管理学原理-计划与目标管理

P－销售单价 Q－业务量（销售量） FC－固定成本 VC－变动成本 Cv－单位变动成本
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盈亏临界点的概念
• 盈亏临界点，就是指企业不盈也不 亏时的销售量（产量）或销售收入。
• 它是企业的销售收入和成本支出恰 好处于均衡状态的一个标志。
ห้องสมุดไป่ตู้
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盈亏临界点的基本原理
• 盈亏平衡法原理就是，通过计算确 定企业盈亏临界点，在盈亏临界点， 成本与收入相等，既无利润也不亏 损。当销售量或销售收入超过该点 时，企业就将盈利；低于该点时， 企业将亏损。
= 42 800 • C（34.5，12.4） f（34.5，12.4）= 700 x1 + 1 200 x2
= 39 030 • D（40，0） f（40，0）= 700 x1 + 1 200 x2
= 28 000
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该问题的最优解
所以 A产品的产量为20件 B产品的产量为24件
可以获得的利润为42 800元
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（三）计划的内容（5W1H）
• 1、做什么（What to do it?） • 2、为什么做 （Why to do it?） • 3、何时做 （When to do it?） • 4、何地做 （Where to do it?） • 5、谁去做 （who to do it?） • 6、怎么做 （How to do it?）
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第二节 计划的类型
一、计划的类型 二、计划的权变因素
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一、计划的类型
• （一）按计划期的长短
• （二）按计划的职能空间
• （三）按计划的性质
• （四）按计划的约束力
• （五）程序性计划和非程序性计划
• （六）按计划的对象
• （七）按计划的表现形式
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（一）按计划期的长短
1．长期计划 2．中期计划 3．短期计划
• 8、预算 预算是一种数字化的计划，是 用数字表示预期结果的一种报告书。它 也可称之为“数字化”的计划。
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二、计划的权变因素
1．组织的层次
战略计划
高层管理者
中层管理者
作业计划
基层管理者
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2．组织的生命周期
形成期
绩 效 指导性的
成长期
短期的 更具体的
成熟期
长期的 具体性的
衰退期
短期的、更 具指导性的
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A
P
C
D
图 PDCA循环
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AP CD
AP CD
AP CD
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二、计划编制的方法
（一）综合平衡法 （二）滚动计划法 （三）线性规划法 （四）盈亏平衡法
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（一）综合平衡法
在计划编制过程中，从系统论的观点出 发，根据综合平衡的原理，全面分析各 方面因素，统筹安排诸要素，使其比例 适当、协调运行的一种计划技术。
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线性规划主要解决的两类问题
一类是最大化问题
在有限的资源条件下，如何使效果最好 或完成的工作最多。
一类是最小化问题
在工作任务确定的情况下，怎样使各种 资源消耗减至最小。
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线性规划问题的三个要素
（1）决策变量 （2）约束条件（限制条件） （3）目标函数
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线性规划问题的一个条件
0 Q
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PQ
C VC FC
业务量
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量本利分析法的相关指标
边际贡献：销售收入与变动成本之差。
边际贡献= PQ – VC= （P – Cv）Q
单位边际贡献：产品的单价与单位变动成本 之差。
单位边际贡献= P – Cv
边际贡献率：边际贡献总额占销售收入的百 分比，或者单位边际贡献占单价的百分比。
边际贡献率= （ PQ – VC ）/ PQ
=（ P – Cv）/ P
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量本利分析法的相关指标
变动成本率：变动成本占销售收入的 百分比，或者单位变动成本占单价的 百分比。
变动成本率=变动成本/销售收入
=单位变动成本/单价
边际贡献率+变动成本率=1
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量本利分析法的相关指标
保本作业率：保本点业务（额）量占 正常业务量（额）的百分比。 保本作业率=保本量/正常业务量
• 5、程序 它规定了如何处置那些重复发 生的例行问题的标准做法。
• 6、规则 规则也是一种计划，只不过是 一种最简单的计划，它是在具体场合和 具体情况下，允许或不允许组织成员采 取某种行为的规定。
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• 7、规划（方案） 是为了实施既定方针 所必需的目标、政策、程序、规则、任 务分配、执行步骤、使用的资源等而制 定的综合性计划。
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6
二、计划的性质和内容
• （一）计划的性质 • （二）计划的作用 • （三）计划的内容
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7
（一）计划的性质
• 1、计划工作是为实现组织目标服务 • 2、计划工作是管理活动的基础 • 3、计划工作具有普遍性和秩序性 • 4、计划工作要追求效率
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（二）计划的作用
• 1、为组织活动的分工提供依据 • 2、为组织活动的资源筹措提供依据 • 3、为组织活动的检查与控制提供依据
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××综合平衡表
项目
一、 1、 2、 ┇ 二、 ┇
需要
来源 余(+)缺(-) 平衡措施
合计
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（二）滚动计划法
就是根据计划的执行情况和环境变化 情况定期修订未来的计划，并逐期向 前推移，使短期计划、中期计划有机 地结合起来。
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实际执行 中的经验
加强或 改进措施
具体计划 2001年
原五年经营计划
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二、许诺原理
合理的计划要确定一个未来的时期， 这个时期的长短取决于实现决策中所 许诺的任务所必须的时间。
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三、灵活性原理
理想的计划要留有余地，要有灵活 性，即当出现意外情况时，有能力 做出改变而不必花费太大的代价。
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四、改变航道原理
计划的总目标不变，但实现目标的进程 （或航道）可以因新情况的出现而不断进 行调整。
时间
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计划的权变因素
• 3．环境的不确定性程度 • 4．未来许诺的期限
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第三节 计划的原理
一、限定因素原理 二、许诺原理 三、灵活性原理 四、改变航道原理 五、综合平衡原理
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一、限定因素原理
所谓限定因素，是指妨碍组织目标实 现的因素。
也就是说，在其他因素不变的情况下， 仅仅改变这些因素，就可以影响组织 目标的实现程度。
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设x1为A产品产量，x2为B产品产量
约束条件方程 9X1+4X2 ≤ 360 4X1+5X2 ≤ 200 3X1+10X2 ≤ 300 X1，X2 ≥ 0
目标函数 maxf（X1，X2）= 700 X1 + 1200 X2
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x2 9x1 + 4x2 ≤ 360
4x1 + 5x2 ≤ 200
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（二）按计划的职能空间
1．业务计划 2．财务计划 3．人事计划
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（三）按计划的性质
1．战略计划 2．战术计划 3．作业计划
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（四）按计划的约束力
1．具体计划
具体计划是指具有明确规定的目标，不存 在模棱两可，不容易引起误解的计划。
2．指导性计划
只是规定一些一般的方针，指出重点但不 限定具体目标和行动方案。
比较具体计划
比较粗略计划
2002年 2003年 2004年 2005年
绩效分析
计划本身的因素
2001实际 完成情况
五年计划调整的 措施方案选择
新五年经营计划
具体计划 比较具体计划
比较粗略计划
2002年 2003年 2004年 2005年 2006年
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（三）线性规划法
线性规划是求一组变量的值，在满足一 组线性等式或不等式的约束条件下，使 一个线性函数取得最大值或最小值的方 法。
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企业的生产经营计划中的平衡
（1）销产供平衡 ①生产与需求的平衡：以销定产 ②生产与物资的平衡：以产定供 ③生产与技术准备的平衡
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企业的生产经营计划中的平衡
（1）销产供平衡 （2）生产能力的平衡 生产任务与劳动力的平衡 生产任务与设备能力的平衡 生产任务与生产面积的平衡 （3）资金平衡
计划
第五章 计划 第六章 目标管理 第七章 战略管理
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1
第五章 计划
第一节 计划的特点与作用 第二节 计划的类型 第三节 计划的原理（原则） 第四节 计划的程序与方法
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2
第一节 计划的特点与作用
一、计划的含义 二、计划的性质和内容
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3
一、计划的含义
（一）计划的概念 （二）计划与决策的关系
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盈亏临界点的计算
利润 = 销售收入 – 成本 R = PQ – （FC + VC）
= PQ – （FC + CvQ）
= PQ – FC – CvQ =（P – Cv）Q – FC 当盈亏相等，即R = 0时，销售量（产量）的 计算公式为： Q = FC /（P – Cv）
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金 额
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• 1、目的和使命 既是社会对该组织的基 本要求，也是组织对应社会需求的一种 经营定位，称之为宗旨。
• 2、目标 目标是宗旨的具体化，是表明 组织在未来一段时间内所要达到的成果 或结果。
• 3、战略 是指为实现组织的目标在整体 上所做的谋划，包括发展方向、行动方 针和资源分配方案。
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• 4、政策 是组织在决策时或处理问题时 用来指导和沟通组织成员的思想与行动 方针的明文规定。
A
B
C
3 x 1 + 1 0x 2 ≤ 3 0 0
0
D
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x 1 52
各顶点的坐标值及对应的目标函数值
• O（0，0） f（0，0）= 700 x1 + 1 200 x2
=0 • A（0，30） f（0，30）= 700 x1 + 1 200 x2
=36 000 • B（20，24） f（20，24）= 700 x1 + 1 200 x2
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（四）量本利分析法
也叫临界点分析法、盈亏平衡法、损 益平衡分析法。它是一种研究业务量 （产量或销量）、成本、利润之间函 数关系的数量分析方法。能够帮助管 理者制定产销规模、成本、销售收入 和利润计划。
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1、概念和原理
• 量是指业务量，具体是产量、销售 量或销售额。
• 本是指成本，可分为固定成本和变 动成本。
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（五）程序性计划和非程序性计划
1、例行活动－程序性计划 2、非例行活动－非程序性计划
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（六）按计划的对象
1、综合计划 2、局部计划 3、项目计划
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（七）按计划的表现形式
• 1．目的和使命 • 2．目标 • 3．战略 • 4．政策 • 5．程序 • 6．规则 • 7．规划 • 8．预算
• 利是指利润，是企业的销售收入减 去相应的生产成本，即税前利润。
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成 本
固定成本总额
成 本
单位产品固定成本
产销量
产销量
成
成
本
本
变动成本总额
单位产品变动成本
产销量
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产销量
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量本利的关系基本表达式
• 利润 = 销售收入 – 成本
• R = PQ – （FC + VC）
= PQ – （FC + CvQ） = PQ – FC – CvQ =（P – Cv）Q – FC
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（一）编制计划的程序
1、确定目标
2、认清现在
3、研究过去
4、确定前提条件
5、拟定、评价并选择可行性行动计划
6、制订主要计划
7、制订派生计划
8、编制预算使计划数字化
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（二）计划的实施、检查与调整
1．计划的实施（执行） 2．计划的检查、调整
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计划的循环
• 计划的制定（Plan）、实施（Do）、检 查（Check）与调整（Action）构成了 一个循环，一个循环完成后又进入下一 个循环，形成一个不间断的循环。由此 形成了PDCA循环。
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4
（一）计划的概念
从名词意义上说，计划是指用文字和指 标等形式所表述的，组织以及组织内不 同部门和不同成员，在未来一定时期内， 关于行动方向、内容和方式安排的管理 文件。
从动词意义上说，计划是指为了实现决 策所确定的目标，预先进行的行动安排。
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5
（二）计划与决策的关系
• 决策与计划是两个既相互区别、又 相互联系的概念。
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五、综合平衡原理
• 第一，计划工作与组织层次、组织部 门的关系。要求各层次、各部门之间 的计划要保持平衡。
• 第二，短期计划与长期计划的平衡与 协调。
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第四节 计划的程序与方法
一、计划工作的程序 二、计划编制的方法
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一、计划工作的程序
（一）计划的编制 （二）计划的实施、检查与调整
目标函数与所有的限制条件都必须 分别是线性函数、线性方程或线性 不等式。
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线性规划法的应用举例
• 某企业生产A、B两种产品，已知生产 一个A产品需要用煤炭9吨，电力4千瓦 小时，劳力（按工作日计算）3个，销 售利润700元；生产一个B产品需要用 煤炭4吨，电力5千瓦小时，劳力10个， 销售利润1 200元。该企业有煤炭360吨， 电力200千瓦小时，劳力300个，怎样 计划A、B两种产品的产量才能使所获 利润最大？