新三板挂牌企业信息披露违规原因浅析
全面深化新三板改革背景下新三板信息披露制度展望
Financial View | 金融视线MODERN BUSINESS现代商业70全面深化新三板改革背景下新三板信息披露制度展望汪一林江苏经贸职业技术学院 江苏南京 211168基金项目:本文系江苏经贸职业技术学院校级课题，课题题目：中外场外市场信息披露制度对比及对完善我国新三板制度的启示，课题编号：JSJM017。
摘要:2019年底密集出台的新三板相关法规文件开启了新一轮的新三板改革，其中包括信息披露制度改革。
信息披露制度改革旨在解决之前层次划分不合理、信息披露要求差异化不够显著、惩戒力度不足导致的信息披露违规事件频发问题，针对性改善我国信息披露制度的缺陷。
美国场外柜台交易系统(OTCBB)作为目前发展最成熟的场外市场，成为本轮新三板信息披露改革的重要借鉴样本。
本文将基于全面深化新三板改革背景，总结此次改革的内容，再提炼美国的OTCBB市场的信息披露的实践经验，以此为基础探讨如何进一步完善我国未来新三板信息披露制度的构建。
要细化完善分层信息披露体系，引入做市商信息披露机制，加大信息披露违规行为惩戒力度，完善民事救济机制。
关键词:新三板改革；信息披露；美国OTCBB市场中图分类号:F832.5 文献识别码:A 文章编号:1673-5889(2020)33-0070-03新三板作为我国场外市场最重要的组成部分，对于完善我国多层次资本市场建设、为中小企业和高新技术企业构建高效规范的股权融资平台具有重要意义。
经过七年的发展，截至2019年底，新三板的累积挂牌公司已经达到1.3万余家，融资量达到4954.48亿元，市场规模增长迅速，已经成为未能在主板、中小板、创业板和科创板上市的中小企业重要的股权发行和交易平台。
在平台建设初期，我国新三板层次结构单一，并未建立与发达国家和地区场外市场类似的完整的分层体系，不能提供多层次、全方位的融资服务，显著阻碍了场外市场追求效率价值。
自2017年开始，新三板的摘牌公司不断增多，融资总额不断减少，市场交易也逐步萎缩，有鉴于此，为了贯彻落实习近平总书记就资本市场改革稳定发展一系列重要指示批示，进一步深化金融供给侧结构性改革，证监会于2019年12月修改了《非上市公众公司监督管理办法》并同时发布《非上市公众公司信息披露管理办法》(以下简称《非公信披办法》)。
清理挂牌困难问题总结汇报
清理挂牌困难问题总结汇报清理挂牌困难问题总结汇报一、引言挂牌公司是指在证券交易所上市的公司，在挂牌之后，公司需按照交易所的规定进行信息披露、财务报告等工作，以确保市场透明度和投资者权益。
然而，由于各种原因，很多公司在挂牌后出现了一些困难和问题，影响了公司的经营和发展。
本次汇报旨在分析挂牌困难问题的原因，并提出相应的解决方案，以促进挂牌公司的健康发展。
二、挂牌困难问题的原因1.信息披露不透明。
一些公司在挂牌后对公司的经营和财务情况披露不够透明，缺乏及时、准确和全面的信息，导致投资者对公司的认知存在偏差，降低了公司的信誉和声誉。
2.财务报告不规范。
一些公司在挂牌后对财务报告的编制和披露存在问题，如财务数据不准确、报表不规范等，无法提供给投资者真实可靠的财务信息，增加了投资风险。
3.内部管理不规范。
一些公司在挂牌后，由于内部管理不善，导致公司运营出现问题，如拖欠员工工资、自融资、岗位职责不明确等，影响了公司的稳定运行。
4.公司治理结构不完善。
一些公司在挂牌后，对公司治理结构的建立和规范存在问题，如董事会权力过于集中、股东权益保护不到位等，影响了公司的决策效率和治理能力。
5.投资者保护机制不完善。
一些公司在挂牌后，缺乏有效的投资者保护机制和制度，导致投资者的权益无法得到切实保障，降低了投资者对公司的信任度。
三、解决方案1.加强信息披露。
挂牌公司应加强对公司信息披露的监管和管理，建立健全信息披露履行实施制度，提高披露的透明度和准确性。
同时，要加强对投资者的沟通和交流，及时回应投资者的关切和疑问。
2.规范财务报告。
挂牌公司应严格遵守会计准则和相关法规的要求，确保财务报告的准确性和可信度。
同时，应加强对财务报告的审计和监督，提高财务报告的规范性和透明度。
3.强化内部管理。
挂牌公司要加强内部管理，建立完善的内部控制体系，明确岗位职责，加强财务管理和风险控制，做好人力资源管理，确保公司的稳定运行。
4.完善公司治理结构。
浅析中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究
浅析中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究已成为当前国内经济发展的重要问题。
随着我国经济的不断发展，中小企业的数量也在不断增加，其中，民营企业占据了相当大的比例。
此外，中小民营企业通常存在着资金紧张、管理不规范等问题，这导致了企业经营中的诸多风险。
因此，建立科学有效的内控制度，对于中小民营企业挂牌新三板至关重要。
挂牌新三板需符合审计、财务、会计等方面的相关要求，需要建立严密有效的内控制度，以确保财务信息的真实准确性、及时性和完整性。
但是，由于中小民营企业的资金紧张、管理不规范等问题，导致企业面临着如下的内部控制风险：1. 财务报表的真实性和准确性难以保证由于中小民营企业的财务管理水平较弱，往往存在漏报、谎报、虚报等情况，导致财务报表的真实性和准确性难以保证，这将对企业的经营管理和资本市场的稳定性产生不良影响。
2. 信息披露的不透明性中小民营企业的信息披露不足，无法及时揭示企业的真实情况，这会给投资者带来一定的风险和隐患。
由此，企业需要建立完善的信息披露制度，以使信息的披露更加完备透明。
3. 企业治理结构不完善中小民营企业的治理结构较为单一，很少设有监事会、董事会等机构，缺乏有效的制衡和监督机制，容易出现权力过于集中、决策不够民主等问题。
这将导致企业管理失衡，进而影响企业的持续发展。
4. 内部控制制度不规范中小民营企业的内部控制制度不规范，缺乏有效的内部控制制度和规范的操作流程，容易出现管理混乱、内部控制失效等问题。
这将对企业的安全性、稳定性产生不良影响。
二、科学有效的内部控制措施为了有效应对中小民营企业面临的内部控制风险，建立科学有效的内部控制措施已成为当前的重要任务。
1. 建立信息系统安全管理制度中小民营企业需要建立完善的信息系统安全管理制度，确保企业的各类信息资产得到保护。
此外，信息系统管理人员需要接受专业培训，提高其管理水平。
中小民营企业需要建立完善的财务管理制度，确保企业财务报表的真实性和准确性。
新三板市场融资存在的问题及对策研究
新三板市场融资存在的问题及对策研究新三板市场作为我国资本市场的重要组成部分，对于促进中小微企业融资、服务实体经济、培育新经济发展具有重要意义。
近年来新三板市场融资存在着诸多问题，如市场流动性不足、信息披露不透明、融资门槛较高等，这些问题制约了新三板市场的发展。
深入研究新三板市场融资存在的问题并提出相应对策，对于促进新三板市场的健康发展具有重要意义。
一、新三板市场融资问题分析1.市场流动性不足新三板市场作为国内的中小微企业融资平台，在市场流动性方面存在较大问题。
主要表现在交易无法成交的现象较为突出，投资者无法自由买卖股票，导致市场流动性严重不足。
这一问题主要是由于市场机制不够完善、投资者参与意愿不强等原因导致的。
2.信息披露不透明新三板市场信息披露不透明也是一个比较突出的问题。
目前，新三板市场上市企业的信息披露不规范，同时监管不力导致了很多虚假宣传、内幕交易等问题。
这一问题可能会引发不必要的风险和损失，对市场的诚信度造成较大影响。
3.融资门槛较高新三板市场中，由于其融资门槛较高，导致很多中小微企业难以获得融资。
这一问题制约了新三板市场的发展，同时也使得一些有潜力的企业难以获得融资支持，进而影响了实体经济的发展。
1.加强市场机制建设，促进市场流动性提升为了解决新三板市场流动性不足的问题，首先需要加强市场机制建设。
可以通过完善市场交易制度、提高市场流通性、营造良好的市场环境等手段来促进市场流动性提升。
还可以积极引入市场主体，提高市场的参与度，从而促进市场的流动性提升。
2.强化信息披露监管，保障投资者权益针对新三板市场信息披露不透明的问题，需要强化信息披露监管，保障投资者权益。
可以通过建立健全的信息披露制度、加强信息披露监管力度等手段来解决这一问题。
还可以加大对信息披露违规行为的查处力度，提高违规成本，从而有效遏制信息不透明现象。
3.降低融资门槛，促进中小微企业融资针对新三板市场融资门槛较高的问题，需要采取措施降低融资门槛，促进中小微企业融资。
信息披露管理制度 新三板范文
信息披露管理制度新三板范文信息披露管理制度一、总则信息披露是一种重要的市场管理和监管工具，能够提高市场有效性、保护投资者权益、促进企业经营的透明度和规范性。
为了规范和加强新三板市场的信息披露，根据《中华人民共和国证券法》和相关法律法规的规定，制定本信息披露管理制度。
二、信息披露的范围1. 披露对象：适用于新三板挂牌公司、新三板登记挂牌公司及其控股子公司、参股公司以及相关人员。
2. 披露内容：包括但不限于企业基本信息、财务报告、股东权益变动信息、重大事件及信息、盈利预测、公司治理情况等。
三、信息披露的方式1. 披露平台：新三板公司应当通过指定的信息披露平台进行信息披露。
2. 披露时间：新三板公司应当及时披露重大事项，确保信息的准确性、完整性和及时性。
四、信息披露的义务与权利1. 信息披露的义务：新三板公司有义务按照法律、行政法规和交易所对信息披露的规定进行及时、准确、完整的披露。
2. 信息披露的权利：投资者有权利获取新三板公司的信息披露内容，并根据披露情况作出相应的投资决策。
五、信息披露的程序1. 披露计划：新三板公司应当制定信息披露计划，明确披露频率、披露内容和披露方式等。
2. 披露审核：新三板公司应当将拟披露的信息提前提交给信息披露审核机构进行审核，确保披露内容的合规性。
3. 披露公告：新三板公司应当在信息披露平台上发布信息披露公告，并保留相关证据材料。
4. 监督检查：信息披露审核机构和交易所有权对新三板公司的信息披露进行监督检查，发现问题及时追究责任。
六、信息披露的违规处罚1. 违规行为：新三板公司在信息披露过程中存在虚假披露、违规披露等情形的，将被认定为违规行为。
2. 处罚措施：对于违规行为，将根据违规程度和影响程度，采取相应的处罚措施，包括但不限于警示、公开谴责、罚款等。
七、信息披露管理的改进与完善1. 加强培训：新三板公司及其相关人员应定期接受信息披露管理制度的培训，提升信息披露意识和能力。
上市公司会计信息披露违规成因分析及对策
上市公司会计信息披露违规成因分析及对策上市公司会计信息披露违规是指上市公司在会计信息披露过程中，违反了相关法律法规、规范性文件以及上市公司会计准则等，存在虚假陈述、隐瞒真相、信息不完整等违规行为。
这种违规行为会对投资者权益产生严重影响，损害市场秩序，破坏市场信心。
本文将从原因分析及对策两个方面来探讨上市公司会计信息披露违规问题。
一、会计信息披露违规原因分析1.道德缺失。
一些上市公司存在道德观念淡薄、利益至上的问题，只追求短期的股价表现，为了掩盖公司真实的财务状况，故意进行虚假陈述和信息隐瞒。
2.信息披露制度不健全。
一些上市公司由于信息披露制度不够规范、监管力度不够，缺乏有效监督和约束，导致公司可以利用各种漏洞和漏洞，进行违规披露。
3.内外部监管不到位。
一些监管机构因为监管手段不完善、监管力度不够，或是出于利益输送等原因，对上市公司的违规行为存在监管疏漏，未能及时发现和惩戒。
4.市场竞争压力。
一些上市公司为了满足市场对业绩的高增长要求，在财务报表披露中采取虚增收入、夸大利润、隐瞒损失等手段，以谋求短期获利或避免股价下跌。
5.财务会计人员素质不高。
一些上市公司财务人员由于专业素质不高，对会计准则和法律法规了解不足，导致在会计信息披露过程中出现误操作或者错误判断。
二、会计信息披露违规对策1.加强道德教育和诚信意识建设。
通过加强道德教育和诚信意识建设，培养企业家精神，增强上市公司管理层的道德素质，树立正确的价值观，促使上市公司以诚信守法为基础做好信息披露工作。
2.健全信息披露制度。
完善信息披露制度，建立健全的内部控制和审计机制，明确信息披露的要求和流程，提高信息披露的透明度和标准化程度，减少违规操作的空间。
3.强化内外部监管。
加大对上市公司信息披露行为的监管力度，加强监管机构的执法能力、监督能力和信息获取能力，加大对违规披露行为的惩戒力度和频率，形成有效的监管震慑。
4.加强市场竞争规范。
通过加强市场竞争规范，实现市场的全面竞争和公平竞争，降低上市公司的盈利压力，减少利益冲突，从而减少违规披露的动机。
新三板企业信息披露问题与对策
新三板企业信息披露问题与对策1.信息披露不透明在新三板挂牌企业中，有相当一部分企业信息披露不够透明，存在着财务数据不真实、披露不及时、信息量不足等问题。
有些企业甚至通过虚假信息来掩盖自身的问题，给投资者带来了较大的风险。
部分新三板企业的信息披露方式不够规范，披露内容不够具体、不够清晰，有的企业将一些关键信息隐藏或者模糊化，使得投资者无法充分了解企业的真实情况，也无法进行准确的投资决策。
一些新三板企业在信息披露中存在着信息不完整的问题，例如对公司业务、财务状况、风险因素等方面的披露较少，不能够让投资者全面了解企业的经营情况，影响了投资者的决策。
以上种种问题，都给新三板投资者带来了一定的风险，也给新三板企业自身带来了信任危机，限制了其资本市场的发展。
有必要对新三板企业信息披露问题采取一些对策。
1.增强监管力度为了解决新三板企业信息披露不透明、不规范、不完整等问题，需要加强监管力度。
监管部门应当建立更为严格的信息披露检查机制，对新三板企业的信息披露进行全面细致的审核，发现问题及时纠正，对存在违规行为的企业给予处罚，并及时向公众披露相关处罚决定，提高市场透明度。
2.规范信息披露要求监管部门还应该加强对新三板企业信息披露要求的规范化，明确要求企业披露必要的财务数据、业务情况、风险因素等内容，确保投资者能够全面了解企业的状况，减少投资风险。
可以制定奖励机制，对信息披露完善、透明度高的企业给予一定的奖励，增强企业自觉性。
3.加强投资者教育除了监管部门的努力，也需要加强对投资者的教育，提高其辨别信息披露真伪的能力。
投资者应当学会对企业信息披露进行深入分析，了解行业动态、市场走势，以及对企业财务数据进行细致的披露与比对，从而能够准确地判断企业的运营情况，为自己的投资决策提供更多的参考。
4.引入第三方机构监管部门可以引入第三方机构，对新三板企业的信息披露进行评估和监督，对存在问题的企业进行跟踪监测，及时发现并解决问题，避免信息披露不透明、不规范、不完整等现象的出现。
从新三板扩容浅析新三板信息披露制度缺陷
从新三板扩容浅析新三板信息披露制度缺陷摘要：从上世纪九十年代至今，我国的三板市场走了30年。
从解决历史遗留问题、承载主板市场退市企业的缓冲区，到逐渐向全国高新科技园开放的场内市场的蓄水池，新三板的不断扩容，显现出了我国全国性场外市场的雏形。
新三板改革的制度设计关系到我国多层次资本市场的构建，而信息披露制度作为证券市场的重要制度之一，对于新三板能否顺利成为孕育成我国场外市场成长的土壤至关重要。
从新三板市场的功能匹配角度，新三板信息披露制度过于简单、松弛，需要进一步完善升级。
关键词：新三板扩容；多层次资本市场；信息披露制度在我国的主板、创业板、中小企业板逐渐搭建起来后，长期以来处于亟待发展的场外交易市场由于具有发行融资功能的新三板的创设和后续扩容引来众中小企业和投资者的关注。
在此之前，老三板的主要作用为解决”两网”遗留企业的股份转让问题以及从主板市场退出的企业退市问题。
并无融资作用的老三板不能为这些主板退出企业以及场外的优质中小型企业提供融资渠道，加上天津股权交易所等地方性产权交易中心主要为地方企业提供股权等交易平台，具有地域限制，新三板的创立对我国全国性场外交易市场的建立起着举足轻重的作用。
2006年1月26日，中国证监会批准中关村科技园区非上市股份有限公司股份进入代办股份转让系统进行股份报价转让试点，进行非公开股份发行，新三板市场正式成立。
经过5年的发展，2011年初时任证监会主席尚福林表示，将”扩大中关村试点范围，建设统一监管的全国性场外市场”，旨在新三板市场扩容，即扩大试点园区范围，增加代办系统的主办券商数量，并酝酿向个人投资者开放。
2012年8月3日证监会宣布，经国务院批准，决定扩大非上市股份公司股份转让试点，首批扩大试点除北京中关村科技园区外，新增上海张江高新技术产业开发区、武汉东湖新技术产业开发区、天津滨海高新区。
2012年9月7日，上述4大扩大试点合作备忘录签署暨首批企业挂牌仪式在京举行。
新三板企业会计信息披露风险及防范探析
新三板企业会计信息披露风险及防范探析随着我国资本市场的不断发展，新三板市场成为了许多小型企业的首选融资平台。
作为国内中小企业资本市场的一部分，新三板企业的会计信息披露是关乎投资者切身利益的重要环节。
随着新三板企业数量的增加和监管制度的不断完善，会计信息披露风险也日益凸显。
本文将从新三板企业会计信息披露的特点、存在的风险及防范措施等方面展开探讨。
一、新三板企业会计信息披露的特点1. 信息披露制度仍不完善新三板企业的信息披露制度相比主板和创业板仍然不够完善。
信息披露的内容和标准不明确，存在空白和模糊之处，使得企业在披露会计信息时存在漏洞和模糊之处。
这为企业提供了一定的操作空间，也为投资者带来了一定的不确定性。
2. 披露内容难以核实相比主板和创业板，新三板企业规模较小，内部管理和监督机制相对薄弱。
企业的会计信息披露难以得到独立第三方的核实和验证，投资者无法获得精确的信息。
这给了企业一定的虚假披露和欺骗投资者的可能性。
3. 信息披露周期短相比其他市场，新三板企业的信息披露周期较短，一季度和半年度的财务报表需要在较短时间内完成披露。
这使得企业在披露信息时存在匆忙和不完善的情况，导致披露信息的质量无法得到保障。
1. 财务数据造假风险新三板企业通常拥有较小的规模和较弱的内部控制机制，这使得企业在会计信息披露中存在夸大收益、隐瞒亏损和虚假披露等情况的可能。
而且，由于信息披露周期较短，企业可能会在披露信息时匆忙操作，造成虚假披露的风险加大。
2. 资金占用风险部分新三板企业为了美化自身的财务状况和业绩，可能会通过资金占用的手段来调节财务数据。
企业可能会将本应用于生产经营的资金挪用或变相挪用，或以存在利益关联关系的方式交易，导致资金流向不清晰，投资者难以了解企业实际的经营状况。
3. 回避监管风险新三板企业可能通过合并并购、公司重组等方式来规避监管，从而造成信息披露不准确和滞后的情况。
企业可能会通过合并不良资产或虚构业绩等手段来进行信息披露，进而影响投资者的决策。
新三板企业会计信息披露风险及防范探析
新三板企业会计信息披露风险及防范探析简介：新三板是中国股票市场之一，也称为全国中小企业股份转让系统，是一种股权交易平台，通过该平台中小企业可以实现股权的转让。
然而，由于新三板企业细碎，信息不对称等问题，使得其财务信息披露存在诸多不足。
本文将探讨新三板企业会计信息披露的风险，并提出相应的防范措施。
风险分析：1.信息不透明新三板企业白皮书显示，80%的上市公司财务信息披露存在不透明度问题。
新三板模式相对封闭，第三方评估机构较少，使得新三板企业在财务信息披露不利于投资人的考察。
2.信息真实性由于新三板企业存在资质门槛低，监管较为松散和财务风险较高的特点，一些新三板企业可能存在虚假信息披露的行为，这将对投资人的信任度产生负面影响，甚至到达投资人的投资收益。
3.事项披露不清新三板企业的会计信息披露缺乏标准化，缺乏一致性和易理解性，例如：未充分披露财务数据信息、未能披露事项，公告等。
与此相对应的是，企业自身信息管理问题问题，一些企业将报表中贷款、投资之类的事项收纳在其他非经营活动之下，而造成隐蔽不好参数风险。
防范措施：1.加强监管对新三板企业进行有效监管，加强对其财务信息的披露和真实性的审查，要求企业如实披露关键信息，避免虚假信息的披露。
2.标准化信息披露建立新三板企业财务信息披露标准化机制，优化财务信息披露表格，确保会计信息公告具有透明度、一致性和可理解性。
同时，将会计信息披露与企业治理、财务诚信等加强联合管理，提高企业披露的自觉性。
3.强化自律意识新三板企业应该提高自律意识，加强管理内部信息，制定信息披露制度，对全市场的监控、评估和对财务风险的预警，适时建立配套的风险评估机制。
通过加强内部管理来降低外部投资风险。
结论：新三板企业会计信息披露存在着诸多风险，加强监管、标准化信息披露和提高自律意识是防范这些风险的重要途径。
这些措施旨在提高企业的信息披露透明度，提高投资人的信任度，为企业的乃至整个市场的健康发展提供坚实保障。
新三板企业信息披露问题与对策
新三板企业信息披露问题与对策新三板企业指的是在全国中小企业股份转让系统（以下简称新三板）挂牌交易的中小型非上市企业。
为了保护投资者的利益，新三板企业需要按规定进行信息披露，包括财务报告、经营状况、重大事项等相关信息。
目前新三板企业在信息披露方面存在一些问题，需要采取相应的对策解决。
新三板企业信息披露不全面。
目前，新三板企业在披露财务报告方面存在较大的问题。
有的企业只公布简略的财务指标，缺乏详细的财务数据，使得投资者无法准确了解企业的经营状况和盈利能力。
新三板企业需要进一步完善财务报告制度，提供更全面、详细的财务信息，让投资者能够全面了解企业的经营状况。
新三板企业信息披露不及时。
有的企业在发布财务报告和其他重要信息方面存在延迟的情况。
由于信息发布的滞后性，投资者无法及时了解企业的经营状况，从而影响了投资决策的准确性。
新三板企业需要加强信息发布的及时性，确保各类信息能够及时向投资者公开。
新三板企业信息披露存在虚假夸大的情况。
为了吸引投资者的关注，有的企业存在夸大经营情况的虚假宣传，导致投资者在投资决策中产生误解和错误判断。
新三板企业需要加强自我监管，规范信息披露的内容，并严格按照相关规定公布真实、准确的信息，以维护投资者的合法权益。
新三板企业信息披露的透明度不高。
由于信息披露的方式和内容不统一，投资者难以获取到全面的信息，从而难以做出正确的投资决策。
新三板企业需要建立统一的信息披露平台，规范信息披露的方式和内容，提高信息披露的透明度，使投资者能够更好地理解和分析企业的经营情况。
针对以上问题，新三板企业可以采取一些对策加以解决。
企业应建立完善的信息披露制度，明确披露的内容、方式和时间要求，确保信息披露的全面性和及时性。
企业应加强内部管理，建立健全的财务报告制度，提供真实、准确的财务信息，以增强投资者的信任。
企业应加强自我监管，建立风险预警机制，及时发现和纠正信息披露中的问题。
监管机构应加强对新三板企业的监管，加强信息披露的审核和监督，确保企业按规定和要求进行信息披露。
企业挂牌新三板的财务问题与处置分析
企业挂牌新三板的财务问题与处置分析【摘要】企业挂牌新三板存在着诸多财务问题，需要及时解决。
本文从企业财务问题的常见原因出发，探讨了新三板挂牌企业的特点，并提出了如何识别和解决企业财务问题的方法。
还介绍了新三板企业财务处置的注意事项，并通过实例分析某新三板企业的财务问题与处置。
得出结论：企业挂牌新三板的财务问题是需要重视和及时解决的。
通过本文的分析，读者可以更深入了解企业挂牌新三板的财务问题，以及如何有效地处理和解决这些问题，从而帮助企业更好地发展和壮大。
【关键词】企业挂牌新三板、财务问题、企业财务、新三板企业、企业特点、财务处置、解决财务问题、注意事项、实例分析、重视问题、及时解决。
1. 引言1.1 企业挂牌新三板的财务问题与处置分析企业挂牌新三板是企业融资和发展的重要途径，然而在这个过程中常常会出现各种财务问题，给企业带来一定的风险。
本文将对企业挂牌新三板的财务问题进行分析，并提出相应的处置措施。
企业财务问题的常见原因主要包括管理不善、风险控制不到位、资金链断裂等。
这些问题往往会导致企业资金周转困难，利润下滑，甚至面临破产风险。
新三板挂牌企业的特点包括规模较小、信息披露要求较低、投资者结构单一等。
这些特点使得新三板企业更容易受到财务问题的影响。
接着，如何识别和解决企业财务问题是企业管理者需要面对的重要问题。
管理者应该加强内部控制，及时发现并解决财务问题，确保企业运转稳定。
新三板企业财务处置的注意事项包括审慎评估企业财务状况、制定合理的财务整改计划、积极应对监管要求等。
通过对某新三板企业的实例分析，我们可以更直观地了解企业财务问题的产生原因以及相应的处置方法。
这也为其他新三板企业提供了借鉴和参考。
企业挂牌新三板的财务问题是需要重视和及时解决的，只有保持财务稳健才能确保企业的可持续发展。
2. 正文2.1 企业财务问题的常见原因1.管理不善：管理层对企业财务部门的监管不力，导致财务数据的准确性和真实性受到影响。
新三板典型违规违法案例简析
新三板典型违规违法案例简析一、全国股转公司向英大证券出具警示函2016年1月，全国股转公司就此前出现的报价异常变动事件对英大证券采取了出具警示函的自律监管措施，要求其对照规则认真梳理与做市业务开展有关的业务流程与风险控制制度，增加人员配备，完善系统功能，杜绝类似事件再次发生。
2015年11月27日，英大证券在为明利仓储（831963）提供做市服务的过程中，因交易员误操作、做市报价系统前端控制指标未设置等原因，造成相关股票成交价格出现瞬间上涨501.88%的情形，导致三板做市指数（899002）瞬间上涨108.65点，振幅达7.35%。
上述报价异常变动事件，严重干扰了市场正常的交易秩序，违反了全国股转系统相关规定。
针对上述事件，全国股转公司成立检查组，联合深圳证监局对英大证券做市业务相关情况实施了现场检查；同时，调阅了英大证券交易对手方的相关资料。
经查，英大证券做市部门人员配置不足，做市报价系统前端控制功能不完善，做市制度执行不到位，是出现报价异常变动事件的主要原因。
全国股转公司一直对做市商的交易行为密切监控、高度重视，一旦发现违规行为，即坚决处理。
下一步，全国股转公司将从做市转让方式制度优化入手，从源头上防止因做市商报价人为失误、技术故障等造成的严重报价异常事件。
二、中国证监会处罚中海阳大股东中国证监会于2015年12月30日出具行政处罚决定书，对中海阳第一大股东薛黎明实施行政处罚。
经查明，薛黎明存在以下违法事实：2015年3月12日至23日期间共计8个交易日，薛黎明控制使用“薛黎明”、“孙某桂”、“薛某杰”、“王某文”、“薛某霞”、“李某叶”、“雍某雷”、“北京钵那投资管理有限公司”（以下简称钵那投资）等8个账户（以下统称账户组），通过连续申报、以高于做市商报价的价格大笔申报的方式，将“中海阳”每个交易日的收盘价均维持在8元以上。
账户组累计申买笔数为495笔，累计申买量为3,443,000股，累计申买金额为29,755,840元，其中申买量占市场所有投资者申买量比例超过20%的有4个交易日，最高为3月12日的46.74%；账户组累计买入成交笔数为941笔，累计买入成交量为3,437,000股，累计买入成交金额为29,615,480元，其中买入量占市场所有投资者买入量比例超过20%的有5个交易日，最高为3月12日的53.43%。
新三板挂牌风险控制研究
新三板挂牌风险控制研究随着我国经济的不断发展和改革开放的深化，中国资本市场也逐渐完善和壮大。
作为资本市场的一部分，新三板作为中小企业的融资平台，对于促进创新、加强企业实力、推动经济发展具有积极的作用。
与之伴随的是挂牌企业所面临的风险问题。
本文将对新三板挂牌风险进行研究，探索风险控制方面的相关措施。
一、新三板挂牌的风险1.市场风险新三板市场的风险主要表现在市场交易的不均衡和流动性的不足。
由于市场参与者的不足以及信息披露不透明等原因，导致交易活跃性不足，市场流动性较差，难以形成有效的市场定价机制，从而影响企业股价的稳定性。
2.财务风险新三板挂牌企业通常是中小型企业，其财务状况相对较弱，存在着资金链断裂、缺乏盈利能力、财务风险较高的问题。
一旦出现盈利不足或者资金链紧张等情况，就会对企业的运营和发展造成严重的影响。
3.管理风险管理风险是指企业在运营过程中由于管理不善导致的风险。
由于新三板挂牌企业多为中小企业，管理水平普遍较为薄弱，存在着管理团队不稳定、决策不力、内部管理体系不健全等问题。
4.政策风险政策风险是指由于国家政策的调整或者外部环境的变化而引发的风险。
作为新兴的资本市场，新三板市场的政策环境相对较为不稳定，政策风险较高。
1.加强信息披露信息披露是新三板挂牌企业风险控制的重要手段。
企业应当充分披露其财务状况、经营情况、内部管理情况等相关信息，以便投资者能够充分了解企业的真实情况，从而进行理性决策。
2.加强内控管理企业应当加强内部控制管理，建立健全的内部管理体系，明确各项职责和权限，加强内部审计和风险控制，提高管理水平和风险防范能力。
企业应当建立完善的风险管理体系，对市场风险、财务风险、管理风险等进行全面评估和控制，建立风险防范机制，提高企业的抗风险能力。
4.加强政策研究和预警机制企业应当密切关注国家政策的动向和变化，建立健全的政策研究和预警机制，能够迅速反应政策变化对企业的影响，及时调整经营策略和风险防范措施。
新三板公司内部控制信息披露问题研究-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要：新三板，主要是指在2006年初经过国务院允许的渐渐成为以面向中小企业为主的全国性场外市场交易平台[1]的企业股份转让系统。
近几年，在新三板挂牌的企业越来越多，新三板市场已经转变为非上市公众公司定位。
由于企业性质的改变及今后转向创业板和主板的发展趋势，新三板企业面临着许多新的挑战。
本文选取安徽扬子地板股份有限公司为例，借此分析新三板企业的内部控制体系存在的主要缺陷，然后结合它发展的现状和自身的特质，以内部控制五要素为出发点，有指向性地发表改善意见和措施。
关键词：新三板企业；内部控制；内部控制信息披露Research on Internal Control Information Disclosure Issue ofNew Third Board Companies——Take Yangzi Co., Ltd. As An ExampleAbstract:The new third board mainly refers to the enterprise share transfer system approved by the State Council at the beginning of 2006 and it has gradually become a national OTC trading platform for small and medium-sized enterprises. In recent years, more and more enterprises have been listed on the new third board, and the new third board market has been transformed into the positioning of unlisted public companies. Because of the change of enterprise property and the development trend of shifting to the growth enterprise market and the main board in the future, the new third board enterprises face many new challenges. This paper selects Anhui Yangzi Flooring Co., Ltd. as an example to analyze the main existent defects of the internal control system of the new three board enterprises. Then, combined with its development status and characteristics, it publishes improvement suggestions and measures in a directed manner through taking the five elements of internal control as the starting point.Key words:New Third Board Enterprises; Internal Control; Internal Control Information Disclosure前言由于新三板特有的属性，它的挂牌公司集中在高科技企业等中小型企业，而这些企业大多又处于初始期和外扩期，因此它们具有高风险、小规模、不易融资和发展困难等难以避免的问题。
新三板企业信息披露问题与对策
新三板企业信息披露问题与对策新三板企业信息披露是指新三板企业按照相关规定，通过信息披露平台向投资者和公众公开发布与企业运营、经营管理、股权变动、财务状况等相关的信息。
信息披露的目的是保护投资者的合法权益，提高市场透明度，为企业融资、投资和并购活动提供参考依据。
当前新三板企业在信息披露方面还存在一些问题，主要包括信息披露不规范、信息披露不及时、信息披露内容不真实等。
针对这些问题，可以采取以下对策。
加强对新三板企业的信息披露监管。
相关部门要加大对新三板企业的日常监管力度，建立健全监管制度和规范，对不按规定进行信息披露的企业进行惩处，加大处罚力度，提高违法成本，以此来强化企业的信息披露意识和行为规范。
加强对新三板企业信息披露的培训和指导。
针对新三板企业信息披露的特点和规范，相关部门可以开展培训班、研讨会等，向企业负责人和相关从业人员普及信息披露的要求和技巧，提高企业的信息披露能力和水平。
建立信息披露指导专家库，为企业提供专业化的信息披露指导和咨询服务，帮助企业更好地完成信息披露任务。
加强新三板企业的信息披露评估和考核机制。
建立健全信息披露评估和考核制度，对企业的信息披露进行定期检查和评估，对信息披露不规范、不及时、不真实等问题，进行通报并给予处罚，对信息披露工作良好的企业给予奖励和激励，形成有效的信息披露约束机制。
第四，加强新三板企业信息披露平台的建设和优化。
新三板企业信息披露平台是企业发布信息的主要途径，需要加强平台的建设和管理，提高信息发布的便利性和透明度。
要加强对信息发布的监管，对企业发布的信息进行审核和核实，确保信息的真实准确性。
第五，加强对新三板企业投资者教育和关注。
投资者教育是提高投资者的风险意识、能力和判断力的重要手段，相关部门可以通过举办投资者教育活动、推广投资者教育材料等方式，提高投资者对新三板企业信息披露的关注度和监督能力，促进投资者与企业之间的互动和信息交流。
新三板企业信息披露问题需要加强监管、加强培训、建立评估机制、优化平台建设和加强投资者教育等多方面的努力，以提高新三板企业的信息披露质量和水平，保护投资者的合法权益，维护市场的稳定和健康发展。
上市公司信息披露违规行为分析
上市公司信息披露违规行为分析
一、引言
随着我国市场经济的发展和上市公司的不断增多，信息披露违规行为也越来越频繁。
近年来，市场监管机构越来越重视上市公司的信息披露违规行为，但是，由于市场经济的复杂性和上市公司的种类繁多，有效地防止和治理这一问题似乎始终比较困难。
因此，对上市公司的信息披露违规行为进行分析，给市场监管机构提供有效的政策建议，有助于提升市场的秩序，规范上市公司的操作，确保市场监管措施的有效执行，以及维护投资者的合法权益。
二、上市公司信息披露违规行为
上市公司的信息披露违规行为，可以归纳为三类：
1.信息披露不真实、不准确：指上市公司在信息披露过程中，信息披露不真实或不准确，造成交易者无法正确了解公司的业绩及发展前景，影响投资决策。
2.披露内容违反法律法规：指上市公司在信息披露过程中，披露内容违反了现行的法律法规，比如披露利润、费用及现金流量情况时，没有按照监管部门的规定披露，或者披露内容不符合国家有关要求。
3.信息披露不及时：指上市公司在信息披露过程中，披露的信息不及时，超过了规定的时间限制。
信息披露违规的原因
信息披露违规的原因信息披露是指企业或组织向公众披露自身的重要信息，包括财务状况、营运情况、风险提示等。
然而，有一些企业或组织存在信息披露违规的行为。
以下是导致信息披露违规的几个常见原因：1. 缺乏透明度和规范性：一些企业在信息披露过程中缺乏透明度，并且没有明确的规范性操作指南。
这导致了信息披露的混乱和不一致性，甚至可能被误导投资者和公众。
2. 内部控制不完善：信息披露违规往往与企业内部控制体系存在缺陷有关。
例如，企业可能缺乏有效的内部审核机制，导致信息披露的不准确性和不及时性。
此外，在信息披露过程中缺乏有效的风险识别和管理机制也是一个重要因素。
3. 利益冲突和不当行为：一些企业在信息披露过程中可能存在利益冲突和不当行为。
例如，企业高层管理人员可能通过虚报财务数据来获得个人利益，或者可能通过隐瞒重要信息来掩盖企业的风险或问题。
4. 缺乏相关法律法规的意识和执行：信息披露违规可能是由于企业缺乏对相关法律法规的充分了解和执行导致的。
企业在信息披露过程中应该熟悉并遵循相关法规，以确保信息披露的合规性。
为了解决信息披露违规问题，企业和组织可以采取以下措施：1. 建立完善的内部控制体系：企业应该建立和完善内部控制机制，加强风险识别和管理，确保信息披露的准确性和及时性。
2. 强化信息披露的透明度和规范性：企业应该制定明确的信息披露政策和操作指南，确保信息披露的一致性和透明度。
此外，企业也可以考虑采用第三方审计机构对信息披露进行独立审计，增加披露过程的公信力。
3. 加强法律法规意识和执行：企业应该加强对相关法律法规的宣传和培训，确保所有相关人员对信息披露的法律要求有清晰的认识。
同时，企业应该建立有效的内部监督机制，及时发现和纠正信息披露违规行为。
信息披露违规的原因多种多样，但主要源于缺乏透明度和规范性、不完善的内部控制、利益冲突和不当行为以及缺乏相关法律法规的意识和执行。
通过建立完善的内部控制体系、加强信息披露的透明度和规范性，以及强化法律法规意识和执行，可以有效地解决信息披露违规问题，维护企业和投资者的利益。
《2024年新三板会计信息披露研究》范文
《新三板会计信息披露研究》篇一一、引言新三板，作为我国多层次资本市场的重要组成部分，已成为中小企业融资、并购的重要平台。
在这一背景下，会计信息披露的准确性和完整性显得尤为重要。
它不仅关系到投资者的决策，还影响着市场的公平性和效率。
因此，对新三板会计信息披露的研究具有重要的现实意义。
二、新三板会计信息披露的现状（一）披露内容新三板企业的会计信息披露主要包括财务报表、报告及附注等。
其中，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，而报告则涵盖了公司概况、业务范围、股东情况等方面的信息。
然而，目前仍存在部分企业披露信息不够详细、完整的情况。
（二）披露质量从整体上看，新三板企业的会计信息披露质量在逐步提高。
然而，仍有个别企业存在虚假披露、隐瞒重要信息等问题，导致投资者难以做出正确的投资决策。
三、新三板会计信息披露的问题及原因（一）问题1. 披露内容不完整：部分企业为避免负面信息影响，选择性地披露信息，导致信息不全面。
2. 会计信息失真：部分企业为达到特定目的，进行财务造假，导致会计信息失真。
3. 披露不及时：部分企业未能按照规定时间进行信息披露，影响投资者的决策。
（二）原因1. 法律法规不完善：当前针对新三板的法律法规尚不完善，对违规行为的处罚力度不够。
2. 企业内部治理结构不健全：部分企业内部控制制度不健全，导致会计信息质量不高。
3. 监管力度不足：监管部门对新三板企业的监管力度有待加强，对违规行为的查处不够严格。
四、新三板会计信息披露的改进措施（一）完善法律法规1. 完善新三板的法律法规，提高对违规行为的处罚力度，形成有效的威慑力。
2. 明确会计信息披露的标准和要求，确保企业按照规定进行信息披露。
（二）加强企业内部治理1. 建立健全内部控制制度，加强企业内部管理，提高会计信息质量。
2. 加强企业文化建设，提高员工的法律意识和职业道德水平。
（三）强化监管力度1. 监管部门应加大对新三板企业的监管力度，对违规行为进行严厉查处。
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新三板挂牌企业信息披露违规原因浅析
发表时间：2018-07-11T16:56:25.760Z 来源：《教育学文摘》2018年7月总第271期作者：梁洁[导读] 信息披露是挂牌公司日常运营中一项重要工作。
它不仅是保护投资者利益的有效手段，而且还是资本市场发挥其有效功能的前提条件。
广东科技学院广东东莞523000
摘要：截止2018年5月4日，在我国新三板挂牌的企业数量达到了11,367家，而如何提高“万家灯火”时代的新三板挂牌企业信息披露质量，已成为众多投资者关心的内容。
本文主要是从新三板挂牌企业信息披露存在的违规原因分析，并通过对挂牌公司股权分散、治理机制和加强专业团队建设、加大违规处罚力度和提高违规成本等措施，以此完善挂牌企业信息披露制度，减少挂牌企业信息披露违规现象的发生。
关键词：挂牌企业信息披露违规原因
信息披露是挂牌公司日常运营中一项重要工作。
它不仅是保护投资者利益的有效手段，而且还是资本市场发挥其有效功能的前提条件。
一、新三板挂牌企业信息披露违规的主要原因分析
企业在进入新三板市场时本身存在一些“先天不足”，在市场准入方面挂牌企业相比于其他板块市场差别很大，随着新三板市场的快速发展必会有部分信息披露制度不适应市场发展的需要。
这些因素都会造成有些挂牌公司利用漏洞获取自身利益，做出信息披露违规行为。
除上述原因之外，还有如下几个原因造成新三板挂牌公司信息披露违规频发：
1.高度集中的股权，致使挂牌公司“人治”问题突出
企业想在新三板市场挂牌，拟挂牌企业的股权结构必须清晰。
但是新三板挂牌企业多为家族式企业，公司控制权绝大部分掌握在公司董事长或者家族内部人手里，经常出现“一股独大”现象。
在挂牌公司正常日常经营中，往往公司不按照法律规章决策，公司的所有权和经营权都集中在控股股东手里，“人治”问题比较突出，从而为挂牌公司的信息披露违规埋下了“祸根”。
另外，虽然挂牌公司制定了相关的信息披露制度，并由信息披露负责人负责信息披露，但是高度集中的控制权很容易导致公司相关决策程序流于形式，公司董事会、股东大会、监事会无法起到应有的作用，最终导致信息披露出现不完整、不充分、不及时的问题。
2.内部控制薄弱致使公司高管行为扭曲
最大发挥公司治理的功能离不开企业完备的内部治理机制。
挂牌公司信息披露违规，大部分集中在财务数据披露有误、违规占用资金、关联方交易、重大决议不符合相关规章制度等多方面。
其次，从新三板挂牌企业盈利能力来看并不是很强，部分企业出现现金流不足现象。
因此，为了“圈钱”获取自身利益，挂牌公司及高管铤而走险，进行财务造假。
再者，挂牌公司相当部分董秘或者信息披露人没有经过专业知识培训，缺乏对信息披露重要性的系统完整的认识，经常出现信息披露不充分、不真实的情形。
3.低成本的信披违规，导致部分企业“有恃无恐”
挂牌企业出现信息披露违规，然而付出的成本比较低，导致部分挂牌企业信披违规有恃无恐。
其他市场对违规的处罚相对来说更为严厉，通常是责令改正、内部通报批评、公开谴责、警告、罚款、警告+罚款。
而新三板主要是约见谈话、出具警示函、提交书面承诺等方式处理信披违规现象。
因此，挂牌企业信披违规受到的处分与获得的既得利益相比，只是“一点毛皮”。
正是这样，信息披露违规低成本的惩罚都给这些公司有了可乘之机，甚至有些挂牌企业出现多次信披违规现象。
二、完善新三板挂牌公司信息披露的建议
挂牌公司信息披露机制的建设，首先依赖于良好的公司治理机制：虽然“万家灯火”时代的新三板市场越来越吸引更多的中小微企业前赴后继来挂牌，但是数量众多不代表公司的治理机制好，许多新三板挂牌公司股权结构集中，主营业务单一，监管新三板市场需遵从市场的规律。
其一，解决股权集中问题，优化挂牌公司治理结构。
挂牌企业虽然进行过股份制改制，但公司股权并没有真正变为较分散的企业，致使挂牌企业没有充分发挥公司管理的作用。
“一股独大”很容易造成内部治理薄弱，挂牌公司发行股票融资时经常违规使用募集资金、关联方拆借资金。
因此，除了要在挂牌公司股权结构、内部控制制度、治理机构方面进行制度建设的完善，还要采取必要措施来规范公司交易流程。
其二，提高挂牌公司高管专业技能和职责。
公司专业团队的建设离不开专业水平的提升。
首先，可以从挂牌公司财务制度和团队建设着手：财务人员专业的提升，建立内审机构，提高企业识别财务风险的能力，一定程度上减少挂牌企业财务信息披露违规现象。
其次，挂牌公司董事会秘书必须提高业务水平，及时学习和掌握新三板市场的各项业务准则以及法律意见，能够做到及时、准确、完整地披露公司经营情况，维护利益相关者的合法权益。
其三，监管机构要加大信披违规处罚，提高信披违规成本。
监管机构应不断完善挂牌企业信息披露相关法律法规，对挂牌企业信息披露严格监管常态化。
不仅要对违规信息披露的惩处严格化，还要扩大监管的方法，不断丰富监管方式。
这样一方面可以提高自律监管的透明度，另一方面增加信披违规的成本，还能提高挂牌企业对信息披露的重视。
参考文献
[1]刘鹏资本的涅槃——美国场外市场发展与我国新三板启示[M].北京，中国金融出版社，2013。
[2]李廷印我国新三板市场信息披露问题研究[D].北京，财政部财政科学研究所，2014。
[3]杨欢庆证券场外交易市场信息披露法律问题研究[D].福建，华侨大学，2014。
[4]洪方圆新三板会计信息披露研究[D].北京，财政部财政科学研究所，2014，21-22。