增值税知识点归纳讲解学习
增值税的知识点框架总结
一、增值税基本概念
1. 增值税的定义
2. 增值税的特点
3. 增值税的适用范围
二、增值税税率
1. 增值税一般税率
2. 增值税特殊税率
3. 增值税超税率
三、增值税纳税人
1. 增值税一般纳税人
2. 增值税小规模纳税人
3. 增值税非正规纳税人
四、增值税征税方式
1. 增值税一般征税方式
2. 增值税简易征税方式
3. 增值税差额征税方式
五、增值税的计税基数
1. 增值税的计税基数
2. 增值税的计税方法
3. 增值税的计税依据
六、增值税税款的申报与纳税
1. 增值税税款的申报流程
2. 增值税税款的纳税方式
3. 增值税的抵扣与退税
1. 增值税的管理机构
2. 增值税的监督方式
3. 增值税的违法违规处理
八、增值税的法律法规和政策
1. 增值税的相关法律法规
2. 增值税的相关政策解读
3. 增值税的变化趋势和展望
以上是增值税的知识点框架总结，针对每个知识点进行详细的介绍和解析，有助于读者对增值税的相关知识有一个系统性的掌握。
增值税实用知识点归纳总结
增值税实用知识点归纳总结增值税是一种针对商品流转环节征收的消费税，是我国主要的税收收入来源。
了解增值税的基本知识对于企业和个人管理财务和缴税都是非常重要的。
本文将对增值税的实用知识点进行归纳总结，帮助读者更好地理解和应用增值税相关政策。
一、增值税的基本概念和征税对象增值税是指国家针对社会生产经营中的商品流转环节，按照货物和劳务的增值额在每个环节中征收的一种营业税。
征税对象包括生产企业、销售企业和提供劳务的企事业单位。
二、增值税的计税方法和税率1. 增值税计税方法增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额与进项税额的差额征税；简易计税方法是按照销售额的一定比例征税。
2. 增值税税率根据不同的行业和商品，我国对增值税有不同的税率。
一般纳税人适用的税率包括17%、11%和6%；小规模纳税人适用的税率为3%。
三、增值税的免税政策根据我国相关规定，对一些特定商品和服务实行增值税免税政策。
免税范围包括农产品、生活服务、科教文卫事业等领域。
四、增值税的税前扣除和退税政策1. 税前扣除增值税的税前扣除是指在计算增值税税额时，允许纳税人把其购货或进出口货物、从外购提供劳务等因素影响的增值税税额从销售额中扣除。
2. 退税政策对于出口企业，在符合相关规定的情况下，可以享受增值税退税政策，即退还出口商品因为征收了增值税而增加的成本。
五、增值税的申报和纳税义务企业和个人在征收增值税方面都有相应的申报和纳税义务。
企业需要按照规定的时间将增值税申报表提交给税务机关，并按期缴纳应缴税款。
六、增值税的税收优惠政策为了鼓励和支持经济发展，我国制定了一些增值税税收优惠政策，如小微企业免征增值税政策、高新技术企业增值税优惠政策等，以减轻企业的税收负担。
总结：以上是对增值税实用知识点的归纳总结，通过了解增值税的基本概念、征税对象、计税方法、税率、免税政策、税前扣除与退税政策、申报与纳税义务以及税收优惠政策，可以更好地掌握增值税相关政策和规定，帮助企业和个人合理管理财务、正确缴纳税款。
增值税全部知识点总结
增值税全部知识点总结一、增值税的概念增值税是一种按照商品或服务的不同阶段征税的税收制度，它是一种间接税，是生产者、经销商和消费者之间共同承担的税负。
增值税的本质是对产品或服务的附加值征税，即销售价格与采购价格之间的差额。
增值税的征税对象包括所有生产者、经销商和服务提供者。
二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括生产者、经销商和服务提供者。
生产者是指生产商品或提供服务的企业或个人，经销商是指从事商品流通和贸易的企业或个人，服务提供者是指提供服务的企业或个人。
这些征税对象在销售商品或提供服务时会根据增值税法律法规的规定向国家财政部门申报缴纳增值税。
三、增值税的税率增值税的税率通常分为一般税率和特殊税率两种。
一般税率是指适用于大多数商品和服务的税率，通常为17%或者13%。
特殊税率是指适用于特定商品和服务的税率，通常是5%或者3%。
根据不同的商品和服务，增值税的税率可能会有所不同，需要根据国家的具体法律法规来确定。
四、纳税申报增值税的纳税申报是指征税对象根据国家财政部门的规定对销售商品或提供服务的收入进行申报，并缴纳相应的增值税。
纳税申报通常包括纳税申报表的填写、税款的计算和缴纳、税务机关的审核等环节。
纳税申报的频率通常为月报、季报或年报，具体根据国家财政部门的规定来确定。
五、退税对于购买商品或者提供服务的企业或者个人来说，其支付的增值税可以作为成本纳入到销售价格中，从而转嫁给最终消费者。
但是，如果企业或个人购买的商品或服务并不用于生产或经营活动，而是用于个人消费，那么就可以向国家财务部门申请退税。
退税的程序和条件需要根据国家的具体法律法规来确定，通常需要提供购买发票和相关证明材料。
六、增值税的税收政策增值税的税收政策是指国家对增值税征收对象、税率、纳税申报、退税等方面的具体规定。
税收政策的调整会对企业和个人的经济行为产生重大影响，因此需要密切关注国家财政部门发布的相关政策文件，及时调整经营和投资策略。
增值税的优惠知识点总结
增值税的优惠知识点总结一、增值税的一般知识增值税是按照价值增加额征税的一种税种，这意味着企业在销售产品或者提供劳务的过程中，只需要为自己增加的价值额交税。
增值税税率一般是17%，对一般的商品和劳务都是适用的。
增值税是在企业的销售额和进项额之间的差额征税，企业需要将这一差额的税金缴纳给国家。
另外，对于不同的行业和不同的商品，增值税税率也有所不同。
二、增值税的优惠政策1. 小规模纳税人免征增值税小规模纳税人是指销售额不超过100万元的企业，这类企业可以免征增值税。
他们不需要向国家缴纳增值税，只需要缴纳一些其他形式的税费，比如营业税等。
这为小规模纳税人减轻了税收负担，提高了他们的竞争力。
2. 增值税进项税额抵扣企业在购买原材料或者劳务时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣，这意味着企业可以减少实际需要缴纳的增值税金额。
这对于企业而言是一种税负减轻的政策，也是一种对生产企业的支持政策。
这项政策鼓励企业进行生产和经营活动，促进产业的发展。
3. 减免税政策国家还对一些特定的商品和行业实行减免税政策，这些商品和行业可以享受减免税或者税收优惠。
通过这种方式，国家可以调整产业结构，促进行业的发展，帮助企业降低经营成本。
4. 退税政策对于一些出口企业，国家实行了增值税退税政策。
出口企业在销售产品的时候缴纳了增值税，但在出口产品后，可以获得部分或者全部的退税。
这是一种对出口企业的支持政策，通过这种方式，国家可以鼓励企业进行对外贸易，增加出口量，提升出口企业的竞争力。
5. 差别税率政策在某些行业和地区，国家也会针对不同的商品和劳务实行差别税率政策。
这种政策可以根据不同行业和地区的发展状况进行调整，有利于促进经济发展和调整产业结构。
三、增值税优惠政策的申请条件及申请流程1. 小规模纳税人免征增值税企业在注册时需要选择小规模纳税人纳税方式，销售额不得超过100万元，符合条件的企业可以向税务局申请免征增值税。
2. 增值税进项税额抵扣企业在购买原材料或者劳务时需要保存好发票等相关凭证，然后在所在地的税务机关进行申报，通过审核后可以将进项税额抵扣。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳1.增值税税基和税率：增值税的税基是固定资产、国内购销商品、加工修理修配劳务以及进口货物和劳务的增加值。
增值税的税率分为三档，分别是17%、13%和6%，根据不同的商品和服务的性质而不同。
2.增值税的计税方法：增值税的计税方法有两种，分别是全面税负法和差额税负法。
全面税负法是指对纳税人在货物或服务的销售过程中的增值额进行计税；而差额税负法是指将纳税人的销售额减去所购进的货物或服务的额度得到差额，然后对差额进行税金的征收。
3.增值税的纳税人和纳税义务：纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指具备一定的资产规模、有能力进行独立核算和报税的单位，其主要纳税义务是按照税法规定进行申报缴纳增值税。
小规模纳税人是指销售额不超过一定额度的纳税人，可以享受简易征收制度。
4.增值税的进口税制：对于进口货物和劳务，要缴纳进口增值税。
进口增值税的计算方法是将进口货物的完税价格（即实际成交价加上关税）乘以税率，得到应纳税额。
5.增值税的抵扣机制：增值税的抵扣机制是指企业在购进货物或接受劳务时支付的增值税可以通过销售货物或提供劳务时收取的增值税进行抵扣。
因此，企业只需向国家交纳净增值税，即销售税额减去购进税额。
6.增值税的认定：增值税的认定是指企业对其销售的商品或提供的劳务是否属于应征增值税的范围进行判断。
一般来说，只有在法律、行政法规中明确规定以外的商品和劳务才不属于增值税的征税范围。
7.增值税的申报和缴纳：企业需要按照税法规定的时间和程序，向税务机关递交增值税的申报表，并缴纳相应的税款。
企业要按照税法规定要求进行认真计算，提供真实准确的财务报表和相关税务申报材料。
8.增值税的减免和退税政策：为了鼓励和支持一些行业的发展，政府制定了一系列的增值税减免和退税政策。
例如，对于一些农产品、机电设备等特定商品，可以享受减免增值税的政策；对于出口货物，可以申请退税。
9.增值税的税务检查和税务争议解决：税务机关有权对纳税人进行税务检查，核查纳税人的申报情况和缴税合规性。
增值税的专业知识和技巧分享
增值税的专业知识和技巧分享一、什么是增值税增值税（Value Added Tax，VAT）是一种按照商品和劳务的增值额来计算和征收税款的税种。
它是一种间接税，最终由消费者承担，通过企业在商品或劳务的生产过程中逐级征收，以确保税负公平分摊。
二、增值税的基本知识1. 增值税的计税方式增值税的计税方式主要为进项税抵扣法和简易计税法。
大部分公司采用进项税抵扣法，即根据进项税额抵减销项税额，只需缴纳差额。
而小规模纳税人可以选择简易计税法，按照销售额的一定比例征收增值税。
2. 增值税的税率不同类型的商品和劳务适用不同的增值税税率。
我国普通纳税人适用的一般税率为13%，适用于大多数商品和劳务。
同时，还有减按3%征收的餐饮、小规模纳税人以及少数特殊行业。
3. 增值税的申报和缴纳纳税人通常需要按月或按季申报增值税。
申报时，需报送纳税申报表、购销明细表等相关资料。
随后，根据申报情况，计算应纳税额并进行缴纳。
三、增值税的技巧和注意事项1. 合理使用进项税抵扣合理使用进项税抵扣可以降低企业的增值税负担。
纳税人应确保进项税的合法性和真实性，并妥善保管发票等相关凭证。
同时，根据税法规定，合理的进项税抵扣范围内，积极寻求享受税收优惠政策的机会。
2. 了解免税和减免政策增值税法中规定了一些商品和劳务可以享受免税或减免税的政策。
企业应详细了解相关政策，确保符合条件时能够享受相应的税收优惠，从而降低税负。
3. 注意跨境增值税的规定在进行跨境贸易时，企业需要了解跨境增值税的规定。
根据国家税务总局的规定，跨境电商、跨境服务贸易等都需要履行相应的税收申报和缴纳义务。
未按规定履行的企业可能面临处罚和税务风险。
4. 完善会计制度和税务管理企业应建立健全的会计制度，确保财务数据的准确性和可靠性，并及时、准确地申报和缴纳增值税。
同时，加强与税务局的沟通与合作，及时了解税法和税收政策的变化，以便根据实际情况调整企业的税务策略。
四、结语增值税作为一种重要的税收方式，在企业经营中具有重要的地位。
初级会计增值税的知识点
初级会计增值税的知识点增值税作为我国主要的税种之一，在企业会计领域扮演着重要的角色。
了解和掌握增值税的相关知识点，对于初级会计人员来说是必不可少的。
本文将详细介绍初级会计涉及到的增值税的知识点，帮助读者更好地理解和应用。
一、增值税的基本概念与应税范围增值税是指按照一定的税率，对企业在销售货物和提供劳务的过程中所增加的价值进行征税的一种间接税。
它广泛适用于商品生产、流通和劳务的提供等环节。
1.1 增值税的基本特征增值税有以下几个基本特征：间接性、全员纳税、发生税、多级抵扣、按价征税等。
了解这些特征有助于初级会计师更好地理解增值税的性质和运行机制。
1.2 增值税的应税范围增值税的应税范围包括销售货物、提供劳务和委托加工等。
具体而言，应税货物包括农产品、商品、增值税专用发票货物、不动产和无形资产；应税劳务包括建筑服务、运输服务、代理服务等；委托加工是指国内企业委托其他企业进行商品加工。
二、增值税的税率与计税方法增值税税率和计税方法的正确应用对初级会计人员的工作至关重要。
正确认识和应用税率和计税方法，可以确保企业纳税的准确性。
2.1 增值税的税率增值税根据不同的商品和劳务，分为一般税率和减免税率。
一般税率是17%，适用于大部分商品和劳务；减免税率适用于国家规定的少数商品和劳务，税率一般是13%或9%。
2.2 增值税的计税方法增值税有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法适用于年度销售额超过特定限额的纳税人；简易计税方法适用于年度销售额不超过特定限额的纳税人。
初级会计人员需仔细了解两种计税方法的具体规定，并正确运用于实际操作中。
三、增值税的发票管理与抵扣增值税的发票管理和抵扣是企业纳税过程中需要重视的环节。
掌握好发票管理和抵扣规定，能够帮助企业合规缴税，避免风险。
3.1 增值税发票的种类增值税发票分为普通发票和专用发票两种。
普通发票是一般纳税人在销售货物和提供劳务的过程中开具给非税务机关的发票；专用发票是一般纳税人购进货物、受委托加工或者由海关监管区域输出货物等情况下开具给购买方的发票。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳(一)增值税的概念和种类1、增值税是对在我国境内生产、销售应税货物、提供加工修理修配劳务及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
2、我国现行的消费型增值税(二) 增值税一般纳税人1、凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人2、分为一般纳税人和小规模纳税人(三)增值税的税率1、基本税率：17%2、低税率：为13%(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜;(四)增值税的应纳税额1、销售额：全部价款和价外费用2、纳税人销售货物或者提供劳务的价格明显偏低无正当理由的或者视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定销售额3、进项税额(1)增值税的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税。
(2)并不是纳税人支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。
(3)准予从销项税额中抵扣的进项税额A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
C.购进免税农业产品的进项税额。
按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额。
按照运输费用金额(即运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂项)和7%的扣除率计算的进项税额。
(五) 增值税小规模纳税人1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下(含50万元)的。
2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含80万元)的。
3、超过小规模纳税人标准的得其他个人按小规模纳税人认定;不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税4、小规模纳税人的税率为3%(六)增值税的征收管理1、增值税纳税义务的发生时间(1)销售货物或者应税劳务的纳税义务的发生时间，为收讫销售额或者取得索取销售额凭证的当天。
增值税基础必学知识点
增值税基础必学知识点1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税费的税收制度。
增值税是按照商品或服务流转过程中创造的增加值来计算税费数额的，一般由生产者或销售者收取，并在商品或服务的价格中包含。
2. 增值税的征收方式增值税的征收分为一般征税和简易征税两种方式。
一般征税是指按照增值税法规定，将销售额与购进成本之差作为应纳增值税额计算，再按照一定的税率征收。
简易征税是指政府对特定的行业或特定的纳税人，采取较为简化的税收核算方式，按照一定的比例征收税费。
3. 增值税的税率增值税的税率根据不同商品或服务的性质和层级而有所区别。
我国目前实行多税率制度，一般情况下，增值税税率分为17%，13%，11%，6%，3%等等。
不同税率的适用范围由国家税务部门根据国家政策制定并发布。
4. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额（根据地方政府规定）的企业或个体工商户，按照一般征税的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额没有超过规定金额的企业或个体工商户，按照简易征税的方式缴纳增值税。
5. 增值税的抵扣增值税的抵扣是指纳税人在购买物品或接受服务时，支付的增值税可以抵扣掉未销售的商品或未完成的项目中的增值税。
抵扣额度一般为当期购买物品或接受服务支付的增值税额。
6. 增值税的申报和缴纳一般纳税人需要按照一定的期限，每月或每季度向税务部门申报和缴纳增值税。
小规模纳税人一般按照季度申报和缴纳增值税。
以上是增值税的基础知识点，了解这些内容可以帮助个人或企业正确了解和执行增值税的相关政策和规定，从而合法缴纳税费。
增值税知识点1
知识点1: 一般纳税人增值税计算原理一、一般纳税人增值税计算原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税, 增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。
根据增值税的定义, 增值税额应为“增值额×税率”计算而来。
但在实务中, 一般是用间接法进行计算, 即先计算出应税货物的整体税负, 然后从整体税负中扣除法定的外购货物已纳税款。
这样计算的结果就相当于“增值额×税率”, 只是这种方法在实务中更易操作一些, 所以得到了普遍应用。
例如: 生产企业将40元的原材料投入生产过程中, 生产出的产成品成本为80元, 以130元的价格售出。
在这个过程中, 货物增值了两次, 第一个增值额是80-40=40元, 第二个增值额是130-80=50元, 共增值90元。
根据增值税的定义计算的增值税额为（40+50）×17%=15.3 元。
按照间接法计算的增值税额＝130×17%－40×17%＝15.3元。
因此, 一般纳税人增值税的计算公式为:应纳税额＝销项税额－进项税额注意: 增值税是价外税, 如果取得的是价税合计, 则应该用“价税合计数÷（1+增值税税率）”来换算成不含税价, 再用不含税价乘以税率计算增值税额。
知识点2：征税范围二、征税范围在实务中, 准确把握增值税征税范围, 关键是将增值税和营业税的征税范围区分开来。
（一）增值税征税范围的一般规定凡在中华人民共和国境内销售或进口的货物以及提供加工、修理修配劳务, 都应该计算缴纳增值税。
1.货物指除了土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产, 包括电力、热力和气体。
例如：生产企业销售自己生产的水杯属于增值税的征税范围, 需要缴纳增值税, 而销售办公楼则不属于增值税征税范围, 不征收纳增值税。
会计实务：在会计上, 一般纳税人销售产品, 贷记“应交税费――应交增值税（销项税额）”。
增值税知识点总结
增值税知识点总结一、增值税的定义和特点增值税是一种以价值增加为征税对象的消费税，是指生产者、经销商和零售商按照货物和劳务的增值额向政府缴纳的一种税款。
增值税是一种间接税，逐级征收。
它与企业的经济活动有关，以税率和抵扣为基本特征。
增值税的税基是货物和劳务的增值额，即销售额减去购货成本和税金等。
增值税的税率通常是根据商品的类别和社会经济发展水平而确定的。
增值税的抵扣是指企业在购买生产资料或服务时，可以将缴纳的增值税作为进项税额抵减应纳税额。
二、增值税的征收方式增值税的征收主要有一般征税办法和简易计税方法两种。
一般纳税人按照增值额缴纳税款，抵减上级的税款。
简易计税方法是对于小型纳税人或者收入比较稳定的纳税人采取的一种简化征税办法。
三、增值税的计算方法增值税的计算方法主要包括税额计算、税基计算和抵扣计算等。
税额计算是指根据应纳税额和抵扣税额的差额来确定企业需缴纳的税款金额。
税基计算是指在税率确定的前提下，通过对企业销售额减去购货成本和税金等费用的计算，来确定税基。
抵扣计算是指企业在购买生产资料或者接受服务时，可以将缴纳的增值税作为进项税额进行抵减。
四、增值税的征税范围和对象增值税的征税范围主要包括商品和劳务的销售、进口和转让财产等活动。
增值税的征税对象主要包括生产者、经销商、零售商以及对外贸易的企业等。
五、增值税的政策和改革增值税的政策和改革主要包括税率调整、免税政策、抵扣政策以及行政措施等。
税率调整是指根据社会经济发展的需要，对增值税的税率进行相应的调整。
免税政策是指对某些特定的商品或者服务进行免税或者减免税款。
抵扣政策是指企业在购买生产资料或者接受服务时，可以将缴纳的增值税作为进项税额进行抵减。
行政措施是指政府机关对企业的税务行为进行管理和监督，包括税务登记、纳税申报、税务核算、税务检查等。
六、增值税的作用和意义增值税对于财政收入、企业发展和资源配置等方面有着重要的作用和意义。
它是政府的主要税收来源之一，可以为政府提供财政支出所需的收入。
增值税知识点归纳总结高中
增值税知识点归纳总结高中一、增值税的基本概念增值税是一种按照销售商品和劳务加价额征税的间接税。
增值税是一种左右着物价的税收。
增值税是国家税收体系中很重要的一部分。
增值税是在产品销售环节逐级征收并依法上缴国家财政的营业税收。
二、增值税的历史发展增值税是20世纪50年代初期在欧洲国家出现的一种新的间接税种，随着西方国家社会和经济秩序的稳定，创新型的税收制度的研究，增值税开始在20世纪60年代末和70年代初在西欧国家开展试点工作尝试。
1973年,世界上第一个增值税法通过实施。
1977年1月1日，中国国务院颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》。
三、增值税的纳税对象和纳税范围增值税的纳税对象为在我国境内销售货物、提供应税劳务的纳税人。
增值税的应税范围涉及到的是在境内销售货物、提供应税劳务的生产、经营者和进口货物的进口者。
对于提供劳务所含增值税只限于支付给服务提供者。
四、增值税的征税方式和税率增值税的征税方式是“自付、自缴、自行上缴”，即由纳税人自行计算所应纳增值税税款，自行缴纳至税务机关。
增值税税率分为一般税率和低税率两种。
一般纳税人的税率为13%；轻纳税人的税率为6%，有些农业产品的税率为13%，石油天然气的税率为3%，市场流通环节的税率为10%等。
五、增值税的计税方法增值税的计税方法有完税法和简易计税法两种。
完税法包括普通税法和调减税法。
全国性统一规定的是普通税法。
普通税法是指由纳税人自行开具和利用销货(或劳务)发票来计算、结帐扣缴的方法。
调减税法是指固定积累税额，自行计算、结帐扣缴的纳税方法。
简易计税法分为简易办法和按金额计税办法。
六、增值税的应税货物和应税劳务增值税的应税货物主要包括：(1) 销售货物、劳务、(2)租赁货物、(3)当然增值税, (4)转让责任(5)委托加工, (6)独立输送和手机服, (7)进口货物应税劳务:税务机关规定的应税范围的劳动者或劳动服务对象从事的劳务行为。
七、增值税的进口货物和出口货物增值税出口货物和”增值税”进口货物有一定的问题。
增值税政策讲解PPT79页
服装批发
90
80
零售
100
90
合计
320
生产经营环节增加：
生产经营环节增加，各环节增值额之和不变。
10
20
50
10
10
100
各环节增值税之和不变。
项目环节
销售额
购进金额
增值额
棉花
20
0
纺织与制作
90
20
零售
100
90
合计
210
生产经营环节减少
（二）属于征税范围的特殊项目
1、货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；2、银行销售金银的业务，应当征收增值税；3、典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，均应征收增值税；4、集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。
18
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
二、纳税人
（一）纳税人基本规定（二）两类纳税人的划分
（一）纳税人基本规定
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。即只要发生纳税义务的单位和个人，都是增值税的纳税义务人。
营改增后增值税纳税人增加：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。
－60 ×17%
＝6.8（万元）
理论增值额：
（1）对单个生产经营者而言，增值额是以其销售额扣减所购进商品及劳务金额后的商品进入最终消费环节之前的总价值。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、增值税的定义和特点增值税是一种按照商品和服务增值额征税的税种，按照增值税法规定的税率对应税基计算并征收。
增值税的特点如下：1.按照增值额征税：增值税是按照商品和服务的增值额征税的，可以有效地避免了重复征税的问题。
2.间接税：增值税以商品和服务的形式存在，最终由消费者支付，属于间接税。
3.增值税抵扣：在增值税征收过程中，企业可以通过增值税抵扣机制，抵扣之前支付的增值税，减轻了税负。
4.分类征税：增值税按照不同的税率分为一般税率、简易税率和零税率，根据不同的商品和服务征收不同的税率。
5.增值税比较透明：增值税征收环节多，每个环节都需要报税、申报，使得税收管理比较透明。
二、增值税的纳税人根据增值税法的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
1.一般纳税人：一般纳税人是指年度销售额超过一定额度的企业，可以扣抵之前支付的进项税额，需要按照国家规定的税率征收和缴纳增值税。
2.小规模纳税人：小规模纳税人是指年度销售额未达到一定额度的企业，无法扣抵之前支付的进项税额，按照简易税率征收和缴纳增值税。
三、增值税的计算方法增值税的计算方法分为应纳税额和实际缴纳税额两部分。
1.应纳税额：应纳税额是指企业按照增值税税率对销售额进行计算后需要缴纳的税额，计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 增值税税率。
2.实际缴纳税额：实际缴纳税额是指企业在进行增值税纳税申报时，扣除可抵扣的进项税额后需要实际缴纳的税额。
增值税的计算方法相对来说较为复杂，企业需要准确计算销售额、进项税额以及可抵扣的进项税额等相关数据，确保纳税申报的准确性。
四、增值税的税率和优惠政策根据不同的商品和服务，增值税分为一般税率、简易税率和零税率。
此外，针对一些特定行业和地区，还有一些税收优惠政策。
1.一般税率：一般税率是指增值税在国家规定的税率，目前为13%，适用于大部分商品和服务。
2.简易税率：简易税率是指针对某些特殊行业或者个体工商户，按照较低的税率征收增值税，目前有两个税率，分别为3%和5%。
增值税会计专业知识点总结
增值税会计专业知识点总结一、增值税基础知识1.1 增值税的概念增值税是指国家对企业销售商品、提供劳务和服务所征收的一种流转税。
增值税是按照商品和劳务的增值额来计征税收的税。
增值税由企业在销售商品或提供劳务时向政府收取，同时可以抵扣从其他企业购买商品或劳务所支付的增值税，最终由消费者承担。
1.2 增值税的分类根据税务政策的不同，增值税可以分为一般纳税人增值税和小规模纳税人增值税。
一般纳税人增值税是指纳税人按照销售额和购进成本计算应缴纳的税额，需要按月、季度或年度进行纳税申报。
小规模纳税人增值税是指按照销售额的一定比例计算税额，不需要按照购进成本进行抵扣，一般按照月度进行纳税申报。
1.3 增值税税率增值税税率是指对不同商品和劳务征收的税率，一般分为17%税率和13%税率。
根据税法规定，一般商品和劳务按照17%税率征收增值税，部分特定商品和劳务按照13%税率征收增值税。
1.4 增值税计算方法增值税的计算方法是采用增值额乘以税率来计算应缴纳的税额。
增值额是指企业销售商品或提供劳务的收入减去购进商品或劳务支出的费用。
企业需要按照销售额和购进成本来计算增值额和应缴纳的增值税。
二、增值税会计核算2.1 增值税的会计分录增值税的会计分录是指企业为了记录增值税的征收和支付过程，需要按照税法规定对相关业务进行会计凭证的处理。
一般纳税人增值税的会计分录包括销售商品或提供劳务、购进商品或接受劳务、增值税的核算和申报等环节。
2.2 增值税凭证的处理企业在进行增值税会计核算时，需要按照国家税务局的规定填制增值税专用发票和增值税普通发票，并且记录在企业的会计凭证中。
增值税专用发票是指对具有纳税资格的企业的伴生凭证，由税务机关统一印制和管理。
增值税普通发票是指对所有纳税人发放的一般凭证，由企业自行开具。
2.3 增值税的抵扣增值税的抵扣是指企业按照国家税务局的规定，对从其他企业购进商品或劳务支付的增值税进行抵扣，以减少应缴纳的增值税额。
增值税知识点归纳
第一单元 增值税的会计核算一、征税范围(一)增值税征税范围的一般规定增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。
此外，加工和修理修 配劳务也属于增值税的征税范围。
二、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(熟悉)2．相关规定(1)纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起， (新开业纳税人自认定机关认定为 一般纳税人的当月起) ，按税法规定计税并按规定领购、使用增值税专用发票。
(2) 除国家税务总局另有规定外， 纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳 税人。
三.税率和征收率 税率和征收率税率 基本税率 17%具体规定(1)纳税人销售或者进口货物，除适用低税率和零税率的外，税率为 17%(2)纳税人提供加工、修理修配劳务 (以下称应税劳务) ，具体规定年应税销售额的规模：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以下(含)的，为小规模纳税人 (2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，为 小规模纳税人 (1)有固定的生产经营场所(2)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭 证核算，能够提供准确税务资料(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的 其他个人按小规模纳税人纳税(2)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税(1)个体工商户以外的其他个人(指自然人)(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业(指偶 然发生增值税应税行为的非增值税纳税人(1)一般纳税人资格认定权限，在县(市、区)国家税务局或者同级 别的税务分局(2)除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人要点基本 划分 标准年应税销 售额资格条件 (新增)特殊划分标准下列纳税人不办理一般纳税人资格认 定资格认定权限2.其他按照简易办法征收增值税的优惠规定 (一)小规模纳税人适用1．按照 3%的征收率计税,不得抵扣进项税 2．减按 2%征收率征收 计税公式：销售额=含税销售额/ (1+3%) 应纳税额=销售额× 2% 适用情况：(1)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 (2)小规模纳税人销售旧货旧货， 是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物 (含旧汽车、 旧摩托车和旧游艇)， 但不包括自己使用过的物品。
增值税消费税知识点归纳总结
增值税消费税知识点归纳总结一、增值税的概念和特点增值税是一种按照商品或劳务的增值额征收税款的一种税收制度。
其特点包括以下几个方面：1. 税基广泛：增值税的征税对象包括商品和劳务，涵盖了经济活动的广泛范围。
2. 分类征税：增值税根据销售商品的不同分类，分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
3. 链式抵扣：增值税实行输入税额与输出税额相抵扣的政策，优化了税负结构，避免多重征税。
4. 清晰透明：增值税的纳税义务人需要每月或季度进行纳税申报，使税收征管过程更加透明和规范。
二、增值税的税率增值税的税率分为三档：17%、13%和6%。
一般纳税人和小规模纳税人适用不同的税率。
具体的税率适用范围可以根据国家的政策进行调整。
三、增值税的计税方法增值税的计税方法主要有以下三种：1. 税额差额法：按照销售额与进项税额之间的差额计算应纳税额，即销售额减去进项税额。
2. 小规模纳税人简易计税方法：对于小规模纳税人，可以按照销售额的一定比例进行简化计税。
3. 核定计税方法：适用于特定行业或个别纳税人，按照一定比例核定销售额，再按照相应税率计算应纳税额。
四、增值税的纳税申报和缴纳纳税人需要按照规定的时间进行增值税的纳税申报，并在截止日期前将应纳税款缴纳到国家税务机关指定的账户中。
五、消费税的概念和分类消费税是指对特定商品或劳务征收的税款，其目的是引导消费行为和调节资源配置。
消费税根据征税对象的不同，可以分为以下几类：1. 商品消费税：对特定商品类别的销售额征税，如烟草、酒类等。
2. 劳务消费税：对特定劳务类别的收入征税，如旅游、娱乐等。
六、消费税的计税方法和税率消费税的计税方法主要有以下几种：1. 从价计征法：即按照商品或劳务的销售额计算应纳税额。
2. 定额计征法：按照事先设定的税额或税率计算应纳税额。
消费税的税率根据不同的商品或劳务类别进行划分，具体的税率可根据国家政策进行调整。
七、增值税和消费税的区别和联系增值税和消费税在征收对象、征收方式和目的等方面存在差异，具体表现如下：1. 征收对象：增值税主要针对商品和劳务，而消费税主要针对特定商品和劳务。
增值税重点知识点总结
增值税重点知识点总结一、增值税的概念。
1. 定义。
- 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“V+M”部分（C为生产资料价值；V为劳动力价值；M为剩余价值）。
- 在实际应用中，由于增值额难以准确计算，所以我国采用间接计算法，即不直接根据增值额计算增值税，而是根据销售额和规定的税率计算出销项税额，再扣除购进项目已纳的增值税（进项税额）来计算应纳增值税额。
二、增值税的纳税人。
1. 基本规定。
- 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
2. 分类。
- 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
- 小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。
但如果小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，不作为小规模纳税人。
三、增值税的征税范围。
1. 销售货物。
- 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物是指有偿转让货物的所有权。
这里的“有偿”，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
- 视同销售货物的行为：- 将货物交付其他单位或者个人代销；- 销售代销货物；- 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；- 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后此条已基本无实际意义）；- 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；- 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人；- 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；- 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
增值税知识点归纳总结高中
增值税知识点归纳总结高中一、增值税的定义增值税是指在货物和劳务的流转过程中，按照一定税率对增值额征税的一种间接税。
二、增值税的分类1. 一般纳税人增值税：适用于年销售额超过一定标准的企业和个体工商户。
2. 小规模纳税人增值税：适用于年销售额未达到一定标准的企业和个体工商户。
三、增值税计税方法1. 减除法：按照销售额减去购进成本和费用等减项，计算应纳税额。
2. 不动产租赁特殊计税方法：根据不动产租赁费或租金的应税额计算纳税额。
四、增值税发票1. 增值税专用发票：一般纳税人开具的针对增值税销售的发票，可作为纳税人的进项税额抵扣凭证。
2. 增值税普通发票：小规模纳税人开具的发票，不可作为进项税额抵扣凭证。
五、增值税税率和税目1. 一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%和3%。
2. 小规模纳税人的增值税税率为3%。
六、增值税的特点1. 负担特征：增值税是企业和个体工商户将商品价格中的增值部分缴纳给国家。
2. 间接特征：增值税是以销售和购买商品、劳务作为征税标准。
3. 逐级抵减特征：增值税在流转环节中，允许纳税人抵扣前期购进的增值税，避免税负的重复计算。
4. 进项税额抵扣特征：企业和个体工商户可以抵扣购进商品、劳务所支付的增值税，减轻纳税人经营成本。
七、增值税征收管理1. 纳税申报：纳税人按月或按季度向税务机关申报增值税销售、购进情况，并缴纳相应的税款。
2. 税务检查：税务机关对纳税人的增值税申报情况进行核对和检查，确保纳税人依法纳税。
3. 税务登记：纳税人需要在税务机关进行增值税的登记备案手续。
八、增值税政策调整根据国家宏观经济调控需要和税收改革要求，增值税政策可能会进行调整，包括税率的调整、免税政策的调整等。
九、增值税与经济发展增值税作为一种重要的税收方式，对国家经济的稳定和发展起到了积极的作用。
它能够提供财政收入，促进资源配置的优化，激励企业创新和发展。
总结：增值税是一种重要的税收方式，对于高中学生来说，了解增值税的基本知识和运作方式，有助于增加对税收制度的理解。
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第一单元增值税的会计核算
一、征税范围
（一）增值税征税范围的一般规定
增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。
此外，加工和修理修配劳务也属于增值税的征税范围。
（1）纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起，（新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起），按税法规定计税并按规定领购、使用增值税专用发票。
（2）除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
2.其他按照简易办法征收增值税的优惠规定 （一）小规模纳税人适用
1．按照3%的征收率计税,不得抵扣进项税 2．减按2%征收率征收 计税公式：
销售额=
含税销售额/
（1+3%） 应纳税额=销售额×2% 适用情况：
（1）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产 （2）小规模纳税人销售旧货
旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
【注意】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（二）一般纳税人适用
1．按照4%征收率减半征收 计税公式：
销售额=含税销售额/（1+4%） 应纳税额=销售额×4%/2 适用情况：
（1）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 （2）一般纳税人销售旧货 【注意】
一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税额的固定资产，应当按照适用税率征收增值税；
一般纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
四、增值税一般纳税人应纳税额的计算（掌握）
计算公式及涉及项目见下图（重点）
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
销售额
税率
正数 负数
含税销售额 1+税率
应纳税额 留抵税额当期不可抵扣 进项转出 凭票抵扣税额 计算抵扣税额
①增值税专用发票 ①购进农产品 ②海关专用缴款书 ②运输费用
(一)、销项税额的计算
纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。
具体公式如下：
销项税额=销售额×税率
增值税的销售额不包括收取的增值税销项税额，因为增值税是价外税，增值税税金不是销售额的组成部分，如果纳税人取得的是价税合计金额，还需换算成不含增值税的销售额。
具体公式为：
销售额=含增值税销售额÷（1+税率）
价外费用和逾期包装物押金一般均为含税收入，需要换算成不含增值税的销售额。
【重要归纳】需要作含税与不含税换算的情况归纳： （1）商业企业零售价
（2）普通发票上注明的销售额（一般纳税人和小规模纳税人都有这种情况） （3）价税合并收取的金额 （4）价外费用一般为含税收入 （5）包装物押金一般为含税收入
（6）建筑安装合同上的货物金额（主要涉及销售自产货物并提供建筑业劳务的合同） 注意三个概念----折扣销售、销售折扣、销售折让。
①折扣销售（商业折扣）符合发票管理规定的，可按折扣后的余额计算销项税额。
折扣销售只限于价格的折扣，对于实物折扣多付出的实物，不按照折扣销售处理，而按照视同销售计算增值税。
②销售折扣（现金折扣）折扣额不得从销售额中减除。
享受现金折扣的金额计入理财费
用.
③销售折让，是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销售方需给予购货方的一种价格折让。
对销售折让可以折让后的货款为销售额。
2．采取以旧换新方式销售
①一般按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格；
②金银首饰以旧换新业务按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税。
3．采取还本销售方式销售——销售额就是货物的销售价格，不能从销售额中减除还本支出。
4．采取以物易物方式销售
①双方以各自发出货物核算销售额并计算销项税；
②双方是否能抵扣进项税还要看能否取得对方开具的增值税专用发票、换入的货物是否属于允许抵扣进项税额的范围等因素。
5．包装物押金是否计入销售额(合同未约定时间的)
①收取一年以内且未逾期，单独核算的，不做销售处理；
②收取一年以内但逾期不再退还的，单独核算的，做销售处理；
③酒类（黄酒、啤酒除外）包装物押金，收到时就做销售处理。
(二)、进项税额的计算（）
纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。
一）可以从销项税额中抵扣的进项税额分以下两种情况：
凭票抵扣税——一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。
故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。
计算抵扣税——特殊情况下，自行计算进项税的两种情况：
（1）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品（免税农产品）收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。
（2）运输费用。
购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
①计算基数——这里所称的准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
【知识点归纳】关于运输费抵扣进项税问题的归纳:
增值税的进项税额——可抵扣（凭票、计算）和不得抵扣
应特别注意辨析不得抵扣进项税与视同销售之间的差异，要通过货物的来源与去向来判别哪种行为属于视同销售行为，哪种行为属于不得抵扣进项税的行为。
二）不得从销项税额中抵扣的进项税额
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律，行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
1．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
本规定不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
2．非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
3．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
4．国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
5．上述四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
6．一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。
三）不得抵扣增值税的进项税的二类处理
第一类，购入时不予抵扣----直接计入购货的成本。
第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额----作进项税转出处理
五.小规模纳税人应纳税额的计算
计算公式：应纳税额=销售额×征收率不得抵扣进项税销售额=含增值税销售额÷（1+征收率）
第六节特殊经营行为和产品的税务处理混合销售行为和兼营行为的征税规定（重点）（能力等级3）。