金融机构的财务报表

主要内容（目录）：

一，财务报表二，第一节金融机构的财务报表概论

三，第二节银行资产负债表四，第三节银行的损益表

五，第四其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表的比较

六，第五不同会计计价原则的比较

财务报表的概念

●财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

●财务报表至少应当包括下列组成部分：

（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益变动表；（5）附注;

财务报表的分类

●财务报表可以按照不同的标准进行分类：

●（1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。

●（2）按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表。

财务报表的作用

●（1）评价企业的经营业绩

1企业的盈利能力如何？ 2影响企业盈利能力的主要因素是哪些？

3企业的自我可持续增长能力如何？ 4 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？

●（2）诊断企业的财务健康状况

1企业的负债状况如何？ 2 企业否具有财务风险？

3 企业的经营风险如何？

4 企业是否面临财务困境或破产风险？

●（3）计划未来的经营策略和财务政策

1 评价和决定企业未来的投资项目； 2调整和制定企业未来的资本结构政策；

3调整和制定企业未来的融资和筹资政策； 4 调整和制定企业未来的利润分配政策。

●（4）评价企业的投资价值（Identify the firm’s real value）：

1银行根据企业披露和公布的财务报表，决定是否批准或提早企业的贷款申请？

2 投资者根据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票（股权）和债券是否具有投资价值？

3 企业是否具有偿债能力？

财务表表1：资产负债表的定义

●资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债

和所有者权益的状况）的主要会计报表。

●资产负债表的内容

●在资产负债表中，企业（银行）通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。

1资产按流动性大小进行列示，分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；

2负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；

3所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。

资产负债表的作用

●资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

●资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。

●资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，有助于会计报表使用者作出决策。

财务报表2：损益表的定义

●损益表是指反映企业在一定会计期的经营成果及其分配情况的会计报表。

●企业的经营成果通常表现为某个时期收入与费用配比而得的利润或亏损。

●编制损益表的目的是把企业经营成果的信息，提供给报表使用者。

损益表的作用

●1、损益表可作为经营成果的分配依据。

●2、损益表能综合反映生产经营活动的各个方面，可以有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。●3、损益表可用来分析企业的获利能力、预测企业未来的现金流量。

财务报表3：现金流量表的定义

●现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是

每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。（作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。）

●随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金

的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获的得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。

现金流量表的作用

●定义：现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。对于评价企业的

实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

1、反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；

2、2、评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；

3、分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；

4、通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

财务报表5;附注

1其主要作用在于：（1）提供与某些报表项目相关的必要定性信息；（2）揭示报表项目的性质或有关的限制；（3）补充列示比报表正文更为详细的信息。

2有关报表数据的形成来源及结构的分析性信息只能以附注形式来加以反映。

第一节金融机构的财务报表资产负债表

资产负债表

资金产出

(金融机构的资金使用或资产)

资金投入

(金融机构的资金来源或负债加所有者权益)

现金及同业存放公众存款

证券投资非存款形式的借款

贷款和租赁股东的权益资本

在任意一个金融机构的资产负债表中，资金的来源必然等于资金的用途，即资产=负债+所有者权益损益表

损益表

资金产出资金投入

贷款收入存款成本

证券收入非存款形式的其他借贷成本同业存放的利息收入雇员成本

各种服务的手续费收入管理费用

税款

在任意一个金融机构的损益表中，总收入减总成本必然等于净利润

银行资产负债表分类解释：资产

1现金与同业存放：一级储备。库存现金、其他机构的存款、央行的存款保证金、在途资金（没计算的票据）。2证券：流动性部分（二级储备）和赢利性部分（持有至到期日）。

3交易性帐户资产：做市商，待售。4出售的联邦资金和拟回购协议：来源于联邦储备银行的存款准备金放贷；抵押、逆回购协议。

5贷款和租赁：大头 6贷款损失：核销和贷款损失准备金

7固定资产：营运杠杠和财务杠杆 8自有的房地产

9商誉 10所有其他资产

银行资产负债表分类解释：负债

1存款：不同期限的存款 2非存款形式的借款：大银行的主要方式

3所有者的权益：资本溢价、优先股问题、留存收益（应急开支准备金）

银行表外业务的快速发展

●主要的银行表外业务：

1备用信用协议：担保 2利率互换 3期货和期权

4贷款承诺 5外汇汇率合同 6结构金融产品

第三节损益表所显示的资金流入和流出表

损益表

资金流入资金流出

贷款和投资利息收入存款成本

信托业务收入非存款形式借款的成本

服务费收入工资和奖金费用

交易账户收入和手续费收入其他各种费用

其他各种收入税款费用

总资金流入-总资金流出=净利润

（总收入）（总支出）

第四节其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表的比较

1主营业务不同

●财务公司

●共同基金

●证券经纪和经销公司

●不同会计计价原则的比较

1历史成本计价原则 2市场价值计价原则

金融企业财务报表格式

附件：2018 年度金融企业财务报表格式资产负债表会金融 01 表编制单位: 年月日单位: 元资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额资产：负债： [现金及存放中央银行款项]3 短期借款货币资金[向中央银行借款]3 1 [应付短期融资款] 1 [其中：客户资金存款] 结算备付金[同业及其他金融机构存放款项]3 [其中：客户备付金]1 拆入资金 [存放同业款项]3 交易性金融负债贵金属衍生金融负债拆出资金卖出回购金融资产款[融出资金] 1 [吸收存款]3 衍生金融资产[代理买卖证券款] 1 [存出保证金] 1 [代理承销证券款] 1应收款项[预收保费]2 合同资产[应付手续费及佣金]2 [应收保费]2 [应付分保账款]2 [应收代位追偿款]2 应付职工薪酬 [应收分保账款]2 应交税费 [应收分保未到期责任准备金]2 应付款项 [应收分保未决赔款准备金]2 合同负债 [应收分保寿险责任准备金]2 持有待售负债 [应收分保长期健康险责 2 任准备金]2 [应付赔付款] [保户质押贷款]2 [应付保单红利]2 买入返售金融资产[保户储金及投资款]2 持有待售资产[未到期责任准备金]2 [发放贷款和垫款]3 [未决赔款准备金]2

资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额金融投资：[寿险责任准备金]2 交易性金融资产[长期健康险责任准备金]2 债权投资预计负债其他债权投资长期借款其他权益工具投资应付债券长期股权投资其中：优先股 [存出资本保证金]2 永续债投资性房地产[独立账户负债]2 固定资产递延所得税负债在建工程其他负债无形资产负债合计 [独立账户资产]2 所有者权益（或股东权益）：递延所得税资产实收资本（或股本）其他资产其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计注 1：[……]1 系证券公司专用项目，企业正式使用时不加方括号。下同。注 2：[……]2 系保险公司专用项目。注 3：[……]3 系银行专用项目。注 4：无方括号和角标的项目为通用项目，适用于两类及两类以上金融企业。修订、新增项目的说明： 1. “应收款项”项目，反映资产负债表日企业因销售商品和提供服务等经营活动形成的收取款项的合同权利以及收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）的期末账面价值。 2

一般企业财务报表格式(适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则地企业)word版

实用文档附件 1 一般企业财务报表格式（适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）一、关于比较信息的列报按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》的相关规定，当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据。财务报表的列报项目名称和容发生变更的，应当对可比期间的比较数据按照当期的列报要求进行调整，相关准则有特殊规定的除外。二、关于资产负债表资产负债表会企 01 表

有关项目说明： 1.“应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 2.“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。该项目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准

备”科目

中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 3.“其他应收款”项目，应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 4.“持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 5.“固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。 6.“在建工程”项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。该项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 7.“一年到期的非流动资产”项目，通常反映预计自资产负债表日起一年变现的非流动资产。对于按照相关会计准则采

金融企业财务报表的汇编

附件2： 2008年度金融企业财务决算报表［银行类（已执行新准则）］编制讲明一、填报范围本套报表适用于已执行新《企业会计准则》（2006）的各种所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、财务公司、信托投资公司等银行类金融企业，以及租赁公司填报。二、报表封面（分户报表封面）（一）封面左边 1、企业名称：指在工商行政治理部门登记注册的全称。 2、单位负责人：指在工商行政治理部门登记注册的法人代表。凡正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。未设总会计师职务的，由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。

4、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。 5、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 6、负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。 7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。（二）封面右边 1、企业统一代码：依照国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。如因客观缘故暂未办理的，可向财政部门申请临时代码，财政主管部门依照《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。 2、隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”依照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657—2002）编制。（2）地点企业：

金融企业的财务报表分析

金融企业的财务报表分析金融企业的财务报表分析一、盈利能力分析 1.销售净利率=(净利润销售收入)100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 2.资产净利率=(净利润总资产)100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 3.权益净利率=(净利润股东权益)100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 5.营业利润率=(营业利润营业收入)100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 6.成本费用利润率=(利润总额成本费用总额)100% 该比率越大,企业的经营效益越高二、盈利质量分析 1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量平均资产总额)100% 与行业平均水平相比进行分析 2.盈利现金比率=(经营现金净流量净利润)100% 该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1 2.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金主营业务收入

净额)100% 数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高三、偿债能力分析 1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值,进行比较分析 2.流动比率=流动资产流动负债与行业平均水平相比进行分析 3.速动比率=速动资产流动负债与行业平均水平相比进行分析 4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)流动负债与行业平均水平相比进行分析 5.现金流量比率=经营活动现金流量流动负债与行业平均水平相比进行分析 6.资产负债率=(总负债总资产)100% 该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全 7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债股东权益,权益乘数=总资产股东权益产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全 8.利息保障倍数=息税前利润利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)利息费用利息保障倍数越大,利息支付越有保障 9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量利息费用

金融行业财务报表填报说明

金融企业财务会计报表填报说明一、适用范围本表适用于国标行业门类为金融业的单位纳税人。由于此版金融企业财务报表具有通用性，各单位可根据实际会计账户的设置情况填列，不涉及的会计科目可不填列。二、表头项目：（一）编制单位：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称（二）报表属期 1.季报表“报表属期”：为报表所属期季度第一月至所属期季度最后一月。季度中间开业的，“报表属期”为当季开始经营之日至所属季度的最后月，次季度起按正常情况填报。 2.年报表“报表属期”：为报表所属期年度。三、部分科目说明（一）资产负债表 1.存放中央银行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于中央银行的各种款项，包括按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。 2.贵金属（银行专用）本科目核算企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存

货的成本。 3.存放联行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）由于同一银行系统内所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因存放其他行处的款项。 4.存放同业款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 5.结算备付金（证券专用）本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。 6.拆出资金（金融共用）本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。 7.衍生金融资产（金融共用）本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产。 8.应收保费（保险专用）本科目核算企业（保险）按照保险合同约定应向投保人收取的保费。

一般企业财务报表适用于未执行新金融和新收入准则的企业

附件 1 一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）资产负债表会企 01 表

盈余公积

修订新增项目说明： 1．“应收票据及应收账款”行项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项，以及收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 2．“其他应收款”行项目，应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 3．“持有待售资产”行项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 4．“固定资产”行项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据

“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。 5．“在建工程”行项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可

使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。该项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 6．“应付票据及应付账款”行项目，反映资产负债表日企业因购买材料、商品和接受服务等经营活动应支付的款项，以及开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应付票据”科目的期末余额，以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。 7．“其他应付款”行项目，应根据“应付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。 8．“持有待售负债”行项目，反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据“持有待售负债”科目的期末余额填列。 9．“长期应付款”行项目，反映资产负债表日企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项的期末账面价值。该项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相关的“未确认融资费用”科目的期末余额后的金额，以及“专项应付款”科目的期末余额填列。

金融机构的财务报表

主要内容（目录）：一，财务报表二，第一节金融机构的财务报表概论三，第二节银行资产负债表四，第三节银行的损益表五，第四其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表的比较六，第五不同会计计价原则的比较财务报表的概念 ●财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。 ●财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益变动表；（5）附注; 财务报表的分类 ●财务报表可以按照不同的标准进行分类： ●（1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。 ●（2）按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表。财务报表的作用 ●（1）评价企业的经营业绩 1企业的盈利能力如何？ 2影响企业盈利能力的主要因素是哪些？ 3企业的自我可持续增长能力如何？ 4 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？ ●（2）诊断企业的财务健康状况 1企业的负债状况如何？ 2 企业否具有财务风险？ 3 企业的经营风险如何？ 4 企业是否面临财务困境或破产风险？ ●（3）计划未来的经营策略和财务政策 1 评价和决定企业未来的投资项目； 2调整和制定企业未来的资本结构政策； 3调整和制定企业未来的融资和筹资政策； 4 调整和制定企业未来的利润分配政策。 ●（4）评价企业的投资价值（Identify the firm’s real value）： 1银行根据企业披露和公布的财务报表，决定是否批准或提早企业的贷款申请？ 2 投资者根据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票（股权）和债券是否具有投资价值？ 3 企业是否具有偿债能力？财务表表1：资产负债表的定义 ●资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和所有者权益的状况）的主要会计报表。 ●资产负债表的内容 ●在资产负债表中，企业（银行）通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。 1资产按流动性大小进行列示，分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产； 2负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等； 3所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。资产负债表的作用 ●资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 ●资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。 ●资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，有助于会计报表使用者作出决策。财务报表2：损益表的定义 ●损益表是指反映企业在一定会计期的经营成果及其分配情况的会计报表。 ●企业的经营成果通常表现为某个时期收入与费用配比而得的利润或亏损。 ●编制损益表的目的是把企业经营成果的信息，提供给报表使用者。

金融1401班-财务报表分析A作业

对外经济贸易大学金融学院同等学力人员申请硕士学位课程进修班《财务报表分析》考试试卷(A卷) 本试卷使用于：金融学专业 2014级第期学号：姓名：一、计算题（40分） 1、某公司2001年从顾客处收到现金$500 000，其中有$40 000是2000年提供的服务收入但在2001年收到现金，另有$20 000是预收2002年的服务收入，该公司2001年提供的服务中尚有$45 000未收到现金，问应计制会计和现金制会计在收益表中报告的收入各是多少？（10分）答：现金制:$500 000; 会计制：（$500 000-$40 000-$20 000+$45 000）=$485000 2、根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。（10分）答： 1、流动比率＝流动资产/流动负债流动资产＝流动负债*流动比率＝40*2.2＝88 2、速动比率＝速动资产（流动资产-存货）/流动负债 1.2 ＝（88-存货）/40 期末存货＝88-48＝40 3、存货周转率＝主营业务成本/平均存货（期初+期末）/2 ＝80/（（30+40）/2）＝2.29（次） 4、存货周转天数＝360/2.2857＝157天 3、某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。流动负债占全部资产的30％。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。（1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；（2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；

贷款企业财务报表分析-银行信贷篇

贷款企业财务报表分析会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是某一时期会计核算的总结，作为国际通用的经济语言，会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。目前金融解在开展业务营销中依据的财务报表主要有：《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表说明。这些报表是金融机构综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况，据以判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。会计报表是我们对客户确定营销方案，进行担保决策的重要依据。（根据《贷款通则》会计报表是借款人必须向借款银行提交的资料）在营销过程中，定期分析企业、单位报送的会计报表，可使及时了解企业的经营情况、资金用向、存在的风险和经营中的难点，据以及时调整营销策略，以最有效的服务做到满足客户的需求，防范化解降低经营风险,实现自身的盈利增值。对会计报表的应用主要有三方面:首先,确定会计报表的真实性、完整性和连续性;其次,要正确分析会计报表数据和财务比率,确定企业单位的经营特点和状况;第三，根据会计报表分析的结果进行担保决策。现具体说明分析如下：一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性. 要确定会计报表的真实性、完整性和连续性，以保证在客观公正，真实准确的会计信息基础上进行是否担保决策。 (一) 分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。其中最重要的对应关系有以下几点：一是年度《资产负债表》所有者权益中盈余公积项期末余额减去期初余额的差额应等于《利润分配表》中本年提取盈余公积金额。同期《资产负债表》和《利润分配表》中未分配利润应一致。二是年度《资产负债表》中货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金）项下期末余额减去起初余额的差额应等于《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额，即等于经营活动产生的现金流量净额加投

一般企业财务报表格式(已执行新金融准则或新收入准则的企业)

附件 2 一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业）资产负债表会企01 表编制单位: 年月日单位: 元

修订新增项目说明： 1．“交易性金融资产”行项目，反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在“其他非流动金融资产”行项目反映。 2．“债权投资”行项目，反映资产负债表日企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“债权投资”科目的相关明细科目期末余额，减去“债权投资减值准备”科目中相关减值准备的期末余额后的金额分析填列。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”行项目反映。 3．“其他债权投资”行项目，反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“其他债权投资”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。企业购入的以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”行项目反映。 4．“其他权益工具投资”行项目，反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的期末账面价值。该项目应根据“其他权益工具投资”科目的期末余额填列。 5．“交易性金融负债”行项目，反映资产负债表日企业承担的交易性金融负债，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融负债”科目的相关明细科目期末余额填列。 6．“合同资产”和“合同负债”行项目。企业应按照《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）的相关规定根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。“合同资产”项目、“合同负债”项目，应分别根据“合同资产”科目、“合同负债”科目的相关明细科目期末余额分析填列，同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同资产减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列；其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。 7．按照《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）的相关规定确认为资产的合同取得成本，应当根据“合同取得成本”科目

财政部201901新版财务报表通用版

精选文库附件：2018 年度合并财务报表格式合并资产负债表会合 01 表

金融企业资产负债表中的有关行项目在本表中的列示说明： 1.金融企业资产负债表中的“现金及存放中央银行款项”行项目在本表中的“货币资金”行项目中列示。 2.金融企业资产负债表中的“存放同业款项”“融出资金”行项目在本表中的“拆出资金”行项目中列示。 3.金融企业资产负债表中的“应收款项”行项目在本表中的 “ 应收票据及应收账款”行项目中列示。 4.金融企业资产负债表中的“存出保证金”“应收代位追偿款”“保户质押贷款”行项目在本表中的“其他流动资产”行项目中列示。 5.金融企业资产负债表中的“应收分保未到期责任准备金”“应收分保未决赔款准备金”“应收分保寿险责任准备金”“应收分保长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“应收分保合同准备金”行项

目中列示。 6.金融企业资产负债表中“金融投资”行项目下的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”子项目分别在本表中的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”行项目中列示。 7.金融企业资产负债表中的“存出资本保证金”“独立账户资产”行项目在本表中的“其他非流动资产”行项目中列示。 8.金融企业资产负债表中的“应付短期融资款”行项目在本表中的“短期借款”行项目中列示。 9.金融企业资产负债表中的“同业及其他金融机构存放款项”“吸收存款”行项目在本表中的“吸收存款及同业存放”行项目中列示。 10.金融企业资产负债表中的“应付款项”“应付赔付款”行项目在本表中的“应付票据及应付账款”行项目中列示。 11.金融企业资产负债表中的“预收保费”行项目在本表中的“ 预收款项”行项目中列示。 12.金融企业资产负债表中的“应付保单红利”行项目在本表中的“其他应付款”行项目中列示。 13.金融企业资产负债表中的“保户储金及投资款”行项目在本表中的“其他流动负债”行项目中列示。 14.金融企业资产负债表中的“未到期责任准备金”“未决赔款准备金”“寿险责任准备金”“长期健康险责任准备金”行项目在本表

2018年度金融企业财务报表格式-2020会计继续教育

《2018年度金融企业财务报表格式》解读 27. 下列各项中，不属于“金融投资：交易性金融资产”项目期末账面价值的是（为增值目的持有的金融资产）。 28.下列各项中，《2018年度金融企业财务报表格式》解读，不属于资产负债表中与负债相关修订与新增的项目的有（合同负债）。 30. 【多选题】在完善政府会计核算体系的基础上，后续的改革的任务主要包括（）。建立审计制度建立公开机制建立分析应用体系建立透明机制建立财务报告体系 2 政府会计准则的具体准则包括（）。存货公共基础设施无形资产固定资产投资 3 基本建设并入“大账”后，存在核算不完整、不清晰之处，“解释2号”进一步明确的问题包括（）。关于基本建设项目会计核算主体关于基本建设项目的辅助核算关于基本建设项目的明细科目关于“在建工程”科目有关账务处理规定关于代建制项目的会计处理 4 财务会计的会计要素有（）。资产费用收入净资产负债 5 下面哪些是关于权责发生制（）。权责发生制是指以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用的会计核算基础依赖合同确认资产、负债凡是当期已经发生的或应当负担的费用，都应当作为当期的费用凡是当期已经实现的收入，都应当作为档期的收入 6 下面是平行记账中一致性原则的是（）。财务会计在的往来款项，主要是其他应付款、应缴财政款、受托代理款如果“列支”，转“收入” 财务会计记费用，预算会计也要记支出，二者或许存在时间性差异财务会计记收入，预算会计也要记收入，二者通常是同时的如果“垫支”尽快“归垫”。 7 按照“衔接规定”的要求，新旧制度衔接的相关工作，主要包括的步骤有哪些（）。编制原账科目余额表编制2019年1月1日资产负债表编制新账科目余额表登记新账会计科目余额设立2019年新账《2018年度金融企业财务报表格式解读》 21.资产负债表中的“上年年末余额”栏目，企业按照修订后《企业会计准则第22号-金融

金融企业财务报表【2018版】

附件：2018年度金融企业财务报表格式资产负债表会金融01表编制单位: 年月日单位: 元

注2：[……]2系保险公司专用项目。注3：[……]3系银行专用项目。注4：无方括号和角标的项目为通用项目，适用于两类及两类以上金融企业。修订、新增项目的说明： 1. “应收款项”项目，反映资产负债表日企业因销售商品和提供服务等经营活动形成的收取款项的合同权利以及收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）的期末账面价值。

2. “合同资产”和“合同负债”项目。企业应按照《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）的相关规定根据企业履行履约义务与客户付款之间的关系，在资产负债表中列示合同资产或合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当扣除损失准备后在“合同资产”项目中填列；净额为贷方余额的，应当在“合同负债”项目中填列。 3. “持有待售资产”项目，反映资产负债表日企业分类为持有待售类别的非流动资产及分类为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值（扣除减值准备）。 4. “发放贷款和垫款”项目，反映银行发放贷款和垫款业务形成的金融资产的期末账面价值，包括以摊余成本计量的发放贷款和垫款、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和垫款、以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。企业应根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》（2017年修订）第三十九条的规定在附注中披露各明细项的账面价值。 5. “金融投资：交易性金融资产”项目，即符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017年修订）第十六条（三）规定的金融资产分类的金融投资，包括资产负债表日企业列示在“金融投资”项下的下列资产的期末账面价值：为交易目的持有的金融资产，企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及因不符合分类为摊余成本计量的金融资产或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件而分类为以公允价

金融企业财务会计报表填报说明

金融企业财务会计报表填报说明一、适用围本表适用于国标行业门类为金融业的单位纳税人。由于此版金融企业财务报表具有通用性，各单位可根据实际会计账户的设置情况填列，不涉及的会计科目可不填列。二、表头项目：（一）编制单位：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称（二）报表属期 1.季报表“报表属期”：为报表所属期季度第一月至所属期季度最后一月。季度中间开业的，“报表属期”为当季开始经营之日至所属季度的最后月，次季度起按正常情况填报。 2.年报表“报表属期”：为报表所属期年度。三、部分科目说明（一）资产负债表 1.存放中央银行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于中央银行的各种款项，包括按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。 2.贵金属（银行专用）本科目核算企业（金融）持有的黄金、等贵金属存货的

成本。 3.存放联行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）由于同一银行系统所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因存放其他行处的款项。 4.存放同业款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于境、境外银行和非银行金融机构的款项。 5.结算备付金（证券专用）本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。 6.拆出资金（金融共用）本科目核算企业（金融）拆借给境、境外其他金融机构的款项。 7.衍生金融资产（金融共用）本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产。 8.应收保费（保险专用）本科目核算企业（保险）按照保险合同约定应向投保人收取的保费。 9.应收分保账款（保险专用）