多账户收入支出财务报表_1

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2021年自考《财务报表分析(一)》习题及答案(卷二).docx

2021年自考《财务报表分析（一）》习题及答案（卷二）一、企业获利能力的重要性1、获利能力的概念名词解释2、对投资人、债权人、政府管理、员工的重要性二、评价获利能力的财务比率（一）有限责任公司投资回报比率（2个）1、长期资本报酬率长期资本报酬率=息税前利润/长期资本平均数分母中利息是长期借款利息，一般不包括短期借款利息分母是长期资本（相当于长期资金）的平均数，长期资本包括经营性长期借款和所有者权益。

流动负债一般认为属于短期资金例题：能够反映长期资金赚取利润能力的财务比率是（B ）A资本金收益率B长期资本收益率C股东权益收益率D总资产利润率平均数是本教材经常出现的概念，任何一个指标的平均数都用以下的求法：平均数=（期初数+期末数）：22、资本金收益率（资本金净利率）分子是净利润;分母资本金一般就是实收资本或者注册资本;资本金变化大时用平均数，否则用期末数;资本结构大体一致时才具有可比性;3、补充：所有者权益收益率（所有者权益报酬率），把资本金收益率的分母改变为所有者权益，其实就是后面的股东权益报酬率。

（二）股份有限公司投资回报比率（5个）1、股东权益报酬率（股东权益收益率、净值报酬率、净资产收益率）分子是净利润;分母是平均股东权益;剔除优先股因素；2、普通股每股收益（每股盈余、每股收益、每股利润）2002年1月浙江名词解释。

2002年10月全国名词解释32、约当普通股用EPS表示在自学考试《财务管理》教材中我们已经接触过。

EPS 高，不一定每股股利就越高。

例题：某公司年初流通在外的普通股为5000股，4月1日以股票股利的方式发行了5000股，9月1日增资发行30000股。

当年实现净利润90000元，则当年每股收益为（B）。

A3.75 元B4.50 元C4.67 元D5 元解答：平均股数=5000 X 1,12+5000 X 1,12+30000 X 4/12=20000 元每股收益=90000/20000=4.5 元3、市盈率（价益比）2002下全单选择1计算型选择题目、2001年考过关于市盈率的单项分析题目。

2020年《初级会计实务》笔记与真题第六章财务报表(一)资产负债表

2020年《初级会计实务》笔记与真题第六章财务报表（一）资产负债表第六章财务报表一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注。

（四表一注）【判断题】（2016年）一张完整的财务报表体系由资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及附注组成。

（）『正确答案』√教材变化：①“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”及“应收账款”项目；②“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”及“应付账款”；③企业收到的个人所得税的扣缴手续费收入计入其他收益；④研发费用：研发过程中的费用化支出和计入管理费用的无形资产摊销；⑤财务费用：费用化的利息支出扣减利息收入；⑥删除流动资产、流动负债的定义，两者的分类移到第一章。

第一节资产负债表一、资产负债表的结构资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。

格式：账户式结构资产：按流动性大小排列顺序，流动性大的资产排在前面负债及所有者权益：一般按要求清偿时间的先后顺序排列资资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益期末余额上年年末余额流动资产非流动资产200800流动负债非流动负债999所有者权益1资产总计1000负债和所有者权益总计1000“资产负债表图示”考法：①属于资产或负债的项目？（2018单）②属于流动资产、非流动资产或流动负债、非流动负债？（2013单）（2015单）（2019单多2）二、资产负债表的编制资产负债表的“上年末余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。

如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与本年度不相一致，应按照本年度的规定对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“上年年末余额”栏内。

（一）根据总账科目余额填列（直接＋计算）1.直接填列（特殊项目以外的项目）短期借款、实收资本、资本公积等（未分配利润外的权益）2.计算填列货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金【例6－7】2019年12月31日，甲公司“短期借款”科目的余额如下所示：银行质押借款10万元，信用借款40万元。

excel财务记账的方法

excel财务记账的方法在Excel中进行财务记账是一种常见的方法，它可以帮助个人和企业管理财务数据。

以下是一些常见的方法：1. 创建工作表，首先，在Excel中创建一个新的工作表，可以为每个月或每个财政年度创建一个单独的工作表，以便更好地组织和跟踪财务数据。

2. 设立账户，在工作表中设立账户，包括现金账户、银行账户、信用卡账户等。

每个账户都可以有单独的列来记录收入和支出。

3. 记录收入，在工作表中，创建一列来记录收入。

每次收入发生时，输入日期、收入来源和金额。

可以使用公式对收入进行汇总，以便随时了解总收入情况。

4. 记录支出，同样地，创建一列来记录支出。

每次支出发生时，输入日期、支出用途和金额。

同样可以使用公式对支出进行汇总，以便了解总支出情况。

5. 对账和调整，定期对账银行账单和信用卡账单，确保Excel表中的记录与实际账单一致。

如果有差异，及时调整记录。

6. 制作报表，利用Excel的功能，可以轻松制作财务报表，如收支明细表、资产负债表、利润表等，这些报表可以帮助你更清晰地了解财务状况。

7. 使用公式和函数，Excel提供了丰富的公式和函数，如SUM、AVERAGE、IF等，可以帮助你对财务数据进行计算和分析，从而更好地管理财务。

8. 数据透视表，利用Excel的数据透视表功能，可以对财务数据进行多维度的分析和汇总，帮助你更好地理解财务状况。

总的来说，使用Excel进行财务记账需要有一定的Excel基础知识，但它是一种灵活、简便且成本低廉的方法，适合个人和小型企业进行财务管理。

希望这些方法能够帮助你更好地利用Excel进行财务记账。

企业会计学-财务报表(一)

企业会计学-财务报表(一)(总分：92.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：46，分数：92.00)1.提供会计信息的重要手段是______∙ A.财务报告∙ B.会计账簿∙ C.会计分录∙ D.会计核算（分数：2.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 财务报告是提供会计信息的重要手段，财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

答案为A。

2.反映企业一定时期内经营成果的财务报表是______∙ A.资产负债表∙ B.现金流量表∙ C.所有者权益变动表∙ D.利润表（分数：2.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 利润表也称为损益表，反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。

答案为D。

3.下列哪项不是企业的对外财务报表?______∙ A.资产负债表∙ B.利润表∙ C.现金流量表∙ D.制造费用分配表（分数：2.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 企业的资产负债表、利润表、现金流量表都属于对外报表，制造费用分配表属于对内报表。

答案为D。

4.企业应以______为基础编制财务报表。

∙ A.盈利∙ B.持续经营∙ C.收支平衡∙ D.持续扩张（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题是对企业编制财务报表的基础的考查，属于记忆性内容。

企业应以持续经营为基础编制财务报表。

答案为B。

5.合并财务报表的编制主体是______∙ A.子公司∙ B.母公司∙ C.分公司∙ D.总公司（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 合并财务报表是以企业集团为会计主体，根据母公司和其全部子公司的财务报表，由母公司合并编制的财务报表。

答案为B。

6.财务报表项目一般应当以______列报。

∙ A.总额∙ B.绝对额∙ C.相对额∙ D.单位金额（分数：2.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 财务报表项目一般应当以总额列报，项目之间不得相互抵消，但企业会计准则另有规定的除外。

财务报表PPT课件

18
问题：
• 1、根据（1），会计处理正确的是（） A、应收股利增加50万元 B、交易性金融资产增加2050万元 C、投资收益增加5万元 D、交易性金融资产增加2000万元
参考答案：AD
19
• 2、根据（2），会计处理正确的是（） A、报废设备账面价值15万元 B、营业外支出增加11万元 C、报废设备账面价值10万元 D、营业外支出增加16万元参考答案：BC
属明细各科目的期末贷方余额合计数填列
•
C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所
属各明细科目的期末借方余额合计数填列
•
D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所
属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
7
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示：
15
• 2012年5月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2012年5月利润表“营业外支出”项目的本期金融为( ) 万元。
• A.14
B.16
• C.19
D.24
16
• 下列各项中，不应列入利润表“营业成本” 项目的是( )。 • A.已销商品的实际成本 • B.在建工程领用产品的成本 • C.对外提供劳务结转的成本 • D.投资性房地产计提的折旧额
(6)当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。
(7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借款利息6000元。
(8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。

银行财务报表的编制和分析所需的核心资料

银行财务报表的编制和分析所需的核心资料银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金存储、贷款发放、投资运营等多项职能。

银行财务报表的编制和分析对于评估银行的经营状况和风险水平至关重要。

下面将介绍银行财务报表的核心资料以及其编制和分析的要点。

一、资产负债表资产负债表是银行财务报表的核心内容之一，主要反映了银行的资金来源和运用情况。

编制资产负债表需要以下核心资料：1. 资产方面：银行的资产主要包括现金、存放在其他银行的存款、贷款、投资证券、固定资产等。

其中，现金和存款是银行的流动资产，贷款和投资证券是银行的长期资产。

资产负债表需要准确记录银行各项资产的金额，以便分析银行的资产结构和风险分布。

2. 负债方面：银行的负债主要包括存款、借款、发行债券等。

存款是银行的主要负债来源，借款和发行债券是银行的非存款负债。

负债的规模和结构对银行的偿付能力和风险承受能力具有重要影响。

财务报表需要准确记录银行各项负债的金额和到期日，以便分析银行的负债结构和偿付能力。

3. 所有者权益：所有者权益是银行的净资产，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

所有者权益反映了银行的净值和盈利能力。

财务报表需要准确记录银行的所有者权益变动情况，以便分析银行的盈利能力和财务稳定性。

二、利润表利润表是银行财务报表的另一个核心内容，主要反映了银行的经营成果和盈利能力。

编制利润表需要以下核心资料：1. 利息收入和利息支出：银行的主要经营活动之一是贷款发放，利息收入是银行的主要收入来源。

同时，银行也需要支付利息给存款人和借款人，利息支出是银行的主要成本项目。

财务报表需要准确记录银行的利息收入和支出，以便分析银行的利差水平和盈利能力。

2. 手续费和佣金收入：除了利息收入外，银行还通过提供各种金融服务收取手续费和佣金。

这包括开设账户、办理汇款、提供信用卡等服务。

财务报表需要准确记录银行的手续费和佣金收入，以便分析银行的非利差收入和盈利能力。

3. 其他收入和其他费用：银行还会有其他与经营活动相关的收入和费用，如投资收益、汇兑损益等。

财务报告（通用10篇）

财务报告（通用10篇）财务报告（通用10篇）在经济发展迅速的今天，报告与我们愈发关系密切，报告包含标题、正文、结尾等。

我们应当如何写报告呢？以下是小编帮大家整理的财务报告，仅供参考，欢迎大家阅读。

财务报告篇1连锁超市经过20xx年全年的快速发展，发现有些具体问题原有的业务系统软件已无法解决，如：不同门店不能制定不同的售价、同一商品不能实现不同供应商不同进价等等。

xx年全年连锁超市财务工作在围绕公司春节集训所提出的“连锁超市软件全面升级、管理升级、超市全年实现销售1个亿”的目标开展工作;结合刘总在财务工作会议上部署全年重点工作精神，实现了销售、利润双丰收。

现将全年工作汇报根据实际现状，公司决定对超市软件进行全面升级，春节集训后迅速安排了连锁超市业务与财务以及信息部相关人员到外地进行了实地考察，对连锁超市经营模式以及超市所使用软件进行了解。

在3月初对超市软件升级做了前期大量准备工作后于3月底对业务系统全面切换;切换后运行到现在基本达到了我们的预期要求;原系统无法解决的问题，现已基本解决。

如：不同门店可以制定不同的售价、同一商品可以实现不同供应商不同进价等。

我们利用软件的先进功能，对进销存各个环节提高了分析能力和加大了管理手段。

如：通过价格带分析确定每一个价格带在销售中所占比重，这样能确定每个门店周边消费水平，为门店组织商品价格定位提供了比较有效的参考数据。

(城南新区店在今年5月份时通过价格带分析后，发现6-10元销售比重占到全月销售的27.40%，门店与业务协商后，从中天街调拨一批特价为9.80元的卷提纸(中天街销售已趋于疲软)，两天即抢购一空。

为了使连锁超市财务管理工作更加正规化、制度化、科学化;针对超市财务管理薄弱环节及部分店长微机操作能力较弱等现象，我们规范了各门店电脑操作流程，相应出台了各种管理制度，并汇编成《关于规范东方连锁超市商品流转重点环节的管理规定》的制度来进行规范;并严格按管理规定执行，特别对以下几方面加强了控管。

会计学之财务报表概述

作用： 1）扩充了财务报表所提供信息的容量 2）提高了财务报表所提供信息的质量
二. 附注的主要内容
1、企业的基本情况（企业注册地、组织形式和总部地址、企业业务性质和主要经营活动、财务报表的批准报出者和报出日）
2、财务报表编制基础（应在持续经营基础上列报）
3、企业的会计方法、会计估计及其变更；如存货发出的计价方法、固定资产的折旧方法、长期股权投资的核算
根据收入类帐户和费用类帐户（即损益类帐户）的本期发生额填列。
1. 收入各项目的填列：
根据各收入帐户贷方发生额填列（若有借方发生额，则应抵减后填列）；
其中：“营业收入”项目应根据“主营业务收入” 帐户发生额加上“其他业务收入”帐户发生额填列例：“主营业务收入”帐户的贷方发生额为100 万，借方发生额为10万元，“其他业务收入”帐户贷方发生额5万。
资料：某公司2008年12月末有关帐户的期末余额为：
库存现金
1000 （借方余额）
银行存款
825000 （借方余额）
其它货币资金
30000 （借方余额）
原材料
65000 （借方余额）
库存商品
540000 （借方余额）
在途物资
6000 （借方余额）
生产成本
10000 （借方余额）
表
——合并财务报表指由母公司编制的反映母公司和全部子公
司形成的集团整体财务状况，经营成果和现金流量等情况的财务报表
第二节资产负债表一、资产负债表的性质和作用 1、性质：反映某一特定日期(月末或年末)财务状况的
财务报表。是静态报表。
2、作用： 1）了解企业所掌握的经济资源及其分布情况 2）分析企业的短期偿债能力
由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。

两个最基本的家庭财务报表——资产负债表和收支表

两个最基本的家庭财务报表——资产负债表和收支表学习理财，首先要学会阅读简单的财务报表，明白每项投资对现金流量的影响。

资产负债表能够帮助你了解你有多少财可理，有多少债还没有偿还；收支表能够帮助你作好收支管理，记录好每天的收支，定期检查你是否有不必要的开支，对未来的收入和支出预先作好规划。

(一)家庭资产负债表家庭资产负债，简单地说就是你家有多少资源可用，有多少负债还没有偿还，这是我们理财起码要搞清楚的。

一个个人/家庭的资产负债表或者净资产表是这个个人/家庭在某一时刻的财务状况的反映。

资产负债表显示个人或家庭所管理的经济资源，以及所承担的一切债务。

有好多人连自己有多少资产都不太清楚，有多少债务也不甚了解，这怎么可能理好财呢。

家庭资产和负债的内容包括以下几个方面。

1家庭资产：个人/家庭所拥有的全部资产。

大体可以分为三类：(1)金融资产或生息资产。

即能带来利息或者退休后进行消费的资产。

这些是在个人财务规划中最重要的，因为它们是实现家庭财务目标的基础。

(2)个人使用或者自用资产。

个人使用资产是我们每天生活要使用的资产，如房子、车、家具、家电、运动器材、衣服等。

(3)奢侈资产。

个人使用但不是家庭必需的。

这一类资产取决于这个家庭认为哪些资产是必需的，非必需部分就可以认为是奢侈资产。

奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于，变卖时奢侈资产的价值高。

对于资产的划分，有的学者按照流动性大小划分为流动资产、投资、不动产和个人动产等。

个人可以按照自己的实际情况设计个人/家庭的资产表。

表3-1 个人/家庭资产清单金融资产或生息资产个人使用资产奢侈资产手中的现金在金融机构的存款退休储蓄计划预期的税务返还(如果有的话)养老金的现金价值股票共同基金期权、期货商品贵重金属、宝石不动产直接的商业投资自用住宅汽车家具衣物、化妆品家居用品厨房用具、餐具家庭维护设备、五金、健身运动器材电视、音响、录像机珠宝度假的房产或别墅有价值的收藏品2家庭负债包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务。

第七章财务报表

内容讲解
三、利润表的编制说明
利润表各项目编制情况如下：(11-14)
“营业外收入”和“营业外支出”项目应分别根据“营业外收入”和 “营业外支出” 账户的发生额分析填列。 “利润总额”项目的金额等于“营业利润”加上 “营业外收入”，减去“营业外支出”后的余额填列。如为亏损以“-”号填列。
“所得税费用”项目应根据“所得税费用” 账户的发生额分析填列。
内容讲解
四、资产负债表编制举例
根据上述资料及资产负债表项目填列说明，我们可知： “应收账款”项目的金额等于“应收账款”账户期末借方余额数减去“坏账准备”账户期末贷方余额数加上“预收账款”账户期末借方余额数的合计数。“应付账款”项目的金额等于“应付账款” 账户期末贷方余额数加上“预付账款”账户期末贷方余额数。 “固定资产”项目金额按“固定资产”减“累计折旧”后余额填列。 “无形资产”项目金额等于“无形资产”账户期末余额数减去其抵减账户“无形资产减值准备”账户的余额数。
（二）期末余额的填列
根据总账科目期末余额直接填列
根据同类几个总账账户的期末余额合并计算填列
根据有关明细账户余额和总账账户的余额分析计算填列有些项表编制举例
［例7-1］红光公司2010年年末有关资料如表7-2所示。
内容讲解
四、资产负债表编制举例
现金流量
经营活动现金流量
投资活动现金流量
筹资活动现金流量
思考？
说说现金流量表中的“现金”与
资产负债表中的
“货币资金”有什么关系？
内容讲解
二、现金流量表的基本原理
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表，它以现金的流入和流出反映企业在特定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。现金流量表是根据“现金流入量-现金流出量=现金净流量”的关系式编制的。现金流量表的编制基础是现金和现金等价物，由于其编制时遵循收付实现制原则，因此需要将权责发生制下的收入和费用转换成现金基础。即把权责发生制原则记账下的一定会计期间内的会计资料数据通过一定的方法转换成收付实现制下的现金流量，使企业的经营业务现金流量、投资业务现金流量和筹资业务现金流量分别归口，汇总计算出企业现金净流量。

财务报表中的各项目所代表的意思

• 其他业务成本：企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出。
• 累计折旧：属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反。
• 固定资产账面价值(净值)：固定资产的账面余额减去相关备抵项目后的净额。
• 在建工程：指正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出
• 工程物资：是指用于固定资产建造的建筑材料（钢材、水泥等），企业（民航）的高价周转件（如飞机引擎）等。
• 资产按照流动性（拥有控制以及变现时间）分为流动资产和非流动资产。
• 流动资产：企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。
• 货币资金：银行存款、库存现金、其他货币资金（银行本票、银行汇票、信用证保证金、存出投资款、外埠存款、信用卡等）
• 短期投资：企业持有时间短，以赚取差价为目的的投资（股票、债券、基金）
• 净利润=利润总额-所得税费用
• =利润总额-利润总额*25%（企业所得税税率25%）
• 所得税费用=利润总额*25%
• 主营业收入：指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
• 主营业务成本：企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。
• 其他业务收入：各类企业主营业务以外的其他日常活动所取得的收入。
• 应付账款：指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
• 预收账款：企业按合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
应付职工薪酬：是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬（如工资，福利，社会保险费住房公积金等）
应交税费：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

财务报表分析 (1)

财务报表分析您的姓名： [填空题] *_________________________________1. 有助于报表使用者进一步理解和分析企业主要财务报表信息的是（） [单选题] *监事会报告董事会报告审计报告财务报表附注(正确答案)2. 最关心企业信用状况的报表使用者是 [单选题] *经营者潜在投资者债权人(正确答案)注册会计师3. 财务报表分析中最常用的方法是 [单选题] *比较分析法(正确答案)比率分析法趋势分析法因素分析法4. 资产负债表是反映企业在某一特定时期（）的财务报表 [单选题] *经营成果资产状况负债状况财务状况(正确答案)5. 在我国资产负债表采用（）的结构进行列示 [单选题] *单步式多步式账户式(正确答案)报告式6. 资产负债表主要是根据（）编制形成的 [单选题] *利润=收入-费用试算平衡表账户余额表资产=负债+所有者权益(正确答案)7. 资产负债表各资产项目是按照（）顺序排列的 [单选题] *变现速度流动性(正确答案)时间长短重要性8. 企业变现能力最强的资产项目是 [单选题] *应收票据存货应收账款货币资金(正确答案)9. 资产结构中最重要的关系是 [单选题] *流动资产和非流动资产的关系(正确答案)无形资产和有形资产的关系资产负债，所有者权益的关系负债和所有者权益之间的关系10. 下列选项中，于财务费用无关的是 [单选题] *企业临时借入款项用于资金周转企业购销业务中的现金折扣金融机构的手续费固定资产建造借款(正确答案)11. 一般的说，属于保守型资产结构的是 [单选题] *企业持有数量较多的流动资产，并有充裕的货币性资产(正确答案)企业流通资产与长期资产还保持适中水平企业持有数量较多的长期资产，资金利润率较低企业持有数量较多的长期资产，资金利润率较高12. 利润表是反映企业在一定会计期间（）的财务报表 [单选题] *财务状况经营成果(正确答案)现金流量分析报告13. 我国企业编制的利润表一般采用（）格式 [单选题] *单步式多步式(正确答案)账户式报告式14. 下列各项中，比较关心每股收益的报表使用者是 [单选题] *经营者，投资者，(正确答案)债权者，社会公众，15. （）项目不仅包含了主营业务利润，而且包含了其他业务利润 [单选题] *营业总收入，营业利润，(正确答案)营业总额，净利润16. 对（）项目进行分析时，应注意其计算的准确性和缴纳的及时性 [单选题] *营业收入汇兑收入营业成本税金及附加(正确答案)17. 销售费用的质量分析中应当注意其支出数额与本期收入之间是否匹配以下不匹配的情况之中属于合理的是 [单选题] *重复设立销售机构，向新地狱派驻销售人员，(正确答案)在产品上投资巨额广告，在产品上投入更多推销费用18. （）是指企业持有的期限短，流动性强，又易于转换为已知金额现金，同时价值变动风险较小的投资 [单选题] *现金，现金等价物，(正确答案)存货，交易性金融资产19. 现金流量表是以（）为编制基础 [单选题] *经营活动，投资活动，筹资活动，现金(正确答案)20. 现金流量表的核心是 [单选题] *经营活动，投资活动，筹资活动现金流量(正确答案)21. 下列各项中，不属于现金流量表分析目的的是 [单选题] *了解企业资产的变现能力，(正确答案)了解企业现金变动情况和变动原因，判断企业获取现金的能力。

多账户生活记账理财表格(多账户含支付宝微信)

话费教育培训医疗费用交通费用服装费美容费度假费红白喜事、交际费其它合计临时收入余额外借、借贷资金张三借 ¥20 ¥20 邮政卡 ¥1,400 ¥500 余额宝 ¥550 ¥850 ¥0 ¥1,400 ¥0 ¥1,400 ¥0 ¥1,400 ¥0 ¥1,400 李四结婚 500 中国银行
每日记录星期三
在外就餐副食食品费用合计日常用品
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星期四
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星期五
14
星期六
15
星期日
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付款方式商品名
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话费教育培训医疗费用交通费用服装收入余额外借、借贷资金 ¥0 ¥1,400 ¥0 ¥1,400 ¥0 ¥1,400 ¥0 ¥1,400
2017/1/1
2017 年
2017/1/31
1 月生活开支
各项消费合计
项目食品费用日常用品话费教育培训医疗费用交通费用服装费美容费度假费用红白喜事、交际费其它合计账户资金支付宝微信余额宝微信基金邮政卡中国银行现金资金合计账户初始支付宝微信余额宝微信基金邮政卡中国银行现金资金合计购入金额 70 0 0 0 0 0 0 0 0 500 0 ¥570 余额 1,950 980 500 2,000 1,020 500 400 ¥7,350 资金 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 ¥7,000
每日记录
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财务报表科目详细分析

其他应收款账款：
“如果企业生产经营活动正常，其他应收款的数额不应该接近或大于应收账款，若其他应收款余额过大甚至超过应收帐款，就应该注意分析是否存在操纵利润的情况。” 其他应收款是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。由于可以计入其他应收款的票据要求不十分严格，所以其他应收款科目往往成为企业处理不合法业务的工具。首先，企业利用其他应收款虚列费用，我对调查过程中，发现该公司的其他应收款数额很大，并且其中大部分是长期挂账等待处理的呆账。我们抽出数额较大的几笔进行了函证，结果都如石沉大海没有接到回函。于是，我们又从账上抽出一些欠款数额较大的单位去工商局查询。答复出人意料，这几家公司根本就没有在工商局登记。我们深入审查，发现这些长年挂账的其他应收款是企业不合法的费用支出，以及企业为虚增利润，把一些成本费用不计入当期损益，而是作为其他应收款来挂账。其次，企业利用其他应收款为其他单位套取现金。在调查中，我们发现企业银行对账单中有几笔款项存入企业的账户后，马上又等额支出，在该企业的账务处理上又大都做在一张记账凭证上，经过我们细心查出是企业在利用其他应收款账户为其他企业套取现金，其他应收款科目成为企业出借出租账户的保护伞。再次，企业利用其他应收款账户来隐瞒收入，以达到少交税或不交税的目的。在调查一家私营企业时，我们发现该公司账务异常，其他应收款本属于资产类账户，是企业应收暂付的款项，正常情况余额应该在借方。但在该企业其他应收款中总是先出现贷方发生额，随后由借方转出。我们抽出几笔大额款项进行了函证。回函阐明该笔款项是对方企业购买该公司的货物支付的款项，实质上是被审公司的销售收入。企业将收入计入其他应收款科目是为了隐瞒收入，降低利润，以达到少交税或不交税的目的。此外，企业利用其他应收款做为现金科目的补差科目。一些企业在现金盘点时发现的现金长款或现金短款，不及时按规定进行账务处理，而是挂在其他应收款账户上。做为以后盘点现金时发现现金短款、现金长款的备抵款项，这些都严重违反了会计制度。

多账户收入支出管理制度

多账户收入支出管理制度一、总则为规范公司财务管理程序，保证公司经济运作的正常进行，根据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司全部员工，包括管理人员、财务人员和其他相关部门人员，所有员工必须遵守并执行本制度。

三、收入管理1. 公司收入主要来源于销售业务、投资收益和其他经济活动，负责收入管理的部门应及时、准确地核算和确认公司的各项收入。

2. 销售业务收入的计入方式为货物销售收入和劳务收入，对于货物销售收入，由财务部门核定货物的收入；对于劳务收入，由财务部门核定劳务的收入。

3. 投资收益的确认应根据相关合同和协议，及时核实、计算并确认。

4. 其他收入应及时核算并确认，对于来自公司业务之外的收入需层层审核确认。

四、支出管理1. 公司支出主要包括生产经营成本、销售费用、管理费用、财务费用和税收等，负责支出管理的部门应及时、准确地核算和确认公司的各项支出。

2. 生产经营成本的支出应根据公司的经营情况，合理核算并确认。

对于各项成本及费用的核算，应按照公司相关规定进行。

3. 销售费用与管理费用的支出应根据公司相关岗位和人员的费用标准，进行科目明细核算并确认。

4. 财务费用的支出应根据公司相关财务活动，进行计算、核实并确认。

5. 公司税收的支出应按照相关国家税法规定，进行合法核算和确认。

五、多账户管理1. 公司在业务运作过程中可能会涉及多个账户，包括公司账户、员工账户、税务账户等，负责多账户管理的部门应建立健全账户管理制度，保证账户的安全和规范操作。

2. 公司账户的使用应按照公司相关规定进行，对于涉及公司资金的操作需要经过严格审批程序，确保资金的安全和合理使用。

3. 员工账户的管理应加强安全控制，避免账户被非法使用或滥用。

4. 税务账户的管理应严格遵守国家税法规定，确保税款的及时缴纳和合规操作。

六、账务核对1. 公司应建立完善的账务核对流程和制度，确保公司财务数据的真实性和准确性。

财务报表-财务收支表

择：年、月
10
利润目标
20000
利润完成
13056Βιβλιοθήκη 694465.28%
周三周四周五周六周日周一周二周三周四周五周六周日周一周二周三周四
14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
500
250 350
1500
587
157
9月份工资发放输入关于摘要的相关内容输入关于摘要的相关内容输入关于摘要的相关内容输入关于摘要的相关内容输入关于摘要的相关内容输入关于摘要的相关内容输入关于摘要的相关内容
经办人张三李四姓名3 姓名4 姓名5 姓名6 姓名7 姓名8 姓名9 姓名10
凭证号 PZ2-1001 PZ2-1002 PZ2-1003 PZ2-1004 PZ2-1005 PZ2-1006 PZ2-1007 PZ2-1008 PZ2-1009 PZ2-1010
6
7
8
金额 3500 500 15000 3800 500 1500 250 350 587 157
9 10 11 12 13
科目一级科目二级科目二级科目一级科目三级科目二级科目一级科目四级科目五级科目一级科目
收支项目销售收入招待费管理费输入内容输入内容输入内容输入内容输入内容输入内容输入内容
65.28%
周五周六
30 31
30 31
凭证号 PZ2-1001 PZ2-1002 PZ2-1003 PZ2-1004 PZ2-1005 PZ2-1006 PZ2-1007 PZ2-1008 PZ2-1009 PZ2-1010
备注