《财政学》国家预算制度(我国的预算管理体制)
《财政学》练习题含参考答案
《财政学》练习题含参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、按照()分类，政府预算收入可以分为一般预算收入、基金预算收入和债务预算收入A、预算次级B、预算科目C、预算收入的形式D、预算收入的性质正确答案：B2、在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A、绝对量和相对量都下降B、绝对量上升C、绝对量下降D、绝对量和相对量都上升正确答案：D3、政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（）.A、弥补保险市场的缺陷B、政府职能C、减少贫困D、提供公共物品正确答案：C4、生产效率的实现要求任意两种产品的（）相等A、边际效用B、边际替代率C、边际转换率D、边际成本正确答案：C5、消费税属于（）A、价内税B、价外税C、超额累进税D、以上都不是正确答案：A6、各国的增值税制度对购进固定资产价教的处理有所不同，据此增值税的类型不包括（）A、发展型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税正确答案：A7、在宏观调控目标中，最主要的是A、资源合理配置B、财政、信贷、外汇与物资的综合平衡C、经济增长D、社会总供给与社会总需求的平衡正确答案：D8、新《个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满〔）天的个人，为居民个人。
A、365B、183C、60D、180正确答案：B9、私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是（）A、私人物品B、公共物品C、消费品D、固定资产正确答案：B10、税收的三性不包括（）。
A、有偿性B、固定性C、无偿性D、强制性正确答案：A11、目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（）A、收费C、企业收入D、政府收入正确答案：B12、国债与私债的本质区别在于（）。
A、发行的机构不同B、发行的利率不同C、发行的依据或担保物不同D、发行的方式不同正确答案：C13、也称货比三家，是指采购实体向国内外有关供应商（）通常不少于三家)发出询价单让其报价，然后在报价的基础上进行比较并确定中标供应商的一种采购方式。
(完整)《财政学》课程教学大纲
《财政学》课程教学大纲（2001年制订,2005年修订）课程编号:110001英文名：Public Finance课程类别：学科基础课前置课：微观经济学、宏观经济学后置课：政府预算、公共支出管理、税收学、比较财政学、国有资产管理学分：3学分课时：51课时主讲教师：蔡军、吴美华、何志敏、王红领、陈桂华、陶学荣、郭晔、蒋兆才等选定教材：陈共。
财政学(第四版）。
北京:中国人民大学出版社，2004年。
课程概述：《财政学》是财政学本科专业和税务本科专业的一门学科基础课.本课程以市场经济为背景，以政府与市场的关系作为切入点，紧紧围绕效率、公平和经济稳定这一主线,系统讲授公共部门的经济活动。
课程从市场失灵引出公共部门(政府）的经济作用,在讲述公共产品、财政职能、公共选择等基础理论的基础之上，进而论述了财政支出、财政收入、财政管理制度和财政政策等问题。
具体说来，教学内容主要包括：第一部分，财政理论部分，阐述财政学的基本理论问题，即从政府与市场的关系出发，论证财政概念和财政职能。
第二部分为财政支出部分，阐述财政支出的基本理论,分析财政支出的规模与结构，并将财政支出项目按照购买性支出和转移性支出的分类进行具体分析。
第三部分为财政收入和税收部分,主要分析财政收入的规模和结构，以及税收原理、税收制度、税制改革和税收管理。
第四部分为国债部分,主要阐述国债原理、规模及国债市场.第五部分为政府预算，主要阐述政府预算及预算管理体制。
第六部分为财政平衡和财政政策，主要阐述财政平衡、财政赤字和财政政策.第七部分,主要分析了开放经济下的财政相关问题.本课程一方面保证基本教学内容的相对稳定性，另一方面又根据理论发展与现实改革，不断进行调整，补充新知识，从而使教学内容具有动态性的特点。
教学目的：1．财政学是当代经济学中一个极重要的分支学科，由于是在基本理论和实践上全面论述满足社会公共需要这一本质内容，因而又可称为公共经济学或公共部门经济学，其教学目的首先应该是使学生在研究经济基本要素与框架的基础之上把握市场与政府的关系，从市场失灵和市场缺陷、公共物品和公共需要两个方面深入研究政府的作用和财政的职能，为进一步研究财政分配奠定理论基础。
《财政学》讲义
《财政学》讲义第1章 财政概述教学目标：了解财政概念、区分公共产品与公共财政、理解财政的职能教学重点及难点：财政职能教学内容：一、财政的概念1.财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
2.财政的内涵A财政分配主体是国家，参与分配的依据是国家政治权力。
财政分配以国家存在为前提，由国家组织，国家在财政分配中居于主导地位。
B财政分配对象是社会产品，主要是剩余产品。
C财政分配目的是保证国家实现其职能的需要，即社会公共需要。
社会公共需要指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
二、公共产品与公共财政公共财政的理论基础：公共产品理论和市场失灵理论（一）公共产品及其特征1.公共产品是指没有消费的排他性和竞争性的产品。
根据萨缪尔森定义，纯公共产品是指这样的产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
2.特征:效用的不可分割性；消费的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。
（二）市场失灵1.公共产品；2.外部效应；3.不完全竞争；4.收入分配不公；5.经济波动与失衡。
（三）基本结论1.财政是公共部门经济，现代政府不仅仅是个消费单位，也是个创造价值的生产部门，政府要向全社会提供公共产品和公共服务。
2.财政的职能是解决市场不能解决或不能解决得令人满意的事项，如提供公共产品、纠正外部效应、维持有效竞争、调节收入分配、稳定经济等。
3.财政效率体现为财政收入对经济的影响和财政支出的社会满意度（即提供公共品数量和质量是否令社会满意）。
三、财政的职能1.资源配置，是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
主要内容包括调节全社会资源在地区之间、产业部门之间、政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。
2.收入分配职能，是指对国民收入的分配，目标是实现公平分配，方式是调节企业利润水平和居民收入水平。
《财政学》第09-16章在线测试
《财政学》第09章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税收的（）是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
A、收入效应B、支出效应C、替代效应D、挤出效应2、政府征税使纳税人减少高税商品需求，增加低税商品的购买，被称为：（）A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、替代效应3、供给学派认为（）边际税率会降低人们的工作积极性。
A、高B、低C、中D、不变4、（）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
A、所得税指数化B、个人所得税C、税收支出D、社会保险税5、我国1994年的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了（）的原则。
A、税收负担B、税收转嫁C、税收中性D、税收替代第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（），对个人储蓄行为的（）作用越大。
A、越高、抑制B、越低、抑制C、越高、促进D、越低、促进2、税收指数化的主要方法有：（）A、特别扣除法B、实际所得调整法C、税率调整D、指数调整法3、政府征税给纳税人行为带来的影响效应主要有：（）A、收入效应B、支出效应C、挤出效应D、替代效应E、紧缩效应4、拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：（）A、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
B、取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率。
C、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
D、取得同样多的税收收入必然采取两种不同的税率。
E、税率、税收收入与经济增长之间不存在任何关系。
5、下面说法正确的是：（）A、个人所得税是调节收入分配的有力工具。
B、税收支出也是影响收入分配的重要工具。
C、社会保险税是实现收入分配再分配的良好手段。
D、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
财政学5
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2、政府采购的特点和作用 政府采购的特点和作用 ⑴政府采购的特点 与一般采购相比政府采购具有以下特点： 与一般采购相比政府采购具有以下特点： 一是采购资金的公共性； 一是采购资金的公共性； 二是采购主体的特定性； 二是采购主体的特定性； 三是采购对象的广泛性； 货物、 三是采购对象的广泛性；(货物、工程和服 务） 四是采购活动的非盈利性； 四是采购活动的非盈利性； 五是采购方式的规范性； 五是采购方式的规范性； 六是采购意图的政策性。 六是采购意图的政策性。
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部门预算改革的必要性：
有利于实现政府预算管理的统一性 ； 有利于保证政府预算的完整性 ； 有利于统一预算编制标准， 有利于统一预算编制标准，采取科学的预算分 类方法，细化预算编制； 类方法，细化预算编制； 有利于提高预算编制的科学性 。
编制部门预算的重要意义:①②③④ 编制部门预算的重要意义 ①②③④
– 政府间转移支付有稳定经济的作用
• 经济萧条时增加对地方的转移支付，经济过热时减少
– 政府间转移支付可以调整地方支出结构与水平，使 之与国家目标一致
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我国分税制运行情况及其进一步完善 （一）运行情况良好 一是初步规范了中央与地方的财政分配关 系；二是初步规范了国家与企业的财政分配 关系；三是国家财力得到明显增强； 关系；三是国家财力得到明显增强；四是财 税管理开始进入法制化、规范化的轨道。 税管理开始进入法制化、规范化的轨道。 （二）我国分税制运行中存在的主要问题 1、财政收入占 、财政收入占GDP的比重仍然过低 的比重仍然过低
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实行政府采购制度
1、政府采购制度及其发展 政府采购制度及其发展 政府采购，也称公共采购， 政府采购，也称公共采购，是指各级政府 及其所属实体为了开展日常政务活动或为公 众提供公共服务的需要，在财政的监督下， 众提供公共服务的需要，在财政的监督下， 以法定的方式、方法和程序， 以法定的方式、方法和程序，从市场上为政 府部门或公共部门统一购买商品或服务的行 为。 政府采购制度是以公开招标、 政府采购制度是以公开招标、投标为主要 方式选择供货商（厂商）， ），从国内外市场为 方式选择供货商（厂商），从国内外市场为 政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种 制度。 制度。
郑州大学《财政学》在线测试1—16
郑州大学《财政学》在线测试1—16财政学》第01章在线测试剩余时间：56:51答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、财政职能是指财政作为一个（）所固有的功能。
A、经济范畴B、政治范畴C、社会范畴D、法律范畴3、以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过投资、公共支出、补贴等形式形成支出，并通过财政政策调节经济的运行，属于政府介入和干预市场的（）手段。
A、财政手段B、法律手段C、行政手段D、组织公共生产4、由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商业企业和单位，属于政府介入和干预市场的（）手段。
A、财政手段B、法律手段C、行政手段D、组织公共生产5、运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标，属于财政职能中的（）。
A、资源合理配置B、收入公平分配C、经济均衡稳定D、物价稳定第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动2、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为4、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介5、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
财政学课件(第五版) 陈共主编 第十三章
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
(enhance management and supervision under the law) (the department budget the purchasing system of the government) (the purchasing system of the government) (centralized payment system of treasury) (two routes between revenue and expenditure)
三、国家预算原则
(the principles of national budget )
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
（一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分 为单式预算和复式预算 （二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据， 国家预算可分为增量预算和零基预算
关税
公司所得税 个人所得税 增值税 销售税
联邦
联邦、州 联邦、州 、地方 州
联邦
联邦、省 联邦、省 联邦 省
联邦
联邦、州 各级 联邦、州 州、地方 各级
中央
中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方
财产税
对用户收费
地方
各级
地方
各级 各级
表13-2 若干国家中央与地方之间税种的划分
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、分级分税预算管理体制简介
财政学名词解释
一、名词解释1．财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。
2．专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。
3．特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。
4．国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。
它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。
5．社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
6．财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
7．公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。
8．财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。
9．资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
10．购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。
11．转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
12．成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。
13．公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
财政学名词解释和简答答案
第一章总论财政：财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
价格分配：是由于价值规律作用，从而引起价格背离价值的一种分配。
社会总产品：是一个国家在一定时期内（一年）物质生产部门的劳动者所创造社会产品的总和。
公共产品：公共物品是指那种既不可能也无必要对其消费加以排他的物品；或同时具有非排他性与非竞争性的物品。
（同时具备非竞争性和非排他性的产品。
）外部性：指个人或企业不必完全承担其决策成本或不能充分享有其决策成效。
（市场参与者以市场机制以外的某种方式直接影响他人的福利。
）问答题1如何理解财政的概念，其是如何产生的？财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴产生条件：1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生2试述不同历史阶段财政的特点（考虑范围：财政管理水平高低、财政收入、财政支出、分配形式）奴隶制国家财政：①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役封建制国家①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。
②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。
③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。
④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政资本主义国家：①收入：税收、公债和通货膨胀等；②支出：满足国防支出、行政支出、社会支出及基础设施支出等公共需要的支出；③财政分配形式：完全货币化自由资本主义阶段：①节俭的财政（收支尽量少）；②非生产性财政（国家财政支出主要用于非生产性支出）；③主张财政收支平衡。
垄断资本主义：①财政成为干预经济的重要手段，财政收入占国民收入份额显著增加；②财政支出不限于非生产性支出，生产性支出有所加强；③主张发行公债和实行赤字政策。
《财政学》平时作业一
《财政学》平时作业一一、单项选择1、封建制国家财政收入的主要来源是（）A、田赋捐税收入B、官产收入C、专卖收入2、在我国财政支出中，经常居于首要地位的是（）A、基本建设支出B、流动资金支出C、支援农业支出3、资本主义财政分配的形式是（）A、货币B、实物C、力役4、财政支出按在社会再生产中的作用所作的分类是（）A、补偿性支出、消费性支出和积累性支出B、购买性支出和转移性支出C、预防性支出和创造性支出5、财政分配的主体是（）A、国有企业B、国家C、国有商业银行6、政府采购的性质是（）A、补偿性支出B、购买性支出C、转移性支出7、公共产品的核心特征是（）A、效用的不可分割性和受益的非排他性B、受益的非排他性和取得方式的非竞争性C、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性8、在封建社会末期所产生的财政范畴是（）A、捐税B、公债C、国家预算9、财政分配的主要对象是（）A、折旧基金CB、职工劳动报酬VC、剩余产品价值M10、财政是一个（）A、经济范畴B、历史范畴C、历史范畴和经济范畴二、多项选择1、财政产生的经济条件是（）A、生产力的发展B、剩余产品的出现C、私有制的产生D、阶级的出现E、国家的产生2、在资本主义社会产生的财政范畴有（）A、财政补贴B、公债C、国家预算D、捐税E、社会保障3、财政产生的政治条件是（）A、阶级的出现B、国家的产生C、私有制的产生D、生产力的发展E、剩余产品的出现4、在市场经济条件下，财政所具有的职能是（）A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、调节经济E、监督经济5、财政参与国内生产总值分配的主要形式是（）A、财政贷款B、资产收益C、规费D、财政拨款E、税收6、财政支出按经济性质可分为（）A、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、购买性支出E、转移性支出7、经济稳定包括的含义有（）A、充分就业B、物价稳定C、经济稳定增长D、经济快速增长E、国际收支平衡8、公共产品具有的特征是（）A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、取得方式的竞争性E、提供目的的非盈利性9、市场失灵的表现是（）A、公共产品B、外部效应C、不完全竞争D、收入分配不公E、经济波动与失衡10、政府采购制度具有的特点是（）A、采购行为法制化和制度化B、采用集中或相对集中的管理体制C、遵循竞争、透明和公开原则D、采购方式灵活多样E、国际性和开放性三、判断1、国家财政是一个永恒的经济范畴。
电大《财政学》形成性考核册作业答案
电大《财政学》形成性考核册作业答案A1.按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为(D(购买性支出和转移性支出)。
2财政支出的(D.具体用途)分类具有较强的实践意义。
3按财政支出的(D.目的性)来分类可以分为预防性支出和创造性支出。
4 A(财政投融资)种政策性投融资。
94、按照我国的做法，(A上年结余)是不列入当年财政收入的是(D美国) 5(A 行政管理支出)是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关等行使其职能所需要的经费支出。
6 A(农业)被称为国民经济的基础。
B 1不论何人消费该种产品都不会导致他人对该产品消费的减少，这种产品是指(B(纯公共产品)。
57、保证税收体系正常运转的重要依据是(C税收法律制度) 2(B 最低费用选择法)主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。
3(B(转移性支出)为资金无偿的、单方面的转移。
4 B.价格支援)是指通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料费用来支援农业发展的一种方式。
5(B.社会优抚)是对革命军人及其家属提供的社会保障。
6 B.工业)被称为国民经济的主导部门。
99、(B自动稳定的政策)是按照具有调节经济周期作用划分的财政政策类型C1.财政是伴随着(B.国家)的产生而产生的。
2从总体上看(B.企业纯收入)是我国财政收入的主要来源。
3财政分配的主体是(C国家)。
4财政支出效益分析方法中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用(A 成本一效益分析法)。
5财政支出过程实质上是一个(A(资源配置)过程。
6政补贴的主体是(A(国家)。
7财政补贴这一财政范畴产生于(C(资本主义社会)。
8财政补贴支出与社会保障支出同属财政的(B.转移性支出)。
10从最终角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标是指(C(财政收入)。
47、财政收入中，来源于M的收入，是通过(B征税)来实现 84、采用历年制预算年度的国家是(C中国)85、采用跨历年之预算年度的国家是(D加拿大)87、从1994年起，我国实行的预算管理体制是(D分税制预算管理体制) 93、财政政策手段中居于核心地位的是(B国家预算)90、分税制是一种(C预算管理体制)91、分税制的转移支付方法比较规范，主要是建立( B因素法的计算公式模型)，根据计算结果进行补助67、(C税收饶让抵免)是发展中国家与发达国家签订税收协定是特别需要明确的一个重要问题9(C.价格补贴)是因国家价格政策形成有关方面的利益变动而由国家给予的补贴。
《财政学》教学大纲-新
《财政学》课程简介课程名称：财政学课程代码： 3100240所在学科：经济管理所在学院：经济管理学院学时： 54学分： 3先修要求：西方经济学课程面向：会计学、工商管理、国贸、农经、区域发展、工商体开课学期：春、秋任课教师：朱永德教授课程简介：该课程是经济管理类专业的基础课，属宏观经济理论课程。
该课程以公共需要理论为依据，主要介绍公共财政理论与实务以及我国的财政理论与实践。
主要内容包括：社会公共需要理论，市场、政府与财政的关系，财政的职能，财政支出的分类、规模与结构，购买性支出与转移性支出，财政收入的来源、规模，国债原理、国债制度与管理，国家预算与财政管理体制，政府与国有企业的财政关系，财政收支平衡，财政政策的目标、工具等。
通过学习，使学生掌握我国财政运行的基本状况，了解财政政策的走向，以提高自身的理论水平和政策水平。
教材：《财政学》，陈共，中国人民大学出版社，面向二十一世纪课程教材，2000年6月附件《财政学》教学大纲学时：54学时学分：3理论学时：45学时实验学时：9学时适用专业：会计学、工商、农经、农发、国贸、工商体大纲执笔人：朱永德大纲审定人：张吉国一、说明1.课程的性质、地位和任务财政学是经济管理类专业的专业基础课，属宏观经济理论课程。
该课程以公共需要理论为依据，主要介绍公共财政理论的基本内容，具体阐述社会主义市场经济条件下国家财政的理论与实践。
该课程对于当代大学生来说具有非常重要的意义。
通过学习，学生不仅可以掌握财政职能、财政收支及其平衡、国债制度、财政管理体制、政府与国有企业的财政关系，还可以明确我国的财政政策的目标和工具等内容。
可以使学生了解我国财政政策的目标定位，基本掌握国家财政运行的状况，以提高自身的宏观理论水平与政策水平。
教学中不仅要对财政学的概念、原理和方法进行必要的讲授，还要在教学中注重理论联系实际，通过必要的案例讨论、上网检索和课后作业等，启迪学生的思维，了解财政理论的最新动向，提高学生分析问题和解决问题的能力。
专升本模拟题-财政学(完)-A-C
本科税务第二学期《财政学》《财政学》模拟卷 A一、单项选择题1．财政的范畴随着历史的发展而发展，其中国家预算最早出现于（C ）。
A. 奴隶社会后期B. 封建社会前期C. 封建社会后期D. 资本主义社会早期2．市场经济条件下，财政进行干预的理论依据在于（B ）。
A. 市场已成为资源配置的基本方式B. 存在各种形式的“市场失灵”C. 国家不仅是社会管理者，同时还是全民生产资料所有者D. 国家需要制定各种经济和社会发展战略规划3．外部负效应意味着（D ）。
A. 生产的成本大于收益B. 生产的边际成本大于边际收益C. 生产的边际收益大于边际成本D. 生产的社会边际成本大于私人边际成本4．我国从1994年起实行的预算管理体制是（ C ）。
A．总额分成 B. 划分收支，分级包干 C. 分税制 D. 划分税收，核定收支，分级包干5．目前，我国财政收入最大部分来源于（ B ）。
A. 第一产业B. 第二产业C. 第三产业D. 高科技产业6．税收的横向公平是指（ C ）。
A. 通过公平税负，创造一公平的外部税收环境B. 相同纳税能力的人负担相同的税收C. 纳税能力不同的人负担不同的税收D. 收入的公平分配7．我国目前国债的偿还方式是（ D ）。
A．基金偿还 B．预算盈余偿还C．发新债还旧债 D．预算列支8．( B )直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
A．消耗性支出 B．转移性支出 C．预防性支出 D．创造性支出9. 发生严重通货膨胀时，应实行的宏观经济政策有（B ）。
A.松财政政策，紧货币政策B.双紧C.紧财政政策，松货币政策D.双松10．较为可行的弥补赤字的通用方法是（B ）。
A. 动用历年财政结余B. 发行公债C. 增加税收D. 增发货币二、简答题1．财政的三大职能是什么？财政的三大职能是资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。
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一、分析
我国四个预算的总体比较，一般公共预算是支柱，税收税收其主要的收入来源。
二、我国政府预算的组成
我国《预算法》规定：“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
”
（1）一般公共预算，是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。
（2）政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。
政府性基金预算的管理原则是：以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。
根据《2018年政府收支分类科目》确定的收支范围，纳入政府性基金预算管理的基金共43项。
按收入来源划分，向社会征收的基金31项，包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、港口建设费、国家重大水利工程建设基金等。
其他收入来源的基金12项，包括国有土地使用权出让收入、彩票公益金、政府住房基金等。
按收入归属划分，属于中央收入的基金9项，
属于地方收入的基金20项，属于中央与地方共享收入的基金14项。
（3）国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。
国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。
国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入等，支出主要用于对国有经济和产业结构调整以及弥补一些国有企业的改革成本等。
我国2008年开始实施中央国有资本经营预算。
（4）社会保险预算，是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。
2010年，国务院颁布了《关于试行社会保险基金预算的意见》，决定在全国范围内建立统一规范的社会保险基金预算制度。
2010年，纳入社会保险基金预算编报范围的有企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金等五项社会保险基金。
2011年将新型农村社会养老保险和城镇居民基本医疗保险基金纳入预算编报范围，2012年将新型农村合作医疗和城镇居民社会养老保险基金纳入编报范围。
上述四类预算并非完全独立，而是有机衔接的整体。
一般公共预算是国家预算体系的基础，政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算相对独立，各预算可进行适当调剂，例如，国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支出。
根据经济社会发展和政府宏观调控的需要，将逐步加大对政府性基金预算和国有资本经营预算的统筹调配力度，形成资金合力。
三、中央预算与地方预算
我国的《预算法》明确规定，一级政府设一级预算。
中国政府分五个级次：一是中央政府；二是省级政府（包括自治区和直辖市）；三是市级政府（指设区的市级政府，包括自治州政府）；四是县级政府（包括自治县、不设区的市和市辖区）；五是乡级政府（包括镇级政府，民族乡、镇）。
因此，中
国的预算体系也由这五级预算组成。
但有些不具备条件的乡级政府经省级政府认定批准后可暂不设财政预算。
国务院编制中央预算草案，并由全国人民代表大会批准后执行。
地方各级政府编制本级预算草案，并由同级人民代表大会批准后执行。
地方各级预算收支统称地方财政收支。
从世界各国的做法来看，预算体系也多由中央预算和地方各级预算组成。
四、预算编制：以中央部门预算为例
一国的预算是由各级政府的预算组成，而各级政府的预算是由该级政府所辖的公共部门预算组成，相互之间有复杂的预算资金往来关系。
因此，财政预算体系是指由各级政府的预算以及各级政府的公共部门预算组成的一个体系。
为提高财政资金分配和使用的规范性、安全性和有效性，从编制2000年预算起，我国开始实行部门预算编制管理模式。
部门预算，是指政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要，由基层预算单位开始编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的年度财政收支计划。
通俗地讲，就是一个部门一本账。
中央部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“二上二下”的基本流程。
一是中央部门编报部门预算建议数，简称“一上”。
编报部门预算要从基层预算单位编起，层层汇总，由一级预算单位审核汇编成部门预算建议数，上报财政部门。
二是财政部下达部门预算控制数，简称“一下”。
财政部对各中央部门上报的预算建议数审核、平衡后，汇总成中央本级预算初步方案报国务院，经批准后向各中央部门下达预算控制限额。
三是中央部门上报部门预算，简称“二上”。
各中央部门根据财政部下达的预算控制限额，编制部门预算草案上报财政部。
四是财政部批复部门预算，简称“二下”。
财政部在对各中央部门上报的预算草案审核后，汇总成中央本级预算草案和部门预算草案，报经国务院审批后，提交全国人民代表大会审议，并在人代会批准
预算草案后一个月内向中央部门批复预算，各中央部门应在财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位的预算，并负责具体执行。
五、预算执行
预算执行管理是财政管理的重要组成部分，是预算实施的关键环节。
预算执行管理水平的高低，直接关系党和国家重大方针政策的贯彻落实，关系到各项财政政策实施的效果，关系到财政资金使用效益的提高。
近些年来，按照建立中国特色公共财政体系的要求，通过体制、机制和制度创新，我国的预算执行管理发生了根本性的变化，逐步构建起中国特色现代财政国库管理体系，涵盖了国库集中收付、国库现金管理、政府采购管理、预算执行情况报告、政府会计核算管理以及财政国库动态监控等诸多方面，并形成相互促进的有机整体，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供了有效手段和坚强保障。