第03章商业银行的负债业务
03 金融企业会计第三章 吸收存款业务的核算-PPT课件
㈡准确、及时地办理存款业务，提高服务质量 银行在办理存款业务时，应当做到手续简便、迅速 及时、方便客户；按照支付结算原则和账务处理程 序的要求，准确、及时地传递会计凭证，处理有关 业务，以保证存款业务核算质量。 ㈢发挥银行反映和监督职能，维护存款人的合法权益 各单位、各部门的经济活动，可以通过银行所核算 的各项业务活动和财务收支的资料得到反映，对企 业的资金使用进行必要的监督，保证单位或个人对 存款的支配权。对单位存款应坚持“谁的钱进谁的 账，由谁支配”的原则，除国家有专门规定外，禁 止银行代任何单位或个人扣款，禁止银行擅自停止 存款人对存款的支取。
表3 — 2
现金支票
3．活期存款账户的内外账务核对 活期存款账户存取款较频繁，在银行与开户 单位之间的资金往来中，由于双方记账时间 有先后以及发生技术性差错等原因，会导致 双方账务不相符或产生未达账项。为此，银 行与开户单位之间就有必要定期或不定期地 进行账务核对。内外账务核对方式分为随时 对账和定期对账。
3．单位结算户的使用要求 必须遵守国家的政策、法令，遵守银行信贷、结算 和现金管理以及《中国人民银行结算账户管理办法》 等有关规定。存款人的账户只能办理存款人本身的 业务活动，不得出租、出借和转让账户；不得将单 位款项转入个人银行结算账户；不得违反规定支取 现金；不得利用开立银行结算账户逃废银行债务； 不得从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入， 将销货收入或现金存入单位信用卡账户；法定代表 人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的 变更事项不得未在规定期限内通知银行。
⑵一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在 基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的 银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得 办理现金支取。 ⑶专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章， 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户。该账户用于办理各项专用资金的收付。 ⑷ 临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内 使用而开立的银行结算账户。该账户用于办理临时 机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。支 取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
商业银行内部控制指引(2007)
商业银行内部控制指引(2007)文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2007.07.03•【文号】中国银行业监督管理委员会令2007第6号•【施行日期】2007.07.03•【效力等级】部门规章•【时效性】已被修改•【主题分类】银行业监督管理正文中国银行业监督管理委员会令(2007第6号)《商业银行内部控制指引》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员会第54次主席会议通过，现予公布，自公布之日起施行。
主席刘明康二○○七年七月三日商业银行内部控制指引第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。
第二条内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条商业银行内部控制的目标：（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。
（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
（三）确保风险管理体系的有效性。
（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：（一）内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
《商业银行经营管理》第01--10章在线测试
《商业银行经营管理》第01章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、最早设立股份之银行的国家是AA、英国B、美国C、意大利D、德国2、1897年在上海成立的（C ）标志着中国现代银行的产生A、交通银行B、浙江兴业银行C、中国通商银行D、北洋银行3、中国银行业监督管理委员会是（D ）年正式挂牌成立的。
A、1999B、2001C、2002D、20034、商业银行的经营对象是AA、金融资产和负债B、一般商品C、商业资本D、货币资本5、从商业银行的本质上来看，商业银行是一种CA、工商性企业B、万能性银行C、金融性企业D、专业性银行第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、股份制商业银行的内部组织机构可分为以下哪几个层次ACDA、决策机构B、管理机构C、执行机构D、监督机构E、选举机构2、商业银行的职能包括ABDEA、信用中介职能B、支付中介职能C、最后贷款人职能D、信用创造职能E、金融服务职能3、商业银行的特殊性主要包括ABCDEA、经营对象特殊性B、经营内容特殊性C、对整个社会经济影响特殊D、受社会经济的影响特殊E、责任特殊4、决策机构包括ABDA、股东大会B、董事会C、行长D、董事会下设的各委员会E、监事会5、商业银行的经营原则包括ABEA、安全性B、流动性C、统一性D、特殊性E、盈利性第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、银监会成立后，中国人民银行将只负责货币政策调控等一系列非直接监管金融机构的任务。
正确2、商业银行是一种企业，因此在经营目标和手段上与一般企业相同。
错误3、信用中介职能是商业银行最基本也最能反映其经营活动的职能。
正确4、支付中介职能是商业银行最基本也最能反映其经营活动的职能。
错误5、商业银行作为一国经济中最重要的金融中介机构，具有不可替代的作用。
正确《商业银行经营管理》第02章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、发行优先股对商业银行的不足之处不包括CA、股息税后支付，增加了资金成本B、总资本收益率下降时，会发生杠杆作用，影响普通股股东的权益C、不会稀释控制权D、可以在行情变动时对优先股进行有利于自己的转化，增大了经营的不确定性2、一旦银行破产倒闭时，对银行的资产的要求权排在最后的是BA、优先股股东B、普通股股东C、债权人D、存款人3、下列各项不属于发行资本债券特点的是 BA、不稀释控制权B、能大量发行，满足融资需要C、利息税前支付，可降低税后成本D、利息固定，会发生杠杆作用4、银行的附属资本不包括BA、未公开储备B、股本C、重估储备D、普通准备金5、内部资本融资的缺点在于其筹集资本的（D ）在很大程度上收到银行本身的限制A、质量B、价格C、种类D、数量第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、银行外部筹资的方法有ABCDEA、发行普通股B、发行优先股C、发行资本性工具D、出售资产与租赁设备E、股票于债券的互换2、所有者权益包括ACDEA、实收资本B、准备金C、资本公积D、盈余公积E、未分配利润3、附属资本包括ABCDEA、未公开储备B、重估储备C、普通准备金D、混合资本工具E、长期附属债务4、以下属于公开储备的有ACEA、未分配利润B、普通准备金C、营业盈余D、重估储备E、资本盈余5、（本题空白。
自考00078银行会计学 练习题 03
第三章存款业务核算一、单项选择题1、下列有关教育储蓄存款表述错误的是（）。
A、教育储蓄存款是为接受非义务教育积蓄资金，实行优惠利率，分次存入，到期一次支取本息的业务B、教育储蓄存款的开户对象是在校小学四年级(含四年级)以上学生C、教育储蓄存款的储存期分为一年、三年、六年D、教育储蓄存款的起存点1 000元，每户本金最高限额为2万元2、（）是指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。
A、整存整取业务B、零存整取业务C、整存领取业务D、定活两便业务3、储户持存折到银行办理取款业务时，银行应作会计处理为（）。
A、借：短期储蓄存款——X X储户贷：库存现金B、借：库存现金贷：短期储蓄存款——X X储户C、借：银行存款贷：吸收存款D、借：短期存款贷：银行存款4、下列有关单位定期存款表述错误的是（）。
A、单位定期存款的存期有3个月、6个月、1年三个档次B、企事业单位、国家机关、社会团体、学校等按规定提留的各项资金及其闲置自有资金，均可在开户银行办理定期存款C、单位定期存款最低存入金额为l万元D、单位定期存款即可转账又可提现5、银行确认利息支出的相关分录为（）。
A、借：利息支出贷：短期存款B、借：利息支出贷：银行存款C、借：库存现金贷：利息支出D、借：财务费用贷：利息支出6、现行银行制度规定，单位活期存款利息实行按季计息，以每季度末月（）为结息日。
A、1日B、10日C、15日D、20日7、中国银行客户朝阳百盛公司存入现金70 000元，中国银行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账，其会计分录应为（）。
A、借：库存现金70 000贷：短期存款——朝阳百货公司70 000B、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：库存现金70 000D、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：银行存款70 0008、下列关于基本存款账户表述错误的是（）。
A、基本存款账户的形式有支票户和存折户两种B、存款人的工资、奖金等先进的支取只能通过基本存款账户办理C、凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位D、基本存款账户是根据国家法律法规对特定用途的资金进行专项管理使用和管理开立的账户9、（）是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。
银行会计学在线测试
《银行会计学》第01章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列属于银行负债业务的是（A ）。
A.存款B.贷款C.借款D.贴现2、银行发放贷款导致银行的（A ）。
A.资产增加B.负债增加C.资产减少D.负债减少3、下列项目中，属于银行流动资产的是（C）。
A.营业网点用的房屋B. 吸收储户的活期存款C. 存放中央银行款项D.运钞车4、下列属于银行资产业务的是（D）。
A.存款B.借款C.发行债券D.贷款5、客户从银行提取现金，表明银行（B ）。
A.资产和负债同时增加B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、商业银行的资产包括（ABC）A、流动资产B、中长期贷款C、长期投资D、实收资本2、反映商业银行经营成果的因素有（DEF ）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入E、费用F、利润3、下列属于商业银行流动资产的项目是（AB）。
A、库存现金B、存放中央银行款项C、固定资产D、无形资产4、银行会计核算的基本前提包括（ABCD ）A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量5、银行的会计要素包括（ABCDEF）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入E、费用F、利润第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、一般来说，法律主体必然是会计主体，会计主体也一定是法律主体（错误）。
2、会计基本等式指的是反映资产、负债和所有者权益三个要素之间关系的等式（正确）。
3、收益性支出是指支出的效益仅与会计年度相关；资本性支出是指支出的效益与几个会计年度相关（正确）。
4、银行会计的实质是管理活动（正确）。
5、银行的资产是指银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，该资源预期会给银行带来经济利益（正确）。
《银行会计学》第02章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、负债账户的借方、贷方和余额的方向分别是（B）。
A. 增加、减少、借方B.减少、增加、贷方C.减少、增加、借方D.增加、减少、贷方2、设置借方、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户是（A）。
商业银行资产负债管理优化机制探讨
商业银行资产负债管理优化机制探讨刘晓曙摘要：资产负债管理是商业银行日常经营中的一项重要工作。
商业银行可以通过高效的资产负债管理优化资源配置，在流动性和盈利性之间寻求动态平衡，提高经营发展的质量与稳健性。
本文认为，商业银行尤其是中小商业银行需要不断提升自身的资产负债管理水平，积极应对市场环境的变化，主动构建科学合理的资产负债管理组织架构、流程机制，建立基于风险容忍度管理的风险管理体系，积极开展资产负债前瞻性管理。
关键词：资产负债管理 流动性风险管理 利率风险管理中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1009 - 1246（2021）03 - 0090 - 06一、商业银行资产负债管理概述（一）资产负债管理的概念美联储对资产负债管理的定义是：资产负债管理的工作内容是保持银行生息资产收益率与付息负债成本率之间的利差，同时保证充足流动性。
事实上，有时资产负债管理是利率风险管理和利差管理的同义词，而有时候资产负债管理包括利率风险管理和流动性风险管理（Matz，2006）。
彼得·罗斯认为，现代金融机构不同部门的专家通常做出各种贷款决策，其中关于资产负债和资本管理的决策就是资产负债管理。
这个定义把资本结构管理也纳入到资产负债管理中，即利率风险管理、流动性风险管理和资本管理构成整个资产负债管理的内容。
在国内，商业银行往往不是从利率风险管理和流动性风险管理的视角来看资产负债管理，提到资产负债管理首先想到的一般不是风险而是资产负债的结构和总量，相关指标包括境内贷款、对公贷款、零售贷款发放量等。
当然，国内外资产负债管理采取的具体措施是一致的，资产负债管理实际管理的对象都是流动性风险和利率风险。
对于中小银行而言，资产负债管理还需要涵盖客群管理，如果没有稳固的客群基础，就难以获得稳定的获得资金、投放资产，因此客群管理是中小银行资产负债管理的根基。
（二）资产负债管理的决策过程从决策过程来看，资产负债管理既面临内部压力，也面临着监管要求和经济环境的约束，需要在做好资本管理工作的基础上管理好规模、定价和风险。
银行会计学 03
00 04 40 00
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至本月底未计息积数
负债业务——存款业务 第三章 负债业务 存款业务
根据表3-1资料核算过程如下： 根据表 资料核算过程如下： 资料核算过程如下 应加、应减积数是为解决账务记载中出现的差错， ①应加、应减积数是为解决账务记载中出现的差错， 随之更正积数而设置的。表中数字来源：结息日（ 日 随之更正积数而设置的。表中数字来源：结息日（20日） 经核对账务发现， 月 日转收款项一笔 金额15 日转收款项一笔， 经核对账务发现，6月8日转收款项一笔，金额 000元， 元 误记入其他单位账户。对此项错误在20日更正账簿的基 误记入其他单位账户。对此项错误在 日更正账簿的基 础上，应计算6月 日至 日至6月 日共 天的应加积数， 日共12天的应加积数 础上，应计算 月8日至 月20日共 天的应加积数，即 15 000×12＝180 000 × ＝ ②至结息日累计应计息积数 至上月底累计未计息积数＋ 天小计 天小计＋ ＝至上月底累计未计息积数＋20天小计＋应加积数 ＝22 000 000＋1 572 000＋180 000＝23 752 000 ＋ ＋ ＝
至上月底累计未计息积数
1 2 3 4 5 6 7 8
9 10 10天小计 11 … 20天小计 21 本月合计 应加积数 应减积数
至结息日累计应计息积数
89 000 89 000 642 000 93 000 … 1 572 000 93 475 2 506 750 180 000
00 00 00 00
负债业务——存款业务 第三章 负债业务 存款业务 2． 单位定期存款业务的核算 ． 单位定期存款， 单位定期存款，是银行为吸收单位长期闲置资 金而开办的存款业务。。目前， 。。目前 金而开办的存款业务。。目前，定期存款的存期 有三个月、半年、一年、二年、三年、 有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个 档次，由单位根据需要选择。 档次，由单位根据需要选择。单位定期存款以 100000元起存，多存不限，一次存入，到期支取， 元起存， 元起存 多存不限，一次存入，到期支取， 只能转账，不能支取现金。 只能转账，不能支取现金。单位定期存款一般不 能提前支取，过期支取的过期部分， 能提前支取，过期支取的过期部分，按活期利率 计息。定期存单一般不能流通转让。 计息。定期存单一般不能流通转让。
商业银行资产负债管理实践
目录分析
《商业银行资产负债管理实践》这本书的目录提供了一个全面的视角来理解 和应用商业银行资产负债管理的理论与实践。通过深入剖析目录，读者可以更好 地把握这本书的主旨和价值，从而在资产负债管理的学习和实践中获得更多收益。
作者简介
Байду номын сангаас
作者简介
这是《商业银行资产负债管理实践》的读书笔记，暂无该书作者的介绍。
目录分析
目录中的各部分内容均以深入浅出的方式呈现。例如，在“第一章商业银行 资产负债表”中，作者从商业银行资产负债表的构成开始，逐步引入了理解资产 负债表的重要性和分析技巧。这种由浅入深的叙述方式使得初学者可以轻松入门， 同时也为有经验的读者提供了深入的见解。
目录分析
再者，这本书的目录强调了实际案例的重要性。在每个主题之后，作者都提 供了一些真实的商业银行资产负债管理案例。这些案例不仅帮助读者更好地理解 理论知识，还展示了如何在实践中应用这些知识。这种以实践为导向的方法使得 这本书更具实用价值。
内容摘要
这一章主要介绍了商业银行资产负债管理的政策和策略，包括财务政策、信贷政策、投资政策和 负债政策等。这些政策和策略是银行实现有效资产负债管理的重要手段和工具，可以帮助银行在 竞争激烈的金融市场中获得更大的市场份额和经营效益。
这一章主要介绍了商业银行资产负债管理的技术和方法，包括资产配置技术、负债配置技术、风 险计量技术和绩效考核技术等。这些技术和方法为银行提供了有效的工具和手段，可以帮助银行 更好地进行资产负债管理和优化财务结构。
商业银行资产负债管理实践
读书笔记
01 思维导图
03 精彩摘录 05 目录分析
目录
02 内容摘要 04 阅读感受 06 作者简介
思维导图
商业银行主要业务的会计核算
商业银行主要业务的会计核算•商业银行概述•存款业务核算•贷款业务核算目录•支付结算业务核算•中间业务核算•财务报表与财务分析商业银行具有信用中介、支付中介、信用创造、金融服务等主要职能。
商业银行具有高负债经营的特点，其资金主要来源于客户的存款，并利用客户的资金进行贷款等业务。
商业银行是以经营存、放款，办理转账结算为主要业务，以盈利为主要经营目标的金融企业。
商业银行的定义与特点吸收存款、借款业务等。
负债业务贷款、投资、租赁等。
资产业务结算、代理、信托、租赁、咨询等。
中间业务商业银行的主要业务范围商业银行会计核算是指对商业银行经营活动的记录和反映。
商业银行会计核算包括资产、负债、所有者权益的核算，以及收入、支出、利润的核算。
商业银行会计核算应遵循真实性、及时性、完整性、准确性等原则。
商业银行会计核算的基本概念存款业务概述存款业务定义01存款业务是指商业银行接受客户存入的货币资金，并按照约定的利率和期限还本付息。
存款业务是商业银行最主要的业务之一，为银行提供了稳定的资金来源。
存款业务种类02包括活期存款、定期存款、储蓄存款等。
存款业务特点03存款业务具有广泛的社会性和公共性，涉及面广，风险相对较小，是商业银行重要的资金来源。
客户到银行开设存款账户，银行为其开设账户并接受其存入的货币资金。
存款账户开设存款计息存款付息存款结息银行按照约定的利率和期限计算存款利息，并计入银行损益。
到期日银行向客户支付本金和利息，利息支付方式有逐笔计息和积数计息等。
银行按照规定对存款账户进行结息，结息日通常为每年的6月30日和12月31日。
存款业务的会计处理流程存款业务的风险管理及内部控制商业银行面临的主要存款风险包括流动性风险、利率风险和信用风险等。
银行需要建立完善的风险管理体系，对各类风险进行有效的识别、计量、控制和监控。
内部控制商业银行需要建立完善的内部控制体系，包括账户管理、存单挂失、提前支取、印章管理等方面的制度，确保存款业务的安全和合规。
金融学_南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
金融学_南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.我国银行的活期储蓄存款是以复利计息的参考答案:正确2.当名义利率高于通货膨胀率时，实际利率表现为负数，我们称之为负利率参考答案:错误3.由某一银行集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家以上的若干银行而建立的银行制度是（）参考答案:银行控股公司制4.现代意义上的第一家股份制商业银行是成立于1694年的（）参考答案:英格兰银行5.商业信用具有明显的方向性特征，即只能由下游企业向上游企业提供，而不能相反参考答案:错误6.信用资金的还本付息，取决于对信用资金使用的效益参考答案:错误7.商业票据的背书人对票据不负有连带责任参考答案:错误8.由于银行信用克服了商业信用的局限性，它将最终取代商业信用参考答案:错误9.金融衍生交易一般只需要支付少量的保证金或权利金就可以签订大额合约或互换不同的金融工具，指的是金融衍生工具的（）特征参考答案:高杠杆10.金融衍生工具产生的最基础原因是（）参考答案:避险11.期权合约的买方可能形成的收益或损失状况是（）参考答案:收益无限大，损失有限12.在银行体系中，处于主体地位的是（）参考答案:商业银行13.如果合约能够在到期日之前的任何交易日执行的期权交易方式，称为（）参考答案:美式期权14.在利率体系中发挥决定性作用的利率是公定利率参考答案:错误15.固定利率借贷条件下，通货膨胀给债务人造成损失的可能性增加参考答案:错误16.美国地方政府发行的市政债券的利率低于联邦政府债券的原因是违约风险差异所致。
参考答案:错误17.纯粹预期假说可以证明，典型的收益率曲线是向上倾斜的。
参考答案:错误18.息票债券的市场价格与其到期收益率呈正向变动关系。
参考答案:错误19.现阶段，我国货币政策的操作目标和中介目标分别是（）和（）参考答案:基础货币；货币供应量20.基准利率一般是由政府规定的参考答案:错误21.做“多头”期货是指交易者预计价格将（）参考答案:上涨而进行贱买贵卖22.看跌期权的（）有应对方要求买入标的资产的义务参考答案:卖方23.期权按照权利的时间有效期来分，可分为（）参考答案:美式期权_欧式期权24.期货市场上，以下说法正确的是（）参考答案:标准化标的物的品质数量_买卖双方都应交纳保证金_标准化交割期限25.期权按照权利的交易方向来分，可分为（）参考答案:看涨期权_看跌期权26.（）交易是指证券买卖双方在成交的同时就约定于未来某一时间双方以某一价格再行反向交易的行为参考答案:回购交易27.大额可转让存单最早产生于20世纪60年代的（）参考答案:美国28.远期合约主要存在的问题是（）参考答案:合约缺乏流动性_存在交易对手违约风险29.金融衍生工具具有以下特征（）参考答案:虚拟性_高风险_高杠杆30.在期权交易中，期权的买卖双方都可以选择到期是否执行合约参考答案:错误31.金融远期合约是一种标准化的合约，交易双方约定在未来特定日期按即订的价格购买或出售某项资产参考答案:错误32.对于看涨期权的买方来说，当市场价格高于执行价格时，他会行使卖权参考答案:错误33.金融衍生工具产生的最基本原因是规避风险参考答案:正确34.美式期权只允许期权持有者在到期日当天行使期权。
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ΣXQ
Σ（X1+X2）Q
Σ（X1Q+X2Q）
X=
=
=
ΣQ
ΣQ
ΣQ
式中，X 表示存款加权平均成本率；X表示存款的单位 成本；Q表示存款数量；X1表示利息成本；X2表示营业 成本。
⑥边际成本 MC= △TC/△Q 式中，MC表示边际成本；△TC表示 存款成本增量；△Q表示新增存款数量。
（2）商业银行成本变化规律 ①固定成本跳跃式上升规律 ②平均成本变化规律 ③边际成本变化规律
①流动负债：商业银行将在1年（含1年）内偿还的 债务。
②应付债券：商业银行发行债券应当按照实际发行 的价格总额，记入应付债券。
③其他长期负债：商业银行承担的1年以上的负债， 主要包括长期存款、长期借款和长期应付款。
3．2商业银行存款管理
3．2．1商业银行存款管理的目标 （1）保持存款的稳定性（基本目标） 衡量存款稳定性的主要指标有活期存款稳定率及活 期存款平均占用天数等。
活期存款最低余额 活期存款稳定率=
活期存款平均余额
×100%
活期存款平均余额×计算期天数活 期存款平均占用天数=
活期存款支付总额
（2）降低存款的成本率（较高层次目标）
利息成本+营业成本
存款成本率=
×100%
各项存款数量
降低存款成本率的主要途径有：降低利息成本率；
降低营业成本率；调整存款结构
（3）提高存款的增长率（较高层次目标）
11、以我独沈久，愧君相见频。。21.2.1023:33:1423:33Feb-2110-Feb-21
12、故人江海别，几度隔山川。。23:33:1423:33:1423:33Wednesday, February 10, 2021
13、乍见翻疑梦，相悲各问年。。21.2.1021.2.1023:33:1423:33:14February 10, 2021
同业拆借 抵押借款 中央银行借款 转贴现
再贴现 再贷款
回购协议：商业银行在出售证券等金融资产时 签订协议，商定在未来某日以某一价格购回其 金融资产，以获得可用资金的方式。
③其他负债
其他负债包括发行大额可转让定期存单、金融债券及 结算中资金占用等来源渠道。
（2）按负债的流动性分类
根据我国最新的金融企业会计制度规定，商业银行负 债按其流动性，可分为流动负债、应付债券和其他长 期负债等。
11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。。21.2.1023:33:1423:33Feb-2110-Feb-21
14、他乡生白发，旧国见青山。。2021年2月10日星期三下午11时33分14秒23:33:1421.2.10
15、比不了得就不比，得不到的就不要。。。2021年2月下午11时33分21.2.1023:33February 10, 2021
16、行动出成果，工作出财富。。2021年2月10日星期三11时33分14秒23:33:1410 February 2021
存款增长率=
本期存款量-上期存款量 ×100%
上期存款量
3．2．2商业银行存款的成本管理
（1）商业银行存款成本的构成 ①利息成本 ②营业成本 ③资金成本
利息成本+营业成本 存款资金成本率=
存款资金
×100%
④可用资金成本率
利息成本+营业成本
可用资金成本率=
×100%
可用资金数额
⑤存款加权平均成本率
3．1．2商业银行负债的构成
（1）按负债的内容分类 ①各项存款
我国各项存款有以下分类：
财政性存款
活期存款
单位存款
一般性存款
定期存款
个人存款
国外（如美国）常把存款分为 活期存款 定期存款 储蓄存款
②各种借款 商业银行的各种借款主要包括同业借款、中央
银行借款、回购协议、欧洲货币市场借款等。
同业借款
17、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。。下午11时33分14秒下午11时33分23:33:1421.2.10
9、没有失败，只有暂时停止成功！。21.2.1021.2.10Wednesday, February 10, 2021
10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。。23:33:1423:33:1423:332/10/2021 11:33:14 PM
3．4．3讨论
（1）从理论上分析调整银行存款结构改善其 盈利的原因
（2）本行的做法对你的启示
9、静夜四无邻，荒居旧业贫。。21.2.1021.2.10Wednesday, February 10, 2021
10、雨中黄叶树，灯下白头人。。23:33:1423:33:1423:332/10/2021 11:33:14 PM
3．2．3商业银行存款的定价 （1）目标利润定价法 某项存款利率 = 该项存款的营业成本率 + 目标利润率 （2）边际成本定价法 边际成本=总成本变动额
=新利率×新利率下吸收的存款量-旧利率×旧 利率下吸收的存款量
Hale Waihona Puke 边际成本率=总成本变动额 存款增量
（3）市场渗透定价法 （4）高层目标定价法 （5）价格表定价法
第3章 商业银行负债业务管理
负债是商业银行最基本、最主要的业务， 负债结构看成本的变化，决定着银行资金转 移价格的高低且决定银行的盈利与风险状况。 学习本章，要求掌握负债的构成、存款管理 和借款管理。
3．1商业银行负债业务管理的性质与构成
3．1．1商业银行负债的性质 （1）负债是商业银行的主要资金来源 （2）负债的规模和结构决定资产的规模和结构 （3）负债是商业银行满足流动性需要的重要手段 （4）负债构成社会流通中的货币量
（2）借入资金的期限 （3）借入资金的相对成本 （4）借入资金的风险 （5）借入资金的法规限制
3．4案例分析
在调整负债结构上做效益文章 3．4．1案情 某国有商业银行基层行——工行河南省平顶山分行大 车站支行，通过调整存款结构改善其盈利状况。 3．4．2措施
（1）大力发展代理业务 （2）建立健全激励机制 （3）不断提高服务水平
3．3商业银行借入资金的管理
3．3．1商业银行借入资金的各种渠道 （1）同业借款 （2）中央银行借款 （3）回购协议 （4）欧洲货币市场借款 （5）发行大额可转让定期存单 （6）发行金融债券
3．3．2商业银行借入资金时应考虑的因素
（1）借入资金规模 商业银行借入资金的规模取决于其信贷需求与存款 之间的资金缺口。 资金缺口 = 当前和预计未来的贷款与投资量 - 当 期和预期存款量