转型改革存在的问题及对策研究
我国增值税转型改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展和全球化的加剧，我国的税制也在不断进行调整和改革。
其中，增值税作为我国最主要的税收之一，在税收体系中扮演着重要的角色。
近年来，我国增值税转型改革不断深化，但在改革过程中也暴露出了一些问题。
本文将对我国增值税转型改革存在的问题及对策进行深入研究。
首先，我国增值税转型改革存在的问题之一是税负结构不合理。
由于我国增值税制度的分级征收，导致不同行业、不同地区的税负存在较大差异。
例如，制造业、房地产等行业的税负较高，而服务业、农业等行业的税负相对较低。
这种税负结构不合理，既影响了企业的经营发展，也对国民经济的整体效益产生了负面影响。
因此，需要通过调整税率、简化税制等措施，优化税负结构，实现税收公平和效率的双赢。
其次，我国增值税转型改革存在的问题之二是行政执法不规范。
增值税是一项复杂的税种，需要依靠严格的行政执法来确保税收的公平和有效征收。
然而，在实际执法中，存在一些行政执法不规范的现象，如税务机关对企业的执法过程不透明、不规范，缺乏监督和问责机制等。
这些问题导致了企业对税法的遵守不足，甚至存在违法行为。
因此，需要建立健全税收执法体系，加强对税务机关的监督和约束，规范税收执法行为，提高执法效率和质量。
另外，我国增值税转型改革存在的问题之三是税收优惠存在滥用和扭曲。
在增值税转型改革过程中，为促进经济发展和调整产业结构，我国相继出台了一系列税收优惠，如小规模纳税人免征增值税、高新技术企业享受税收优惠等。
然而，一些企业和个人利用税收优惠存在的漏洞和空子，进行滥用和扭曲，导致税收逃避和偷漏等问题。
因此，需要对税收优惠进行精准施策，加强对滥用和扭曲行为的监管和处罚，确保税收的合理性和有效性。
最后，我国增值税转型改革存在的问题之四是税收征管技术滞后。
随着经济的数字化和信息化进程不断加快，传统的税收征管手段和技术已经不能满足对大数据、云计算等新技术的需求。
目前，我国的税收征管技术仍存在滞后和不足的情况，如对纸质发票的过度依赖、数据采集和分析的不够精准等。
增值税政策执行情况自查报告
增值税政策执行情况自查报告一、政策执行总体情况1.税收征管机构的组织协调工作有力。
通过建立健全的组织协调机制，税务部门能够及时有效地传达政策，指导企业落实政策。
2.政策宣传力度加大。
税务部门通过广泛开展宣传活动，向纳税人普及增值税政策的要点和操作规范，提高了纳税人的遵纳度。
二、政策执行存在的问题尽管增值税政策执行效果较好，但仍存在以下问题：1.分税制中税负转移问题，导致分类纳税标准不统一，一些企业存在逃税行为。
2.一些企业存在虚开发票、偷税等违法行为，导致国家税收损失。
3.部分纳税人缺乏对政策的了解和理解，造成操作不规范，无法享受相应的减免政策。
三、改进建议针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强税收征管机构的协同合作，建立信息共享机制，及时发现和查处违法行为。
2.加强对纳税人的培训和教育，提高纳税人对增值税政策的了解和掌握程度。
3.加大对逃税行为的打击力度，严惩虚开发票、偷税等违法行为，维护税收秩序。
4.完善税收优惠政策，进一步降低企业税收负担，鼓励企业依法纳税。
5.加大惩处力度，对发现的执法不严、违规失职等行为予以严肃处理，确保税务工作的公正性和有效性。
四、自查结论本次自查报告综合了增值税政策执行情况的各个方面，虽然存在一些问题，但总体来说，政策执行良好。
通过加强税收征管机构的组织协调，加大政策宣传力度，完善政策执行过程中存在的问题，有助于进一步提高增值税政策的执行效果，促进经济发展和税收稳定增长。
五、对部门的承诺本报告是根据实际情况进行自查整理的结果，我部门将根据报告中提出的问题和建议，切实加强增值税政策的执行工作，推动改进和提高。
我们将进一步加强沟通与合作，争取更好地执行增值税政策，确保税收稳定增长和国家财政收入的可持续发展。
我国增值税会计核算中存在的问题
我国增值税会计核算中存在的问题从我国现在执⾏的增值税法规和财政部颁布的《关于增值税会计处理的规定》的内容来看，我国增值税会计模式是“财税合⼀”的。
这种模式⽆论对企业投资者还是税务机关，都存在很多问题，需要加以改进和完善。
⼀、我国增值税会计核算中存在的问题1.对应收账款中坏账损失所包含的已纳增值税处理不合理。
税法规定，应收账款中坏账损失所包含的已纳增值税既不允许抵扣，也不退税。
这种规定实际上虚增了税基，不太合理。
因为，企业赊销商品形成的应收账款不但包括应收的货款及价外费⽤，⽽且还包括应由购货⽅负担，由销货⽅代缴的增值税款(销项税额)。
由于种种原因，应收账款难免发⽣不能⾜额收回或完全不能收回的情况，从⽽造成了企业的坏账损失。
这样，企业不但货款有去⽆回，⽽且还要赔上⼀笔不应由⾃⼰负担的增值税款。
在企业普遍感到资⾦紧缺和债务负担过重的形势下，这⼀制度的规定对企业⽆疑起到雪上加霜的作⽤。
2.增值税会计核算原则缺乏⼀致性。
税法规定，确定销项税额的原则与财务会计上确认销售收⼊的原则相⼀致，采取的是权责发⽣制。
但作为与销项税额抵扣的进项税额，其确认采取的却是收付实现制。
这使得同⼀计税基础实⾏两种不同的原则，同⼀时期的销项税额与进项税额不相配⽐，使得⼈们难以从销售收⼊同增值税的逻辑关系上判断出企业是否合理地计算并交纳了增值税，从⽽使会计信息的可⽐性和有⽤性⼤⼤降低。
另外，其对企业现⾦流量的影响也已受到有关⽅⾯的关注。
3.对进项税额抵扣的确认时间缺乏统⼀性。
税法规定，进项税额抵扣的时间是：⼯业企业为购进货物⼊库后;商业企业则必须在购进的货物付款后(包括采⽤分期付款⽅式的，也应以所有款项⽀付完毕后)才能申报抵扣。
从资⾦时间价值⾓度分析，这表现出税负不公。
诚然，这样做可以避免商业企业采⽤“虚拟业务”的⽅法逃避纳税，但这也可能会给商业企业造成资⾦周转上的困难。
当企业分期付款时，实际上就已经⽀付了应付的增值税(进项税额)，为何⾮要等到所有款项⽀付完毕后才能申报抵扣呢?按理⽽论，不管什么企业，只要⽀付了税款，就完成了纳税义务，就拥有了抵扣进项税额的权利。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。
随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。
本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。
一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。
一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。
2. 税收负担不均衡目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。
一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。
3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。
一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。
4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不够完善，税负不均衡。
5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。
二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收的征收效率。
可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。
2. 优化税收体系通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。
3. 加强税收征管加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收的纳税人公平合理。
4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。
5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税收征收管理的公平公正。
6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。
现行增值税存在的问题和对策
现行增值税存在的问题和对策[摘要]我国现行增值税存在一些急待解决的问题，本文就其中三个方面的问题作了分析，并提出了针对性的解决对策。
[关键词]增值税，问题，对策一、现行增值税存在的问题增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为征税对象所课征的一种流转税。
它是以增值额为计税依据，运用税款抵扣的原则。
多阶段征收的一种新型商品劳务税。
虽然增值税在我国迅速发展，并且在税收体系中越来越重要，但是它仍然暴露出许多问题急待解决。
这些问题主要表现在以下几个方面的问题。
1征收范围过窄从增值税的概念我们可以看出，现行增值税的征收范围，从社会再生产诸环节来看，主要集中在工业生产和商业流通两个环节，没有延伸到交通运输、建筑安装和其他第三产业。
货币运输收入没有征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。
因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。
2增值税专用发票管理混乱增值税专用发票的管理对增值税具有重要意义。
如果管理不善，将会带来极大的损失。
在增值税专用发票管理过程中主要存在以下问题：(1)制造、贩卖假发票活动异常猖蹶从各地查处的制造、贩卖假发票案件情况来看，制造假发票事件涉及全国各省、自治区、直辖市。
贩卖假发票的现象，在全国几乎所有的大中城市的车站、码头、机场和相当比例的高档宾馆附近都随时可见。
制造、贩卖的假发票品种齐全、种类繁多。
几乎税务机关管理的所有发票在制、售者手中应有尽有，假发票的品质已经达到真、伪难分的境地。
假发票的危害和假钞票一样甚至比假币还要更恶劣，而造假发票的成本太低。
对假发票的惩处力度也远远不够，对犯罪分子没有足够的震慑力，造成假发票泛滥。
(2)虚开增值税专用发票的现象屡禁不止主要以各类大中型企业为主的违法者，利用增值税的进项税额、销项税额、应纳税额的账务处理程序，虚开增值税发票，借以抵扣进项税额，偷逃应纳税款。
我国现行增值税存在的主要问题分析
我国现行增值税存在的主要问题分析引言增值税作为我国主要的间接税种之一，在促进经济发展和调控财政收支方面具有重要作用。
然而，随着经济的快速发展和税收制度的变革，我国现行增值税制度也出现了一些问题和挑战。
本文将分析我国现行增值税存在的主要问题，并提出相应的改革建议。
1. 税率结构不合理目前我国增值税的税率结构较为复杂，存在多个税率并行的情况。
虽然这种多税率的设计可以满足不同行业和商品的税负差异，但也增加了管理成本和税收避税的可能性。
此外，税率调整缺乏透明度，导致企业难以预估税负，影响投资决策和市场竞争。
建议：简化税率结构，逐步实行统一税率。
根据行业特点和税负分析，确定一个合理的税率水平，并通过适当的过渡期，逐步调整至统一税率。
同时，加强税收政策的宣传和解读，提高纳税人对税率调整的理解和参与度。
2. 税收逃避和避税问题随着我国经济的发展，税收逃避和避税问题日益突出。
一方面，一些企业通过虚假发票、伪造合同等手段，进行虚假交易和虚假报税，以规避或减少税款。
另一方面，一些跨国公司通过跨境转移定价、利润调整等方式，在不同国家之间进行税收优化，降低在我国的税负。
建议：加强税收执法和监督，提高税务机关的执法效率和质量。
加大对重点行业和企业的税务稽查力度，打击虚假交易和税收逃避行为。
此外，加强与国际合作，加强信息共享和数据分析，防止跨境避税行为。
3. 税收征管难度较大我国现行增值税制度存在征管难度较大的问题。
一方面，税收管理部门在征收过程中面临信息不对称、多级管理等问题，难以实现全面监控。
另一方面，中小企业普遍缺乏税务专业知识，难以熟悉和理解税收政策，增加了纳税人的办税负担和税收管理的难度。
建议：加强税务管理部门的信息化建设，提高征管效率和精准度。
推动建立全国统一的税务信息系统，实现更加便捷的税务申报和查询。
同时，加强对中小企业的税收政策宣传和培训，提供专业咨询和服务，降低纳税人的办税成本和风险。
4. 税收重负对企业发展的影响我国现行增值税制度对企业发展产生了一定的不利影响。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。
增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。
针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。
在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。
一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。
2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。
一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。
3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。
这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。
二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。
通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。
可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。
2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。
建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。
可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。
我国增值税存在的问题及应对策略
我国增值税存在的问题及应对策略计。
税税法在收入确认、进项税额抵扣及其处理方法、处理时间上产生差异，增值税会计就应运而生了。
增值税会计是以国家现行增值税税法为准绳，在财务会计相关资料的基础上遵循公平、公正、中性等税收原则对增值税涉税业务进行确认、计量、记录、报告，向税务机 3 关和企业相关利益方提供增值税信息的专门会计。
二我国增值税会计理论（一）增值税制度的形成及类型增值税制度最早产生于20世纪50年代的法国，其产生的基础是当时旧的流转税制度。
在不到半个世纪的时间里，增值税发展成为一个国际性税种，据世界银行的资料，现在有100多个国家和地区实行了增值税，从经济发展状况看，既有经济发达国家，也有发展中国家；从社会制度看，既有资本主义国家，也有社会主义国家；从地域分布看，既有欧洲国家，也有美洲、亚洲、非洲国家。
增值税以货物和劳务的增值额为计税依据，只对货物销售或劳务收入额中属于本单位新创造的、尚未征过税的部分征税。
但实际运用中，作为增值税计税依据的增值额是由各国的增值税法规定的。
因此，各国的增值税法不同，增值额的内涵和外延也就不尽相同。
这种差异主要源于各国对外购投入物品的减除或抵扣规定不尽一致。
一般来说，用于生产商品或劳务的外购投入物品包括：(1)原材料及辅助材料；(2)燃料、动力；(3)包装物品；(4)低值易耗品；(5)外购劳务；(6)固定资产。
各国增值税制度通常允许将第(1)至第(5)项列入扣除项目，从商品或劳务的销售额中予以扣除。
但对第(6)项即外购固定资产价值的扣除处理，则因国情而异，有的允许抵扣，有的允许部分抵扣，有的则不允许抵扣，由此产生了三种类型的增值税：（1）生产型增值税。
采用该类型增值税，不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入固定资产的进项税额。
在计算增值额时，用货物的销售收入扣除耗费掉的原材料、燃料动力等支出，以折旧、工资、租金利润等作为增值额。
就整个社会而言，由于增值税允许抵扣的范围，只限于原材料等劳动对象的进项税额，所以实际征税对象相当于国民生产总值，故称生产型增值税。
浅谈我国增值税中存在的问题及完善对策
浅谈我国增值税中存在的问题及完善对策浅谈我国增值税中存在的问题摘要：增值税是我国现行税收体系中的主要税种，增值税的实施完善了我国的税收体制。
但是，随着我国社会主义市场经济的发展，现行增值税的诸多弊端也渐渐暴露出来。
本文将简要讨论我国现行增值税中存在的问题，希望能对增值税的深化改革有所启示。
关键词：增值税问题改革1994年分税制改革中确立了增值税制度，彼时增值税的征收对于筹集财政收入发挥了重要的作用，有效填补了财政缺口。
增值税制度从确立至今已经走过了20多个年头，为适应国内和国际经济环境的变化，增值税进行了两次较大的改革。
2009年1月1日起增值税由生产型转变为消费型。
2012年1月1日起开始在上海试点进行“营改增”，2013年8月1日“营改增”改革在全国范围内开展，并于2014年6月1日完成了对交通运输业和邮政电信业以及7项现代服务业的改革。
随着增值税改革的不断深入，增值税对于拉动内需，调整产业结构，优化国民收入分配产生了重大影响。
诚然这些都是增值税对经济的积极影响，但是增值税过多地发挥起宏观调控的作用却有失税收中性的原则，越来越复杂的增值税制度也给税收的征管带来了很大的障碍。
对现行增值税制度以及征纳中出现的问题必须高度重视。
一、纳税人认定标准多重根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，依据纳税人会计核算制度是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模大小划分为一般纳税人和小规模纳税人。
这种划分的目的主要是为了方便税务机关征管、简化小型企业的计算缴纳程序。
2008年以前，增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准以100万元销售额为界限。
自2009年起，按照现行规定要求，除营业税改增值税试点企业外，小规模纳税人的认定标准为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。
其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。
关于现行增值税制度的思考及建议
关于现行增值税制度的思考及建议现行增值税制度是指我国对商品和劳务的增量收取的一种税种，它对于推动经济发展、调整收入分配、引导资源配置等方面起到了重要的作用。
随着社会经济的不断发展和市场环境的变化，现有的增值税制度也面临一些问题和挑战。
本文将对现行增值税制度进行思考并提出一些建议。
现行增值税制度存在的问题之一是税率设置上的不合理。
当前，我国增值税有多个税率，其中一般纳税人税率分为3%、6%、11%和16%，小规模纳税人税率为3%。
虽然这种差别税率是根据商品和劳务的不同特点和社会经济发展的需要来进行划分的，但是过多的税率种类和税率之间的差距过大容易导致纳税人的边际税率过高或过低，从而影响了企业的经营决策和资源的配置。
我建议对增值税税率进行合理调整，减少税率种类和税率差距，使整个税制更加简化和透明，提高税收的可预测性和稳定性。
现行增值税制度在征收环节和管理手段上还存在一些不足之处。
目前，我国增值税主要采用了以发票为依据的分税制管理方式，这种管理方式在提高税收透明度和遏制虚假发票方面发挥了积极作用，但也存在着发票管理成本高、操作复杂以及易造成发票资源的浪费等问题。
我认为可以探索在增值税征管方面借鉴先进技术和经验，例如结合大数据、云计算和区块链等技术手段，实现增值税的智能化管理和监控。
现行增值税制度在减税优惠政策上仍有不足。
虽然我国通过实行差别税率、即征即退、小规模纳税人免税等方式对部分行业和纳税人进行了减税优惠，但是仍有一些企业和个人纳税人面临税负过重的情况。
我建议在减税政策上进一步加大力度，适时调整并精确落实减税措施，特别是对于创新型企业、科技企业和中小微企业等，应给予更多的减税优惠和支持，降低其经营成本和发展难度。
为了更好地推动增值税制度的改革和发展，我认为需要加强税收宣传和教育，提高纳税人的税收意识和纳税道德，避免税收违法行为的发生，增加税收收入。
还需要在相关政策制定和实施过程中注重吸纳各方面的意见，广泛征集社会公众和纳税人的意见和建议，让税法更加科学、公正和合理，更好地促进社会经济的发展和人民生活的改善。
我国现行增值税存在的主要问题分析增值税问题
《我国现行增值税存在的主要问题分析:增值税问题》摘要：99年税制改革,对增值税改革力较,扩了征收围、简化了税率档次、实行了凭增值税专用发票明税额抵扣税款机制,税制和管理科学化与国际化方面有了重突破，但是,我国现行增值税,无论是税制上,还是征收管理方面,与理想成熟型增值税(LLV)相比,仍有较差距,还属发展型即不完整型增值税(LL)，()增值税存多档税率、征收率和抵扣率,如购销环节税率不,就会导致增值税多扣或少扣,抵扣不实99年税制改革,对增值税改革力较,扩了征收围、简化了税率档次、实行了凭增值税专用发票明税额抵扣税款机制,税制和管理科学化与国际化方面有了重突破但是,我国现行增值税,无论是税制上,还是征收管理方面,与理想成熟型增值税(LLV)相比,仍有较差距,还属发展型即不完整型增值税(LL)增值税优越性还没有充分发挥,尚存诸多问题和弊端,主要有、税制方面()征收围窄现行增值税征收围,从社会再生产诸环节看,主要集工业生产和商业流通两环节,没有延伸到交通运输、建筑安装和其他三产业;从课征对象看,主要是动产和劳,没有涉及到不动产由征收围较窄,实践产生了许多弊端增值税抵扣链条不完整,制约机制作用得不到充分有效发挥按照增值税基原理,增值税具有道道征税、税不重征、环环紧扣、税公平特征如从产品投入、产出、交换到终消费环节全面实行增值税,就像根链条,环紧扣环,完整而严密,增值税制约机制就能充分发挥作用然而,我国现行增值税仅仅是工业生产和商品流通两环节征收,其他领域特别是与工业和商业关系十分密切交通运输和建筑安装等领域继续征收营业税,致使增值税抵扣链条断,制约机制作用明显削弱,增值税优越性难以充分发挥增值税主体税种地位受到威胁增值税是我国主体税种,但是税制改革以,增值税全部税收收入比重不断下降,全国和广东省998年比99年分别减少了8分和96分,主体税种地位明显降低虽然998年广东省增值税比重下降势头得到扭,但回升乏力,若不及采取有效措施加以制止,增值税主体税种地位很难保证3政策界限难以区分,征管实践相扯皮由我国现行流税征收围上采取是增值税、消费税和营业税三税并立,前两者交叉征收,两者不交叉格局,因,理论上,征收增值税和营业税政策边界可以分清然而,随着改革不断深化,济活动行日趋复杂,增值税和营业税对有些行征收政策界限难以准确划分,如混合销售行和兼营行等,再加上这两税种分属不国税和地税机关征收,使得实际征管工作常出现相扯皮、发生争执现象,给纳税人和税收征管工作造成了不利影响不合国际上增值税改革发展方向虽然世界各国推行增值税,其征收围并不完全相,但总说,济比较发达、社会基础较、法制相对健全、管理手段较先进国,增值税征收围覆盖面3表税制建设广,如欧共体成员国等;发展国推行增值税初期,由受主客观条件制约,征收围往往都比较窄然而,就增值税改革发展趋势而言,0世纪90年代以,许多国增值税征收围都不断扩,如法国、荷兰、丹麦、西班牙、鲁和阿根廷等,有些甚至还将房屋与建筑物等不动产纳入征收围,如多数贸组织成员国都以标准税率对销售新建房屋征收增值税,其新西兰和西班牙还对其他不动产征收增值税(二)税款抵扣不实我国现行增值税实行是购进扣税法,税款抵扣方面存着少扣和多扣两种现象并存状况,税款抵扣不实具体表现()我国实行是生产型增值税,对外购固定产所含增值税款不予抵扣,从而造成上环节已征增值税款下环节抵扣不足()增值税存多档税率、征收率和抵扣率,如购销环节税率不,就会导致增值税多扣或少扣,抵扣不实(3)增值税两类纳税人抵扣政策上不,般纳税人如向规模纳税人购进货物和劳,只能抵扣6%或%,却必须按法定税率7%或3%计算纳税()其他扣税凭证不够规统,也使得增值税款抵扣失实,如交通运输行业课征是营业税,税率3%,按增值税原理,其不属增值税抵扣围,但目前我国不仅予以抵扣,而且抵扣率高其税率增值税税款抵扣不实,不仅违反了增值税原理,而且实践产生了诸多弊端重复课税问题没有得到完全99年确立以增值税作我国主体税种,是因增值税能够较地我国原税制存重复课税矛盾,实现公平税,促进平等竞争但由我国推行是生产型而非消费型增值税,对外购固定产所含增值税款不予抵扣,因,仍存重复课税现象,并由企业有机构成不,重复课税程也不据对广东省部分企业998年营情况调分析,由企业营性固定产规模不,生产型和消费型增值税下重复征税程各异,税率差别较(详见表)不利扩产品出口,参与国际市场竞争以不含税价格出口产品是世界各国通行做法,也是提高国产品竞争能力项重要举措由我国实行是生产型增值税,税款抵扣不足,即使按照增值税法定税率计算退税,出口产品仍然含有定增值税我国以含税产品与国外无税产品竞争,无形降低了我国出口产品竞争能力,增加了开拓国际市场难3增值税抵扣项目审核比较困难由外购固定产所含税额不能抵扣,实际工作就出现了如何准确划分固定产与非固定产问题虽然财会计制对作出了规定,但具体到些单位价值超标准、但使用年限不够,或使用年限较长、单位价值却不到标准项目,尤其是低值易耗品和修理零配件,是否作固定产容易与企业发生分歧些企业了达到多抵扣目,往往将修理化整零,增加了税收管理工作难不法分子利用扣税差异,偷逃国税收目前我国增值税允许抵扣凭证种类多,扣除率不,加上主要是依靠人工审核,辨别真伪较难,些不法分子利用扣税差异,肆偷骗国税款,如虚增运输费用、虚开农副产品和废旧物收购发票等,使国利益受损(三)税收担失衡税公平是增值税显著特由我国现行增值税税率结构、政策和管理等方面存差异,生产型增值税税与产业结构有机构成密切相关,使得增值税税收担分布失衡()行业增值税担水平不些高新技术等金密集型产业,由外购固定产比重,所含增值税款不予抵扣,税明显高其他行业些然开采和以矿产品生产行业,增值税明显高平水平(详见表)()增值税两纳税人税水平不由增值税般纳税人和规模纳税人计算增值税方法上不,使得两者税水平存差异,如广东省商业企业般纳税人税水平约5%;而商业规模纳税人按%征收率课征增值税,因,销售毛利率高商业企业如选择做规模纳税人,就比选择做般纳税人税低,反则高3与其他国增值税相比,由我国实行是生产型增值税,且标准税率比较高,因,只要实行消费型增值税国企业外购固定产价值占其整销售收入比重达到定数额,即减我国增值税率与该国增值税率比,我国企业增值税水平就高该国企业如法国增值税标准税率06%,我国7%,只要法国企业外购固定产价值占其整销售收入比重达到75%(7%06%)以上,我国增值税担水平就要高法国事实上,法国作世界济较发达主义国,企业外购固定产价值所占比例般都要远远超这数值,因而我国企业增值税税基都高法国增值税税收担分布失衡,主要存以下弊端没有充分体现增值税公平税原则,不利企业公平竞争我国现行增值税制虽然使行业企业增值税税基相,但不行业企业增值税税相差较,违背了增值税税不因行业、企业和产品差异而有差别原则销售收入既定情况下,增值税税水平主要取增值额和税率高低现行增值税税分布不,使得处不行业企业竞争能力出现差别,影响了企业公平竞争,不适应市场济发展要影响了对税较高行业投,不利济结构调整和优化济结构失衡是我国济运行存深层次矛盾,加快济结构调整步伐,推动产业结构优化升级,是当前我国宏观济政策主要目标就我国目前济现状而言,促使济结构优化升级主要途径,是加强对企业原有设备更新和技术改造,增加对高新技术产业投然而,我国现行生产型增值税使得企业更新设备、改造技术和从事高新技术产业增值税税较高,建设这些项目投多般产业,投成增加,营风险加,影响了企业技术改造和投积极性,进而影响到济结构有效调整和优化正如有些厂长理所说,不搞技改,是等死;搞技改,则是死只有尽快实施增值税型,才能从根上这问题二、征管方面()机制严重受损我国现行增值税实行凭增值税专用发票明税额进行税款抵扣办法,强化了增值税管理监督制约机制作用,有利保证税收收入稳定增长然而,目前增值税管理制约机制正面临挑战()增值税般纳税人数量逐年递减,制约机制赖以生存主体日益萎缩按照增值税有关规定,只有增值税般纳税人才能实行凭增值税专用发票抵扣进项税额,因,保证增值税般纳税人必要规模,是增值税管理制约机制有效运用和发挥作用必要前提和重要基础由各种原因,99年税制改革以,广东省增值税般纳税人数量逐年减少,制约机制增值税纳税人覆盖率不断下降,996年65%,到998年则降至936%()增值税专用发票管理难越越,制约机制赖以依存体问题很多由增值税专用发票(包括其他些法定扣税凭证)具有抵扣税款特殊功能,些不法分子不惜铤而走险,疯狂利用增值税专用发票进行各种涉税犯罪活动,如伪造、虚开、代开、盗窃、改码等,形式多种多样,花样层出不穷,金额越越,愈愈严重如995年处鼎湖案件,虚开增值税专用发票金额369亿元,其价款36亿元,增值税税款53亿元998年处浙江金华案件,虚开增值税专用发票金额63亿元,其价款5393亿元,增值税税款97亿元更严重是,不法分子利用高科技手段伪造增值税专用发票已达到了可以乱真地步,使增值税专用发票管理难不断加,危及整抵扣链条严密性和有效性增值税抵扣链条严重受损,制约机制作用逐步减弱,直接影响了我国税收改革和济发展顺利进行直接危及了我国增值税乃至整税制改革成败由目前增值税专用发票管理上存问题很多,漏洞很,不少地方了防止税收流失,采取定率或保底税等办法征收增值税,致使凭增值税专用发票扣税制流形式,有倒退到税制改革前采取实耗扣税法甚至按产品税征收老路上危险增值税我国税制占有极其重要地位,如增值税改革失败,整税制改革也不可能取得成功增值税征管效率明显降低由增值税抵扣链条断,抵扣凭证存漏洞不断增多,增值税收入流失现象日趋严重,征管效率(即实际与潜V税收收入比)下降国际货币基金组织998年份研究报告认,我国增值税征税效率已由995年55%降低到996年3%(二)管理模式单目前我国增值税管理主要集管增值税专用发票上,通管住这张票,实现对增值税进、销项税额有效监控,从而达到保障增值税收入目,也就是通常所说以票管税模式然而,由现阶段我国所面临社会环境,尤其是还很不具备现代化税收管理手段,使得我国增值税这种管理模式并不完全适应现实要,有效性比较差()以票管税模式取得实效前提是要管住管增值税专用发票,而目前条件下,增值税专用发票既难管住,也难管,通管理这张票达到管增值税目比较难()以票管税模式身存有缺陷,难以纳税人销售不开票、隐瞒营收入等问题以票管税模式要真正实现有效管理增值税目标,必须以增值税般纳税人所有销售收入如实填开增值税专用发票前提然而现实,企业销售不开票行量存,零申报、申报等异常现象比较严重,纳税异常企业低税企业所占比重较如997年广东省对全省9998户增值税般纳税人进行了期3月检,属纳税申报异常有3763户,占般纳税人总户数388%;低税有68户,占纳税申报异常企业总数53%;共补税款330万元增值税这种管理模式具有较局限性,存明显弊端加了增值税管理风险以票管税模式,把管增值税宝完全押管理增值税专用发票上,目前情况下,存很风险因现阶段我国管理增值税专用发票,主要依靠手工管理方式,管理质量不仅取税人员业素质,而且与其法制观念、责任识直接有关,人不确定因素太多,稍有闪失,就会给增值税管理带巨风险误导了增值税管理思想,忽视了对增值税综合管理以票管税不失加强增值税管理条思路,但作种模式强调,容易误导人们管理增值税思想,以管增值税,只要管增值税专用发票就行了,从而放弃了对增值税般纳税人账册、库存、金、户头全面监控,把对增值税纳税人综合管理简化对增值税专用发票单项管理,影响了增值税管理质量(三)治税环境严峻借鉴各国增值税改革验,增值税管理要有良社会环境,包括立法程、纳税识、执法责任、管理水平等,社会环境又包括部和外部两方面就我国推行增值税所面临社会环境而言,还有待进步改善首先,从部说,执法人员责任识较淡薄,随性比较,有法不依、执法不严现象还很普遍,主要表现少数税执法人员增值税管理工作,有不循,有甚至徇私枉法,外勾结,共作案其次,从外部说,全社会依法纳税和依法治税观念还不强,具体表现有些纳税人偷骗增值税动机强烈,税违法案件有增无减,特别是少数地方党政领导随干预税机关依法行政,甚至指使、纵容偷骗国税款违法行增值税管理所面临社会环境不完善,对强化和改进增值税管理十分不利破坏了国税法统,扰乱了正常税收秩序增值税管理程,有些地方不严格按照国税法规定执行,而是擅制定违反全国统规定土政策,使得国统税法名存实亡,不仅破坏了国税法统性和严肃性,而且扰乱了正常税收秩序增加了增值税管理难,提高了税收成由各行其是,定法,虽然有些规定从地区看有利强化增值税管理,但从全局看,却可能产生管理漏洞,不法分子偷骗国税款打开方便门,给增值税管理增加了新难题堵塞征管漏洞,改进增值税管理,势必要投入更多人力、物力和财力,从而使得税收成居高不下,呈不断增长势(四)管理手段落增值税是世界上较先进税种,其征收管理对社会环境和技术条件要比较高综观各国推行增值税实践,凡是运用以计算机主体现代化管理手段国,其增值税管理都比较严格和有效目前我国增值税主要还是依靠手工管理,现代化程还很低()增值税管理从登记、认定、申报、抵扣、稽核到处等各环节基还停留手工阶段,虽然有些地区初步实现了增值税人机共管,但计算机等现代化管理工具使用效率并不高()计算机等现代化管理工具覆盖面,更成络,形成合力据统计,全国现有增值税般纳税人30多万户,其配置和使用防伪税控机不足7万户,约占538%,特别是增值税计算机稽核管理系统建设严重滞,不仅没有建立全国四级稽核络,而且省、市、县级区域稽核也形成,整增值税计算机稽核管理系统建设基上还处研究方案和开发软件阶段我国增值税现代化管理手段体系建设滞,给我国税收工作带了较严重增值税改革缺乏先进管理手段支撑,增值税优越性难以充分体现由计算机等现代化税收管理手段建设落,不仅阻碍了我国增值税改革进步深化,而且严重影响了现行增值税济生活作用发挥,使增值税改革缺乏必要技术物质基础,实践出现不程走样,制约了增值税作用发挥增值税管理质量和效率差,防和打击偷骗税行能力弱缺乏现代化管理手段依托情况下,量增值税管理信息难以有效采集,加上人工处理量复杂信息能力有限,效性差,不能及发现增值税管理出现异常现象,并进行深入稽核,有效防和严厉打击各种偷骗增值税不法行能力有待进步增强。
增值税征管中存在的问题及完善措施
售 方 纳 税 义 务 和 购 进 方 进 项 税 的合 法证 分 以货 币资 金 注 册 的 ，注 册 资 金 与 实 际 明 ，对 增 值 税 的计 算 和 管 理 起 着 关 键 作 到位的投资额根本不 符 ，使税 务机关无
、
增值 税征 管 存 在 的 问题
［ （ ） 一 自行 申报 制 度 下 ，纳 税人 申报 用 。专 用 发 票 的稽 核 作 为 扣 税 前 的 重要 法 掌 握 企 业 实 际 生产 经 营 规 模 。实 际
工 作研 究
圈
我国现行增值税征收管理在保证 国 收 入 ，现 金 收 入 不 入 账 ，设 置 内外 两 套 料 ，为保证认定 申报 资料 的真实性 ，税
家税 收 收入 ，促 进税 款 收 缴 等 方 面 取 得 账 ，由于手段隐蔽难 以查证 ，给税务人 务部 门还要 求纳税人提供从业人员 劳动 了 显 著 成 效 。 但 相 对 于 快 速 发 展 的 经 员 征 管 带 来 一 定 的难 度 。 鉴 定 登 记 表 、缴 纳 社 会 保 险 和缴 纳 失业
增 值 税 专用 发 票 不 仅 是 纳 税 人 经 营 具 虚 假 的验 资报 告 ，报 告 中注 ｕ 的 实物 』 Ｊ
挥 ， 尚存 在 诸 多 的 问题 和 弊端 ，需 进 一 活 动 中 的 主要 商 事 凭 证 ，而 且 是 兼 记销 出 资 与 企 业 的经 营 范 围 完 全 不 一 致 ；部 步完善 。
在这 种情 况下 ，纳 税人 申 报 不 实 、弄 虚 而扰 乱 了增 值 税 征 管 链 条 ，造 成 税 款 大 管理上 ，计算机 网络 的应用和征管信息 作假成为可能。一是受客观因素影响 ，
量流失 。
化 仍 停 留在 初 级 阶段 ；监 控 信 息 缺 乏 ，
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析
增值税是一种通行于世界各国的税种，作为我国经济社会发展的重要财政收入来源，
增值税系统的运行和发展也存在一些问题，需要制定相应的对策进行解决和优化。
1.增值税征收方式不科学
当前我国增值税系统采用的是“税率X销售额=税负”的简单模式，这种方式忽略了
各行业的生产成本和投入的差异，导致不同行业税负差异较大。
为解决这一问题，应该采
取差别化对待，制定更合理的税率政策，根据行业特点和财务状况等因素，对不同行业的
增值税税率进行调整。
2.增值税“税基缩水”问题严重
当前我国增值税“税基缩水”问题比较严重，主要表现为各种“税前扣除”等方式导
致企业实际税负偏低。
为解决这一问题，可以通过非居民企业所得税、资本利得税等方式
增加税收来源，并加强外汇管理，避免资本流失和避税行为。
3.增值税征收难度大
由于我国增值税征收方式采用销售额的计量方式，难以监管，在实际征收过程中存在
一定的困难。
因此，需要采用不同的计量方式，如利润、流转、增值等方式，来进行征税，增加征收的准确性和精度。
4.增值税管理体系需完善
当前我国增值税管理体系尚未完善，容易出现虚开发票等违法行为，需要进一步完善
稽查机制和监管手段，提高税务机关的工作效率和管理水平，落实上级税务机关的责任制
和考核制度。
综上所述，针对当前我国增值税所存在的问题，需要制定相应的对策，从调整税率政策、增加税收来源、精化征收手段、完善管理体系等方面入手，提高税收的征收效益，为
经济社会的发展做出更大的贡献。
我国现行增值税制存在的问题及对策分析
我国现行增值税制存在的问题及对策分析我国现行增值税制存在以下问题：
1.税率过高：我国增值税税率为17%，相比其他国家过高。
2.产业链重复纳税：在现行制度下，产业链的各个环节都要纳税，导致多次重复缴纳税款。
3.微利企业困境：部分微利企业难以承担大额增值税，容易陷入经营困境。
4.缺乏完善的退税制度：企业开展出口业务后，需支付大量进项税，但退税退款周期长、流程复杂。
针对这些问题，可以采取以下对策：
1.逐步降低税率：降低增值税税率，提高中国的营商环境。
2.优化税收征管：完善产业链上下游纳税机制，减少企业重复纳税的情况。
3.实施增值税留抵退税政策：留抵退税，将企业的退税期限缩短，使企业在经营过程中能够更好地维持流动资金。
4.对微利企业实施差别化优惠政策：针对微利企业，适当降低相应税率，减轻企业负担。
现行增值税存在的问题及解决对策综述
现行增值税存在的问题及解决对策综述一、问题（一）增值税的征收范围过窄，在税制结构和管理万面存在的问题1、货币运输收入没征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。
因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。
运输单位购进的配件、修理支出、燃料费用等均属于投入物，本身都负担了增值税，且对运费部分国家也作了准予抵扣10%的规定，而对运费国家只征收3%的营业税，从这个角度看，国家是征了税还是退了税都很难说。
作为缴纳增值税企业，对运输费用只扣10%的增值税是扣除不到位，加重了企业增值额的税负，显然，从税制的角度讲，不合理的因素已显而易见。
从管理角度来讲，由于运输费用和货物价格划分清，也给税务机关带来了很大的麻烦，尽管国家作了混合销售行为的征税规定，但实际中是很难划分的，作为纳税人来说无论按照一般纳税人计算的税负，还是按小规模纳税人计算的税负，都比营业税计算的税负重要，加之增值税和营业税分别由国税、地税两个税务执法部门分别管理，使国地税两家在这个问题上产生扯皮现象，其实质不是国税、地税两家的问题，而是一个税制问题，只有彻底改革税制才能彻底解决这个问题。
2、建筑业应列入增值税的征税范围。
建筑业消耗着大量的建筑材料，而这些建筑材料在我国都属于应征收增值税的货物，只有把建筑业列入增值税的征税范围，才有利于国家对建筑材料销售单位的税收管理，减少销售建筑材料而造成的税收流失。
（二）抵扣范围方面的间题目前，我国采用生产型增值税，固定资产的进项税额不能抵扣，这对加强控制固定资产投资规模，避免给财政宏观财力平衡造成过大压力，是有积极意义的；但是，生产型增值税使得生产成本中的增值税抵扣不彻底，导致重复征税及税负分配不均问题较为突出，具体表现在：1、产品价格部分含税，不利于产品的公平竞争。
由于外购固定资产所含的增值税不能抵扣，因此产品成本中包含了这部分不能抵扣的增值税。
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我国增值税制度存在的主要问题
一、增值税法律地位不高，权威性不足，与其主体税种地位不符
增值税只有作为行政法规的国务院颁发的暂行条例和作为税收规章的财政部、国家税务总局颁布的实施细则等，还有作为部门规章的规定、办法及一大批规范性文件。
二、减免税规定较多，执行难度大
除了《增值税暂行条例》第十五条件规定的七项减免税以外，对资源综合利用、鼓励高科技产业发展、保护残疾人、支持各行业如纺织业、核电工业和发展进出口贸易等方面都相继出台了一系列减免税规定或即征即返的办法。
三、小规模纳税人的规定导致大部分纳税人实际脱离增值税的管理。
增值税纳税人约85%为小规模纳税人。
四、增值税制度的进出口税收政策在执行中存在缺陷
一是没有足额退税；二是退税率变动频繁；三是对应限制出口的高污染、高耗能及资源型产品视同一般出口产品予以退税，不利于可持续发展的原则；四是退税手续复杂。
五、增值税地区转移现象严重
增值税课征依据的两个原则：生产地原则(Origin principle)和消费地原则(Destination principle)。
目前实行增值税的国家对国际贸易大多采用消费地原则，原因有两点：一是生产地原则可能导致恶性税收竞争；二是消费地原则需要的边境税收调整很容易做到（如
设立海关等）。
属地管理之地如此之多
增值税暂行条例及其实施细则：机构所在地、销售地、报关地、居住地 n消费税暂行条例及其实施细则：核算地 n营业税暂行条例及其实施细则：应税劳务发生地、土地所在地、不动产所在地 n企业所得税暂行条例及其实施细则：实际经营管理所在地、负责经营管理与控制的机构
在一国境内的跨地区税收征管中，很少有国家实行消费地原则，主要原因有：
一是边境控制会阻碍商品流动，也会提高征管成本；
二是当增值税属于中央税时，不存在税收竞争问题；
三是在生产环节征收增值税的成本更低。
增值税负担与收入归属不对称的不利影响
不利于经济增长方式转变；
不利于建立为消费者服务的公共财政观念。
不利于地区财力均衡。
2005年企业有效增值税率的分布
增值税历史进程
法国
1954年以增值税代替产品税，最初只对工业生产和商业批发环节征收增值税，1968年将范围扩大到商业零售环节和农业，1976年又进一步扩大到服务业以及与生产、经营有直接关系的自由职业者
1967年以增值税取代批发环节的营业税，但仅对商品和少部分劳务征收，1978年起，将征收范围扩大至所有商品和大部分劳务。
印度
20世纪80年代开始实施增值税类型的税收，首先是从个别邦生产领域的个别行业开始，税制改革成功后扩大到多数邦和生产领域的多数行业，以后又扩大到批发环节，但始终没有延伸到零售环节。
2001年4月印度政府提出要取消销售税，实行增值税，但由于种种原因被延期。
直至2005年4月1日起开始实行有区别的联邦增值税和邦增值税。
韩国
1977年在取消营业税、商品税、电气税、旅行税、娱乐税和食品税等的基础上，实施全面型增值税，征收范围涉及农业、工业、建筑业、运输业、仓储业、金融业、饮食旅店业、出租不动产等。
英国
1973年改革商品课税制度，将购买税和特别就业税调整合并为增值税。
新西兰
1986年开征货物和劳务税，征税范围广泛，不仅包括任何货物和劳务的提供，还包括政府的属于金融活动的收入。
印度尼西亚
以增值税（包括增值税和奢侈品消费税）取代销售税。
增值税在最后的消费阶段征收，除个别情况外，国内消费的商品几乎没有免税和低税率的待遇。
从2004年起，分阶段对所有商品征收增值税、奢侈品消费税和进口关税。
1968年开征，取代了多年实行的一直延伸至零售环节征税的阶梯式的销售税。
越南
1999年以增值税取代营业收入税，其征收范围覆盖生产、销售、服务全过程，不仅包括工业品生产和流通，还包括农产品生产和流通、劳务服务。
荷兰
1969年1月在降低公司税税率的基础上，用增值税代替了批发税，其征收遍及商品和劳务生产和销售过程中的各个环节。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。