征税和纳税ppt课件
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征税和纳税 (35张)ppt课件
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
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增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性
高中政治课件《征税与纳税》(税务ppt模板)
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
张三与税收之
创业篇
1.我交不 起，能否 可以不交？
2.税能 否提供 利息？
情境设计一：张三是一家服装厂的老板， 创业初期为了能使自己企业的资金周转 迅速，他来到了税务局，找到自己的大 学同学李四，并对他说：“老同学我知 道你们征税不容易，可你看我这企业刚 起步，用钱的地方特别多，这税我实在 交不起，能不能帮我想想办法，这税就 不交了；如果不行的话，你们税务部门 能给我交的税款提供一定的利息吗？如 果实在为难，你就给我打个折吧！”
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对张三在博客
上的想法，你将如何跟贴？
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
2
依法纳税的必要性
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
每个公民
（1）税收取之于民、用之于民； （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础； （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承 担自觉纳税的义务。
课后作业
制作一份调查问卷
提示：
调查对象：如：税务工作者、市民及学生等等；
调查内容：如：1、你经常会遇到违反税法的案例吗？ 2、你认为学生是纳税人吗？3、你每次坐出租车时都 会索取发票吗？4、你认为个人所得税有必要交纳吗？ 等等。
形式：把问卷结果做成比例图表。
目的：调查居民的纳税意识。
《征税和纳税》
增强依法纳税和税收的监管意识
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
为什么履行 纳税
怎么样履行
国家
根本利益一致 权利义务统一
公民
征税 为何征收 征什么税
授课：玉溪市民族中学 林 虹
张三与税收之
创业篇
1.我交不 起，能否 可以不交？
2.税能 否提供 利息？
情境设计一：张三是一家服装厂的老板， 创业初期为了能使自己企业的资金周转 迅速，他来到了税务局，找到自己的大 学同学李四，并对他说：“老同学我知 道你们征税不容易，可你看我这企业刚 起步，用钱的地方特别多，这税我实在 交不起，能不能帮我想想办法，这税就 不交了；如果不行的话，你们税务部门 能给我交的税款提供一定的利息吗？如 果实在为难，你就给我打个折吧！”
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对张三在博客
上的想法，你将如何跟贴？
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
2
依法纳税的必要性
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
每个公民
（1）税收取之于民、用之于民； （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础； （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承 担自觉纳税的义务。
课后作业
制作一份调查问卷
提示：
调查对象：如：税务工作者、市民及学生等等；
调查内容：如：1、你经常会遇到违反税法的案例吗？ 2、你认为学生是纳税人吗？3、你每次坐出租车时都 会索取发票吗？4、你认为个人所得税有必要交纳吗？ 等等。
形式：把问卷结果做成比例图表。
目的：调查居民的纳税意识。
《征税和纳税》
增强依法纳税和税收的监管意识
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
为什么履行 纳税
怎么样履行
国家
根本利益一致 权利义务统一
公民
征税 为何征收 征什么税
高三政治复习课件：征税和纳税
含义 以交易 额和劳 务为对 象 包括 营业税 主要 增值税 税种 消费税 关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行 所得额 利用资 或支配 为为征税 为对象 源为对 的财产 对象 象 为对象 企业所 矿产税 房产税 屠宰 得税、 城镇土 契税 耕地占用 个人所 地使用 遗产税 车船使用 得税等 税
税收及其种类
主体 目的 凭借 依据 地位
——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法
(有国就有税)
(有税必有法)
——财政收入的基本形式
税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各
阶级、各阶层的经济利益关系）
2、税收的特征及关系
①.税收的基本特征
（1）无偿性 国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （2）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 （3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
相关链接：
应纳项目的纳税期限为1～15天，超过5天未缴纳税 款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳税款，就 属于欠税行为。
某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相 互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金 额为1.9亿元的的空头发票和45份假已税证明。 骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。
三峡水利枢纽工程，国家 总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元。
西部大开发，已新开60个重 大建设工程，投资总规模约 8500亿元。
神舟七号”顺利升 空，耗资27亿多元。
“嫦娥二号”绕 月工程，总投资 约9亿元人民币。
（一）税收及其种类 １、税收的含义
征税与纳税 ppt (2014年最新)
c
2、现实中存在那些违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
偷（逃） 税 欠 税 骗 税
手 段
目的
不缴、少缴
欺骗隐瞒 迟迟不交 拖欠 欺骗 暴力、威胁、
拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
抗 税
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入少缴税款 1458.3万元。
A
3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性
4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（ ） A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征
5、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税？（
2、税收的基本特征 （2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征
（3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
思维 税收与其他财政收入形式的区别： 扩展
练习： 1、马克思说：“赋税是喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
《征税和纳税》课件
征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。
征税和纳税课件
3、我国税收的种类：
——根据征税对象划分：目前我国税种分为五大 类，共二十多种。
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标 准（构成要素）。
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
(周末晚饭后,父子俩在家聊起了天……)
老张：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。 那我考考你？ ❖ 我的服装公司最近从纺织厂买回一批布，共付款 100万元 ，经过设计和制造服装，制成的服装卖 给商场，价值为200万元。 ❖ 公司需要缴纳什么税？
一、税收及其种类
老张酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩 中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
法律
1、税收的本质
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
一、税收及其种类
纳税人就是负税人吗？
纳税人
既
又
有
有
联
区
系
别
负税人
是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
小张接着想到：我们以前学习过权 利和义务具有一致性，那么作为纳税 人又有什么权利呢？
增强监督意识，关注国家对税收的征管 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为 进行批评检举。
(小张向爸爸解释……) 公司应该缴纳增值税、企业所得税等。
3、我国税收的种类 （两个影响很大的税种）
（1）增值税 在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人
①纳税人： ②征税对象： 生产经营中的增值额
福建省福清高一政治 《征税和纳税》课件
辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得 不明白交税后能得到什么 对纳税程序和方法不了解 其他原因
比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%
资料来源：《中国保险报》
2、依法纳税是公民的基本义务 （１）依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之
增强监督意识
关注税收的征管和使用 批评和检举
税收与我无关
光税我 荣我纳
(1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。 (2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的 社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。 同时中学生也是负税人,与税收关系密切。 所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者， 增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行 纳税人义务，行使纳税人权利。
1、税收及其种类
1.有国就有税，世界上没有不收税的 国家。国家是政治机关，它不直接从 事生产经营活动 ，但它的一切活动 离不开物质保障，所以，只能凭借政 治权力通过征税的方法获得收入。
2.有税就有法，税收有法律作保障， 比其他形式更稳定所以是国家财政收 入最理想最普遍的形式，是最重要的 来源。
赋税是喂养政 府的娘奶。
税率：
特点：
累进税率 （3％－４５％）,比例税率20%。
高收入者多纳税，低收入者少纳税
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．） 级数 １ ２ ３ ４ ５ ６ ７ 全月应纳税所得额 不超过1500元的 超过1500元的至4500元的部分 超过4500元的至9000元的部分 超过9000元的至35000元的部分 超过35000元的至55000元的部分 超过55000元的至80000元的部分 超过80000元 税 率 （％） 3 10 20 25 30 35 45
比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%
资料来源：《中国保险报》
2、依法纳税是公民的基本义务 （１）依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之
增强监督意识
关注税收的征管和使用 批评和检举
税收与我无关
光税我 荣我纳
(1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。 (2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的 社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。 同时中学生也是负税人,与税收关系密切。 所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者， 增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行 纳税人义务，行使纳税人权利。
1、税收及其种类
1.有国就有税，世界上没有不收税的 国家。国家是政治机关，它不直接从 事生产经营活动 ，但它的一切活动 离不开物质保障，所以，只能凭借政 治权力通过征税的方法获得收入。
2.有税就有法，税收有法律作保障， 比其他形式更稳定所以是国家财政收 入最理想最普遍的形式，是最重要的 来源。
赋税是喂养政 府的娘奶。
税率：
特点：
累进税率 （3％－４５％）,比例税率20%。
高收入者多纳税，低收入者少纳税
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．） 级数 １ ２ ３ ４ ５ ６ ７ 全月应纳税所得额 不超过1500元的 超过1500元的至4500元的部分 超过4500元的至9000元的部分 超过9000元的至35000元的部分 超过35000元的至55000元的部分 超过55000元的至80000元的部分 超过80000元 税 率 （％） 3 10 20 25 30 35 45
征税和纳税 PPT
第九课 征税和纳税
甬台温高铁
1.税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。
想一想
1、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ 2、如何理解“税收是国家财政 收入最重要的源泉”？
国家财政收入的构成
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
各个生产经营环节中的增值额
纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加
工、修理、修配、劳务以及进口货物 的单位和个人
税率： 17％
优点： 避免重复征税、防止偷漏税行 为 促进生产专业化 、保证财政收入稳 定增长。
棉花
棉布
服装
花100万元
棉纺厂生 产并销售 布料
购买棉花
200万元价 格卖出面料
200万*17%－100 万*13%=21万
从我国境 不居住或 — 内取得所 不满一年 得的个人
个人所得税起征点自2008年3月1日 起由1600元提高到2000元。
个人所得税的应税项目
工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元后的余额）
累进税率
如果一个人的月工资为4800元，那 么他应缴纳的税款是多少？
甬台温高铁
1.税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。
想一想
1、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ 2、如何理解“税收是国家财政 收入最重要的源泉”？
国家财政收入的构成
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
各个生产经营环节中的增值额
纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加
工、修理、修配、劳务以及进口货物 的单位和个人
税率： 17％
优点： 避免重复征税、防止偷漏税行 为 促进生产专业化 、保证财政收入稳 定增长。
棉花
棉布
服装
花100万元
棉纺厂生 产并销售 布料
购买棉花
200万元价 格卖出面料
200万*17%－100 万*13%=21万
从我国境 不居住或 — 内取得所 不满一年 得的个人
个人所得税起征点自2008年3月1日 起由1600元提高到2000元。
个人所得税的应税项目
工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元后的余额）
累进税率
如果一个人的月工资为4800元，那 么他应缴纳的税款是多少？
8.2征税和纳税
无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
征税与纳税PPT
税率% 3 10 20 25 30 35 45
十一届全国人大常委会修改个人所得税法决定，
2011年9月1日起，个税免征额调至3500元。
居来提的爸爸是公司经理，月收入是 10000元，妈妈是公司会计，月收入是 5600元，运用所学知识 回答下列问题： 1、请问小王的父母每月应缴纳的个人所得 税是多少？
所得税 个人所得额
纳税人
……个人
计算方法 超额累进税率、比例税率
Байду номын сангаас
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
财政的重要来源，调节个人收入分 征收意义 配、实现社会公平的有效手段。
个人工资薪金所得税率（超额累进税率）
级数 1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额
不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 超过9000～35000元部分 超过35000～55000元部分 超过55000～80000元部分 超过80000元
纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
隐瞒应税收入 骗得税收优惠
• 4．地税部门为加强税收的征管，利用媒体公开发布纳税人欠税
公告，特别是要曝光一些欠税大户。这些欠税户被曝光是因为他
们
( A)
A．超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳税款
B．伪造、变造、擅自销毁账簿和记账凭证
2、税收的种类：流转性、资源税、 财产税、行为税、 所得税
3、影响比较大的税收：流转税
所得税
个人所得税
（二）依法纳 税是公民的基 本义务
1、要依法诚信纳税的必要性 2、违反税法表现形式
增值税
作业
1.掌握好今天所讲的重点内容及 预习下节课内容。
征税和纳税课件
税收及其种类
（2）个人所得税 含义 是国家对个人所得征收的一种税。 纳税人 征税对象 作用 计税方法 超额累进税率
税收及其种类
练习一：增值税计算练习
key
计算答案
税收及其种类
练习二：个人所得税计算练习
key
计算答案
依法纳税是公民的基本义务
材料一、我国某作家每月那是缴纳个人多得税是实 例。 材料二、79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本 小利微，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标 兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前， 嘱咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你 替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完 税后，张大爷安详地离开了人世。
依法纳税是公民的基本义务
1、违反税法的表现
偷税，是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐 瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 欠税，是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税，是指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠 的行为。 抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段不缴纳税款的 行为。
依法纳税是公民的基本义务
案例一
案例二
案例三
依法纳税是公民的基本义务
案例四Βιβλιοθήκη 案例五案例六依法纳税是公民的基本义务
2、树立依法纳税意识
税务机关 在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至 并处罚款 司法机关 触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事 责任。 公民 要树立纳税人意识。同时，要增强对国家公 职人员及公共权利的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资 财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
税收及其种类
2、税收的基本特征
戴彬彬―征税和纳税PPT课件
4 9000-35000 25%
5 35000-55000 30%
6 55000-80000 35%
7 80000以上
45%
工资、薪金所得超额累进税率表
奋斗哥：不交税
学历姐： 8000-3500=4500元
1500×3%+3000×10%=345元
超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额
一玉口中国，一瓦顶成家 国很大，其实一个家 一心装满国，一手撑起家 国，国是千万家 在世界的国，在天地的家 国，才有富的家
1
2
1.什么叫财政？
国家的收入和支出
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？
税收是财政最重要的来源
3
❖1 什么是税收？ ❖2 税收的特征及其关系？ ❖3 我国主要的税种及态度？
问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据 是什么?(10分)
固定性：以法律形式预先规定征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
12
第二幕 ：犀利哥狡辩
犀利哥：谁说不能改？台风“菲特”过境，国 家还对好多行业减免税收来着呢！
潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优 惠。你现在的情况不同啊！
21
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率 20%，应缴税额=500万×20%=100
22
万
关键词
偷税：有意，欺骗、隐瞒， 少缴或不缴。
欠税：拖欠。 骗税：税收优惠。
（骗取出口退税款、虚报自然灾害）
抗税：暴力、威胁。
都是违反税法的行为， 都要受到法律惩罚。 23
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易行为就得缴税。
问：税法规定的缴税条件表明税收具有什么特点？
无偿性 2、所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西。
－－列宁
问：你从这段话能体会到税收的什么特点？
3、在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象，却很少
出现“乱收税”现象。
固定性
问：这主要是因为税收具有什么特点？
.
13
3、税收的基本特征及其关系
16
增值税
①纳税人：在 理我 修国配境劳内务及销售进货口物货或物者的提单供位加 和个工人、修
②征税对象： 生产经营中的增值额
③计税方法
增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
④增值税税率为比例税率
基本税率17％ （比例税率）
⑤征收增值税的意义：
可以避免对经营额重复征税，也可防止
上一环节企业偷漏税行. 为
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？
税收
.
1
征税与纳税
.
2
我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
.
3
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
.
4
• 纳税人是指税法规定的直接负 有纳税义务的单位和个人
在个人所得税起征点上，我国分别
由800元调整到1600元，后又上调到
2000元.2011年9月1号，新版《中华人
民共和国个人所得税法》开始实施。
按照新《税法》的个税计算方法，月
收入低于3500元的工薪阶层将不再缴
纳个税. 。
12
亮出观点
1、 现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为
强制性 网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交
服装公司应缴纳的增值税为：
270 × 17% － 17 = 28.9（万元）
.
18
小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万
元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔 增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值 税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商 场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
.
15
我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
以交易 额和劳 务收入 为对象
以各种 所得额 为对象
以开发 利用资 源为对 象
以拥有 或支配 的财产 为对象
以特定 行为为 对象
包括 主要 税种
营业税
增值税
消费税 关税
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
.
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
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小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万
元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔 增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值 税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商 场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
2 超过1500元至4500元的部分
3 超过4500元至9000元的部
4 超过9000元至35000元的部分
5 超过35000元至55000元的部分
6 超过55000元至80000元的部分
7 超过80000元的部分 3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在: ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法
征税，否则将受法律制裁.
.
9
2、税收的基本特征 （2）无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
.
10
2、税收的基本特征 （3）固定性
.
22
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
.
23
10000-3500=6500元，6500元在
• 负税人是指实际或最终承担税 款的单位和个人
.
5
政府的存在和运作是靠赋税 来维持的，税收是国家机构存 在并发挥职能的物质条件。
赋税是喂养
政府的奶娘。
——马克思
.
6
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 ——国家
目的 ——为实现国家职能 有国就有税
凭借 ——政治权力
依据 ——税法
有税必有法。
地位 ——财政收入的基本形式
.
7
1、能否可以 不交？
2、税款能否 提供利息？
3、打
情境设计一：
个折吧！
小李开了一家服装厂，创业
初期他来到了税务局，找到
自己的同学小陈。
？
探究：如果你是小陈，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关. 知识进行回答） 8
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经国家 有关部门批准不能随意改变。
.
11
有人说税收具有固定性， 税率一经确定就一成不变 你怎么看？
税收具有固定性，是指征税之前以法律的形式，预先规定了 征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但并不 是不能改变。国家对税收政策的调整并不违背税收的固定性。
也是调节个人收入分配，实现社会公平的有
效手段
.
20
②个人所得税纳税人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该 不该缴纳个人所得税？
Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修 建三个月，期间收入该不该缴纳个人所 得税？
Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个 人所得税？
.
21
级数
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的部分
无偿性
要求 保障
强制性
特别提醒
固定性
税收是三个特征的统一。这些特征是税收区别于其他财
政收入形式的主要标志。 .
14
情境设计二： 由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、
价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
（1）你知道我国有哪些主要税种吗？ （2）你知道小李要交哪些税吗？
计算方法2 增值税=商品增值额×税率
服装公司应缴纳的增值税为：
（270 －100） × 17Fra bibliotek = 28.9（万元）
.
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税我收国税及收其的种种类类
个人所得税
✓征税对象：个人所得
✓纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
✓征税标准：实行超额累进税率和比例税率
✓征税意义：是国家财政收入的主要来源，
问：税法规定的缴税条件表明税收具有什么特点？
无偿性 2、所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西。
－－列宁
问：你从这段话能体会到税收的什么特点？
3、在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象，却很少
出现“乱收税”现象。
固定性
问：这主要是因为税收具有什么特点？
.
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3、税收的基本特征及其关系
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增值税
①纳税人：在 理我 修国配境劳内务及销售进货口物货或物者的提单供位加 和个工人、修
②征税对象： 生产经营中的增值额
③计税方法
增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
④增值税税率为比例税率
基本税率17％ （比例税率）
⑤征收增值税的意义：
可以避免对经营额重复征税，也可防止
上一环节企业偷漏税行. 为
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？
税收
.
1
征税与纳税
.
2
我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
.
3
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
.
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• 纳税人是指税法规定的直接负 有纳税义务的单位和个人
在个人所得税起征点上，我国分别
由800元调整到1600元，后又上调到
2000元.2011年9月1号，新版《中华人
民共和国个人所得税法》开始实施。
按照新《税法》的个税计算方法，月
收入低于3500元的工薪阶层将不再缴
纳个税. 。
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亮出观点
1、 现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为
强制性 网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交
服装公司应缴纳的增值税为：
270 × 17% － 17 = 28.9（万元）
.
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小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万
元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔 增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值 税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商 场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
.
15
我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
以交易 额和劳 务收入 为对象
以各种 所得额 为对象
以开发 利用资 源为对 象
以拥有 或支配 的财产 为对象
以特定 行为为 对象
包括 主要 税种
营业税
增值税
消费税 关税
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
.
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
17
小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万
元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔 增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值 税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商 场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
2 超过1500元至4500元的部分
3 超过4500元至9000元的部
4 超过9000元至35000元的部分
5 超过35000元至55000元的部分
6 超过55000元至80000元的部分
7 超过80000元的部分 3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在: ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法
征税，否则将受法律制裁.
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2、税收的基本特征 （2）无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
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2、税收的基本特征 （3）固定性
.
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应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
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10000-3500=6500元，6500元在
• 负税人是指实际或最终承担税 款的单位和个人
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政府的存在和运作是靠赋税 来维持的，税收是国家机构存 在并发挥职能的物质条件。
赋税是喂养
政府的奶娘。
——马克思
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（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 ——国家
目的 ——为实现国家职能 有国就有税
凭借 ——政治权力
依据 ——税法
有税必有法。
地位 ——财政收入的基本形式
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1、能否可以 不交？
2、税款能否 提供利息？
3、打
情境设计一：
个折吧！
小李开了一家服装厂，创业
初期他来到了税务局，找到
自己的同学小陈。
？
探究：如果你是小陈，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关. 知识进行回答） 8
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经国家 有关部门批准不能随意改变。
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11
有人说税收具有固定性， 税率一经确定就一成不变 你怎么看？
税收具有固定性，是指征税之前以法律的形式，预先规定了 征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但并不 是不能改变。国家对税收政策的调整并不违背税收的固定性。
也是调节个人收入分配，实现社会公平的有
效手段
.
20
②个人所得税纳税人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该 不该缴纳个人所得税？
Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修 建三个月，期间收入该不该缴纳个人所 得税？
Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个 人所得税？
.
21
级数
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的部分
无偿性
要求 保障
强制性
特别提醒
固定性
税收是三个特征的统一。这些特征是税收区别于其他财
政收入形式的主要标志。 .
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情境设计二： 由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、
价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
（1）你知道我国有哪些主要税种吗？ （2）你知道小李要交哪些税吗？
计算方法2 增值税=商品增值额×税率
服装公司应缴纳的增值税为：
（270 －100） × 17Fra bibliotek = 28.9（万元）
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税我收国税及收其的种种类类
个人所得税
✓征税对象：个人所得
✓纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
✓征税标准：实行超额累进税率和比例税率
✓征税意义：是国家财政收入的主要来源，