财政与税收 全册 课件PPT
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《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
第八课财政与税收(共30张PPT)
务机关可以从其在金融机构的存款中 银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣
强制扣缴税款和滞纳金；或者扣押、 押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款 查封、拍卖其价值相当于应缴税款项 的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵 的商品、货物或其他财产，以拍卖所 缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未 得抵缴税款和滞纳金。 缴纳的滞纳金同时强制执行。
何以在当前实施？
小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进
何以实施“税收”优惠？
A. 汽车工业协会发布数据显示，2017年中国汽车出口811万辆 B. 财政部公布数据显示，2017年社会保障和就业支出24812亿 C. 海关总署召开新闻发布会宣布，2017年中国进口铁矿砂达10.7亿吨 D. 某市住房和城乡建设部宣布，2018年投入30亿元推进棚户区改造
答案：C
课堂讨论：发行国债的学问
答题逻辑：效率→公平
预算计划→加强管理→注重公平
巩固题组：实施税收优惠的理由
问题：结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实
施税收优惠的理由。
分解设问，基于“问题”逻辑答题： “当前”“小微企业”“税收优惠”
参考答案：从三个角度分析原因
何以对“小微企业”优惠？
经济发展。 小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难。 税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创 业、万众创新。
度、可持续的多层次的社会保障
体系。
教材修订：第72面“相关链接”
修改前：根据税法，纳税人欠税的， 修改后：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 税款之日起，按日加收滞纳税款万分 税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税 逾期仍未缴纳的，税务机关可以书面通知纳税人开户
《财政与税收》课件
所有纳税人应当按照法律 规定平等缴纳税款。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济，保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要，不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展，促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济，保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要，不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展，促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
财政与税收 课件ppt
税收优惠
税收优惠是国家为了鼓励某些产业或行为而采取的减免税收 的措施，如对高新技术企业的所得税减免。
税收减免
税收减免是对某些特定纳税人或特定情况的税收豁免，如对 残疾人的个人所得税减免。
03
财政政策与税收政策
财政政策的目标与工具
目标
财政政策的目标是促进经济增长、控 制通货膨胀、保持国际收支平衡、促 进社会公平等。
背景◢
在全球化和经济一体化的背景下，传统的税 收制度已难以满足现代经济发展的需求，如 税收漏洞、避税和国际税收竞争。
ห้องสมุดไป่ตู้
目标◢
税收改革的目的是建立更加公平、透明和有 效的税收制度，以适应经济全球化和国内经 济发展的需求。这包括改进税制设计、加强
税收管理和国际税收合作。
财政与税收改革的趋势与展望
趋势：在信息化和大数据技术的 推动下，财政与税收改革将更加 注重数据的收集、分析和利用。 这有助于提高财政管理的透明度 和效率，加强税收征管ŏng展望 ：在未来，随着科技的进步和国 际合作的加强，财政与税收改革 有望在以下几个方面取得突破
财政的制度与机构
财政制度
是指国家为了规范财政活动而制定的 法律、法规和政策。主要包括预算法 、税法、国有资产管理法等。
财政机构
是指负责财政活动的政府机构。主要 包括财政部、国家税务总局、国有资 产监督管理委员会等。
02
税收概述
税收的定义与种类
税收定义
税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和经济组织强制征收的财政 收入。
04
财政与税收的关系
财政对税收的影响
财政政策决定税收
财政政策是政府调控经济的重要手段，税收作为财政收入 的主要来源，其规模和结构受到财政政策的直接影响。
《财政与税收》PPT课件
既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
财政与税收ppt
财政与税收
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
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一、财政支出分类与结构
（一）财政支出分类
政府支出分类改革 按财政支出的经济性质分类 按政府职能分类 按支出的用途分类
一、财政支出分类与结构（续）
（二)政府支出的结构
财政支出的结 构受政府职能 的影响
财政支出结构 变化受经济发 展阶段的影响
二、财政支出原则
公平效 率原则
兼顾
财政支出
原则
量入为出 与量出为 入相结合
财政消费性支出
财政投资性支出
一、财政消费支出
（一）财政消费支出的含义 （二）财政消费支出的分类
行政管 理支出
国防支出
文教科 卫支出
1.内容 2.支出状况
1.内容 2.支出状况
1.内容：教 育、科研、 卫生 2.支出状况
（一） 二
二、财政投资性支出
财政投资性支出的含义
财政投资性支出
财政投 资性支
出
（二）财政的基本概念与基本特征 1.财政概念（Ⅰ）
财政学不只是一种学术上的训练，其目的还在于帮助我们了解甚至 改善现实世界的处境。
—— 马丁·费尔德斯坦 理查德·马斯格雷夫
（二）财政的基本概念与基本特征
1.财政概念（Ⅱ）
财政是一种政府的经济活动，是一种特殊的分配。 财政部门是国家的一个综合性经济部门，他通过收支活动 筹集经费资金以保证国家职能的实现 。 财政的本质：
是以国家为主体的分配关系。
（二）财政的基本概念与基本特征
1.财政概念 （Ⅲ）
财政是一种政府的经济活动，是一种特殊的分配。 财政部门是国家的一个综合性经济部门，他通过收支活动 筹集经费资金以保证国家职能的实现 。 财政的本质：
是以国家为主体的分配关系。
（二）财政的基本概念与基本特征
1.财政概念（Ⅳ）
益的区别
3、区别范围、 标准、表现形式
财政支出 效益评价
4、成本效益 分析法
5、最低费用 选择法
6、公共定价 法
五、政府采购制度
含义
•财政资金 •不以盈利为 目的 •具有政策性 •范围广、规 模大
方式
政府采 购制度
制度
意义
• 政府部门自 身 •政府代理人 •财政部门代 理人与供应 商之间的关 系
第二节 购买性支出
（1）稳定与发展职能 与必要性：
（2）稳定与发展职能 实现机制与手段：
a.确定经济调控的整体 目标
b确定实现宏观经济调 控目标的政策工具
第二章 财政支出
1.财政支出概述 2.购买性支出 3.转移性支出
第一节 财政支出概述
1
财政支出分类与结构
2
财政支出原则
3
财政支出规模与趋势
4
财政支出绩效分析
5
政府采购制度
（2）社会保障资金筹 措： a.基金积累制 b现收现付制 C社会保险税 d混合制
财政补贴
（1）财政补贴的含义 （2）财政补贴的分类：
a.物价补贴 b企业亏损补贴 c财政贴息 d税式支出 e进出口补贴
税式支出
（1）税式支出的含义与作 用
（2）税式支出的形式： 税收豁免、纳税扣除、税
收抵免、优惠税率、延 期纳税、盈亏相抵、加 速折旧、退税
财政与税收
第一章 财政概论
财政的产生与发展 公共财政的基本特征
财政的职能
第一节 财政的产生与发展
• 一、财政的由来、含义与特征 • （一）财政的由来
16世纪末，法国 政治家波丹将 finances作为财政 一词使用
财政一词最早起源 于西欧。
中国古代一般采用国用、国 计、邦计、度支、理财等词 语。
也称为限制竞争，指行为人排斥或者限制市场竞争的行为
市场交易的双方不能掌握与交易相关的全部信息
收入分配不公
6
经济波动
体现的是社会分配领域产生的市场失灵 经济波动或宏观经济总量失衡
第二节 公共财政的基本特征——提供公共产品和服务的财政
混合产品—— 混合经济
私人产品—— 市场经济
第三节 财政职能
资源配置功能
（1）资源配置功能 与必要性：
（2）财政资源配置 功能实现机制与 手段： a.预算手段 b收入手段 C支出手段 d提高财政资源 配置的效率
收入分配职能
（1）收入分配功能与 必要性：
（2）财政收入分配功 能实现机制与手段： a.区分市场与财政 分配 b制定法律 c加强税收调节 d完善转移支付
经济稳定与发展职能
基础设施财政投资
（1）基础设施的含义 （2）基础设施的必要
性
农业的财政投资
（1）农业的财政投资
的主要内容 （2）农业的财政投资 的必要性、范围和重 点
财政投融资制度
（1）财政投融资的概 念
（2）财政投融资的基 本特征
第三节 转移支付支出
社会保障支出
（1）社会保障支出 的内容：社会保险、 社会救济、社会抚 恤、社会救济
三、财政支出的规模与趋势
（一）财政支出规模理论的历史考察
19世纪80年代
1890-1955
1955之后
（二）影响财政支出规模的主要因素
社会因素： 人口特征、 文化传统等。
政治因素：
政府的职能范围、国际环境 和整体结构的行政效率
四、财政支出效益评价
1、财政支出效 益含义
2、财政支出效 益与微观主体效
第三章 财政收入概述
第一节 财政收入分类
一、财政收入的含义
政府为实现其职能的需要，在 一定时期内以一定方式取得的 可供其支配的财力，它表明政 府获取社会财富的状况。财政 收入既是一个过程，又是一定 量的财政资金。
财政学也称公共部门经济学或公共经济学,以政府的收支活动及其对资源配置与 收入分配的影响为研究对象。
—— 哈维.S.罗森
2.财政的基本特征
01
•财政是国家经济活动
02
•阶级性与公共性
03
•强制性与无偿性
04
•收入与支出的对称性
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第一节 财政的产生与发展（续）
二、自然经济与家计财政
（1）逐步明确和理顺政府与市场的关系， 解决越位与缺位并存的问题。 （2）建立符合公共财政要求的财政支出 体系。 （3）构建符合公共财政要求的公共财政 收入体系。
第二节 公共财政的基本特征——弥补市场失灵的财政
外部效应 公共产品
垄断 信息不充分
某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益 具有非竞争性非排他性，单纯依靠市场不能实现资源优化配置 的产品
三、计划经济与国家财政
四、市场经济与公共财政
第一节 财政的产生与发展（续）
四、市场经济与公共财政
•市场经济与公共财政的关系
公共财政作为与市场经济体制相适 应的财政模式，是一种以公共产品提 供手段，以满足公共需要为目标，以 市场失灵为前提，以竞争性领域市场 机制有效发挥作用为基础的财政模式。
•构建公共财政的基本思路