授信尽职调查的基本思路与方法

授信尽职调查的基本思路和方法

——授信尽职调查参考系列一

授信调查是信贷业务的起点，既是信贷程序的第一步，也是信贷决策的发源地。授信调查是最接近“客户端”的银行信贷业务活动，其地位与重要性非常突出，因此，在授信过程中必须要求调查人员勤勉尽职以确保调查内容的真实性和有效性。如何进行授信尽职调查，调查人员应具备整体的、基本的思路和方法，主要包括以下几个方面：

一、授信尽职调查的主要任务：

客户调查，评估客户的资信，包括企业经营情况、财务状况和偿债能力。

业务调查，分析信贷用途及还款来源并涉及信贷解决方案。

担保调查，落实担保措施，并评估保证能力，或抵质押物的真实性与价值。

收集客户资料，确保资料的完整性、合法性、真实性和有效性。

撰写调查报告，对认可的客户，明确调查意见并上报书面报告。

二、尽职调查的原则

1、实地调查原则，授信尽职调查采用现场、非现场调查相结合的方式以现场调查为主。现场调查可采用抽样、核对、审阅、询问等方法，利用与客户口头、书面沟通，生产、经营现场考察，第三方查证等多种方式，力求调查的真实性。同时，必须现场查核主要抵、质押物

2、多维调查原则

（1）授信调查包含客户调查与业务调查两个层面的内容：授信调查不限于对客户本身的资信评估，还要调查特定业务的活动。要了解贷款用途，这就关系到客户业务的特征。信贷资金只有参与到“合适客户”的“合适业务”中才能真正实现增值。调查人员只有对业务的调查才能区分贷款用途的合理性；只有深入了解客户的业务，才能真正防范和控制信贷风险。

（2）授信调查获取企业信息的渠道有两种：一是“硬信息”，即依据相关文件（如财务报表、商业计划及相关资料等）来获取信息；二是“软信息”，通过询问企业管理人员进行搜集，或者是企业员工、上下游客户，同行等所反映的信息来掌握第一手材料，即“员工的看法”和“圈内人的评价”是“软信息”的重要组成部分。

（3）不同类型的授信具有不同的调查侧重点

普通制造类客户，侧重于主营业务、销售收入及资产负债等情况的调查；

贸易融资客户，不特别倚重于客户本身的评价，侧重于客户债项的结构和控制情况的调查；

项目授信：侧重于项目自有资金比例、项目“四证”、项目建设资金来源、投资总额的合理性以及未来现金流情况的调查。

三、授信尽职调查的关键环节

授信调查总体上应把握一条主线，即该授信的用途、合作效益与还款来源是什么。在主线清晰的前提下再作相应的分析与说明，结论需要理由，理由需要相应的依据支撑。重点把握以下几个主要环节：

1、资料的齐全性。

包括风控系统数据录入与基本纸质资料的全面收集，保证原始资料的齐全。

2、数据的真实性。

财务数据分析首先是关注报表的真实性，看报表中是否有有问题信号，看科目间是否有矛盾之处，看流动资金占用与其销售收入是否匹配，如有，应作相应说明。然后在确认财务数据的基础上判断企业经营情况的好坏、资产或资金实力的强弱。

财务分析的三性法则：

（1）资金占用的匹配性

（2）科目之间的协调性

（3）重点科目的合理性

3、用途的合理性。占用状态与增量理由。如属贷款置换的原来资金用于什么。对用途的合理性应作详细调查说明。

4、合作的效益性。存款效益；其他业务合作效益

5、还款的可行性。还款来源有哪些；收入的构成情况

四、授信尽职调查的基本方法，即“八先八后”法则

先看法人代表后看法人（由人看事）

先看产（行）业后看企业（由外看内）

先看经营风险后看综合效益（由负看正）

先看企业出身后看企业未来（由前看后）

先看企业地图（产权关系图）后看企业财务（由简看繁）

先看企业现场后看企业管理（由实看虚）

先看报表附注后看报表数字（由小看大）

先看企业现金流后看企业盈利(由动看静)

五、撰写调查报告应注意的问题

对照银监的要求，授信调查报告一是要“适用”、“精炼”；二要体现“尽职调查”，结论要公正、明确、不能模棱两可，或者貌似公正，实则不负责任地上交。调查报告不能有“虚假记载、误导性陈述或重大疏漏”，否则将被追究责任。调查报告应避免以下几种类型的问题：

1、主题偏离：对要点不能把握、关键环节分析不充分，无关紧要的东西大篇幅陈述，而对重要的内容（如用途的合理性、还款来源的可行性）则廖廖数语，环顾左右而言他，缺乏有效信息量。

2、广告代言：一是大量引用企业的对外宣传资料，报告中充斥大量的广告语和获奖信息；二是过于注重客户的盈利性、潜

力或前景，以盈利性、潜力或前景等削弱或取代风险权衡。

3、委托代理：撰写人对调查报告解释不清，甚至不能自圆其说，受他人的影响较大，是别人意志的体现，自己则属于委托代理人。

4、东拼西凑：缺乏自己独立的调查分析，将客户提供的资料与网上剪接的资料进行拼凑而形成报告，无实质性内容。