某集团公司会计报表及会计报表编制说明

合集下载

财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知-[1994]财会字第33号

财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知([1994]财会字第33号1994年7月20日)为了建立外商投资企业会计报表分户报送制度，除已有的外商投资工业、旅游企业外，我们又新制定了外商投资房地产、商品流通、银行、租赁、农业、交通、施工等行业企业的统一会计报表格式和编制说明，现随文附发。

另外，根据我部近期发布的若干会计制度补充规定，我们对1992年印发的外商投资工业、旅游企业的会计科目表和会计报表项目作了一些相应的调整，现一并下发，请转知所属各类外商投资企业自1994年10月份起按新的报表格式编制会计报表。

一、外商投资房地产企业会计报表格式及其编制说明＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（企业名称）资产负债表会外房01表＿＿年＿＿月＿＿日单位：━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━资产│行次│年初数│期末数│负债及所有者权益│行次│年初数│期末数──────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼───流动资产：││││流动负债：│││现金│ 1 │││短期借款│ 41 ││银行存款│ 2 │││应付票据│42 ││有价证券│ 4 │││应付帐款│43 ││应收票据│ 5 │││应付工资│44 ││应收帐款│ 6 │││应交税金│45 ││减：坏帐准备│7 │││应付股利│46 ││预付帐款│8 │││预收帐款│47 ││其他应收款│10 │││其他应付款│49 ││待摊费用│11 │││预提费用│50 ││存货│12 │││职工奖励及福利基金│51 ││其中：在建开发产品│13 ││││││一年到期的长期投资│ 14 │││一年内到期的长期负债│52 ││其他流动资产│15 │││其他流动负债│53 ││流动资产合计│16 │││流动负债合计│54 ││长期投资：││││长期负债：│││长期投资│17 │││长期借款│55 ││一年以上的应收款项│19 │││应付公司债│ 56 ││固定资产：││││应付公司债溢价(折价) │57 ││固定资产原价│20 │││一年以上的应付款项│58 ││减：累积折旧│21 │││长期负债合计│59 ││固定资产净值│22 │││其他负债：│││固定资产清理│26 │││筹建期间汇兑收益│60 ││在建工程：││││递延投资收益│61 ││在建工程│27 │││递延税款贷项│62 ││无形资产：││││递延出租收入│63 ││场地使用权│28 │││其他递延贷项│64 ││工业产权及专有技术│29 │││待转销汇兑收益│65 ││其他无形资产│30 │││其他负债合计│66 ││无形资产合计│31 │││负债合计│67 ││其他资产：││││所有者权益：│││开办费│ 32 │││资本总额(货币名称及金额＿＿) │││筹建期间汇兑损失│ 33 │││实收资本(非人民币资本期末金额＿＿) │ 68 ││递延投资损失│ 34 │││其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿) │ 69 ││递延税款借项│ 35 │││外方投资(非人民币资本期末金额＿＿) │ 70 ││其他递延支出│ 36 │││减：已归还投资│││待转销汇兑损失│ 37 │││资本公积│││││││储备基金│││││││企业发展基金│││││││利润归还投资│││││││本年利润│││││││未分配利润│││其他资产合计│ 39 │││所有者权益合计│││资产总计│40 │││负债及所有者权益合计│││──────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴───附注：1.由企业负责的应收票据贴现＿＿；2.租入固定资产＿＿；3.本年支付的进口环节税金＿＿＿。

事业单位会计报表格式及编制说明

第四部分会计报表格式资产负债表会事业01表编制单位：年月日单位：元收入支出表会事业02表编制单位：年月单位：元财政补助收入支出表会事业03表编制单位：年度单位：元第五部分财务报表编制说明一、资产负债表编制说明一本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。

二本表“年初余额”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏内。

三本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：1.资产类项目1 “货币资金”项目,反映事业单位期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。

本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。

2 “短期投资”项目,反映事业单位期末持有的短期投资成本。

本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。

3 “财政应返还额度”项目,反映事业单位期末财政应返还额度的金额。

本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。

4 “应收票据”项目,反映事业单位期末持有的应收票据的票面金额。

本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列。

5 “应收账款”项目,反映事业单位期末尚未收回的应收账款余额。

本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。

6 “预付账款”项目,反映事业单位预付给商品或者劳务供应单位的款项。

本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。

7 “其他应收款”项目,反映事业单位期末尚未收回的其他应收款余额。

本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

8 “存货”项目,反映事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。

本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。

9 “其他流动资产”项目,反映事业单位除上述各项之外的其他流动资产,如将在1年内含1年到期的长期债券投资。

会计报表是根据什么资料编制的

会计报表是根据什么资料编制的会计报表是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段，会计报表是依据日常会计核算资料定期编制的。

综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。

它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。

现在的会计报表是企业的会计人员依据一按时期(例如月、季、年)的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。

随着企业经营活动的扩大，会计报表的使用者对会计信息的必须求的不断增加，仅仅依靠几张会计报表提供的信息已经不能满足或不能直接满足他们的必须求，因此必须要通过报表以外的附注和说明提供更多的信息。

2财务会计报告是依据什么资料编制的财务会计报告主要包括资产负债表，利润表，所有者权益(股东权益)增减变动表，会计报表附注。

资产负债表一般状况下，资产负债表的各个项目应该分别填列"年初数'和"期末数'两栏。

"年初数'各项目的数字应依据上期资产负债表的"期末数'填列。

"期末数'各项目的数字，应依据企业当期各个总分类账户及其所属各明细分类账户的期末余额填列。

利润表应当依据收入，成本，费用有关科目的本期发生额直接填列或计算分析填列。

所有者权益(股东权益)增减变动表各项目，应依据"实收资本，'资本公积"，'盈余公积"，'利润分配"科目的发生额分析填列。

会计报表附注内容主要包括：1)企业注册地，组织形式和总部地址。

2)企业的业务性质和主要经营活动。

3)母公司以及集团最终母公司的名称。

4)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

3编制会计报表的主要依据是什么分类账簿提供的核算信息是编制会计报表的主要依据。

会计报表(也称财务报表)是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的报表。

控股集团有限公司人力资源报表体系编制说明书

控股集团有限企业人力资源报表编制阐明书（试行）人力资源部编目录一、总阐明......................................... 错误!未定义书签。

二、报表目录....................................... 错误!未定义书签。

三、报送时间和方式................................. 错误!未定义书签。

四、通用指标解释................................... 错误!未定义书签。

（一）学位、学历类指标解释...................... 错误!未定义书签。

（二）工作岗位类指标解释........................ 错误!未定义书签。

（三）政治面貌类指标解释........................ 错误!未定义书签。

（四）职称类指标解释............................ 错误!未定义书签。

（五）薪酬构造类指标解释........................ 错误!未定义书签。

（六）职位层次类指标解释........................ 错误!未定义书签。

（七）保险类指标解释............................ 错误!未定义书签。

（八）用工形式类指标解释........................ 错误!未定义书签。

五、填表阐明....................................... 错误!未定义书签。

（一）在岗人员构造状况（汇总）月报表 ............ 错误!未定义书签。

（三）人员异动状况（汇总）月报表 ................ 错误!未定义书签。

（四）企业间人员变动状况明细月报表 .............. 错误!未定义书签。

（五）保险状况汇总月报表........................ 错误!未定义书签。

财务年终决算总结

财务年终决算总结财务年终决算总结（精选6篇）岁岁年年花相似，年年岁岁⼈不同。

⼜到⼀年⼀度的年末时刻，在经过⼀年的努⼒后，我们终于可以说⾃⼰在不断的成长中得到了更多的进步，不如趁现在好好地总结⼀下过去的⼯作，争取来年再创佳绩！相信⼤家⼜在为写年终总结犯愁了吧，下⾯是⼩编精⼼整理的财务年终决算总结，欢迎⼤家借鉴与参考，希望对⼤家有所帮助。

财务年终决算总结篇1 为做好20xx年度财务决算和报表编制⼯作，了解和掌握各企业年度财务状况和经营成果，促进提⾼企业财务管理⽔平和会计信息质量，根据集团财务管理制度要求和《企业会计准则》及国家有关法规规定，现将20xx年度财务年终决算⼯作布臵如下：年度决算期：1⽉1⽇—12⽉31⽇决算的对象：企业的全部经济业务及其财务收⽀活动决算的⽬的：全⾯总结，考核成果。

⼀、决算准备⼯作 1、全⾯盘点资产：各公司年末应成⽴资产清查⼩组，分⼯负责，全⾯盘点。

具体包括： ①货币资⾦：决算⽇盘点库存现⾦，编制盘点表；索取银⾏对账单，核对银⾏帐⽬，编制余额调节表；清查核对其他货币资⾦及各种有价证券，做到账实相符。

②存货盘点：决算⽇应组织⼈员对存货物资、车间在产品等进⾏全⾯清查盘点，发⽣盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按审批权限逐级上报审批，⾦额较⼤的需上报集团批准，批准后及时作出账务处理，做到账实相符，账账相符。

财务⼈员年末应对存货账⾯记录情况进⾏全⾯检查，对存货因结转成本原因（多转或少转）造成存货账⾯结存单价不实，影响当期损益⾦额较⼤的应予以调整；存货账⾯结存数量为零，⾦额不为零的，结存的⾦额应分析予以调整。

③清理核对往来款项：⾸先，对各项应收预收、应付预付款项应按照明细账进⾏逐⼀清理核对，需要调整的，及时调整账务，做到账账相符。

对于长期不能收回的或长期不能付出的款项，按照相关法规规定，符合确认损失或收益条件的，年末按审批权限逐级报批，⾦额较⼤的上报总裁批准，批准后作出账务处理。

小企业会计报表编制说明

小企业会计准则财务报表编制说明一、资产负债表编制说明1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2．本表“年初余额”栏各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏所列数字填列。

3．本表“期末余额”各项目的容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。

本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。

如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。

（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。

包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。

本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。

属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。

（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。

本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

（7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。

小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目。

本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。

（8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。

包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。

本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

会计报表怎么编制

会计报表怎么编制会计报表是企业在一定会计期间内对财务信息进行编制和披露的重要工作之一。

它是反映企业经济活动和财务状况的重要依据，对于企业的经营管理和监管部门的监管具有重要意义。

以下是会计报表的基本编制过程。

第一，明确编制会计报表的法律法规和会计准则。

根据国家的法律法规和会计准则，企业在编制会计报表时应遵守一定的规定，这些规定包括会计报表编制的基本原则、会计核算的基本规则、会计报表编制的时间范围和报表格式等。

第二，收集和整理会计核算数据。

企业需要将一定会计期间内的经济活动和财务状况进行核算，并将核算结果进行整理和归纳，形成财务会计报表所需的数据。

第三，编制资产负债表。

资产负债表是会计报表的核心部分之一，它反映了企业在一定会计期间内的资产、负债和所有者权益的状况。

资产负债表的编制包括积极一侧的资产和负债的归类和分析，以及权益一侧的股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的计算和调整。

第四，编制利润表。

利润表是会计报表的另一个重要组成部分，它反映了企业在一定会计期间内的营业收入、营业成本、税金、净利润等信息。

利润表的编制需要对企业的收入和支出进行核算和分析，计算得出净利润等重要指标。

第五，编制现金流量表。

现金流量表是会计报表的又一个重要组成部分，它反映了企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况。

现金流量表的编制需要对企业的经营、投资和筹资活动进行核算和分析，计算得出净现金流量等重要指标。

第六，编制所有者权益变动表。

所有者权益变动表是会计报表的补充部分，它反映了企业在一定会计期间内所有者权益的变动情况。

所有者权益变动表的编制需要对企业的股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等进行核算和分析，计算得出各项指标。

第七，编制附注和报表附件。

附注和报表附件是会计报表的补充信息部分，它对财务会计报表进行解释和补充说明，提供了一些重要的背景信息和详细数据资料。

最后，对编制好的会计报表进行审核和审计。

企业应当聘请专业的会计师事务所对编制好的会计报表进行审核和审计，确保报表的真实、准确、完整。

预算编制说明模板

预算编制说明模板预算编制说明模板2011-04-04 14:16:52| 分类：会计知识 | 标签： |字号大中小订阅预算编制说明是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是预算报告的重要组成部分。

根据工作要求，预算编制说明至少应包括以下内容：一、企业基本情况（简要说明）简要说明本企业治理与组织结构、集团或上级企业对本企业的发展定位（如为利润中心或成本中心等）、所处行业、经营范围等。

二、上年度预算工作简述（简要说明）（一）对上年度主要指标调整情况进行说明并分析其原因。

（二）对上年度主要财务指标进行预算差异分析，陈述导致差异的影响事项，重点说明产生差异的原因。

（三）上年度预算工作存在的问题及采取的整改措施。

三、本年度预算编制基础（简要说明）（一）本年度预算的合并范围及其变化情况说明，以及未纳入年度预算编制范围的子企业名单、级次、原因及其对预算的影响等。

（二）本年度预算编制依据，包括所采用的基本假设（如利率、汇率、税率等）及其论证依据、所选用的会计制度与政策（含利润分配办法）等。

四、本年度主要业务预算说明（主要部分）（一）本年度主要商品（业务）市场形势分析分析所处行业本年度市场形势，分产品线或商品大类对本年度主营商品市场走势的分析判断，并据此对主要业务或商品的经营模式进行分析。

（二）本年度主要商品（业务）经营情况预测分产品线或商品大类对本年度主营商品经营情况进行预测判断，主要包括成本与价格预测，经营数量或产量等，分析方法应采用本年度与上年度两年对比的方式。

该部分编制说明的基础信息应由各单位业务经营部门提供，财务部门汇总整合后形成预算单位整体业务预算说明，说明文字应简洁明确、前后一致，避免数据和资料简单罗列。

五、本年度财务预算说明（主要部分）（一）关键业绩指标预计完成情况具体分析说明本年度关键业绩指标预算与上年预计完成之间的差异，并说明本年特定预算安排的主要原因。

所述关键业绩指标包括但不限于营业收入、营业成本、三项费用、利润总额、资产规模及结构以及现金流等，其中所述资产规模及结构的核心内容为库存控制与资产负债率控制。

会计报表及会计报表编制说明书模板

. 公司月财务报表编制说明公司财务报表主要包括三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和其他附表，其他附表是根据当期生产经营情况汇总分析填列，在本说明就不一一做编制说明，三大报表编制说明如下：1. 资产负债表1.1 编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

1.2 编制方法（1）、本表反应一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

（2）、本表“年初余额”各项数字，应根据上年度末资产负债表“年末余额”栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上一年度资产负债表的各个项目的名称和数字按照本年的规定进行调整，列入“年初余额”栏内。

（3）、表内“期末余额”指标按照某一日期末会计决算的有关指标填列。

1.3 表内各项目编制说明（1）、“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金等的合计数。

本项目根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”的期末余额合计数填列。

Word 文档. （2）、“应收账款”项目，反映因销售商品、产品和提供劳务等应向购买方收取而未收到的各类款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列，另“预收账款”科目所属有关明细科目（项目）借方有余额的，应在本表“应收账款”项目内填列。

（3）、“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

本项目应根据“其他应收款”各明细科目（项目）的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列，另“其他应付款”所属有关明细科目（项目）借方有余额的，应在本表“其他应收款”项目中填列。

XX集团有限责任公司会计报表及会计报表编制说明(DOC12)(1)

神华集团有限责任公司会计核算方法第2章会计报表及会计报表编制讲明2.1资产负债表2.1.1编制方法（1）本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

（2）本表“年初数〞栏内各项数字，应依据上年末资产负债表“期末数〞栏内所列数字填列。

要是本年度资产负债表的各个工程的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的进行调整，填进本表“年初数〞栏内。

（3）表内“年末数〞指标以企业年终会计决算的有关指标填列。

（4）表内“合并价差〞、“少数股东权益〞、“未确认的投资损失〞、“外币报表折算差额〞仅由编制合并报表的集团企业填列。

2.1.2表内有关指标解释〔1〕“货币资金〞工程，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。

本工程应依据“现金〞、“银行存款〞、“其它货币资金〞科目的期末余额合计填列。

〔2〕“短期投资〞工程，反映企业购进的各种能随时变现、并预备随时变现的、持有时刻不超过1年〔含1年〕的股票、债券和基金，以及不超过1年〔含1年〕的其它投资，减往已提跌价预备后的净额。

本工程应依据“短期投资〞科目的期末余额，减往“短期投资跌价预备〞科目的期末余额后的金额填列。

企业1年内到期的托付贷款，其本金和利息减往已计提的减值预备后的净额，也在本工程反映。

〔3〕“应收票据〞工程，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本工程应依据“应收票据〞科目的期末余额填列。

已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本工程内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

〔4〕“应收股利〞工程,反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其它单位的利润，也包括在本工程内。

本工程应依据“应收股利〞科目的期末余额填列。

〔5〕“应收利息〞工程，反映企业因债权投资而应收取的利息。

企业购进到期还本付息债券应收的利息，不包括在本工程内。

全资子公司合并报表的编制实例

全资子公司合并报表的编制实例引言全资子公司合并报表是指母公司将其全资控股子公司的财务状况、经营业绩和现金流量等信息纳入自己的财务报表中，以展示整个企业集团的综合财务情况。

本文将以一个编制全资子公司合并报表的实例来详细介绍这一过程。

实例说明公司背景在本实例中，我们将以一家名为ABC集团（母公司）和其下全资控股子公司XYZ公司为例来说明全资子公司合并报表的编制方法。

XYZ公司是ABC集团在某个行业的战略投资，并被完全控制。

报表编制步骤步骤一：获取子公司财务报表首先，母公司需要获取子公司XYZ公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这些报表应当按照当地会计准则编制。

步骤二：调整子公司财务报表接下来，母公司需要对子公司的财务报表进行调整，以确保其符合母公司自身的会计政策和准则。

这些调整可能包括：•除去子公司与母公司之间的内部交易和内部持有股份的影响；•纳入母公司的共同控制和联营企业的份额；•调整会计估计和会计政策的差异。

步骤三：合并财务报表一旦对子公司的财务报表进行了调整，母公司就可以开始合并财务报表了。

合并财务报表的具体步骤如下：1. 合并资产负债表母公司需要将子公司的资产负债表与自己的资产负债表进行合并。

合并时，需要将相同科目的金额相加，并将子公司的所有者权益纳入到母公司的所有者权益中。

2. 合并利润表母公司需要将子公司的利润表与自己的利润表进行合并。

合并时，需要将相同科目的金额相加，并将子公司的净利润纳入到母公司的净利润中。

3. 合并现金流量表母公司需要将子公司的现金流量表与自己的现金流量表进行合并。

合并时，需要将相同科目的金额相加，并将子公司的现金流量纳入到母公司的现金流量中。

步骤四：报告合并财务报表最后，母公司需要将合并财务报表编制成一份完整的报告，以便内部管理和外部披露。

这份报告应包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表以及相关附注。

结论全资子公司合并报表的编制是母公司对其全资控股子公司财务状况进行综合展示的重要过程。

小企业会计准则财务报表编制说明

小企业会计准则财务报表编制说明小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注，即三表一注。

（一）小企业财务报表种类编号报表名称编报期1.会小企01表资产负债表月报、年报2.会小企02表利润表月报、年报3.会小企03表现金流量表月报、年报（二）小企业资产负债表编制说明小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。

1.本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2.本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

3.“期末余额”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。

本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。

如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。

（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。

包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。

本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。

属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。

（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。

本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

合并报表及编制方法

合并报表模板及编制方法最近正在学习关于合并报表的编制;正好找个一个模板和大家共享下..合并财务报表通俗理解给大家分享母公司和子公司之间发生的业务放在整个企业集团的角度看;实际相当于企业内部资产的转移;没有发生损益;而在各自的财务报表中分别确认了损益；在编制合并财务报表时应该编制调整分录和抵销分录将有关项目的影响予以抵销..首先总结一下常见的母子公司之间的内部抵销事项一与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理1、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销2、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销二与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理1、内部债权债务的抵销应收账款与应付账款；应收票据与应付票据；预付账款与预收账款；持有至到期投资与应付债券投资；其他应收款与其他应付款2、内部利息收入与利息支出的抵销三与企业集团内部购销业务有关的抵销处理1、内部商品交易：内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销2、内部固定资产交易：内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利润的抵销四与上述业务相关的减值准备的抵销因内部购销和内部利润导致坏账准备、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等计提减值准备的抵销下面分项目分析调整分录的编制一、内部投资的抵销一母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销1、对子公司的个别财务报表进行调整长期股权投资有两种类型;同一控制下企业合并取得的子公司和非同一控制下企业合并取得的子公司..对于第一种情况不需要将子公司的个别财务报表调整为公允价值反映的财务报表;只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可..对于第二种情况即非同一控制下企业合并取得的子公司应该以购买日的公允价值为基础;按权益法调整对子公司的长期股权投资..调整步骤包括：1以合并日为基础确认被合并方资产负债公允价值和合并商誉..注意调整账面价值与公允价值的差额2按权益法对被投资方净利润作出调整;按调整后的净利润确认成本法与权益法的投资收益差额借：长期股权投资贷：投资收益3收到现金股利借：投资收益贷：长期股权投资4子公司除净损益外的所有者权益的其他变动借或贷：长期股权投资贷或借：资本公积—其他资本公积2、长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理从企业集团整体来看;母公司对子公司的长期股权投资相当于母公司将资本划拨下属核算单位;不引起集团资产、负债和所有者权益的增减变动..对于母公司而言;一方面反映为其他资产的减少比如银行存款一方面反映为长期股权投资的增加;简化的会计分录就是：借：长期股权投资贷：银行存款对于子公司而言;一方面增加资产、一方面作为实收资本;在存续期间还涉及股东权益的增减变动;简化的会计分录是：借：银行存款贷：所有者权益股本、资本公积、盈余公积、未分配利润因此;要抵销母、子公司有关长期股权投资这一事项的影响;只需要借：子公司所有者权益贷：长期股权投资这样处理;有两个问题：1母公司对子公司的控股不一定是100%;假设拥有子公司80%的股权;即子公司所有者权益中20%部分不是属于母公司;上述这一会计分录肯定不平;补上“少数股东权益”即可..分录变成：借：子公司所有者权益贷：母公司长期股权投资少数股东权益2商誉的问题..在初始投资时;母公司的长期股权投资初始成本不一定与应享有的被投资单位可辨认净资产的公允价值份额一致;如果母公司长期股权投资初始成本大;前期处理是视同商誉;不作调整；如果母公司长期投资初始成本小;其差额作为营业外收入处理..由于商誉掺和进来;上面的分录又不平了;贷方金额比借方金额会大;借方将初始确认的商誉添上即可..分录就变成：借：子公司所有者权益商誉贷：母公司长期股权投资少数股东权益需要说明的是;注会考试教材中的商誉是按年底母公司长期股权投资经调整后的金额和它应享有的子公司经调整后所有者权益中所占份额挤出来的;实际上不用这么复杂;按初始投资时的商誉计算结果一样..长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理借：股本资本公积—年初—本年盈余公积—年初—本年未分配利润—年末商誉贷：长期股权投资少数股东权益说明：所有者权益分年初、本年单列;是为了编制所有者权益变动表的需要;实际年初+本年数就是年末数..二母公司投资收益与子公司利润分配的抵销子公司持续经营过程中的利润按持股比例计算就形成母公司的投资收益..如果将母子公司作为一个整体来看;就没有所谓的投资收益;而应将子公司的营业收入、营业成本和期间费用视为母公司的营业收入、营业成本和期间费用来看..所以在编制合并会计报表时;应该将对子公司长期股权投资的投资收益予以抵销..从子公司角度看;本年实现利润有三个去向：提取盈余公积、对所有者的分配、未分配利润;这三个部分也要予以抵销..抵销分录为：借：投资收益贷：提取盈余公积对所有者的分配未分配利润和前面所涉及的问题一样;利润中还有少数股东应享有的部分;借方加上“少数股东权益”；其次;为编制所有者权益变动表;未分配利润应该分解为“年末”、“年初”;也可以看做是对长期股权投资与子公司所有者权益的抵销分录的说明..调整之后的分录变为：借：投资收益少数股东权益未分配利润—年初贷：提取盈余公积对所有者的分配未分配利润—年末其次;连续编制合并财务报表情况下;应怎样编制调整分录假如2007年某集团公司编制了涉及长期股权投资的合并财务报表;这一事件是连续的;2008年连续编制合并财务报表..2007年编制合并报表时根据调整分录把涉及项目的期末余额都进行了调整；2008年编制的合并财务报表是根据2008年母公司、子公司的单独财务报表编制的;它们的期初数并没有根据2007年编制合并报表时的调整数进行调整;也就是说我们得到的资料中2008年期初数和2007年期末数是不一致的;那么在编制报表前应该把它们调整一致..怎么调呢很简单..把2007年的调整分录照抄下来;只是将涉及利润的部分替换为“未分配利润—年初”..这样调整后的期初、期末余额是一致的;再根据本年发生的事项做正常的调整分录即可..三、存货内部交易的抵销这里讨论的问题是买卖双方都将交易资产视为存货的情况..一当年购入的情况例:母公司将成本为80万元的存货出售给子公司;价格100万元..母公司确认收入100万元、成本80万元;子公司确认存货100万元..但站在集团整体角度;集团内部企业之间的商品购销活动相当于企业内部的物资调拨活动;不应该确认收入、成本;也不能确认存货价值中虚增的20万元;虚增的20万元实质是“存货价值中包含的未实现内部损益”..抵销分录：借：营业收入贷：营业成本存货有几个变化的情形：1.如果子公司将存货以110万元的价格将存货全部销售出去;有人可能认为;存货价值中包含的未实现内部损益已经通过销售行为实现了;应该不用编制抵销分录;实际情况如何呢我们来分别看母、子公司的业务分录：对于母公司：借：银行存款100贷：营业收入100借：营业成本80贷：存货80对于子公司：借：存货100贷：银行存款100借：银行存款110贷：营业收入110借：营业成本100贷：存货100将上述分录汇总;我们可以看到营业收入为210万元、营业成本为180万元;虽然实现的利润仍然是30万元;但收入、成本与事实不符;多确认了100万元;应该编制的抵销分录：借：营业收入100贷：营业成本1002.如果当年购入的存货留一部分卖一部分呢首先假定全部出售：借：营业收入贷：营业成本再对留存存货的虚增价值进行抵销借：营业成本贷：存货二连续编制合并报表的情况上期编制合并财务报表时抵销的内部购进存货中包含的未实现内部销售损益;对本期的期初未分配利润产生影响..在连续编制合并财务报表时;首先应该将上期抵销的存货价值中包含的未实现内部损益对本期期初未分配利润的影响予以抵销;调整本期期初未分配利润的金额；然后再对本期内部购进存货进行抵销处理..1.将上期抵销的存货价值中包含的未实现内部销售损益对本期期初未分配利润的影响进行抵销..借：未分配利润—年初期初存货中包含的未实现损益贷：存货2.本期发生的内部购销活动：借：营业收入贷：营业成本3.期末内部购销的存货中包含的未实现内部销售损益予以抵销借：营业成本贷：存货三考虑所得税的影响站在集团整体角度;没有实现销售收入;销售方因销售收入缴纳的所得税在未来期间可以抵减;应该作为一项递延所得税资产..编制合并财务报表的分录是：借：递延所得税资产贷：所得税费用如果是连续编制合并财务报表;期初应该调整未分配利润;分录是：借：递延所得税资产贷：未分配利润—年初四考虑存货跌价准备个别财务报表的存货跌价准备是站在个别公司角度认定应提或应冲额;在编制合并财务报表时应该站在整体的角度再认定;两个数额比较;再来确定应该补提还是应该冲减的数额..借：存货—存货跌价准备贷：资产减值损失如果涉及所得税问题;应该相应将个别公司确认的递延所得税资产或负债进行调整..借：所得税费用贷：递延所得税资产要明白子公司和母公司两种角度的思路转换..比如说对于子公司来说;一项内部交易存货的入账价值为100;从母公司角度;真实成本为80;如果可变现净值为60;那么从子公司角度应该计提减值＝100－60＝40;母公司角度应该计提减值＝80－6 0＝20;所以合并报表就应把多计提的减值＝40－20＝20转回..。

合并财务报表编制的步骤

合并财务报表编制的步骤合并财务报表是指将母公司及其子公司的财务报表进行汇总与整合，以反映整个企业集团的财务状况和经营成果。

合并报表能够帮助管理层、投资者和其他利益相关者更全面地了解整个集团的运营情况。

当编制合并财务报表时，通常需要遵循一系列步骤。

以下部分将详细阐述合并财务报表编制的具体步骤。

一、确定合并范围在进行合并财务报表编制之前，首先要确定合并的范围。

合并范围主要的依据是控制权，通常通过持股比例来判断。

一般来说，以下三个标准可以作为参考：控制权：母公司如果直接或间接持有子公司超过50%的投票权，即可被视为对该子公司的控制。

共同控制：对于一些合营企业和合伙企业，母公司和其他投资者在经济活动中共同控制资产的配比，也需纳入合并范围。

影响力：对持股低于20%的投资，不具有控制权，但如果能影响其财务和经营政策，则可按权益法核算，而非纳入合并报表。

确定合并范围的基本程序是否合理，直接关系到后续报表编制的准确性。

二、收集单体财务报表在确定了合并范围后，需要收集相关公司的单体财务报表。

单体财务报表通常包括：资产负债表利润分配表现金流量表为了确保信息的一致性和准确性，这些财务报表应同时选定同一时间段（例如，年度或季度）。

单体财务报表应当经过审计，以提高合并后报表的可信度。

三、调整会计政策和会计期间由于各个公司可能采用不同的会计政策，因此在编制合并财务报表时，需要对所有单体公司的会计政策进行统一调整。

主要包括：会计政策的一致性：将所有子公司的会计核算基础（如收入确认、存货计价等）统一至母公司的会计政策。

会计期间的管控：确保所有纳入合并的公司时间段一致。

如果某子公司的会计年度与母公司不一致，应进行必要的调整，将其填平至相同时间段。

该步骤确保了各公司数据的可比性和一致性，是编制可靠合并财务报表的重要基础。

四、消除内部交易及未实现利润在编制合并财务报表过程中，需要消除内部交易及未实现利润，以避免双重计算。

这一点十分关键，因为相关交易只在集团内部发生，并不影响整体利润。

财务年末数据总结

财务年末数据总结财务年末数据总结（精选6篇）总结是对某一阶段的工作、学习或思想中的经验或情况进行分析研究的书面材料，他能够提升我们的书面表达能力，让我们一起认真地写一份总结吧。

我们该怎么写总结呢？下面是小编为大家整理的财务年末数据总结（精选6篇），希望对大家有所帮助。

财务年末数据总结120XX年度财务会计决算工作会议今天顺利召开了，回顾过去一年的工作，同志们在会计工作岗位上默默奉献，不计个人得失，为我局经济工作做出了自己的贡献。

现就财务工作在这里讲以下四个方面的意见。

一、会计的基本职能得到进一步加强自从水管单位实行报账制以来，在各单位财务人员的共同努力和管理局精心指导下，报账管理工作积极稳妥、有条不紊的开展了起来，使会计核算工作进一步规范，确保了核算口径的统一，会计信息质量有了很大提高，同进也满足了财政部门对会计电算化工作的要求，电算化由报账前的20%提高到现在的90%，这是充分利用原有资源使会计电算化工作得到了质的飞跃。

对于固定资产的购买与处置实行报告和批准制度，进一步完善了程序，合理配置了各种资源。

在工资不断上涨和收入水平基本不变的矛盾下，为了维持正常运转，这无疑是一种有效的管理手段。

在计划编制上，统一了口径，更加切合实际，每年制定的经营收支计划，人员经费是按照市人事局的批复编制和人员薪酬标准进行编制的，操作性很强。

在公用经费、福利费、医保费的使用和管理上，按照市上有关部门的规定列支，养老金、住房公积金、工会经费的计提与缴纳上坚决执行市上有关规定，确保了核算口径一致，计提与缴纳标准一致，从而使会计核算工作更加规范。

会计的监督职能得到了进一步加强。

对报账单位由原来的事后审计监督提高到了现在的事中监督，也就是在日常报账时对手续不完善的及时完善，不合理的支出及时发现予以改正，在个别重大活动的开支上已经实施了事前监督，例如局机关采暖煤的采购，由机关办公室、监察室、审计科等部门组成招标领导小组，共同进行市场询价，商议中标价格，最后通过公开竟标，由报价最低的且按招投标有并规定取合理中标价。

财务报告及管理报表编制制度1

财务报告及管控报表编制规章制度1.目的为了规范责任公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，切实发挥财务报告在企事业机构管控中的作用，为责任公司对下属产业经营考察提供考察依据，根据《企事业机构会计准则》，结合本责任公司管控需要，特制定本规章制度。

2. 适用范围适用于责任公司本部及所属分责任公司。

3. 对外报告管控规定3.1 财务会计报告的构成。

财务会计报告分为快报，年度、半年度财务会计报告，季度和月度财务会计报告。

3.1.1 快报。

快报是企事业机构每月在正式编制会计报表前，所提供的主要财务指标完成情况报告。

通过快报可以及时地了解责任公司本月生产经营的完成情况，正确地采取有效措施，解决生产经营的问题。

（1）集团所属责任公司每月1日上午（节假日不顺延）必须将快报以电传和电子信箱形式上报集团责任公司财务部。

不得迟报、漏报、谎报、瞒报，报表内的指标不得缺项，各项数据要真实、准确，与正式报表不得有较大误差。

（2）集团责任公司汇总快报，必须每月4日前报出，要保证各项数据的完整性、合理性。

同时，要对快报进行简单的分析，以便向领导和有关部门或科室提供合理的决策依据。

3.1.2 年度、半年度财务会计报告。

（1）年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。

（2）会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表以及集团责任公司为管控需要增加的有关报表。

3.1.3 季度、月度财务会计报告。

季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。

国家统一的会计规章制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。

3.2 各项报表的编写要求。

年度、半年度财务会计报告至少应当反映2个年度或者相关2个期间的比较数据。

3.2.1 资产负债表。

资产负债表是反映企事业机构在某一特定日期财务状况的报表。

资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示。

2017年企业财务会计决算报表编制说明财政部依据中华

附件2：2017年度企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算，并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。

2．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权利。

（二）境外企业是指以下三类企业（单位）：1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。

2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。

3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。

（三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。

（四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。

二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面（二）主表：资产负债表（财企01表）、利润表（财企02表）、现金流量表（财企03表）和所有者权益变动表（财企04表）、国有资本变动情况表（财企05表）、资产减值准备情况表（财企06表）、应上交应弥补款项表（财企07表）、基本情况表（财企08表）。

财务报告编制基础

财务报告编制基础财务报告是企业经营决策的重要依据，也是企业对外展示自己经营情况的重要途径。

编制一份准确、真实、规范的财务报告，对于企业的健康发展至关重要。

下文将介绍财务报告编制的基础知识，并列举三个案例进行说明。

一、基本概念财务报告是衡量企业财务状况和经营绩效的重要依据，是企业向外界展示自身财务状况和经营成果的主要途径。

财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等四个部分。

资产负债表主要反映企业的财务状况，包括企业的资产、负债和所有者权益。

利润表主要反映企业的经营业绩，包括营业收入、营业成本、营业利润、净利润等。

现金流量表主要反映企业的现金收支状况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。

附注是对财务报表中各项数据和指标解释说明的重要部分。

二、财务报告编制的基本流程财务报告编制的基本流程包括：收集原始凭证、登记账务、制作会计报表、审核、编制附注和披露。

1. 收集原始凭证：企业会计人员需要根据会计原则，将所有与企业相关的原始凭证进行收集。

这些原始凭证包括收据、发票、支票等。

2. 登记账务：将原始凭证进行分类登记，并进行账务处理。

这个过程要严格按照会计原则进行，以确保注册会计师对账务处理的合法性和准确性。

3. 制作会计报表：制作会计报表是财务报告编制的核心环节。

在制作过程中，需要确保所有数据的准确性和可靠性，并遵循国家相关法律法规和会计准则。

4. 审核：企业的财务报告需要经过注册会计师事务所的审核，以确保其真实性和合规性。

5. 编制附注：编制附注是财务报告编制的重要环节之一，主要是对会计报表中的各项数据和指标解释说明，保证读者能够更好地理解财务报告背后的内容。

6. 披露：最后，企业需要按照相关法律法规规定，将财务报告向内部和外部进行披露，以展示企业的真实情况。

三、案例分析案例一：某公司年报中的账务处理某公司在其年报中公布了会计报表，但是由于其没有严格按照会计原则处理账务，导致财务报表存在数据错误和指标漏填的情况，影响了公司经营情况的展示。

企业会计准则第30号－－财务报表列报

企业会计准则第30号－－财务报表列报文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2006.02.15•【文号】财会[2006]3号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文企业会计准则第30号－－财务报表列报（财会[2006]3号二○○六年二月十五日）第一章总则第一条为了规范财务报表的列报，保证同一企业不同期间和同一期间不同企业的财务报表相互可比，根据《企业会计准则--基本准则》，制定本准则。

第二条财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（五）附注。

第三条现金流量表的编制和列报，以及其他会计准则的特殊列报要求，适用《企业会计准则第31号--现金流量表》和其他相关会计准则。

第二章基本要求第四条企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则--基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

企业不应以附注披露代替确认和计量。

以持续经营为基础编制财务报表不再合理的，企业应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中披露这一事实。

第五条财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但下列情况除外：（一）会计准则要求改变财务报表项目的列报。

（二）企业经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。

第六条性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。

性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。

重要性，是指财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。

重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面予以判断。

第七条财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外。

财务报表的编制教案

项目十财务报表的编制一、财务报表的认知（一）财务报表的含义会计报表是根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料加以汇总、整理而定期编制的，用以总括地反映会计主体的财务状况和经营成果的书面文件。

财务报表包括：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表、附注。

会计报表编制的基本要求：数字真实；内容完整；计算准确；编制及时。

会计报表编制的准备工作：核实资产、清理债务、复核成本、内部调账、试算平衡、结账。

（二）会计报表的目的会计报表提供的资料与其他核算资料相比，具有更集中、更概括、更系统和更有条理性的特点。

因此，会计报表所揭示的财务信息，无论对于国家经济管理部门，还是企业的投资者和债权人，以及企业、行政、事业各单位自身，都具有身份重要的作用。

1.财政、税务、银行、审计等国家经济管理部门，运用单位上报的会计报表，了解各单位财务状况和经营成果，便于检查、监督各单位财经政策、法规、纪律、制度的执行情况，更好地发挥国家经济管理部门的指导、监督、调控作用。

同时，各地区、各部门的汇总会计报表提供的信息，为国家指定和修订经济政策、编制国民经济计划、进行综合平衡等工作，提供可靠的依据。

2.企业的投资者、潜在投资者和债权人、潜在债权人，利用会计报表提供的财务信息，了解有关经营成果、财务状况及其变动情况，分析企业的偿债能力和获利能力，预测发展前景，拘役作出正确的投资决策和信贷决策。

3.企业、行政、事业等单位的各级管理人员，通过会计报表了解各单位在一定时期内经济活动情况和成果，了解财务、成本各项指标的完成状况和计划经费收支预算的执行情况。

从而分析、考核内部各部门的工作业绩，总结经验，发现问题，采取措施，改进管理，提高经济效益，并为单位进行经济预测和决策提供重要依据。

（三）报表分类1、按其反映的经济内容分类：（1）资产负债表：反映某一会计期末企业财务状况。

（2）利润表：反映某一会计期间企业经营成果。

（3）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。