纳税评估分析测算表(增值税)
增值税即征即退企业审核(评估)分析表
登记日期：所属税务机关：
生产经营地址：
登记注册类型：注册资本：
经营范围：
所属行业：（界定是否工业的判断）
基本情况（安置残疾人情况；软件产品名称等）：
评估原因及要求:
增值税即征即退评估
评估分析指标
1、销售收入变动率指标：（销售额变动率超过30%的为异常。根据文件规定，依照累计环比、同比指标判断）
评估人员：
稽查转办情况
移交稽查()
说明:
0
:
2、税负率变动率指标：（税负率高于省局确定的增值税税负率预警指标的属于异常）
疑点分析及评估情况：
评估结论
评估人员：年月日
审定意见
分局长：年月日
结果处理情况
处理结果:评估无问题（）
补税情况:进项税额转出额()元、应补缴增值税额()元、滞纳金()元、罚款()元
如有补税说明:该户补缴税款0.00元，于年月日入库，系统税单号：
增值税即征即退纳税评估筛选计算表
纳税人名称：
所属期：年月
单位Hale Waihona Puke 元（至角分）项 目栏号
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
上年
本月销售额
1
本月应纳税额
2
累计销售额
3
累计应纳税额
4
本年
本月销售额
5
本月应纳税额
6
累计销售额
7
累计应纳税额
8
本期销售额环比变动率（%）
9
本期累计销售额同比变动率（%）
10＝（7-3）/3*100
增值税税负率（%）
本期
11＝6/5*100
累计
12＝8/7*100
税收管理员评估意见：
签字：
年 月 日
税源管理科长意见：
签字：
年 月 日
注：1、本表销售额和应纳税额均指即征即退销售额和应纳增值税税额；
2、（9栏）本期销售额环比变动率＝(本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100%。
增值税税负率分析表
增值税税负率分析表增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对于企业和税务部门来说，增值税税负率的分析具有重要意义，它可以反映企业的经营状况、税务风险以及税收政策的执行效果等。
下面我们就来详细探讨一下增值税税负率分析表的相关内容。
一、增值税税负率的计算方法增值税税负率的计算公式为：增值税税负率＝当期应纳增值税 ÷当期应税销售收入 × 100%其中，当期应纳增值税＝当期销项税额当期进项税额。
当期销项税额＝当期销售额 ×适用税率当期进项税额是指企业购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。
需要注意的是，在计算增值税税负率时，要确保数据的准确性和完整性，特别是销售额和进项税额的核算要严格按照税法规定进行。
二、增值税税负率分析表的构成要素1、企业基本信息包括企业名称、所属行业、经营范围、纳税期限等。
2、销售收入数据详细列出企业在一定时期内（通常为一个月、一个季度或一年）的各类销售收入，如主营业务收入、其他业务收入等，并注明对应的税率。
3、销项税额根据销售收入和适用税率计算得出的销项税额。
4、进项税额分别列出企业在同一时期内购进货物、劳务、服务等所取得的进项税额，包括增值税专用发票上注明的税额、海关进口增值税专用缴款书上注明的税额、农产品收购发票或者销售发票上注明的税额等。
5、应纳增值税额通过销项税额减去进项税额计算得出。
6、增值税税负率按照上述计算公式计算得出的税负率。
7、同期对比数据与上一时期（如上年同期、上季度同期等）的销售收入、销项税额、进项税额、应纳增值税额和税负率进行对比，以便观察企业增值税税负的变化趋势。
8、行业平均税负率列出所在行业的平均税负率，作为参考标准，以判断企业的增值税税负水平是否合理。
9、税负率差异分析对企业的税负率与行业平均税负率之间的差异进行分析，找出可能存在的原因，如销售结构变化、采购渠道调整、税收政策变动等。
新纳税评估分析模板电子表格版
我科根据企业纳税申报及财务报表，税收征管软件等有关数据，确定了对该户纳税人进行纳税评估，其 情况如下。 达州市标准 1、增值税 0.02305 税负率为： 2、流周率 A/应周率B= 3、报表收 入/申报收入 4、进项税 分析 0 1 流动资产周转率A 1.706653374 财务报表应税收入 5812234.64 四川省标准 应收帐款周转率B 0 纳税申报表应税收入 5812234.64 是否正常不等于1为不正常 是否正常 是否正常>,=3为不正常
析 5、 库存商 及 结 论
品与销售成 本的分析= 6、存货增 长值为= 7、投入与 产出配比分 析
当期进项税控制限额为 当期申报抵扣的进项税额 是否正常E>F为正常 -18886 E F 835215.0966 854101.11 小于1 为异常，有少记收入或 库存商品货方发生额 销售成本借方发生额 1 滞后销售的可能 4909998.36 4909998.36 0.00656 分析期末存货额 465,444.11 1物耗率 #DIV/0! 分析期初存货额 462,412.49 2生产数量 #DIV/0! 是否正常（工业企业填） 为1大于1或成倍增长为异常
纳 税 评 估 分 析 报 告
单位：元 纳税人识别号 纳税人名称 法定代表人 经营地址 经济性质 行 业 经营范围 固定资产 折旧方式 评估所属时间 评估人员 纳 税 评 估 分 511790210610013 管理代码 黄山煜丰汽车销售有限公司 戈浩勇 安徽省黄山市黄山经济开发 区梅林大道50号 0 0 主营： 兼营： 0 2008/1/12 财务负责人 联系电话 注册资本金 职工人数 0 0 流动资产 成本结转法 评估实施时间 管理科室 成本核算法 管理一科 0 0 0
结论：
增值税纳税评估异常指标分析表
销售额
变动率
□销售额变动率大于峰值（+50%）
□销售额变动率小于峰值（-50%）
销售数量
销售价格
增加
减少
上升
下降
收购金额变动率
□收购金额比基期增加30%以上
收购数量
收购价格
增加
减少
上升
下降
“四小票”抵扣比率
□“四小票”抵扣税额占当期抵扣进项税额50%以上
海关完税凭证
农产品收购发票
税负率连续两个月申报异常零负申报或低税负申税负低于峰值30税负高于峰值30增加减少上升下降增加减少上升下降销售额变动率销售额变动率大于峰值50销售额变动率小于峰值50增加减少上升下降收购金额变动率收购金额比基期增加30以上增加减少上升下降四小票抵扣比率四小票抵扣税额占当期抵扣进项税额50以海关完税凭证农产品收购发票增加减少增加减少废旧物资销售发票知识就是力量精品word文档值得下载知识改变未来知识就是力量精品word文档值得下载知识改变未来增加减少增加减少部门负责人
附表2：
增值税纳税评估异常指标分析表
企业名称： 纳税人编码：
评估所属时期： 年 季（月）实施评估日期： 年 月 日
评估指标
异常情况
异常情况因素定性分析
说明
税负率
□连续两个月申报异常（零、负申报或低税负申 报）
□税负低于峰值（-30%）
□税负高于峰值（+30%）
销售数量
销售价格
增加
减少
上升
下降
购进数量
增加
减少
增加
减少
废旧物资销售发票
运输发票
增加
减少
增加
减少
部门负责人： 评估人员：
增值税一般纳税人税负率测算表
10
应纳税额
11
期末留抵税额
12
税负率：[（4-3）×税率－6+（12-7）+（8-9）]/（4-3）
13
当年固定资产投资额
14
其中：生产性固定资产投资额
15
生产性固定资产提取进项税额
16
生产性固定资产列入抵扣税额后的税负率
17
09年预测：
1、09年预计投入生产性固定资产数额；
2、固定资产列入抵扣项目的合理税负率，剔除生产性固定资产的合理税负率；
3、其他影响税负率的因素分析。
备注：
1、所属行业选择：1、不锈钢制品、滑板车2、气筒3、钢锭、有色金属压延品
4、摩托车配件5、电动工具6、加油站7、农机、商业批发
8、其他未列举产品或行业
2、此表如实填写后于2009年3月15日前交给管理员。
增值税一般纳税人税负率测算表
纳税人识别号：
企业名称：
主要产品：
所属行业：单位：万元
栏次
2007年度
2008年度
内销货物销售额
1
自营出口销售额
2
其中：进料加工货物销售额
3
销售额合计（1+2）
4全年销Biblioteka 税额5全年进项税额
6
年初留抵税额
7
进项税额转出
8
其中：免抵退税不得免征和抵扣税额2×（征税率退税率）
9
增值税行业平均税负率参照表
增值税行业平均税负率参照表税负率＝应交税金/销售收入即係=(销项税-进项税)/销售收入×100%序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
增值税税负测算表
17%
-
-
累计进项税额转出
17%
累计预计进项需求(含GDZC)
累计进项需求（不含GDZC)
本月
项目 本月内销销售收入 本月免抵税销售收入
税负 本月进项 本月进项税额转出 预计进项需求(含GDZC） 预计进项需求(不含GDZC）
2018年2月进销项配比表
税率17%
不含税金额
税额
17%
-
-
17%
-
-
3.06%
税负 累计进项
2018年9月进销项配比表
税率16%
不含税金额
税额
16%
-
-
16%
-
-
3.06%
16%
-
-
16%
-
-
16% 16% 3.06% 16%
-
-
-
-
-
累计
累计进项税额转出
16%
累计预计进项需求(含GDZC)
累计进项需求（不含GDZC)
0.000
2018年10月进销项配比表
项目
税率16%
不含税金额
项目
税率16%
不含税金额
税额
本月内销销售收入
16%
-
-
本月免抵税销售收入
16%
-Байду номын сангаас
-
本月
税负 本月进项
3.06% 16%
-
-
本月进项税额转出
16%
-
-
预计进项需求(含GDZC）
预计进项需求(不含GDZC）
累计内销销售收入
16%
-
-
累计免抵税销售收入
16%
营改增税负分析测算明细表
1
2=1× 增值税 税率或 征收率 120
3=1+2
4
5=3-4
2000
2120
0
2120
070402 6% 住宿服务 070401 6% 餐饮服务 070302 6% 娱乐服务
5% 5% 5%
1000 900 100
60 0 0 0
1060 954 106
内部附属商场的商品销售收入不填写
值税
销项(应 纳)税额
6=5÷ (100%+增 值税税率 或征收率) ×增值税 120.00 60.00 54.00 6.00
60/135.3* 62.55
55.48
8
27.74 24.96 2.77
1060 954 106
53 48 5
球娱乐业营业税税率由20%调整为10%，税负下降了50%;歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、游艺、音乐茶座、台球、保龄
自2011年10月1日起对山东省娱乐业营业税实行两档税率。其中:高尔夫球娱乐业营业税税率由20%调整
营改增税负分析测算明细表
月 日至 年 月 日
款所属时间： 年
金额单位：元至角分
扣除后 增值税应纳税额 （测算） 营业税 原营业税税制下服务、不 动产和无形资产差额扣除 项目 营业税 本 应税营 期 本期 应纳税 期 本期实 初 应扣 期末 业额 额 发 际扣除 余 除金 余额 生 金额 额 额 额 11（11 12= 14=13× 10=8 ≤3且 9 10- 13=3-11 营业税 +9 11≤ 11 税率 10） 2120 106
位：元至角分
营改增后税法变化 分析
增减额
增加比
15
16
-50.52 -25.26 -22.74 -2.53
增值税纳税评估分析测算表(含公式)
期初库存商品金额 期末库存商品金额 商业 本期购进商品金额 毛利率 测算数>实际申报数,收入有可能不实,进一 步分析 本期不含税收入总额 销售货物提供应税劳务和其它应税行为收 到的资金 应收、预收帐款帐户当期贷方发生额 应收、预收帐款当期借方发生额 测算数>申报数+免税收入+出口免税,进一 步分析收入 本期应纳税额
#DIV/0! 473593.61
同行业评估 工（商）业增加值税负差异率 =〔本企业工（商）业增 加值税负÷ 同行业工（商）业增加值税负〕 × 100% #DIV/0!
3、工/商业 增加值评估 基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售 税金及附加 法 工/商业增加值增长率={本期-基期}÷ 基期× 100% 本企业税负=应纳税额÷ 工（商）业增加值 同行业税负=同行应纳税额总额÷ 同行工 （商）业增加值
评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量+评估期产品产量评估期期末库存数量 评估期销售收入测算数=评估期产品销售数量× 评估期产品销售单 问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入） X适用 税率（征收率）
#DIV/0! 0
企业当期实际产成品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期生产产品的数量，为正常反之为异常
2283146.963
2221273.68
评估异常
评估差异值
M3-M2（工）或 M7(9)-M2 （商）
本期销售综合税率=本期增值税销项税额÷ 本期不含税收入总额
0
资金 动态 评估 法
销售收入测算数=（销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的 4136494.73 资金-“应收帐款”及“预收帐款”当期贷方发生额 +“应收帐款”及“ 预收帐款”当期借方发生额）÷ （1+本期销售综合税率） 3710212.15 评估正常 26177.96 3154220.26 0.46% 评估正常 26177.96 弹性评估 评估异常 评估差异值 测算税负率=（应纳税额÷ 应税主营业务收入）× 100% 评估异常 评估差异值
工程项目增值税测算表
单位名称: 项目名称: 估计可计算增 占实际 估计可计算 值税的含税成 成本比 增值税基数 本 例 2 3=2/1 4=2/(1.17) 估计可抵扣 进项税 5=4*(0.17) 1、各单位分别选 择已竣工的工业 和民用各一个项 目测算。2、建筑 业税率为11%。3 、进项税暂以17% 计算，暂不考虑 小规模纳税人供 料。分包成本按 11%计算。4、测 算含税成本以能 取得增值税专用 发票为原则。5、 暂不考虑购入可 抵扣的固定资产 。6、不考虑盈 亏，销售额=合同 成本总计/ （1+11%）；销项 税=销售额*11%； 税负率=（销项税 -进项税）/销售 额*100% 单位：万元 项 目
实际成本 1
说
明
一、直接费 1、人工费 2、材料费 其中:甲供材料
外部租入周转材料
3、机械费
其中:外部租入机械设备
4、其他直接费 其中:水电费 二、间接费用 1、 2、 三、土建决算内分包 1、 2、 3、 四、税金及附加 其中:营业税 土建成本合计 五、安装工程成本 合同成本总计
销售额
销项税
税负率
纳税评估指标分析表
1、直接人工比例＝直接人工总额／销售（营业）收入总额×100%
2、直接材料比例＝直接材料总额／销售（营业）收入总额×100% 1.产品名称：_____连接线材_______________________
3、直接材料与产成品的比例＝直接材料总额／产成品总额×100%
4、外发加工费比例=外发加工费/收入总额×100%
5、管理费用比例＝管理费用总额／销售（营业）收入总额×100%
6、电费比例＝电费总额／销售（营业）收入总额×100% 2.厂房宿舍建筑面积：_____27861______平方米
7、包装物比例＝包装物总额／销售（营业）收入总额×100%
8、存货变化金额＝期末存货-期初存货
3.月均工人人数:__450________人9、存货比率＝期末存货/销售（营业）收入总额×100%10、所得税负担率＝应纳所得税额／利润总额×100%
4、机器设备原值：36725544.46
元
11、增值税税负率=评估期应纳增值税税额／评估期应税销售（营业）收入×100%
12、毛利率=｛［评估期销售（营业）收入－评估期销售（营业）成本］／评估期销售（营业）收入｝×100%13、利润率=利润总额/销售（营业）收入总额× 100%
纳税评估指标分析表。
纳税评估增值税消费税分析指标
流转税司关于增值税、消费税纳税评估分析指标一、增值税纳税评估分析指标一览表二、消费税纳税评估分析指标一览表二、指标释义（一）纳税评估办法中的增值税特用指标1、增值税税收负担率（简称税负率）分析依据：税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
分析方法：根据评估对象报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成异常申报的原因作出进一步判断。
与预警值对比。
销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，以进项税额为评估重点，查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性。
并运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题。
疑点提示：计算分析纳税人税负率，与销售售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。
2、工（商）业增加值分析指标（1）应纳税额与工（商）业增加值弹性分析分析依据：应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率。
其中：应纳税额增长率=（本期应纳税额-基期应纳税额）÷基期应纳税额×100%；工（商）业增加值增长率=[本期工（商）业增加值-基期工（商）业增加值] ÷基期工（商）业增加值×100%。
分析方法：应纳税额是指纳税人缴纳的增值税应纳税额；工（商）业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
应通过其他相关纳税评指标与评估方法，并结合纳税人生产经营的实际情况进一步分析，对其申报真实性进行评估。
增值税综合税收分析表
附件1 增值税综合税收分析表表1：增值税纳税人户数统计表注：此表为年表。
表2：增值税一般纳税人纳税申报情况分地区统计表注：1.此表为季表。
2.销售额＝∑【增值税纳税申报表附列资料（表一）第5栏“小计”的“销售额”＋第12栏“小计”的“销售额”＋第18栏“小计”的“销售额”】。
3.销项税额＝∑【增值税纳税申报表附列资料（表一）第5栏“小计”的“销项税额”＋第12栏“小计”的“销项税额”＋第18栏“小计”的“销项税额”】。
4.进项税额＝∑【增值税纳税申报表附列资料（表二）第12栏的“税额”】。
5.应纳税额＝∑【增值税纳税申报表第24栏“一般货物及劳务”的“本月数”＋“即征即退货物及劳务”的“本月数”】。
6.留抵税额＝∑【增值税纳税申报表第20栏“一般货物及劳务”的“本月数”＋“即征即退货物及劳务”的“本月数”】。
表3：增值税一般纳税人纳税申报情况分行业统计表注：1.此表为季表。
2.销售额＝∑【增值税纳税申报表附列资料（表一）第5栏“小计”的“销售额”＋第12栏“小计”的“销售额”＋第18栏“小计”的“销售额”】。
3.销项税额＝∑【增值税纳税申报表附列资料（表一）第5栏“小计”的“销项税额”＋第12栏“小计”的“销项税额”＋第18栏“小计”的“销项税额”】。
4.进项税额＝∑【增值税纳税申报表附列资料（表二）第12栏的“税额”】。
5.应纳税额＝∑【增值税纳税申报表第24栏“一般货物及劳务”的“本月数”＋“即征即退货物及劳务”的“本月数”】。
6.留抵税额＝∑【增值税纳税申报表第20栏“一般货物及劳务”的“本月数”＋“即征即退货物及劳务”的“本月数”】。
表4：增值税一般纳税人销售额分地区统计表（表一）注：1.此表为季表。
2.（1）＝（3）＋（5）＋（7）。
3.（3）＝∑【增值税纳税申报表附列资料（表一）第5栏“小计”的“销售额”】。
4.（5）＝∑【增值税纳税申报表附列资料（表一）第12栏“小计”的“销售额”】。
纳税评估表格
附件一：
纳税评估项目建议书
经资料稽核，（纳税人名称）已确定为增值税纳税评估对象。
该单位有关资料如下，请及时进行评估分析。
月
附件二：
纳税评估对象清册所属时期：
纳税评估工作底稿纳税评估所属期：
纳税评估约谈说明建议书
仪征国税评字[2007] 号
：
经我局增值税纳税评估，发现你单位税纳税申报资料中存在以下疑点问题，现建议你单位的法人代表或其委托的财务负责人于年月日午时到市国家税务局分局科说明情况，请准时到达。
疑点：
1、
2、
3、
4、
5、
如你单位认为疑点确实存在，也可选择以自查补税代替约谈说明，但自查补税资料必须在上述时间内报送我局。
国税机关（章）
年月日
联系人：电话：地址：
纳税评估约谈说明记录纳税评估所属期：
纳税评估拟办意见书
附件七：
纳税评估处理情况登记表所属时期：
管理建议书
局（分局）：
经对等户的纳税评估，发现目前税收征收管理中存在如下问题：
1、
2、
3、
针对以上问题，特提出以下管理建议：
1、
2、
3、
评估部门（章）
纳税评估转办单
编号:
稽查局（科）：
经纳税评估，下列纳税人税纳税申报异常，且无正当理由，请你部门根据有关规定组织实施检查：
1.
2.
3.
…
纳税评估部门（公章）稽查部门（公章）
移交人：签收人：
年月日年月日
联系人：年月日
纳税评估指标分析表（增值税）
评估分析人：分析时间：2020年月日
纳税评估指标分析表（所得税）
评估分析人：分析时间：2020年月日。
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评估差异值 评估期产品产量=评估期若干设备的日产量或时产量 评估期若干设备的日产量或时产量×评估期正常 评估期产品产量 评估期若干设备的日产量或时产量 评估期正常 工作日或工作时
8、设备生 产能力法
测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品产量 评估期产品产量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品产量 期末库 存产品数量） 评估期产品销售单价 存产品数量）×评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入 企业实际申报应税销售收入 企业实际申报应税销售收入） 适用 问题值 （测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用 税率（征收率） 税率（ 征收率） 评估差异值
企业当期实际产成品（含半成品）产量 企业当期实际产成品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期生产产品的数量，为正常反之为异常 计算的评估期生产产品的数量，
评估正常
评估异常
评估差异值
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增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产品数量
数值
计算公式
评估期产品产量=评估期生产人员工时总量（工资总额） 评估期产品产量 评估期生产人员工时总量（工资总额）或某一主 评估期生产人员工时总量 要生产环节工时总量（工资总额） 单位产品耗用工时 工资） 单位产品耗用工时（ 要生产环节工时总量（工资总额）÷单位产品耗用工时（工资） 测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品产量 评估期产品产量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品产量 期末库 存产品数量）×评估期产品销售单价 存产品数量） 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入 企业实际申报应税销售收入 企业实际申报应税销售收入） 适用 问题值 （测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用 税率（征收率） 税率（征收率）
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增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
本期应纳税额 基期应纳税额 应纳税额增长率=（本期-基期）÷基期×100% 本期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金 及附加 3、工/商业 基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金 及附加 增加值评估 法 工/商业增加值增长率={本期-基期}÷基期×100% 本企业税负=应纳税额÷工（商）业增加值 同行业税负=同行应纳税额总额÷同行工（商）业 增加值 测算数<预警值 收入有可能不实 测算数 预警值,收入有可能不实 进一步分析 预警值 收入有可能不实,进一步分析 期末存货较期初增加额 主要外购货物的增值税税率 4、进项税 金评估法 本期运费支出 本期销售成本 测算数<预警值 收入有可能不实 测算数 预警值,收入有可能不实 进一步分析 预警值 收入有可能不实,进一步分析 评估正常 评估异常 评估差异值 本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额 本期销售成本 本期销售成本） 本期进项税金控制额 （期末存货较期初增加额+本期销售成本）× 主要外购货物税率+本期运费支出数 本期运费支出数×7% 主要外购货物税率 本期运费支出数 评估正常 同行业评估 工（商）业增加值税负差异率=〔本企业工（商）业 业增加值税负差异率 〔本企业工（ 增加值税负÷同行业工 同行业工（ 业增加值税负〕 增加值税负 同行业工（商）业增加值税负〕×100%
数值
计算公式
评估期产品产量=评估期生产的周期数 设备每一周期的生产能力 评估期产品产量 评估期生产的周期数×设备每一周期的生产能力 评估期生产的周期数 或总容量 评估期生产的周期数=当期有效生产天数或小时数 设备运行一个 评估期生产的周期数 当期有效生产天数或小时数÷设备运行一个 当期有效生产天数或小时数 周期的天数或小时数 测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品产量 评估期产品产量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品产量 期末库 存产品数量） 评估期产品销售单价 存产品数量）×评估期产品销售单价
数值
9、设备生 产周期法
企业实际申报应税销售收入） 问题值=（测算应税销售收入 企业实际申报应税销售收入）× （测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入 适用税率（征收率） 适用税率（征收率）
设备每一周期的生产能力或总容量
当实际产品数量（含半成品） 评估期产品产量则为正常， 当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估异常
申报应税销售收入 评估期产品数量=当期投入原材料数量 投入产出比 评估期产品数量 当期投入原材料数量×投入产出比 当期投入原材料数量 期初库存产品数量 投入产出比 当期投入原材料数量 5、投入产 出法 评估期原材料或包装物耗用量 期末库存产品数量 评估期产品销售单价 单位产品耗用原材料或包装物定额 测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品数量 评估期产品数量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品数量 期末库 存产品数量） 评估期产品销售单价 存产品数量）×评估期产品销售单价 评估期产品数量=评估期原材料或包装物耗用量 单位产品耗用原 评估期产品数量 评估期原材料或包装物耗用量÷单位产品耗用原 评估期原材料或包装物耗用量 材料或包装物定额 测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品数量 评估期产品数量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品数量 期末库 存产品数量） 评估期产品销售单价 存产品数量）×评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入 申报应税销售收入 申报应税销售收入） 适用税率 适用税率（ 问题值 （测算应税销售收入-申报应税销售收入）×适用税率（征 收率） 收率） 评估异常 评估差异值 评估期产品产量=评估期生产能耗量 评估期单位产品能耗定额 评估期产品产量 评估期生产能耗量÷评估期单位产品能耗定额 评估期生产能耗量 评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量 评估期产品产量 评估期产品销售数量 评估期期初库存产品数量+评估期产品产量 评估期期初库存产品数量 评估期产品产量评估期期末库存数量 评估期销售收入测算数=评估期产品销售数量 评估期产品销售单 评估期销售收入测算数 评估期产品销售数量×评估期产品销售单 评估期产品销售数量 问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入） 适用税 问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入）X适用税 ＝（评估应税销售收入 征收率） 率（征收率）
评估期正常工作日或工作时 当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 当实际产品数量（ 含半成品） 评估期产品产量则为正常， 评估正常 评估异常
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增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产品数量 期末库存产品数量 当期有效生产天数或小时数 设备运行一个周期的天数或小时数 评估期生产的周期数 评估正常 毛利率 10、毛利率 法 行业(商品)毛利率 评估正常 期初库存商品金额 评估期购进商品金额 期末库存商品金额 毛利率 期初库存商品数量 评估期购进商品数量 期末库存商品数量 评估期商品销售单价 评估正常 数量评估 问题值=（测算应税销售收入 企业实际申报应税销售 问题值 （测算应税销售收入-企业实际申报应税销售 收入） 适用税率 征收率） 适用税率（ 收入）×适用税率（征收率） 评估异常 评估差异值 售价核算 进价核算 金额评估
评估差异值
毛利差异率=（企业毛利率－行业或商品毛利率）÷行业或商品毛利 率×100% 评估差异值 测算应税销售收入=期初库存商品金额 期初库存商品金额＋ 测算应税销售收入 期初库存商品金额＋评估期购进 商品金额-期末库存商品金额 商品金额 期末库存商品金额 测算应税销售收入=（期初库存商品金额＋ 测算应税销售收入 （期初库存商品金额＋本期购进 商品金额-期末库存商品金额 期末库存商品金额） （ －毛利率） 商品金额 期末库存商品金额）÷（1－毛利率） 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售 问题值 （测算应税销售收入 企业实际申报应税销售 收入） 适用税率 征收率） 适用税率（ 收入）×适用税率（征收率） 测算应税销售收入=（期初库存商品数量 评估期购进 测算应税销售收入 （期初库存商品数量+评估期购进 商品数量-期末库存商品数量 期末库存商品数量） 评估期商品销售单价 商品数量 期末库存商品数量）×评估期商品销售单价 评估异常
数值
7、工时 （工资）耗 用法
期末库存产品数量 评估期生产人员工时总量（工资总额） 单位产品耗用工时（或者工资） 评估正常 期初库存产品数量 期末库存产品数量 评估期若干设备的日产量或时产量
当实际产品数量（含半成品） 评估期产品产量则为正常， 当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估异常
数值
弹性评估
计算公式
应纳税额与工（ 应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增 业增加值弹性系数 应纳税额增 长率÷工 长率 工（商）业增加值增长率
数值
工资 折旧 预警值 评估异常
销售税金及 附加 利润 评估差异值
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增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
数值
计算公式
企业实际申报数 本期产品销售收入测算数=（期初库存产成品金额 本期完工产成 本期产品销售收入测算数 （期初库存产成品金额+本期完工产成 品金额-期末库存产成品金额 期末库存产成品金额） （ 产品销售利润 产品销售利润÷产品销售成 品金额 期末库存产成品金额）×（1+产品销售利润 产品销售成 本） 销售收入测算数=（期初库存商品金额+本期购进商品 进价核算评 销售收入测算数 （期初库存商品金额 本期购进商品 估 金额-期末库存商品金额）÷（1-毛利率） 毛利率） 金额 期末库存商品金额） （ 毛利率 期末库存商品金额 销售收入测算数=期初库存商品金额 期初库存商品金额+本期购进商品金 售价核算评 销售收入测算数 期初库存商品金额 本期购进商品金 估 额-期末库存商品金额 期末库存商品金额