纳税评估分析测算表(增值税)

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增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
本期应纳税额 基期应纳税额 应纳税额增长率=（本期-基期）÷基期×100% 本期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金 及附加 3、工/商业 基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金 及附加 增加值评估 法 工/商业增加值增长率={本期-基期}÷基期×100% 本企业税负=应纳税额÷工（商）业增加值 同行业税负=同行应纳税额总额÷同行工（商）业 增加值 测算数<预警值 收入有可能不实 测算数 预警值,收入有可能不实 进一步分析 预警值 收入有可能不实,进一步分析 期末存货较期初增加额 主要外购货物的增值税税率 4、进项税 金评估法 本期运费支出 本期销售成本 测算数<预警值 收入有可能不实 测算数 预警值,收入有可能不实 进一步分析 预警值 收入有可能不实,进一步分析 评估正常 评估异常 评估差异值 本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额 本期销售成本 本期销售成本） 本期进项税金控制额 （期末存货较期初增加额+本期销售成本）× 主要外购货物税率+本期运费支出数 本期运费支出数×7% 主要外购货物税率 本期运费支出数 评估正常 同行业评估 工（商）业增加值税负差异率=〔本企业工（商）业 业增加值税负差异率 〔本企业工（ 增加值税负÷同行业工 同行业工（ 业增加值税负〕 增加值税负 同行业工（商）业增加值税负〕×100%
申报应税销售收入 评估期产品数量=当期投入原材料数量 投入产出比 评估期产品数量 当期投入原材料数量×投入产出比 当期投入原材料数量 期初库存产品数量 投入产出比 当期投入原材料数量 5、投入产 出法 评估期原材料或包装物耗用量 期末库存产品数量 评估期产品销售单价 单位产品耗用原材料或包装物定额 测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品数量 评估期产品数量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品数量 期末库 存产品数量） 评估期产品销售单价 存产品数量）×评估期产品销售单价 评估期产品数量=评估期原材料或包装物耗用量 单位产品耗用原 评估期产品数量 评估期原材料或包装物耗用量÷单位产品耗用原 评估期原材料或包装物耗用量 材料或包装物定额 测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品数量 评估期产品数量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品数量 期末库 存产品数量） 评估期产品销售单价 存产品数量）×评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入 申报应税销售收入 申报应税销售收入） 适用税率 适用税率（ 问题值 （测算应税销售收入-申报应税销售收入）×适用税率（征 收率） 收率） 评估异常 评估差异值 评估期产品产量=评估期生产能耗量 评估期单位产品能耗定额 评估期产品产量 评估期生产能耗量÷评估期单位产品能耗定额 评估期生产能耗量 评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量 评估期产品产量 评估期产品销售数量 评估期期初库存产品数量+评估期产品产量 评估期期初库存产品数量 评估期产品产量评估期期末库存数量 评估期销售收入测算数=评估期产品销售数量 评估期产品销售单 评估期销售收入测算数 评估期产品销售数量×评估期产品销售单 评估期产品销售数量 问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入） 适用税 问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入）X适用税 ＝（评估应税销售收入 征收率） 率（征收率）
评估期正常工作日或工作时 当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 当实际产品数量（ 含半成品） 评估期产品产量则为正常， 评估正常 评估异常
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增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产品数量 期末库存产品数量 当期有效生产天数或小时数 设备运行一个周期的天数或小时数 评估期生产的周期数 评估正常 毛利率 10、毛利率 法 行业(商品)毛利率 评估正常 期初库存商品金额 评估期购进商品金额 期末库存商品金额 毛利率 期初库存商品数量 评估期购进商品数量 期末库存商品数量 评估期商品销售单价 评估正常 数量评估 问题值=（测算应税销售收入 企业实际申报应税销售 问题值 （测算应税销售收入-企业实际申报应税销售 收入） 适用税率 征收率） 适用税率（ 收入）×适用税率（征收率） 评估异常 评估差异值 售价核算 进价核算 金额评估
数值
计算公式
评估期产品产量=评估期生产的周期数 设备每一周期的生产能力 评估期产品产量 评估期生产的周期数×设备每一周期的生产能力 评估期生产的周期数 或总容量 评估期生产的周期数=当期有效生产天数或小时数 设备运行一个 评估期生产的周期数 当期有效生产天数或小时数÷设备运行一个 当期有效生产天数或小时数 周期的天数或小时数 测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品产量 评估期产品产量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品产量 期末库 存产品数量） 评估期产品销售单价 存产品数量）×评估期产品销售单价
增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产成品金额 工业 本期完工产成品金额 期末库存产成品金额 产品销售利润 产品销售成本 存货 变动 评估 法 1、 销售 收入 评估 期初库存商品金额 期末库存商品金额 商业 本期购进商品金额 毛利率 测算数>实际申报数 收入有可能不实 测算数 实际申报数,收入有可能不实 进一步分 实际申报数 收入有可能不实,进一步分 析 本期不含税收入总额 资金 销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资 动态 金 评估 应收、预收帐款帐户当期贷方发生额 法 应收、预收帐款当期借方发生额 测算数>申报数 免税收入 出口免税,进一步分析 测算数 申报数+免税收入 出口免税 进一步分析 申报数 免税收入+出口免税 本期应纳税额 2、增值税 税负评估法 本期应税主营业务收入 预警值 测算税负率<预警值 可能有疑点 测算税负率 预警值,可能有疑点 预警值 评估正常 评估异常 评估差异值 测算税负率=（应纳税额 应税主营业务收入 应税主营业务收入） 测算税负率 （应纳税额÷应税主营业务收入）×100% 评估正常 评估正常
评估差异值
毛利差异率=（企业毛利率－行业或商品毛利率）÷行业或商品毛利 率×100% 评估差异值 测算应税销售收入=期初库存商品金额 期初库存商品金额＋ 测算应税销售收入 期初库存商品金额＋评估期购进 商品金额-期末库存商品金额 商品金额 期末库存商品金额 测算应税销售收入=（期初库存商品金额＋ 测算应税销售收入 （期初库存商品金额＋本期购进 商品金额-期末库存商品金额 期末库存商品金额） （ －毛利率） 商品金额 期末库存商品金额）÷（1－毛利率） 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售 问题值 （测算应税销售收入 企业实际申报应税销售 收入） 适用税率 征收率） 适用税率（ 收入）×适用税率（征收率） 测算应税销售收入=（期初库存商品数量 评估期购进 测算应税销售收入 （期初库存商品数量+评估期购进 商品数量-期末库存商品数量 期末库存商品数量） 评估期商品销售单价 商品数量 期末库存商品数量）×评估期商品销售单价 评估异常
评估差异值 评估期产品产量=评估期若干设备的日产量或时产量 评估期若干设备的日产量或时产量×评估期正常 评估期产品产量 评估期若干设备的日产量或时产量 评估期正常 工作日或工作时
8、设备生 产能力法
测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品产量 评估期产品产量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品产量 期末库 存产品数量） 评估期产品销售单价 存产品数量）×评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入 企业实际申报应税销售收入 企业实际申报应税销售收入） 适用 问题值 （测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用 税率（征收率） 税率（ 征收率） 评估差异值
数值
弹性评估
计算公式
应纳税额与工（ 应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增 业增加值弹性系数 应纳税额增 长率÷工 长率 工（商）业增加值增长率
数值
工资 折旧 预警值 评估异常
销售税金及 附加 利润 评估差异值
--------
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增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
数值
计算公式
企业实际申报数 本期产品销售收入测算数=（期初库存产成品金额 本期完工产成 本期产品销售收入测算数 （期初库存产成品金额+本期完工产成 品金额-期末库存产成品金额 期末库存产成品金额） （ 产品销售利润 产品销售利润÷产品销售成 品金额 期末库存产成品金额）×（1+产品销售利润 产品销售成 本） 销售收入测算数=（期初库存商品金额+本期购进商品 进价核算评 销售收入测算数 （期初库存商品金额 本期购进商品 估 Baidu Nhomakorabea额-期末库存商品金额）÷（1-毛利率） 毛利率） 金额 期末库存商品金额） （ 毛利率 期末库存商品金额 销售收入测算数=期初库存商品金额 期初库存商品金额+本期购进商品金 售价核算评 销售收入测算数 期初库存商品金额 本期购进商品金 估 额-期末库存商品金额 期末库存商品金额
企业当期实际产成品（含半成品）产量 企业当期实际产成品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期生产产品的数量，为正常反之为异常 计算的评估期生产产品的数量，
评估正常
评估异常
评估差异值
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增值税纳税评估分析测算表
评估方法 评估指标
期初库存产品数量
数值
计算公式
评估期产品产量=评估期生产人员工时总量（工资总额） 评估期产品产量 评估期生产人员工时总量（工资总额）或某一主 评估期生产人员工时总量 要生产环节工时总量（工资总额） 单位产品耗用工时 工资） 单位产品耗用工时（ 要生产环节工时总量（工资总额）÷单位产品耗用工时（工资） 测算应税销售收入=（期初库存产品数量 评估期产品产量 评估期产品产量-期末库 测算应税销售收入 （期初库存产品数量+评估期产品产量 期末库 存产品数量）×评估期产品销售单价 存产品数量） 评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入 企业实际申报应税销售收入 企业实际申报应税销售收入） 适用 问题值 （测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用 税率（征收率） 税率（征收率）
数值
评估异常
评估差异值
本期销售综合税率=本期增值税销项额 本期不含税收入总额 本期销售综合税率 本期增值税销项额÷本期不含税收入总额 本期增值税销项额
销售收入测算数=（ 销售收入测算数 （销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的 资金-“应收帐款 及 预收帐款”当期贷方发生额 应收帐款”及 预 资金 应收帐款”及“预收帐款 当期贷方发生额 +“应收帐款 及“预 应收帐款 预收帐款 应收帐款 收帐款”当期借方发生额 当期借方发生额） （ 本期销售综合税率 本期销售综合税率） 收帐款 当期借方发生额）÷（1+本期销售综合税率） 评估异常 评估差异值
数值
7、工时 （工资）耗 用法
期末库存产品数量 评估期生产人员工时总量（工资总额） 单位产品耗用工时（或者工资） 评估正常 期初库存产品数量 期末库存产品数量 评估期若干设备的日产量或时产量
当实际产品数量（含半成品） 评估期产品产量则为正常， 当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估异常
数值
9、设备生 产周期法
企业实际申报应税销售收入） 问题值=（测算应税销售收入 企业实际申报应税销售收入）× （测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入 适用税率（征收率） 适用税率（征收率）
设备每一周期的生产能力或总容量
当实际产品数量（含半成品） 评估期产品产量则为正常， 当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常 评估异常
数值
计算公式
数值
适用税率或征收率 企业当期实际产品（含半成品） 计算的评估期企业出产品数量为正常， 企业当期实际产品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期企业出产品数量为正常，反之为异常 评估正常 评估期期初库存产品数量 评估期期末库存产品数量 6、能耗测 算法 评估期生产能耗量 评估期单位产品能耗定额 评估期产品销售数量