沃尔马超级连锁超市会计信息系统审计案例
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析一、引言内部控制是指组织内部建立的一套制度、流程和措施，旨在保护公司资产、确保财务报告的准确性和可靠性，以及促进企业的有效运营。
沃尔玛公司作为全球最大的零售商之一，其内部控制设计对于保护公司利益、维护声誉和提高经营效率具有重要意义。
本文将对沃尔玛公司的内部控制设计进行案例分析。
二、沃尔玛公司的内部控制设计案例分析1. 财务报告控制沃尔玛公司在财务报告方面采取了严格的内部控制措施，确保财务报告的准确性和可靠性。
公司设立了财务部门，由专业的财务人员负责编制财务报告，并且定期进行内部审计，以确保财务报告的合规性和准确性。
此外，沃尔玛公司还建立了财务报告的审查程序，确保报告在提交前经过严格的审查和核实，以防止错误和欺诈行为的发生。
2. 资产保护控制沃尔玛公司注重保护公司的资产，采取了多种控制措施。
首先，公司建立了完善的资产管理制度，对公司的固定资产、库存和现金进行清晰的登记和管理。
其次，沃尔玛公司在各个门店和仓库设置了监控系统，对公司的资产进行实时监控和录像，以防止盗窃和损坏。
此外，公司还建立了安全措施，包括安保人员、安全门禁系统等，确保公司的资产得到有效保护。
3. 风险管理控制沃尔玛公司重视风险管理，采取了一系列的控制措施来应对各种风险。
公司设立了风险管理部门，负责识别、评估和监控风险，并采取相应的措施进行控制。
沃尔玛公司还建立了风险管理委员会，定期进行风险评估和风险管理策略的制定。
此外，公司还注重员工培训，提高员工对风险的认识和应对能力，以减少风险事件的发生。
4. 信息技术控制沃尔玛公司在信息技术方面采取了一系列的内部控制措施，以保护公司的信息安全和数据的完整性。
公司建立了信息技术部门，负责管理和维护公司的信息系统，并且定期进行系统安全性评估和漏洞修复。
此外，沃尔玛公司还建立了访问控制制度，限制员工对敏感信息的访问权限，防止信息泄露和滥用。
同时，公司还采用了数据备份和恢复措施，以应对可能的数据丢失和系统故障。
[施工企业内部审计创新]沃尔玛内部审计案例
![[施工企业内部审计创新]沃尔玛内部审计案例](https://img.taocdn.com/s3/m/106bd1ce59f5f61fb7360b4c2e3f5727a5e924db.png)
[施工企业内部审计创新]沃尔玛内部审计案例关键词施工企业内部审计信息化创新一、引言随着施工企业管理模式的进一步深化，内部审计工作作为一个对企业内部进行自我约束及监督的机制，越来越被广大的企业管理人员所重视。
我们可以说，内部审计工作已经成为了现代化的企业制度的一个关键部分，是企业生存及发展的不可缺少的内在动力。
根据施工项目的不同，施工企业所面临的项目可能具有项目周期长、项目实施环境恶劣以及资金投入较大等特点，同时施工市场的竞争也越来越激烈，这些因素都导致施工企业为了能中标而不得不将自己的利润降低，严重的影响到了企业的经济效益。
因此，企业必须加强对自身的内部管理工作，其中的一个重要部分就是要加强内部审计工作，提高企业的经营效率，练好“内功”，为提高企业的经济效益打好基础。
而随着时代的进步，外部环境的改变对企业内部审计工作的要求也发生了变化，因此对企业内部审计工作进行一定程度的创新就显得非常的必要。
文章分析了当前内部审计工作中存在的几个主要问题，在此基础上对创新内部审计工作的管理模式及内部审计工作的信息化进行了详细的论述，希望在企业内部审计创新工作中起到促进作用。
二、施工企业内部审计工作存在的问题（一）企业管理层对内部审计工作的重要性认识不足施工企业内部审计的主要工作是在接受企业管理层及高级管理方的委托之后，对企业内部各个子公司、分公司和各层管理人员等负责人的岗位职责履行情况进行鉴证与评价。
内部审计工作在开展的过程中，其作用的发挥必然离不开企业管理层及基层员工的支持。
但是从当前的情况来看，施工企业在内部审计工作开展的过程中忍让难以得到企业管理层的有力支持，究其根本原因，这主要是由于其对内部审计工作的重要性的认识还不足，没有重视内部审计工作。
其具体的表现就是不少的施工企业没有设置独立的内部审计部门，这直接影响到了内部审计工作的开展。
虽然有些施工企业建立起了自己的内部审计机构，但却没有结合企业的具体情况来对内部审计工作进行合理的开展。
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析
沃尔玛公司的内部控制审计目录摘要 (1)ABSTRACT (2)导论 (3)一、内部控制的相关理论 (5)（一）内部控制五要素 (5)（二）内部控制的作用与评价 (6)二、沃尔玛公司内部控制现状 (6)（一）沃尔玛公司简介 (6)（二）沃尔玛公司的内部控制建设 (7)1、企业文化策略 (7)2、沃尔玛的“合伙制”人力资源管理 (7)3、成本领先战略 (7)4、企业的成功源于沟通 (8)三、沃尔玛公司内部控制存在的问题 (8)（一）内部控制系统缺少统一的规范模式 (8)（二）集中化配送增加产品成本 (9)（三）高效的信息系统并未真正的发挥作用 (9)（四）基层工作人员管理不到位 (9)四、解决办法 (10)（一）建立行之有效的激励机制，强化内部控制的监督与考核 (10)（二）加强员工的职业道德培训，充分调动员工的积极性 (10)（三）建立完善的信息沟通系统，有利于增强企业内部控制的成效 (10)结束语 (11)参考文献 (12)摘要欧洲主权债务危机自爆发以来对全球的经济运行造成了一定的负面影响，日益激烈的市场竞争环境为现代企业的发展带来了新的机遇与挑战。
对于现代企业来说，无论是对于法律法规的遵循、以及财务经营的效率与效果、还是财务报告的可靠性，均存在一定的风险。
健全有效的内部控制直接决定了企业在未来激烈的市场竞争中地位的优劣。
因此，制定合理的内部控制制度，规避可预见性风险已成为现代企业日益关心的问题。
本文基于对内部控制理论知识的认识，以零售业巨头沃尔玛公司为例，结合沃尔玛公司的现状，从沃尔玛公司内部控制环境的建设着手，分析沃尔玛公司内部控制管理的优劣势，为沃尔玛公司内部控制策略提出合理的优化建议，希望其在国际市场竞争中能获得长久的竞争优势。
关键词：内部控制；零售企业；沃尔玛；控制坏境ABSTRACTThe European sovereign debt crisis since the outbreak of the global economy has caused certain negative effect, the increasingly fierce market competition environment to the modern enterprise development has brought new opportunities and challenges.For modern enterprises, whether to follow the laws and regulations, as well as the financial management efficiency and the effect, or the reliability of financial reporting, there are certain risks.A sound and effective internal control system directly decides the enterprise in the market competition with intense future status.Therefore, the formulation of reasonable internal control system, to avoid foreseeable risk has become a growing concern for modern enterprises.This article is based on the internal control theory knowledge, the retailing giant Wal-Mart Store Inc as an example, combining the present situation from the Wal-Mart Store Inc, the Wal-Mart Store Inc of the internal control environment construction to proceed, analysis of the advantages and disadvantages of Wal-Mart Store Inc internal control management, Wal-Mart Store Inc internal control strategy and put forward reasonable suggestions, hope that in the international market competition can be so long competitive advantage.Keywords: Internal control;retail enterprises;WAL-MART;control environment导论（一）选题的研究目的及意义内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
沃尔玛管理信息系统案例分析
沃尔玛通过信息系统获得的竞争优势
1.沃尔玛通过完善的物流管理系统，形 成了独特的自动配送体系，推行“统一订 货，统一配送的原则”，不仅加快了存货 周期，节省了人力和存储空间，而且大大 降低了成本。 2.沃尔玛通过客户关系管理，既管理人 员根据电脑信息系统收集信息，依据顾客 期望及时改进服务，营造良好的购物环境， 坚持了“让顾客满意”这一原则，获得了 一大批忠诚顾客。
沃尔玛通过信息系统获得的竞争优势
3.沃尔玛利用信息系统的支持开发出先 进的供应链体系，在顾客，供应商及合作 伙伴之间形成良好的交互关系，达到充分 的信息共享，保证了及时的供应。 4.沃尔玛及早的推出了公司自己的电子 商务网站，开始进行网上零售业务，符合 了信息化时代的要求，同时利用互联网提 供的商机，加大网络宣传，进行业务重组， 不断发展经营规模，迅速提高了企业的竞 争力。
沃尔玛通过信息系统获得的竞争优势
5.沃尔玛利用数据仓库技术，对商品进 行市场类组分析，分析顾客最希望一起购 买的商品，从而扩大自己的销售，如著名 的尿布与啤酒案例就充分说明了这项技 术对商品分组布局，降低库存成本，了解 市场全局，提高商品销售的重要作用。
沃尔玛成功的关键因素
沃尔玛坚持顾客至上的理念，本着为 顾客提供优质服务的想法，成功运用信息 系统参与企业经营管理，从而节约了成本， 提高了企业的竞争力，获得了成功。
沃尔玛管理信息系统案例分析
管理高度规范化，经营理念科学化
沃尔玛所有管理均通过信息技术来完 成，无论总部管理人员还是商场营业员都 是按照计算机的指令工作，绝不会随意行 事。沃尔玛在价格上对国内企业的杀伤力 远不及其先进的经营理念和科学化的管理。
信息技术高度发达
沃尔玛在信息技术方面的投资不遗余 力，专门负责软件设计的工程师就有2000 多名，中国与美国总部之间的联系都是通 过卫星来传送，计算机技术的应用已经到 了无孔不入的地步。
内部审计沃尔玛内部审计
沃尔-马特是美国零售业的奇迹。
它不仅仅是折扣店、大型购物中心和批发店的连续发展模式，而且已经成为美国的文化象征。
每个美国城市都至少有一个沃尔-马特店，而在过去的10年里，公司的店面及饮食业在全球都迅速地扩张。
沃尔-马特在美国有2560家店和470家会员俱乐部，在世界其他地区有1000家店，公司在美国和其他地区的雇员分别是88万人和25万人。
Sam Walton的经营哲学是：工作最出色、客户最满意、价格最低。
在1962年开第一家店时就确立了三个信条是：尊重个人、服务客户、追求卓越。
除此外，Wal-Mart还遵循"Sam的经营原则"：关注你的业务、与你的同事分享你的经验、与你的业务伙伴沟通、赞美成功、注意倾听、超越客户预期、控制费用、突破管理逆流而上、智慧。
Wal-Mart显然很关注员工、业务和它的领导力。
John Lewis在5年前成为副总裁和首席审计官时就接受了这一挑战。
他受命管理327名审计员并对审计方法实施大规模的改进。
John Lewis说，"当我接受使命时，审计部的职能基本还停留于遵循性审查的阶段，更多的是外部审计的支持和对存货的盘点。
"他迅速明确了部门的长短期目标，包括经营审计、流程审计、价值增值审计、企业风险管理、与审计客户的战略伙伴关系、资格认证激励、职业发展和教育培训项目。
这些目标的实现花了5年时间并为Wal-Mart节省了3亿美圆，这些主要是通过遵守制度和成本降低等方面实实在在的节约。
战略伙伴关系首先是与客户建立战略伙伴关系，审计部做的其他任何事情都跟植于此，因为如果客户不认为你有价值，你就很难与他们打交道。
Lewis发动了几个计划以实现这种关系。
引进客户反馈调查，收集关键信息，明确客户满意度、相关评论和关注焦点，以改进以后的审计程序和方法。
他还开发了"价值增值说明程序"用于清晰地说明审计部如何为公司省了钱。
该程序表明了主要的风险并量化风险然后为了督促管理层改进而公布审计部发现的问题。
管理信息系统---沃尔玛案例分析
管理信息系统---沃尔玛案例分析沃尔玛（Walmart）作为世界上最大的零售公司之一，以其卓越的管理信息系统（Management Information System，MIS）而闻名。
本文将对沃尔玛的管理信息系统进行案例分析，探讨其成功之处以及对于企业管理的启示。
一、沃尔玛的管理信息系统简介沃尔玛的管理信息系统是一套以计算机为核心的信息系统，用于管理和控制公司的各个方面，包括采购、库存、销售、人力资源等。
该系统集成了多个模块，涵盖了企业运营的方方面面，为沃尔玛提供了强大的数据支持和决策分析能力。
二、沃尔玛管理信息系统的特点1. 高度智能化：沃尔玛的管理信息系统采用了先进的技术手段，如人工智能、大数据分析等，能够实时收集、处理和分析海量的数据，为决策者提供相应的建议和预测，提高公司管理效率。
2. 全球化应用：沃尔玛经营遍布全球各地，其管理信息系统实现了全球化的应用，能够对全球各个店铺的销售、库存等数据进行监控和管理，实现统一决策和资源配置。
3. 高度可定制化：沃尔玛的管理信息系统能够根据不同的业务需求进行定制，满足不同层次、不同职能的管理者的工作要求，提供个性化的数据分析和决策支持。
三、沃尔玛管理信息系统的应用实例1. 供应链管理：沃尔玛通过管理信息系统对供应链进行全面控制，实现与供应商的紧密协作，通过自动化的采购和库存管理，实现准确的物流配送和货物跟踪，提高供应链的效率和反应速度。
2. 价格管理：沃尔玛通过管理信息系统对市场价格进行实时监测和分析，调整产品价格，实现最低成本采购和最优化利润，提供给消费者更有竞争力的价格策略。
3. 顾客关系管理：沃尔玛通过管理信息系统对顾客进行全面的数据分析，了解顾客的购买习惯和需求，个性化定制营销策略，提高顾客忠诚度和满意度。
4. 财务管理：沃尔玛的管理信息系统能够实时跟踪和分析财务数据，包括销售额、利润率等指标，帮助管理者进行财务决策和风险控制。
四、沃尔玛管理信息系统的成功之处1. 建立了完善的数据架构：沃尔玛的管理信息系统建立了庞大的数据仓库，包含了各个方面的数据，从供应链到销售数据，为管理者提供全面的决策依据。
课程案例-沃尔马超级连锁超市会计信息系统审计案例(20101010)
沃尔玛百货有限公司会计信息系统审计案例The CASE of Accounting Information System Auditing base onWal-Mart Co., Ltd.第一部分案例主体一、案例背景1．公司背景沃尔玛百货有限公司（W AL-MART），由美国人山姆·沃尔顿于1962年创立。
在短短几十年间，它从乡村走向城市，从北美走向全球，由一家小型折扣商店发展成为世界上最大的零售企业之一。
1991年沃尔玛以326亿美元的销售额成为全美零售业的销售冠军。
2002年《财富》评选的“世界500强”中，沃尔玛更是以2189.12亿美元的销售收入位居首位。
截至2007年12月31日，全球有7000余家分店，财政年度销售额达到4000亿美元，稳居世界500强第一位。
2．信息系统背景沃尔玛取得上述惊人发展速度的原因很多，但构建属于自己的庞大、高效的管理信息系统是其中的关键因素。
沃尔玛有80000多种商品，为满足全球4000多家连锁店的配送需要，沃尔玛每年的运输总量超过780000万箱，总行程达65000万公里。
没有强大的信息系统，它根本不可能完成如此大规模的商品采购、运输、存储、物流等管理工作。
早在20世纪80年代沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。
在强大的技术支持下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”，即：“天上一颗星”——通过卫星传输市场信息；“地上一张网”——有一个便于用计算机网络进行管理的采购供销网络；“送货一条龙”——通过与供应商建立的计算机化连接，供货商自己就可以对沃尔玛的货架进行补货；“管理一棵树”——利用计算机网络把顾客、分店或山姆会员店和供货商像一棵大树有机地联系在一起。
公司总部（全球采购总部设在深圳）与全球各家分店和各个供应商通过企业网（extranet 和intranet）的电脑系统进行联系。
采购额在2000亿元左右，均由总部通过信息系统在全球实施。
它们有统一的补货系统、统一的EDI条码系统、集成化查询库存系统、统一接口标准的会计信息系统、一致化收银系统等。
管理信息系统案例分析___沃尔玛管理信息系统
管理信息系统案例分析___沃尔玛管理信息系统沃尔玛百货有限公司由美国零售业的传奇人物山姆沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。
经过四十多年的发展，沃尔玛公司已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业。
目前，沃尔玛在全球15个国家开设了超过8,000家商场，下设53个品牌，员工总数210多万人，每周光临沃尔玛的客人有2亿人次。
为什么沃尔玛能有如此大的成就，这与它强大的管理信息系统有很直接的关系。
20世纪70年代沃尔玛建立了物流的管理信息系统（MIS），负责处理系统报表，加快了运作速度。
20世纪80年代初，沃尔玛与休斯公司合作发射物流通讯卫星，物流通信卫星使得沃尔玛产生了跳跃性的发展；1983年的时候采用了POS机，全称PointOfSale，就是销售始点数据系统。
1985年建立了EDI，即电子数据交换系统，进行无纸化作业，所有信息全部在电脑上运作。
1986年的时候它又建立了QR，称为快速反应机制，对市场快速拉动需求。
沃尔玛的电脑系统是仅次于美国军方系统，比微软总部的服务器还多。
总部的高速电脑与全世界沃尔玛商店连接。
通过商店付款台激光扫描器售出的每一件货物，都会自动记入电脑。
当某一货品库存减少到一定数量时，电脑就会发出信号，自动订货并提醒商店及时向总部要求进货。
总部安排货源后送往离商店最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时间和路线。
在商店发出订单后24小时内所需货品就会出现在仓库的货架上。
这种高效率的存货管理，使公司能迅速掌握销售情况和市场需求趋势，及时补充库存不足。
这样可以减少存货风险、降低资金积压的额度，加速资金运转速度。
沃尔玛总部信息中心共有员工近三千名，其中约有三百至四百名从事项目管理工作：约八百名从事应用软件开发，还有三百至四百名系统维护人员。
员工人数通常根据任务变化进行合理调配，一般约一千人分为一组。
例如组建有国际财务组、会计组、跨部门业务Netmeeting组、e-mail组等。
有限公司审计报告
有限公司审计报告有限公司审计报告是一种重要的审计文件，用于评估一家有限公司的财务状况和财务报表的准确性。
该报告由独立审计师或审计机构进行审计，并在审计结束后向公司管理层和其他利益相关者提交。
下面将列举三个有限公司审计报告的案例，以便更好地理解其意义和作用。
案例一：沃尔玛有限公司沃尔玛是一家全球知名的连锁超市，拥有数千家门店和数百万名员工。
该公司的审计报告在财务专家和投资者中广受好评，因为它能够提供准确、可信和透明的财务信息。
审计报告指出，沃尔玛公司的财务报表经过了审计师的严格审查，并且符合国际财务报告标准(IFRS)的要求。
此外，审计师还确认了公司的资产与负债表、现金流量表和利润表的准确性，并确认了公司的内部控制系统的有效性。
案例二：谷歌有限公司谷歌是一家全球知名的科技公司，拥有数千名员工和多项领先的技术专利。
审计报告显示，谷歌的财务报表符合美国公认会计准则(GAAP)的要求，并且公司已经建立了一套完善的内部控制系统，以确保财务报表的准确性和合法性。
此外，审计师还指出，谷歌的财务状况良好，并且公司已经采取了多项措施来减少风险，包括多元化投资和减少债务负担。
案例三：特斯拉有限公司特斯拉是一家全球知名的电动车制造商，拥有众多忠实的消费者和投资者。
审计报告显示，特斯拉的财务报表符合美国公认会计准则(GAAP)的要求，并且公司已经建立了一套完善的内部控制系统，以确保汽车生产过程的质量和安全。
此外，审计师还指出，特斯拉的财务状况良好，并且公司已经采取了多项措施来增加收入和盈利，包括扩大生产规模和推出新产品。
总之，有限公司审计报告是一种重要的审计文件，为公司管理层和其他利益相关者提供了可信、透明和准确的财务信息。
通过上述三个案例，我们可以看到，有限公司审计报告在评估公司财务状况和财务报表准确性方面发挥了重要作用。
同时，有限公司审计报告还可以促进公司的透明度和诚信。
正如上述案例所示，沃尔玛、谷歌和特斯拉等知名公司的审计报告都得到了专业审计师的认可，并得出了积极的结论。
管理信息系统-沃尔玛案例分析报告-
管理信息系统-沃尔玛案例分析报告-管理信息系----沃尔玛案例分析报告班级：110513学号：110513125姓名：古月轩分析此信息系统应用文档的组成和结构；引言一.沃尔玛的优势与劣势优势：1.经营理念和企业文化2.企业实力3.信息化建设4.成本优势5.与供应商的关系劣势：1.沃尔玛海外业务比较薄弱2.海外发展历史较短3.覆盖国家和地区较少4.中国发展的瓶颈二．沃尔玛中信息管理系统的应用1. 企业资源管理系统（ERP-Enterprise Resource Planning）2. 供应链管理系统（SCM-Supply Chain Management)3. 客户关系管理系统(CRM-Customer Relationship Management)4. 数据库管理系统（Database Management System）5. 联合预测补货系统（CFAR-Collaborative Forecast And Replenishment）6. 射频技术（RF-Radio Frequency）7. RFID（Radio Frequency Identification）技术8. 有效客户反馈系统（ECR-Efficent Customet Response）9. 快速反应系统（QR-Quick Response）10. 电子自动订货系统（EOS-Electronic Ordering System）11. 销售时点数据系统（POS-Point of Sale）12. 管理信息系统（Management Information System，MIS）13. 自动补货系统（AR-Automatic Replenishment）14. 视频会议系统(V2 Conference )15. 沃尔玛公司卫星中心控制系统16. 电子数据交换技术（EDI-Electronic Data Interchange）三．应用信息管理系统获得的优势四．沃尔玛成功的关键因素1. 沃尔玛领先于竞争对手，先行对零售信息系统进行了非常积极的投资2. 90年代沃尔玛提出了新的零售业配送理论3.沃尔玛的数据中心已与6000多家供应商建立了联系,从而实现了快速反应的供应链管理库存VMI五．对我国零售业的借鉴作用1. 企业文化铸造卓越2.组织创新3.信息系统的组建六．总结分析所调查的信息系统案例的功能特点；1. 做到了每天提供种类繁多且低价的商品, 增强了竞争力；2. 确保供应商和沃尔玛之间的物流配送渠道畅通, 使其货品储存量达到最优, 从而最大可能地降低了进货成本；3. 维持信息流的畅通运行, 提高了工作效率, 为用户提供更满意的服务；4. 沃尔玛的信息网络连接着上万个供货商和合作伙伴, 可以使其尽量避开一切不必要的中间环节, 直接从工厂进货, 为天天低价奠定了基础；5. 信息系统使沃尔玛建立全球采购配送中心成为可能；6. 通过其全球网络, 沃尔玛可以在1 小时内对全球4000 多家分店进行盘点, 实现实时监控；7. 沃尔玛利用数据仓库技术，对商品进行市场类组分析，分析顾客最希望一起购买的商品，从而扩大自己的销售，如著名的尿布与啤酒案例，就充分说明了这项技术对商品分组布局，降低库存成本，了解市场全局，提高商品销售的重要作用；8. 推出了公司自己的电子商务网站，开始进行网上零售业务，符合了信息化时代的要求，同时利用互联网提供的商机，加大网络宣传，进行业务重组，不断发展经营规模，迅速提高了企业的竞争力。
沃尔玛超市管理模式案例分析
沃尔玛超市管理模式案例分析超市的管理就是想方设法降底销售成本和管理成本，提高营业利润。
因此成功的超市它都有一套规范的管理制度、优质顾客服务体系和独特的商品管理。
沃尔玛，一个世界500强的零售巨头。
于1996年进入中国内地，目前在中国有2万多名员工，在华的总投资额超过17亿元.沃尔玛在国内发力自有品牌后,不断剔除同类品牌，低价策略推自有品牌，让处于零供中间环节的区域代理商苦恼不已。
发力自有品牌，向利润看齐，奠定“霸主”地位，成为商超共识。
a加紧布局对品牌供应商而言，最大的对手已非同行竞争者，而是“沃尔玛们”。
这种携大量自有品牌的商超，正在攻陷各地,蚕食其他品牌的零售份额.零售巨头沃尔玛在发展自有品牌方面，无疑走在前列。
截至目前沃尔玛在中国已经开发了十多个自有品牌。
自有品牌，正在成为各大商超提高经营收益的共识。
沃尔玛最主打的3个品牌分别是“惠宜”,主要覆盖食品和非食品;“明庭”，主要覆盖家居用品；“简适”，主要覆盖服装产品。
目前商超盈利基本都靠进场费、广告费等费用，而由于政策的打压，依靠高额收费维持利润的道路已经走不通，而零售差价越来越小、商品同质化严重等现状，使零售企业难有新的盈利点.“自有品牌是由零售企业指定供应商生产，贴有零售企业品牌的产品，零售企业从设计、原料、生产到经销进行全程控制,在贴牌零售卖场与其他商品共同销售。
”河南商业协会会长张慧玉如此说.“低价、品质有保障是其鲜明的特点。
"张慧玉表示，商超发力自有品牌,是确保核心竞争力的有效手段.发展自有品牌可以节省营销和广告投入等中间环节，其自有品牌价格比同类产品低20%～30％。
一业内人士透露,没有渠道和推广费用，因此与同样规格的品牌货品相比，自有品牌商品零售价一般要低20％左右，而利润却高10％~20％。
美国自有品牌制造协会的资料显示，目前自有品牌商品占零售企业销售额的比重，在美国为40%、英国32％、法国24%、加拿大23%。
诸如沃尔玛等巨头的自有品牌已成利润来源。
管理信息系统实施案例分析之沃尔玛成功经验分析.
管理信息系统实施案例分析之沃尔玛成功经验分析一．关于沃尔玛的优劣势分析1.沃尔玛的优势1）管理高度规范化，经营理念科学化沃尔玛所有管理均通过信息技术来完成，无论总部管理人员还是商场营业员都是按照计算机的指令工作，绝不会随意行事。
沃尔玛在价格上对国内企业的杀伤力远不及其先进的经营理念和科学化的管理。
2）信息技术高度发达沃尔玛在信息技术方面的投资不遗余力，专门负责软件设计的工程师就有2000多名，中国与美国总部之间的联系都是通过卫星来传送，计算机技术的应用已经到了无孔不入的地步。
3）营运促销具有特色沃尔玛的卖场布置非常活性化，在商品促销方面也非常有特色。
沃尔玛并非完全靠牺牲供应商和自己的利益来做促销，而是非常讲究技巧,这种技巧在消费心理上下了很大的工夫。
另外在商品演示、限时促销、和商场的娱乐性促销活动等方面都非常有特色。
4）培训体系健全化5)物流体系强大(主要指国外）6)美国品牌商品价格优势明显这一点不表现在价格签上，而体现在其所取得的采购回扣上。
比如美国宝洁公司对中国国内各商家的供货价格是一致的，但作为宝洁公司的最大客户,沃尔玛每年均可在美国宝洁公司总部取得可观的采购佣金。
这点说明如果一味在一些大品牌商品上和沃尔玛进行价格战的话,损失会比较大。
7)品牌优势显著沃尔玛头上戴着世界第一的光环,这一品牌优势是绝对不可忽视的，比如说，许多零售行业的年轻人的理想就是希望能够进入沃尔玛工作,沃尔玛的品牌优势所带来的杀伤力和感召力是任何都不能替代的。
2。
沃尔玛的劣势•企业内部危机来自一线员工与精英人物的造反。
沃尔玛历史上也经历过快速成长的危机。
那是20世纪60、70年代.沃尔玛接连陷入诉讼，多是一些工人不满相关待遇所致。
近200万名女员工组成的“集体"正在以“性别歧视”为由起诉这家全球雇员规模最大、同时受诋毁最多的公司。
公司内部体系过于庞大为企业管理带来危机二．沃尔玛中信息管理系统的应用1.电子数据交换技术（EDI-Electronic Data Interchange）EDI具有自动化、省力化、及时化和正确化的特点，，沃尔玛已与多家供应商中的1800多家实现了电子数据交换，通过计算机联网进行数据传递和订货等交易活动,不需要人工的直接介入. 沃尔玛利用更先进的快速反应和联机系统代替采购指令,真正实现了自动订货,主些系统利用条形码扫描和卫星通信系统,与供应商每日交换产品销售、运输和订货信息，包括商品规格、款式、颜色等，从发出订单、生产到将货物送到门店，最快的时候甚至不超过10天。
沃尔玛信息管理系统案例
沃尔玛信息管理系统案例一、沃尔玛的苦恼——最低价问题沃尔玛可以说是世界零售业的一大奇迹。
1955年，沃尔玛还默默无名。
1979年，沃尔玛全年销售额才首次达到10亿美元。
可是到了1993年，一周的销售额就达到这个数，2001年更是一天的时间就能达到。
据法新社报道，沃尔玛如今在全球拥有4150家连锁店，员工数目也达到了120万人。
超市百货可以说是大家最熟悉不过的行业了，几乎和每个人的生活息息相关。
一个面对形形色色的广大群众的超市，顾客来你这里买东西的原因只有一个――你所提供的产品物美价廉。
可以说，物美价廉吸引每一位消费者，那怎么样才能做到全市最低价呢？这个问题不仅是八十年代沃尔玛的问题，也是当时全超市行业所面临的问题。
二、粗放型压价VS高科技，艰难的选择数量压价是超市行业低价的法宝，直至今天依然如此。
当年为了解决最低价问题，沃尔玛设想靠大规模扩展面市店拉动大量进货从而压低进货价，这样有一箭双雕的作用：一来是扩大店数能速度占有市场份额，抢夺顾客；二来是能达到压低进价的目的。
然而，这也是一个十分危险的做法，因为扩大规模需要大量的资金，同时很可能因为管理不善而导致倒闭。
在当时，科技还没有那么先进，很多高科技还是在军用或者研发当中。
然而，当时的沃尔玛就想到一个大胆的设想：不仅从进货压价，还必须做到少库存，甚至零库存，进行便捷运输，达到附加费用最小化。
能做到这些就必须要依靠高科技的支持，沃尔玛已经开始了它的技术领先之路。
三、打一场高科技的硬战８０年代初，互联网还没有进入商用领域，许多零售商还在讨论是否应该"信息化"的时候，沃尔玛就花费2400万美元，购买了一颗休斯飞机公司的人造卫星，并于1983年发射升空和启用，作为全球各分区域中心的信息高速公路。
沃尔玛先后花费６亿多美元建起了目前的电脑与卫星系统。
借助于这套庞大的信息网络，沃尔玛的各部门沟通、各业务流程都可以迅速而准确畅通地运行。
90年代以后，互联网逐渐普及，为沃尔玛公司提供了以更少的费用建设高效的信息系统的可能。
沃尔玛管理信息系统案例
管理信息系统沃尔玛管理系统分析班级：13级工商管理一班姓名、学号：李德强 201342347106蔡牧航 201342347132沃尔玛百货有限公司沃尔玛公司（Wal-Mart Stores， Inc。
）（NYSE：WMT）是一家美国的世界性连锁企业，以营业额(4082。
14亿美元）计算为全球最大的公司，其控股人为沃尔顿家族。
总部位于美国阿肯色州的本顿维尔。
沃尔玛主要涉足零售业，是世界上雇员最多的企业，连续三年在美国《财富》杂志全球500强企业中居首。
一、沃尔玛超市物流管理信息系统总体战略规划1、系统开发背景现在大型超市几乎满天飞，一个大型超市要想在激烈的竞争市场上站稳脚跟甚至有所发展，要想实现全国连锁乃至世界连锁，不仅要提供优质的商品和服务，而且更要在价格上大做文章，沃尔玛就是很明显的例子。
大型超市在日常生活中有着至关重要的作用，因为人们的日常生活用品几乎都是在这里开始流通的，所以说，其流通量不可不大。
而随着超市规模的不断扩大，物流的作用便会突出出来。
正是由于这种作用，物流在商品成本上所占的比例也会越来越大。
因此，物流系统的开发也显的尤为重要。
2、系统开发目的沃尔玛自建立以来，通过先进的物流管理系统节约了大量的成本，使的商品能够质优价廉吸引顾客。
如今，沃尔玛连锁已经遍布全球。
沃尔玛是很典型的成功案例，也是在物流系统开发方面做的比较好的企业之一。
随着国际化进程的加快和全球化企业间的合作，物流在企业中的作用变的越来越大，物流在商品中的成本的比例也变的越来越大。
为了解决这一问题，本系统的开发便至关重要了。
物流系统的开发不仅可以节约成本，而且可以提高工作效率。
高效的物流管理系统，可以使商品存量大大降低，资金周转速度加快，经营成本因此也就自然降低。
高效的物流管理系统使沃尔玛的销售、订货、配送保持同步，实现一体化管理。
另外，管理系统的开发，可以使公司及时了解商品市场的变化，帮助公司调整战略部署，最终使企业立于不败之地。
沃尔玛---管理信息系统-案例
（一）沃尔玛公司的历程20世纪40年代后半期和整个50年代，杂志业在美国，特别是农村小镇上仍是一种兴旺发达的零售形式。
沃尔玛即使以杂货店起家。
1951年，沃尔玛公司的创始人山姆沃顿在美国阿肯色州的本顿威尔盘下一家老式杂货店，取名“沃顿5～10美分”商店，主要经营花边，帽子，裁剪纸样等乡下杂货店的传统商品。
接着山姆扩大了店面，并开始采用自助式服务的经营方式。
1952年10月，第二家“沃顿5～10美分”商店开业。
到1960年，他已有15家商店分布在本顿威尔周围地区，年营业总额到达140万美元，这时折扣商店在美国开始进入迅速发展的成长期，并已对小镇的传统杂货店形成了可怕的威胁。
这是一种低价大量进货，廉价卖出，以经营系列综合商品为特点的零售经营形式。
因此，在1960—1962年间，山姆考察了当时美国主要的几个折扣商店连锁集团，下决心从杂货业转入折扣百货业。
1962年7月，第一家沃尔玛折扣百货店开业，店名为Wal-Mart，地址选在人口只有4500人的阿肯色州的罗吉斯。
之所以选在这里开店，是因为其创始人山姆·沃顿感觉到，这些小镇虽然人口不算太多，但确实存在着不少商机，且往往被大型的连锁店所忽略。
当时，沃尔玛所面对的强大的西尔斯、凯玛特等零售业巨人的网点都集中在大城市，无意进入小城镇和乡村。
在他们眼中，小城镇不具备开设零售业的条件。
这些巨人的原则是只有超过25000人的城市才能考虑设店。
而山姆·沃顿的原则是，只要人口超过4000人就建店。
他认为，小城镇潜力巨大，是未来零售业发展的基础所在。
他将小城镇作为发展零售业的细分市场，以州为单位，一个县一个县地建点，然后一个州一个州地发展，由州再发展到全国。
1963年，当克雷斯哲建立了53家折扣店，销售额达8300万美元时，沃尔玛才刚刚开始考虑开第二家沃尔玛折扣店。
经过近二十年的发展，80年代末，沃尔玛已有1400多家分店，分布在美国29各州，年销售收入200多亿美元，净收入10亿美元，总营业面积近1000万平方米，成为美国最大的折扣百货连锁公司。
沃尔玛内部审计案例
沃尔玛内部审计案例摘要:审计是一项具有独立性的经济监督活动。
本文论述了企业内部审计的必要性，企业内部审计存在的主要问题，提出了健全和完善企业内部审计工作的对策。
关键词:企业内部审计必要性问题对策一、企业内部审计存在的主要问题(一)企业内部审计设立方式带来的问题我国企业内部审计机构的设立,不是在企业充分认识到内部审计必要性的基础上设立的,而是在国家审计的直接推动或干预下设立的。
很少有人把审计当作领导的参谋和助手。
企业领导一般都认为内部审计可有可无,所以绝大部分的企业的领导都没有充分认识内部审计在提高企业经济效益中的重要作用,忽略了企业内部审计这一最为有效的综合监督机制。
大部分经营者几乎把全部精力都投到抓生产上,而忽略了内部审计的作用。
(二)企业内部审计机构定位及隶属关系的影响《审计署关于内部审计的规定》和中国内部审计协会制定的《内部审计基本准则》中,对内部审计的机构设置、内部组织隶属关系都有相应的规定。
但由于规定中没有强制性的具体要求,没有明确规范的界定尺度,所以先行企业中存在内部审计机构设置、隶属关系、人员编制数量不是十分清晰的问题,出现了多种形式的内部审计机构设置和隶属关系。
(三)审计环境发育不完善,给内部审计工作的开展造成的阻力(1)由于国有资产产权问题没有从根本上解决,人们对资产的关切度很低,导致内部审计需求乏力。
(2)在制度上由于企业所有者缺位,内部审计成了单一的管理工具,导致定位偏颇。
(3)企业管理的不规范,特别是人治化的管理,使内部审计无法有效开展工作。
(4)内部审计人员素质不高,审计手段低下,使内部审计部门不能提供优质的服务。
二、做好企业内部审计工作的措施(一)领导必须加强对对内部审计工作的认识，提高审计机构、审计人员的独立性领导对内部审计工作高度重视，加强认识是做好审计工作的保证。
使领导的思想观念从“要审我”转变到“我要审”，从被动的接受审计人员的审计到主动请审计人员审计。
同时，要不断健全企业内部审计组织及相关财经制度，通过大力宣传，使大家都认识到内部审计的重要性，不断提高内部审计人员的地位。
案例分析：沃尔玛信息化流通案例分析内容
案例讨论题1.参照沃尔玛的信息化历程，分析信息化对流通企业的作用和意义。
2.比较我国及国外流通企业信息化水平的差异，分析我国流通信息化所处的阶段及发展方向。
3.以学习小组为主，上网收集沃尔玛公司的最新资料，增补沃尔玛的相关动态，并上传。
答1：流通扩张、零售时代与沃尔玛增长分工与交换之间的两难冲突以及相关组织制度的演进构成了整个社会经济发展的主线：交易成本越低，分工就发展得越快，专业化利益也就越大；但分工越发展，交易成本就越高，从而分工受到限制。
因此，随着分工细化、交易增加和经济增长，交易部门或流通产业必然呈历史扩张趋势，专业化于交易活动的流通企业的产生和发展正在于其解除分工经济“交易成本约束”的作用。
这种观点反映了马克思“流通制约生产”的深刻洞见，在D.North等人的经验研究中已得到证实。
答2：早在20世纪50年代，我国就已把计算机列入了重点发展领域，但计算机的应用主要停留在科学研究工具的水平上。
把它引入管理领域，当作提高整个社会经济管理工作（尤其是企业管理）效率和水平的手段一直是一个空白。
这种状况在改革开放后特别是近十年来有了很大改变，信息技术逐步在企业的各个领域获得应用，如从业务流程到管理流程，从单项应用到集成综合，从日常工作到管理决策，从企业内部到企业之间，信息技术正在发挥着从未有过的巨大作用。
20年来，我国企业内部业务管理信息化主要经历了三个阶段：一是会计电算化阶段（80年代中期--1997年）。
二是财务业务一体化阶段（1995年--1999年）。
三是从财务管理软件或制造资源计划（MRPII）转向企业资源计划（ERP）阶段（1997年--至今）。
总体来看，近几年采用了管理软件的企业，大都规范了管理，加强了监督，堵塞了漏洞，取得了良好的投入产出效果，将过去传统的"人盯人"的管理方式转变为程序式的、规范的科学管理，使管理水平很大地提高。
实践证明，推行管理信息化的意义不仅在于提高管理效率，更重要的是，它有益于转变企业思想观念、转换企业运行机制和提高员工整体素质，缩小了与国外先进企业管理水平的差距，提高了企业竞争力。
(开题)09-04连锁零售类企业存货管理分析——以沃尔玛超市为例
吉 首 大 学
本科生毕业论文开题报告书
题目名称连锁零售类企业存货管理分析
——以沃尔玛超市为例
学生姓名宋体小三号字学号宋体小三号字
学 院商学院
专业年级பைடு நூலகம்体小三号字
指导教师宋体小三号字职称宋体小三号字
填写时间2018年9月
沃尔玛信息管理系统案例分析
沃尔玛信息管理系统案例分析一、沃尔玛简介沃尔玛公司简介沃尔玛公司（Wal-Mart）由美国零售业的传奇人物山姆•沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。
经过四十多年的发展，沃尔玛公司已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业。
目前，沃尔玛在全球开设了6,600多家商场，员工总数180多万人，分布在全球14个国家。
每周光临沃尔玛的顾客1.75亿人次。
沃尔玛(WAL-MART)是全球500强榜首企业，属世界性的连锁企业。
1991年，沃尔玛年销售额突破400亿美元，成为全球大型零售企业之一。
据1994年5月美国《财富》杂志公布的全美服务行业分类排行榜，沃尔玛1993年销售额高达673．4亿美元，比上一年增长118亿多，超过了1992年排名第一位的西尔斯(Sears)，雄居全美零售业榜首。
1995年沃尔玛销售额持续增长，并创造了零售业的一项世界纪录，实现年销售额936亿美元，在《财富》杂志95美国最大企业排行榜上名列第四。
事实上，沃尔玛的年销售额相当于全美所有百货公司的总和，而且至今仍保持着强劲的发展势头。
至今，沃尔玛己拥有2133家沃尔玛商店，469家山姆会员商店和248家沃尔玛购物广场，遍布美国、墨西哥、加拿大、波多黎各、巴西、阿根廷、南非、中国、印尼等处。
它在短短几十年中有如此迅猛的发展，不得不说是零售业的一个奇迹。
2008年7月11日在美国《财富》杂志公布的2008年世界500强排行榜中，沃尔玛以3780亿美元的年营业收入超过埃克森美孚，再度跃居榜首。
业务范围：沃尔玛主要涉足零售业。
根据沃尔玛的年度财政报告，截至2005年01月31日，2008年的财政年度总营业额4056.07亿美，净利润为134亿美元，利润率3.30%。
如果把沃尔玛喻作一个国家，它的收入介于乌克兰与哥伦比亚两国之间，可列为世界的第32位。
沃尔玛也是世界上雇员最多的企业，约有195万名雇员，分布于全球14个国家。
同时也是美国、加拿大、墨西哥等国雇员最多的企业，它在美国整体零售总额占零售业收入的8.9%。
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沃尔玛百货有限公司会计信息系统审计案例The CASE of Accounting Information System Auditing base onWal-Mart Co., Ltd.第一部分案例主体一、案例背景1．公司背景沃尔玛百货有限公司（W AL-MART），由美国人山姆·沃尔顿于1962年创立。
在短短几十年间，它从乡村走向城市，从北美走向全球，由一家小型折扣商店发展成为世界上最大的零售企业之一。
1991年沃尔玛以326亿美元的销售额成为全美零售业的销售冠军。
2002年《财富》评选的“世界500强”中，沃尔玛更是以2189.12亿美元的销售收入位居首位。
截至2007年12月31日，全球有7000余家分店，财政年度销售额达到4000亿美元，稳居世界500强第一位。
2．信息系统背景沃尔玛取得上述惊人发展速度的原因很多，但构建属于自己的庞大、高效的管理信息系统是其中的关键因素。
沃尔玛有80000多种商品，为满足全球4000多家连锁店的配送需要，沃尔玛每年的运输总量超过780000万箱，总行程达65000万公里。
没有强大的信息系统，它根本不可能完成如此大规模的商品采购、运输、存储、物流等管理工作。
早在20世纪80年代沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。
在强大的技术支持下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”，即：“天上一颗星”——通过卫星传输市场信息；“地上一张网”——有一个便于用计算机网络进行管理的采购供销网络；“送货一条龙”——通过与供应商建立的计算机化连接，供货商自己就可以对沃尔玛的货架进行补货；“管理一棵树”——利用计算机网络把顾客、分店或山姆会员店和供货商像一棵大树有机地联系在一起。
公司总部（全球采购总部设在深圳）与全球各家分店和各个供应商通过企业网（extranet 和intranet）的电脑系统进行联系。
采购额在2000亿元左右，均由总部通过信息系统在全球实施。
它们有统一的补货系统、统一的EDI条码系统、集成化查询库存系统、统一接口标准的会计信息系统、一致化收银系统等。
这样的系统能从一家商店、一个查询入口了解全世界的商店资料和商品信息。
（1）管理信息系统可以为沃尔玛采购员提供的信息是：保存两年的销售历史记录，机载了所有商品、每一个规格、品类的销售数据，包括最近各周的销量，存货多少。
这样的信息支持能够使采购员知道什么品种该增加、什么品种该淘汰；好销的品种每次进多少才能满足需求，又不致积压。
（2）管理信息系统可以为商店员工提供的信息是：单品的当前库存、己订货数量、由配销中心送货过程中的数量、最近各周的销售数量、建议订货数量以及Telxon终端所能提供的信息。
Telxon终端是一个无线扫描装置，在国外已被广泛应用于各类超市、百货商店、家庭购物中心等。
国内也有上海易初莲花、西安海星超市、广州新大新、成都百成集团等少数企业使用。
它大小如一本32开本书籍，商场员工使用它扫描商品的条形码时，能够显示价格、架存数量、库存数量、在途数量及最近各周销售数量等。
扫描枪的应用，使商场人员丢下了厚厚的补货清点手册，对实施单品管理提供了可靠的数据，而且高效、准确。
（3）管理信息系统可以为供应商提供的信息是：与提供给采购员的数据相同，这样详实的数据使生产商能细致地了解哪些规格、哪种颜色的产品好销，然后按需组织生产。
（4）为管理层提供的资料是：商品的供应成本、销售数量、金额详细信息，收入、成本、利润的变化规律、影响因素，单品会计信息、综合会计信息、区域会计信息等。
同时为其他自系统提供如下集成信息。
A．为物流配送提供物流成本信息；B．为数据挖掘系统提供详细核算信息C．为财务决策系统提供指标预测、成本趋势等辅助信息二、系统规划——以风险可控、循序渐进为宗旨沃尔玛公司对信息系统的投资是巨大的，仅仅“天上一颗星”的预算便接近7亿美元，因此，管理团队对该系统的规划比较慎重，在是否上马、如何规划其控制系统方面存在激烈的竞争。
沃尔玛公司管理信息系统主要围绕庞大的物流管理系统而展开，通过全球各家店铺、仓储、配送站等数以千计的数据采集点汇聚成商业信息数据仓库①，最后通过会计信息系统AIS 进行严格核算，形成各级管理层需要的信息资源。
系统规划阶段既要考虑信息安全和控制问题，董事会和管理层针对美国零售市场、全球需求局势及竞争态势等做出了初步的系统规划和安全控制方案。
第一，从控制环境上营造安全氛围。
控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会、管理层成员的品行、操守、价值观、素质与能力，管理人员的管理哲学与经营理念，企业文化、领导秉性、企业规章及信息沟通体系等。
在这样的软环境中，董事会和管理层的态度决定系统规划的深度，有多大的思路就有多宽的出路。
在上个世纪80年代初期，一家企业建立一个卫星系统几乎是不可想象的。
那么，沃尔玛的管理层对此是持何种态度呢？在提出要建立自己的卫星系统时，沃尔玛当家人山姆·沃尔顿是不太赞成的。
他认为目前的信息系统已经可以使沃尔玛在同业中处于领先地位，不必要再将如此多的资金投进去。
然而公司的其他高层，包括几位董事和技术总监，深知投资新技术对公司发展和控制成本、提高管理的重要性，他们勇于不断地向山姆施压，以大量的数据证明了建立卫星系统的可行性以及将会给沃尔玛带来的巨大效益。
在其他高管的不懈努力下，山姆终于被说服了。
待意见统一之后，沃尔玛立刻花费大约７亿美元建成目前拥有的计算机和卫星系统。
可以说，如果没有高层人员当初的卓识远见，如果没有他们对信息系统的强力支持，沃尔玛不可能有今天的规模和地位。
第二，充分树立风险意识。
沃尔玛在不断引进新技术的基础上仍保持着非常谨慎的态度。
每次有哪位主管想建立新系统，山姆总要求他们认真地对应用这个系统后可能带来的风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。
1981年，沃尔玛开始试验利用商品条码和电子扫描器实现存货自动控制，并传递到信息收集中心，供会计、财务或统计部门使用。
公司先定几家商店，在收款台安装读取商品条码的设备。
两年后，试验范围扩大到25家店。
1984年，试验范围扩大到70家店。
1985年，公司宣布将在所有的商店安装条码识别系统，当年又扩大了200多家。
到80年代末，沃尔玛所有商店和配送中心都安装了电子条码扫描系统。
一个系统从试验到全面应用相隔差不多十年时间。
其风险意识之强①参考沃尔玛官方网站。
实属典范。
三、沃尔玛会员店会计信息系统的失控教训沃尔玛虽然对整个信息系统的安全和风险考虑得比较充分，但在会计信息系统的应用和控制方面还存在认识和实践方面的不足，这可以从下面的故事中得到启发。
苏珊是个失业的会计员，家住美国得克萨斯州东部，她家的不远处便是一家规模相当大的沃尔玛会员店。
去年遛狗的时候，她注意到垃圾堆里有些进销存计划（ERP/DMS）手册。
出于好奇，她把这些手册带回家。
她发现手册里的文件标注日期是两个月前，由此断定这些信息是没有过时的。
在随后的一个月里，苏珊不断遛狗，不断收集各种手册或系统输出并被作废的资料。
显然，沃尔玛正在更新所有的文件手册，并将其移植网上。
最终，苏珊发现了关键的库存再订货模型、开票系统、销售订单子系统、支付系统和往来账目管理系统。
苏珊去了当地的图书馆，尽可能地收集、阅读有关材料和知识。
为了得以接近该会员店，她应聘了该店办公区的一名清洁工。
苏珊经常进入办场所，猜测账户密码，窥视加班员工输入的口令，最后使用特洛伊木马病毒打印出全部用户的ID和口令。
这样，她就获得了所需要的所有口令,使其拥有供货商、客户、系统操作员和系统文件库管理员等多重身份。
她进一步以清洁工的身份为掩护，转遍了该公司的所有区域。
作为客户，她可以订购足够的货物，使库存采购系统自动产生购买商品的需求。
然后，苏珊作为供应商，就可以准备好将货物以特定的价格出售，一旦付账，她就调整交易日志掩盖痕迹。
就这样，苏珊平均每月盗取12.5万元。
她进入公司工作16个月后的一天晚上，财务总监发现她驾驶一辆美洲豹汽车，去了一家高档法国餐厅，并且点菜时法语说的很流利。
于是，财务总监告诉内部审计人员密切注意，最后他们在她作案时逮到了她。
四、沃尔玛会计信息系统的一般控制沃尔玛得克萨斯州区域信息部总监卡洛克从上述事件中吸取教训，决心聘请国际知名咨询公司加特纳机构设计一套完备的控制系统，以便随时监督和控制风险。
卡洛克带领他的团队，在咨询机构的帮助下，经过2年的努力终于构建完成了较为完备的信息系统控制体系，其中的会计信息系统（AIS）控制是关键内容之一。
（一）WAL-MART AIS一般控制的理论模型所依据的理论模型包括COSO（发起人组织）模型、2004年版的ERM（企业风险管理）模型以及ISACA（信息系统审计与控制协会）推出的COBIT（信息和相关技术控制目标框架）。
1．ERM模型从企业战略、控制环境、风险偏好、风险评估、控制措施等八个方面对企业的风险管控体系进行了推荐和建议。
其内容结构如图1所示。
2．COBIT 模型包含：（1）34个IT 控制高层目标；（2）四大控制区域：规划和组织、采购和实施、交付和实施、监控；（3）300多个详细控制目标。
COBIT 的内容结构如图2所示。
（二）WAL-MART AIS 的一般控制目标图2 COBIT 模型结构示意图图1 风险管理框架卡洛克根据COSO模型和COBIT框架，W AL-MART AIS制定了详细的一般控制目标。
1．通过一般或特殊的授权规则保证下列活动的开展具备正当的手续。
（1）将原始凭证输入系统内进行处理；（2）设计、实施和使用计算机程序；（3）更改计算机程序；（4）接触和使用计算机主文件和其他重要数据文件；（5）分发系统输出报告等会计信息。
2．负责资产保管的人员无权接触记录资产情况的信息处理。
3．负责信息处理的人员不负责执行或批准经济业务。
4．电子数据处理部门内部对不相容职能进行适当分离。
5．电子数据处理部门不能纠正电子数据部门以外的错误。
6．通过适当的沟通方法和程序，使数据处理部门人员和其他部门人员能理解主管人员的一般和特殊授权要求，并保证遵循这些要求。
7．主管人员能够充分地控制授权，以保证违背要求的行为能予以记录、调查和纠正。
（三）WAL-MART AIS一般控制的内容1．组织与管理控制。
计算机会计信息系统组织与管理控制，用于建立对计算机信息系统活动进行控制的组织结构，其基本目标是减少错误和舞弊发生的可能性。
其基本要求是权责的划分和职能的分离。
组织与管理控制的主要内容包括以下几个方面：（1）系统维护部门与用户部门的职责分离。
系统维护部门的主要职责是对数据进行处理和控制。
用户部门是指产生原始数据或使用计算机处理所得信息的部门或人员。