税收第一章练习题
税法实务习题第一章 税收基础理论 练习题

第一章税收基础理论练习题一、单项选择题1. 现代经济社会,国家财政收入的主要形式是()。
A.国债B.行政收费C.利润D.税收2. 税收的()职能,是指税收所具有的依据法律规定从社会成员强制性地取得一部分收入,以便国家提供公共产品、满足社会公共需要的职能。
A.财政收入B.调节资源配置C.调节经济总量D.调节收入分配3.国家征税应以每个纳税人承受与其经济状况相适应的税收负担,并且使各纳税人之间的负担水平保持均衡,这属于税收的()原则。
A.公平B.效率C.法定D.实质课税4.下列税种属于价外税的是()。
A.增值税B.消费税C.房产税D.资源税5.我国目前主要是以()为主体的税制结构模式。
A.所得税B.资源税C.商品劳务税D.商品劳务税和所得税6.下列各项中,属于税收法律关系消灭原因的是()。
A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏7.下列税种中属于直接税的是()。
A.消费税B.关税C.财产税D.增值税8.亚当˙斯密的税收四原则是()。
A.公平、效率、适度、法治B.财政、公平、效率、法治C.平等、确实、便利、节约D.平等、明确、有度、节约9.量能负担体现的是税收应实现()。
A.横向公平B.纵向公平C.义务公平D.绝对公平二、多项选择题1.税收的()特征是古今中外一切税收的共性,是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性2.税收收入与其他财政收入形式相比,具有以下()相对优越性。
A.税收收入来源的广泛性B.税收收入的稳定性C.税收收入确定的法律性D.税收收入占有的长久性3.税收的调节职能,主要体现为()。
A.调节社会矛盾B.调节资源配置C.调节供需关系D.调节收入分配4.与其他财政收入形式相比,税收收入的相对优越性体现为()。
A.税收收入来源的广泛性B.税收收入的稳定性C.税收收入确定的法律性D.税收收入占有的长久性5. 我国当代税收原则主要包括( )。
国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案

国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案第1章税收原理与税收概论一、单选题1.税法的调整对象是()。
A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收权利义务关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,其中,()是其基本保障。
A. 无偿性B. 规范性C. 强制性D. 固定性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的()。
A. 程序优于实体原则B. 特别法优于普通法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 新法优于旧法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定:“纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的()。
A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是()。
A. 税务行政处罚实施办法B. 税收行政和复议规则C. 增值税暂行条例D. 税收征收管理法6.下列税种中,课税对象与计税依据一致的是()。
A. 消费税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 车船使用税7.若某税种适用20%的比例税率,按规定应税收入超过2万元的部分,按应纳税额加征五成,应税收入超过5万元的部分,按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为8万元时,其应纳税额为()。
A. 2.2万B. 1.6万C. 2.5万D. 3.2万8.下列关于税务规章的表述中,正确的是()。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力,属于立法解释的范畴B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的,应当适用税务规章C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下,可以制定税务规章D. 税务规章一般自公布之日起施行9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系,其产生的标志是()。
A. 税法的实施B. 纳税主体应税行为的出现C. 国家颁布新税法D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。
税收执法资格考试练习试题

第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。
税收是国家取得财政收入最主要的形式。
2.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。
税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。
3.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素,属于基础型知识点。
比例税率具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳。
4.近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是( )。
A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。
不断提高个人所得税免征额,可提高低收入者的可支配收入,使税收更加公平。
5.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。
提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。
6.税收收入总量受多种因素的影响,其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A.经济因素B.政策因素C.征管因素D.税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系,属于基础型知识点。
经济决定税收,经济对税收有决定性和基础性影响。
7.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。
”A.量能课税原则B.实质课税原则C.税收法定原则D.税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治,属于基础型知识点。
第一章 税收基本知识练习题及答案

第一章税收基础知识一、单选题1.税收的主体是( a。
A.国家 B.纳税人 C.企业 D.行政机关2.国家征税凭借的是( B )。
A.财产权力 B.政治权力 C.行政权力 D.所有权3.国家征税的目的是为了满足(B )。
A.企业需要 B.社会公共需要 C.私人需要 D.国家需要4.税收的无偿性是由( A )的性质决定的。
A.社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是C )。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于(B )。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是( B )。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率8. 税收目的是( A)A.为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是( C)A.私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是(A )A.私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.( B)标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋12.所得税是由( C )首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的( A)经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的(D)A深度B目的 C范围 D广度15.( D )的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系,不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指(D )A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.( B )直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.( D)指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.( C )是指在征税对象的一定数量水平上,征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
税法一 练习 第一章

第一章税法基本原理一、单项选择题1、根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(A )。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从法律性质来看,税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分2、关于税法适用原则的说法,正确的是(B )。
A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制3、按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是(D )。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》4、下列关于税收执法检查的说法,正确的是(A )。
P49A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法监督的主体是税务机关税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法检查的主体是税务机关;税收执法检查的对象是外部税收行政行为;税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性;5、下列有关国际避税与反避税的表述中,错误的是( D )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税,是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6、关于转让定价税制,下列说法中正确的是( A )。
税收与会计基础知识(上篇)税收基础 章节练习题答案

税收与会计基础知识上篇税收基础第一章税收概论一、判断1. ×(无偿)2. √3. √4. √ 5.×(不同) 6. √7. ×主要形式 8.√ 9. √10. ×国民收入税负率是税收总额与国民收入之比二、改错1.税收政策的核心是税收负担,在税收整体负担确定的情况下,各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的各种计税要素的影响。
2.影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的宏观经济政策和税收征收管理能力。
3.税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则。
4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使纳税人之间的税负水平公平合理。
5.税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征收范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守。
6.税收分配的主体是国家,其根据是社会职能,凭借的是国家政治权利。
7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种特定分配方式。
8. 国内生产总值税负率是税收总额与国内生产总值之比。
9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的所得税和财产税与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。
10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业净产值之比。
三、多选1. A、B、C2. A、B、C3.A、B、C、D、E、F4. A、B、C5.A、B6. A、B、C7. A、B、C8. A、B、C9.A、B、D、E 10.A、B第二章税制概论一、判断1. √2. √3. √4.×(消费税、营业税是价内税)5. √6. √7.×(必须) 8. √ 9. √ 10.×它体现了征税的深度二、改错1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式;按期纳税:按次纳税:按年计征,分期预缴。
2.税法关系主体之间权利和义务的不对等性。
3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的时间限度。
4.税收优惠是指税法对某些特定的纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。
税收基础第一章测试题

《税收基础》(第一章)单元测验一、单项选择题(每题2分,共16分)1.现代市场经济国家财政收入的主要形式是()。
A.公债B.税收C.规费D.国有资产收益2.税收的主体是()。
A.国家和政府B.企业单位C.个人D.税务机关3.在国家财政收入中比重最大的是()。
A.国有资产经营收入B.税收C.国债收入D.政府规费收入4.国家征税凭借的是()权力。
A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.以上三者均有5.()是国家征税的法律依据。
A.经济法规B.税法C.刑法D.民法6.税收产生的政治条件是()。
A.剩余产品的出现B.财产私有制的确立C.商品生产的出现D.国家的产生7.税收最基本的职能是()。
A.组织收入职能B.调节经济职能C.社会管理职能D.调节收入分配职能8.人们常把能改变人们的物质利益关系,影响人们的经济行为,使之朝着预定方向.目标运转的一切经济手段或方法,统称为()。
A.财务杠杆B.税收杠杆C.经济杠杆D.财政杠杆二、多项选择题(每题3分,共30分)1.关于税收强制性的叙述,正确的是()。
A.税收强制性依据的是国家的政治权利B.对国有企业征税不具有强制性,而具有自愿性C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚D.税收强制性是以法律形式规定的2.关于税收无偿性的叙述,正确的是()。
A.税收无偿性是由财政支出的性质决定的B.社会主义税收不具有无偿性而具有返还性C.社会主义税收是个别无偿性和整体返还性的统一D.税收无偿性是指征税时不需支付任何报酬,征税以后不需直接偿还3.关于税收固定性的叙述,正确的是()。
A.税收固定性仅相对于纳税人而言B.税收固定性主要指时间上的连续性和征收比例上的限度性C.税收固定性主要指征税对象范围和征收比例固定不变D.税收固定性是对税收无偿性的保证和约束4.税收体现了与()的关系。
A.国家B.经济C.财政D.法律5.国家征税的目的是()。
A.参与社会产品的分配,取得物质财富,用于行使国家职能B.满足公民物质文化生活的需要和各项法定权利的实现C.满足企事业单位经济发展的需要D.积累大量的资金用于工农业基础建设,公共设施建设,发展科、卫、文、教等事业6.税收具有()特点。
税收学第一章练习题

第一章一、单项选择题1. 减免税作为税收优惠政策的核心内容,体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税表述,正确的是( )。
A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B.增值税的减免税由全国人大规定 C.免征额是税额式减免税的一种形式 D.零税率是税率式减免税的一种形式2. 下列税率形式,应用在土地增值税的是( )。
A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.全额累进税率D.超倍累进税率3.下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是()。
A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象4.不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。
下列不属于纳税期限决定因素的是( )。
A.税种的性质 B.应纳税额的大小 C.交通条件 D.企业会计制度5.下列关于课税对象和计税依据关系的表述中,不正确的是( )。
A.所得税的课税对象和计税依依据是一致的B.计税依据是课税对象量的表现C.计税依据是是从质的方面对征税作出的规定,课税对象是从量的方面对征税作出的规定D.我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的6.若某税种适用20%的比例税率,按规定应纳税所得额超过2万元的部分,按应纳税额加征五成,当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时,其应纳税额为( )万元。
A.1. 85B. 1.05 C.0. 85 D.0.77.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入),则级距为1500元至2000元,速算扣除数为( )元。
税率5%10% 15% 20%500 1000 1500 2000A.250 B. 110 C.100 D.150二、多项选择题1. 下列税种中,采用比例税率征收的有()。
A.消费税 B.企业所得税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税2.根据我国分税制财政管理体制的规定,下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。
A.消费税 B.印花税 C.资源税 D.城市维护建设税3. 税目是课税对象的具体化,反映具体的征税品目。
税收基础知识测试卷 第一章

税收基础知识测试卷第一章选择题(本大题共50小题,每小题2分,共100分)1.根据个人所得税法规定,工资、薪金所得按扣除5000元后的金额计算应纳税额,该5000元指的是()A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免2.在国家的财政收入中比重最大的是()A.国有资产经营收入B.税收C.国债收入D.政府规费收入3.将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产行为税、特定目的税五大类的依据是()A.征税对象B.税收管理和使用权限C.税收和价格的关系D.计税标准4.下列税种中,属于特定目的税的是()A.印花税B.契税C.耕地占用税D. 土地增值税5.()是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还,也不付出任何形式的直接报酬。
A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性6.税收的(),使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来。
A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性7.()是指法律一经确定征税,国家对社会成员即享有征税的权力,企业、单位和个人叩负有依法纳税的义务。
A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性8.下列不属于税收职能的是()A.组织收入职能B.调节收入分配职能C.调节经济职能D.社会管理职能9.税收制度的基本作用是()A.对税收分配关系进行规范B.为税收征管活动提供依据和准绳C.规范政府与纳税人之间的征纳关系D.为实现税收职能和作用提供法律保证10.狭义的税制是税收制度的核心,主要是指()A.税收征管制度B.税收管理体制C.税收法规和税收条例D.税收要素11.()是国家以法律或者法令形式确定的各种课税办法的总和,反映国家与纳税人之间的经济关系。
A.税收实体法B.税收程序法C.税制D.税法12.无论什么税,总是规定这种税对什么征、征多少及由谁负担和缴纳,指的是()A.纳税人、征税对象、税目B.纳税人、征税对象、税源C.纳税主体、征税对象、税率D.纳税主体、课税对象、征税客体13.申报缴纳税款的单位,是纳税人的有效集合,是指()A.纳税人B.代扣代缴义务人C.负税人D,纳税单位14.()是指征税的客体,指明对什么征税。
税法第一章(概述)的习题及其答案

第一章税法总论练习题一、单项选择题1.税收“三性”是个完整的整体,其中的核心是( )。
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法律性2.在税收法律关系中,权利主体双方( )。
A.法律地位平等,权利义务对等 B.法律地位平等,权利义务不对等C.法律地位不平等,权利义务对等 D.法律地位不平等,权利义务不对等3.税收法律关系中最实质的东西是( )。
A.权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律事实4.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A.税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D.税收法律本身5.下列说法不正确的是( )。
A.征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D.纳税义务人即纳税主体6.按照税法的基本内容和效力的不同,税法可分()。
A.税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7.下列税种中属于对流转额课税的是()。
A.房产税 B.营业税 C.资源税 D.印花税8.我国目前税制基本上是()的税制结构。
A.间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9.下列机关有权行使税收立法权的是()。
A.全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10.下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是()。
A.地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B.地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C.省级地税局以地方领导为主D.省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11.下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是()。
A.保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12.下列比例税率中不属于差别比率税率的是()。
【税收学】第一章 练习题及答案

第一章练习题一、单项选择题1、税收的本质是国家公共权力对()的占有。
[厦门大学2012研]A、社会总产品B、剩余产品价值C、物化劳动的转移价值D、必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的,由政府凭借政治权力(公共权力)进行分配而体现的特殊分配关系。
税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。
2、国家征税凭借的是()[中央财经大学2011研]A、财产权力B、政治权力C、所有者权力D、资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要,而凭借政治权力无偿地获取货币或实物,以取得财政收入的一种分配关系。
3、国家取得财政收入的最主要形式是()[中央财经大学2011研]A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款【答案】C4、公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供,如果由市场提供,每个消费者都不会自愿掏钱去购买,而希望由别人来提供自己免费使用,此即所谓()现象。
A、竞争失效B、偏好不合理C、免费搭车D、分配不公问题【答案】C5、下列不属于公共产品的是()。
A、国防B、外交C、故宫D、灯塔【答案】C【解析】C项,故宫需要购买门票才可以进入参观,故具备排他性,不属于公共产品。
6、以下关于对税收概念的相关理解,不正确的是()。
A、税收的本质是一种分配关系B、税收分配是以国家为主体的分配,征税依据的是财产权利C、征税的目的是满足社会公共需要D、税收"三性"是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
7、根据税收和税法的概念,下列表述正确的是()。
A、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B、国家征税的依据是政治权力而非财产权力C、征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D、税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分【答案】B【解析】税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系,而不直接是税收分配关系;国家征税依据的是其政治权力:征税的主体是国家,此外任何机构和团体都无权征税;税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C和V部分。
税法第一章作业及答案

第一章税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是()。
A. 政治权力B. 行政权力C. 财产权力D.国家权力答案:A2.税收法律关系的权利主体是()。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.税务管理部门答案:C3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方答案:B4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。
A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法答案:B5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。
A.税收基本法和普通法B.税收实体法和程序法C.流转税和所得税法D.中央税和地方税法答案:A6.在我国的税收法律关系中,对纳税方的确定采用()。
A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.属地或属人原则答案:C7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由()决定的。
A.权力主体与权力客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容答案:C8.比例税率是指税率不随()而变化的税率。
A.产品类型 B.行业特点 C.地区差异 D.计税依据大小答案:D9.定额税率的一个重要特点是()。
A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格影响D.与课税数量成反比答案:C10.税制的要素很多,其中区别不同税种的主要标志是()。
A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节答案:B11.我国现行税制基本上是以()为主体税种的税制结构。
A.直接税 B.间接税 C.直接税和间接税 D.流转税答案:C12.下列各税种中,不能由地方政府制定实施细则的有()。
A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税答案:D13.税收立法的公平性,其含义是指()。
A.经济有效运行B.征纳费用节省C.有利资源配置D.负担能力纳税答案:D14.下列属于中央税的有()。
A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税答案:B15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分()的制度。
第一章税收基本理论

第一章税收基本理论一、不定项选择题1、税收属于社会再生产过程中的()环节A 生产B 消费C 分配D 交换2、税收是一种以()为主体的分配活动A 国家B 财政机关C 纳税人D 税务机关3、国家征税凭借的是()A 财产所有权B 国家行政权C 财产所有权和国家行政权D 以上都不是4、我国财政收入的主要形式是()A 利润B 规费C 税收D 公债5、“公需义务说”认为,税收是()A 政府用于补偿公共产品的生产费用的成本B 国家向人民征收的用于公共目的的收入来源和财力基础C 为了满足国家实现其职能的支出需要D个人在向社会领取收入时所作出的扣除6、关于税收的本质,()是从50年代起在我国较为流行的一种学说A 公需义务说 B 国家需要说C 公共品补偿说D 社会扣除说7、下列财政分配方式中,以强制、无偿方式取得的是()A 税收B 公债C 规费收入D 国有资产收入8、()是我国税收的雏形阶段A初税亩 B 贡、助、彻C 一条鞭法D 租、庸、调9、()是我国农业赋税制度从雏形阶段向成熟阶段发展的标志。
A 贡、助、彻B 初税亩C 一条鞭法D 租、庸、调10、推动税收发展的根本原因是()A 国家职能的发展B 生产力的发展C 经济体制的发展D 生产资料所有制的发展11、()是税收由不成熟形态发展为成熟形态的标志。
A 贡B 助C 彻D 初税亩12、当代中国税收确立方式属于()A 自由贡献时期B 专制课征时期C 立宪协赞时期D 请求援助时期13、构成公共财政理论的一部分,揭示税收本质的学说是()A 公需义务说B 公共品补偿说C 国家需要说D 社会扣除说14、税收起源于()A 原始社会B 奴隶社会C 封建社会D 资本主义社会15、税收分配对象主要是()A 社会总产品 B国民生产总值C 剩余价值或剩余产品D国民收入16、()认为“税收是政府用于补偿公共品的生产费用的成本。
”A 公需义务说B 公共品补偿说C 国家需要说D 社会扣除说17、税收能力预测,从总量上看是指()。
税法第一章(概述)的习题及其答案

税法第一章(概述)的习题及其答案第一章税法总论练习题一、单项选择题1.税收“三性”是个完整的整体,其中的核心是 ( )。
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法律性2.在税收法律关系中,权利主体双方( )。
A.法律地位平等,权利义务对等B.法律地位平等,权利义务不对等C.法律地位不平等,权利义务对等D.法律地位不平等,权利义务不对等3.税收法律关系中最实质的东西是( )。
A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实4.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A.税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D.税收法律本身5.下列说法不正确的是( )。
A.征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D.纳税义务人即纳税主体6.按照税法的基本内容和效力的不同,税法可分()。
A.税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7.下列税种中属于对流转额课税的是()。
A.房产税 B.营业税 C.资源税 D.印花税8.我国目前税制基本上是()的税制结构。
A.间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体9.下列机关有权行使税收立法权的是()。
A.全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10.下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是()。
A.地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B.地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C.省级地税局以地方领导为主D.省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11.下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是()。
A.保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12.下列比例税率中不属于差别比率税率的是()。
《中国税制》第一章税收的本质特征 习题(含答案)讲解

第一编税收基本知识第一章税收的本质特征一、概念1、税收2、税收强制性3、税收无偿性4、税收固定性二、单项选择题1、税收是凭借(B 取得财政收入的一种形式。
A 、财产权力B 、政治权力C 、人权D 、产品经营权2、国家征税的目的在于(A 。
A 、为实现国家职能而筹集资金B 、为制止违法行为的发生C 、减少货币发行D 、减少纳税人的收入3、税收三性的核心是(C 。
A 、固定性B 、强制性C 、无偿性D 、相对稳定性4、国家取得财政收入的主要方式是(B 。
A 、国债B 、税收C 、货币发行D 、费 5、税收的三性包括(A 。
A 、强制性、无偿性、固定性B 、自愿性、固定性、无偿性C 、强制性、无偿性、绝对静止性D 、无偿性、自愿性、绝对静止性三、多项选择题1、税收具有(BCD 的基本特征。
A 、自愿性B 、无偿性C 、固定性D 、强制性2、下列(ABCD 属于财政收入形式。
A 、税收B 、国债C 、货币发行D 、国家资产的出让收入3、税收概念包括以下含义(ABC 。
A 、政府征税是为了实现职能而筹集资金B 、征税凭借的是政府的政治权力C 、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式D 、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征4、下列表述税收的强制性含义正确的是(ABCD 。
A 、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的严惩。
B 、税收的强制性是指税收的非自愿性C 、税收的强制性是非惩罚性的D 、税收的强制性缘于税收的无偿性5、下列表述税收固定性含义正确的是(ABD 。
A 、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性B 、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性C 、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性D 、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性四、判断题1、国家征税既可依据政治权力,也可依据财产权力。
(×2、税收的强制性意味着税收具有惩罚性。
(×3、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。
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《财经法规》第三章第一节税收概述章节习题
单项选择题(本类题共20 分,每小题分。
多选、错选、均不得分。
)
第1 题、下列不属于纳税申报对象的是( )。
A、从事生产经营活动的个人
B、不从事生产活动,但有纳税义务
C、在免税期间的纳税人
D、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
第2 题、根据《企业所得税法》的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、法人企业
B、取得收入的组织
C、上市公司
D、合伙企业
【正确答案】:
第4 题、根据《企业所得税法》的规定,下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,属于不征税收入的是( )。
A、转让固定资产取得的收入
B、出租固定资产取得的租金收入
C、国债利息收入
D、财政拨款收入
【正确答案】:
第5 题、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、股份有限公司
B、合伙企业
C、联营企业
D、出版社
【正确答案】:
第6 题、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,必须认定为小规模纳税人的是( )。
A、年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业
B、年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业
C、年不含税应税销售额为100万元的商业企业
D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业
【正确答案】:
第7 题、根据增值税法律制度的规定,以下单位或者个人中,不属于增值税纳税人的是( )。
A、进口固定资产设备的企业
B、销售商品房的公司
C、零售杂货的个体户
D、生产销售家用电器的公司
【正确答案】:
第8 题、国家征税的目的是为了满足( )。
A、企业需要
B、社会公共需要
C、私人需要
D、国家需要
【正确答案】:
第9 题、税收“三性”的核心是( )。
A、固定性
B、强制性
C、无偿性
D、自愿性
【正确答案】:
第10 题、下列不属于纳税申报对象的是( )。
A、从事生产经营活动的个人
B、不从事生产活动,但有纳税义务
C、在免税期间的纳税人
D、国家机关
【正确答案】:
多项选择题(本题共30 分,每小题分。
多选、错选、不选均不得分)
第12 题、根据《税收征收管理法实施细则》的规定,下列有关税务登记证件使用的表述正确的是( )。
A、纳税人领购发票时,可以提供税务登记证件
B、纳税人办理开立银行账户时,必须提供税务登记证件
C、税务登记证件不得损毁
D、税务登记证件可以转借他人
【正确答案】:
第13 题、税收征收管理法律制度,主要是指规范( )有关税务登记、发票管理、纳税申报、税收征收缴纳、代扣代缴、代收代缴等行为的法律、行政法规的总称。
A、税务机关
B、纳税人
C、扣缴义务人
D、其他税务当事人
【正确答案】:
第14 题、根据《税收征管管理法实施细则》的规定,纳税申报的主要内容有( )。
A、欠税及滞纳金
B、税款所属期限
C、应退税项目及税额
D、税种、税目和应纳税额
第15 题、数据电文纳税申报方式有( )。
A、网络传输
B、邮政快件
C、电话语音
D、电子数据交换
【正确答案】:
第17 题、按照税法法律级次划分,可将税法分为( )。
A、税收法律
B、税收行政法规
C、税收规章
D、税收规范性文件
第18 题、税收与其他财政收入相比所具有的特征有( )。
A、强制性
B、群众性
C、受益性
D、固定性
【正确答案】:
第19 题、下列各项中属于税收程序法的有( )。
A、《中华人民共和国海关法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《进出口关税条例》
第20 题、下列各项中,体现了税收作用的有( )。
A、组织财政收入
B、调节经济
C、维护国家政权
D、维护国家利益
【正确答案】:
第21 题、下列各项中属于税收特征的有( )。
A、自愿性
B、强制性
C、有偿性
D、固定性
【正确答案】:
第22 题、税率形式主要有( )。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、从量税率
【正确答案】:
第23 题、税收按照计税依据不同可分为( )。
A、从价税
B、从量税
C、复合税
D、定额税
【正确答案】:
第24 题、下列各项中属于税收制度要素的有( )。
A、减税免税
B、纳税义务人
C、征税对象
D、税率
【正确答案】:
第25 题、下列有关税收作用的表述中正确的有( )。
A、税收是国家组织财政收入的主要形式
B、税收是国家调控经济运行的重要手段
C、税收具有维护国家政权的作用
D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
【正确答案】:
判断题(本题共30 分,每小题分。
判断结果错误、不判断均不得分)
第26 题、税务机关在核定应纳税额时,可以采用一种方法,也可以同时采用两种以上的方法。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第27 题、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第29 题、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业,不是企业所得税的纳税义务人。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第31 题、所有的有纳税义务的单位或个人都必须办理税务登记。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第32 题、税收法律关系中,权利主体双方法律地位平等,所以权利义务也对等。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第33 题、税收的固定性既包括时间上的连续性,又包括征收比例的固定性。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第34 题、税率是对征税对象的征收比例或征收额度。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第35 题、纳税人有权了解应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第36 题、纳税人有接受税务机关进行税务检查的义务。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第37 题、纳税人销售不动产,应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第38 题、纳税期限分为两种:一种是按季纳税;一种是按年纳税。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第39 题、目前,在我国发票管理工作是由财政部门负责。
( )
正确
错误
【正确答案】:
第40
题、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
( )
正确
错误
【正确答案】:
不定项选择题(本题共20 分,每小题分。
多选、错选、不选均不得分)
第41 题、法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。
A、纳税义务
B、代扣代缴税款义务
C、代征税款义务
D、代收代缴税款义务
【正确答案】:
第42 题、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照( )执行。
A、国务院
B、国家税务总局
C、法律
D、地方政府
【正确答案】:
第43 题、下列属于税收的作用的有( )。
A、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B、国家调控经济运行的重要手段
C、税收是国家组织财政收入的主要形式
D、具有维护国家政权的作用
【正确答案】:
第45 题、区分不同税种的主要标志是( )。
A、税率
B、纳税主体
C、税目
D、征税对象
【正确答案】:
第47 题、税收具有( )特征。
A、无偿性
B、收益性
C、强制性
D、固定性
【正确答案】:
第48 题、税收征收的主体是( )。
A、国家
B、纳税人
C、企业
D、行政机关
【正确答案】:
第50 题、在以下单位或者个人中,属于营业税纳税人的是( )。
A、进口固定资产设备的企业
B、销售商品房的公司
C、零售杂货的个体户
D、生产销售家用电器的公司
【正确答案】:。