合同审计的方法及重点
合同审计方法及重点
合同审计方法及重点合同审计是指对合同相关事项进行全面审查、评估和验证的过程。
通过合同审计，可以确保合同的有效性、合规性和风险控制。
本文将介绍合同审计的方法及重点，以提供对合同审计工作的指导和参考。
一、合同审计方法1. 文件审查文件审查是合同审计的基础步骤，通过仔细阅读合同文件，了解合同的各项条款、责任、义务和约束。
在文件审查过程中，需要重点关注以下内容：•合同的有效性和合规性：检查合同是否符合法律法规的要求，是否经过必要的审批程序。
•条款的明确性和准确性：检查合同条款是否清晰明确，是否能够明确各方的权益和义务。
•风险控制和责任分配：评估合同中的风险控制机制和责任分配情况，确保各方能够履行自己的责任。
2. 数据采集与分析数据采集与分析是合同审计的核心步骤，通过收集合同相关的数据和信息，进行分析和比对，以验证合同的执行情况和效果。
在数据采集与分析过程中，需要注意以下问题：•数据的完整性和准确性：确保采集到的数据完整、准确，能够真实反映合同执行的情况。
•合同执行情况的验证：通过与实际执行情况进行比对，验证合同的执行情况是否符合合同约定。
•效果评估和问题发现：分析合同执行的效果和存在的问题，提出改进措施和建议。
3. 样本检查与测试样本检查与测试是一种常用的合同审计方法，通过抽取合同执行的样本和进行测试，以评估合同的有效性和合规性。
在样本检查与测试过程中，需要注意以下事项：•样本的选择和抽取：选择具有代表性的样本，确保能够全面反映合同执行情况。
•测试方法和标准：制定合适的测试方法和标准，对合同执行进行测试和评估。
•结果分析和总结：分析样本检查与测试的结果，总结合同的执行情况和问题。
二、合同审计的重点合同审计的重点是那些对合同执行、合规性和风险控制具有重要影响的事项。
以下是合同审计的重点内容:1. 合同的有效性和合规性在审计过程中，需要对合同的有效性和合规性进行评估和验证。
主要关注以下方面：•合同的签署程序和合规性：检查合同签署的程序是否符合法律法规的要求，是否经过必要的审批程序。
工程合同审计实施方案(3篇)
第1篇一、项目背景随着我国建筑市场的不断发展，工程合同的签订和履行日益增多。
为了保证工程合同的合法、合规、合理，提高合同管理水平，防范合同风险，确保工程建设项目的顺利进行，特制定本工程合同审计实施方案。
二、审计目的1. 审查工程合同的合法性、合规性，确保合同符合国家法律法规和政策要求。
2. 审查工程合同条款的合理性，防止合同条款存在漏洞，降低合同风险。
3. 审查工程合同的履行情况，确保工程进度、质量、安全、环保等方面符合合同约定。
4. 审查工程合同涉及的各类费用，确保费用合理、合规，防止浪费和损失。
5. 审查工程合同变更、索赔等事项，确保变更、索赔的合法性和合理性。
三、审计范围1. 工程合同签订前的可行性研究、招标文件、投标文件、中标通知书等。
2. 工程合同文本，包括主合同、附件、补充协议等。
3. 工程合同履行过程中的相关文件，如设计变更、施工图纸、验收报告等。
4. 工程合同变更、索赔等事项的相关文件。
5. 工程合同涉及的各类费用支出凭证、结算报表等。
四、审计方法1. 文件审查法：对工程合同及相关文件进行仔细查阅，了解合同背景、条款内容、履行情况等。
2. 实地调查法：对工程现场进行实地考察，了解工程进度、质量、安全、环保等方面的情况。
3. 询问法：向合同当事人、相关部门人员进行询问，了解合同履行情况、问题及原因。
4. 对比分析法：对工程合同及相关文件进行对比分析，查找合同条款的漏洞、不合理之处。
5. 专业技术鉴定法：对工程合同涉及的技术问题进行鉴定，确保技术要求的合理性和可行性。
五、审计步骤1. 审计准备阶段（1）成立审计小组，明确审计人员职责。
（2）收集工程合同及相关文件，整理审计资料。
（3）制定审计计划，明确审计范围、方法、步骤和时间安排。
2. 审计实施阶段（1）审查工程合同签订前的可行性研究、招标文件、投标文件等，确保其合法性、合规性。
（2）审查工程合同文本，重点关注合同条款的合理性、合法性。
合同审计的重点及方法格式精编
合同审计的重点及方法格式精编Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986合同审计的重点及方法作者：??来源：安钢集团公司从 1997年开展合同审计，通过几年的探索、实践，初步取得成效。
本文结合审计实践，就合同审计的重点和审计方法作以探讨。
一、加强物资招标过程审计监督集团公司规定：凡采购物资标的金额在100万元以上的项目，必须采取公开招标竞价方式。
成立由采购部门、使用单位为主的招标组进行招标竞价，由监察部、审计部、财务部、工会组成的监督组对招标过程进行全过程监督。
重点对以下几个方面进行审计：1.审查投标单位资格、信誉、经营状况等。
2.审查投标价格及中标价格、中标单位。
3.监督招标过程是否客观公正，是否执行公司有关规定。
对于招标中出现的投标单位少于两家，投标时拉几个单位当“托”，供货单位轮流坐“庄”，价格相对较高等损害公司利益、暗箱操作的做法，我们及时提出否决意见。
二、加强合作单位资信情况审计1.对于公司在ISO9000质量体系监督下的物资采购单位，实行抽查审计。
2.其他单位采取初次报审详查法，坚持无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审。
三、加强委托代理人代理权限审计集团公司法人代表对委托代理人的代理权限做出明确规定，但仍有少数二级单位为了采购方便，逃避归口部门审批，擅自签订超越授权范围的合同。
为严肃纪律，审计部严格按公司授权范围审批合同，把住物资采购归口管理关口。
四、加强合同条款审计为了防止合同欺诈，避免合同纠纷，减少经济损失，重点审计以下条款：1.质量、技术标准是否准确。
2.计算单位、计量方式、折合方式等是否准确。
3.运输、包装费用由谁负担，界限是否明确。
4.价款结算是否按招标竞价结果签订合同，本招标产品是否进行询价、比价、市场调查等，价格是否含税。
5.付款方式是否符合公司结算规定。
合同审计实施方案
合同审计实施方案一、项目背景近年来，随着公司业务的不断拓展，合同数量和金额逐年攀升，合同管理的重要性日益凸显。
为确保公司利益，防范合同风险，提高合同管理水平，特开展合同审计工作。
二、审计目的1.检查合同签订、履行过程中的合规性、合法性。
2.评估合同管理体系的完整性、有效性。
3.提高合同管理水平，降低合同风险。
三、审计范围1.审计对象：公司所有已签订的合同，包括采购合同、销售合同、合作协议等。
2.审计时间：自合同签订之日起至审计结束之日止。
四、审计内容1.合同签订程序：审查合同签订是否符合公司内部规定，是否经过相关部门审批。
2.合同条款：检查合同条款是否合法、合规，是否存在风险。
3.合同履行：评估合同履行过程中的合规性、合法性，是否存在违约行为。
4.合同变更、解除：审查合同变更、解除是否符合法律法规和公司规定。
5.合同纠纷处理：检查合同纠纷处理是否合规，是否存在诉讼风险。
五、审计步骤1.准备阶段：（1）成立审计组，明确审计组长及成员职责。
（2）收集合同及相关资料，包括合同文本、审批文件、履行记录等。
（3）制定审计计划，明确审计时间、地点、内容、方法等。
2.实施阶段：（1）对合同签订程序进行审查，重点关注合同审批流程、签订权限等。
（2）对合同条款进行审查，重点关注合同金额、履行期限、质量标准、付款方式等。
（3）对合同履行进行评估，重点关注合同履行过程中的合规性、合法性。
（4）对合同变更、解除进行审查，重点关注是否符合法律法规和公司规定。
（5）对合同纠纷处理进行审查，重点关注纠纷处理是否合规。
（2）提出审计意见和建议，反馈给相关部门。
六、审计方法1.文件审查：对合同及相关资料进行审查，判断合同签订、履行是否符合规定。
2.询问调查：与合同当事人及相关人员进行交谈，了解合同签订、履行情况。
3.现场核查：实地查看合同履行情况，确认合同履行是否合规。
4.数据分析：对合同数据进行统计分析，发现潜在风险。
七、审计成果1.审计报告：详细记录审计过程、发现的问题及处理意见。
工程合同履行的审计
工程合同履行的审计一、审计目的工程合同履行审计的主要目的在于评估合同双方是否按照合同约定履行职责，包括但不限于工程质量、工期、成本以及安全生产等方面。
通过审计，可以及时发现问题，采取措施避免或减少损失，确保工程顺利进行。
二、审计范围审计范围通常包括以下几个方面：- 合同文件的完整性和合规性审查- 工程进度与合同要求的符合性审查- 工程质量标准的达成情况- 成本控制与预算执行情况- 安全生产管理及事故处理情况- 环境保护和节能减排措施的执行情况三、审计方法审计方法主要包括资料审查、现场检查、访谈调查和数据分析等。
审计人员应当结合实际情况，采用适当的方法进行综合审计。
四、审计流程1. 审计前准备：明确审计目标、范围和方法，制定审计计划。
2. 收集资料：向合同双方索取必要的合同文件、进度报告、质量检验记录等。
3. 现场检查：实地考察工程进度、质量等情况，记录发现的问题。
4. 访谈调查：与项目管理团队、施工人员等进行交流，了解合同履行情况。
5. 数据分析：对收集的资料进行分析，评估合同履行的效果。
6. 编制审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，指出问题并提出建议。
7. 反馈与整改：将审计报告提交给合同双方，跟踪整改情况。
五、审计重点在审计过程中，应特别关注以下几个重点：- 是否存在违反合同条款的行为，如延期交付、使用不合格材料等。
- 是否有合理的成本控制措施，防止超支现象的发生。
- 安全生产是否得到充分重视，是否有有效的预防和应急措施。
- 环保要求是否得到满足，是否符合相关法律法规的规定。
六、审计报告审计报告应当包括以下内容：- 审计目的、范围和方法- 审计过程和主要发现- 存在的问题及其影响- 改进建议和整改措施- 审计结论七、结语。
服务类(合同)审计思路与重点
服务类合同审计思路与重点1. 引言合同审计是指对服务类合同进行全面评估和审查，以确保合同条款的合法性、公平性、合理性和实施可行性。
服务类合同审计在风险管理和合规性方面起着重要作用，有助于预防纠纷和争议的发生，并保障各方的权益。
本文将介绍服务类合同审计的思路与重点，帮助审计人员更好地开展工作。
2. 服务类合同审计思路2.1 初步了解合同背景在开始合同审计之前，审计人员需要对合同的背景进行初步了解。
这包括合同的主要内容、双方当事人、签署日期和有效期等基本信息。
初步了解合同背景有助于审计人员掌握合同的整体情况，为后续的审计工作奠定基础。
2.2 确定审计目标和范围审计人员需要与相关利益相关方沟通，了解他们对合同审计的期望和关注点。
根据相关方的意见和需求，确定审计的目标和范围。
审计目标可以包括合同条款的合法性、费用的合理性、服务质量的达标情况等。
审计范围可以涵盖合同的所有条款，或根据风险评估选择重点审计的条款。
2.3 收集和分析合同文件审计人员需要收集和整理与合同相关的文件，包括合同正本、合同附件、变更通知等。
通过仔细阅读合同文件，审计人员可以了解各方的权利和义务，并检查合同条款的一致性和完整性。
同时，审计人员还需要对合同文件进行分析，查找可能存在的风险点和问题。
2.4 进行合同履行情况审核合同履行情况审核是审计的重要环节。
审计人员需要核实服务供应商是否按合同约定提供相应的服务，评估服务质量和有效性。
检查履行情况过程中，审计人员可以与合同当事人进行访谈，了解实际情况，并核实相关的证据材料。
2.5 风险评估和问题解决在审计过程中，审计人员需要对合同涉及的风险进行评估，并提出相应的解决方案。
常见的风险包括合同违约、不当费用和服务质量问题等。
审计人员可以采用问卷调查、数据分析和现场检查等方法，发现潜在的风险，并提出改进措施以降低风险。
2.6 撰写审计报告审计人员需要将审计结果以报告的形式输出。
审计报告应包含审计的背景和目的、审计所采用的方法和过程、发现的问题和风险、以及相应的建议和改进措施。
合同专项审计方案
合同专项审计方案以下是一篇合同专项审计方案的范文，仅供参考：一、审计目标本审计方案旨在通过对公司所签订的合同进行全面审查，确保合同条款的合规性、完整性和准确性，以降低合同风险，保障公司利益。
二、审计范围本次审计的范围为公司近一年内签订的所有合同，包括但不限于销售合同、采购合同、工程合同、服务合同等。
三、审计内容1. 合同条款审查：检查合同条款是否符合法律法规、行业标准和公司政策，重点关注价格、质量、交货期、付款方式等条款。
2. 合同履行情况审查：核实合同履行情况，包括交货、验收、付款等环节，确保合同双方按照约定履行义务。
3. 合同风险评估：评估合同存在的风险，包括供应商风险、客户风险、市场风险等，并提出风险应对措施。
4. 合规性审查：检查合同是否符合税收法规、知识产权法规等相关法规要求。
四、审计方法1. 文档审查：对合同及相关资料进行详细审查，包括合同文本、补充协议、会议纪要等。
2. 访谈调查：与相关部门人员进行访谈，了解合同签订、履行过程中的具体情况。
3. 比较分析：将本次审计结果与历史数据、行业标准等进行比较分析，以发现潜在问题。
4. 风险评估：运用风险评估工具和方法，对合同风险进行定性和定量评估。
五、审计程序1. 审计准备阶段：确定审计范围和目标，组建审计团队，收集相关资料。
2. 审计实施阶段：按照审计内容和方法进行现场审查和调查，记录审计证据。
3. 审计报告阶段：撰写审计报告，提出审计意见和建议，报送公司领导审批。
4. 后续跟踪阶段：对审计意见和建议的落实情况进行跟踪，确保整改到位。
六、审计时间安排本次审计自____年__月__日开始，预计持续__个月。
具体时间安排如下：1. 审计准备阶段（__个月）：完成审计方案的制定、组建审计团队、收集相关资料等工作。
2. 审计实施阶段（__个月）：完成现场审查和调查，记录审计证据等工作。
合同管理审计的规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强合同管理，提高合同管理水平，保障合同当事人的合法权益，维护国家利益和社会公共利益，根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于中华人民共和国境内各类合同管理审计工作。
第三条合同管理审计应当遵循以下原则：（一）合法性原则；（二）真实性原则；（三）独立性原则；（四）客观性原则；（五）公正性原则。
第四条合同管理审计工作由合同管理审计机构负责。
第二章合同管理审计机构第五条合同管理审计机构应当具备以下条件：（一）具有独立的法人资格；（二）有健全的组织机构；（三）有专业、独立的审计人员；（四）有完善的审计程序和审计标准；（五）有必要的审计设备和工具。
第六条合同管理审计机构应当履行以下职责：（一）对合同管理进行全面审计；（二）对合同签订、履行、变更、终止等环节进行审计；（三）对合同管理的内部控制制度进行审计；（四）对合同管理的风险进行评估；（五）提出改进合同管理的意见和建议。
第七条合同管理审计机构应当依法独立行使审计职权，不受任何单位和个人的干涉。
第八条合同管理审计机构的工作人员应当具备以下条件：（一）具有大学本科及以上学历；（二）熟悉合同法律法规；（三）具备审计专业知识和技能；（四）具有良好的职业道德和业务素质。
第三章合同管理审计程序第九条合同管理审计程序分为以下阶段：（一）审计计划阶段；（二）审计实施阶段；（三）审计报告阶段；（四）审计整改阶段。
第十条审计计划阶段：（一）确定审计项目；（二）明确审计目标；（三）制定审计方案；（四）组建审计组。
第十一条审计实施阶段：（一）查阅合同资料；（二）询问相关人员；（三）实地调查；（五）提出审计意见。
第十二条审计报告阶段：（一）编写审计报告；（二）提出审计意见和建议；（三）提交审计报告。
第十三条审计整改阶段：（一）跟踪审计整改情况；（二）督促整改措施的落实；（三）对整改情况进行评价。
第四章合同管理审计内容第十四条合同管理审计内容主要包括：（一）合同签订环节的审计；（二）合同履行环节的审计；（三）合同变更环节的审计；（四）合同终止环节的审计；（五）合同管理的内部控制制度审计；（六）合同管理的风险评估。
合同审计的重点及方法
点审查合 同条款和 内容是否完整正确 ， 意思和 文字表达是否清楚准确 。包括 ： 标的名称是否规
范； 数量和质量表述是否正确 ； 价款和酬金是否 明确合理 ； 合同履行的期限 、 地点和方式是否明 确和台理， 违反合同的责任是否明确。 监督 合 同的履 行和执 行结 果维 护企业 权 益。包括 ： 深入到合同执行部门 ， 检查合 同的执
财 经 与 管 理 计的重点及方法
李 莉
（ 中国石油天然 气管道局第二 工程分公 司， 江苏 徐 州 ２ １０ ） ２ ０８
摘 要： 市场经济是法治经济 。 法治经济在企业经营管理上的体现是通过每份合同来实现的。本文分析 了合同审计工作 的现 实意义和存在的 主要 问题及不 良影响 ， 提出了合同审计 的重点 内 ， 大家参考。 容 供 关键词 ： 市场经济； 经济合同； 审计 搞权钱交 易，严重扰乱 了社会主义市场经济秩 影响 了经济合 同的有效运行 ， 给社会 、 企业 经济合 同管理审计是对经济合 同的签 订过 序 ， 为贪污腐败提供 了滋生 的土壤。 程、 履约情况 和执行效果、 违约责任 的追究情况 造成严重损失 ， 经济合同签订不及时。经 济合 同应在经 济 等实施的审计监督 ，是对经济合同管理过程的 审计再监督 。实施这一再监督 ， 对搞好企业合同 事项发生前订立 ，这样才能更好地约束 双方 当 管理 。 对提高企业经济效益具有重要意义。 事人 的行 为，为较完整的履行经 济行 为提供保 ２开展合同审计工作的现实意义 证； 但在实际工作 中， 经常出现经济事项 已经结 经济合同是维护市场经济秩序、保护 市场 束而合同还没有签订的现象。
行情况及存在的问题 ，对于未执行或者未完全 执行的合同 ， 查明未能执行的原因； 审查合同的 变更或者解除是否符合法定条件 ； 相关手续是 否完备 ； 审查合 同纠纷 的处理是否及 时 合法 、 合理。 展经济合 同审计的工作具有如下意义 ： 要经过计划 、 审批等管理程序， 个别二级单位为 加强合 同价格审计 ， 提高资金使用效益。价 依法维 护合 同当事人的合法权益 。开展经 了绕过这些管理环节 ，在签订经济合 同时不按 格审计是合同审计的重中之重 ，审计人员应按 济合同审计 ， 有助于保证经济合同本身合法 、 合 照实际经济事项签订 ，而是将受 管理程序约束 照合同上所列 的品种 ， 规格 价格 、 质量标准 ， 运 规， 更好地维护 市场 秩序 ， 促进经济 发展 ， 保护 的经济事项变通为不受约束的经济事项 。与对 用公开招标 竞价 、 成本计 算、 市场调查 、 比质比 方签订合 同，这种经济合同只是 二级单位办理 价 比信 誉等 不 同的审计 方法 合理确定 合 同价 市场主体合法权益 。 帮助完善合同条款 。 避免潜 在的经 济纠纷 ， 费用结算时的凭证 ，起不到经 济合 同应有的任 格 ， 以促进降低成本 ， 提高资金使用效益。此外 ， 这是传统 的合同管理与合同审计 的共 有职能 ， 何作用。如果发生纠纷 ， 也不能为合理解决纠纷 对不确定因素较多的工程项 目 在招标前应 分析 通过合同的合法性 合规性、 合理性 和严密性 的 提供有意义 的证据。 可能发生的情 况 ， 量在合 同中详细地说明合 尽 审查 ， 依法维护企业的合法权益 。 合同标的物与实际不符 ，存在多报工作量 同价款可以调整的范围和方 式，以减少在工程 强化企业 内部控制机制，加强相关业务部 套取资金 的现象。 结算时可能发生的纠纷。 门责任 ， 避免经营风险。如对于企业的重大投资 ４合 同审计的重点内容 重视跟进合 同履行情况的审计。以往 ， 社会 合同 。通过 审查其 是否符合企业经营方 针 、 政 合同审计是对 合同运行全过程的监督。既 上一些不 良商人经常会无视 合同的法律效力 ， 策， 有无充分 的项 目可行性分析 和相关 审查 ， 可 包括合 同订立的必要性 ，又包括合 同订立和履 在一些质量 问题上做手脚 ， 企图蒙混过关 ， 偷工 减少决策失误。 行的合法性 ， 还包括合同结果 的效益性 。由于各 减料 、 以次 充好 、 货不对路 的现象屡见不鲜 。 所 强化价格审计职能 ． 发挥经济监督的联动 类合同的复杂程度不同 ， 对外涉及的单位情况 以， 同签订后并不是万事大吉 。 合 审计部门应对 效应 。随着市场经济的发展 ， 人们愈来愈感受到 千变万化 ，每份合同的具体审计方法也就不尽 其 进行追踪监 督管理 ，监督职能部门对合同的 价格 审计对 于企业经济利益甚 至反腐败 的重要 相同 ， 但总体而言 ， 中要从 以下几方面重点 执行是 否到位 ，最有效 的办法是审计部门抓住 审计 性 。合同的价格条款 ， 然就成 为整个合同的核 把关： 自 合同的付款权 ，即合 同款须经审计人员审核批 心条款。合同价格审计 。 也是企业 内审工作 的核 审核合同立项 。 从源头上规范合同管理 。 对 准， 以防止多付款 ； 同时， 对于合同执行过程中 心 和优势之所在。 经济合同审计首先要 审核合同项 目的可行性及 出现的 些意想小到 的情况 ， 应注意及 时变更合 ３ 目前经济合 同管理 中存在的主要问题及 效益性。包 括 ：审查合 同是否符合企业经营方 同，签订补充协议。 不 良影响 针、 政策的要求 ； 履行该合 同能否给企业带来 预 结束语 经济合同内部管理存在不必要的环节或不 期利益； 企业 现有资源是否可 以满足其需要 ； 是 综上所述 ， 经济合同审计是非 常繁琐 、 政策 相容职务没有严格分离 ， 如在审计时 ， 对经济合 否已列 入企业生产经营计划 、投资计 划或者其 性极强而又是非常重要的工作 ， ， 因此 审计人员 同的签订、 履约过程调查后发现 ， 某单位每一项 他计划 ， 且符合该计划的要求 ； 是否已安排 了相 必须细心 、 慎、 谨 负责 、 懂法 ， 才能真正发挥审计 经济 合同从立项 到结算 全过程要经过 ｌ Ｏ多个 应 的财务 预算 ；重大合同应有可行性 分析报告 的作用。 部 门， 先后要盖 ３ 多个章 ， Ｏ 这种管理环节过多 ， 并经评审确认 。 参考文献 无形 中增加了合同成本。而有些单位从合同的 审查合同招标 、 评标和议标是否公正 。 招投 【后 东升． 业合 同管理 实务北京） １ 】 《 企 ． 人民法院 立项 、 谈判、 履约 、 结算都是一个部 门包办 。 不相 标工作是合 同管理的基础 ， 要规 范各类招标文 出版社 ２ ０ 版． ０ ５年 容职务没有进行必要的分离。 件， 照有关 法规、 按 办法． 采取公开招标 、 公平竞 【 李金 华．审计理论研 究＞中国时代经济 出版 ２ 】 《 ． 经济合 同文本不规范、 素填写不全 ． 要 经济 争 、 公正评标的手段 ， 认真做好招投标工作 。对 社 ２ ０ 版 ． ０ ５年 合同所 要求 的内容应该填写齐全 ， 但在 审计 中 重大经济合同 ， 审计人 员要参与合 同招标 、 评标 【 秦 荣生．内部审计》 ３ 】 《 ．中国财政经济出版社 发现 ， 个别单位的经济合同文本不规范 。 要素填 和议标、 参与合同谈判 。 进行同步监督 。 ２ｏ 年 版 ． ０１ 写不齐全 。 如无合同签订的地点、 期或无合同 日 严格合 同对方准人关。签订经济合同前 。 要 【 黄 贤东．企业采购合同的审计审签及其应注 ４ 】 《 有效期， 合同金额大小写不一致 ， 无纠纷解决办 严格审核合 同对方的主体资格是否合法 ，签订 意的问题》 财务与会计导刊￣ ｏ６年第 ８ ． 《 ２ｏ 期． 法等 ，有些物资采 购合同对采购物 资规 格 、 型 合同的 当事人是否有签订该合 同的权利 ，对方 号、 原产地 、 生产 厂家、 等级等这些重 要的指标 是否有履行该合同的能力 和诚意 ，重点考察对 要素在合同 中没有明确规定 。这种不规范合同 方的行为能力、 履约 能力 、 企业信誉 、 产品质量、 旦 产生纠纷 ， 极易产生误解 ， 不利 于保护企业 资信情况等 ；审核选择对方签订合同的理由是 的合 法 权 利 。 否充分． 是否有其他更好的签订合同的对象。 经济合同签订过程不规范 ， 存在暗箱操作 。 把好 合同条款 和内容 的规范关。为了防止 在实际经济 工作 中个别单位或人员 以权 谋私 ， 合同欺诈 避免合同 纠纷 ， 少经济损失 ， 减 应重
合同履行情况的审计方法
合同履行情况的审计方法在商业活动中，合同的履行情况是企业关注的重点。
为了保证合同的有效执行，确保各方的权益，进行合同履行情况的审计显得尤为重要。
本文将详细介绍合同履行情况的审计方法，帮助读者更好地理解和运用这一工具。
一、合同履行情况审计概述合同履行情况审计是指对企业签订的合同在实际执行过程中的履行情况进行检查、评估和监督的活动。
其主要目的是确保合同条款得到严格遵守，及时发现和纠正合同履行中的问题，降低合同风险。
二、合同履行情况审计方法1.文档审查法审计人员首先要收集与合同相关的各种文件资料，包括合同文本、合同附件、合同变更记录、合同履行报告等。
通过审查这些文档，了解合同的基本情况，为后续的审计工作奠定基础。
2.对比分析法对比分析法是将合同条款与实际履行情况进行对比，找出履行过程中的差异。
审计人员需要关注以下方面：（1）合同金额与实际支付金额的对比；（2）合同履行期限与实际履行期限的对比；（3）合同约定的质量标准与实际交付产品质量的对比；（4）合同约定的售后服务与实际提供服务的对比。
3.实地考察法实地考察法是指审计人员深入合同履行现场，对合同履行情况进行实地观察和了解。
通过实地考察，可以发现合同履行中存在的问题，如施工进度、工程质量、设备运行状况等。
4.询问调查法审计人员可以通过与合同当事人、合同管理人员、项目执行人员等进行交谈，了解合同履行情况。
询问调查法可以帮助审计人员掌握第一手资料，发现潜在的问题。
5.财务分析法财务分析法是通过分析企业的财务报表、资金流动、成本费用等，评估合同履行情况。
审计人员需要关注以下方面：（1）合同履行过程中的成本支出是否合理；（2）合同履行所涉及的应收账款、预付款项等是否及时回收；（3）合同履行过程中是否存在资金占用、挪用等问题。
三、总结合同履行情况审计是一项系统性的工作，需要审计人员运用多种方法，从多个角度进行综合分析。
工程项目合同履约审计的要领分析
工程项目合同履约审计的要领分析随着经济的快速发展和城市建设的不断推进，工程项目合同履约审计在保障工程质量、监督资金使用、防范风险等方面起着至关重要的作用。
本文将从合同履约审计的目的、重点和方法等方面进行分析，以期为相关人员提供一些参考。
一、审计目的工程项目合同履约审计的目的在于确保项目合同各方按照约定履行合同义务，保障工程质量和项目进度，规范资金使用，防范合同纠纷和风险。
通过审计，可以发现合同履约过程中的问题和风险，及时采取措施加以解决，确保项目的顺利进行。
二、审计重点1. 合同履约情况：审计人员应重点关注合同各方是否按照约定履行合同义务，包括工程质量、进度、资金使用等方面。
同时，还需要审查合同的签订过程和合同变更情况，以确保合同的合法性和合规性。
2. 资金使用情况：审计人员应对工程项目的资金使用情况进行审查，包括招投标程序是否合规、资金使用是否符合合同约定、资金流向是否清晰等方面。
通过审计，可以发现资金使用中存在的问题和风险，避免资金浪费和财务风险的发生。
3. 工程质量和安全：审计人员应对工程项目的质量和安全情况进行审查，包括工程设计是否符合规范、施工过程是否符合要求、工程验收是否合格等方面。
通过审计，可以发现工程质量和安全方面存在的问题和风险，及时采取措施加以解决，确保工程质量和安全。
三、审计方法1. 现场检查：审计人员可以通过现场检查的方式，对工程项目的实际情况进行了解和核实。
包括对工程施工现场、工程材料、工程设备等方面进行检查，以确保工程项目的实际情况与合同约定一致。
2. 文件审查：审计人员可以通过对相关文件的审查，了解工程项目的合同约定和履约情况。
包括对合同文件、招投标文件、工程验收文件等方面进行审查，以发现合同履约过程中的问题和风险。
3. 数据分析：审计人员可以通过对相关数据的分析，了解工程项目的资金使用情况和工程质量情况。
包括对资金流水账、工程质量检测数据等方面进行分析，以发现资金使用和工程质量方面的问题和风险。
合同管理审计重点和方法
合同管理审计重点和方法嘿，咱今儿就来聊聊合同管理审计那些事儿！合同管理审计啊，就像是给合同做了一次全面的“体检”，那重点可不少呢！先来说说这合同签订前的事儿。
咱得看看对方是不是靠谱呀，就跟咱找朋友似的，得靠谱才行！这就得审查对方的资质、信誉啥的，可别找个“大忽悠”来签合同。
这要是没审查好，那不就跟找了个不靠谱的朋友一起做事，到时候麻烦可就大啦！还有这合同的条款，那可得仔细瞧。
每一条都得像咱挑菜一样，精挑细选，不能有含糊的地方。
什么价格啦、质量啦、交货时间啦，都得明明白白的。
不然到时候出了问题，你说是你的理，他说是他的理，那不就乱套啦！再说说这合同执行过程中。
是不是按照合同说的来做啦？有没有偷工减料呀？这就好比咱答应了人家一件事，那得说到做到呀，不能光嘴上说，实际行动却跟不上。
要是这样，那人家还能信你吗？审计方法呢，也有不少。
可以从头到尾仔细看合同文本，一个字一个字地抠，就像老师批改作业似的。
还可以去实地考察，看看实际情况是不是和合同说的一样。
这就跟咱去朋友家串门，看看他家里是不是真像他说的那么好。
然后呢，和相关人员聊聊也是个好办法。
问问他们对合同的看法，有没有什么问题。
这就跟咱和朋友聊天，听听他对某件事的想法一样。
咱再想想，要是合同管理审计没做好，那会咋样？那公司不就可能遭受损失呀，钱可能就打水漂啦！这可不是闹着玩的。
所以说呀，合同管理审计可太重要啦！咱得重视起来，不能马虎。
就像咱过日子一样，得精打细算，把每一个环节都把握好。
咱可不能小看了这合同管理审计，它就像是一道防线，保护着公司的利益。
只有把这个做好了，公司才能顺顺利利地发展呀。
你说是不是这个理儿？总之呢，合同管理审计的重点就是要把好合同签订前和执行中的关，审计方法要多样化，要像侦探一样仔细。
合同审计：十大重点
合同审计：十大重点合同这个词大家一定不陌生，相信在生活和工作中我们时常都有接触，甚至有人专门从事合同审查这一项工作。
那合同的定义是什么呢？我们先来看看法律的规定：合同是平等主体的自然人、法人其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
这是合同法绐合同下的定义，的确让一个没学过法律知识或者是非法律工作者听来起确实有些难以理解。
个人给大家简化理解一下，通俗点讲合同就是契约，是几方当事人就某一件事或者某一样物品达成一个共识，而形成的具有书面文字约束力的协议。
比如张三要买一套房屋，就需要和出卖方签一份房屋买卖合同，甲公司想从乙公司购买一套机器设备，双方就需要签订一份买卖合同或者采购合同，诸如此，相应当不难能理解。
一、合同的主体通常签订合同时就“合同主体”一定要注意以下问题：自然人的姓名应与身份证件记载信息一致，法人的名称应与营业执照及企业印章一致，应明确合同对方的住所或者地址、身份证号码或者营业执照号码，不能用笔名、别名代替真实姓名，或者以项目部、业务部门、业务中心此类不具有法律主体资格的法人签订合同。
此外合同主体须与投标单位、中标通知书、结算付款银行账户、实际履约单位保持一致，避免履约主体不一致存在后续的违约风险等。
合同承包方需要审核的内容有：①资质情况；②施工能力;③社会信誉；④财务情况。
承包方的二级公司和工程处不能对外签订合同。
上述内容是体现履约能力的指标，应认真的分析和判断。
二、合同标的合同标的指合同的双方权利义务所指向的对象。
合同中应当把合同标的物描述尽量详尽，如要买卖某个产品需要清楚产品的名称、品牌、规格、颜色、重量、包装等特征。
避免出现以次充好等采购风险。
三、合同数量合同标的物的数量要准确，准确的数量包括数字和准确的计量单位。
通常按照地产行业标准计量单位及计算方法确定合同数量；如果计量单位及数字存在特殊要求，需要在合同中强调，否则容易出现纠纷。
四、合同质量产品质量是合同覆约最为关心的核心问题，，质量是产品的生命线，在一份完整的合同当中必须要制定好质量担保条款。
合同审查的技巧和方法
对于任何需要审查的合同,不论合同的标题是如何表述的,首先应当通过阅读整个合同的全部条款,准确把握合同项下所涉法律关系的性质,以确定该合同所适用的法律法规;在审查合同前,必须认真查阅相关的法律法规及司法解释;同时,注意平时收集有关的合同范本,尽量根据权威部门推荐的示范文本,并结合法律法规的规定进行审查;合同审查的着重点：合同的效力,合同的中止、终止、解除,违约责任和争议解决条款一、合同的效力问题1、合同法第52条规定了合同无效的五种情形,即一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同,损害国家利益的；恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益的；以合法形式掩盖非法目的；损害社会公共利益的；及违反法律、行政法规的强制性规定的;因此,在审查合同时,应认真分析合同所涉及的法律关系,判断是否存在导致合同被认定为无效的情形,并认真分析合同无效情况下产生的法律后果;2、注意审查合同的主体;主体的行为能力可以决定合同的效力;对于特殊行业的主体,要审查其是否具有从事合同项下行为的资格,如果合同主体不具有法律、行政法规规定的资格的,可能导致合同无效,因此对主体的审查也是合同审查的重点;3、对于无权代理、无权处分的主体签订的合同,应当在审查意见中明确可能导致合同被变更、被撤销的法律后果;4、注意合同是否附条件或附期限;5、注意合同中是否存在无效的条款,包括无效的免责条款和无效的仲裁条款;无效的免责条款即合同法第53条的规定：造成对方人身伤害的和因故意和重大过失造成对方财产损失的免责条款;二、合同的履行和中止1、合同法第62条明确规定了合同中部分条款约定不明、没有约定的情形下的履行方法,因此对这部分条款需仔细审查,包括质量标准、价款或报酬、履行地点、履行期限、履行方式、履行费用等条款;2、合同法规定了双务合同中的不安履行抗辩权、先履行抗辩权和同时履行抗辩权,因此在审查合同时,应结合违约责任的约定注意审查双方义务的履行顺序问题;三、合同的终止和解除合同的终止和解除是两个并不完全等同的法律概念,合同解除是合同终止的情形之一,合同审查时应掌握合同法第六章关于合同的权利义务终止的相关规定;1、合同的终止合同终止是指合同权利义务的终止,其法律后果只发生一个向后的效力,即合同不再履行;合同法第91条规定了合同终止的若干情况：债务已按照约定履行；合同解除；债务相互抵销；债务人依法将标的物提存；债权人免除债务；债权债务同归于一人；及法律规定或当事人约定终止的其他情形;根据上述91条最后一款的授权,许多合同文本都有专门条款约定合同终止的情况,但有些约定往往是对违约责任的重复,而违约的情形是可依据合同中关于违约责任的约定承担责任,这种责任的承担与合同终止的法律后果往往是不同的,因此,应结合关于违约责任的约定分析对合同终止的约定是否属于可以且必要的情形;2、合同的解除合同法的93条规定了当事人双方可以在合同中约定解除合同的条件,这些条件的设置往往与一方违约相联系,这是在合同审查时需注意的问题;合同法第94条规定了单方解除合同的情形,但应当注意这种解除权是一种单方任意解除权而非法定解除权,对该条的适用仍需当事人的约定;同时,这种解除需要提出解除的一方通知对方,且在通知到达对方时发生解除的效力;这也是在合同审查时需要注意的问题之一;特别是在一方迟延履行时,只有这种迟延达到根本违约的程度时,另一方才享有单方解除权,否则应给予违约方合理期限令其履行合同义务而不能解除合同;审查时还要注意的一个重要问题是是否约定了行使解除权的期限;根据合同法第95条的规定,双方可以约定行使解除权的期限,没有约定的适用法律规定,法律也没有规定的,则在对方催告后的合理期限内必须行使,否则会导致该权利的丧失;合同法分则许多条款都有关于法定解除的特别规定,如赠与合同、不定期租赁合同、承揽合同、委托合同、货运合同、保险合同等,这要求审查时掌握合同法分则对各类合同的具体规定;合同解除的效力较合同终止更为复杂;首先它产生一个向后的效力,即对将来发生的效力——未履行的终止履行；其次,对于合同解除的溯及力问题合同法并没有做一刀切的规定,而是根据履行情况和合同性质,可以要求恢复原状相互返还；最后,也是最为重要的一点,多数合同在违约责任条款中会约定一方有权解除合同,并要求对方承担违约责任,这种约定实际上是错误的,正确的表述是：解除权人有损失的,可要求违约方赔偿损失;可以约定该赔偿金的计算方法合同法第114条;四、合同的争议解决条款：主要涉及仲裁条款的效力问题;目前对于约定两个仲裁机构的已被认定为有效的仲裁条款;应当写明仲裁机构的名称、仲裁事项;对于诉讼的条款,应注意选择的法院是否有利;五、几类常见合同的审查一买卖合同1、注意审查对合同项下标的的描述,应当有品名、规格、型号、数量、单价或总价;2、交货条款：交货时间、地点;3、付款方式：应注意审查付款条件;4、验收：应注意验收与付款的衔接问题;5、运输条款：应注意审查运输费用的承担、运输和交货条款的衔接;6、包装：注意审查是否有特殊的包装要求;7、检验条款：第4项所列明的验收条款是基于通信类产品、设备往往需要在安装、调试后经过试运行方可确定产品或设备的可用性,因此在通信类产品和设备的买卖合同中与付款相挂钩的往往有初验、终验等条款;而此处检验条款是指合同法第157条、158条规定的情形,往往是到货时的检验,对此应掌握合同法第157条、158条的规定;8、安装、调试、初验、试运行和终验条款应注意各个环节的衔接几各环节的处理和对下一环节的影响;9、培训条款：注意培训费用、培训内容的约定;10、保修：注意保修期限的起始点和保修期内故障的处理;11、索赔和违约责任：有关违约责任及赔偿并不一定仅出现在索赔和违约责任这一专章条款中,可能散见在各个条款中,因此在审查违约责任时应注意前述各条款的内容中是否存在出现违约的情形,如果在相关各方义务的条款如保密条款中没有约定违约责任,则应在违约责任专章中有所约定;对于违约责任部分,可以列一个帽子条款,将各种违约情形笼统的约定在一个条款中,如：任何乙方违反本合同中的承诺、保证及本合同约定的义务,应向守约方支付违约金并赔偿守约方因此而遭受的损失; 12、争议解决注意审查仲裁条款的效力问题;13、不可抗力条款应注意对不可抗力的界定是否和法律规定的一致;对于买卖合同,应当掌握合同法关于分期付款买卖、适用买卖、凭样品买卖的特殊规定,尤其是对合同解除方面的特殊规定,这与违约责任有密切关系;二建设工程合同工程类合同1、这类合同特别要注意审查合同总额或称工程总价和款项支付条款之间的联系,别要注意是否有对工程款的审计的条款;有些合同在工程概况条款中约定了合同总额,该数额是确定的,但在付款条款中又约定了经审计后再付款,显然,这样的合同条款是相互矛盾的,因当在合同总额中写明是暂定数额,具体款项案审计结果确定;2、工程类合同涉及大量的合同附件,要注意与合同的相关条款的一致性;3、竣工验收条款和付款条款是紧密联系的,因此要注意审查竣工验收条款;此外,竣工验收又关系到交付、保修期等;4、注意违约责任的约定,特别要注意到工期延误、因工程质量问题造成无法验收时的违约责任等;5、对于经过招投标程序的,还需要审查有关的招投标文件与合同约定是否相符;三租赁合同1、注意合同法对租赁期限的特别规定合同法第214、215条,这是租赁合同审查的重点之一;2、对于出租方对租赁标的是否享有完整的权利;鉴于审查合同时缺乏相关的权利证明材料,因此可以要求出租方对于其享有对租赁标的的完整权利作出承诺,并在违约责任条款中明确若出租方违反该承诺保证的,视为出租方违约;出租方对租赁标的物是否享有完整的权利,往往影响到合同的效力,因此在审查时应当特别注意;3、租赁标的的维护问题,合同法第220条规定,原则上是由出租人履行维修义务,但当事人可以约定,因此在审查合同时应注意是否由关于标的物维修的特别约定,如没有,在维修义务属于出租方;4、租赁合同中如有转租条款的,应审查是否明确转租需经出租人同意;此外,应根据情况提示转租的法律后果,及承租人对于租赁标的的毁损灭失仍应向出租人承担赔偿责任;5、一部分合同采用的名称是租赁合同,但通读合同全部条款后会发现,改合同实质上是一个融资租赁合同,合同法对融资租赁合同有专门的规定,因此熟悉这些规定才能对融资租赁合同进行全面审查;同时,对融资租赁合同,通常宜采用买卖和租赁两个合同分别进行约定,因此应注意两份合同的呼应一致;6、违约责任方面,应注意出租人迟延交付租赁标的,交付的租赁标的有瑕疵包括权利瑕疵和质量瑕疵等方面的违约责任,承租人迟延支付租金、违反合同约定使用租赁标的、擅自转租、擅自改善租赁标的等方面的违约责任;四业务合作类合同1、对于业务合作类合同,首先要审查合作各方是否具有合作的主体资格条件,尤其是对特定的行业如通信类行业,必须经过特定的审批,取得从事该行业的资格,如果不具备这样的资格,可能导致所签订的合作协议因违反法律、行政法规的强制性规定而无效;2、需要认真审查合作各方的义务,分析可能出现的违约情形,对各方的责任应界定明确;3、涉及合作分成的条款应仔细审查;4、注意违约责任条款;5、合作类合同中往往有保密条款存在,如没有的,一般可以建议增加;6、部分合作类合同为了规避对主体资格的限制,双方会采用代理方式进行合作,对这种合作模式应注意费用的支付问题,在合同条款中不应出现“业务分成”等概念,有关费用只能以代理费等形式体现;五广告发布合同1、发布合同因发布的媒体不同,对于合同条款的约定也有所不同,应当注意的是在电视台、电台发布的广告,必须有播出证明作为合同的附件,同时该播出证明也是支付价款的依据;2、对于户外发布广告如路牌、电子显示屏等,则应注意审查保养、维护的约定;3、部分发布合同往往和制作相联系,发布方还承担广告制作的义务,因此对于合同中涉及的制作条款也应认真审查具体见广告制作合同的审查部分;4、注意对违约责任条款的审查;六广告制作承揽合同1、广告制作合同也因制作的广告类型不同而体现出不同的权利义务约定方法;在审查时应当注意定做方获委托方对制作的要求,一般这种要求应以书面形式提出,并作为合同的附件;2、该类合同应符合合同法中关于承揽合同的规定,因此审查时应熟悉掌握合同法和广告法的相关规定;3、需要认真审查的条款是验收条款,主要涉及验收的标准和方法;验收条款与付款、违约责任、制作要求的条款密切相关,因而需要重点审查;4、付款条款应联系验收条款审查;5、注意对违约责任条款的审查;七劳动合同劳动合同大都是按照劳动法规定的条款,相当部分的条款都可以在劳动法原文中找到,因此审查起来并不算难;但鉴于我国历史形成的较为复杂的人事制度,使得实践中遇到的劳动合同即事实形成的劳动关系较为复杂;在审查劳动合同时,必须熟悉劳动法和有关法规、规章的规定;注意审查合同中有关试用期的规定,首先是试用期应当包括在劳动合同期限内;其次关于试用的期限应当特别注意;此外,应当注意约定解除劳动合同的情形是否与劳动法的规定相符;合同审查是一项对审查者的要求较为全面的工作,不但要有扎实的法律基础,还要熟悉企业管理、经济运行的相关知识,当然一切的经验都需要慢慢累积的过程,边学边审,将知识和实践结合起来,很快就能形成自己审查合同的技巧和方法;。
合同管理方面存在的问题审计方法
《合同管理方面存在的问题及审计方法》一、引言合同管理作为企业管理中的重要环节，影响着企业的经营效益和风险管理。
然而，在实际运作中，合同管理往往存在着各种问题，如信息不对称、执行不到位、违约风险等。
本文将从合同管理存在的问题和相应的审计方法进行全面评估，并提出有价值的建议和观点。
二、合同管理存在的问题1.信息不对称在合同签订阶段，买方和卖方信息不对称是一个常见的问题。
买方可能无法获得卖方真实的财务状况和履约能力信息，导致签订了风险较大的合同。
2.执行不到位合同一旦签订，双方都应当按约定履行合同义务。
然而，执行不到位是一个常见问题，可能是因为某一方无法按时履行，也可能是因为合同条款模糊不清。
3.违约风险在合同履行过程中，由于各种原因，一方可能无法按时履行合同义务，导致违约风险的出现。
这会给企业带来经济损失和法律风险。
三、合同管理审计方法1.合同风险评估在合同签订前，进行合同风险评估是非常重要的。
通过对合同对象的财务状况、信用记录、市场地位等进行综合评估，可以有效降低信息不对称带来的风险。
2.合同履行审计对合同履行情况进行审计，可以及时发现执行不到位的问题。
审计人员可以通过查阅合同、财务文件、相关凭证等，全面了解合同的履行情况，及时发现问题并提出整改建议。
3.违约风险评估通过对合同涉及的各种风险因素进行评估，可以及时发现潜在的违约风险，并采取相应的风险管理措施，以降低违约风险的发生概率。
四、个人观点和建议合同管理存在的问题是多方面的，需要进行全面的审计和评估。
对于企业而言，建议加强内部合同管理制度的建设，完善合同审计的流程和方法，提高合同管理的效率和水平，以降低合同管理带来的各种风险。
五、总结合同管理存在的问题是需要引起高度重视的。
通过对合同问题的全面评估和审计，可以有效识别和解决合同管理中存在的问题，提高企业的管理水平和经营效益。
六、参考资料- 《合同管理与风险控制》- 《合同管理审计方法论》以上是本人对合同管理存在的问题及审计方法的深度和广度全面评估，希望可以为您提供一些参考和帮助。
合同审计的主要内容
(一）合同签订前审计合同签订前审计就是合同审计得重点与关键，因为合同签订过程中得任何疏漏或失误,都有可能给企业造成损失或带来风险.对于重要得合同,内部审计机构应当及时掌握情况，加强全过程监督。
合同签订前审计得主要内容包括：1、审查签订合同得必要性.主要审查2、合同内容就是否符合企业目标，合同项目就是否列入企业得计划，就是否已安排了相应得财务预算。
２、审查合同得合法性、合规性与合理性。
主要审查合同就是否符合国家法律法规与规范性文件得规定,就是否违反国家利益或者社会公共利益;审查合同就是否符合本企业得规章制度要求,履行该合同就是否给本企业带来预期利益;审查对方得主体资格就是否合法,签订合同得当事人就是否有签订该合同得权利,对方就是否有履行该合同得能力与诚意,选择对方签订合同得理由就是否充分。
3、审查合同条款得真实性与完整性。
合同条款得完整性,主要审查就是否符合合同法得规定(具体内容包括当事人得名称或姓名与住所、标得名称、标得数量质量、价款或者报酬、履行期限地点方式、违约责任、解决争议方法等就是否完整）;合同条款就是否规范、用词就是否准确。
合同条款得真实性,审查就是对标得数量、质量、价款等重要条款除了审查形式上得完整性还要审查其真实性、合理性，如合同当事人得信誉、经营范围、履约能力、售后服务;合同得内容就是否可行，就是否经过单位相关部门得论证.4、审查合同在企业内部就是否经过相关部门得会签,拟签订合同得人就是否得到适当得授权,合同拟盖公章就是否符合企业得规定。
（二)合同履行过程得审计主要审查履行合同得主体就是否就是合同得当事人，有无由她人代为履行得情况;审查双方就是否按照合同约定行使自己得权利与承担应尽得义务;合同当事人履行合同得地点就是否与合同约定相同;以分次、分期、分部履行得方式签订得合同，其履行方式就是否约定一致；合同得履行费用结算就是否符合合同得约定,优惠承诺就是否按照合同约定进行结算;履行该合同就是否达到预定得效益；对合同执行过程中存在问题，有关职能部门就是否及时查明原因并予以纠正;合同违约责任就是否按法律规定或者合同约定进行；合同纠纷得处理就是否及时、合法、合理。
服务类合同审计思路与重点
服务类合同审计思路与重点一、引言服务类合同审计是指对企业与客户签订的服务类合同进行审计，以评估合同的合规性、风险控制和业务绩效。
本文将介绍服务类合同审计的思路与重点，以帮助审计师进行有效的审计工作。
二、审计思路1.明确审计目标：明确审计的目标是为了确保合同的合规性、风险控制和业务绩效，以及发现可能存在的违规行为和风险隐患。
2.制定审计计划：根据合同的类型和规模，制定审计计划，明确审计的范围、时间和人员安排。
3.收集合同文件：收集与合同相关的文件，包括合同文本、补充协议、附件等，确保审计的全面性和准确性。
4.了解合同背景：了解合同的签订背景、目的和双方的权益，以便更好地理解合同的内容和影响。
5.评估合同合规性：审查合同是否符合相关法律法规和企业内部规定，包括合同的合法性、合同标的的合规性、合同条款的合规性等。
6.评估风险控制：评估合同中存在的风险，包括业务风险、法律风险、财务风险等，以及企业的风险管理措施和控制效果。
7.评估业务绩效：评估合同的业务绩效，包括服务质量、交付进度、客户满意度等，以及与合同约定的业绩指标的达成情况。
8.发现违规行为和风险隐患：通过审查合同文件、核对账务记录、进行现场检查等方式，发现可能存在的违规行为和风险隐患，并提出相应的建议。
9.编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，包括审计发现、风险评估、合规性评价、业务绩效评估、建议等内容。
三、审计重点1.合同的合规性：审计师需要重点关注合同是否符合相关法律法规和企业内部规定，包括合同的合法性、合同标的的合规性、合同条款的合规性等。
2.风险控制：审计师需要评估合同中存在的风险，包括业务风险、法律风险、财务风险等，以及企业的风险管理措施和控制效果。
3.业务绩效：审计师需要评估合同的业务绩效，包括服务质量、交付进度、客户满意度等，以及与合同约定的业绩指标的达成情况。
4.违规行为和风险隐患：审计师需要通过审查合同文件、核对账务记录、进行现场检查等方式，发现可能存在的违规行为和风险隐患，并提出相应的建议。
2023服务类标准合同审计思路与重点
服务类合同审计思路与重点简介服务类合同审计是指对公司与供应商或客户之间签订的服务类合同进行审计。
服务类合同审计的目的是确保合同条款的合法性和合规性，并评估供应商或客户是否按照合同要求提供服务。
本文将介绍服务类合同审计的思路和重点。
审计思路服务类合同审计可以分为几个步骤：1.合同准备阶段：审计师需要准备审计文件，包括审计计划、审计程序和审计报告模板等。
同时，审计师还应了解合同的背景信息，并与相关人员进行沟通，了解他们对合同的理解。
2.合同审查阶段：审计师需要对合同的条款进行仔细审查，包括服务内容、时间要求、费用结构、履约义务等。
重点关注合同的合法性和合规性，确保各项条款符合法律法规和公司政策要求。
3.数据分析阶段：审计师需要对与合同相关的数据进行分析，包括合同金额、服务时长、服务质量等。
通过数据分析，审计师可以评估供应商或客户是否按照合同要求提供服务，并发现可能存在的违规行为。
4.场地考察阶段：审计师可以视情况进行场地考察，以确保供应商或客户的实际情况与合同约定相符。
场地考察可以帮助审计师更全面地了解供应商或客户的经营状况和服务质量。
5.风险评估阶段：审计师需要对合同履约过程中可能存在的风险进行评估。
风险评估可以帮助审计师确定重点审计的领域，以及采取相应的审计程序。
6.流程测试阶段：审计师可以选择对合同履约过程中的关键流程进行测试，以确认流程的有效性和合规性。
流程测试可以帮助审计师发现可能存在的流程缺陷和风险。
7.口头报告和书面报告阶段：审计师需要向公司管理层进行口头报告，并编写审计报告。
报告应包括对合同合规性和履约情况的评价，以及可能存在的问题和建议。
审计重点在服务类合同审计中，几个方面是审计的重点：1.合同合法性：审计师需要确保合同的起草过程合法，并且各项条款符合法律法规和公司政策的要求。
审计师可以对合同的签署程序进行审查，以确定合同签订的合法性。
2.合同合规性：审计师需要对合同的履约过程进行审查，确保供应商或客户按照合同要求提供服务，并符合相关法律法规和公司政策的要求。
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合同审计的方法及重点
一、加强物资招标过程审计监督
集团公司规定：凡采购物资标的金额在100万元以上的项目，必须采取公开招标竞价方式。
成立由采购部门、使用单位为主的招标组进行招标竞价，由监察部、审计部、财务部、工会组成的监督组对招标过程进行全过程监督。
重点对以下几个方面进行审计：
1.审查投标单位资格、信誉、经营状况等。
2.审查投标价格及中标价格、中标单位。
3.监督招标过程是否客观公正，是否执行公司有关规定。
对于招标中出现的投标单位少于两家，投标时拉几个单位当“托”，供货单位轮流坐“庄”，价格相对较高等损害公司利益、暗箱操作的做法，我们及时提出否决意见。
二、加强合作单位资信情况审计
1.对于公司在ISO9000质量体系监督下的物资采购单位，实行抽查审计。
2.其他单位采取初次报审详查法，坚持无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审。
三、加强委托代理人代理权限审计
集团公司法人代表对委托代理人的代理权限做出明确规定，但仍有少数二级单位为了采购方便，逃避归口部门审批，擅自签订超越
授权范围的合同。
为严肃纪律，审计部严格按公司授权范围审批合同，把住物资采购归口管理关口。
四、加强合同条款审计
为了防止合同欺诈，避免合同纠纷，减少经济损失，重点审计以下条款：
1.质量、技术标准是否准确。
2.计算单位、计量方式、折合方式等是否准确。
3.运输、包装费用由谁负担，界限是否明确。
4.价款结算是否按招标竞价结果签订合同，本招标产品是否进行询价、比价、市场调查等，价格是否含税。
5.付款方式是否符合公司结算规定。
6.成套设备及重要备件是否留有质量保证金。
五、加强合同价格审计，降低采购成本
价格审计是合同审计的重中之重。
审计人员按照合同上所列的品种、规格、价格、质量标准，运用不同的审计方法合理确定物资采购价格。
1.公开招标竞价法。
100万元以上物资采购实行三家以上单位公开报价、二次报价、最终报价等方法确定中叫标价，审计时依据招标小结审批合同价格。
2.成本计及法。
主要针对金属结构件等非标准设备而采取的方法。
审计人员依据不同非标准设备的消耗定额，摸清当时材料市场价、
人工工资、机械台班费用、测算出应消耗的直接费，再给出一定比例的管理费用和利润，及应交税金，最终判定供方产品的价格是否合理。
3.直接审定法。
适用于不受原材料价格涨落影响，供应价格相对稳定且价值较低的物资。
合同价与同期、近期产品价格基本一致，即可直接认定。
如果价格出现较大差异等不正常现象，要调查清楚，做到动中有数。
4.市场调查法。
主要针对市场用量较大的通用材料、价格相对公开的产品，如建材类的钢材、水泥、木材等；家电、工业电器中的空调、冰箱、电脑等，通过市场调查，确定价格的合理性。
例如，我们审计2000年9月签订的一份计算机备件合同时发现，该批备件价格明显高于市场价。
我们通过上网查询、电话咨询、深入科技市场调查等方式，掌握了准确信息，通知采购单位，重签合同。
5.横向、纵向比较法。
横向比较法是集团公司各分、子公司之间采购价格相比较。
纵向比较法是将当期价格与前期比较，在考虑到市场材料、人工机械涨落等因素后，判定价格合理性。
6.比质比价比信誉法。
由于冶金行业使用的设备、备件材料具有一定的特殊性，仅靠价格这一标准确定已不能满足生产需要，还需考虑质量和售后服务、信誉等因素。
对于仅仅价格低、其他方面不清楚的单位，采用产品试用方法，试用合格后，才能签订正式合同。