第一章-财政学对象和财政职能

（二）资源配置效率
1、效率的概念 效率是一个综合的概念。 通常是指资源配置效率或 帕累托效率。
2、资源配置效率
资源配置效率是指这样一种资源配置状态，即 在这种状态下，一个人福利的改善必然使另一个人 的福利受损。 对资源配置效率状态的描述，最早是由意大利 经济学家帕累托（Vilfredo Pareto）提出的，因此 ，资源配置效率又被称之为帕累托效率。 帕累托效率实际上只是一种效率状态的理想模 型。在大多数情况下，资源配置的状态并非都具有 帕累托效率，但往往存在着这样的变动 ,即在一部分 人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利 状况变坏,这种变动被称之为帕累托改善。 帕累托效率的实现要求同时满足两个基本条件 ， 即：生产效率、交换效率。
第一 章 财政学对象和财政职能
目
一、财政概念 二、财政职能
录
第一节
财政概念
一. “财政” 释义 二. 财政简释 三. 财政管理机构 四. 财政的基本特征 五. 财政概念的一般表述
一、“财政”
释义
来源于日语； 从汉语字面可分解为：
政
政府（活动）
＋
财
资金（活动）
MAUQ

亚当· 斯密对市场经济优点的描述
1. 当每个人在追求他自私自利的目标时， 他好像被一只看不见的手引导着去实现公共的最 好福利。 2.在这个所有可能世界中最美好的世界里， 资源在物品的生产上可以达到有效的配置；每个 人都可以得到公平的报酬；经济的周期性波动可 以被自动熨平。 3.政府对经济生活的任何干预都不会使这个 世界变得更好，而只能使这个世界变坏。
பைடு நூலகம்
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二、财政简释
20 世纪 40 年代中华书局出版的《辞海》对“财政 ”一词作如下解释：
财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生 存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行 为也。
(公共)财政是以满足公共需要为目的，以提供公共 物品为手段，以弥补市场失灵为活动范围的一种以 政府为主体的资源配置方式。 中国古代“国用”、“国计”、“度支”、“理财 ”等词，都是关于当今的财政即政府理财之道的记 载。
MAUQ -4-
三、财政管理机构
财政部 Department of Treasury (USA)
财政厅 财政局 财政所
古代“治粟内史”、“少府卿”、“大农令”、 “大司农”、“度支尚书”、“户部”等类用词 ，是当时财政管理部门的记载。
MAUQ -5-
四、财政的基本特征：
1.公共性与阶级性
金融类国有及国有控股企业负责人 薪酬管理办法(征求意见稿)
1.背景： 国际：奥巴马 2009年２月４日宣布，凡是接受政 府救市资金的银行或者其他华尔街机构，其高管年薪 不能突破５０万美元。之后，欧盟在２月６日宣布， 鼓励各成员国借鉴美国的限薪令，限制接受政府救助 金融机构高层的薪酬。德国设定的薪酬上限为５０万 欧元（约６４万美元）。英国则对获政府救助的苏格 兰皇家银行也不再发放高层解雇费和股东红利。 国内：据报道， 2007年国泰君安董事长马明哲薪 酬6616.1万元。2008年在资本市场低迷背景下，国泰 君安证券大幅提高薪酬及福利费用至32亿元，较年初 预算数增长57%，按照国泰君安3000多人的员工计算 ，平均每个人的收入达到了100万元。
2.起点公平：即市场公平或过程公平。 是指在市场规则公正，平等有序的前提下，市场 经济的五大运行规律(价值规律，供求规律，竞争规律 ，经济周期规律，平均利润率规律)发挥作用。 亦即：所有市场要素在参与市场竞争的过程中机 会均等，从而实现等量劳动获得等量报酬，等量资本 获得等量利润。即：站在同一起跑线上。 出发点：从商品等价交换原则出发来理解。 要求：不仅竞争过程中规则要公平，而且对于所 有社会成员来说，竞争的起点也应是公平的。 主张：消除由天然禀赋所造成的分配结果差别， 但承认和肯定因偏好和选择所产生的收入分配差别。
2.高管与普通员工的薪酬合理差距： 据报道，日本， 17倍左右；法国、德国等欧洲国 家， 25 倍左右；美国高达 200 多倍。中国在 2003 年， 据国资部门进行测算，高差距在 14倍左右是比较合理 的。 3.方法：年薪=基本年薪+绩效年薪≤280万人民币 其中：基本年薪Max=70万元，min=5万元 绩效年薪≤3倍基本年薪 4.限薪结果： 例如，工行董事长姜建清161万元、建行董事长郭 树清156.9万元、中行董事长肖钢150.7万元、 交行行 长李军175.08万元、 中国人寿董事长杨超168万元。

财政收入分配职能的目标，就是通过收入
再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财 富的分配，达到社会认为的“公平”和“正义 ”的分配状态，即实现公平分配。

公平是一个多维度性和多层次性概念。具
体包括三个层次：规则公平、起点公平和结果
公平。

1.规则公平：即经济公平。 是指所有社会成员都按统一的竞争规则行 事，每个人所取得的收入与他为社会做出的贡 献完全对应 。即：收入≌贡献 出发点：从制度结构、制度安排角度理解 的。制度作为某种社会的行为规则，是对个人 ( 或组织、团体 )行为的一种约束，是对个人行 动“空间”及其权利，责任和义务的一种界定 。制度不公平是最大的不公平，让人们在不知 不觉中受用不公平的后果。 要求：交换规则必须公平。
3.结果公平：称为社会公平或补偿性公平。 是指由社会的组织者——政府根据公正的 法律，从高收入者手中取出一部分收入，转让 给没有劳动能力的人或低收入者。 出发点：从社会价值分配法则出发理解。 强调：生产成果在不同个人之间分配上的 均等；各社会成员之间所拥有收入份额的相对 关系。 途径：可以通过所得税，财产税遗产税赠 与税等到制度收归国有，同时采用社会保障制 度转移。还可以通过兴办教育、税收返还、社 会援助等形式，帮助贫困地区发展，提高竞争 能力。
生产效率的实现只是意味着运用现有资源 生产的产品达到了最大产量，并不能保证所生 产的产品恰好符合人们的需要。 配置效率要求：在实现最大产量的同时， 要保证最大限度地满足人们的需要，即在实现 生产效率的同时还要实现交换效率。 交换效率的严格定义是：若所进行的交换 达到了这样一种状态，即任何新增加的交换都 不可能在一方获益的同时而不使交换的另一方 受损，则这种交换实现了交换效率。
（1）生产效率
生产效率是指在既定技术和资源条件下，以
最小的成本获得最大的产出。

生产效率的严格定义是：若存在一种生产组
合，使在既定生产技术和资源条件下，不可能不
减少一种产品产出而增加另一种产品的产出，那
么这种生产组合便实现了生产效率。

生产效率的实现要求：不能有任何资源浪费。
（2）交换效率
一部分社会产品或国民收入的分配和再分配活动。 上述概念是财政的一般概念，表述很多，包括公共财 政的概念。
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第二节
一. 二. 三. 四.
财政的职能
资源配置职能 收入分配职能 经济稳定职能 公平与效率的权衡
一.资源配置职能
财政资源配置职能依据：市场缺陷（不能充 分提供公共物品；不能有效解决外部性问题；市 场机制的不完全性——残缺；市场无法解决非竞 争性行业投资问题）。 产生根源：政府干预（政府是资源配置的主 体，财政职能是政府职能的经济体现，处于主导 地位）。 特点和作用——通过政府财政收支活动提供 公共物品，引导资源的流向，弥补市场失灵。 目标：最终实现全社会资源配置的最优效率 状态。 效率判断标准：帕累托最优。
年收入
＞5000万 1000—5000万 300—1000万 100—300万 30—100万 15—30万 8—15万 3—8万 1—3万 0.5—1万 0.1-0.5万 100-1000元 30-100元 ＜30元
百分比
0.4 0.9 1.3 2.2 3.5 5.6 9.1 14.7 23.8
38.5
2.强制性与非直接 偿还性
3.收入与支出的 对称性（或平衡性）

五、财政概念的一般表述
财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收
支活动。或者说，财政是政府从事资源配置和收入分配的
收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给 并使它们相协调，达到优化资源配置、公平。还有：财政
是国家为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与
1.洛伦兹曲线：是用以比较和分析一个国家在不同时代或者不 同国家在同一时代的 财富不平等的一条曲线。 横轴表示人口（按收入由低到高分组）的累积百分比，纵轴表 示收入的累积百分比，弧线为洛伦兹曲线。 洛伦兹曲线的弯曲程度，反映了收入分配的不平等程度。弯曲 程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。如果洛伦兹曲线为45° 角的直线，表示收入分配绝对公平；如果与底边和右边重合，表示 绝对不公平。 一般来说，一个国家的收入分配，既不是完全不平等，也不是 完全平等，而是介于两者之间。 洛伦兹曲线A或曲线B与45°线之间的部分面积x或y叫做“不平 等面积” ，面积(x+y)叫做“完全不平等面积”。
基尼系数 收入差距 0 绝对公平 <0.2 绝对平均 0.2-0.3 较平均 0.3-0.4 较为合理 0.4-0.5 较大 0.5< 相当悬殊 1 绝对不公平 0.4 警戒线 0.24-0.36 发达国家 ≈0.5 中国
x
Y
人口比例
洛仑兹曲线：（图1-2 ）
MAUQ
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洛伦兹曲线(L)与基尼(Gini)系数
二、 收入分配职能
（一）收入分配的含义 一般来讲，分配包括两个层次： 1.对社会产品和国民收入初始分配； 2. 对社会经济活动中由市场已经进行或 完成的各种财富和收入的初次分配结果所出 现的偏差进行纠正、调整或再分配。 在市场经济下，财政的收入分配职能主 要是指后者。即国民收入的再分配。