税收基础知识习题及标准答案
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。
（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。
（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。
（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
税收知识题库及答案详解
税收知识题库及答案详解一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D2. 企业所得税的计税基础包括哪些？A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 其他经营收益答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不会因为收入的高低而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法通常为：应纳税所得额 = 收入总额- 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
五、案例分析题1. 某公司2023年营业收入为1000万元，成本费用为600万元，投资收益为50万元，政府补助为20万元，计算该公司2023年应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 600 + 50 + 20 = 470万元。
假设适用的企业所得税率为25%，则应纳税额= 470 × 25% = 117.5万元。
六、计算题1. 假设某公司销售货物的不含税销售额为200万元，增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额= 200 × 13% = 26万元。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
税收基础试题库及答案
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
税收基础知识习题及答案
第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。
A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。
A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。
这一规定体现了税法适用原则的（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。
A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。
A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。
A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务？A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案：C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款？A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案：A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候？A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案：A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。
答案：法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。
答案：国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。
答案：税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识？答：税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定，包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等，是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。
8.纳税人为什么需要了解税收基础知识？答：纳税人需要了解税收基础知识，以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款，避免因纳税不规范而导致的问题和风险，确保自身合法权益不受损害。
四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果，并提出预防措施。
答：以小明为例，小明是一名自由职业者，因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报，导致税款未及时缴纳。
如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款，则小明将面临经济损失和不良记录。
为预防此类问题，小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期，建立良好的纳税习惯。
以上是关于税收基础知识试题及答案的内容，希望对您有所帮助。
祝您学习进步！。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。
A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。
A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。
A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。
A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。
A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。
对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。
下面我们来看看一些税收基础试题及答案。
一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。
2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。
3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。
二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。
5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。
6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。
7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。
8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。
9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。
三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。
11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。
12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。
13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。
14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。
以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单选题（每题2分，共10分）1. 我国现行的税收法律体系中，哪一项不是税收法律？A. 增值税法B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 税收征收管理法答案：A2. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C3. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人答案：A4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关提供的公共服务D. 个人销售自己使用过的旧物品答案：ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案：ABC5. 个人所得税的税率形式包括哪些？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。
（对）2. 个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得。
（对）3. 企业所得税的征税对象是企业的利润总额。
（错，应为应纳税所得额）4. 增值税的税率是统一的。
（错，有不同税率）5. 个人所得税的起征点是固定的。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过（）形式，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
A. 法律B. 行政C. 经济D. 社会答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 公平性D. 固定性答案：C3. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B4. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项？A. 按月征收B. 按次征收C. 按年征收D. 按季征收答案：D5. 企业所得税的税率是（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的作用？A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 维护社会公平答案：ABD2. 税收的构成要素包括（）。
A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 税收优惠答案：ABC3. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB4. 以下哪些属于税收征收管理的内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税收筹划D. 税务检查答案：ABD5. 税收筹划的基本原则包括（）。
A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家取得财政收入的唯一渠道。
（）答案：×2. 税收具有无偿性，因此纳税人无需承担任何义务。
（）答案：×3. 税收的强制性是指纳税人必须按照法律规定履行纳税义务。
（）答案：√4. 个人所得税的征收方式只有按月征收。
（）答案：×5. 企业所得税的税率是统一的，没有差别。
（）答案：×四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收的基本特征。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识试题及答案一、选择题1. 税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案：D3. 增值税的基本税率通常为：A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%答案：B4. 个人所得税的计算方式是：A. 按月计算B. 按季计算C. 按年计算D. 按次计算答案：C5. 企业所得税的税率一般为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对）2. 个人所得税可以按月缴纳。
（错）3. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
（对）4. 企业所得税是对企业利润征收的税。
（对）5. 税收的无偿性是指纳税人不需要得到任何回报。
（对）三、简答题1. 请简述税收的作用。
答：税收是国家财政收入的重要来源，用于支持政府的公共服务和基础设施建设。
同时，税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的功能。
2. 什么是税收的“三性”？答：税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。
强制性是指纳税人必须依法纳税，无偿性是指纳税人纳税后不直接获得回报，固定性是指税收的征收标准和方式是事先确定的。
四、案例分析题某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答：首先计算企业的净利润，即1000万 - 600万 = 400万。
然后根据企业所得税率计算应缴税额，即400万 * 25% = 100万元。
五、计算题假设个人所得税的起征点为5000元，某员工月收入为8000元，个人所得税率为10%，请计算该员工应缴纳的个人所得税。
答：首先确定应纳税所得额，即8000元 - 5000元 = 3000元。
然后根据个人所得税率计算应缴税额，即3000元 * 10% = 300元。
税务基础测试试题及答案
税务基础测试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府颁发的奖金答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本和费用C. 收入总额减去税前扣除项目D. 收入总额减去税后扣除项目答案：C6. 增值税的进项税额如何抵扣？A. 只能抵扣当期的销项税额B. 只能抵扣上期的销项税额C. 可以抵扣任何时期的销项税额D. 不能抵扣销项税额答案：A7. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的亏损弥补期限是多久？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 社会福利机构提供的服务C. 个人转让自用住宅D. 烟草制品的销售答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过5000元至8000元的部分，税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC4. 企业所得税的应纳税所得额不得扣除的项目包括哪些？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款D. 非公益性捐赠答案：ABCD5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元，全国统一标准。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、选择题1.税收的定义是：A.国家控制的经济收入B.政府非强制性向国民募集的资金C.政府依法向纳税人强制性征收的经济资源D.政府为满足公共支出而对国民征收的一种经济收入答案：C2.税务机关的职责不包括：A.税收征收管理B.税收政策制定C.纳税人信息管理D.税务咨询服务答案：B3.下列哪项不属于直接税？A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.房产税答案：B4.下列哪项不属于间接税？A.消费税B.关税C.资源税D.土地增值税答案：C5.税收征收过程中，下列哪种关系最为重要？A.纳税人与税务机关之间的关系B.纳税人与其他纳税人之间的关系C.纳税人与执法机关之间的关系D.纳税人与其他社会成员之间的关系答案：A二、填空题1.个人所得税的计税依据是________。
答案：税法依法征收2.增值税一般采用________税率。
答案：比例税率3.资源税是以________作为税基。
答案：资源的开采、利用、排放等行为4.企业所得税的纳税期限是自然年度的________。
答案：次年3月31日前5.合同税务登记是指纳税人按照税务机关的要求对________一种预先登记。
答案：特定税收事项进行三、简答题1.税收的功能有哪些？请简要解释。
答：税收的功能包括经济调节功能、再分配功能、社会管理功能和稳定政权功能。
经济调节功能：通过税收的调节，可以对经济活动进行引导和激励，调整资源的配置，促进经济的发展。
再分配功能：通过税收的再分配，可以减少社会贫富差距，实现社会公平和社会正义。
社会管理功能：通过税收的管理，可以规范市场经济秩序，维护社会稳定，保障公共利益。
稳定政权功能：通过税收的征收，政府能够获取财政收入，提供公共服务，维护政权稳定。
2.简述税收征收的基本原则。
答：税收征收的基本原则包括合法性原则、公平性原则、便捷性原则和经济性原则。
合法性原则：税收征收必须依据国家法律法规进行，不得超出法定权限。
公平性原则：税收征收应当公平合理，根据纳税人的实际能力征收，并遵循税收分配的公平原则。
2023年税收基础知识考试题库及答案(含A
2023年税收基础知识考试题库及答案（含A.B卷）A卷：1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。
A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人参考答案：D解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。
2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A、应税车辆的捐赠者B、应税车辆的出口者C、应税车辆的销售者D、应税车辆的获奖自用者参考答案：D解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。
购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。
A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是:A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D、个人承租、出租住房签订的租赁合同参考答案：A解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,免征印花税。
税务基本试题及答案
税务基本试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案：D2. 增值税的纳税人是：A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%答案：B4. 以下哪种情况不适用简易征收方式？A. 小规模纳税人销售货物B. 一般纳税人销售自产农产品C. 一般纳税人销售自建不动产D. 一般纳税人销售自产的软件产品答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 企业所得税的征税对象是：A. 企业的利润总额B. 企业的营业收入C. 企业的净利润D. 企业的资产总额答案：C7. 增值税的计税方法包括：A. 直接计税法B. 间接计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D8. 个人所得税的应纳税所得额包括：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D9. 企业所得税的征收方式是：A. 预缴B. 汇算清缴C. 按季预缴，年终汇算清缴D. 按月预缴，年终汇算清缴答案：C10. 个人所得税的税率形式是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AB2. 增值税的税率包括：A. 13%B. 9%C. 6%D. 0%答案：ABCD3. 个人所得税的征税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 承包、承租经营所得D. 利息、股息、红利所得答案：ABCD4. 企业所得税的扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款答案：ABC5. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 继续教育答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的税率为超额累进税率。
税收基础的考试题及答案
税收基础的考试题及答案一、单项选择题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
下列哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 有偿性答案：D2. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
增值税的征税对象是什么？A. 销售商品B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 以上都是答案：D3. 个人所得税的税率形式通常采用哪种方式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题1. 以下哪些属于税收的职能？A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家安全答案：ABC2. 根据我国税法规定，下列哪些项目需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD三、判断题1. 税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不需要国家给予任何形式的直接回报。
（对）2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。
（错）四、简答题1. 简述税收的作用。
答案：税收的作用主要包括：筹集财政收入，调节经济，实现社会公平，维护国家安全等。
2. 什么是税收的固定性特征？答案：税收的固定性特征是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准，不能随意改变。
五、计算题1. 某企业2023年第一季度的营业收入为500万元，成本费用为300万元，利润为200万元。
假设企业所得税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 利润× 税率 = 200万元× 25% = 50万元。
六、案例分析题1. 某公司2023年销售商品取得收入1000万元，其中包含增值税100万元。
公司支付给员工的工资为200万元，支付给供应商的货款为500万元。
假设增值税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税额。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
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税收基础知识习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。
A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。
A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。
这一规定体现了税法适用原则的（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。
A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。
A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。
A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
下列关于税目的表述中，不正确的是（）。
A.税目代表征税的深度B.税目包括列举税目和概括税目C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。
A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。
A.税基式减免B.税额式减免C.税率式减免D.免征额减免14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
A.税务登记是整个征收管理的首要环节B.纳税申报是税务机关依法进行税收管理的一个重要环节，是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度C.税款征收是税收征管的目的，是税收征管的出发点和归宿D.因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金15.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府16.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A.《个人所得税法》B.《营业税暂行条例》C.《税收征管法实施细则》D.《企业所得税暂行条例》17.关于税务规章，下列说法中不正确的是（）。
A.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项B.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决C.税务规章与税务规章解释具有同等效力D.税务规章都是在公布后立即施行18.税收执法必须符合合法性原则，下列选项中，不属于税收执法合法性原则的是（）。
A.执法主体法定B.执法手段合法C.执法内容合法D.执法程序合法19.税收司法必须符合独立性原则，下列关于独立性原则的表述中，错误的是（）。
A.法院在审理税务案件时，必须自己做出判断B.税收司法机关在行使司法权时，可以受到行政机关的干涉C.法院审判权的行使不受上级法院的干涉D.法院在体制上独立于行政机关20.税收司法概念的关键点在于（）。
A.公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力B.税务机关能否行使涉税处理权C.谁能够行使国家司法权处理涉税案件D.涉税当事人能否享受一定的救济权21.下列选项中，不属于法人居民身份判定的一般标准的是（）。
A.管理中心标准B.总机构标准C.主要营业地活动标准D.习惯性住所标准22.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这种避免国际重复征税的方法叫做（）。
A.税收饶让B.税收抵免C.税收减免D.免税23.下列国际税收抵免方法中，适用于同一经济实体即总、分机构之间的税收抵免的方法是（）。
A.直接抵免法B.逆向抵免法C.追溯抵免法D.间接抵免法24.转让定价税制的管辖对象是（）。
A.一般企业与企业之间的交易B.一般个人与企业之间的交易C.一般个人与个人之间的交易D.公司集团内部的关联交易二、多项选择题1.下列关于税法特点的表述中，正确的有（）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从立法过程来看，税法属于习惯法C.从法律性质来看，税法属于权利性法规D.从内容看，税法具有综合性E.从法律性质来看，税法属于义务性法规2.下列关于税法基本原则的相关表述中，正确的有（）。
A.税收法律主义一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行B.在没有正常理由的情况下禁止对特定纳税人给予特别优惠是税收公平主义原则的体现C.对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收法定主义D.对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收合作信赖主义E.防止纳税人不正当运用转让定价制度减少计税所得体现的实质课税原则3.下列选项中，属于税法的适用原则的有（）。
A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.实体从旧，程序从新原则E.实质课税原则4.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则有（）。
A.属地主义原则B.属人主义原则C.属人、属地相结合的原则D.实质重于形式的原则E.属地和属人主义原则在本国范围内分地区使用的原则5.税法的解释按照解释权限划分为（）。
A.字面解释B.立法解释C.司法解释D.行政解释E.扩充解释6.《个人所得税法实施条例》将劳务报酬所得解释为：“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
”这个解释属于（）。
这个题目重新出或者再斟酌A.字面解释B.立法解释C.司法解释D.行政解释E.扩充解释7.税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有（）。
A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家；在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人8.下列选项中，属于税收法律关系特点的有（）。
A.主体的一方只能是企业B.主体的一方只能是国家C.体现国家单方面的意志D.权利义务关系具有不对等性E.具有财产所有权或支配权单向转移的性质9.下列选项中，属于税务机关职权的有（）。
A.税收检查权B.税收征收权C.依法办理减、免税D.代位权E.撤销权10.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。
下列选项中，能够引起税收法律关系发生变化的有（）。
A.纳税人自身的组织状况发生变化B.税法的修订C.某些税法的废止D.纳税主体的消失E.税务机关组织结构或管理方式的变化11.计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，下列关于计税依据的表述中，正确的有（）。
A.计税依据是从质的方面对征税所作的规定B.车船税的计税依据是车船的吨位C.所得税的计税依据是所得额D.课税对象与计税依据总是不一致E.课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致12.目前，我国使用的税率有（）。
A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.全额累进税率E.超额累进税率13.目前，我国使用定额税率的税种有（）。
A.城镇土地使用税B.车船税C.耕地占用税D.房产税E.资源税14.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。
在具体运用上，比例税率分为（）。
A.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比例税率E.分类分项比例税率15.根据减免税的分类，减免税分为（）。
A.法定减免B.税基式减免C.税率式减免1D.临时减免E.特定减免16.下列选项中，属于税收程序法主要制度的有（）。
A.表明身份制度B.回避制度C.听证和时限制度D.按期纳税制度E.职能分离制度17.下列选项中，不属于税收确定程序的有（）。
A.税款征收B.税务登记C.账簿、凭证D.纳税申报E.税收保全18.根据税收征管法的相关规定，下列说法中正确的有（）。
A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金B.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年C.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，不用再追征滞纳金D.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，特殊情况下追征期为5年E.纳税人有应当退还的税款的，如果纳税人没有欠税，可以将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款19.下列选项中，属于税收保全措施的有（）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.书面通知纳税人的开户银行或其他机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.书面通知纳税人的开户银行或其他机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款20.税收执法的特点有（）。