我国企业所得税征管存在的问题及对策
我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议
我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题１、会计信息失真，纳税申报失实.(1）设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。
用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。
而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。
为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。
由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。
采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。
5、现金交易多。
不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。
从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。
同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。
假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。
我国企业所得税征管存在的问题及对策
我国企业所得税征管存在的问题及对策【摘要】我国企业所得税征管存在的问题主要包括税收政策不确定性、税收管理部门监管不力以及企业主体自征意识淡薄。
针对这些问题，我们需要建立稳定透明的税收政策，加强税收管理部门监管力度，同时提升企业主体自征意识。
通过这些对策的实施，可以有效解决我国企业所得税征管存在的问题，提高税收征管的效率和质量。
在未来，我们应该持续关注并完善税收政策和管理规定，加强宣传教育工作，鼓励企业守法自征，推动我国企业所得税征管工作不断取得新的成效。
【关键词】企业所得税、征管、问题、对策、税收政策、监管、自征意识、稳定、透明、宣传教育、总结、分析、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍企业是国家经济的重要组成部分，企业所得税是国家重要的税收来源之一。
随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，企业所得税征管工作也面临着一些问题。
税收政策存在不确定性，企业往往难以准确把握政策变化，导致缴税不及时或存在偷逃现象。
税收管理部门监管力度不够，导致一些企业存在偷漏税等行为。
一些企业对自征税意识不强，缴税意识淡薄。
为了解决这些问题，需要建立稳定透明的税收政策，加强税收管理部门的监管力度，同时加强宣传教育，提升企业主体自征意识。
通过这些对策的落实，可以更好地规范企业所得税征管工作，促进税收稳健增长，实现税收和经济的双赢局面。
1.2 研究目的本研究的目的是深入探讨我国企业所得税征管存在的问题，并提出相应的对策，旨在为改善我国企业所得税征管工作提供参考和建议。
通过对现有问题的分析和思考，希望能够加强税收政策的稳定性和透明度，提升税收管理部门的监管力度，增强企业主体的自征意识，从而促进我国企业所得税征管工作的规范化和有效性。
通过本研究，不仅可以揭示问题所在，也能为相关政策的制定和实施提供借鉴和支持，推动我国企业所得税征管工作朝着更加规范、透明和高效的方向发展。
即是希望通过对我国企业所得税征管存在问题的深入分析，提出切实可行的对策，为税收征管工作的改进和提升提供参考和支持。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业根据国家税法规定，对企业所得以及所得分配所应缴纳的一种税款。
企业所得税对于国家财政收入具有重要作用，同时也对企业的发展和经营产生直接影响。
在企业所得税的征管过程中存在着一些问题，需要加以改进和解决。
企业所得税征管中存在的问题之一是税法法规不完善。
目前，我国的企业所得税法规体系还不够完善，存在着许多不清晰或模糊的规定。
这导致企业在申报纳税和遵守税法方面存在着困难，容易出现解读不一致或者误解而引发的税务纠纷。
建议相关税法法规需要进一步细化和完善，加强对企业所得税的监管和征收。
企业所得税征管中存在的问题之二是税收执法力度不够强大。
在企业所得税的纳税征管中，对于违法行为的查处和处罚力度还不够强大，导致了一些企业存在逃税行为。
需要加强税务执法工作，提高对于企业所得税违法行为的打击力度，维护公平竞争的税收环境。
企业所得税征管中存在的问题之三是税务部门信息化水平较低。
目前，我国企业所得税征管工作还主要依赖于人工操作，存在着信息化程度不高的问题。
这导致了部分企业在申报纳税和纳税申报材料的编制过程中存在较大的时间和人力成本。
建议加快税务部门的信息化建设，提高企业所得税征管的效率和准确性。
企业所得税征管中存在的问题之四是税收优惠政策执行效果不佳。
我国在企业所得税方面给予了一系列的税收优惠政策，旨在鼓励企业的发展和创新。
由于优惠政策的执行缺乏监管和约束，导致了一些企业存在滥用和虚假申报的问题。
建议加强对于税收优惠政策的监管，提高优惠政策的执行效果，确保优惠政策真正起到激励企业的作用。
企业所得税征管中存在着税法法规不完善、税收执法力度不够强大、税务部门信息化水平较低和税收优惠政策执行效果不佳等问题。
为了建立健全的企业所得税征管体系，需要加强相关法规的完善，提高税务执法力度，加快信息化建设，强化对税收优惠政策的监管。
这可以有效提高企业所得税的征收质量，实现税收收入的合理管理和优化配置。
企业所得税征管中存在的问题和几点建议
针对上述情况 , 笔者认为我们在工作 中应着重抓好以下几个方面 : 一是必须借 助现代化的管理手段 , 把一切纳税户都统 一实行计算机监控 , 并将企业的财务会计 报表也输入微机 , 随时进行横向或纵向的 比 较分析 , 从而发 现企业 的生产 经营 变 化 , 采取有效措施进行管理 ; 二是明确纳 税 人的纳税 主体地 位 , 强 化纳税 申报 制 度 , 从申报程序的规范性 , 申报数据的准 确性等方面下功夫 ; 三是加强 税法宣传 , 从原来定期的 、简单的宣传咨询逐步转向 系统的 、讲座式的宣传咨询服务 , 既要使 纳税人增强纳税观念 , 又要使财务人员熟 悉所有的政策法规 ; 四是明确分清执法机 关与纳税人的法律责任 , 明确企业财务人 员的法律责任 , 对查出的少缴税款 , 虚报 亏损等行为 , 既要严格按规定处罚 , 还要 追究直接责任人员的责任 ; 五是推动税务 代理机构的发展 , 通过税务代理机构办理 涉税事宜 , 有助于推进依法治税 ; 六是改 革汇算清缴方式 , 从税务机关保姆式的检 查转向以审核为主 。
( 作者单位 : 山西省忻州行署地税局 直属征收局)
责任编辑 :高向东
一 、企业申报敷衍 , 单纯依靠税务机 关去检查 , 计算 。企业所得税实行的是按 年计算 , 分期预缴 , 年终汇算清缴的征收 方法 , 这就要求作为纳税主体的纳税人必 须按月或按季进行如实申报预缴税款 , 但 在实际中 , 很大一部分企业在申报时不进 行纳税调整 , 有的甚至不申报所得税 , 反 映企 业生产 经营状 况的财 务会计报 表也 是敷衍了事 , 往往以亏损或等待汇算清缴 时一并计算缴纳为由 , 这样 , 一方面造成 了纳 税申报 的基础 地位和 控管能力 不能 充分体现 , 税务机关不能及时准确地掌握 企业的生产经营情况 , 弱化了税务监督职 能 ; 另一方面使得在汇算清缴期间税款入 库幅度变动较大 , 所得税集中在这一期间 缴纳 ,导致了税款不能均衡入库 。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业利润所需要缴纳的一种税收，是国家税收的主要来源之一。
企业所得税的纳税征管工作直接关系到国家税收的稳定增长和企业发展的健康。
在实际征管过程中，企业所得税存在一些问题，例如税率过高、税收征管成本高、征管手段滞后等。
本文将从这些问题角度出发，提出一些建议，希望能够引起有关部门的重视，为企业所得税的征管工作提供一些建设性的意见。
一、企业所得税存在的问题1.税率过高企业所得税税率的过高是企业所得税征管中存在的一个普遍问题。
高税率会增加企业的税收负担，制约了企业的发展。
特别是对一些中小型企业来说，高税率直接影响了企业利润。
这也导致了一些企业为了逃避高税率而采取了非法逃税手段，严重损害了税收征管的公平性和有效性。
2.税收征管成本高目前企业所得税的征管手段相对滞后，造成了征管工作效率低下，税收征管成本高。
税务机关征管往往需要耗费大量的人力物力，征管成本相对较高。
这不仅增加了国家的财政支出，也加重了企业承担的税收负担。
3.征管手段滞后随着经济的发展和税收征管领域的不断变革，现有的征管手段已经滞后，需要对征管手段进行改革和创新。
税务机关的征管手段主要依靠人工审核，不充分利用信息技术手段，这导致了征管工作效率低下，也容易出现错漏纳税情况。
1.降低税率，减轻企业负担针对企业所得税税率过高的问题，需要逐步降低税率，缓解企业的税收负担。
通过降低税率，可以激发企业的生产积极性和发展动力，促进企业的健康发展。
在降低税率的也需要加强税收征管力度，确保企业按照法定程序缴纳税款。
2.倡导依法纳税，构建公平税收环境为了解决企业逃税的问题，需要加强对企业的税收征管工作，建立公平税收环境，倡导企业依法纳税。
税务机关可以加强对企业的纳税申报审核，建立起完善的纳税征管制度，提高对企业的税收征管力度，确保企业依法纳税，遏制非法逃税行为，保障国家的税收利益。
3.推进征管手段的创新和升级为了解决税收征管成本高和征管手段滞后的问题，需要推进税务机关征管手段的创新和升级。
企业所得税管理存在的问题与对策有哪些
企业所得税管理存在的问题与对策有哪些企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等⼏个特点，它贯穿了企业⽣产经营的全过程，企业发⽣的每⼀项经济业务，⼏乎都与所得税密切相关。
因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提⾼税收征管质量，⾄关重要。
⼀、⽬前所得税管理⼯作中存在的问题⼀是财务核算不规范。
在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现⾏的会计制度规定合理设置会计科⽬，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费⽤列⽀把关不严，审核不⼒，导致乱摊成本、虚增虚列费⽤的现象时有发⽣。
个别企业由于对所得税⼯作认识不⾜，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发⼿续，常常是物⼀堆，货⼀堆。
⼀些新办企业的投资者以⾃⼰使⽤过的房屋、设备、运输⼯具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进⾏计价，常常是⾼估固定资产价值，多提折旧。
还有⼀些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发⽣制的原则，正确核算各项收⼊和费⽤，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收⼊⼈为的压到下⼀年度⼊帐，对应税所得额进⾏⾃我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的⽬的。
这些问题的存在，从根本上制约了所得税⼯作的顺利开展。
⼆是建账建制⽅⾯缺乏必要的遵从意识和法律观念。
这次调查过程中，我们发现企业在履⾏正常的财务制度上，表现出三个⽅⾯的不⾜：第⼀，财务制度执⾏不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资⾦流通环节，不能严格按照现⾦管理规定，严格控制库存现⾦限额，⼤额现⾦交易相当普遍。
这种现象，不容置否地造成部分收⼊通过现⾦流通渠道，从企业账⾯上流失，减少了国家税收收⼊。
第⼆，对企业财务⼈员管理不规范，由于有关部门对现⾏的会计执业资格缺少必要的监控和管理⼿段，致使部分会计从业⼈员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是国家税收体系中的重要组成部分，对于维护国家税收稳定、促进经济发展与社会公平具有重要意义。
在实际纳税征管过程中，企业所得税存在着一系列问题，导致税收征管效率较低、法律适用存在模糊不清的情况，严重影响了税收征管工作的顺利进行。
有必要对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析，并提出相关的建议，以期能够进一步完善企业所得税的征管工作。
1.税负重随着经济的发展，企业所得税税负不断加重，给企业经济发展带来了一定的压力。
部分地区和部门对企业所得税政策执行不够灵活，税收政策落实存在严重滞后等问题。
2.征管效率低现行的企业所得税征管工作存在着许多不足之处，如纳税申报流程复杂，税务稽查资源不足等，导致企业所得税征管效率低下。
3.法律法规适用存在模糊不清企业所得税法律法规较为复杂，对于很多企业来说，税收政策的变化对企业纳税有一定的影响。
在税收政策的适用上存在着模糊不清的情况，导致企业难以准确把握税收政策的变化。
4.税收征管工作不规范一些税务机关在企业所得税的征管工作中，存在着工作不规范、不严谨等问题，例如征管部门执法不规范、责任不明确等。
5.纳税人意识不强有些企业对于纳税的意识不够强烈，执行纳税政策不严谨，导致了企业所得税税收征管工作难以顺利进行。
1.加强税收政策宣传加强对企业所得税政策的宣传力度，通过多种渠道向纳税人普及企业所得税政策和法律法规，提高纳税人对企业所得税政策的了解程度。
2.简化税收征收程序通过简化税收征收程序，减少企业纳税的行政成本，提高税收征收效率。
3.建立健全税收政策咨询机制建立健全税收政策咨询机制，引导企业纳税人合法纳税，及时解决企业在纳税过程中遇到的问题和困难。
4.优化税收征管机构优化税收征管机构，加强税收征管能力建设，确保税收政策的严格执行，提高税收征管的工作质量。
5.提高纳税人自觉性加强对企业纳税人的宣传教育，提高纳税人的纳税意识和纳税自觉性，增强企业正当纳税的自觉性和主动性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议1. 税收管理信息系统不完善当前，我国的税收管理信息系统仍然存在一定的问题，如数据不够完整、质量不高、信息共享不足等。
企业所得税征管中需要收集大量的企业纳税信息，如果信息系统不够完善，就会造成信息采集困难，影响纳税征管的效率和准确性。
2. 纳税人自主申报制度还不够健全纳税人的自主申报是税收征管的一个重要环节，但目前的自主申报制度还存在一些不足，如纳税人对税法的理解不够深刻、自主申报意识不足、自主申报纳税信息不够真实等问题，导致可能存在虚假申报和漏报的情况，这对税收征管工作造成一定的难度和阻碍。
3. 纳税人信用管理不够完善目前，我国对纳税人的信用管理还存在不足，一些纳税人可能采取不良的信用行为，如恶意逃税、漏报税等，但是税收部门对这些不良信用行为的管理和处罚还不够严格，这无疑给企业所得税的征管工作带来了一定的难度。
4. 征管人员培训和素质不够保障税收征管人员是税收征管的主体，其素质和业务水平直接关系到税收征管工作的质量和效率。
但是目前税收征管人员的培训和素质还存在一定的问题，如培训内容不够完善、培训形式单一、工作能力和业务水平有待提高等，这都会对企业所得税的征管工作造成一定的影响。
二、企业所得税汇总纳税征管改进建议2. 健全纳税人自主申报制度要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人对税法的理解和自主申报的意识，同时加强对自主申报信息的核查和审查，确保纳税人自主申报信息的真实性和准确性，防止虚假申报和漏报的情况发生。
3. 加强纳税人信用管理应建立健全的纳税人信用档案和信用评价体系，对纳税人的信用行为进行监督和评估，对不良信用行为进行惩戒和处罚，提高纳税人守法纳税的意识和自觉性，增强纳税人的守信意识和纳税诚信。
4. 加强征管人员培训和素质提升应加大对税收征管人员的培训力度，提高征管人员的业务水平和管理能力，同时要营造良好的工作环境和氛围，激发征管人员的工作积极性和创造性，提高征管人员的整体素质和服务意识，保障纳税征管工作的顺利进行。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业在一定期间内所得额按照法定比例征收的一种税种，是国家财政收入的重要组成部分。
纳税征管是企业所得税的征收和管理过程，对企业的生产经营活动进行税务监管，确保企业按照法律规定纳税。
在企业所得税的纳税征管过程中，存在一些问题，影响了纳税效率和公平性。
以下是我对企业所得税纳税征管中存在问题的总结及改善建议。
问题一：税法规定不明确，缺乏明确可行操作指引。
企业所得税税法规定繁杂，对于企业来说难以理解和操作。
建议一：税法的修订应更加注重简洁明了，将重点放在规定税率、税基的确定以及税务处理上，同时提供明确的操作指南，便于企业正确理解和遵守税法。
问题二：税务机关执法不公，存在主观偏差。
税务机关在企业所得税的征收和管理过程中，存在主观意识和操作的偏差，导致税收征管的不公平性。
建议二：税务机关应加强执法队伍建设，提高执法人员的岗位素质和专业能力，严格按照税法规定行事，杜绝主观偏差的发生，确保税务执法的公正性和公平性。
问题三：税务处理程序复杂，审核时间长。
税务处理程序繁琐，审核时间长，对企业增加了时间成本，影响了企业的正常生产经营活动。
建议三：税务机关应完善办税服务流程，简化税务处理程序，提高审核效率，减少企业的时间成本。
加强税收征管信息化建设，推动税务处理过程的在线化，提高处理效率。
问题四：税收征管缺乏透明度，存在信息不对称。
企业在纳税过程中往往面临信息不对称的局面，不清楚税务机关对企业的征纳情况和审核结果，缺乏对纳税过程的信任感。
建议四：税务机关应加强对企业征纳情况的公开透明，为企业提供查询企业所得税情况的渠道，及时向企业反馈审核结果。
加强对企业的宣传和培训，提高企业对税法规定和纳税征管的理解，增强企业对税收征管的信任感。
问题五：税务稽查力度不足，税收征管的规范性有待加强。
税务稽查是纳税征管的重要环节，可以发现和防止企业的违法行为，维护税收秩序。
建议五：税务机关应加强对企业的税务稽查力度，加大对涉税违法行为的查处力度，维护税收征管的规范性和公平性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是一种针对企业经营所得征收的税收，在我国的税收体系中占据重要地位。
企业所得税的征管工作中存在着许多问题，这些问题不仅给纳税人带来困扰，也影响了税收的征收和管理工作。
本文将针对企业所得税纳税征管中存在的问题进行分析，并提出相应的建议。
企业所得税纳税征管中存在的问题之一是税收征管制度落后。
随着我国经济的发展和税收政策的调整，企业所得税的征收标准和政策有了较大的变化，但税收征管制度对此并没有及时跟进。
一些征管规定已经落后于实际情况，无法很好地适应新的纳税主体和纳税行为，造成了税收的漏税和滥用。
企业所得税纳税征管中存在的问题还包括税源认定不准确和遗漏。
税源认定是企业所得税纳税征管的基础，但由于企业所得税的征收范围较广，涉及到多个环节，很容易出现税源认定的不准确和遗漏。
一些纳税主体可能存在虚构损益、隐瞒收入等行为，导致税源认定不准确；而有些纳税主体的纳税行为因为政策调整或其他原因被遗漏，造成了税收的损失。
企业所得税纳税征管中存在的问题还包括税收征收的难度大和成本高。
由于企业所得税存在较高的税率和较复杂的税收计算，企业需要投入大量的人力和物力来完成纳税申报和缴税工作。
对于一些小型企业来说，缺乏专业的财务人员和税务顾问，往往会遇到纳税申报和缴税的困难，导致纳税不及时或存在错误。
企业所得税纳税征管中存在的问题还包括税收管理的不公平和不透明。
由于税收征管部门的监督和管理不到位，一些企业存在逃税行为或滥用税收优惠政策的情况。
这导致了税收管理的不公平，使得纳税人对税收制度产生不信任感，并对税收管理部门的工作质量产生质疑。
针对以上问题，我提出以下建议。
应该加强税收征管制度的改革，及时跟进税收政策和经济发展的需要。
对于已经落后的征管规定，应该及时进行修订，并配套推出相应的纳税申报和缴税软件，提高税收征管的效率和准确性。
应该加强税源认定工作，提高税收征管的精准度和全面性。
在税源认定中可以引入先进的信息技术手段，比如数据挖掘和人工智能等，来帮助发现和识别隐藏的税源，减少税源认定的误差和遗漏。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
一、存在的问题
1. 税收征收方式单一
企业所得税征收主要依靠年度固定征收和月度实际征收两种方式，这两种方式的不同客观上导致了税收管理的复杂性和不确定性，缺乏可操作性。
2. 税收征管人员素质不高
税收征管人员中普遍存在素质不高、经验不足的问题，导致税收征管工作的质量不能得到保障，影响税收的征收和管理，也给企业所得税纳税人带来了不便。
3. 纳税申报信息真实性难以监管
企业所得税的征收需要企业通过纳税申报来完成，然而因为缺乏有效的监管手段，导致申报信息的真实性无法得到有效的保障。
4.税收征收的合规性管理程度不高
在税收征收方面，有一部分企业存在逃避税收的情况，有些企业甚至存在不合规的行为。
这就需要在征管方面进一步加强监管，提高合规管理程度。
二、建议
1. 完善税收征收方式
针对企业所得税的征收方式，可以在原有的年度固定征收和月度实际征收的基础上，完善征管方式，使得企业所得税的征收更加灵活和便捷。
比如可以引入季度征收等方式。
2. 提高税收征管人员素质
对于税收征管工作人员，需要进行培训和考核，提高他们的专业素质和征管经验。
只有这样才能保证税收征管工作的高效、有序、规范进行。
3. 引入信息化技术监管
可以借助信息化技术，对企业所得税的纳税信息进行全面监管，实现对纳税信息的全程实时监控，从而保障纳税信息的真实性和有效性。
企业所得税的征管问题也是一个长期存在的问题，在进行纳税征管时也应该不断地总结经验，改进税收征管方式，提高税收征管效率和征管质量。
只有这样，才能够保障企业所得税的有效征收和管理，为国家的财政收入和经济发展做出贡献。
企业所得税征管中存在的问题与对策建议
企业所得税征管中存在的问题与对策建议 - 财经金融一、当前企业所得税征管中存在的主要问题〔一〕企业所得税征管范围的划分不利于标准化管理1、企业所得税是一个弹性较大的税种，其计税根据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是以企业核算的利润总额为根底，加减纳税调整后得出的。
由于企业本钱核算的复杂性和核算方法的多样性，决定了企业核算的利润总额在一定程度上具有伸缩性。
加上现行企业所得税税收政策比拟复杂，税前扣除规定缺乏刚性，操作起来弹性较大，因此，对政策理解程度不同、计算方法不同，都可能在无意识的情况下出现各不一样的计算结果。
同时，管理方式的灵敏多样也决定了企业所得税负担不平衡现象的不可防止。
目前企业所得税征管方式主要有查帐征收和核定征收两种，而核定征收又视能否准确核算收入总额和本钱总额，分别采取核定应税所得率和核定所得税税额两种征收方式。
采取不同的征收方式，企业的所得税负担都可能会有不同，有的甚至相差很大。
而且，企业所得税政策不可能规定得很详尽，在实际执行过程中会遇到这样那样的问题，因此，各级税务部门只有结合地方实际确定详细的操作方法，而这种操作方法往往会有一定的伸缩性。
以上种种客观因素的存在，再加受骗前国地税的征收管理力度不同，标准管理程度不同，直接造成了同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负“倚重倚轻”的问题。
这一问题假设得不到有效解决，将给纳税人以可乘之机，从而滋生、蔓延“人往高处走，税往低处流”的不良倾向。
2、根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》〔国税发[2022]8号〕第二条第一款：“自2022年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立〔开业〕登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理”的规定，国家税务局、地方税务局都是企业所得税的征收管理机关，而征管对象的划分却不按企业性质、类别，而是按工商注册登记时间，这就意味着一样性质、类型的企业，将归属不同的税务机关管理，客观上为税收不平街创造条件。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税税率较高。
根据当前的税法规定，中国企业所得税的税率为25%，远高于一些国家和地区的平均税率。
高税率直接导致了企业税负过重，严重影响了企业的投资和发展。
建议政府进一步降低企业所得税税率，适当减轻企业税负，鼓励企业投资和创新。
企业所得税征管存在监管不足的问题。
目前，我国企业所得税的税源管理主要通过企业自主申报和税务部门的稽查进行监管，而缺乏对纳税主体的实时监测和数据采集。
这导致了企业在纳税过程中存在逃税行为和虚假报税的可能性。
建议税务部门加强对企业纳税行为的监管，建立实时监测和数据采集系统，加强对企业纳税行为的监督和处罚力度，提高纳税的诚信度和合规性。
企业所得税的税收政策不够优惠和稳定。
在税收政策方面，应该加大对创新型企业和高新技术企业的税收优惠力度，鼓励企业加大科技创新和研发投入。
应该完善税收政策，提高其稳定性和连续性，避免频繁的变动对企业经营带来的不利影响。
企业所得税纳税征管存在对中小型企业不公平的问题。
由于中小型企业相对缺乏管理和专业的财务人员，往往无法按时、准确地完成纳税义务。
现行的企业所得税征管并未对中小企业提供相应的支持和优惠政策。
建议税务部门加大对中小企业的扶持力度，提供更多的税收优惠和减免政策，减轻其税负负担，促进其健康发展。
企业所得税纳税征管中存在的问题主要包括税率高、征税方式单一、监管不足、税收政策不够优惠和稳定、对中小企业不公平等。
为了解决这些问题，建议政府加大对企业所得税的政策支持和优惠力度，鼓励企业创新和发展；加强对企业纳税行为的监管，提高纳税的诚信度和合规性。
只有通过合理的税收政策和有效的征管措施，才能有效地推动企业发展和经济繁荣。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是国家税收的重要组成部分，涉及到企业资金运营、税收筹划等核心问题。
其中，企业所得税的纳税征管环节是保障税收收入合规化、维护税收公平、提升税收征管水平的关键环节。
然而，在企业所得税的纳税征管中，仍存在着一系列的问题，需要加以解决。
一、存在的问题1. 税收监管机构的监督不够到位在企业所得税的纳税征管中，税收监管机构的监督不够到位，导致部分企业征税不规范、违规操作等问题，严重影响了税收的合规性和收入水平。
2. 企业所得税计算方法不够准确企业所得税计算方法不够准确，导致企业在计算企业所得税时存在误差，并且部分企业存在利用税收漏洞的情况，有意回避应缴纳的税收。
3. 普及度较低的征税方法企业所得税的征税方法多样，但部分企业不了解、不熟悉以及未及时更新相关的税收政策和法规，导致企业缴纳的所得税存在差异以及不准确的情况。
4. 外籍人员所得税缴纳问题随着外籍人员进入我国就业和创业的日益增多，外籍人员所得税的缴纳问题也变得愈加复杂，存在从业单位未按规定向其代扣代缴税款的情况。
二、问题分析当前，我国企业所得税的纳税征管中的税收监管机构主要包括税务局、安全监管机构、工商行政管理机构等。
然而，这些部门在日常的纳税征管工作中，存在监管手段和监督方式较为单一，缺乏更加灵活和多元的监管手段，导致企业征税不规范、违规操作等问题无法得到更好的处理和整改。
企业所得税计算方法的不准确，部分原因在于我国的企业所得税法规不够完善和明确，无法准确界定企业的应纳所得税额。
此外，由于企业所得税的征税依据较为复杂，也导致了部分企业在缴纳所得税时存在误差和问题。
企业所得税的征税方法包括年度一次性汇算清缴方法、按月预缴、年度汇算等多种形式，并且在实践中应用也较为普遍。
然而，针对不同类型的纳税人以及不同的经营方式，相关税收政策和法规一直在不断变化和调整，很多企业无法跟进最新情况，使得企业所得税的征收出现差异。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指对企业利润所支付的一种税收。
作为国家税收体系的重要组成部分，企业所得税在国家经济发展和财政收入中具有重要的作用。
在企业所得税的纳税征管过程中，仍然存在一些问题，这些问题影响着企业的发展和税收征收工作的有效性。
本文将重点分析企业所得税纳税征管中存在的问题，并就这些问题提出一些建议。
一、问题分析1. 税收征管程序繁琐企业所得税的纳税征管涉及到一系列的程序和文件，包括申报、核算、缴纳和年度审计等。
这些程序繁琐、时间成本高，给企业增加了不必要的负担，也容易导致纳税人对税收征管程序的不理解和不满。
2. 监管能力相对薄弱目前，企业所得税纳税征管机构在监管和执法能力方面存在一定的薄弱性。
一方面，由于监管资源有限，无法覆盖所有纳税人，导致一些企业存在逃税行为；由于执法力度不够，一些企业可以通过各种方式规避企业所得税的纳税责任。
3. 税收政策不够稳定税收政策的变化会对企业的经营产生重大影响，特别是对于税收优惠政策的调整。
目前国内税收政策的变动频繁，使企业无法合理规划经营和财务，影响了企业的发展和投资计划。
4. 税收信息共享不畅企业所得税的纳税征管需要依靠各个部门的信息共享和数据交换。
目前各部门之间的信息沟通相对不畅，导致纳税征管工作的难度加大，同时也给企业带来了征管成本的增加。
二、建议解决方案1. 简化税收征管程序针对企业所得税的纳税征管程序繁琐的问题，可以通过简化征管流程和减少纳税文件来解决。
可以建立一个在线申报系统，方便纳税人进行申报和缴税，并采取电子化的方式进行核算和审计工作，降低企业的纳税成本。
2. 加强监管能力建设为了解决监管能力相对薄弱的问题，可以通过加强税务机关的培训和监管能力建设来提高纳税征管的效能。
可以加大对逃税行为的打击力度，提高税收征管的合规性和公平性。
3. 稳定税收政策为了解决税收政策变动频繁的问题，可以加强税收政策的制定和执行过程中的稳定性和连续性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业利润按规定缴纳给国家的税金。
作为我国国家的主要税种之一，企业所得税对于国家财政收入的稳定和经济发展的健康具有重要意义。
在企业所得税的征管过程中，也存在着一些问题，影响了税收的征收和管理效率。
为此，我们有必要对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行深入分析，并提出相关的建议，以期能够帮助税务部门更好地处理企业所得税的征管工作。
一、存在的问题1. 审计不深入。
在企业所得税的征管过程中，审计的深入度不足，导致了部分企业征税情况不够清晰，影响了税收的征收效率。
2. 纳税申报不规范。
一些企业在纳税申报过程中存在虚假报税、漏报税等行为，导致了税收的漏税现象严重。
3. 税收管理不严格。
一些税务部门在对企业所得税的征管中管理不严格，导致了一定范围内的税收逃避现象。
4. 监管不到位。
一些企业所得税的征管监管工作不到位，导致了税收的不确定性，影响了税收的征收效率。
5. 征纳衔接不顺畅。
一些企业在纳税过程中存在征纳衔接不顺畅的情况，影响了税收的征管和管理效率。
二、建议1. 深化审计工作。
在企业所得税的征管过程中，建议加大审计力度，深化审计工作，确保税收的清晰性和准确性。
2. 加强纳税申报监管。
在纳税申报过程中，建议加强对企业的纳税申报监管，严格按照规定的标准和程序进行申报，杜绝虚假报税、漏报税等行为。
4. 加大监管力度。
在对企业所得税的征管中，建议加大监管力度，确保对企业的征管工作做到位，提高税收的征管效率。
通过对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析，以及提出相关的建议，相信在税收部门的积极努力下，可以更好地处理企业所得税的征管工作，提高税收的征管效率，为国家的财政收入做出更大的贡献。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是国家财政收入的重要来源之一，对于企业所得税的纳税征管工作，能够有效地检测和规范企业纳税行为，保障国家税收的积极流入。
然而在企业所得税汇总纳税征管中，仍然存在一些问题，影响了纳税工作的高效性和准确性。
针对这些问题，提出以下一些建议。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题主要有税收风险的判断难、税务政策的频繁变动和税务信息的不对称等。
税收风险的判断难主要表现为企业所得税收入与支出的真实性难以确定。
一些企业可能存在大量的虚增费用，以减少纳税义务，从而降低纳税额度。
由于企业所得税征管中的信息不对称，企业可以利用相关的制度漏洞逃避纳税义务，导致税收流失。
税务政策的频繁变动也对企业所得税汇总纳税征管造成了一定的问题。
税务部门的政策变动可能会导致企业对纳税义务的判断困难，增加了企业纳税的不确定性。
由于税务政策的不稳定性，企业可能会利用这一机会规避纳税义务，加大了税收管理的难度。
税务信息的不对称也是企业所得税汇总纳税征管中存在的问题之一。
税务部门在对企业纳税行为进行评估和监控时，往往缺乏充分的信息，导致无法全面核实企业的纳税行为。
由于纳税信息的不对称，一些企业可能会通过提供虚假的纳税信息来降低纳税义务，对税收管理造成一定的影响。
针对上述问题，应提出相应的建议。
加强税收风险的评估和监控。
税务部门应加强对企业所得税收入与支出真实性的核实，完善风险评估和监控机制，依法追究涉及税收欺诈的企业法律责任。
稳定税务政策，减少频繁调整。
税务部门应加强与其他相关部门的沟通和协作，及早了解相关政策变化，提前推送给企业，减少税收政策对企业纳税行为的影响。
应加强对税务政策变动的研究和分析，及时调整和完善税收制度，提高纳税征管的稳定性和可预测性。
加强税务信息的共享和透明度。
税务部门应加强与其他相关部门的数据共享和信息交流，提高纳税信息的准确性和完整性。
应加强对纳税信息的披露和公开，提高税务信息的透明度，减少企业逃避纳税的空间。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税是国家对企业利润收入进行征税的一种税种，是财政收入的重要来源之一，也是企业经营活动成本的重要组成部分之一。
然而，在企业所得税的征管过程中，仍存在
一些问题，如下：
一、税法政策变化频繁，企业难以及时适应。
企业所得税法及其实施细则多次修订，税率、抵扣政策、减免政策等均有所调整，给
企业带来了不小的负担。
例如，随着营改增的推进，企业所得税的计算方法也发生了变化，部分企业对此难以适应。
建议：政府应当在税法政策变化前，对社会进行广泛宣传和解释，并提供相应的培训
和咨询，让企业及时了解新政策，避免企业因政策调整而产生过多的成本和损失。
二、税收征管环节中存在能力不足的问题。
有些企业会利用虚假报销等手法逃避缴纳企业所得税，而税收征管部门的执法能力相
对薄弱，对这些问题难以及时准确的发现和处置。
建议：政府应该进一步加强税收征管部门的执法和管理能力，提升税收征管部门的工
作效率和精度。
同时，适当提高对违法行为的处罚力度，以有效遏制企业逃税行为。
三、税收征管信息系统建设滞后，难以保证数据安全。
税收征管系统信息化程度不高，机构之间的信息共享难以实现，数据流通、更新难度
较大，也容易造成数据泄露等安全问题。
建议：政府应当加强税收征管系统的信息化建设，构建信息共享平台，完善IT安全防护措施，保障信息的安全，提高税收征管部门的工作效率和准确度。
在企业所得税的征管过程中，政府应当进一步加强管理和监督，并在一定程度上减轻
企业负担，同时提高税收征管部门的工作效率和准确度，以达到简化税收征管流程、提高
管理效率的目的。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业依法产生的应纳税所得额按照法定税率计算的税额，是国家对企业所得进行征税的一种税收制度。
企业所得税对于一个国家的财政收入和宏观经济运行有着重要的影响，因此企业所得税的征管工作显得尤为重要。
在企业所得税汇总纳税征管中存在着不少问题，下面就来探讨一下这些问题并提出相应的建议。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题主要有以下几个方面。
一是税法政策不断调整变化，导致企业所得税政策的复杂性和不确定性增加。
由于经济形势的不断变化和税收政策的调整，企业所得税政策经常发生变化，使得企业在遵守税收政策上感到不确定性，增加了企业的税收风险。
二是企业所得税征管的信息不对称问题严重。
企业与税务机关之间信息不对称，导致企业在征税时难以了解和掌握相关政策和程序，容易出现偏差或遗漏。
三是税收征管制度不完善，征管效率低下。
税收征管制度不完善，导致征管过程中存在着监管不足和管理松散等问题，影响税收征管的效率和质量。
针对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题，可以提出以下一些建议。
一是加强税收政策的稳定性和连续性。
应当加强对企业所得税政策的稳定性和连续性控制，避免过于频繁的政策调整，减少企业应对税收政策变化所带来的风险。
二是加强税收征管信息化建设。
应当建立健全完善的企业所得税征管信息化系统，实现税收信息共享、实时交互，提高税收征管的效率和质量。
三是完善税收征管制度，加强监管力度。
应当完善税收征管制度，加强对税收征管的监管力度，提高税收征管的规范性和有效性，确保税收征管工作的顺利进行。
在企业所得税汇总纳税征管中，需要通过不断完善相关政策法规和提高税收征管的质量和效率，使得企业所得税的征管工作更加规范和有效。
只有这样，才能够更好地保障国家的财政收入和促进宏观经济的稳定发展。
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摘要：在世界性税改政策及国内的宏观经济环境发生变化的条件下，目前我国企业所得税的税收征管制度，在体现税收公平与效率、发挥税收对经济结构的调节作用、税收的征管模式与手段、税源监控及税收服务体系等方面存在诸多问题，已不完全适应社会主义市场经济的客观要求，必须认真分析企业所得税征管方面存在的问题，并积极探索企业所得税征管改革的具体对策。
关键词：企业所得税；征收管理；改革对策
党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制的决定》中，指出了我国新一轮税制改革的基本原则是“简税制、宽税基、低税率、严征管”。
作为此次税制改革内容之一的企业所得税改革，在体现税收公平与效率，提高税收征管效能，发挥税收对国民经济的宏观调控以及协调税收政策与会计政策差异性等方面，更具有积极意义。
1 现行企业所得税征收管理方面存在的问题
我国1994年确立的企业所得税体系，由企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税构成，十年来，我国国民经济的经济基础、宏观和微观经济形势发生了深刻的变化，企业（内、外资）组织机构、规模、类型、性质发生了改变，特别是随着社会主义市场经济的建立和完善，目前企业所得税制及征收管理等方面存在着与市场经济不适应诸多问题，严重制约着税收功能性作用的发挥，不利于企业发展，不利于发挥税收杠杆对国民经济的调节作用，企业所得税征管机制存在的问题，可以从以下几方面加以分析说明。
（1）现行企业所得税征管制度不规范，无法体现税收的公平原则。
现行企业所得税制存在弊端，内资企业和外资企业税法不统一，税收优惠政策存在不平等性，内外资企业税负不公平，所得税政策具有多变性，所得税税前扣除项目规定复杂，纳税调整繁杂，企业所得税纳税人界定不清晰，不同行业之间、不同区域之间、不同类型的企业之间，税负差异比较大，无法真正体现税收的公平原则，不符合市场经济的客观要求。
因此，必须进行改革，建立科学规范的企业所得税管理制度。
（2）现行企业所得税优惠政策过多，不利于经济结构、产业结构的调整，无法真正发挥税收的调节作用。
我国现行企业所得税优惠政策太多，既有产业政策方面的，也有区域政策方面的；既有内资企业方面的，也有外资企业方面的；既有鼓励投资优惠政策，也有抑制投资优惠政策，这种过多的税收优惠政策，应进行必要的清理、调整、减并、取消。
“税收优惠政策不宜过多，其作用范围应当加以明确限制，在市场经济条件下，税收优惠政策永远是一种辅助性的调节手段，其功能在于弥补市场机制的失灵和残缺”[1].否则，税收优惠政策作为国家宏观调控的一种手段，无法真正发挥税收经济杠杆作用，无法对国家经济结构、产业结构进行调整。
（3）税收政策与会计政策的差异性，加大了企业所得税的纳税调整的难度，不利于企业所得税的计算和征收。
由于税收制度与会计制度存在着差异性，使得会计税前利润与应纳税所得额之间存在永久性差异和时间性差异，在计算企业所得税时，必须把会计税前利润调整为应纳税所得额，调整的方法有应付税款法和纳税影响会计法（递延法、负债法）。
这就要求税收征管人员要具备一定的会计专业知识和核算技能，或者会计人员要熟悉纳税申报业务，然而从实际运行情况来看，无论是企业还是税务征收机关，具备这种复合型知识人才数量太少。
事实上，会计政策与税法政策差异性影响着征纳双方的主体利益。
一方面“表现在税务机关的税收征收管理与稽查上，现在的税务工作人员，不太熟悉新的会计准则、制度和政策，面对大量的政策差异项目，时常出现征管错误或稽查失误，或者错征、多征税款，损害纳税人的利益”[2]，另一方面“表现在企业财会人员的会计核算与纳税申报上，大多数的企业财会人员，或者能做到规范会计核算，但不能做到准确申报纳税，因而招致各种税收处罚，导致企业经济利益损失，或者为做到准确申报纳税而不在规范会计核算，导致会计信息失真”[2].
（4）企业所得税征收管理方法单一、手段落后，专业管理人员知识老化，税收征管信息化的程度不高，综合管理基础薄弱，漏征漏管现象依然存在。
由于企业所得税是一个涉及面广、政策性强、纳税调整项目多、计算复杂的税种，所以要想全面提高企业所得税的征管效能，确保所得税的征收管理的质量和科学规范，必须拥有一定数量专业素质的所得税管理人员及先进的征收管理理念和方法，要充分运用网络技术、信息技术等税收征管信息化手段和平台，全面加强综合征管基础性建设工作，要加强税收征管信息资源优化和配置，及时保持国税、地税、工商、金融、企业等部门的协调，以保持税收征管的信息畅通。
然而目前的情况是：企业所得税的征收管理方法、手段落后，专业人员数量少，知识陈旧，征收管理的基础性工作薄弱，原有的制度、规章、办法等已不适应新形势的客观需求，税收征管应用型软件的开发和使用存在一定问题，不利于所得税征管工作的科学、合理、规范、高效。
（5）税收成本较高，税收征管效率较低，税收资源结构的配置有待优化。
现行企业所得税的征收管理，由于专业管理人员知识老化、业务不精、管理的方法手段落后、税务机关机构设置不合理、部门职能交叉重叠、税务工作效率低下、税务经费使用效率不高、税收资源得不到有效的配置等因素的影响，所以企业所得税税收成本较高，税收征管效率较低，已严重影响税收征管工作质量，必须切实采取各种措施，降低税收征管成本，提高税收征管效能，合理配置税收资源结构。
（6）企业所得税税源动态监控体系不完善，税源信息不完整，不同程度存在税收流失。
由于现行企业所得税税源信息化管理的基础工作不规范，不同类型企业规模、性质、组织结构、信誉等级存在差异性，企业同国税、地税、工商、金融等部门的协调不畅，税务资源信息不共享，税收征收方式的核定不科学，国税、地税征税范围划分不清等原因，造成目前我国企业所得税税源监控不力，税源信息不真实、不完善，直接影响企业所得税的计算和征收，也不同程度地存在着税收流失现象，必须运用信息技术、网络技术等先进的监控手段，对纳税人的开业、变更、停业歇业及生产经营的各种情况实行动态管理，以确保纳税人信息可靠、真实及纳税人户籍管理规范化。
2 加强企业所得税管理的改革对策
（1）合并“两税”，构建新型的法人所得税体系，体现税收的公平原则。
由于两套所得税制度在税收政策的优惠、税前扣除范围标准及有关实务的具体处理方面，存在着差异，使得内资企业和外资企业的税收负担不同，内资企业的税收负担要高于外资企业，使内资企业和外资企业处于一种不公平的竞争环境中，不符合税收的公平原则，必须合并“两税”，建立一种新型法人所得税制度，这是企业所得税改革的核心所在。
“这不是名称的简单改变，而是科学界定纳税人的需要，这可以解决长期以来企业所得税以‘企业’界定纳税人，法律依据不足，难以划分清楚的问题，法人所得税确定，以民法及相关法律规定为依据，界定清晰，对法人征收所得税，对不具备法人资格的纳税人，则用个人所得税进行调节，这就便于建立法人所得税与个人所得税两税协调配合的所得税税制结构”[3].
（2）调整税收优惠政策。
现行的内外资企业，在税收优惠政策方面存着较大的差异。
国家为吸引外资，促进我国经济全面发展，在全面优惠的基础上，又在区域性方面给外商投资企业和外国企业诸多的税收优惠政策，而给内资企业的税收优惠政策较少，主要体现在产业政策优惠方面，而且不同行业、不同区域、不同类型的企业之间税负差异性较大。
这种税收优惠政策的不平等性，直接导致内外资企业税收负担的不平等性，违背税收的公平原则。
随着法人所得税的构建，要对现有的内外资企业税收优惠政策按照“取消、减并、倾斜、公平”的原则进行调整。
首先取消、减并一些优惠政策，其次，为了鼓励对国家基础产业、重点行业、重点项目及重点区域进行投资，国家要制定倾斜性的税收优惠政策。