快速编制现金流量表

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式【范本模板】

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税—销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数)—当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类"科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额—库存商品改变途减少数〉+存货期末价值-存货期初价值)］+应交税金(应交增值税—进项税额）+（应付帐款期初数—应付帐款期末数）+（应付票据期初数—应付票据期末数）+（预付帐款期末数—预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失—当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费—当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费—库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上.5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+(应付工资期初数—期末数）+（应付福利费期初数—期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程"的情况，按下式计算考虑计算关系。

如何快速编制现金流量表

如何快速编制现金流量表现金流量表包括正表和补充资料两部分，编表时分为以下几个步骤：第一步、从补充资料“现金及现金等价物净增加情况”编起。

现金流量表的现金包括库存现金、银行存款(不含定期存款)、其他货币资金和现金等价物(即满足四个特定条件的短期投资)。

在目前企业中，一般都没有定期存款和现金等价物。

所以从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数，把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到正表上先填投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金的影响额这三大项，一般企业这三块业务活动相对较少，这方面的数据也易取得。

1. 投资活动是长期资产(固定资产、无形资产等)的购建和处置以及对外投资的投出和收回。

主要科目有固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。

2. 筹资活动主要是接受现金投资，分出现金股利;向金融机构举借短期借款、长期借款和发行债券及其还本付息等。

与筹资活动有关的会计科目有短期借款、长期借款、长期应付款、实收资本、财务费用等。

第三步、上面的工作做好后，现在可以推算出经营活动产生的现金流量净额了。

根据公式：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额，可倒推出经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额-投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额。

因为前两步的工作较简单，不易出错，推算出的经营活动产生的现金流量净额相应也就很准确。

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额的正确性。

这一步很重要，不能放到最后做。

这也是此编制方法的灵魂和精华所在，是此编制方法正确性的强力保证。

将净利润调节成经营活动产生的现金净流量，要明确调整的原理才能正确调整。

教你如何快速编制现金流量表

教你如何快速编制现金流量表1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，记录了企业一段时间内的现金流入和流出情况。

它对企业的财务状况和经营活动进行全面分析和评估，同时也是投资者和债权人了解企业的重要途径。

本文将为你介绍如何快速编制现金流量表。

2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量记录了企业与日常经营相关的现金流入和流出情况。

这些现金流量通常包括销售商品或提供劳务收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金、支付的税费等。

在编制经营活动现金流量表时，我们需要从企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表中收集需要的数据。

2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量记录了企业与投资相关的现金流入和流出情况。

这些现金流量通常包括购买和出售固定资产的现金、购买和出售投资的现金、取得或处置子公司的现金等。

2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量记录了企业与融资相关的现金流入和流出情况。

这些现金流量通常包括股东投资的现金、借款的现金、偿还债务的现金等。

3. 现金流量表的编制步骤现金流量表的编制需要经过以下几个步骤：3.1 收集相关财务数据首先，我们需要收集相关的财务数据，包括资产负债表和利润表等。

这些数据将作为编制现金流量表的基础。

3.2 计算经营活动现金流量根据收集到的财务数据，我们可以计算经营活动现金流量。

在计算过程中，我们需要注意净利润的调整，以反映现金流量的实际情况。

3.3 计算投资活动现金流量接下来，我们计算投资活动现金流量。

根据企业的投资活动，我们可以确定购买和出售固定资产、购买和出售投资等现金流量的金额。

3.4 计算筹资活动现金流量最后，我们计算筹资活动现金流量。

根据企业的筹资活动，我们可以确定股东投资、借款和偿还债务等现金流量的金额。

3.5 编制并填写现金流量表最后，根据计算得到的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，我们可以编制并填写现金流量表。

快速编制现金流量表方法

快速编制现金流量表方法现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。

对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。

现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。

主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。

附表是现金流量表中不可或缺的一部分。

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。

在这里，向大家介绍一种快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表和利润表及总账和明细账等相关数据编制。

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金=（实收资本，股本，应付债券）（期末数-期初数）注意：发行收入应剔除佣金等发行费用，需要注意的是，以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，不在本项目中反映，而在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映；由金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票、债券取得的现金收入中扣除，以净额列示。

2．借款收到的现金=（短期借款，长期借款）（期末数-期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入、接受的现金捐赠等。

4.偿还债务所支付的现金=（短期借款，长期借款，应付债券）（期初数-期末数）（不包括利息）5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+应付利息借方发生额+（长期借款，在建工程，应付债券）利息支出-票据贴现利息支出6.支付的其他与筹资活动有关的现金：如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资）、现金捐赠、吸收投资支付的审计费、咨询费、债券发行费等。

月度快速编制现金流量表3篇

月度快速编制现金流量表第一篇：现金流量表入门篇现金流量表是描述企业在某特定期间内资金进出情况的财务报表。

它通过分析企业的购买、销售、借贷等活动，给出企业在该期间内实际获得或支出的净现金流量。

现金流量表有三部分：经营活动、投资活动和筹资活动。

经营活动是指企业与业务相关的现金收支，如销售、购买和支付工资等。

投资活动是指企业购买或销售资产、投资其他企业的资金活动。

筹资活动涉及融资、还贷和支付股息等。

编制现金流量表的步骤如下：1.确定财务报表的期间，通常为一个财务年度或一个财务季度。

2.将所有实际发生的经营活动展示在经营活动现金流量表中，并计算净经营现金流量。

3.列出所有投资活动并计算净投资现金流量。

这包括购买和出售资产以及收到的资金。

4.计算所有筹资活动的现金流量，如发行债券或支付股息。

5.计算现金流量净额。

现金流量净额等于经营现金流量、投资现金流量和筹资现金流量之和。

编制现金流量表需要良好的财务知识和经验。

小企业可能需要请专业人士协助编制财务报表，以确保数据准确无误。

第二篇：现金流量表熟练篇在实际应用中，企业应该经常编制现金流量表。

月度现金流量表能够帮助企业管理人员掌握现金流水平，及时发现现金流量问题，及时调整企业活动和业务流程。

首先，企业应该掌握现金流量表中的重要数据。

经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量之和就是现金净流量。

一年的净现金流量是企业现金流量的主要指标。

如果净现金流量为正数，则表明企业获得现金，如果是负数，则表明企业支出现金超过获得。

其次，企业应该掌握现金流量表的应用方法。

经营活动的现金流量中，销售现金流量项最大，因此监控销售情况十分重要。

企业应该注意，经营流量现金不能用于投资活动和筹资活动。

在编制现金流量表时，应划分各个活动间的现金流，不同类型的现金应该分开处理。

最后，企业还要注意编制现金流量表的时间点。

为确保数据真实、可靠，企业应该选择每月末或季末作为编制时间点。

此外，现金流量表必须严格按照会计规定编制，以便监管部门进行审计或评估。

编制现金流量表最简单的方法

编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。

在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。

第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。

这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。

确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。

第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。

第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。

在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。

根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。

第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。

根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。

总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。

通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。

希望本文对您有所帮助！。

【推荐】快速编制现金流量表附表的方法

快速编制现金流量表附表的方法一、现金流量表附表的会计平衡公式①资产=负债+所有者权益②资产=广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产③负债=经营性负债+其他负债④所有者权益=非本年利润所有者权益+本年利润将②、③、④代入①得广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产=经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益+本年利润移项得：广义现金=本年利润+经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益-存货(包括生产成本)-经营性应收项目-其他资产此为静态表达方式，如果考虑动态，即：期末与期初比较的变化额，即可表达现金流量，即：现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)-存货增加额(期末-期初)-经营性应收项目增加额(期末-期初-其他资产增加额(期末-期初)进一步调整，即：均调整为相加关系—加项关系，公式如下：⑤现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)+存货减少额(期初-期末)+经营性应收项目减少(期初-期末)-其他资产增加额(期初-期末)此公式，就是现金流量表附表的调整的来源，以及相关原理，只不过此现金净流量，为全部的现金净流量，而附表要求的是调整为经营性现金净流量。

依据公式⑤，将现金流量公式表达为经营性现金流量，如下所示：⑥经营性现金流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+存货减少额(期初-期末)+经营性应收项目减少(期初-期末)±调整项目二、调整项目说明1.调增项目：不是经营性活动产生的计入当期损益类费用，对净利润有降低的影响额，涉及的科目主要有：财务费用、营业外支出、其他业务支出等，如：为在建工程发生的财务费用，会计处理时，是计入当期的“财务费用“，但因其不是经营性活动，属于投资性活动，故应调增2.调减项目：不是经营性活动产生的计入当期损益类利得，对净利润有增加的影响额，涉及的科目主要有：其他业务收入、营业外收入等，如：固定资产处置时产生的净收益，会计处理时，是计入当期的“营业外收入“，使当期净利润增加，但因其不是经营性活动，故应调减从公式⑥，我们可以得出，对其运用，是否与主表能够保持逻辑关系的准确性，关键在于我们日常会计处理，对会计科目的运用，即：如何区分经营性会计科目与非经营性会计科目，以及会计科目对应的现金流量项目，一般地讲，经营性会计科目，对应的是经营性现金流量项目，但也有特例，例如：购入固定资产形成的负债，此负债，不属于长期负债，因此，不可能在“长期应付款“中进行处理，而是属于流动负债—一般情况下，我们会在”其他应付款“中进行处理(从此处我们也可看出流动资产与流动负债的会计科目并不一定全部是经营性现金流量的会计科目)，对此情况，我们应在其他应付款下设置二级科目—如：“非经营性应付款”，在“经营性应付项目增加”的现金流量表处理时，将此“非经营性应付款”因素赐除。

快速编制现金流量表（直接法+间接法）

快速编制现金流量表（直接法+间接法）快速编制现金流量表本编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。

本编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额= 现金及现金等价物的净增加额- 筹资活动产生的现金流量净额- 投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。

由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。

下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

快速编制现金流量表

快速编制现金流量表现金流量表是财务报表的一种，主要反映企业在某一特定时间段内现金收入与现金支出的情况，是衡量企业偿付能力的重要指标之一。

本文将介绍如何快速编制现金流量表。

1. 收集企业财务数据首先，需要收集企业在特定时间段内的财务数据，包括现金流入和现金流出项。

现金流入主要来自收入项目，如销售收入、退款和退款还原等；现金流出主要来自支出项目，如人工成本、采购成本、税费等。

可以从企业的会计报表中获取这些数据，如资产负债表和利润表等。

也可以从企业银行账户和现金日记账上获取这些数据。

2. 编制现金流入表现金流入表主要记录企业在特定时间段内的现金收入情况。

按照时间顺序，逐笔记录现金流入的金额和来源，如销售收入、退款和退款还原等。

现金流入表应该包括时间、借方金额、贷方金额、来源、备注等内容。

3. 编制现金流出表现金流出表主要记录企业在特定时间段内的现金支出情况。

按照时间顺序，逐笔记录现金流出的金额和用途，如人工成本、采购成本、税费等。

现金流出表应该包括时间、借方金额、贷方金额、用途、备注等内容。

4. 汇总现金流量表现金流量表是根据现金流入表和现金流出表编制的。

现金流量表主要反映企业在特定时间段内的净现金流量，即现金流入减去现金流出。

现金流量表应该包括时间、现金流入总额、现金流出总额、净现金流量等内容。

5. 分析现金流量表分析现金流量表可以帮助企业了解自己的现金流动状况。

通过分析现金流量表，可以看出企业的主要收入来源和支出用途，以及在特定时间段内的现金流动情况。

同时，还可以评估企业的偿债能力和经营能力，及时采取相应的措施。

以上就是快速编制现金流量表的方法，企业在日常运营中需要密切关注财务状况，及时制定科学的财务策略，确保企业稳健发展。

怎样快速编制现金流量表

怎样快速编制现⾦流量表现⾦流量表是企业年度财务主要报表之⼀。

部分中⼩型企业会计⼈员不能独⽴编制现⾦流量表，或编表费时费⼒，原因主要有两点：⼀是“经营活动产⽣的现⾦流量”不易计算，稍具规模的企业，使⽤软件记账，在编制“记账凭证”的过程中，能⾃动⽣成“经营活动产⽣的现⾦流量净额”指标。

⽽中⼩型企业会计，⽤⼿⼯记账却很难做到这点。

⼆是现⾦流量表主表即使编成了，要与附表保持平衡关系也很难做到。

简易、快捷地编制现⾦流量表可分3步⾛。

第⼀步：编制表格⽤“逆向编制法”⾸先求出现⾦及现⾦等价物净增加额，其次⽤“现⾦及现⾦等价物净增加额”-“筹资活动产⽣的现⾦流量净额”-“投资活动产⽣的流量净额”求出“经营活动产⽣的现⾦流量净额”。

⽤“经营活动产⽣的现⾦流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-⽆形资产摊销⾄经营性应收项⽬减少(或增加)的⾦额，求出经营性应付项⽬的增加(或减少)⾏中。

第⼆步：测试正确与否经营性应付项⽬减少⾦额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”⾦额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”⾦额。

注意三⽅⾯情况：固定资产清理科⽬———当固定资产发⽣清理状况时，⼀定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收⼊增加、处置固定资产损失(或收益)、固定资产报废损失发⽣等项⽬。

贷款及贷款利息的填报———《现⾏会计制度》核算利息是在“财务费⽤”科⽬中核算的。

因此，在填⼊“偿付利息”所⽀付的现⾦时，同时也必须填⼊补充资料中的“财务费⽤”内。

负债合计中，要剔除短期借款、预提费⽤科⽬的⾦额数。

第三步：填写“经营活动产⽣的现流”填写“现⾦流⼊合计”。

按照填报要求，应包括现⾦及现⾦等价物流⼊净额的。

中⼩型企业⼀般只有现⾦及⼀个银⾏存款账户，并且⼤额现⾦均存⼊银⾏。

为此，只要将银⾏存款账户借⽅累计发⽣额+少量的“坐⽀现⾦”就可以作为“现⾦流⼊合计”填⼊表中了。

销售商品、提供劳务收到的现⾦流量的计算公式：销售商品、提供劳务收到的现⾦流量=《损益表》商品销售收⼊本年累计数-(应收账款期末数-应收账款期初数)+(预收账款期末数-期初数)。

快速编制现金流量表模板

项目一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
金额
8,772,593.10 -
简易编制不填数据取自资产负债表年初数如果与资产负债表年末货币资金不一致，需要检查是否编制错误。
1,502.13 8,774,095.23 8,291,147.21
862,171.00 26,901.78
738,883.73 9,919,103.72 -1,145,008.49
450.00 450.00 450.00
-
-1,144,558.49

怎么快捷地编制现金流量表,现金流量表的编制方法是什么

怎么快捷地编制现⾦流量表,现⾦流量表的编制⽅法是什么现⾦流量表是反映企业⼀定会计期间内有关现⾦和现⾦等价物的流⼊和流出信息的会计报表。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、现⾦流量⼤致可分为1.经营活动产⽣的现⾦流量。

2.投资活动产⽣的现⾦流量。

3.筹资活动产⽣的现⾦流量。

注明：现⾦流量表平常报税务局不⽤，银⾏贷款⽤，所以编制现⾦流量必须根据本⽉的资产负债表和损益表编制。

⼆、现⾦流量表的编制⽅法根据当⽉资产负债表和损益表编制。

下⾯所要介绍的现⾦流量表是财政部统⼀设置的现⾦流量表。

第⼀步：先确定45栏的数字，⽤本⽉的资产负债表(货币资⾦)年末数-资产负债表(货币资⾦)年初数。

第⼆步：确定36栏数字，⽤资产负债表(短期借款)年末数-年初数(短期借款)如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加。

第三步：确定39栏的数字，根据当⽉损益表财务费⽤累计数。

第四步：确定43栏数字，⽤36栏+39栏。

第五：确定44栏数字，因为本⽉未收到借款，只是收到现⾦，所以就43栏的负数为准，如果收到恰恰相反。

第六步：24栏，⽤资产负债表的固定资产年末数-年初数，是否发⽣变化，如果增加⽤增加的数为准。

第七步：28栏与24栏的数据相同。

第⼋步：29栏的数据与28栏的负数为准。

第九步：2栏的数据⽤本⽉损益表的收⼊累计数(由于累计数是不含税的数，换算成含税的，收⼊除以0.17)。

第⼗步：16栏⽤45栏+44栏。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

不可不知的7种现金流量表编制方法,你会几种_

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

随着管理会计在企业的广泛应用，现金流量表显得越来越重要。

但是在会计实务工作中现金流量表的编制是有难度的，只有搞通现金流量表的原理，才能理解和掌握现金流量表的各种编制方法。

那么现金流量表的编制方法有哪些呢？我国现金流量表准则给出了几种方法；同时根据准则、结合会计实务工作，又有几种派生的方法。

我国企业会计准则规定：现金流量表主表采用直接法编制，现金流量表补充资料采用间接法编制。

一、直接法1.分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。

分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。

在分析的过程中要剔除账务处理的因素。

比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。

2.工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。

采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。

依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。

工作底稿法的编制程序如下:（1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。

（2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。

（3）将调整分录过入工作底稿相应部分。

（4）核对调整分录。

满足勾稽关系：工作底稿借方合计=贷合计；资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;利润表项目中调整分录借贷金额=本期数。

（5）根据工作底稿中的现金流量表项目编制现金流量表主表。

如何快速编制现金流量表

如何快速编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可*作性。

许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。

本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。

现金流量表的快速编制方法及讲解

现金流量表的快速编制方法及讲解如何根据两大主表快速编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。

许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。

本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。

快速编制现金流量表的窍门

快速编制现金流量表的窍门现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。

在实践中大家对现金流量表的编制都感到十分棘手，通过以下方法的介绍，能帮助你快速学会编制现金流量表。

主表的编制方法：下面的口决基本上能概括其编制过程：①看到收入找应收，未收税金分开走；②看到成本找应付，存货变动莫疏忽；③有关费用先全调，差异留在后面找；④财务费用有例外，注意分出类别来；⑤所得税直接转，营业外去找固定资产；⑥坏账、工资、折旧、摊销，哪来哪去反向抵销；⑦为职工支付的单独处理。

第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款、应收票据、预收账款等）。

未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税费。

另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反向调整。

但由于制度的规定和企业一些特殊的作法等原因，上述项目的发生额可能与销售商品、提供劳务无关，这些发生额则要做特殊处理，典型的特殊调整业务包括：计提坏账准备、收到债务人以物抵债的货物、销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲（如应收账款与应付账款的对冲）、应交税费应交增值税（销项税额）账户中含有的视同销售产生的销项税额（如将货物对外投资、工程项目领用本企业产品）。

简言之，在进行销售商品，提供劳务收到的现金的处理时，借：经营活动现金流量销售商品收到的现金应收账款（期末余额期初余额）应收票据（期末余额期初余额）财务费用（票据贴现息）应收账款（用非现金资产抵偿债务）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税费销项税额（销售商品的销项税额，不包括对外投资、在建工程领用商品的销项税额）预收账款（期末余额期初余额）第②句进行购买商品支付的现金的处理时，找应付科目（应付账款、应付票据、预付账款等），同时考虑存货项目的期初和期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。

现金流量表编制技巧口诀-会计人必收藏!3篇

现金流量表编制技巧口诀-会计人必收藏!第一篇：现金流量表编制技巧口诀（一）现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，反映的是企业现金的流入流出情况。

现金流量表编制技巧关系到企业财务管理的准确性和有效性，那么我们该怎样编制现金流量表呢？以下是几个实用的口诀：一、弄懂“三大类、五部分、六项费用”：现金流量表分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

每个类别下面都有五部分，包括现金流入、现金流出、净额、期初余额和期末余额。

另外，还需注意填写六项费用，即所得税、财务费用、研发费用、管理费用、销售费用和资产减值损失。

二、不要忽略现金等价物：现金等价物就是指在90天内可以转化为现金的短期高流动性金融资产，例如货币市场基金、短期债券等。

这些资产也需要在现金流量表中进行披露。

三、正确反映经营现金流量：经营现金流量反映的是企业主要业务的现金流入流出情况，需要注意的是收款和付款时点的区别，以及先收或者先付的情况该如何处理等问题。

四、投资活动中注意“一时间”和“二时间”收支情况：投资活动主要包括对长期资产的投资和出售，其收支情况需要根据一时间和二时间予以区分，并且需要注意投资和出售的金额以及其中获得的现金。

五、筹资活动中需注意借款和偿还债务的金额和时间：筹资活动包括借款、偿还债务、发行股份等，需要注意借款和偿还的金额及时间、股份发行的净额等情况。

以上是现金流量表编制的几个实用口诀，希望对大家有所帮助。

第二篇：现金流量表编制技巧口诀（二）作为企业财务报表中的一项重要内容，现金流量表的编制对于企业策略制定、经营分析都具有重要意义。

那么该怎样才能准确编制现金流量表呢？以下是一些值得收藏的口诀：一、注重一致性：现金流量表中的各项数据应该与包括资产负债表和损益表在内的其他财务报表保持一致，否则会导致数字上的不协调，影响财务信息的准确性。

二、正确披露现金租赁：以前的现金流量表不包括资本化租赁现金流量，但现在的现金流量表需要披露资本化租赁的流入流出情况，这一点需要特别注意。

快速编制现金流量表

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式【范本模板】

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