企业会计制度及内部控制制度
公司财务会计内部控制制度
公司财务会计内部控制制度一、总则第一条为了保障公司财务会计信息的真实性、完整性和准确性，规范公司财务会计行为，防止财务风险，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务会计人员及相关职能部门，对公司财务会计活动的控制和监督起到指导作用。
第三条公司财务会计内部控制制度遵循以下原则：（一）合法性原则：符合国家法律法规及企业会计准则的要求；（二）完整性原则：确保财务会计信息全面、完整、准确；（三）及时性原则：及时收集、处理和传递财务会计信息；（四）可靠性原则：确保财务会计信息来源可靠，过程可控；（五）内部牵制原则：建立相互制约、相互协调的内部控制机制。
第四条公司财务会计内部控制制度的目标：（一）保证公司财务报告的真实性、完整性和准确性；（二）预防财务风险，确保公司资产安全；（三）提高公司经营效益，促进公司可持续发展。
二、组织结构与职责分工第五条公司应当设立财务部门，负责组织、实施和监督财务会计内部控制制度的执行。
财务部门应当设置相应的岗位，明确各岗位的职责和权限。
第六条公司财务部门的主要职责：（一）制定、完善财务会计内部控制制度，并组织实施；（二）组织财务会计信息的收集、整理、编制和披露；（三）监督、检查财务会计活动的合规性，及时发现和纠正违规行为；（四）建立健全财务会计风险防控机制，及时应对财务风险；（五）定期评估财务会计内部控制制度的有效性，提出改进措施。
三、财务会计信息的管理第七条公司应当建立健全财务会计信息管理制度，确保财务会计信息的真实性、完整性和准确性。
第八条财务会计信息的收集、整理、编制和披露应当遵循以下要求：（一）按照企业会计准则和财务报告编制要求，收集、整理财务会计信息；（二）确保财务会计信息真实、完整、准确，不得虚构、篡改、隐瞒；（三）按照规定的程序和时间要求，编制和披露财务报告；（四）对财务会计信息进行定期审查和评估，确保其质量。
会计制度内部控制包括(3篇)
第1篇一、引言会计制度内部控制是企业内部控制体系的核心组成部分，它关系到企业会计信息的质量、财务报表的真实性和合法性。
随着市场经济的发展和企业经营环境的不断变化，会计制度内部控制的重要性日益凸显。
本文将从会计制度内部控制的定义、原则、要素、实施方法等方面进行详细阐述。
二、会计制度内部控制的定义会计制度内部控制是指企业为了确保会计信息的真实、完整、及时和合法，防范舞弊和错误，提高会计信息质量，对企业会计活动进行规范、监督和评价的一系列措施。
三、会计制度内部控制的原则1. 全面性原则：会计制度内部控制应覆盖企业所有会计活动，包括财务报表编制、会计凭证处理、会计账簿登记、财务分析等。
2. 合法性原则：会计制度内部控制应符合国家法律法规、会计准则和行业规范的要求。
3. 客观性原则：会计制度内部控制应客观、公正，确保会计信息的真实性和完整性。
4. 及时性原则：会计制度内部控制应确保会计信息的及时性，为企业决策提供及时、准确的依据。
5. 经济性原则：会计制度内部控制应考虑成本效益，实现内部控制成本与预期收益的平衡。
6. 相互制衡原则：会计制度内部控制应建立相互制衡的机制，确保各部门、各岗位之间的权责分明，相互制约。
四、会计制度内部控制的要素1. 控制环境：包括企业的组织结构、企业文化、管理层对内部控制的认识和重视程度等。
2. 风险评估：包括对企业会计活动中可能存在的风险进行识别、分析和评估。
3. 控制活动：包括制定内部控制政策和程序，对会计活动进行规范、监督和评价。
4. 信息与沟通：包括建立有效的信息沟通渠道，确保会计信息的真实、完整、及时和合法。
5. 监督评价：包括对会计制度内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取措施予以纠正。
五、会计制度内部控制的实施方法1. 制定内部控制制度：根据企业实际情况，制定完善的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。
2. 建立风险评估机制：对企业会计活动中的风险进行识别、分析和评估，制定相应的风险应对措施。
会计内部控制制度范本(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强单位内部管理，规范会计行为，提高会计信息质量，保障单位资产的安全、完整和有效利用，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计核算工作，包括但不限于财务会计、成本核算、资金管理、税务管理等方面。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保会计行为合法合规；（二）真实性原则：保证会计信息的真实、准确、完整；（三）完整性原则：确保会计核算的全面性和系统性；（四）及时性原则：确保会计信息的及时传递和更新；（五）安全性原则：保障会计信息、资产的安全。
第二章会计组织架构第四条本单位设立会计部门，负责会计核算、财务管理和内部控制等工作。
第五条会计部门设置如下岗位：（一）会计主管：负责会计部门全面工作，组织实施本制度；（二）会计：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作；（三）出纳：负责现金收付、银行存款管理等工作；（四）审计员：负责内部审计、监督会计工作；（五）其他辅助岗位。
第六条各岗位人员应当具备相应的任职资格，严格遵守职业道德和保密规定。
第三章会计核算制度第七条会计核算应遵循以下原则：（一）权责发生制：以经济业务发生的时间为依据，确认收入和费用；（二）一致性原则：会计政策和会计估计应保持一致性；（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用进行充分估计；（四）实际成本原则：以实际成本计量资产和负债。
第八条会计核算流程：（一）原始凭证的审核：对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核；（二）记账凭证的编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证；（三）账簿的登记：根据记账凭证登记账簿；（四）财务报表的编制：根据账簿资料编制财务报表；（五）财务报表的审核：对财务报表的真实性、准确性进行审核。
第九条会计凭证的传递和保管：（一）会计凭证的传递：按照规定程序传递，确保及时性；（二）会计凭证的保管：按照规定期限和条件保管，确保安全性。
公司财务会计管理及内控制度
公司财务会计管理及内控制度一、财务会计管理制度1.财务会计核算制度：包括财务会计报表的编制和披露，会计政策的确定，财务会计基础和准则的遵循等。
确保财务信息的准确性和及时性。
2.财务会计管理流程：制定财务会计管理的各个环节和具体操作流程，包括会计核算、账务处理、资金管理、固定资产管理、成本管理等，确保各项财务活动按规定进行。
3.财务会计内部控制：建立财务会计的内部控制机制，包括会计核算的审计与监督、内部审计、财务风险管理、内部控制缺陷的纠正等，确保财务活动的合规性和风险的控制。
二、内控制度1.内控环境：包括明确的内控基本管理原则和内控目标，建立和优化公司的内控组织结构，确保内控制度的有效实施。
2.内部控制目标：明确内部控制的目标，包括资产保护、业务运作的有效性和效率、财务报告的可靠性和合规性等。
3.控制活动：制定各项内控措施和程序，包括审计和监督制度、审批和授权流程、内部审计和风险管理等，确保内部控制的有效性。
4.信息和沟通：建立健全的财务信息系统和内部沟通机制，确保财务信息的准确传递和共享。
5.监督和评价：建立内部监督和评价机制，包括内部审计、内部控制缺陷的纠正、外部审计等，确保内控制度的有效运行。
三、财务会计管理及内控制度的重要性1.提高财务管理效率：制定财务会计管理制度能够规范各项财务活动流程，减少重复劳动和错误，提高财务管理的效率和准确性。
2.保护公司利益：内控制度的建立可以有效防范员工的经济犯罪行为，防止财产损失和不当利益的流失。
3.提高决策的科学性：财务会计管理制度可以提供准确、及时的财务信息，为公司管理层提供科学决策的依据。
4.提高公司信誉度：严格遵循财务会计管理制度，向外界提供真实准确的财务信息，提高公司的信誉度和形象。
5.便于监管部门进行监督：财务会计管理制度的建立和执行可以为监管部门提供有效的监督手段，确保公司的财务活动合规性。
总之，公司财务会计管理及内控制度是保障公司财务管理的重要保障，能够提高财务管理的效率和透明度，保护公司的利益，减少风险，提高公司的竞争力和信誉度。
企业会计制度与内部控制制度
企业会计制度与内部控制制度企业会计制度和内部控制制度是企业运作中非常重要的两个方面，它们在保障企业财务安全、规范企业经营行为、提高企业管理效率等方面发挥着重要作用。
本文将从企业会计制度和内部控制制度的定义、重要性、特点以及如何建立和完善两者来详细探讨。
一、企业会计制度和内部控制制度的定义和重要性企业会计制度是企业根据财务会计法规建立的、固定的、标准化的财务会计制度，是企业进行财务管理和报告的框架和规则。
企业的会计制度涉及到会计政策、会计方法、会计程序等内容，是企业财务管理的基础。
企业内部控制制度是指企业为达到经营目标、保护资产、预防风险、确保准确、及时记录和报告财务信息而建立的一系列控制措施和程序。
内部控制制度可以帮助企业规范管理行为、减少风险、保护企业利益。
企业会计制度和内部控制制度在企业管理中起着至关重要的作用。
首先，企业会计制度是企业财务管理的基础，确保了企业财务信息的准确性、可靠性和及时性，为管理决策提供了重要依据。
其次，企业内部控制制度可以规范企业内部管理行为，防范风险，提高企业的效率和经营绩效。
因此，企业应该重视建立和完善企业会计制度和内部控制制度，以保障企业的长期发展和稳定运营。
二、企业会计制度和内部控制制度的特点1.企业会计制度的特点：企业会计制度是企业财务管理的基础制度，具有以下几个特点：固定性、标准化、规范性、持续性。
企业应根据自身的经营特点和需求建立相适应的会计制度，并持续完善和更新。
2.企业内部控制制度的特点：企业内部控制制度是为了规范企业内部管理行为、防范风险而建立的一系列控制措施和程序，具有以下几个特点：全面性、持续性、适应性、有效性。
企业应根据自身的经营目标和风险情况建立有效的内部控制制度，注重内控的全面性和适应性。
1.建立企业会计制度：企业应根据《中华人民共和国企业会计准则》和国家相关财务会计法规，结合企业自身实际情况，建立固定的、标准化的会计制度。
企业会计制度要与企业的经营目标相一致，能够及时、准确地反映企业的经营状况和财务状况。
企业内部会计控制制度的管理规定
《企业内部会计控制制度的管理规定》CATALOGUE目录•总则•组织架构•财务管理规定•内部会计控制制度•监督与评价•附则CHAPTER总则目的和依据目的确保企业内部控制的有效实施，规范会计行为，防范财务风险，提高会计信息质量。
依据根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，结合企业实际情况制定本规定。
适用范围定义及术语内部会计控制制度指涉及会计业务的核心部门和人员，如财务主管、会计人员、出纳人员等。
关键岗位内部控制环境CHAPTER组织架构治理结构及职责分工明确治理结构职责分工内部审计及监督机制内部审计企业应设立内部审计部门，对内部会计控制制度的执行情况进行全面、客观、独立的检查和评估，发现问题及时报告并督促整改。
监督机制企业应建立内部监督机制，定期对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的持续有效性。
企业应根据业务规模和复杂程度合理设置内部会计岗位，确保岗位设置合理、职责明确。
职责明确企业应明确各内部会计岗位的职责与权限，确保不相容职务相分离，避免出现舞弊或错误。
同时，应制定详细的岗位说明书，明确每个岗位的工作内容、责任、权限和考核标准。
岗位设置内部会计岗位设置及职责VSCHAPTER财务管理规定财务报告编制要求财务报告编制与披露财务报告披露要求内部审计与监督会计核算及报表编制会计核算要求01财务报表编制要求02会计档案管理03资金使用审批企业应建立严格的资金使用审批制度，明确各级管理人员和员工的审批权限和审批程序，防止资金被挪用或滥用。
资金使用计划企业应制定资金使用计划，明确资金使用的范围、标准和程序，确保资金使用的合理性和有效性。
内部审计与监督企业应建立内部审计制度，对资金使用及其相关情况进行审计和监督，确保资金使用的合法性和合规性。
资金管理及使用规定CHAPTER内部会计控制制度控制环境及措施完善内部控制制度加强内部控制宣传与培训建立健全内部控制组织架构会计基础工作规范流程财务报告制度内部审计制度控制活动及流程信息技术应用及安全控制信息系统总体规划信息系统安全控制CHAPTER监督与评价内部审计及检查机制内部审计定期检查内部控制缺陷及整改措施缺陷发现与报告整改措施企业应建立内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行全面评价，并出具评价报告。
会计内部企业制度(3篇)
第1篇一、引言随着市场经济的发展和企业规模的扩大，内部企业制度的建立和完善成为企业管理的重要组成部分。
会计内部企业制度作为企业内部控制体系的核心，对于保障企业财务报告的真实性、合规性，提高企业经营管理水平具有重要意义。
本文将从会计内部企业制度的概念、作用、主要内容以及实施策略等方面进行详细阐述。
二、会计内部企业制度的概念会计内部企业制度是指企业为了规范会计行为，保证会计信息的真实性、合规性，提高会计工作效率，按照国家有关法律法规和会计准则，结合企业实际情况，制定的会计管理和会计核算方面的规章制度。
三、会计内部企业制度的作用1. 确保会计信息的真实性、合规性会计内部企业制度通过规范会计行为，确保企业财务报告的真实性、合规性，提高企业透明度，增强投资者信心。
2. 提高会计工作效率通过建立健全的会计内部企业制度，可以使会计人员明确职责，分工协作，提高会计工作效率。
3. 降低企业风险会计内部企业制度可以对企业经济活动进行有效监控，及时发现和防范财务风险，保障企业资产安全。
4. 优化资源配置会计内部企业制度有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率。
5. 促进企业可持续发展会计内部企业制度有助于企业实现财务目标，促进企业可持续发展。
四、会计内部企业制度的主要内容1. 会计组织机构及职责（1）设立会计部门，明确会计部门负责人及会计人员的职责。
（2）建立健全会计岗位职责，明确各岗位职责及权限。
2. 会计核算制度（1）严格执行会计准则，确保会计核算的真实性、合规性。
（2）建立健全会计核算制度，规范会计核算流程。
3. 财务报告制度（1）定期编制财务报告，确保财务报告的真实性、合规性。
（2）建立健全财务报告制度，规范财务报告编制流程。
4. 内部审计制度（1）设立内部审计部门，明确内部审计职责。
（2）建立健全内部审计制度，确保内部审计的独立性和客观性。
5. 财务预算制度（1）制定年度财务预算，明确财务预算编制、执行、监督等环节。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
会计内部会计控制制度(3篇)
第1篇一、引言会计内部会计控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分，是确保企业会计信息真实、完整、及时的重要手段。
它通过制定一系列内部控制政策和程序，对企业会计活动进行规范，防止和纠正错误和舞弊行为，提高会计信息质量，保障企业资产的安全与完整，促进企业健康发展。
本文将从会计内部会计控制制度的概念、原则、内容、实施与监督等方面进行阐述。
二、会计内部会计控制制度的概念会计内部会计控制制度是指企业根据国家有关法律法规和会计准则，结合企业实际情况，为规范会计行为，保证会计信息质量，防范和纠正错误和舞弊行为，维护企业资产安全，提高经营管理水平而制定的一系列内部控制政策和程序。
三、会计内部会计控制制度的原则1. 全面性原则：会计内部会计控制制度应涵盖企业会计活动的各个环节，确保会计信息真实、完整、及时。
2. 合理性原则：会计内部会计控制制度应符合国家法律法规和会计准则的要求，科学合理，具有可操作性。
3. 预防性原则：会计内部会计控制制度应注重事前预防，防范错误和舞弊行为的发生。
4. 有效性原则：会计内部会计控制制度应确保会计信息的真实、完整、及时，有效维护企业资产安全。
5. 适应性原则：会计内部会计控制制度应根据企业实际情况和发展需要，不断调整和完善。
四、会计内部会计控制制度的内容1. 组织机构控制（1）建立健全会计机构，明确会计岗位职责，实行会计人员持证上岗制度。
（2）设立内部审计部门，负责对企业会计工作进行监督检查。
2. 会计基础工作控制（1）严格执行会计核算制度，确保会计信息真实、完整、及时。
（2）规范会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，实行会计档案定期检查制度。
3. 会计核算控制（1）建立健全会计核算制度，明确会计核算方法、程序和时限。
（2）加强会计核算过程的审核，确保会计核算准确无误。
4. 会计监督控制（1）建立健全内部审计制度，对会计工作进行定期和不定期的监督检查。
（2）设立内部控制评价机制，对内部控制制度执行情况进行评估和改进。
会计政策和内部控制制度
会计政策和内部控制制度
会计政策是指企业在编制财务报表时，为了确保报表的准确、可比和可信，所采取的一系列原则、规则和假设。
会计政策通常包括会计估计方法、报告期间、报告货币、会计准则、会计原则等。
内部控制制度是指企业为了保护资产、确保会计信息的准确性和可靠性以及促使企业有序、高效运行而建立的一套控制措施和程序。
内部控制制度包括风险评估和管理、控制环境、控制活动、信息和沟通、监督等方面。
会计政策和内部控制制度紧密相关。
会计政策为企业提供了编制财务报表的基本原则和规则，确保财务信息的准确性和可靠性。
而内部控制制度则确保了会计政策的执行和遵守，通过风险评估和管理、控制活动等方式，促使企业按照会计政策进行财务报表的编制和披露，同时防止和发现可能存在的错误和欺诈行为。
综上所述，会计政策和内部控制制度是两个相互依存的概念，会计政策提供了编制财务报表的规定，而内部控制制度确保了这些规定能够得到有效执行和遵守。
单位财务会计内部控制制度
单位财务会计内部控制制度
一、编制依据
本单位财务会计内部控制制度（以下简称“本制度”），根据《企业会计制度》、《会计工作规范》及国家财务会计法等有关法律法规、财务政策的规定编制。
二、目的
为了完善财务会计的内部控制，落实财务会计各项工作，确保各项财务会计工作严格按照国家法律法规及企业会计制度的要求执行，保证财务会计工作的真实、准确、及时、完整、高效的完成，提高会计财务的审计可靠性，维护企业及全体股东的利益。
三、适用范围
本制度适用于全体本单位财务会计行政工作人员。
四、财务会计内部控制职责
（一）负责财务会计活动的策划和指导；
（二）编制财务会计制度、程序文件；
（三）负责财务会计活动及用印的监督检查；
（四）负责审查财务报表；
（五）负责财务会计制度的更新和修改；
（六）负责检查财务会计档案的保管。
五、财务会计内部控制责任
（一）财务管理人员
财务管理人员对财务会计行政工作具有最高管理责任。
企业内部会计控制制度的管理规定
企业内部会计控制制度的管理规定一、制订和修订规定的程序和机构1.确定制定或修订的需求和目标；2.组织相关部门或专业人员进行调研和分析；3.制定或修订初稿，征求各部门和岗位的意见；4.成立专门委员会，对初稿进行审核和修改；5.经过审批，正式发布执行；6.定期对制度进行评估和修订。
二、会计核算制度规定1.会计核算对象的界定和范围；2.会计科目的设定和使用；3.会计凭证的填制和审核；4.会计档案的管理和保存；5.财务报表的编制和披露。
三、资金管理制度规定1.资金的集中和分散管理制度；2.资金的调拨和使用制度；3.资金的监督和审计制度；4.资金的预测和计划制度；5.资金的监控和控制制度。
四、成本控制制度规定1.成本核算的方法和程序；2.成本预算和控制的具体措施；3.成本核算的责任制和考核制度；4.成本管理的信息系统建设。
五、内部控制制度规定1.内部控制的目标和要求；2.内部控制的责任和权限；3.内部控制的程序和方法；4.内部控制的监督和评估。
六、审计制度规定1.审计的目的和对象；2.审计的程序和方法；3.审计的程序和方法；4.审计的监督和评估。
七、监督和检查制度规定1.监督和检查的职责和权限；2.监督和检查的程序和方法；3.监督和检查的纪录和报告。
以上是企业内部会计控制制度的一些常见管理规定。
不同企业的制度可能有所不同，需要根据企业的实际情况进行具体设计和调整。
企业应该通过严格执行会计控制制度，加强财务管理，提高财务透明度，防止财务风险和经济损失的发生。
同时，企业应定期对制度进行更新和改进，以适应不断变化的内外部环境和管理需求。
内部控制制度与会计控制管理(ppt 21页)
一般而言，内部牵制制度的执行可通过以下四种 方式进行：
一.实物牵制 二.机械牵制 三.体制牵制 四.簿记牵制
通过内部牵制机制，实现上下牵制，左右 制约，相互监督。
内部会计控制制度的基本内容包括 内部会计控制体系、会计人员岗位责任 制度、账务处理程序制度、内部牵制制 度、稽核制度、原始记录管理制度、定 额管理制度、计量验收制度、财产保护 制度、预算控制制度、财务收支审批制 度、成本核算制度和财务会计分析制度 。
内部控制由五个要素构成：控制环境、风险 评估、控制活动、信息与沟通、监控。其中，各 个要素有其不同的功能，并非五个要素的简单相 加，而是由这些相互联系、相互制约、相辅相成 的要素，按照一定的结构组成的完整的、能对变 化的环境做出反应的系统。
ห้องสมุดไป่ตู้
六、风险管理框架阶段
2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合 框架》。企业风险管理整合框架认为“企业风险管理 是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其 他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨 在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其 在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供 合理保证。”该框架拓展了内部控制，更有力、更广 泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。
三、会计控制管理控制阶段
内部会计控制 内部管理控制
四、内部控制结构阶段
内部控制结构是指为了对实现特定公 司目标提供合理保证而建立的一系列政策 和程序构成的有机总体，包括控制环境、 会计系统及控制程序这三个部分。
五、内部控制整合框架阶段
1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部 控制——整体框架》。该框架指出“内部控制是 受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营 的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵 循性等目标的实现而提供合理保证的过 程。”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研 究成果，并修改相应的审计公告内容。
企业会计制度设计中的内部控制规定
企业会计制度设计中的内部掌控规定一、目的本规章制度的目的是确保企业财务会计信息的准确性、完整性和可靠性，提高内部掌控水平，防备和发现会计风险，保护企业利益和股东权益。
二、适用范围本规章制度适用于公司全部部门、职能单位及全部员工，包含财务会计部门和其他各部门。
三、内部掌控基本原则1.合规原则：遵从国家法律法规、财务会计准则及公司内部规章制度的相关要求进行财务会计处理。
2.有效性原则：确保内部掌控活动的有效性，对可能导致会计风险的环节进行风险评估和掌控，提高内部掌控的效益。
3.适度原则：在保证会计信息真实准确的基础上，采取适度的内部掌控措施，避开过度的掌控带来的本钱与效益失衡。
4.分工原则：明确各部门、职能单位和员工的职责和权限，实行合理的分工与合作，确保责任制和授权制有效运行。
四、内部掌控职责分工1.公司领导层负责订立并组织实施内部掌控政策和规章制度，履行内部掌控的整体责任。
2.财务会计部门负责订立并组织实施财务会计相关的内部掌控制度和规程，确保会计信息的准确性和完整性。
3.其他部门负责依据各自的职责范围，建立相应的内部掌控制度和规范，做好会计信息的收集和提交工作。
4.每位员工都有责任保证所负责的工作符合公司内部掌控制度和规定，确保会计信息真实准确。
五、会计信息的准确性和完整性1.财务会计部门应建立健全的会计制度，明确会计核算政策，确保会计信息的准确性和完整性。
2.各部门应依照财务会计部门的要求，及时、准确地供应相关的会计信息。
3.会计信息的记录和处理应符合财务会计准则和公司内部规定，确保账务真实可靠。
4.财务会计部门应定期进行内部会计核算和对账，确保数据的准确性和全都性。
六、防备和发现会计风险1.财务会计部门应建立健全的会计风险评估体系，定期评估会计风险，采取相应的防范和掌控措施。
2.各部门应加强对会计风险的防备和掌控，建立相应的内部掌控制度和规范。
3.发现会计风险或异常情况时，及时报告给财务会计部门，采取必需的矫正措施。
会计部门内部控制制度
会计部门内部控制制度会计部门内部控制制度一：内部控制的基本结构包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。
一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
事前防范：首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。
在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。
充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。
各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。
事中控制：主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。
其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。
主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。
事后监督：在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。
在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。
二：制定内部会计控制制度的原则制定内部会计控制制度，应当遵循一定的原则，以保证内部会计控制制度科学、合理，切实可行。
1.全面性原则2.重要性原则3.制衡性原则4.适应性原则5.成本效益原则三：内部会计控制制度的基本内容1.内部会计控制体系单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。
2.会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。
企业会计内部控制制度
企业会计内部控制制度企业会计内部控制制度是指企业为了保护企业财务资产的安全性和完整性，规范财务信息的记录和报告，以及提高企业运营效率和规范性而建立的一系列制度和措施。
1. 为什么企业需要建立会计内部控制制度企业会计内部控制制度的建立是为了解决企业财务管理中存在的各种风险和问题。
首先，建立内部控制制度可以提高企业财务信息的准确性和可靠性，保护企业财务资产的安全性，防止财务欺诈和错误的出现。
其次，内部控制制度可以规范企业财务记录和报告的程序和格式，确保财务信息的及时性和一致性。
最后，内部控制制度可以提高企业运营效率和规范性，减少资源浪费和错误操作，提高企业的整体管理水平。
2. 企业会计内部控制制度的基本原则是什么企业会计内部控制制度的基本原则包括：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
首先，内控环境是指企业内部的管理氛围和价值观，包括管理层的诚信和道德风险、员工的专业素质和道德标准等。
其次，风险评估是指企业对内部和外部风险的识别和评估，以确定适当的控制措施。
控制活动是指企业为了达到预定目标而采取的一系列内部控制措施，包括对财务信息的记录、报告和审计等。
信息与沟通是指企业内部各个部门之间和企业与外部利益相关者之间的信息交流与共享，确保信息的准确传达和及时反馈。
最后，监控是指企业对内部控制制度的运行进行持续的监督和评估，以及对潜在问题和风险的及时发现和纠正。
3. 企业会计内部控制制度的主要内容包括哪些方面企业会计内部控制制度的主要内容包括：财务管理制度、财务人员职责和权限、财务信息的记录和报告、预算控制和资金管理、公司资产的保护等。
财务管理制度包括会计政策制定、财务报告制度、财务决策与授权等方面的规定。
财务人员职责和权限则明确了各个财务岗位的职责划分和权限限制，确保财务工作的合理分工和协调。
财务信息的记录和报告要求对企业财务交易进行准确记录，并及时编制符合会计准则和法规的财务报表。
预算控制和资金管理则规定了企业预算编制和执行的程序，包括预算的编制、执行和审计等。
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一、课程整体内容要求，是使大家对此课程有所了解，并掌握其学习方法。
这门课的指导方针：（一）应试性。
（二）知识性。
二、就本课程学习的要求和难度，按照学习上的教学目标来讲，开设这门课所要达到的目的是：为了让大家更好的了解会计制度设计。
没学这门课以前只要求我们会作账：比如：购买固定资产。
借：固定资产贷：银行存款再比如：固定资产的处置、盘营盘亏等这些业务，因为会计制度是这么规定的，所以必须制度去做。
而学习这门课的立足点是：告诉你为什么要这样做，怎么做更好。
从这门课的内涵来讲，会计制度设计包括的内容非常广泛，这门课程的学习是大家已经接触过的基础会计，中级财务会计，管理会计，成本会计等，合成后的一门后续课程，需要大家有较好的基础知识。
三、对这门课的内容作一下简单介绍：第一部分：第一章概论，第二章会计制度设计的要求、依据和程序。
这个内容实际上讲述的是会计制度设计的基本理论。
第二部分，从第二章至第六章，包括会计制度总则的设计，会计科目的设计，会计核算形式的设计，会计报表的设计。
这几章涵盖了以前学过的基础会计，中级财务会计，管理会计，成本会计等课程的理论和方法。
第三部分，从第七章至第十二章的内容。
讲述了内部控制制度的内容和相应各种会计核算。
内部控制制度对企业的发展非常重要，是近几年新增加的内容。
四、本课程的题型题量，分值的分布情况。
一共有四个大题：1.单选题（10个，一共10分）2.多选题（10个，一共20分）3.简答题（一般4个，一共20分）4.综合设计题（一般3个，一共50分）五、对大家学习的要求：首先、必须有信心。
根据所讲的内容去理解。
第二、对所学的内容进行及时复习。
边学习边掌握。
第三、不要看太多的复习资料，做太多的练习题。
根据老师所讲的内容，将张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导，题目非常少，对老师所讲的内容有了一定的了解，然后，应用张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导的资料进行练习。
会计制度的意义和作用会计制度设计的任务内部控制制度的设计会计机构和会计人员的设计第一节会计制度的意义和作用一、制度的演变及其特点（一）会计制度及其演变1.会计制度的概念。
（了解）会计制度是由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范。
2.会计制度的演变（选择题）会计制度是实践经验的总结，它是随会计的发展而不断演变的。
（1）自发阶段①经济特点a.生产力落后b.所有者同时是企业的生产者、会计工作者②会计制度特点a.企业的所有者自己兼做会计b.只有所有者需要这个会计信息，做帐的自主性很大。
（2）随意阶段①经济特点a.生产力比较发达，劳动分工比较细b.因为工作量的增大，企业所有者不再从事会计工作②会计制度特点a.由专门的账房先生（职业会计工作者）记账b.此时的账务只要企业的所有者和账房先生能够看懂就可以了，无全社会的统一会计制度（3）准则阶段①经济特点a.出现了公司制的企业，所有者和经营者分离b.公司的利益关系人增多：所有者、经营者、国家、潜在的投资人等等②会计制度特点a.关心会计信息的人员更多，他们都需要会计提供的信息b.出现了公认的会计准则，该准则虽然没有法律强制力，但是能够为社会所公认，首次出现了统一的会计制度（4）法制阶段（我国处于这个阶段）从世界范围内看，现阶段是准则阶段和法治阶段并存的阶段。
①经济特点经济发展和准则阶段相似②会计制度特点a.将会计制度作为法律法规b.在整个社会强制执行。
兼顾各个方面的利益实行统一领导、分级管理的原则4.会计制度规范体系（选择题）（一）（二）会计制度的种类1.根据会计制度制定的单位分类2. 根据会计制度提供的信息划分（三）会计制度的特点前面我们讲解会计制度的定义的时候提到了，会计制度是行为准则和规范，在我们国家的会计制度处于法制阶段，也就是说在我国国家的会计制度属于法律法规的范畴，大家可以从法律具有的特点来理解这个内容。
1.强制性，即各单位对于会计制度的执行具有强制性，应负经济责任和法律责任。
2.合法性，即会计制度不能违背会计和会计准则，会计事务处理必须符合财经法规的求。
法律法规都是依法制定的（合法性）3.目的性，即会计制度设计应该达到经济管理和实现为有关方面提供信息之目的。
法律法规的立法都是为了解决社会的某个问题，具有特定的目的（目的性）。
4.系统性，法律法规都必须考虑全面，否则将无法实现立法的效果和目的（系统性）5.实践性，会计是来源于生活实践的，所以会计制度具有实践性（实践性）二、会计制度的意义和作用（一）会计制度的意义（简答和多选）1.国家管理会计工作的规范统一会计制度是全部会计工作者需要遵守的规范，同时也是国家管理会计工最得依据2.是现代企业制度的重要组成部分“现代企业制度”要求“政企分开、产权明晰、权责明确、管理科学”，会计核算能够为这些要求的实现提供数据基础3.它是企业内部管理系统规章的一个分支会计制度是整个企业的管理制度中的一个组成部分4.是保证经济活动正常运行的重要条件没有会计部门做好核算工作和为管理提供信息，企业正常运行时很难保证的。
（二）会计制度的作用（简答和多选）准确的说这里是将的会计制度对于会计工作的作用1.保证会计工作的正常进行2.保证会计及相关工作有序运转3.保证会计工作质量的提高4.保证会计监控作用有效发挥5.保证会计人员行使职权第二节会计制度设计的任务一、会计制度设计的意义（一）会计制度设计的概念（了解）会计制度设计就是用一定的理论、原则作指导，根据会计法规的规定，结合工作实际，运用文字、图表等形式，对全部会计核算与监督业务的内容、会计事务处理程序和方法，以及企业负责人和会计人员的工作责任进行系统的规划和设计工作（二）搞好企业会计制度设计具有重要意义（简答和多选）1.适应市场经济发展的需要市场经济要求企业自己适应市场，因而企业需要有自己的管理特色，以国家统一会计制度为基础，建立具有自己特点内部会计制度2.适应建立现代化信息管理系统的需要信息系统对企业的发展至关重要，而会计系统是信息系统是现代信息管理系统的重要组成部分，建立好会计制度对企业的信息系统的建立具有重要意义3.适应健全内部控制制度的需要内部控制制度对于企业的良好发展具有十分重要的意义，他包含会计控制制度和管理控制制度，建立好会计制度自然就是健全内部控制制度4.适应建设会计制度、加强经济管理的需要会计具有管理职能，建立好会计制度，也就有利于企业经济管理的加强。
二、会计制度设计的任务1.设计科学的会计指标体系。
会计指标体系是确定会计报表种类和项目，设置会计科目和账户。
这里的会计指标体系也就是说，设置哪些会计科目，需要有哪些会计报表的问题，由于在会计核算中，会计科目是贯穿会计科目的最重要的内容。
设计会计指标体系应注意以下几个方面的需要：会计信息的需求人。
为国家宏观调控服务；为企业所有者、未来投资者、债权人、以及其他会计信息需要者服务；为企业管理当局和经营者决策服务。
也就是需要注意以下三个方面：国家；企业的管理者；其它的人，潜在的投资者和现有的投资者。
2.设计科学适用的会计核算制度。
只有会计科目没有解决记账需要的凭证、账簿、报表，那么，会计核算无法做，所以说要涉及科学实用的会计核算制度，企业会计核算主要包括：会计凭证的编制，会计科目的设置，会计账簿的登记，会计报表的编制与分析。
有了科学的指标体系，会计核算的制度都建立起来，员工可以根据这些制度进行作账。
但是，需要多少人作账，分工是什么，需要承担什么样的责任也必须要解决。
3.明确会计机构和会计人员责任。
会计的职能不仅仅是核算和监督，还需要管理方面的职能。
4.设计系统、严密的监控制度监控制度是实现会计管理方面的职能，设计系统严密的监控制度，非常广泛。
第三节内部控制制度的设计（将在第十七章进行讲解）第四节会计机构和会计人员的设计一、会计机构设计的意义和原则（一）会计机构设计的意义机构设计的好坏，有十分重要的意义。
机构设计的好，带来的结果是工作质量的提高和效率的提高。
（二）会计机构设计的原则。
容易考选择题或简答题，内容比较重要。
会计机构设计的原则，不仅仅实用于会计机构的设计，是任何机构都需要遵循的原则，还需注意，管理机构的设置是一个比较专业的问题。
因此，会计机构设计应遵循下列几项原则：1.要与企业业务类型和规模相适应。
企业的规模大，机构设置要全、要细。
规模小，机构设置相对简单。
业务类型对企业机构设置的影响。
企业的业务类型和规模不仅是设计企业组织系统的依据，也是会计机构设置的依据。
企业的业务类型和经营规模决定经济业务的内容和数量，也影响组织会计工作的方法和会计机构的内部分工。
如：有两大类的商业名收企业：第一类是超市。
第二类称为货款分管的自选市，除超市以外的各地的综合性的大商场，基本上都是这种经营模式。
同样是商业企业，并且都是做商业零售的，在会计机构的运作上却是有差别的。
超市是一字排开付款，而货款分管的自选市往往是按区付款。
同时，这两种企业在收款的手续和管理上也是有区别的。
2.内部分工要明确具体。
分工如果不明确，对企业造成的结果是工作效率的下降。
内部分工明确是非常重要的。
3.有利于提高工作效率。
事实上，这是机构设计主要追求的最终目的，是会计机构设计的核心的条款。
如：内部分工明确具体。
要与企业的类型和规模相适应，都是为了提高工作效率。
以上三条需要大家掌握。
考试的可能性大。
二、会计机构与财务机构的分与合会计部门履行核算与监督的职能，在作好记账、算账和报账的同时，还要参与预测、决策、参与制订经济计划、考核、分析计划、预算的执行情况。
财务部门的职责是资金的筹集、管理和使用。
大家学过会计的职能，基本职能核算和监督，由会计部门负责。
其它的职能，在管理会计中学过，有预测、决策、控制的职能，这些职能由财务部门做。
需注意：会计部门和财务部门是相互依赖的，不是两个完全能够独立分开的内容。
因为会计部门要记账，但是也要参与部分的控制，而这些控制和管理，执行的是财务部门对资金管理的一些要求。
财务部门决策的数据信息，来源于会计部门的核算。
所以说，两个部门是相对独立的，但不能完全分开。
在机构设置方面，主要有会计机构与财务机构合设与分设两种办法。
（1）会计机构与财务机构的分设会计财务机构分设之后，两个部门的负责人都对总会计师或财务经理负责。
适用于经济业务繁多，金额较大的大型企业，（2）会计机构与财务机构的合设会计机构与财务机构的合设特点，合并设置，没有单独的会计机构和财务机构。
也有部分企业，会计机构和财务机构合并设置。
但在具体分工时，还需分开，总体上没有单独的会计机构，也没有单独的财务机构。
适用对象，适用于财务人员少，业务量不大的中小型企业。
三、会计机构设计在讲解完毕会计总体问题之后，接下来了解一下会计制度内部的分工设计。