最新的内部控制期末考试知识点

一、选择题30道30分：
1、内部控制的现实意义：有助于提升企业管理水平、提高企业的风险防范能力、有助于维护社会公众的利益。

但是呢，内部控制并不会有利于企业降低经营成本。

2、企业风险管理的八要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。

但是呢，控制环境并不属于八大要素之一。

3、成长性业绩指标有哪些：利润增长率、市场占有率、销售额成长率。

4、企业开展经营活动的物质前提：保护资产的安全与完整。

5、企业中通常内部控制最为疏忽和薄弱的环节是：合同管理。

6、企业的主体目标是什么？找不到确切的只好写这个：生存盈利。

7、绩效考核的评价主体是谁：公司董事会和各级管理者。

8、哪些要素是实施内部控制的重要保证：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

9、内部控制的五大要素中起承上启下关键作用的是：信息与沟通。

10、表述日常监督和专项监督的关系：日常监督是专项监督的基础、专项监督是日常监督的有效补充与强化。

但是呢，并不是说日常监督有效性高时就可以不设置专项监督了。

11、风险识别的环节：感知风险事项和分析风险事项。

12、内部控制结构阶段的构成要素是哪三个：控制环境、会计系统、控制程序。

但是呢，风险评估就不是三大要素之一了。

13、合同控制的措施：建立分级授权管理制度、实行统一归口管理、明确职责分工、健全考核与责任追究制度。

但是呢，不属于合同控制措施的是：限制接近。

14、财务报告的总体要求有：规范财务报告控制流程、健全各环节的授权批准制度、加强信息核对。

但是呢，明确责任权限和不相容岗位分离不属于财务报告的总体要求。

15、专项监督的步骤：计划阶段（规定监督的目标和范围）、执行阶段（获得对业务活动的了解）、报告和纠正阶段。

但是呢，评价阶段不属于专项监督的步骤。

16、内部控制评价工作的最终表现是：内部控制评价报告。

17、在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础。

18、注册会计师测试企业层面控制应当把握重要性原则。

19、企业内部控制的评价主体是什么：董事会或者类似权力机构。

20、一般企业战略委员会主席由谁担任：董事长。

21、信息系统的生命周期中最先形成的报告是：系统规划报告、可行性项目建议书。

22、资金活动中的采购、生产、销售环节具体属于什么活动：营运活动。

23、可以分散的风险有哪些：经营风险可以分散。

但是系统性风险无法分散：如宏观经济变动，税制会计制度改革。

24、在预算控制中作为最高预算控制主体的是：预算管理委员会。

25、投资分为哪几种形式：股权投资、债券投资等。

（筹资/融资形式：股权筹资/融资、债券筹资/融资）
26、什么叫做边际成本：每一单位新增生产的产品带来到总成本的增量。

27、预算执行作为全面预算的核心环节，是关乎预算目标能否实现的关键。

28、内部报告的传递过程是什么样的一个过程：建立内部报告指标—收集整理内外部信息—形成内部报告—审核内部报告—内部报告在规定范围内流转—有效利用内部报告—定期全面评估。

29、内部控制仅仅为目标提供合理保证，而不是绝对保证，这是为什么？原因在于内部控制人员的执行不力。

30、内部审计机构由哪些人组成: 内审总监、内省委委员、审计经理、内审专员。

二、简答题10道50分：
1、内部控制的概念：是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

2、内部控制的目的：保护企业资产的安全和完整、保证企业财务报告和相关信息的真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略目标。

3、信息管理过程中常见的预防措施：网络隔离技术、身份认证、数据加密、数据备份、数据库安全管理、安全监控、日志管理。

4、内部控制的控制程序：交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。

5、内部控制报告具体包括哪些内容：资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告、财务分析报告。

6、中小企业常见的财务管理有哪四大漏洞：
1.融资渠道严重不畅，资金严重不足；
2.内部控制制度缺失，财务控制薄弱；
3.会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低；
4.财务管理信息化建设落后，难以应付科学而有效的财务分析工具，财务分析工具落后。

7、企业内部控制有哪十大方法：组织规划控制、授权批准控制、全面预算控制、会计控制系统控制、财产保全控制、人力资源控制、风险防范控制、内部报告控制、管理信息系统控制、内部审计控制。

8、内部审计的定义：是组织内部一种独立客观的监督和评价的活动，通过审查和评价的活动，进行内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

9、延长应付账款的方法：避免预付、合理增加应付账款、单方延期付款、商洽延期付款条件、用信用卡、汇票等工具延付。

9、应收账款的策略八大方法：
10、应付账款的审计方法：分析性测试、应付账款余额的正确性审核、审查期后付款、函证应付账款、进行截止期测试、进行现金支出截止测试。

11、现代企业财务管理的三大支柱：现金为王、时间价值、风险价值。

12、减少应收账款策略的八个方法：建立应收账款台账、尽早开具销售发票、修改支付佣金的付款条件、鼓励客户采用自动清算系统、代收客户的应收账款、给予客户现金折扣、对应收账款进行分类、收缩对客户的授信额度。

13、产品出库过程中出现哪些情况保管员可以拒付商品：
1.凭证字迹不清，单货型号不符或涂改；
2.提货人与付款凭证抬头所列单位不符；
3.白条出库，任何人开的白条都不能视同付款凭证；
4.提货单未盖商店的出库章及储运出库章等。

14、货币资金支出的具体控制方法有哪些：采购物品支出内控控制方法、发放工资支出内控控制方法、借款支出内控控制方法。

15、固定资产审计的实质性审查内容：入账价值审查、结存审查、资产增减幅度审查、折旧审查、在建工程的审查。

16、内部控制八大原则：目标一致原则、合法合规原则、协调配合原则、相互牵制原则、成本效益原则、合理适用原则、整体统一原则、连续稳定原则。