农信社改制农商行必须注意的几个问题
农信社改制农商行面临的问题及其解决路径
农信社改制农商行面临的问题及其解决路径作者：肖强来源：《楚商》2016年第03期摘要：我国的农商行是农信社股份制改革组建而成，其性质属于独立的企业法人，是股份制商业银行。
随着金融市场以及农村金融机制的健全，农商行为我国农村金融的发展注入活力。
在市场竞争条件线，我国农商行的发展无法适应农村金融的扩张方向以及发展需求。
本文简要介绍农信社改制农商行面临的问题，并在此基础上重点探讨相应的解决路径。
关键词：农信社改制农商行问题解决路径农商行可以说是我国金融体系当中最为核心的组成部分之一，农商行的存在一方面显著活跃并且丰富我国的农村金融市场，另一方面也打破当前银行体系存在的垄断格局。
农村信用社的改制在农商行出现之前牢牢占据农村金融市场，绝大多数的农民都将自身积蓄放在农村信用社当中。
可以说农村信用社在我国的农村地区存在着垄断的地位，造就农信社在农村地区的超高市场份额。
改制之后的农商行虽然保留传统的市场地位，自然而然具备一定的市场竞争优势。
不过当前我国的金融市场面临的激烈的市场竞争，导致农商行在市场份额扩张以及发展的过程当中面临着严峻的压力。
一、农信社改制农商行面临的问题第一，农商行服务的宗旨同盈利的目的之间存在着显著的冲突。
农商行是政府为了发展农村经济而专门试点的商业银行，其宗旨主要是为三农服务，因此支持农村经济的发展可以说是农商行最为重要的目标。
不过农商行本质上作为一个以营利为经营目的的的商业银行，自身性质决定农商行在在支持农村地区经济发展的过程当中需要有利可图，因为只有农商行自身发展稳定，才可以支持农村地区的经济社会发展。
一个非常典型的现实问题就是，很多时候为三农经济的发展服务，是同农商行的盈利存在冲突的，从而导致农商行的发展一个比较尴尬的境地。
第二，农商行发展同当地的经济规模存在直接的关系。
农商行作为一个区域性商业银行，其业务规模要直接受制于地区金融资源的总量，经营状况同地区经济发展之间存在着密切的联系。
浅析我国农村信用社如何改制成农商行
浅析我国农村信用社如何改制成农商行作者：李松来源：《环球市场》2019年第18期摘要：农村信用社改制农商行是大势所趋，是每一家县级农信社都面临的重大问题，每家联社面临的情况不尽相同，但改制过程中都面临许多共性问题。
关键词：农村信用社;改制;农商行一、农信社改制过程中面临的主要问题农信社改制农商行是大势所趋，是提高自身经营管理水平、提高防御风险能力的需要，但改制不是一帆风顺、一蹴而就的，面临着需要难题，主要有：（一）监管指标不达标主要表现为不良贷款率过高，资本充足率过低，拨备覆盖率不达标等情况。
目前，从全国来看，各县级农村信用社正逐步向农商行改制迈进，很多已改制完成，但也有部分始终无法达到启动农商行改革的准入指标，集中体现在不良贷款过高，从而造成资本充足率、拔备覆盖率等关键指标达不到启动要求，无法启动和完成改制。
（二）法人治理结构不完善农村信用社虽然普遍建立了三会一层的法人治理结构，但法人治理仍然存在着诸多问题，成为制约进一步发展的瓶颈。
主要表现在所有者主体地位缺失，当前农信社的股东大部分为农户、城镇居民、个体工商户、农信社职工等，法人股偏少，自然人股偏多，大部分人不了解农信社的治理结构与方式，甚至不知道基本的权利和义务，缺乏参与农信社经营管理的主动性;地方干预现象突出，农信社作为地方金融机构，且大部分属于县直部门，承担着支持地方经济发展的重任，受地方政府干预现象明显;省联社行政控制过多，我国大部分信用社采取了省联社管理的模式，承担着对信用社管理、指导、协调、服务的职能，但现实中，省联社不仅是一个为基层服务的组织，而且成为基层社的“婆婆”，人事权、财产权等均有省联社控制，基层成为取得和完成各项任务指标的分支机构;信息不对称造成对农信社的真实经营管理水平，相关机构和股东无法获得最真实的信息，即使有信息披露制度，但披露的信息缺乏外部机构的指导、监督、审核，有时质量无法保证。
（三）人才队伍建设落实，员工素质和服务较低信用社由于地处农村等原因，造成人才队伍建设不足，员工素质有待提升。
县域农商行改制后存在的问题及建议
县域农商行改制后存在的问题及建议作者：王凤霞来源：《今日财富》2017年第24期当前，在现代社会的发展中，随着农村信用社的不断改革与推进，农村商业银行的探索之路在一定程度上引起了人们的高度重视，其已成为当前各机构极为关注的一个话题。
但是通过对改制后的农商行机构进行一定的分析，人们仍可了解到其中所存在的一些实质性问题。
本文主要就县域农商行改制后所存在的问题及有关的建议进行了一定的分析，旨在一定程度上改善各大机构的经营效果。
在我国社会经济不断发展的时期下，农信社作为农民自己的金融机构，其在农民的心中占有着极其重要的作用。
但是，随着人们生活水平的不断提升，人们对农村金融机构的要求也在不断地提高，而为了有效地适应社会主义的发展趋势，将农信社改制为农商行则成为一种重要的发展形式，其对提高农民收入、促进工商业快速发展都具有非常重要的影响。
但是在推进改制农商行的过程中，其仍然存在着一定的问题，从而影响到地方经济的进一步发展。
下面主要就此问题进行了一定的探讨。
一、县域农商行改制后存在的问题1.缺乏专业的管理人才对于农商行的发展来说，其会在一定程度上受到地域环境的影响，对于大多数的工作人员来说，其都缺乏比较专业的综合素质水平。
例如，对于一些管理人员来说，其并没有接受过比较专业的教育学习，也缺乏一些培训机构的学习，如此在职工文化素质、业务水平、经营意识等方面都会存在着比较大的问题，加之专业知识的缺乏对整个工作项目的开展都是极为不利的。
在农商行业务的发展进程中，如若其本身的队伍素质不高，缺乏专业化的人才，则会在一定程度上阻碍业务的发展。
此外，员工综合素养还体现在服务的态度及习惯等方面上，对于一些工作人员来说，其往往缺乏良好的服务态度，从而也会给整项工作的开展带来一定的挑战。
2.缺乏科学且完善的治理机制从我国的法律角度来分析的话，我国的《商业银行法》并未对农商行这一组织形式给予明确地说明与规定，即相关法律条文并未对此作出科学的界定，而这一现象的存在便在一定程度上给“农村商业银行”这一组织形式的发展带来了一定的挑战，缺乏法律保护的组织机构在发展的过程中往往会面临着更大的问题。
农信社改组农商行现状、难点及对策建议
农信社改组农商行现状 难点及对策建议 组
内容 摘要 ： 目前 ， 农村信 用社改制农村 商业银行 工作正在有序开展 ， 个别地 区已完成股份制改
造工作。但 农信社在改制农商行过程 中， 仍存在诸 多难点 问题 ， 制约 了改制进程 ， 亟待采取有效措
施予以解决。笔者通过对农信社 改制农 商行现状和难点 问题分析 ， 有针对性地提 出相关对策建议 。
关键词 ： 农信社 股份制改造 农商行 中图分类号 ： Ｆ ８ ３ ０ ． ６ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ： １ ０ ０ ３ — ７ ９ ７ ７ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ７ — ０ ０ ２ ５ — ０ ３
加快农 村信用社（ 以下简称农信社 ） 股 份 制改革组建农村商业银行（ 以下简称农商行 ） ， 既是银监会着 眼于农 信社长远发展 的总体要 求， 也是农信社完善法人治理结构 、 提升经 营 服 务水 平 、 提 高核 心竞 争 力 的必 由之 路 。改 制 组建农商行工作并非是一朝一夕之事 ， 也非 简 单地上报筹建材料 ， 得 到银监部 门的审核批 准 的简单过程 ， 而是一个复杂系统化 的 自身改造 工程 ，是一个 由量变 到质 变 的不断积 累的过 程。因此 ， 农信社要实现向农商行质的转变， 必 须严格按照银监部 门文件 要求与市场化运作 原则 ， 综合 考虑 ， 统筹兼顾 ， 全面推进 ， 加 强 经 营管理 ， 努 力 夯 实 发展 基 础 ， 科 学 推 动 改 制 组 建农 商 行 工作 。近 年来 ， 个别 地 区农 信社 已成
功改组农商行 ，但农信社 在改组农商行过程 中， 仍存在 一些难 点问题 ， 制约 了农 信社改组
农商行进程 ， 亟待研究解决 。 农信社 改 组农 商行 现状 近年来 ， 在农信社体制改革过程中， 农信联 社在原 两级 法人 社 的基础 上 ，相继 成立 了以县 为单位 的统 一法 人 县级农 信联 社 ，结束 了辖 内 农村信用社多个法人 、 分散经营的历史。 通过一 级法人 体制 改革 ，农 信社 风 险防范 能力 和经 营 管理水平均得到了有效提升。 改革期 间， 农信社 资产质量明显改善 ， 资本充足率大幅提高 ， 内部 管理有 效加 强 ， 经营 机制 进一 步转 换 ， 对“ 三农 ” 和县域 经济 支持 力度 不 断加大 。而 且多 数县 级
农信社改革后存在的问题及建议
（ 二） 农村信用社股权虚置， 民主管理和监 督流于
形式
目前 ， 无 论是 基层农 村信用 社还是 省级联社 Nhomakorabea， 均
是入股组建而成 ， 其资本来源是股东入股的股金， 是民
要表现为以下几方面。
权 的反 向配置” ， 即股权关 系是 自 下 而上持股 ， 下级 是 上级的股 东， 但 是其控制权却变成 自 上而下， 上级拥有 对下级 的控制权 ， 成了 “ 掌柜” 管“ 东家 ” ， 背离了公司
治理最基本原则和内容。
１ ． 农村信用社高级管理者 实质性上是 由行政任命
产 生
省级 联社和县级联 社的理事长、 监事长 、 主任、 副 主任 等高级管理人 员分别 由省级政府 和省级联社按照 厅 级、 副厅 级、 科 级、 副科 级干部选拔程 序产生， 再向 各级联社 的社员代表大会 、 理事会提 出候选人名单 ， 按 照等额选举 、 选聘 的方式 ， 经社员代表大会 、 理事会选 举、 选聘产生 。 上述人 员实质上是 由行政任命 的， 只不
控制 的基层机构， 而且还要 以收入的０ ． ５ ％ 交 纳管理费， 增加运营成本 。 二者之间实际形成了 ＿ 一种 “ 股权与控制
理、 落 实责任 ， 信用社 自 我约束、 自担风 险” 的要求 ， 国
务 院将农 村信用 社交 由省级政府 管理 ， 省级政 府组建 省级联社并承担全省农村信用社管理 、 指导 、 协调和服 务职能 。 但在具体 实施中， 越界行政干预较为普遍 。 主
社员中很 少有超过 ｌ ％ 。 的大股东 。 这么多的股东怎么能 够 按照 “ 一人 一票” 制的方式行使 民主管理， 就是在选 举股东代表 的过程 中， 往往需要借助行政手段 ， 易形成
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析近年来，国家大力推进农村金融改革，农村信用社被改制为农村商业银行，以提升农村金融服务水平，为农村经济发展提供更广阔的融资渠道。
然而，在农村商业银行改制中，清产核资审计存在一些问题，需要引起我们的关注和思考。
首先，农村商业银行改制中面临的最大问题是前期审计材料的完备性和真实性。
改制前的农村信用社账户繁多、管理混乱、记录不完整，有许多冗余账户和失实资料，这给审计工作带来了极大的困难。
许多资产减值、不良贷款等风险问题无法精准计算和评估，给农村商业银行的资产质量评估、风险控制等后续工作造成了很大影响。
其次，由于农村商业银行改制过程中，资产的产生和流动具有时间差，旧账转换为新账需要耗费巨大的时间和资源，容易导致资产质量的“突破口”暴露出来。
此时，废旧资产评估、发现企业失信、拖欠债务、无法收回资金等情况容易出现，这给审计工作带来了更高的风险和难度。
第三，农村商业银行改制过程中，存在着不同地区、不同企业的审计标准不一致的问题。
由于区域经济、人力资源等各方面因素的差异，不同地区的企业财务状况存在很大不同，出现财务报表的真实性、完整性不一致的情况。
这就导致了在审计过程中，尽管在同一时间内对不同企业的资产、负债和收入等进行审计，但结果并不完全准确，因此需要特别谨慎对待。
最后，改制农村商业银行清产核资审计工作中，人员素质和经验不足的情况也不容忽视。
由于农村商业银行时间较短，复杂度大，其他相关人员素质的缺陷和经验的不足都会让审计工作难度加大，导致审计结果的不可靠性。
总之，由于前期材料不完备、时间差产生的难度加大、审计标准的不一致以及人员素质的不足等问题，改制农村商业银行的清产核资审计工作存在诸多问题。
为了降低这些问题的影响，需要加强采集旧账信息、增强审计人员的技能和专业知识，充分利用信息技术手段实现准确、完整、可靠的审计结果。
农信社向农商行改制过程中的问题分析
现代经济信息286农信社向农商行改制过程中的问题分析刘 海 贵州省贵民发展投资有限责任公司摘要：目前许多农信社都在经历重要的改制时期，正在向农商行逐渐转型，这是我国农信社发展的必经之路，也是提高市场竞争力的重要途径。
但是在农信社改制过程中，也暴露出了许多老问题以及新矛盾。
本文主要针对这些问题进行深入的讨论，并就问题解决途径提出自己的思考。
关键词：农信社；农商行；改制；问题中图分类号：F830.6 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)027-0286-01引言2003年银监会提出了深化改革，对于农信社未来的发展方向，社会也有许多质疑的声音。
但是近几年农信社仍然发展许多，历史遗留下来的包袱逐渐减轻，银行的不良贷款比例在逐年下降，农信社迎来了新的发展机遇。
当下农信社面临着重要的改制时期，如果做好农信社的改制工作，顺利解决改制中的问题，成为我国农信社需要关注的问题。
一、农信社向农商行改制面临的问题从目前的农信社改制情况来看，很多工作都发生了改变，但是也有些农信社打着农商行的牌号，体制却未发生改变。
可以说农信社的发展既存在着老问题，同时也存在着许多新矛盾。
(一)改制面临的老问题1.“三会”未发挥实效首先农信社经历了改制之后，并没有针对自身实际调整内部治理结果，虽然部分银行从表面上来看采用的是现代企业制度，但是很多都是流于表面，影响了银行的实际运营效率。
其次虽然在许多银行内部章程中都已经规定了“三会一层”，但是对于每个部门具体的权利义务，以及责任分配、问责等，都缺乏规定，可以说制约效果并不理想。
最后董事会下面应当设立不同的专委会，但是这些专委会对目前农信社改制情况可能并不了解，对有些政策、法规也没有掌握，导致改制中的风险很大。
2.行政化管理严重首先对于银行的高级管理者，并没有科学的人才选拔机制。
很多时候董事长、高管人员的任命是由政府部门制定，而后再聘任。
可以说行政机制仍然干涉了银行管理人员的选拔，这就造成了这样的问题：任命的管理者责任心不强，只是对上级领导负责，对下级员工不管不问，综合素质偏低。
农信社向农商行转型中遇到的问题及对策
农信社向农商行转型中遇到的问题及对策以“农信社向农商行转型中遇到的问题及对策”为标题，写一篇3000字的中文文章近年来，随着经济的发展和社会的进步，金融业越来越受到重视。
同时，金融机构也在不断更新换代，国家和政府也在不断推进金融业变革和改革。
在新一轮金融改革中，农信社向农商行转型无疑将成为重要的一部分。
然而，农信社向农商行转型中也会遇到一些问题和挑战，因此在本文中，将分析农信社向农商行转型中所遇到的问题及其解决办法，以期能够更好地推动农信社向农商行的转型。
首先，农信社向农商行转型中可能遇到的主要问题，首先是机构和管理体制的变化。
由于农商行作为金融机构至今不断向市场化的轨道发展，其机构和管理体制会面临变化，例如法人架构、股东管理、经营管理等都会有所转变，而农信社本身就存在着历史性的不足，急需通过更新换代顺应市场发展。
因此，农信社在转型期间需要权衡制度合理性和有效性，重组机构架构和改善管理体系，使其能够适应市场化发展。
其次，农信社向农商行转型可能遇到的问题还包括风险控制能力的变化。
受金融市场发展的影响，风险的种类和数量也在不断增加，因此，农信社在转型过程中也面临着更加严峻的风险管理挑战。
特别是对于农村金融机构而言，由于来源不可靠、数据把握不到位、管理体制不完善等原因，其风险防范能力非常弱，容易出现信贷风险、市场风险和经营风险等问题。
因此，在转型期间，农信社应该重点提升风险控制能力，提高系统的完善性，建立完善的审查机制，制定合理的政策和制度，加强三类资本的管理和储备，以期能够有效地控制风险。
再次，农信社向农商行转型过程中也会面临财务状况调整的挑战。
由于农信社存在太多的投资股权、担保等，另外由于历史和传统原因，农信社内部资产结构和财务状况比农商行更为复杂，因此财务调整将是转型过程中的难点。
在财务调整过程中，农信社需要重新组织和完善内部财务状况，加强资产质量控制，以及建立合理的资产负债结构，以保证其在转型过程中的稳定性和长期性。
农村信用社农信社改革和发展存在问题及建议调研
农村信用社农信社改革和发展存在问题及建议调研第一篇：农村信用社农信社改革和发展存在问题及建议调研自从农村信用社开展改革工作以来，农村信用社的经营状况明显好转，支农资金实力明显增强，产权制度也进一步得到完善，但同时也暴露出一些问题，针对农村信用社改革的现状、作法和存在的问题，提出了一些建议和对策。
一、改革和发展存在的问题（一）产权关系仍需进一步明晰多年以来，农村信用社产权不明晰，法人治理结构不完善，管理责任不落实，成为制约农村信用社发展的一个核心问题。
以法人为单位改革农村信用社产权制度，关键就是要农村信用社作为一个市场主体，实现“谁出资、谁管理、出了问题谁负责”这一目标。
这就要求股东在依照法律规定的范围内以自己的出资额来清偿债务，股东享有所出资产的收益权，企业由出资人或其雇用的经理人员来经营。
按照市场经济理论，产生这种效应的前提是生产要素的市场化流动、组合，而非政府行政主导。
农村信用社由于历史原因，使其自建社以来的所有改革均是政府行政主导的结果，社员投入资本的增多并不意味真正获得更多的表决权和管理权，使社员没有增加股本金份额的动力。
目前，股本金补充仍处于被动引导而非主动增资的局面，导致农村信用社股本金经过多次的清产核资和改革规范都难以达到真正意义上的股权意义，这种非真正意义上的“股权”成为制约农村信用社改革发展的关键问题。
（二）法人治理结构不完善农村信用社在由合作社转向现代金融企业制度过程中，现有的法人治理结构不符合或不完全符合现代企业制度的要求，还没有建立起决策、执行、监督之间的相互制衡机制，激励和约束也没有得到很好的匹配。
具体表现为：决策机构、执行机构、监督机构各自的职责分工尚未明确，现有的许多规定在实际操作中难以执行，决策权、执行权、监督权在实际工作中没有得到有效分离，股东会和理事会很难对信用社法人代表实施有效的监督和制约，“一长独大”的现象仍然严重。
（三）经营机制僵化和内控乏力由于长期受“官办”思想和国有商业银行管理模式的影响，农村信用社在管理上形成了“铁工资”、“铁饭碗”、“铁交椅”的痼疾，难以实行有效的正向激励制度，相当一部分农村信用社处于粗放经营状态，员工素质普遍偏低，与其他银行业金融机构相比存在着较大的差距，在同业竞争中处于劣势。
农信社改制农商行必须注意的几个问题
农信社改制农商行必须注意的几个问题一、工作程序及基本要求（一）法律规定（二）基本要求1. 法律程序完备2. 清产核资真实准确3. 资产评估结果公允4. 发起人资质符合要求5. 原社员股金处置规范6. 不良资产处置积极、可行、有效7. 净资产缺口足额弥补8. 各项准入指标完全达标。
二、改制中需注意的主要问题（一）法律程序完备，确保程序合法1.应由权力机构（社员（股东）代表大会）审议通过的相关决议。
决议内容应包括但不限于以下几点：（1）同意取消农村信用社法人资格，改制组建为农村商业银行；并明确新设立的农村商业银行承继农村信用社的债权债务；（2）授权筹建工作小组为申请人，全权负责农村商业银行筹建、开业前的相关工作；（3）审议通过（筹建工作小组制定的）《清产核资、整体资产评估及净资产确定和处置实施方案》，委托筹建工作小组聘请中介机构进行清产核资、资产评估及确认净资产（清产核资报告中的委托人应与此一致）；并在决议中明确有关授权筹建工作小组出具净资产处置意见方面的内容。
（4）审议通过清产核资评估基准日至开业期间经营成果的处置意见（需明确自评估基准日至开业期间经营成果是归原社员股东享有还是由拟设机构新老股东共享）；（5）审议并明确原社员股金的处置意见（即原社员股金在量化基础上按照自愿原则可转为农村商业银行股份，也可清退）；（6）同意授权农村信用社理事长（法定代表人）代表本社社员股东签署有关组建农村商业银行的相关法律文书。
2. 应聘请律师事务所或公证机关对出席会议人员的资格、表决程序及决议内容的合法性、表决结果有效性等方面出具法律意见书或公证书。
（二）清产核资真实、准确，评估结果公允1.关于中介机构资质要求聘请经有权部门批准依法设立且具有金融从业经验的中介机构《资产评估机构审批管理办法》（财政部令第22号）第28条规定：分支机构从事资产评估业务应当由设立该分支机构的资产评估机构负责出具资产评估报告，并加盖该资产评估机构公章；分支机构不得以自己的名义出具资产评估报告。
农村信用社改制为农村商业银行后面临的主要问题和对策
知 度 普 较 模 糊 或 者 理 解 存 在 着 不 同程 度 的偏 差 ，认 为 企 业 文 化 对 本 行 发 展 作 用 有 限或 只是 领 导 的事 情 ， ｊ 自己没 太 大 关 系 。企 业 文 化 建 设 与业 务经 营相 比 ，显 得 相 对 滞 后 ，而 且 缺 乏 长 远 性 和 系统 性 。信 息 传 递 的 不 对 称 、意 识 理 念 的滞 后 对 企 业 文 化 的推 动 有 着较 人 的阻 碍 力 。转 变 员 工 思 想 ，提 升 企 业 文 化 是 亟 待解 决
类 管 理 人 才 的相 对 缺 乏 ，使 农 村 商 业银 行 商 业 化 、现 代 化 的 经 营 管 理 进 程 未 能 呈 现 跨 越 式 的 发展 。改 制 之 后 ，随 着 各 项 业 务 的快 速 发 展 ，对 人 才 需 求 显 得 尤 其
重 要 和迫 切 。 （六 ）企 业 文 化 归 纳 总 结 不 全 ， 未 形 成 系 统 完 整 的 企 业 发展 理 念 。
（ 一 ）转 变观 念 ，树 立现 代 化 经 营 管理 理 念
易 资 格 ，不 能 开 办 外 汇 、信 用 卡 及 代 销 基 金 等业 务 资
格 ，难 以满 足 企 业 和 个 人 多 元 化 的金 融 服 务 需求 ，在 产 品设 立 能 力 ，金 融 创 新 等 方 面 还 有 很 长 的 路 要 走 。 同时 ， 因在 政 策 的优 惠 已取 消 ，而行 业 准人 及 市 场 准入依然存在 的 “ 非 国 民待 遇 ”成 为农 村 商业 银 行 新
他 商 业 银 行 相 比 ，农 村 商 业 银 行 仍 存 在 精 耕 管 理 人
才 的 短 板 ，特 别 是 专 业 人 才 、管 理 人 才 不 足 体
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析
随着中国农村金融改革的深入推进，农村信用社改制农商行的过程中，清产核资审计
成为了必不可少的一项工作。
清产核资审计作为衡量农商行重要财务信息的有效手段，具
有重要的价值和意义。
但是在实践操作过程中，农商行清产核资审计存在着一定的问题，
主要表现在以下几个方面。
一、人员配备问题
在清产核资审计的过程中，需要涉及到财务、会计、业务等方面的专业知识，因此需
要一定数量的专业人员才能确保工作的质量。
但是在实际的审计工作中，往往存在人员配
备不足的情况，导致审计工作的难度增加，审计周期也相应延长。
二、内部控制缺陷问题
在农村信用社改制农商行的过程中，由于原有的内部控制体系可能不完善，导致审计
工作的难度和复杂度增加。
此外，由于清产核资审计的过程非常繁琐，必须对农商行的现
有系统进行深入研究，因此容易发现系统中存在的内部控制缺陷。
三、信息披露不透明问题
清产核资审计的目的是为了确保农商行的财务信息的真实性和完整性，防范各种风险。
但是在实际操作过程中，农商行内部并没有将所有的财务信息公开披露出来，部分财务信
息难以获取，影响了审计工作的顺利进行。
综上所述，农信社改制农商行清产核资审计存在的问题主要包括人员配备问题、内部
控制缺陷问题和信息披露不透明问题。
针对这些问题，应该加强人员培训，提高内部控制
水平，加强信息公开透明度，以确保清产核资审计的顺利进行。
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析
农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析随着中国农村金融市场改革的不断深化，国家鼓励和支持农村信用合作社改制为农村商业银行，以促进农村金融功能的完善和提高，推动农村经济的发展。
在这一背景下，农村信用合作社改制为农村商业银行需要进行清产核资审计，以确保资产的真实性和准确性，在过程中往往会存在着一些问题。
本文将就农村信用合作社改制农村商业银行的清产核资审计问题进行分析。
一、审计存在的问题1. 缺乏专业性人员许多农村信用合作社改制为农村商业银行的审计工作人员缺乏专业性，对于金融业务和相关政策法规了解不足，审计过程中容易出现盲点和漏洞，难以发现问题。
2. 审计风险意识不强在一些地方，农村信用合作社改制农村商业银行的审计人员对审计风险意识不强，往往存在疏于发现问题的情况，导致清产核资审计结果的真实性受到了影响。
3. 过于依赖被审计对象提供的数据在审计工作中，许多审计机构过于依赖被审计对象提供的数据，而缺乏自主核实的观念和行动，导致审计结果的真实性和准确性无法得到保障。
4. 审计制度不健全农村信用合作社改制农村商业银行的审计工作需要专业性较强的审计人员参与，对金融业务和相关政策法规有深入的了解，才能规避风险，保证审计结果的真实性和准确性。
需要加强审计人员的培训和引进，提高审计人员的综合素质和专业水平。
农村信用合作社改制农村商业银行的审计工作需要审计机构主动开展审计活动，核实被审计对象提供的数据，避免过于依赖被审计对象提供的数据而影响审计结果的真实性和准确性。
需要加强审计机构的自主核实能力，规范审计活动流程，确保审计结果的真实性和准确性。
1. 加强人员培训和引进3. 提高审计机构的核实能力和规范性4. 改革审计机构的审计制度在农村信用合作社改制农村商业银行的清产核资审计中存在着一系列问题，需要审计机构和相关部门加强管理和规范，完善审计工作的流程和制度，确保审计结果的真实性和准确性，为农村金融市场改革提供有力的保障。
当前农信社改革发展过程中存在主要问题及建议
银行系统论文：当前农信社改革发展过程中存在主要问题及建议一、主要问题（一）思想认识不到位。
尽管深化改革发展工作正向纵深推进，但从实际情况看，干部员工的思想观念、经营理念没有与时倶进，尚未有质的转变，没能彻底摒弃过去吃大锅饭的思想，还没有按照建设现代农村金融企业的要求，树立全新的市场竞争理念，与农信社同生存、共发展的责任感和使命感并未得到有效增强。
（二）业务发展不协调。
尽管资产负债规模较过去都有不同程度壮大，但各项业务发展却极不平衡，大部分营业网点仍停留在过去的存贷业务上，中间业务仅局限于结算、代发工资、代收电话费等效益较低的业务，品种构成比较单一，一些如保管箱、委托业务和代理保险等科技含量高、收益性好的中间业务及理财业务基本没有办理。
（三）业务创新尚需努力。
由于科技基础较为落后，现有科技实力还不能满足全国性通存通兑以及大面积网上支付和客户资料适时查询；且目前农信社系统内会经营、懂管理、善创新的人才队伍较缺乏，金融产品的创新能力和水平亟待提高。
（四）合规经营有待增强。
目前，农信社发案率和发案金额均呈上升趋势，暴露出合规经营意识较为薄弱、规章制度没有效贯彻落实到业务经营管理中去，日常经营监督管理机制不够完善。
二、对策建议（一）坚持解放思想。
一是员工的思想要解放。
要牢固树立市场竞争意识，摒弃过去的旧思想、旧观念，树立起以市场为导向的市场营销观念，以客户为中心的服务理念，以经营效益为目标的发展观，实现从过去被动等客户上门向主动营销和服务转变，把“社兴我荣、社衰我耻”的理念深植到每个人思想意识当中。
二是创新思想要解放。
要与时俱进、开拓创新，根据各地经济发展情况，深入市场、深入客户调查研究，在风险可控的条件下，积极创新创造、先行先试，在业务品种上、在服务举措上、在服务手段上等积极借鉴其他银行的好经验、好做法，取其精华进行创新改造，开发出适合当地经济发展的金融新产品，以满足农村经济发展对金融服务的需求。
（二）坚持业务创新。
当前经济形势下农村信用社改制为农商行的问题注意分析
1引言当前经济已由高速发展阶段进入高质量发展阶段，国内生产总值也在呈现上升趋势，目前，随着金融企业的快速发展，其经济形式对金融业的资金来源以及运作方面都提出了新的要求。
农村信用社是农村经济体系的重要金融机构，在社会发展的过程中，农村信用社显现出越来越多的弊端，其中主要的原因就是股金管理不恰当、股权的结构不清晰合理、产权归属不明确以及人才结构不合理等问题，所以，需要有效地推进农村信用社的整体改革。
股份制的农商行有着广泛的资金来源和先进的运作形式以及高质量的服务，这种良好的发展前景是农村信用社高效改制的良好选择。
2农村信用社改制成为农商行的必要性农村信用社改制成为农商行是整个农村金融体系改革的需要，同时我国也颁布了对农村信用社的指导原则和方案，其中主要内容就是争取用5到10年的时间来将农村信用社分批过渡到符合我国现代金融企业的要求，各地信用社都需要加快自己的脚步，利用股份的改造和结构的规范以及科学合理的运作形式等模式来强化信用社的整改形式，与此同时，还需要进一步强化“三会一层”的法人治理形式，创建合理高效的运营模式，这也是在进一步地强化农村信用社的改革需要，同时也是强化农村金融体系改革的具体显现。
有效地将农村信用社改制成为农商行，是高效的发挥以及支持农资渠道和服务渠道的重要纽带。
目前，创建社会主义新农村是我国主要的任务之一。
农村信用社是支农主要的金融支撑，同时也是农村信用社急需制约的一项发展策略。
利用农商行的形式可以强化农村信用社的业务拓展形式，改变目前信贷产品的单一和服务领域过于狭窄的问题[1]。
积极地引入现代化的金融理财形式可以提升金融服务的总体水平，利用多元化的服务形式来强化农村对金融的需要。
另外，结合当下的经济发展趋势促使经营的模式体现出多样化，扩展经营的服务范围，调动经营模式的科学化和合理化。
3农村信用社改制成为农商行的问题目前，农村信用社和农商银行脱钩之后，作为合作模式的金融机构，也渐渐地树立了农村金融市场的主导模式，并且对当前经济形势下农村信用社改制为农商行的问题注意分析Analysis on the Problems of Rural Credit Cooperatives Transforming into RuralCommercial Banks Under the Current Economic Situation方艳（察哈尔右翼中旗农村信用合作联社，内蒙古乌兰察布013550）FANG Yan(ChaharRight-WingRuralCreditCooperationAssociation,Wulanchabu 013550,China)【摘要】农村信用社作为整个农村经济体系结构，在农村金融市场方面起到了重要的作用和意义，但是在人才方面和信息技术方面以及企业文化方面存在较多的问题，同时也在制约着农商行的发展。
当前经济形势下农村信用社改制为农商行应注意的几个问题
Ｌ ｏＷ Ｃ ＡＲＢ ０Ｎ Ｗ ｏＲ Ｌ Ｄ ２ ０ １ ４ ， １ ｉ
当前经济形势下农村信 用社改制 为农 商行应 注意 的几个 问题
张成健 （ 洛南县农村信用合作 联社， 陕西洛南县 ７ ２ ６ １ ０ ０ ）
【 摘 要 】 当前市场经济高速发展的经济形势 既给金融业带来了前所 未有 的发展机遇 ， 也对其提出了更高 的要求。农村信用社显然不能适应这
运作 方式 以及 安 全 性 等 各 个 方 面提 出 了新 的要 求 农 村 信 用 社 作 为农 村 目前 重要 的金 融机 构 。在 这 种新 形 势 下越 来越 显 露其 弊 端 ， 主要 是 股 金 管 理 不 当 ， 股 权 结构 不 清 晰 。 资 产 质 量 不高 ， 产 权 归属 不 明 ， 运作模 式陈 旧， 人 才结构 不合理等等 问
１ ． ３ 人 才结构 不合 理 ， 人 员素质 较低
农 村 信 用 社 改 制 为 农 商行 后 ．原 有 的信 用社 员 工 队 伍 也 基 本 整 体 转 变 为现 有 农 商行 的 员工 。 原 来 信 用社 的信 贷 员 、 业
泛 的 资金 来 源 、 先 进 的 运 作模 式 以 及较 高 的服 务 质 量 有 着 不 错 的发 展 前 景 ， 是 农 村 信 用 社 改 制 的一 个 较 好 的 选择 。 国务 院 也 颁 发 了《 关 于 印发 深 化 农 村 信 用社 改 革 试 点 方 案 的 通 知 》 等 系列 文 件 ， 着力 推 动 农 村信 用社 的 改 制 工 作 。
一
１ 农村信用社改制为农 商行存在的问题
１ ． １ 思 想观念 转变 不彻 底 ， 定位不 明
我 国 的 农村 信 用社 已 经有 着 ６ ０ 多年 的发 展 历 史 ． 虽然 现 在 启 动 了改 制 为农 商行 的 工作 ，但 一 些 传 统 的观 念 已经 根 深
农村信用社改制农村商业银行存在的问题及对策分析
江西赣州
３ ４ １ ５ ０ ０ ）
根据 ２ ０ ０ ９年的一项 调查显示 。 到０ ９ 年底 ， 我 国农 村信用社不 良贷款率 为２ １ ％， 不良贷款的金 额达 到六千多亿元 。可 以说 ， 各种改革工作 的实 施对 于农信社 的规范作用并未达到预期效果 。信用社基本 只能在存 款 与贷款等传统业务 的支撑下生存 ，无法真正地达到商业银行所需要 的
市场开拓 能力 。 ２ ＿ 管理 机 制 受 限
场的需求 。 我国农村信用社 将陆续 改制 为农村商业银行 。 在改制过程 中 出现的问题及对策笔者根据 自己掌握 的知识进行粗 浅的研 究 ，提出 自
己的观点 。
关键词 ： 农村信用社 ； 体制 改革 ｆ 商业银行 ； 对策 我 国农村信用社的产生有其深刻 的背景 ，从新 中 国的成立到社会 主义改造基本完成 ， 在这一过渡时期 ， 党在农村的基 本任务是根据 毛泽 东 同志关于农业合作化的理论 、 方针和政策 ， 逐步实现对小农经济 的社 会 主义改造 。 农业合作化的道路 ， 就是使分散落后的个体农 业逐步过渡 到先进集体农业 的道路 。正如列宁所说的“ 工人阶级领导下 ， 吸引千 百 万农 民群众参加 的社会主义建设 的道路 。 ” 农 村合作化包括三个主要 内 容： 即农业生产合作 、 农村供销合作和农村信用合作 。农业生 产合作是 农村 合作化 的根本 ， 它 是通过生产互助合作 ， 逐步把劳动农 民的个 人所 有制 变为劳动农 民的集体所有制 ，是农村几千年 的生产资料 私有 制向 社会主义公 有制 变更 的一 场深刻革命 。 改革开放 以来 ， 我 国农村经济在 国家支持下实现 了迅猛 发展 ， 农村 信用社作 为支持 “ 三农 ” 的主力军 ， 为更好 地满足农 业 、 农 村和农 民需 求， 并实现在新时期市场经济中的健康转 型， 正 在逐 步开展以商业银行 为主要体制方向的改革工作 。 从 当前 的改革实际案例来看 。 这种改制工 作极为有效 ， 理应得 到国家的大力 推广 ， 但是 ， 改制 中存在 的各种问题 也不容忽视 ． 实现对于这些问题的妥善解 决 ， 才能保 证改制农商行工作
农村商业银行发展中的问题及对策5篇
农村商业银行发展中的问题及对策5篇第一篇：农村商业银行发展中的问题及对策浅谈改制后农村商业银行发展中的瓶颈及对策--ⅩⅩ农村商业银行发展中的问题及对策摘要：本文以ⅩⅩ市农村商业银行为例，作为新改制后的新型商业银行，在经营过程中的所碰到的瓶颈制约了发展，也是大部分县域农商行存在的问题，本文从几个问题来提出解决思路。
关键词：农村商业银行；成效；存在问题;建议ⅩⅩ年10月1至10月20日，笔者深入ⅩⅩ农村商业银行，就农村信用社改制为农商行的发展和存在的问题进行剖析，该行自挂牌以来，在省联社及当地银监部门的领导和监管下，该行发展取得了丰硕成果，现将ⅩⅩ农村商业银行经营发展情况综合报告如下：一、经营发展现状（一）资产负债总额截止ⅩⅩ年5月末，该行资产总额26.3亿元，负债总额24.8亿元，比挂牌开业前分别增加6.5亿元和6.3亿元，增幅分别达33.05%和33.96%。
资产负债率94.5%。
（二）存、贷款规模1、截止ⅩⅩ年5月末，该行各项存款余额24.3亿元，较年初增长2.8亿元，比挂牌前增长7亿元。
其中：储蓄存款22亿元，占比90.5%，比挂牌前增长6.4亿元；对公存款2.19 亿元，占比9.01 %，比挂牌前增长0.72 亿元；财政性存款0.73亿元，占比3 %，比挂牌前增长0.4亿元。
活期存款8.42 亿元，比挂牌前增长2.09亿元；定期存款13.64亿元，比挂牌前增长4.28 亿元。
2、各项贷款余额13.5亿元，较年初增加2亿元，比挂牌前增加4.5亿元；存贷款占比55.5%，比挂牌前增加3.4%；其中农业贷款余额11.5亿元，占比85.2%，比挂牌前增加4.4亿元。
3、发放房地产贷款二笔，余额1700万元，2012年6月，ⅩⅩ市金兆房地产公司贷款600万元，用于都市春天项目建设；ⅩⅩ年5月，ⅩⅩ市顺扬房地产公司贷款1100万元，用于顺杨锦绣名邸项目一期工程。
目前，我行无政府融资平台贷款。
4、涉农贷款情况。
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农信社改制农商行必须注意的几个问题一、工作程序及基本要求（一）法律规定（二）基本要求1. 法律程序完备2. 清产核资真实准确3. 资产评估结果公允4. 发起人资质符合要求5. 原社员股金处置规范6. 不良资产处置积极、可行、有效7. 净资产缺口足额弥补8. 各项准入指标完全达标。
二、改制中需注意的主要问题（一）法律程序完备，确保程序合法1.应由权力机构（社员（股东）代表大会）审议通过的相关决议。
决议内容应包括但不限于以下几点：（1）同意取消农村信用社法人资格，改制组建为农村商业银行；并明确新设立的农村商业银行承继农村信用社的债权债务；（2）授权筹建工作小组为申请人，全权负责农村商业银行筹建、开业前的相关工作；（3）审议通过（筹建工作小组制定的）《清产核资、整体资产评估及净资产确定和处置实施方案》，委托筹建工作小组聘请中介机构进行清产核资、资产评估及确认净资产（清产核资报告中的委托人应与此一致）；并在决议中明确有关授权筹建工作小组出具净资产处置意见方面的内容。
（4）审议通过清产核资评估基准日至开业期间经营成果的处置意见（需明确自评估基准日至开业期间经营成果是归原社员股东享有还是由拟设机构新老股东共享）；（5）审议并明确原社员股金的处置意见（即原社员股金在量化基础上按照自愿原则可转为农村商业银行股份，也可清退）；（6）同意授权农村信用社理事长（法定代表人）代表本社社员股东签署有关组建农村商业银行的相关法律文书。
2. 应聘请律师事务所或公证机关对出席会议人员的资格、表决程序及决议内容的合法性、表决结果有效性等方面出具法律意见书或公证书。
（二）清产核资真实、准确，评估结果公允1.关于中介机构资质要求聘请经有权部门批准依法设立且具有金融从业经验的中介机构《资产评估机构审批管理办法》（财政部令第22号）第28条规定：分支机构从事资产评估业务应当由设立该分支机构的资产评估机构负责出具资产评估报告，并加盖该资产评估机构公章；分支机构不得以自己的名义出具资产评估报告。
2.清产核资工作依据《新会计准则》《金融企业财务规则》（财政部令第42号）银监会关于信贷资产及非信贷资产风险分类和管理的规章规、范性文件。
如《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发〔2006〕23号）、《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号）行业准则要求，如《中国注册会计师审计准则》和《资产评估准则》。
3.清产核资时点、报告有效期等要求一般以年末、半年末或季末为清产核资基准日。
清产核资进场工作时间不得少于1个月。
清产核资报告及整体资产评估报告有效期为6个月。
4.清产核资和整体资产评估报告格式及信息披露要求根据监管要求，在清产核资报告中应逐科目分类详细描述清产核资采取的审查方法和过程，各项目的清查确认结果、账务调整理由、账务调整分录，需要说明的重大问题等。
整体资产评估工作应是在清产核资的基础上，以中介机构清产核资后的清查值为基数，对表内外所有资产、负债、所有者权益进行评估，处理各项损失和增减值，逐科目分类披露风险状况。
《整体资产评估报告》确认的会计报表为向社会增资扩股的依据。
根据资产评估结果出具《净资产确认书》。
5.资产评估重点及风险揭示资产清查评估的重点是充分准确反映金融企业账面资产的风险情况及实际价值，冲销各项损失、充分计提相关资产减值准备（包括贷款损失准备、坏账准备、长期投资减值准备和其他金融资产减值准备）。
（1）全面披露信贷资产风险表内信贷资产：贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款。
表外内信贷资产：银行承兑汇票业务、融资性保函、及等同于贷款的其他授信。
（2）审慎评估固定资产（含无形资产）产权和使用权未落实的固定资产不得评估增值。
土地及附属物不得分别评估增值。
（3）投资审查的核心是安全性和真实性对实际价值偏离账面值损失部分，应足额计提长期投资减值准备。
（4）抵债资产的审查与评估以物抵债应坚持的原则━严格控制原则，合理定价原则，妥善保管原则；及时处置原则。
（5）负债审查的重点负债审查的重点是各项负债是否真实合规。
（6）关于清产核资中的账务调整清产核资中有关资产增减变动不做真实的账务处理，但必须与真实调账的依据一致。
（三）发起人资质符合要求1.发起人资格（1）境内非金融机构入股资格及持股比例①有良好社会声誉、诚信记录和纳税记录，最近2年内无重大违法违规行为；②财务状况良好，最近2个会计年度连续盈利；③年终分配后，净资产达到全部资产的30％以上（合并会计报表口径）；④具备补充农村商业银行资本的能力，除国务院规定的投资公司和持股公司外，权益性投资余额原则上不得超过本企业净资产的50％（含本次投资金额，合并会计报表口径）；⑤入股资金来源真实合法，不得以借贷资金入股，且不得以他人委托资金入股。
中外合资企业不得作为农村商业银行发起人。
单家企业及其关联方合计投资入股比例不得超过农商行总股本的10%。
（2）境内金融机构入股资格及持股比例①银行业金融机构资本充足率不低于8％，非银行金融机构资本总额不低于加权风险资产总额的10％；②财务稳健，资信良好，最近2个会计年度连续盈利；③公司治理良好，内部控制健全有效；④主要审慎监管指标符合监管要求；⑤入股资金来源真实合法，不得以借贷资金入股，且不得以他人委托资金入股。
《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》第八条规定，“单个境外金融机构向中资金融机构投资入股比例不得超过20%。
”（3）自然人作为发起人，应当符合以下条件：①具有完全民事行为能力的中国公民；②有良好的社会声誉和诚信记录；③入股资金来源真实合法，不得以借贷资金入股，不得以他人委托资金入股；④银监会规定的其他审慎性条件。
单个自然人股东及其关联方合计投资比例不得超过农商行总股本的2%；职工自然人合计投资比例不得超过农商行总股本的20%。
2.发起人人数在银监会2008年第3号令中取消了设立农村商业银行及农村合作银行时对股东人数的限制条款。
3.发起人构成自愿作为发起人的农村信用社原股东及新征集的符合条件的发起人。
4.筹建工作小组应按公正、透明的原则征邀发起人（四）原社员股金处置规范、合规1.原有社员股金处置方案需提交社员代表大会审议通过后组织实施。
2.处置中要注意处理和解决好的问题：要按照公正、公开及自愿原则做好原社员股金处置工作。
一是全面披露农村信用社的风险状况和风险化解措施，以及未来农村商业银行发展预测和面临的风险，实事求是做好宣传工作。
二是社员在自愿前提下可以将量化后的股金（含资格股和投资股）折算为农村商业银行股份；对坚持要求退股的原社员，在净资产量化后允许其退股；三是对既不愿增资入股又要求维持原股金的社员，折算为农村商业银行股份（不足一股的，或清退、或补足一股）。
四是对在公告期后仍然无法确认身份的股金，“打包“处置或暂放“其他应付款”，待股东身份落实后再作进一步处理。
（五）不良资产处置方式积极、有效1.鼓励并支持农村信用社以产权改革为契机，借助外部力量通过合法途径化解其不良资产等历史包袱。
（1）政府以现金注资帮助农村信用社化解不良资产（2）按照自愿原则，发起人按每认购1个股份的一定比例出资购买农村信用社不良资产（3）政府以优质资产置换农村信用社不良资产以受让非现金资产等方式处置不良资产，应当根据有关法律法规履行相关程序，且确保受让资产产权明晰、权属落实到位、评估价值公允、按时足额变现（申报开业前扣除应纳税额的变现额度能够全部覆盖置换的不良资产），以非现金资产置换不良资产的额度应控制在一定比例之内。
2.相关监管要求（1）政府出资帮助化解不良贷款必须是真实有效（为地方政府可支配资金），不得有任何附加条件；（2）发起人自愿购买不良贷款与设立时溢价发行股份是两个不同法律行为，发起人出资购买不良贷款不是溢价投资入股，不能增加资本公积；（3）处置不良贷款的资金（包括发起人出资购买资金）必须真实合法，且在申报筹建前足额到位；（4）政府有偿转让或捐赠的实物资产和无形资产（土地使用权）产权明晰、权证齐全、易于变现、评估值审慎公允，且在机构开业前全部变现；（5）不良贷款应整笔处置，不能分割操作。
（六）净资产缺口足额弥补根据银监发〔2006〕80号文件规定，“凡剔除股本后所有者权益小于零的，其相应缺口原则上由地方政府以现金方式足额弥补。
如确实无法全部以现金方式足额弥补的，地方政府也可用固定资产、土地使用权等非货币资产无偿弥补相应差额，但用非货币资产弥补缺口的金额不得超过全部缺口的50%，且在开业前完成相关资产的变现工作。
”（七）各项准入监管指标达标1.申请人以《整体资产评估报告》确认的评估值计算相关准入指标农村商业银行准入监管指标对照农村商业银行设立条件，当前存在的主要问题有：一是隐形不良贷款大，主要表现在不良贷款处置不彻底，受让资产长期得不到处置和变现，贷款集中度和行业集中度较高等。
二是资本约束力较差，与中小商业银行资本充足率应至少在10%以上的持续监管要求有差距。
三是股权设置不尽合理。
四是其他审慎性条件存在的不足之处。
2.相关指标的计算（1）不良贷款率小于5%至清产核资时点，考虑央行票据置换不良贷款及发起人和政府出资购买不良资产因素后，不良贷款率小于5%（2）资本充足率10%、其中核心资本充足率6%计算核心资本净额时，可考虑拟注册资本因素计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：如商业银行对未并表金融机构的资本投资（入股省联社资金）计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：如贷款损失准备未提足部分；商业银行对未并表金融机构资本投资的50%（对省联社入股资金的50%）。
（4）风险加权资产及其权重计算商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。
商业银行对企业、个人的债权及其他资产的风险权重均为100%。
个人住房抵押贷款的风险权重为50%。
（个人自用住房贷款）3.拟注册资本申请人根据资产规模扩张情况及资本监管审慎性要求，合理确定注册资本总量。